Социальный налоговый вычет по дмс: порядок, условия и сроки возврата

На основании 78 ст. НК РФ каждый гражданин имеет право на получение социального налогового вычета. К ним относится и оказание услуг по договору добровольного медицинского страхования.

Собрав документы и направив заявление в органы ИФНС, застрахованное лицо может рассчитывать на возврат НДФЛ в сумме 13% от годовой стоимости страховки, медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Особенности

Вычет производится за предыдущий налоговый период, в котором налогоплательщик вносил плату по страховым взносам.

На основании п.2 ст. 219 НК РФ общая сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В соответствии с Правительственным Постановлением №201 ограничение, предусмотренное 219 ст. НК РФ, не распространяется на расходы по дорогостоящему лечению. Читать про закон о ДМС.

Это значит, что пациент будет вправе получить налоговый вычет свыше 120 тыс., если общая сумма расходов превысит допустимый лимит.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг отражен в приложении к Постановлению. Туда включены трансплантационные, реконструктивные, хирургические операции, а также некоторые виды комбинированной терапии.

Если застрахованный внес оплату по полису ДМС за предыдущий расчетный период и получал дополнительные услуги, где общая сумма вычета превышает 120 тыс. рублей, то происходит частичное возмещение средств.

Если не вся сумму вошла в общую сумму компенсации ввиду превышения лимита, установленного положениями НК РФ, оставшаяся часть возмещению уже не подлежит. Разница «сгорает».

За какие расходы положен?

В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет полагается за расходы, понесенные на:

1. Лечебную терапию.
2. Покупку фармацевтических препаратов и изделий.
3. Оплату страхового полиса ДМС.

Перечень медицинских услуг, на которые распространяется право на налоговый вычет, регламентирован Правительственным Постановлением №201.

В перечень услуг на налоговый вычет входят:

• оказание услуг скорой помощи;
• проведение медицинской экспертизы;
• амбулаторное наблюдение;
• стационарное наблюдение;
• санаторно-курортная терапия;
• лекции по санитарному просвещению.

Компенсация полагается только за лекарственные средства, приобретенные на личные средства застрахованного, то есть полученные не на льготных условиях.

Расходы понесенные на уплату страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования также подлежат частичному возмещению, если стороной договора выступает сам заявитель либо члены его семьи:

1. Супруг(а).
2. Родители.
3. Дети, не достигшие совершеннолетия.

Если дети не состоят с заявителем в кровных родственных узах, не находятся у него на иждивении, не содержатся на условиях опекунства или попечительства, то налоговый вычет не полагается. Читать про ДМС для детей.

За какой период можно вернуть?

Компенсация предоставляется за предыдущий расчетный период, в котором налогоплательщик вносил страховые взносы.

Если взносы производились за вычетом их стоимости из заработной платы застрахованного (через работодателя), то возмещение происходит за тот период, когда выплаты совершались работодателем. Читать подробнее про корпоративное ДМС.

Заявление может быть предоставлено в течение 3-х лет с момента внесения первого страхового взноса.

На основании п. 7 ст. 78 НК РФ заявитель имеет право на налоговый вычет по расходам, произведенным за последние три года.

Пример. Если застрахованный обращается с просьбой о совершении налогового вычета в 2018 году, то выплаты ему полагаются за 2017, 2016 и 2015 год. Если договор был составлен в 2013 году, то расходы за 2013 и 2014 год в 2018 году возмещению уже не подлежат.

Почему могут отказать?

В налоговом вычете может быть отказано, если:

1. Доход заявителя не облагается налогом по ставке 13% (210 НК РФ);
2. Заявитель вносил страховые взносы, но не получал официального дохода, облагающегося налогом по ставке 13%;
3. Единственным доходом застрахованного лица являются пенсионные отчисления, которые по закону не облагаются налогом;
4. Несовершеннолетние дети, указанные в договоре страхования, не являются заявителю родными, не находятся на иждивении, опеке и попечительстве;
5. Доходы индивидуального предпринимателя облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН/ЕНВД);
6. Если договор ДМС официально оформлен на работодателя, в котором он указан как налогоплательщик;
7. Заявитель не является резидентом РФ;
8. Страховая компания не обладает соответствующей лицензией;
9. Заявитель трудится не официально, и его доходы не облагаются налогом.

Если договор ДМС заключен за пределами РФ, то вычет по нему не предоставляется.

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть четыре примера расчета. Возможно, ваш случай попадет под один из предложенных вариантов.

Пример 1

За предыдущий расчетный период заявитель вносил страховые взносы по ДМС и не нес дополнительных расходов на лечение и оплату медикаментов.

1. Годовая стоимость полиса: 100 тыс. рублей;
2. Расчет: 100 000 * 0,13 = 13 000 р.
3. Вычет: 13 000 р.

Пример 2

Заявитель платил по ДМС, не понес дополнительных расходов, но сумма вычет превышает установленные законом лимит (120 тыс.)

1. Годовая стоимость страховки: 150 тыс. р.;
2. Особенности: за год превышена допустимая сумма расходов, поэтому расчет будет производится за вычетом 13% от 120 тыс.
3. Расчет: 120 000 * 0,13 = 15 600 р.
4. Вычет: 15 600 р.

Пример 3

Заявитель оплатил расходы по ДМС и покупке медикаментов, где общая сумма превышает допустимы лимит.

1. Годовая сумма расходов: 210 тыс. р., 110 тыс. — страховой полис, 100 тыс. — медикаменты;
2. Особенности: заявитель выбирает какая часть расходов будет возмещена частично;
3. Расчет: (100 000 + 20 000) * 0,13 = 15 600 р.;
4. Расчет 2: (110 000 + 10 000) * 0,13 = 15 600 р.
5. Вычет: 15 600 р.

Пример 4

Заявитель оплатил ДМС и понес расходы по дорогостоящему лечению.

1. Годовая сумма расходов: 110 000 — полис + 250 000 — лечение;
2. Расчет: 360 000 * 0,13 = 46 800 р.
3. Вычет: 46 800 р.

Как получить?

Для получения вычета потребуется следующий пакет документов:

• налоговая декларация;
• справка, свидетельствующая об оплате медицинских услуг (при необходимости);
• квитанция, свидетельствующая о перечислении денежных средств на счет страховой компании/медицинского учреждения;
• копия договора на оказание медицинских услуг;
• копия лицензии медицинского учреждения;
• справка о доходах;
• корешок с путевки в санаторий (при необходимости);
• копия документов, свидетельствующих о выдаче рецептурных препаратов (при необходимости);
• копия документа, подтверждающего внесение страховых взносов;
• копия справки, свидетельствующей о остановке на учет в налоговых органах.

Помимо этого понадобятся:

1. Справка с места работы.
2. Заявление с требованием о получении вычета.
3. Копия листа сберегательной книжки/реквизиты банковского счета.
4. Копия паспорта налогоплательщика (фото+прописка).

Если сведения о аккредитации страховой компании или медицинского учреждения отражены в договоре оказания услуг, то копию лицензии можно не приносить.

Условия

Вычет может быть предоставлен только при соблюдении следующих условий:

1. Заявитель официально трудоустроен.
2. При подаче заявления предоставлены все необходимые документы.
3. Сведения, указанные в документах, соответствуют действительности.
4. Заявитель оплачивает налоги по ставке 3-НДФЛ.
5. ДМС оформлен на налогоплательщика либо на членов его семьи.
6. Страховая компания и медицинское учреждение прошли процедуру лицензирования в соответствии с законом.
7. Документы действительны на территории РФ.

Источник: https://strahovoi.expert/lichnoe-strahovanie/dms/nalogovyj-vychet-vozvrat-ndfl.html

justice pro…

Законом предусмотрена возможность возврата 13 % при заключении договора добровольного медицинского страхования. Из статьи Вы узнаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет за ДМС, какие документы понадобятся, по договорам добровольного страхования каких родственников можно вернуть налог.

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС?

Да, при применении социального налогового вычета за медицинские услуги (покупку лекарств) учитываются суммы страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся также вычет за обучение, страхование жизни и т.д.

По договорам добровольного страхования каких родственников можно получить вычет?

Вы имеете право вернуть 13 % по уплаченным Вами страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования:

• супруга (супруги),
• родителей,
• детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
• подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия возврата налога за ДМС

Получить налоговый вычет по ДМС Вы можете при соблюдении следующих условий:

• у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали взносы по ДМС (о возможности получить вычет неработающим гражданам, пенсионерам, женщине в декретном отпуске можно прочитать в соответствующих статьях),
• договор ДМС должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
• именно Вы оплатили страховые взносы (о возможности получить налоговый вычет по ДМС, если за ДМС платит работодатель (полностью или частично), читайте ниже),
• медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
• Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за ДМС,
• не прошел срок давности для возврата налога за добровольное медицинское страхование (вернуть налог можно в течение трех лет после года уплаты страховых взносов ДМС).

Можно ли получить налоговый вычет, если за ДМС платит работодатель?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей. Поэтому если ДМС полностью оплачивает работодатель, вернуть налог по медицинскому страхованию не получится.

Источник: https://just-ice.info/2019/09/19/vichet-dms/

Как можно получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни?

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст. 219 НК РФ. Одним из социальных налоговых вычетов является сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.

С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403‑ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 403‑ФЗ).

В этом законе речь идет о социальном налоговом вычете по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403‑ФЗ в ст.

 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.

К сведению:

До 01.01.

2017 указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем.

Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.

 

Порядок предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя аналогичен действовавшему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Рассмотрим этот порядок подробно.

При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет? Подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ установлены следующие условия:

• договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет;
• договоры заключены в пользу налогоплательщика, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. Обратите внимание:

Подпунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено следующее ограничение: социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 – 6 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, приведенных в пп. 3 п.

 1 той же статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.

Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на обучение; медицинские услуги; по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; договору (договорам) добровольного пенсионного страхования; договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56‑ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»; оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к организации – налоговому агенту, выбирает, какие и в каких суммах виды расходов учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в п. 2 ст. 219 НК РФ, то есть не более 120 000 руб.

Организация – налоговый агент обязана предоставить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к работодателю, но только при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

Обратите внимание:

• После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

• Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
• год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
• наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.

Если какой‑нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп. 4 п. 1 ст.

 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта.

Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение.

Статья 219 НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и будет неиспользованным.

Обратите внимание:

Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к организации – налоговому агенту за получением социального налогового вычета, пре­дусмотренного пп. 4 п. 1 ст.

 219 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, определенном ст. 231 НК РФ.

Это значит, что, если указанный налоговый вычет использован не полностью, а у налогоплательщика за названный налоговый период были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым он не предоставлялся, остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3‑НДФЛ за истекший год. 

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/456949/

Налоговый вычет за использование ДМС — все, что нужно знать

Система ДМС – это один из ключевых элементов современной сферы медицинского страхования. Сейчас поговорим о том, почему именно она стала ключевой, а не ОМС, и как получить часть своих денежных средств обратно, какие тонкости и подводные камни учитывать.

Но для начала расшифруем аббревиатуру ДМС, чтобы расставить сразу все точки над «i». Добровольное медицинское страхование. Что это такое? Если вкратце, то программа, которая обеспечивает получение медицинских услуг сверх ОМС.

Противостояние ОМС и ДМС

Пакет ДМС доступен почти всем людям, у которых нет серьезных проблем со здоровьем.

Перечень стандартных услуг

Система ДМС предполагает получение медицинских услуг:

• приемы врачей для диагностической консультации,
• исследования для корректной диагностики заболевания,
• мед. помощь на дому,
• амбулаторное лечение,
• услуги скорой помощи,
• экстренная или плановая госпитализация пациентов,
• предоставление санаторно-курортного лечения,
• семейный или врач фирмы.

Кто имеет право получить часть денег назад?

Вот краткий «чек-лист», который позволит понять, можете ли вы вернуть часть собственных денег, затраченных на ДМС. Другими словами, оформить налоговый вычет на добровольное медицинское страхование.

Нужно отвечать на вопросы, «да» или «нет».

1. Вы официально трудоустроены и платите налоги по закону? То есть доход облагается подоходным налогом по ставке 13%?
2. Вы заплатили взносы по ДМС: личного, страхования супруга (и), родителей, детей до 18 лет или всех родственников вместе?
3. На вас оформлен весь пакет документации по ДМС, как на налогоплательщика?
4. Вы резидент? (Нерезиденты не получают право на социальные налоговые выплаты).
5. Ваша страховая организация находится на российской территории, имеет лицензию, предусмотренную законом?

Если на все вопросы вы ответили положительно, то закон позволяет получить часть денежных средств назад.

Кто не может получить налоговый вычет?

• У вас есть доходы, облагаемые по другим ставкам.
• У вас были расходы по ДМС в налоговом периоде, но не было доходов, которые бы облагались по ставке 13%.
• Вы пенсионер, получаете только пенсию, и не имеете доходов, которые бы облагались по ставке 13%.
• Вы оплатили полис ребенку, которому официально не считаетесь родителем, опекуном или попечителем на официальных основаниях.
• Вы оформили ИП, работающее по упрощенной системе налогообложения или использующее ЕНВД/УСН.
• Ваш работодатель за собственные денежные средства купил полис на ваше ДМС, договор составлен на его имя. Даже если при этом сумма расходов удерживается из вашей зарплаты.
• Вы оформили страхование и получили полис в зарубежной страховой компании.

Где и когда получить вычет на ДМС?

Закон предусматривает, что вы можете обратиться в налоговые органы по месту жительства или нахождения недвижимости, транспортных средств, собственником которых вы являетесь. Также есть возможность получить вычет по месту пребывания, если предоставите заявление о постановке на учет в налоговых органах.

Закон позволяет вам подать Декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ, прочую документацию, доказывающую, что вы имеете право возвратить подоходный налог. Сделать это можно после завершения налогового периода – календарного года. Налоговый вычет предоставляют за тот период, в котором вы проводили оплату медицинских услуг.

Важно! Закон о добровольном медицинском страховании предусматривает, что вы можете подать заявление на возврат денег в течение 3 лет с даты оплаты услуг по ДМС.

Какие документы сдать в налоговую инспекцию для вычета?

• Декларация по форме 3-НДФЛ.
• Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.
• Копия первой страницы сберегательной книжки или листа с реквизитами банковского счета.
• Копии двух листов паспорта – тех, где есть фото и информация о месте прописки.

Налоговые органы после получения этих документов вправе запросить у вас иные документы, чтобы произвести проверку.

Например, рецепты, заполненные врачом, с отметкой о том, что они предоставлены для полдачи в налоговую инспекцию. А также чеки либо платежные квитанции, которые подтвердят факт того, что вы заплатили за лекарства.

Важно! Платежные документы лучше оформлять сразу на того, кто будет возвращать подоходный налог, согласно ДМС. Иначе могут возникнуть проблемы со стороны налоговых органов.

Размер выплат

Для тех, кто оплачивает не только свой полис, но и полисы супруги (а), родителей, детей, официальных подопечных до 18-летнего возраста, закон позволяет сократить свой налогооблагаемый доход на данные расходы. Однако есть ограничение: не выше 120 тысяч рублей за налоговый период. На руки выходит 13% от 120 тысяч рублей, то есть сумма составляет 15 600 руб.

Также необходимо учитывать, что остаток неиспользованного вычета не переносится в дальнейшем на будущие периоды.

Расходы на дорогостоящее лечение, согласно Постановлению Правительства, возмещаются полностью. Здесь налогообложение не предусматривает ограничений по сумме. При этом данные затраты не входят в максимальный размер (рассмотренный выше), учитываются отдельно.

Вычет при дорогостоящем лечении

Если налогоплательщик получает дорогостоящее лечение, по которому сумма выплат за оказание медицинских услуг не ограничена, нужно дать некоторые пояснения.

• Сумма принимается к вычету с учетом фактических трат.
• Дорогостоящее лечение в разрезе налогообложения – это оказание медицинских услуг из перечня, утвержденного в 2001 году. При этом важно, чтобы вы получили эту медпомощь в учреждении, которое имеет лицензию, позволяющую оказывать услуги подлобного рода.
• Если в лечебном заведении, предоставляющем дорогостоящее лечение, нет медицинских материалов, необходимых для пациента, он может закупить их, а потом получить вычет. Принципиальный момент: приобретенные материалы пошли непосредственно на данное дорогостоящее лечение.

Какие документы пациент должен собрать?

• Справку из медицинского учреждения, которое проводило дорогостоящее лечение. В ней должны значиться сведения о том, что врач назначил данные медматериалы.
• Квитанцию или другой документ, подтверждающий факт оплаты медсредств, которые выписал ваш лечащий врач.
• Справку об оплате за услуги. В ней должна быть указана сумма (Х) рублей.

Тонкости: как получить деньги при оплате родственниками?

Если лекарства покупались для детей, супруги, то к приведенному выше перечню документов нужно будет приложить копию свидетельств о рождении детей, браке. Если вы покупали лекарства для своих родителей, то нужна будет копия вашего свидетельства о рождении.

Копии данных документов необходимо собственноручно заверить. Указать дату заверения, поставить подпись с расшифровкой (фамилия, имя, отчество). В этом случае в момент подачи всей документации в налоговую нужно будет взять с собой также оригиналы. Инспектор сверит копии и оригиналы, и на копиях оставит отметку, укажет дату получения.

Как получить вычет через работодателя?

Вычет можно получить, не ожидая момента окончания финансового года.

В этом случае сотрудник заполняет заявление о предоставлении вычета, также предоставляет работодателю уведомление из налогового органа, подтверждающее, что физическое лицо имеет право на социальную выплату.

Это уведомление работник получает в продолжение 30 календарных дней с момента, когда было подано заявление в налоговый орган. К заявлению приложите документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Так, это кассовые чеки и рецепт с отметкой налоговой.

Условия и список лекарств для налогового вычета

В 2017 году список препаратов для вычета остался таким же, который утвердило российское правительство в 2001 году, с учетом тех изменений, которые были сделаны в 2007 году.

Условия для получения вычета: предоставление декларации, заявления, документов за лекарства, подтверждающих оплату. Важно: выплаты осуществляются только за те лекарства, которые есть в перечне.

Лекарства должны быть назначены врачом, который лечил пациента, на деньги самого пациента-налогоплательщика. Если ваше лекарства оплачивал работодатель, то на эту сумму вычет не предоставляется.

Перечень содержит международные незапатентованные названия лекарств. При этом каждый из препаратов может иметь названия-синонимы. Названия есть в Госреестре. Минздрав ежегодно публикует его.

Если врач прописал те лекарственные средства, которые не входят в список, тогда нельзя рассчитывать на получение страховых выплат. Врач может назначить как лекарства, которые можно приобрести только по рецепту, так и те, что отпускают в безрецептурных отделах.

Формы рецептов

Названия препаратов в рецептах фиксируются латинскими буквами. Но способ применения средства должен обязательно быть прописан на русском языке.

Нельзя, чтобы рецепт содержал фразы общего значения, например, «лекарство для наружного применения», «лекарство для внутреннего применения».

Нужна выписка на рецептах, которые оформлены на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

При выписке рецептов врачи соблюдают порядок, установленный Минздравом. Допускается изготовление рецептов печатными буквами, то есть на компьютере. Бланки должны подаваться без правок. Если врач ошибся при заполнении рецептурного бланка, лучше подготовить новый.

Для выписки разных групп лекарств предусмотрены свои бланки. Так, № 148-1/у-88 – для следующего списка средств:

• психотропных из списка III или препаратов, находящихся на учете,
• анаболиков,
• препаратов с малой концентрацией психотропных и наркотических компонентов – так называемых прекурсоров,
• лекарств, созданных индивидуально, включающих наркотические вещества и психотропы из перечня II в малой дозировке, не превышающей разовую.

Бланки № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) предназначены для назначения препаратов для бесплатного получения, а также выписывания рецептов гражданам, имеющим право на получение скидки.

Бланк № 107-1/у – для лекарств, которые подлежат контролю, так как в них, помимо малых доз наркологических и психотропных компонентов, присутствуют иные фармавещества. Также на этом бланке выписывают другие лекарственные средства из тех, для которых не предусмотрены специальные бланки.

Какие лекарства можно получить?

В рамках данной статьи о добровольном медицинском страховании невозможно предоставить полный список лекарств. Поэтому приведем группы препаратов, некоторые названия без уточнения форм их выпуска.

1. Лекарства для анестезии и снижения тонуса скелетной мускулатуры. Например, раствор для ингаляций галотан, лидокаин, ботулинический токсин и пр.
2. Группа анальгетиков. Наркотические, ненаркотические, нестероидные, препарат от подагры и пр.
3. Антигистамины.
4. Средства, воздействующие на ЦНС.
5. Противоинфекционные лекарства (ряд антибиотиков, противогрибковых, средства для вакцинации и пр.)
6. Противоопухолевые и иммунодепрессивные лекарственные средства (цитостатические, антигормоны, гормональные и др.)
7. Стимуляторы противоостепорозного действия.
8. Средства, оказывающие действие на кровь. От анемии, при проблемах со свертываемостью крови, заменители плазмы и пр.
9. Лекарства для сердца и сосудов (аллапинин, верапамил, допамин и др.)
10. Средства для медицинской диагностики. Флюоресцирующие, контрастные для проведения рентгена, радиоизотопные и пр.
11. Антисептики, например, йод, и дезинфицирующие: хлоргексидин, перекись водорода, этанол.
12. При заболеваниях ЖКТ. Панкреатин, апротинин, атропин, лактулоза и др.
13. Гормональные лекарства. Инсулин, метилтестостерон в таблетках, прочие.
14. Средства для лечения мочевой системы, почечных патологий. Например, циклоспорин, маннитол и др.
15. Офтальмологические. Уменьшающие воспаление, противоглаукомные и миотические, стимулирующие регенерационные процессы.
16. Маточные, в том числе гормональные. Кроме того, средства, влияющие на маточную мускулатуру.
17. Лекарства при патологиях дыхательных органов – например, ряд препаратов против астмы.
18. Питательные средства и электролиты.
19. Некоторые витаминные препараты.

И напоследок ответим на самый важный для многих вопрос.

Когда возвращают деньги?

Налоговый вычет начисляют после того, как проведена камеральная проверка данных, которые вы указали в декларации, а также зафиксированы в поданной к рассмотрению документации. Проверка может проходить в продолжение 3 месяцев с даты подачи всей необходимого пакета документов. Таков закон о добровольном страховании.

Источник: https://novocom.org/byudzhet/nalogovyj-vychet-za-ispolzovanie-dobrovolnogo-meditsinskogo-strahovaniya

Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование

Последнее обновление 2019-01-24 в 18:21

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.

Также может быть интересно:

«Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за страхование жизни, софинансирование пенсии, ДМС»

Как получить вычет за ДМС

Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:

• себя;
• супруга;
• родителей;
• детей до 18 лет.

Требования к полису ДМС:

• заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
• куплен за счет средств налогоплательщика;
• предусматривает оплату только услуг по лечению.

Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).

Пример 1

Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:

• доход за год превышает размер возможного вычета;
• полис соответствует требованиям,
• сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.

В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.

Важно! Нередко оформление ДМС — бонус от работодателей для своих сотрудников. Если договор со страховой заключила организация и она же платит все взносы, вычет за такой полис сотрудникам не предоставляется.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-na-dobrovolnoe-meditsinskoe-strahovanie/

Возмещаем ДМС-затраты работодателю: что с вычетом по НДФЛ

НДФЛ-вычет на лечение и медицинскую страховку — один из самых распространенных. Может ли человек получить такой социальный вычет, если добровольную медицинскую страховку оплатил работодатель, а работник полностью или частично возмещает затраты? Не будет ли препятствием для вычета отсутствие договора между налогоплательщиком и страховой компанией?

Общее о вычете по затратам на полис ДМС

Любой че­ло­век, ко­то­рый яв­ля­ет­ся на­ло­го­вым ре­зи­ден­том, может по­лу­чить со­ци­аль­ный вычет по НДФЛ на суммы стра­хо­вых взно­сов, ко­то­рые упла­че­ны им в те­ку­щем году по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния.

При этом до­го­вор дол­жен быть за­клю­чен им со стра­хо­вой ком­па­ни­ей, име­ю­щей со­от­вет­ству­ю­щую ли­цен­зию, и преду­смат­ри­вать опла­ту стра­хо­вой ком­па­ни­ей ис­клю­чи­тель­но ме­ди­цин­ских услуг.

Еще одно усло­вие — вычет предо­став­ля­ет­ся лишь в том слу­чае, если стра­хо­вые взно­сы были упла­че­ны не за счет средств ра­бо­то­да­те­лей.

Годовая сумма такого вычета ограничена — она не может быть более 120 000 руб. Причем это единый лимит для затрат на медстраховку, расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящего лечения — для таких расходов нет ограничений), расходов на обучение и некоторых затрат, связанных с пенсионным страхованием.

Есть и еще одно фактическое ограничение: сумма доходов за соответствующий год, с которых был удержан НДФЛ. В расчет берутся лишь доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов). Общая сумма вычетов не может превышать такие доходы за год.

Для получения социального вычета по окончании года нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами (их копиями или скан-образами) подать ее в инспекцию лично, направить по почте или в электронном виде. При желании такой вычет можно получить и у работодателя.

Договор страхования заключен работодателем: вычет возможен?

Если до­го­вор со стра­хо­вой ком­па­ни­ей за­клю­чил ра­бо­то­да­тель и стра­хо­вые взно­сы он упла­чи­ва­ет за свой счет, то на их сумму ра­бот­ник не имеет права за­явить на­ло­го­вый вычет.

Од­на­ко в слу­чае, когда такие стра­хо­вые взно­сы из­на­чаль­но упла­чи­ва­ют­ся ра­бо­то­да­те­лем, а затем пол­но­стью или ча­стич­но удер­жи­ва­ют­ся из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка, на удер­жан­ные суммы ра­бот­ник может по­лу­чить со­ци­аль­ный вычет.

Такой по­зи­ции при­дер­жи­ва­ет­ся и Мин­фин, и на­ло­го­вая служба.

А воз­мо­жен ли НДФЛ-вычет в слу­чае, если стра­хо­вые взно­сы ра­бот­ник са­мо­сто­я­тель­но воз­ме­ща­ет ра­бо­то­да­те­лю — вно­сит в кассу на­лич­ны­ми или пе­ре­чис­ля­ет на рас­чет­ный счет? Ка­за­лось бы, эко­но­ми­че­ский смысл в этой си­ту­а­ции тот же, что и в слу­чае удер­жа­ния сумм из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка. Од­на­ко ока­зы­ва­ет­ся, что раз­ни­ца су­ще­ствен­ная и могут быть слож­но­сти с по­лу­че­ни­ем вы­че­та.

На возмещаемые работодателю страховые взносы работник вычет не получит

— Если договор добровольного медицинского страхования заключен между работодателем и страховой компанией, предоставление работнику социального вычета по НДФЛ возможно лишь в случае, когда подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ:

•или страховые взносы уплачены страховой компании напрямую работником;

•или работодатель удерживает суммы страховых взносов, ранее перечисленных им страховой компании, из зарплаты работника.

В случае если работник самостоятельно возмещает эти суммы работодателю (к примеру, вносит в кассу или перечисляет на расчетный счет), то такой вычет неправомерен.

Поскольку такие взносы уже нельзя назвать самостоятельно уплаченными налогоплательщиком.

Следовательно, нарушается одно из обязательных условий НК РФ, установленных для получения физическим лицом НДФЛ-вычета подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Таким образом, работнику безопаснее именно подать заявление на удержание из его зарплаты страховых взносов, которые он хочет возместить работодателю.

Отметим еще следующее. Бытует мнение, что, когда страховые взносы по договору ДМС уплачивает работодатель, а затем их сумма удерживается из зарплаты работника, социальный НДФЛ-вычет работник может получить исключительно по итогам года через инспекцию, подав декларацию. Однако специалист Минфина разъяснил нам, что это не так.

НДФЛ-вычет на суммы взносов по ДМС может предоставить и работодатель

СТЕЛЬМАХ Николай НиколаевичСоветник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— Социальный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договору добровольного медицинского страхования, может быть предоставлен физическому лицу работодателем. Такой социальный вычет предоставляется, если страховые взносы не были уплачены за счет средств работодателей.

В случае когда между работодателем и страховой компанией заключен договор добровольного медицинского страхования, по условиям которого работодатель перечисляет страховые взносы, а затем удерживает их с работника, работник тоже имеет право на получение социального вычета абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. И может его получить:

•по окончании года, подав декларацию в инспекцию;

•не дожидаясь окончания года — через работодателя. Для этого гражданин должен сначала обратиться в инспекцию и получить подтверждение права на получение социального налогового вычета п. 2 ст. 219 НК РФ.

Чтобы получить вычет до конца текущего года, работнику надо сначала представить инспекции все документы, подтверждающие его право на вычет, и написать заявление о подтверждении такого права. Лучше для его составления использовать форму, рекомендованную налоговой службой.

ВниманиеРаботодатель предоставит вычеты только начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с заявлением п. 2 ст. 219 НК РФ.

Инспекция, получив такое заявление и подтверждающие документы, проверит обоснованность предоставления вычета и, если все будет в порядке, выдаст работнику соответствующее уведомление. Далее работник должен будет написать работодателю письменное заявление на получение социального вычета по НДФЛ и приложить к этому заявлению оригинал полученного от инспекции уведомления.

Обеспечиваем работника подтверждающими документами

• Для под­твер­жде­ния вы­че­та ра­бот­ник дол­жен при­ло­жить к своей де­кла­ра­ции или за­яв­ле­нию, по­да­ва­е­мо­му в на­ло­го­вую ин­спек­цию, такие до­ку­менты:
• •копию до­го­во­ра доб­ро­воль­но­го ме­ди­цин­ско­го стра­хо­ва­ния, а также ли­цен­зии стра­хо­вой ор­га­ни­за­ции, если све­де­ния о ней не ука­за­ны в до­го­во­ре;
• •справ­ку о до­хо­дах фи­зи­че­ско­го лица по форме 2-НД­ФЛ (нужна толь­ко для по­лу­че­ния НДФЛ-вы­че­та через ин­спек­цию по окон­ча­нии года);
• •справ­ку, вы­дан­ную ра­бот­ни­ку ра­бо­то­да­те­лем, о том, что из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка удер­жа­на кон­крет­ная сумма де­неж­ных средств, пе­ре­чис­лен­ных ра­бо­то­да­те­лем стра­хо­вой ком­па­нии в ка­че­стве стра­хо­во­го взно­са по ДМС.

По­нят­но, что для по­лу­че­ния всех этих до­ку­мен­тов ра­бот­ник дол­жен об­ра­тить­ся в бух­гал­те­рию. И она долж­на под­го­то­вить и вы­дать их.

Справка

Заявить социальный вычет по НДФЛ можно только за тот год, в котором работодатель реально удержал суммы страховых взносов из зарплаты Письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@(п. 2.3). Но из бюджета вернут лишь 13% от суммы подтвержденного социального вычета.

Но есть одна сложность. Договор между страховой компанией и работодателем заключается не на каждого конкретного работника в отдельности, а на целую группу работников.

Перечень застрахованных (а также их телефоны, адреса, паспортные данные и иные персональные сведения) может быть приведен как в основной части договора страхования, так и в приложении к нему.

Получается, что, если работодатель даст работнику, претендующему на вычет, копию общего договора со страховой компанией со всеми приложениями, это будет нарушением Закона о защите персональных данных. Как этого избежать? Нам ответил специалист Минфина.

Выписка из списка застрахованных защитит персональные данные других работников

1. СТЕЛЬМАХ Николай НиколаевичСоветник государственной гражданской службы РФ 1 класса
2. — Одним из нескольких документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в рассматриваемой ситуации, является копия договора добровольного медицинского страхования.
3. Если работодатель заключил общий договор страхования своих работников, список которых (включая их персональные данные, не подлежащие несанкционированному распространению) содержится в едином приложении, то допустимо выдать каждому из этих работников, претендующих на получение социального вычета по НДФЛ:
4. •копию самого договора (без приложения, в котором указаны персональные данные застрахованных работников);
5. •заверенную работодателем выписку из приложения к указанному договору, содержащую сведения о персональных данных конкретного работника, получающего эту выписку.

Приложив к декларации по форме 3-НДФЛ указанные документы, а также иные документы, необходимые для подтверждения вычета (справку по форме 2-НДФЛ, справку об удержании стоимости страхования либо документы об уплате страхового взноса и др.), работник будет иметь право на получение социального налогового вычета.

* * *

Если в одном году работник не сможет полностью использовать социальные вычеты по причине того, что затраты превышают полученные в этом году доходы, то на следующие годы остаток таких вычетов не переносится. А вот имущественный вычет можно отложить на следующий год (полностью или частично). Поэтому лучше заявлять социальные вычеты в первоочередном порядке.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайк и ежедневно читайте интересную и полезную информацию!А также подписывайтесь на наш канал, чтобы статьи показывались вам в ленте чаще.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/595cf9f84ffd13b1f40e2506/5bf688c81cbbfb00aa9381a8

Налоговики разъяснили порядок предоставления налогового вычета при ДМС

УФНС по Москве объяснило порядок предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой взносов на добровольное медицинское страхование. В письме говорится о том, кому и в каких размерах предоставляется этот вычет. Приводится перечень документов, которые нужны для получения вычета.

Московское Управление ФНС разъяснило порядок предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой взносов на добровольнописьме объяснила, кому и в каких размерах предоставляется этот вычет, что учитывается при его применении:

Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 ст 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ , а также в размере стоимости медикаментов , назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении данного социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ . Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 указанной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) добровольного личного страхования, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте. Данный предельный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком с 1 января 2009 года.

• По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100000 руб.

Управление перечислило документы, которые нужно представить для получения социального налогового вычета:

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования налогоплательщик представляет в налоговый орган по окончании налогового периода налоговую декларацию с приложением следующих документов:

• копии договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату страховой организацией исключительно услуг по лечению;
• копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
• копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств по договору добровольного личного страхования (уплату страховых взносов), — квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т.д.;
• копии справки (справок) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы) по форме 2-НДФЛ.

В письме сделаны следующие выводы:

Таким образом, налогоплательщик, получивший в 2008 году доходы, облагаемые по ставке 13%, может реализовать в 2011 году свое право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в 2008 году страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенному со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающему оплату такой страховой организацией исключительно услуг по лечению, при подаче в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации за 2008 год с приложением указанных документов.

Что касается предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой в 2011 году взносов по договору добровольного медицинского страхования, то воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом налогоплательщик сможет только при условии наличия у него в данном налоговом периоде доходов, с которых им уплачивался налог по ставке 13%.

При применении письма УФНС следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, а является разъяснением по конкретному запросу.

Источник: https://ppt.ru/news/98195