Площадь магазина по ПСН

Патентная система для розничной торговли

На протяжении нескольких лет патентный режим налогообложения был предметом обсуждения на заседаниях Госдумы и круглых столах с рабочими группами представителей бизнеса и находился в проектном состоянии в планах налоговой политики государства.

Этот спецрежим разрабатывался именно для индивидуальных предпринимателей в рамках развития и совершенствования системы налогообложения индивидуального бизнеса и экономических условий для него в целом. Организации не могут применять систему.

Также патентный режим планировался как замена системы вмененного дохода. Поэтапная отмена ЕНВД производится с января 2012 года. Однако после вступления в действие ПСН ЕНВД все еще не отменен — его аннулирование запланировано к январю 2021 году. Отсрочка производится для смягчения переходного периода. Но уже сейчас многие предприниматели активно используют патентную систему и формируют теоретические и практические традиции ее применения.

ПСН — это пятый, самый молодой единый режим, налогообложение только для физических лиц, освобождающее своих плательщиков от уплаты прочих платежей в пределах бизнес-деятельности. Для бизнесменов это НДФЛ, налог на имущество, НДС.

Однако для пользования патентом требуется соответствие узко определенному списку форм хозяйственной деятельности — их 63. Патентные виды охватывают широкое поле современных возможностей в бизнесе и градируются по более мелким деталям.

Действие патентной системы осуществляется добровольно по заявительному принципу.

Розничная торговля

Среди видов хозяйствования глава 26.5 НК РФ узаконила розничную торговлю двух форм. В списке они находятся под пунктами 45 и 46:

• торговля, производимая в стационарном помещении площадью торгового зала не более 50 кв. метров;
• торговля, производимая в стационарном помещении без торгового зала, а также торговля не в стационарном объекте.

Далее Налоговый кодекс разъясняет терминологию вопросов розничной торговли для целей ПСН — это деятельность ИП, связанная с торговлей различными товарами по наличному и безналичному способам, основанием которой является розничная сделка купли-продажи.

Товары, не относимые к ПСН:

• подакцизные продукты;
• продукты питания и напитки (алкогольные и другие) — как упакованные и расфасованные, так и товары без упаковки и расфасовки — реализуемые в ресторанах, кафе и т. д.;
• газ;
• прицепы и полуприцепы;
• грузовые и специальные машины;
• автобусы;
• товары, заказываемые по каталогам и образцам, отправляемые почтой (посылочная торговля), реализуемые через телевидение, интернет и телефон;
• лекарственные препараты по бесплатным рецептам;
• товары собственного производства.

Также кодекс пояснил значение остальных терминов, касающихся розничной торговли:

1. Стационарная сеть с торговыми залами — торговая сеть, находящаяся в зданиях и сооружениях, обустроенных специально для торговой деятельности, с отдельными помещениями, оснащенными необходимым оборудованием. К таким зданиям и сооружениям относятся павильоны и магазины.
2. Стационарная сеть без торговых залов — торговая сеть, находящаяся в зданиях и сооружениях, обустроенных специально для торговой деятельности, без отдельных помещений для ведения торговли, либо сеть, находящаяся в зданиях, постройках и сооружениях, в которых происходят торги и заключение договоров купли-продажи. К этому виду объектов относятся рынки, ярмарки, палатки, киоски, торговые автоматы.
3. Площадь торгового зала — часть оборудованного торгового помещения, в которой выкладывается и демонстрируется товар, производятся расчеты по купле-продаже, обслуживаются клиенты, располагаются контрольно-кассовые соединения и кабины с кассами, рабочие места сотрудников, участки для перемещения покупателей. Подсобные, бытовые, складские, административные помещения не входят в торговый зал. Площадь устанавливается в процессе инвентаризационного учета здания.
4. Павильон — сооружение, внутри которого расположен торговый зал с одним и более местами для работы.
5. Магазин — помещение (или часть здания), оснащенное специальным оборудованием, отдельными помещениями для оприходования, хранения и реализации товаров, подсобными помещениями, административной зоной, в котором осуществляется торговля и оказываются дополнительные услуги для покупателей.
6. Палатка — открытая конструкция без торгового зала, имеющая прилавок, с возможностью собрать и разобрать.
7. Киоск — сооружение без торгового зала, имеющее только одно место для работы реализатора.

Таким образом, кодекс строго ограничил возможности ИП для розничной торговли в территориальном аспекте. Максимальный размер торговой зоны — 50 м/кв. Если этой величины недостаточно для предпринимателя, ему придется выбрать иной спецрежим налогообложения — «упрощенку», «вмененку» либо общую систему.

Экономический смысл

Объектом обложения розничной торговли по ПСН считается базовая доходность —  потенциальный годовой доход от вида деятельности. С этой точки зрения патентная система аналогична вмененному налогу — у обеих систем объектом выступает приблизительный предполагаемый доход налогоплательщика.

Налоговая база равна объекту обложения в денежной форме.

Строго фиксированного числа месяцев в налоговом периоде, как в других системах налогообложения, у ПСН нет. Рабочий год может быть предельным налоговым периодом. Но, когда патент выдается на период меньше 12 месяцев, то налоговым периодом признается период действия патента.

Читайте так же:   Расчет стоимости патента на 2018 год

В ситуации завершения деятельности, облагаемой ПСН, или выборе другого спецрежима до окончания времени, период с начала патентного обложения до его завершения считается полным периодом налогообложения для ИП.

Налоговая ставка для розничной торговли равна 6%. Предусмотрена также в кодексе нулевая ставка — для социально полезных и экономически развивающихся видов предпринимательства.

Розничная торговля в любом виде не входит в эту категорию.

Расчет и уплата

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог на ПСН = база * 0,06 (ставка)

Если период работы на ПСН меньше года, то налог считается так:

Налог на ПСН = база / 12 месяцев * месяцы действия патента * 0,06

Перечисление спецналога в бюджет производится:

1. Если патент получен на полгода и меньше — в полном размере суммы уплачивается не позднее истечения срока действия патента.
2. Если патент получен на полгода и больше:

• 1/3 суммы налога перечисляется не позднее 90 календарных дней со дня применения патента;
• 2/3 суммы налога перечисляется не позднее истечения срока действия патента.

Если бизнесмен не перечислит подлежащую отчуждению платежную сумму в определенные законом даты, инспекция ФНС потребует от него уплаты налога со всеми законными последствиями нарушения.

Декларацию предпринимателю на ПСН сдавать не требуется. Зато предпринимателю необходимо вести небольшую бухгалтерскую отчетность — книгу учета доходов по своей деятельности — обособленно по каждому патенту.

Пример 1. Итак, ИП занимается розничной торговлей книгами в торговом центре в отдельно оборудованном помещении (магазине), площадь которого равна 40 кв. метрам. Магазин открылся 1 августа 2018 года.

Базовая годовая доходность для розничной торговли с торговыми залами по московскому закону установлена в размере 2 миллиона рублей. Физический показатель — метры — значения не имеет, единственный важный критерий — соблюдение верхнего предела в 50 кв. м.

Поскольку патент получен на период менее полугода, уплата налога производится в полной сумме до конца срока действия патента, т. е. до последнего дня декабря года. Однако день уплаты не считается днем просрочки, следовательно перечислить сумму можно и 1 января, а так как 1 января и следующие дни относятся к государственным выходным дням, согласно новому производственному календарю оплату допустимо произвести 9 января. Однако рекомендуется перечислять налоговые платежи заранее.

Расчет налога:

2 000 000 / 12 * 5 * 0,06 = 50 000 рублей.

Пример 2. ИП производит розничную торговлю текстильными изделиями в палатке на общественном рынке. Деятельность осуществляется несколько лет, однако в мае 2018 года ИП решил перейти на ПСН и получил патент с 1 июня и до конца года, т. е. на 7 месяцев.

Московское законодательство установило базовую доходность для розничной торговли без торговых залов в сумме 2 700 000 рублей.

Патент имеет период применения более полугода, следовательно, уплата налога осуществляется в 2 этапа. Первый этап — 1/3 в течение первых 90 дней после перехода. Второй — 2/3 суммы до окончания срока патента.

Расчет налога:

2 700 000 / 12 * 7 * 0,06 = 94 500 рублей.

ИП перечисляет первую часть налога в августе:

94 500 * 1/3 = 31 500 рублей.

Вторую часть ИП уплачивает в декабре — 63 000 рублей.

Читайте так же:   Система налогообложения для деятельности такси в 2018 году

Пошаговая инструкция на [year] год

Если соблюдены условия, касающиеся численности работников, годового дохода и отсутствия договоров о совместной деятельности, ИП выполняет следующие действия для перехода на ПСН:

1. Подать заявление в ИФНС по месту проживания в течение 10 дней после начала деятельности по ПСН. Форму заявления можно получить в налоговом органе либо найти и распечатать на сайте ФНС www.nalog.ru, возможна электронная подача заявки.
2. Через 5 дней инспекция ФНС выдает патент для осуществления указанной предпринимательской деятельности.

Для того чтобы перейти на ПСН, предпринимателю требуется получить основание применения режима — патент. Патент предоставляется при подаче заявления установленной формы. Формы как патента, так и заявления определены Федеральной налоговой службой.

В заявлении (форма 26.5-1) указываются персональные данные предпринимателя — имя, адрес проживания, сведения о предпринимательской деятельности, ставке налога, территории действия и т. д.

В патенте (форма 26.5-П) удостоверяется право ИП с указанием ОГРНИП и ИНН на пользование патентной системой и период действия документа, территория деятельности, коды видов и основания согласно законодательству и т. д.

Заявление требуется подать в налоговый орган по адресу проживания не позднее 10 дней после принятия решения применять данный спецрежим:

• лично;
• с представителем по удостоверенной доверенности;
• почтой;
• онлайн-заявкой.

Если ИП хочет применять ПСН с первого дня предпринимательской деятельности, заявление прилагается к пакету документов для регистрации предпринимательства в отдел учета и регистрации ИФНС.

Без учета выходных спустя 5 дней или 3 дня (в случае подачи с регистрацией) налоговая инспекция выдает предпринимателю ответ — патент либо отказ в предоставлении патента.

Предельный период работы с патентом — 12 месяцев в одном году, минимальный — месяц. Так, если патент представлен в декабре 2018 года, он будет действовать до конца декабря, а в новом году требуется получить новый разрешительный документ.

Правовые причины отрицательного ответа налогового органа:

1. Предпринимательская деятельность не согласуется с перечнем видов по Кодексу.
2. Обозначенный заявителем период работы по патенту выходит за рамки узаконенного срока действия.
3. Несоблюдение условий для перехода на ПСН.
4. Наличие задолженностей по налогам.
5. Нарушение порядка заполнения заявления, неверное его заполнение.

Прекращение действия патента

Предприниматель лишается права применять ПСН, если во время налогового периода, на который предоставлен патент:

• доходы превысили 60 миллионов рублей;
• число сотрудников в среднем превысило 15 человек.

При этом предприниматель считается действующим по общей системе налогообложения с начала года.

Например, с 1 января 2018 года ИП перешел на ПСН, в июне его доходы достигли отметки в 65 миллионов рублей. Налоговый орган снимает его с учета в качестве плательщика ПСН и переводит на ОСНО с 1 января 2018 года и пересчитывает налоги к уплате, уменьшая их на размер перечисленного налога по ПСН. Пени за несвоевременную уплату этих налогов не начисляются, так как ИП не был обязан их уплачивать, пока не нарушил обозначенное условие.

При утрате права на ПСН или прекращении деятельности, облагаемой патентом, индивидуальному предпринимателю необходимо не позднее чем через 10 дней заявить об этом в ИФНС по месту проживания для изменения учетных данных. Однако, если срок действия патента еще не завершился, ИП вправе снова использовать ПСН по тому же виду деятельности в следующем календарном году.

В случае истечения срока выданного патента инспекция ФНС снимает ИП с учета в качестве плательщика ПСН не более чем через 5 дней.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/roznichnaya-torgovlya.html

Патент на розничную торговлю

Вернуться назад к странице про ПСН >>>

Экономьте от 100 000 рублей в год на налогах применяя ПСН (патентную систему налогообложения)! 

Патент на розничную торговлю — один из самых популярных видов деятельности для применения ПСН. Владельцы розничных магазинов выбирают данный вид налогообложения с целью экономия на налогах,  а также из-за упрощенного ведения бухгалтерии и возможности не использовать ККМ.

Для розничной торговли возможно три вида применения ПСН:

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (К данной категории торговых объектов относятся «островки» в торговых центрах, розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы)

Развозная и разносная розничная торговля. Данный вид торговли это продажи с автомобилей, «с рук» и другие нестационарные способы торговли.

Условия применения ПСН в розничной торговле:

• Площадь торгового зала до 50 кв.метров или объект стационарной сети без торгового зала.
• Сотрудников в штате не более 15 человек.
• Выручка не более 60 млн.рублей в год

Преимущества патентной системы налогообложения:

• не нужно платить налог по УСН
• не нужно сдавать налоговую декларацию
• не нужно платить торговый сбор (в г.Москве)
• патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
• упрощенный порядок учета

Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!

Мы вам поможем:

• определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
• рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
• оформить необходимые документы для получения  патента
• подать документы на получение патента в ИФНС
• зарегистрировать ИП (если необходимо)

Выберите подходящий вариант оформления патента

Пакет «Патент-1»Пакет «Патент-макси»Пакет «ИП + Патент»Пакет «ИП + Патент макси»

Оформление заявления для оформления патента	Оформление пакета документов для оформления патента	Оформление пакета документов на регистрацию ИП	Оформление пакета документов на регистрацию ИП
Подача документов в ИФНС (без участия клиента)*	Подготовка заявления по переходу на УСН	Подготовка заявления по переходу на УСН
Получение готовых документов в ИФНС	Оформление пакета документа для оформления патента	Оформление пакета документов для оформления патента
Передача готовых документов клиенту	Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)	Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*)
Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов.
Передача готовых документов клиенту
Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)
Срок — 1 день	Срок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНС	Срок – 1-2 дня	Срок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента.
2200 руб.	4500 руб.	4700 руб.	5900 руб.**

* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

ДО ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ В ИФНС НА ОФОРМЛЕНИЕ ПАТЕНТОВ ДЕЙСТВУЮЩИЕ С 1 СЕНТЯБРЯ 2019 г. ОСТАЛОСЬ

Для более подробной информации о ПСН посмотрите видео о патенте на розничную торговлю

Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП

Вы получите:

1. Быстрое и качественное выполнение заказа

2. Платежные документы для оплаты налога ПСН

3. Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения

4. Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента

Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?

Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24  или нажмите «Заказать» и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.

Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.

Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после полученных от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с вами встретиться в удобном для вас месте.

Необходимые документы для перехода на ПСН

• Копия паспорта индивидуального предпринимателя
• Копии ИНН и ОГРНИП
• Копия договора аренды торговой площади

Стоимость патента (налог) на розничную торговлю в Москве

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — стоимость патента на розничную торговлю в Москве зависит от муниципального образования в котором находится торговая площадь, независимо от количества наемных работников.

В таблице приведена стоимость патента по двум округам.

Площадь торгового зала до 50 кв.метров:

Округ применения ПСНСтоимость патента на 12 мес.

Администрация муниципального округа Арбат	297 000
Администрация муниципального округа Перово	148 500

Стоимость патента (налог) на розничную торговлю в Московской области

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли:

Стоимость патента (налог) на 12 месяцев (руб)

без привлечения наемных работниковс привлечением наемных работниковот 1 до 3 включительно с привлечением наемных работниковот 4 до 15 включительно

12 528	30 210	253 889

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

Стоимость патента (налог) на 12 месяцев (руб)

без привлечения наемных работниковс привлечением наемных работниковот 1 до 3 включительно с привлечением наемных работниковот 4 до 15 включительно

12 528	25 718	94 699

Остались вопросы? Звоните +7 495 162-64-24 

Дополнительные услуги

Наименование услугиСтоимость

Внесение изменений в ОКВЭД (подготовка заявления)	1500 руб.
Уведомление Роспотребнадзора (подготовка заявления)	1000 руб.
Курьерская доставка документов по г.Москве	300 руб.
Постановка ККМ на учет	1900 руб.
Подключение к электронному документообороту с ИФНС	Бесплатно

Вернуться назад к странице про ПСН >>>

Источник: https://fep1.ru/patent-na-roznicu/

Получение патента на розничную торговлю для ИП в [year] году

> Спецрежимы > Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

• Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
• Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

• Здание;
• Сооружение;
• Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

То есть, это:

• Торговля с транспорта;
• Киоски;
• Лотки;
• Палатки;
• Павильоны и прочие временные сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – [year] году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

• Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
• Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
• Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

• Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
• Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
• Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
• Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
• Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

• Вид деятельности недопустим для использования патента;
• Неверно указан период действия документа;
• ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
• ИП имеет задолженности;
• Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

• Пройти в отделение ФНС;
• Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
• Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

• Паспорт, ИНН;
• Свидетельство о регистрации ИП;
• Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

Расчет происходит по следующей формуле:

П = ПГД * 6%.

В данном случае:

• ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
• Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

• через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

• через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

• развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Источник: http://buhland.ru/patent-na-roznichnuyu-torgovlyu/

Патентная система налогообложения (ПСН) [year]

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

• приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
• численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. 

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами. 

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. 

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен: 

• до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
• до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек; 
• до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита. 

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей. 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya