Бухгалтерский баланс магазина одежды

Пример баланса предприятия заполненный

Прокомментируем заполнение отдельных строк в активе баланса.

Показатель строки 1110 «Нематериальные активы» определяется следующим образом: из дебетового сальдо счета 04 вычитается кредитовое сальдо счета 05. Итого получаем остаточную стоимость нематериальных активов по данным бухучета в размере 56 000 руб. (80 000 руб. – 24 000 руб.).

Показатель строки 1150 «Основные средства» определен так: дебетовое сальдо счета 01 – кредитовое сальдо счета 02. Результат — остаточная стоимость основных средств в размере 768 900 руб. (1 000 000 руб. – 231 100 руб.).

Показатель строки 1190 «Прочие внеоборотные активы» — это незавершенное строительство (счет 08) и беспроцентный заем, который представляет собой долгосрочную дебиторскую задолженность (счет 76). Общая сумма — 113 500 руб. (68 500 руб. + 45 000 руб.).

Показатель строки 1210 «Запасы» включает в себя остатки по материалам (счет 10), затраты в незавершенном производстве (счет 20), стоимость товаров для перепродажи (счет 41), а также готовой продукции (счет 43). Итого показатель составляет 292 760 руб. (58 900 руб. + 38 660 руб. + 137 000 руб. + 58 200 руб.).

Показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» складывается из дебетовых остатков счетов учета расчетов в части краткосрочной задолженности и равен 493 344 руб. (34 090 руб. + 457 834 руб. + 1420 руб.).

Показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» найден путем сложения дебетового сальдо счетов 50 и 51. Результат — 1 122 767 руб. (1390 руб. + 1 121 377 руб.).

Пример заполнения пассива бухгалтерского баланса

Для пассива баланса требуется рассчитать показатель строки 1520 «Кредиторская задолженность». Он складывается из кредитовых остатков счетов учета расчетов в части краткосрочной задолженности и равен 2 552 863,80 руб. (2 111 110 руб. + 210 900 руб. + 16 104,80 руб. + 27 835 руб. + 186 914 руб.).

Образец заполнения бухгалтерского баланса смотрите ниже.

Как составить бухгалтерский баланс: пример для чайников

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетность, которая является обязательной практически для каждого предприятия. Данный документ необходим для полного отображения процессов, которые имеет место внутри компании, но не все имеют представление о том, как правильно его составить. Особенно актуален данный вопрос для людей, которые только что зарегистрировали предприятие и столкнулись с такой процедурой впервые. Рассмотрим такой вопрос в нашей статье на примере для чайников и попробуем сформулировать ряд рекомендаций, способных оказать помощь в составлении бухгалтерского баланса.

Строение баланса

Прежде чем приступить к рассмотрению таких вопросов, следует отметить, что бухгалтерский баланс позволяет составить прогноз развития предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Иными словами, при помощи бухгалтерского баланса определяется финансовая состоятельность компании и ее экономический статус, стойкость организации и уровень ее взаимодействия с другими фирмами.

Бухгалтерский баланс имеет определенное строение. В документе предусмотрено две таблицы. Первая таблица – это активы компании, а вторая – пассивы:

К активу можно отнести все имущество предприятия, которое можно перевести в денежное выражение. В группу таких активов входят: оборудование, транспортные средства, строения, которые находятся во владении компании. Также в активы предприятия входят суммы, которые ему должны другие юридические лица. Все указанные показатели отображаются в балансе в стоимостном выражении. Иными словами, актив – это вся собственность и имущество, которые имеются в распоряжении предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Актив имеет свою структуру, в рамках которой указываются внеоборотные активы. К данной группе принадлежат средства, которыми предприятие пользуется длительное время для осуществления предпринимательской деятельности – это здания, сооружения, оборудование. Второй раздел активов – оборотные активы, которые обозначают сумму средств, которые используются компанией непродолжительный период и постоянно нуждаются в пополнении – это материалы, запасы, сырье:

Пассив используется для отображения источников поступления средств, которые указываются в Активе баланса. Данный раздел также имеет свою структуру и в него входят блоки: уставной и собственный капитал компании, займы и кредиты, внешние обязательства. Три основных раздела называются:

• средства, принадлежащие компании;
• сумма долгосрочных обязательств;
• заработная плата и кредиторская задолженность перед поставщиками.

Основная задача при составлении баланса – это достижение равенства между этим двумя частями. Документ составляется по форме 1, утвержденной еще в 2010 г. Данная форма скорее рекомендованный документ и может быть видоизменена в связи с особенностями работы предприятия. Для того, чтобы было понятно, как рассчитывается баланс, приведем простой пример:

Техника и порядок составления бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс формируется ответственным лицом в ходе заполнения отдельных строк бланка. При заполнении необходимо учитывать особенности деятельности компании, а также, правильно распределять показатели.

Обе таблицы отчета включают в себя строки, где указываются показатели, характеризующие финансовое положение компании и для каждой предусмотрен отдельный порядковый номер с наименованием позиции.

Итоговая сумма актива формируется исходя из внесенных показателей, путем их сложения:

По такому же принципу заполняется и пассив баланса:

Если в отдельные строки баланса будет внесен нулевой показатель, то данный факт следует отразить в сопроводительной документации. При заполнении используются обозначения в тысячах или миллионах рублей. Выбор показателя определяется в шапке формы при заполнении баланса:

Составить баланс достаточно просто, если иметь представление о правилах его формирования, а также учитывать особенности и нюансы распределения активов и пассивов фирмы.

Пример заполнение бухгалтерского баланса

Приводим пример заполнения бухгалтерского баланса по общей и упрощенной форме

ООО «Настурция», зарегистрированное в 2013 году, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Показатели регистров бухгалтерского учета на 31 декабря 2013 года приведены в таблице. На основании имеющихся данных составим бухгалтерский баланс за 2013 год по общей форме, а также для сравнения — по упрощенной.

Образец заполненного баланса ООО «Настурция» по привычной форме и по упрощенной форме смотрите ниже.

В заголовочной части формы в строке «на___20__г. » укажем в каждой форме: на 31 декабря 2013 года. После этого впишем полное наименование общества, вид деятельности, организационно-правовую форму и форму собственности.

Далее ненужную единицу измерения необходимо зачеркнуть. В нашем случае мы будем фиксировать показатели в тысячах рублей.

Не забудем про местонахождение фирмы. В этой строке напишем адрес. Справа в специальных полях отражают коды.

Так как фирма зарегистрирована в 2013 году, в двух последних графах каждой формы баланса вместо показателей будут стоять прочерки.

Далее заполнение форм отличается.

Бухгалтерский баланс по общей форме

Сначала прочеркнем строки графы 1. Это возможно, так как организация не оформляет пояснения к бухгалтерской отчетности, номера которых указывают в этой графе.

Далее переходим к единственной графе, требующей заполнения вновь созданной организацией. Это графа 4, по которой отражают данные на 31 декабря отчетного года, то есть 2013 года.

Показатель строки 1110 находим следующим образом: из дебетового сальдо счета 04 вычтем кредитовое сальдо 05. Получим 96 660 руб. (100 000 руб. – 3340 руб.). Все значения в бухгалтерском балансе указываем в целых тысячах, поэтому в строке 1110 запишем 97.

Показатель строки 1150 равен: дебетовое сальдо счета 01 – кредитовое сальдо счета 02 = 600 000 руб. – 20 040 руб. = 579 960 руб. В баланс пишем 580.

В строке 1170 записываем дебетовое сальдо счета 58 — 150 тыс. руб. (считаем, что вложения долгосрочные).

Итог по строке 1100: 97 ( строка 1110 ) + 580 (строка 1150) + 150 (строка 1170) = 827 тыс. руб.

Посчитаем значение строки 1210: дебетовое сальдо счета 10 + дебетовое сальдо счета 43 = 17 тыс. руб. + 90 тыс. руб. = 107 тыс. руб.

Показатель строки 1220 равен дебетовому сальдо счета 19, то есть в баланс мы вносим 6 тыс. руб.

Найдем показатель строки 1250 путем сложения дебетового сальдо счета 50 и дебетового сальдо счета 51 = 15 тыс. руб. + 250 тыс. руб. = 265 тыс. руб. В строке запишем 265.

Считаем итог по строке 1200: 107 тыс. руб. (строка 1210) + 6 тыс. руб. (строка 1220) + 265 тыс. руб. (строка 1250) = 378 тыс. руб.

Построке 1600 суммируем показатели строк 1100 и 1200: 827 тыс. руб. + 378 тыс. руб. = 1205 тыс. руб.

В остальных строках графы 4 ставим прочерки.

Переходим к пассиву баланса. Показатель по строке 1310 равен кредитовому сальдо счета 80, то есть в балансе будет 50 тыс. руб.

Строка 1360 — кредитовое сальдо счета 82. В нашем случае это 10 тыс. руб.

В строке 1370 показываем сальдо счета 84. У нас оно кредитовое. Значит, организация на конец года имеет прибыль. Ее значение — 150 тыс. руб. Брать показатель в скобки не нужно.

Находим показатель строки 1300: 50 тыс. руб. (строка 1310) + 10 тыс. руб. (строка 1360) + 150 тыс. руб. (строка 1370) = 210 тыс. руб.

Определим показатель для строки 1520 (считаем, что вся задолженность краткосрочная): кредитовое сальдо счета 60 + кредитовое сальдо счета 62 + кредитовое сальдо счета 69 + кредитовое сальдо счета 70 = 150 тыс. руб. + 506 тыс. руб. + 89 тыс. руб. + 250 тыс. руб. = 995 тыс. руб.

В строку 1500 переносим значение строки 1520, так как другие строки раздела V баланса не заполнялись.

Показатель строки 1700 равен сумме строк 1300 и 1500: 210 тыс. руб. + 995 тыс. руб. = 1205 тыс. руб.

Остальные строки пассива прочеркиваем.

Сверим показатели строк 1600 и 1700. И в той, и в другой строке значение — 1205 тыс. руб. Баланс сошелся — значит, форму можно считать составленной.

Бухгалтерский баланс по упрощенной форме

Здесь подлежат заполнению графы 2 и 3 формы. Напомним, что графу 2 нужно добавить самостоятельно для отражения кода строки. По графе 3 будем отражать значения показателей.

Стоимость основных средств в размере 580 тыс. руб. отразим по статье «Материальные внеоборотные активы». Укажем код строки — 1150.

Нематериальные активы (97 тыс. руб.) покажем по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы». Сюда же отнесем финансовые вложения (считаем, что все они долгосрочные) в размере 150 тыс. руб.

Итоговый показатель строки — 247 тыс. руб. (97 тыс. руб. + 150 тыс. руб.). Поскольку удельный вес финансовых вложений в показателе больше, чем доля нематериальных активов, ставим код строки 1170 (по показателю «финансовые вложения»).

В строку «Запасы» записываем тот же показатель, который рассчитали для общей формы баланса, так как правила расчета и заполнения данной строки одинаковы. То есть отражаем 107 тыс. руб. По строке ставим код 1210.

Строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» в нашем случае включает лишь денежные средства в размере 265 тыс. руб. Код строки — 1250.

Из оборотных активов, которые не нашли отражения по указанным выше строкам баланса, остался налог на добавленную стоимость, поэтому проставим его сумму (6 тыс. руб.) в строке «Финансовые и другие оборотные активы» (код строки — 1260).

Итоговый показатель раздела актива (строка 1600) равен сумме заполненных строк 1150, 1170, 1210, 1250 и 1260.

И теперь пассив баланса. Уставный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль отражаются по одной строке «Капитал и резервы». Сумма строки равна 210 тыс. руб. (50 тыс. руб. + 10 тыс. руб. + 150 тыс. руб). Код строки ставится по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя. Это нераспределенная прибыль. Поэтому код строки — 1370.

Далее необходимо отразить кредиторскую (краткосрочную) задолженность. Для нее выделена специальная строка, в которой проставим код 1520. Сумма — 995 тыс. руб.

В остальных строках графы 3 пассива поставим прочерки, так как показателей для заполнения нет. В графе 2 допустимо поступить так же. Либо можно указать код, соответствующий показателю.

Итоговый показатель раздела пассива (строка 1700) равен сумме строк 1370 и 1520.

Сверим показатели строк 1600 и 1700. И в той, и в другой строке значение — 1205 тыс. руб. Баланс сошелся — значит, форму можно считать заполненной.

Каждую форму подписывают руководитель и главный бухгалтер организации, ставят дату подписания.

Таблица Остатки (Кт — кредитовые, Дт — дебетовые) на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря 2013 года ООО «Настурция»

Источники: http://otchetonline.ru/art/buh/47737-primer-zapolneniya-buhgalterskogo-bala, http://buhspraa46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/kak-sostavit-buhgalterskiy-balans-primer-dlya-chaynikov.html, http://taxpravo.ru/analitika/statya-349438-primer_zapol

Источник: http://buhnalogy.ru/primer-balansa-predpriyatiya-zapolnennyj.html

Бухгалтерский баланс: пример

Бухгалтерский баланс организации представляет сводную отчетность, содержащую информацию об имуществе и обязательствах компании. Данная форма утверждена приказом Минфина РФ «Об утверждении ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 № 43н. В этом нормативно-правовом акте содержится информация о том, какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности в целом и к балансу предприятия в частности.

 Как составить баланс – требования к отчетности

Прежде чем задаваться вопросом, как составить бухгалтерский баланс, необходимо ознакомиться с основными требованиями, предъявляемыми к данной форме отчетности. В законодательстве установлены такие основные требования:

• отражение только достоверной и полной информации об имуществе и обязательствах;
• формирование данных на основе правил, установленных законодательством о бухгалтерском учете;
• представление нейтральных сведений по отношению к пользователям, то есть они не должны ущемлять права одних пользователей в интересах других;
• приведение данных минимум за два отчетных периода — настоящий и предыдущий;
• составление бухгалтерского баланса на русском языке и в валюте РФ;
• подписание баланса руководителем компании.

Структура баланса

Баланс предприятия характеризует финансовое положение хозяйствующего субъекта на конкретную отчетную дату и представляет собой таблицу с определенными графами. Поскольку он отражает активы и обязательства, таблица подразделяется на два больших раздела:

• Актив – для отражения имущества и активов организации,
• Пассив – для отражения обязательств организации.

Каждый раздел баланса подразделяется на группы, которые имеют индивидуальные строки с конкретным наименованием. Актуальную форму баланса можно взять из приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 г. № 66н. Отметим, что из нее нельзя удалять какие-либо строки, но можно дополнять графами при необходимости.

Сведения по строкам собираются с синтетических счетов бухгалтерского учета или берутся из оборотно-сальдовой ведомости за конкретный период.

Как сделать бухгалтерский баланс — пример (пошаговая инструкция)

Порядок составления бухгалтерского баланса основан на заполнении соответствующих строк по данным оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период с учетом требований ПБУ 4/99. Для заполнения баланса из «оборотки» берутся показатели в виде развернутого сальдо по всем счетам бухучета. Основные средства и НМА отражаются в балансе за минусом амортизации. Если в итоге работы фирмы получен убыток, его сумму отражают в скобках, как отрицательное число.

Каждая графа баланса имеет специальную кодировку, указанную в Приложении № 4 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. На основании наименований строк можно понять, как заполнить бухгалтерский баланс.

Пример формы баланса

Рассмотрим на примере, как заполнить бухгалтерский баланс предприятия, созданного в 2017 г.

Для этого нам понадобятся входные данные, основанные на показателях оборотно-сальдовой ведомости ООО «Искра» за 2017 г.:

№	Наименование	Строка баланса	Сумма, тыс. руб.
1	Топливо	Запасы	2720
2	Производственное оборудование в цехах	Основные средства	9000
3	Товары для перепродажи	Запасы	734
4	Тара	Запасы	215
5	Задолженность покупателей	Дебиторская задолженность	7
6	Касса	Денежные средства	70
7	НДС по покупкам	НДС по приобретенным ценностям	1700
8	Производственные материалы	Запасы	2200
9	Ценные бумаги	Финансовые вложения	113
10	Компьютерные программы	Нематериальные активы	750
11	Деньги на расчетном счете	Денежные средства	4000
12	Аванс, выданный сотрудникам в подотчет	Дебиторская задолженность	12
13	Переводы в пути	Денежные средства	112
14	Задолженность перед поставщиками	Кредиторская задолженность	1250
15	Задолженность по налогам	Кредиторская задолженность	1600
16	Задолженность по оплате труда	Кредиторская задолженность	1000
17	Получен долгосрочный банковский кредит	Долгосрочные заемные средства	120
18	Уставный капитал	Уставный капитал	10 123
19	Резервный капитал	Резервный капитал	5800
20	Доходы будущих периодов	Доходы будущих периодов	340
21	Прибыль, полученная в отчетном году	Нераспределенная прибыль	1400

Как заполнить баланс в данном случае: показатели нужно разнести по соответствующим строкам формы баланса и суммировать итоги.

Необходимо отметить: структура бухгалтерского баланса такова, что итоги актива и пассива всегда должны быть равны. Это объясняется применением в бухгалтерском учете метода двойной записи, при котором одна и та же операция отражается по дебету и кредиту счетов одновременно. Если равенства между активом и пассивом нет, то баланс составлен неверно.

В нашем примере бухгалтерского баланса представлен только 2017 г., но также в нем должны содержаться сведения как минимум одного предыдущего периода. Организации, вновь созданные в 2017 г., заполняют только одну колонку баланса – на 31.12.2017г.

Краткий итог

Представленный образец бухгалтерского баланса за 2017 г. является наиболее упрощенной формой, поскольку в нем содержится информация только по основным счетам бухгалтерского учета. На практике у бухгалтеров обоснованно возникает вопрос, как составить баланс, поскольку в компании производятся самые разнообразные операции.

Самое главное! Грамотно вести оперативный бухгалтерский учет и своевременно отражать все действия на соответствующих аналитических и синтетических счетах, чтобы данные из них правильно распределялись по строкам баланса организации.

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskiy-balans-primer

Бухгалтерский баланс – форма 1: как правильно заполнить, какие возникают ошибки

Ведение бухгалтерского учета в хозяйствующем субъекте предполагает заполнение им определенных форм отчетности на определенные даты. В составе бухгалтерской отчетности особое место занимает бухгалтерский баланс, которому многие контролирующие и иные органы отводят главенствующую роль. Поэтому важно знать как заполнить бухгалтерский баланс, какие счета куда отнести.

Кто должен сдавать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.

Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.

Внимание! Ранее некоторые организации освобождались от составления баланса, однако в настоящее время такие положения не действуют. Субъектам бизнеса, отнесенных к малому бизнесу, дано право сдавать отчетность в упрощенной форме. В ее состав входит баланс по форме 1 и отчет о финансовых результатах по форме 2, поэтому предприятия должны его отправлять контролирующим органам обязательно.

Сроки сдачи баланса

По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.

Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.

Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2019 года.

Внимание! Бухгалтерскую отчетность, как правило, сдают по итогу за год. Однако, возможно представление ее поквартально. В этом случае она называется промежуточной. Такая документация нужна очень часто при оформлении кредитов в банках, собственникам компании и т.д.

Куда предоставляется

Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:

• ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
• Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
• Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
• Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.

В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

Внимание! Законодательством закреплена сдача отчета в электронном виде, если численность работников организации больше 100 человек.

Бухгалтерский баланс бланк 2017 скачать бесплатно

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Word.

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Excel.

Бухгалтерский баланс с кодами строк бланк скачать в формате Excel.

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса по форме 1 за 2017 год в формате PDF.

Титульная часть

После названия бланка указывается на какую дату он формируется. Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)». Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его код ОКПО.

После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН. Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2. Затем указывается организационная форма и форма собственности.

Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:

• Для ООО установлен код 65.
• для частной собственности — 16.

На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах. В таблице отражается необходимый код ОКЕИ. На последней строке записывается адрес расположения субъекта.

Внеоборотные активы

Строка «Нематериальные активы» 1110 — остаток счета 04 (кроме работ НИОКР) за вычетом остатка по счету 05.

Строка «Результаты исследований» 1120 — остаток счета 04 по субсчетам, на которых отражается НИОКР;

Строка «Нематериальные поисковые запросы» 1130 — остаток счета 08, субсчет нематериальных затрат на поисковые работы.

Строка «Материальные поисковые запросы» 1140 – остаток счета 08, субсчет затрат материальных ценностей на поисковые работы.

Строка «Основные средства» 1150 — остаток счета 01 за минусом остатка по счету 02.

Строка «Доходные вложения в МЦ» 1160 — остаток счета 03 за минусом остатка по счету 02 в части начисленной амортизации по активам, относящимся к доходным вложениям.

Строка «Финансовые вложения» 1170 — остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59, а также остаток счета 73 в части процентных займов свыше 12 месяцев.

Строка «Отложенные налоговые активы» 1180 — остаток счета 09, возможно его уменьшить на остаток счета 77.

Строка «Прочие внеоборотные активы» 1190 — прочие показатели, которые нужно отразить в разделе, но они не входят ни в одну строку.

Строка «Итого по разделу» 1100 — сумма строк с 1110 по 1190.

Оборотные активы

Строка «Запасы» 1210 — в строку заносится сумма показателей:

• остаток счета 10 за минусом остатка по счету 14, либо остатки счетов 15, 16
• Остатки по счетам производства: 20, 21, 23, 29, 44, 46
• Остатки товаров по счетам 41 (за минусом остатка по счету 42), 43
• остаток счета 45.

Строка «Налог на добавленную стоимость» 1220 — остаток счета 19.

Строка «Дебиторская задолженность» 1230 — заносится сумма показателей:

• Дебетовые остатки счетов 62 и 76 минус остаток кредита счета 63 по субсчету «Резервы по долгосрочным долгам»;
• Дебетовый остаток счета 60 по произведенным авансам за поставку продукции, услуг.
• Дебетовый остаток счета 76, субсчет «Расчеты по страхованию»;
• Дебетовый остаток счета 73, за исключением сумм займов, по которым начисляются проценты;
• Дебетовый остаток счета 58, субсчет «Предоставленные займы, по которым не начисляются проценты».
• Дебетовый остаток счета 75;
• Дебетовый остаток счета 68, 69
• Дебетовый остаток счета 71.

Строка «Финансовые вложения» 1240 — заносится сумма показателей:

• остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59;
• остаток счета 55, субсчет «Депозиты»;
• остаток счета 73, субсчет «Расчеты по займам».

Строка «Денежные средства» 1250 — заносится сумма остатков счетов 50, 51, 52, 55, 57.

Строка «Прочие оборотные активы» 1260 — показатели, которые должны быть показаны в разделе, но не вошли ни в одну предыдущую строку.

Строка «Итого по разделу» 1200 — сумма по строкам с 1210 по 1260.

Строка «Баланс» 1600 — сумма по строкам 1100 и 1200.

Капиталы и резервы

Строка «Уставный капитал организации» 1310 — остаток счета 80.

Строка «Собственные акции» 1320 — остаток счета 81.

Строка «Переоценка внеоборотных активов» 1340 — остаток счета 83 в плане сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Добавочный капитал» 1350 – остаток счета 83 без сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Резервный капитал» 1360 — сумма остатков по счетам 82, а также 84 в плане специальных фондов.

Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 1370 — остаток счета 84 без специальных фондов.

Строка «Итог по разделу» 1300 — сумма по строкам 1310, а также с 1340 по 1370 за минусом строки 1320.

Долгосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1410 — остаток счета 67, включая суммы кредитов и начисленных по ним процентов.

Строка «Отложенные налоговые обязательства» 1420 — остаток счета 77, допускается уменьшить его на остаток счета 09.

Строка «Оценочные обязательства» 1430 — остаток счета 96 по субсчету оценочных обязательств более 12 месяцев.

Строка «Прочие обязательства» 1450 — кредитовые остатки счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 по которым отражаются обязательства со сроком погашения свыше 12 месяцев.

Строка «Итог по разделу» 1400 — сумма по строкам с 1410 по 1450.

Краткосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1510 — остаток счета 66, включая суммы кредитов и начисленные по ним проценты.

Строка «Кредиторская задолженность» 1520 — Суда заносится сумма показателей:

• Остатки счетов 60 и 76, где показана задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
• Остаток по кредиту счета 70, кроме задолженности по выплате доходов по акциям и долям;
• Остаток по кредиту субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76;
• Кредитовые остатки счетов 68 и 69;
• Кредитовый остаток счета 71;
• Остатки по субсчетам «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному страхованию» на счете 76;
• Кредитовые остатки по счетам 76 и 62 по полученным авансам;
• Кредитовый остаток по субсчетам «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и «Расчеты доходов по выплате доходов по акциям» счета 70

Строка «Доходы будущих периодов» 1530 — остатки кредита по счетам 86 и 98.

Строка «Оценочные обязательства» 1540 — остаток со счета 96 по субсчету оценочных обязательств менее 12 месяцев;

Строка «Прочие краткосрочные обязательства» 1550 — другие краткосрочные обязательства, которые нельзя включить в предыдущие сроки раздела V.

Строка «Итог по разделу» 1500 — сумма по строкам с 1510 по 1550.

Строка «Баланс» 1700 — сумма по строкам 1300, 1400 и 1500.

Распространенные ошибки при заполнении баланса

При заполнении баланса начинающие бухгалтера часто допускают следующие ошибки:

• Дебиторская и кредиторская задолженности показываются свернутым показателем. Это ошибка — в балансе отдельно нужно показать задолженность перед дебиторами или кредиторами и отдельно — полученные либо выплаченные авансы. По такому же принципу нужно отражать прибыли и убытки.
• Размер полученного аванса нужно отражать не в чистом виде, а вместе с полученным с этим платежом НДС.
• Основные и нематериальные активы отражаются о первоначальной стоимости. Это неверно. Данные величины нужно корректировать на размер начисленной амортизации по каждому виду имущества.
• Беспроцентные займы показываются в составе финансовых вложений. Это неверно, их нужно показывать в составе дебиторской задолженности в разрезе сроков погашения.
• Отрицательные показатели записываются со знаком минус. Согласно инструкции по заполнению бланка, отрицательные значения нужно показывать в круглых скобках без минуса.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/buhgalterskij-balans.html

Бухгалтерия магазина одежды. 1С:Розница.Магазин одежды и обуви

Для небольших магазинов одежды мы подготовили спецпредложение, включающее как предоставление программного обеспечения 1С, обслуживание 1С, так и услуги бухгалтерского учета.

• Хотите всегда иметь самую последнюю версию 1С со всеми обновлениями?
• Хотите всегда иметь автоматические резервные копии программы ?
• Хотите иметь доступ к своей 1С из дома/офиса/дачи/с мобильника?
• Хотите иметь всегда актуальную информацию по остаткам товаров, прозрачные сведения по окупаемости, рентабельности, вовремя сданные налоги?
• Ведите свой учет в 1С, а мы сдадим за Вас бухгалтерскую отчетность!

Всем заинтересованным лицам — бесплатное тестирование программы 1С:Розница 8.Магазин одежды и обуви в облаке на 14 дней! Просто напишите свой e-mail, Имя и телефон — и Вы в этот же день получите для теста самую свежую версию 1С:Розница 8.Магазин одежды и обуви

• Оформление прихода товаров от контрагента на склады магазина, в том числе в двухфазовом (ордерном) режиме, в разрезе цвето-размерных характеристик;
• Оформление перемещения товаров между магазинами, внутренними складами магазинов, магазинами и складами предприятия, в том числе в двухфазовом (ордерном) режиме;
• Оформление реализации товаров и услуг контрагенту, в том числе в двухфазовом (ордерном) режиме;
• Торговля комплектами товаров, созданными как в момент продажи товара, так и с подготовкой комплекта (операция «комплектация»);
• Оформление документов инвентаризации товаров («Инвентаризация товаров», «Списание товаров», «Оприходование товаров»);
• Оформление возвратов товаров от покупателей (реализованы механизмы автоматического создания необходимых документов при возврате «Не День в День» в режиме РМК)
• Оформление документов перемещения денежных средств между магазинами, внутренними кассами магазинов, магазинами и кассами предприятия;
• Оформление приходных и расходных кассовых ордеров непосредственно в магазинах;
• Оформление чеков продажи, и по окончании смены сводного отчета по контрольно-кассовой машине, с учетом возвращенных товаров в смену;
• Возможность использования процентных скидок по дисконтным картам (накопительные скидки), скидки с разделением по магазинам, скидки контрагентам, скидки на сумму чека, скидки по времени действия, по количеству товара, по виду оплаты;
• Работа с эквайринговыми системами, учет оплат товаров по платежным картам, учет договоров эквайринга и условия возвращения / не возвращения торговой уступки эквайрером при возврате товаров; оплата товаров кредитами;
• Поддержка торгового оборудования: фискальные регистраторы, терминалы сбора данных, сканеры штрихкодов, весовое оборудование, дисплеи покупателя, платежные терминалы, ридеры магнитных карт.

СущественнаяэкономияденегЕдиныестандартыобслуживанияКомандапрофессиональныхбухгалтеровЛичный кабинетдля общенияс бухгалтеромБесплатная лицензия 1С.Доступ 24 часа в сутки7 дней в неделюПолный комплексбухгалтерскихуслугФинансовыегарантии качестваПрозрачная система оплатыБесплатныеконсультации по бухучетуи налогообложению

1. 1

   Все операции, самостоятельно введенные клиентом в сервис 1С-БухОбслуживание, или загруженные клиентом из программы для ежедневного учета — не тарифицируются (при условии, что они зарегистрированы без ошибок).

2. 2

   Розничная выручка за месяц тарифицируется как одна операция.

3. 3

   Операции по клиент-банку, автоматически загруженные в 1С, не тарифицируются.

4. 4

   Стоимость услуг напрямую зависит от активности бизнеса, реагирует на временный спад/подъем, сезонность бизнеса.

Уверенность + 100% времени Вашему бизнесу

• Риски при приеме на работу бухгалтера
  • Некомпетентность
  • Недобросовестность
  • Болезни
  • Декрет
  • Нашёл работу лучше
  • Отпуск
• Постоянный личный контроль
• Затраты на рабочее место
• и т.п.

• Сертифицированные специалисты
• Отвественость за результат
• Бухгалтер всегда на связи
• Отвественность и система контроля
• Гарантии от 1С
• Контроль сроков
• Экономия
• Онлайн доступ 24 часа
• Вы выбираете, что отдать и чем Вы будете заниматься сами
• Лицензионное програмное обеспечение
• и многое другое

Источник: https://buh-service.online/industry-accounting/accounting-in-clothing-store.php

Баланс и отчетность в торговых организациях на примере фирмы

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2016-03-13

Дипломная работа

Введение                                                                                                                             3                                                                                                                                                                                                  

1.2    Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности                                 12

1.  Бухгалтерская отчетность и учетная политика                                                    17

Глава 2    бухгалтерского баланса                                 

2.1    Подготовительные работы для составления баланса                                         21           

2.2     статей годового бухгалтерского баланса                                      27

1.  Общая оценка динамики и структуры  статей бухгалтерского баланса          36                                                                                               

Глава 3    Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

3.1    Раскрытие строк Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»                          43

1.   Анализ уровня и динамики финансовых результатов  по данным

Формы № 2  «Отчет о прибылях и убытках»                                                               54                                          

Глава 4  Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия

1.  Анализ показателей ликвидности предприятия                                                    60                                    
   1.  Анализ показателей платежеспособности  предприятия                                     67                                                 

Заключение                                                                                                                      70                                                          

Список использованных источников                                                                            76                                                          

Приложения                                                                                                               78                                                                                    

       Введение

      В связи с выходом российских предприятий на международный рынок остро встала проблема нестыковки модели бухгалтерского учета России с моделями развитых стран. Правительство России приняло постановление от 6 марта 1998 года № 283 « Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» [9, С.34].  

      Целью реформирования системы бухгалтерского учета является приведение национальной системы бухгалтерского учета в соответствии с требованиями рыночной экономики и МСФО.

      Задачи реформы заключались в следующем:

— сформировать систему учета и отчетности обеспечивающую полезной      информацией пользователей (инвесторов);

—   обеспечить увязку бухгалтерского учета в России с основными      тенденциями гармонического учета на международном уровне;

— оказать методическую помощь организациям в понимании внедрения     реформированной модели бухгалтерского учета.

       Реформирование учета проводилось по следующим направлениям:

  1) Совершенствование нормативно-правового регулирования.

  2)  Формирование нормативной базы (разработка стандартов).

  3)  Методическое обеспечение (инструкции, комментарии).

  4) Кадровое обеспечение (повышение квалификации специалистами бухгалтерского учета).

  5)  Международное сотрудничество.

       В результате реформы появился новый план счетов, 22 ПБУ, большое количество инструкций, методичек и форм. Работа по реформе  бухгалтерского учета продолжается и в настоящее время.  В 2004 году Министерством финансов Российской Федерации одобрена Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности на среднесрочную перспективу, определяющая путь, по которому отечественный бухгалтерский учет будет   развиваться в ближайшее время   –       в

период с 2004 по 2010 годы. В целях повышения качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности, и обеспечения гарантированного доступа к ней всем заинтересованным пользователям, Министерством финансов Российской Федерации утвержден План мероприятий по реализации указанной Концепции на 2004 – 2007 годы.

Обеспечение прозрачности собственной финансовой информации является одним из важнейших условий выхода предприятия на международные финансовые рынки. Годовой отчет и бухгалтерская отчетность предприятия – важнейшая составляющая такой информации.

              В представленной работе рассмотрен порядок формирования отдельных финансовых показателей и бухгалтерской отчетности в целом с учетом всех происшедших изменений в нормативных правовых актах в области бухгалтерского учета на примере предприятия оптовой  торговли Общество с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленная компания «Альво»  (сокращенное название ООО «ТПК «Альво»). Предприятие создано в 1994 году двумя участниками – физическими лицами. Уставный капитал общества на момент создания составляет 8500 рублей. До настоящего времени величина уставного капитала не пересматривалась.

Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля  вспомогательными материалами, которые поставляются на Ульяновский завод ОАО «АвтодетальСервис».

До 1997 года покупатель  ОАО «АвтодетальСервис» расплачивался за поставленный товар своей продукцией – запчастями к автомобилю УАЗ, которые  ООО «ТПК «Альво» поставляло в страны СНГ. В дальнейшем покупатель пе5решел на денежные расчеты и оптовая торговля запчастями прекратилась.

Партнером ОАО «АвтодетальСервис» предприятие является до настоящего времени. Реализация товара регулируется договорами купли —  продажи как с покупателями, так и с поставщиками товара.

Численность работающих составляет 6 человек:  директор, главный бухгалтер и 4 торговых агента.

Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, но находится на общей системе налогообложения.

В  Федеральном законе «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» № 88-ФЗ от 14.06.95 г. [1, С.248.

]  под субъектами малого предпринимательства «малыми  предприятиями» понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов не превышает 25%,  доля  принадлежащая  одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого  предпринимательства, не превышает 25% и  в  которых средняя  численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней:

в промышленности, строительстве и на транспорте – 100 человек;

в сельском хозяйстве и научно-технической сфере – 60 человек;

в оптовой торговле – 50 человек;

в розничной торговле и бытовом обслуживании населения – 30 человек;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности 50 человек;

Таким образом, в соответствии с указанным Федеральным законом для  отнесения предприятия к « малому» нужно принимать во внимание два критерия: численность работников и участие других организаций в уставном капитале предприятия.

Годовая выручка на предприятии ООО «ТПК «Альво» в течение уже нескольких лет составляет около 3 миллионов рублей, что связано  с потребностью во вспомогательных материалов завода — покупателя, которая остается постоянной.

В соответствии с законодательством РФ субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, а также не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, Приложения к бухгалтерскому балансу, пояснительную записку.

Поэтому в ООО «ТПК «Альво» годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса (Форма № 1) и Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

       Задачи рассматриваемые в дипломной работе:

       В главе 1 описываются состав и назначение, требования предъявляемые к бухгалтерской отчетности, учетная политика.

       В главе 2 описаны подготовительные работы для составления баланса, содержание статьи годового  баланса ООО «ТПК «Альво». Приведен горизонтальный и вертикальный анализ статей баланса.

       В главе 3 описывается Отчет о прибылях и убытках ООО «ТПК «Альво» (форма № 2).  Приведен горизонтальный и вертикальный анализ Отчета о прибылях и убытках.

       В главе 4 дается оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. В заключительной стадии делаются выводы о платежеспособности ООО «ТПК «Альво».

Глава 1  Бухгалтерская отчетность организации

1.  Назначение, виды и состав бухгалтерской отчетности

Отчетность организации есть система показателей, представu001fляющих сводные данные о состоянии и результатах деятельности хозяйствующего субъекта и его подразделений за определенный период.

Отчетность включает таблицы, которые составляются на осu001fновании всех данных текущего учета — бухгалтерского, статистиu001fческого, оперативного. Ее заполнение является предпоследней стадией процесса бухгалтерского учета. Этой стадии предшествуu001fют: документирование хозяйственных операций, классификация учетных данных документов и сведение их воедино путем отражеu001fния на счетах бухгалтерского учета (учетных регистрах, Главной книге).

После этого формируются отчетные формы, содержание и периодичность которых устанавливается организацией самоu001fстоятельно с учетом рекомендаций и требований Министерства финансов РФ, а для статистической отчетности — Государственu001fного комитета РФ по статистике. Единая система показателей отчетности предприятий позволяет составлять отчетные сводки по отраслям, экономическим районам, республикам и всему народu001fному хозяйству в целом.

Соответствие отчетности международu001fным стандартам облегчает ее использование при внешнеэконоu001fмических отношениях.

Отчетность организации классифицируют по видам, периоu001fдичности составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статиu001fстическую и оперативную.

        Бухгалтерская отчетность содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах в стоимостных показаu001fтелях и составляется на основании данных бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность содержит сведения по отдельu001fным показателям хозяйственной деятельности предприятий, как в натуральном, так и в стоимостном измерении, и составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учета.

Оперативная отчетность содержит сведения по основным поu001fказателям за короткие периоды — сутки, пятидневку, неделю, деu001fкаду, половину месяца и составляется на основе данных операu001fтивного учета.

По периодичности составления различают промежуточную (внутригодовую) и годовую отчетность. Промежуточная отчетu001fность отражает информацию за периоды меньше года (месяц, квартал). Она составляется нарастающим итогом с начала года. Гоu001fдовая отчетность составляется за год. Причем внутригодовую бухu001fгалтерскую отчетность еще называют периодической, а внутригодоu001fвую статистическую — текущей статистической отчетностью.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты, соu001fставляемые непосредственно предприятиями и сводные (консоu001fлидированные) отчеты, составляемые вышестоящими или матеu001fринскими (основными, преобладающими) организациями на осu001fнове отчетов дочерних и зависимых обществ.

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущеu001fственном и  финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. В ней отражаетu001fся имущество и источники его формирования, включая имущестu001fво хозяйств, производств, иных структурных подразделений, а также филиалов и представительств, выделенных на отдельный баланс и не являющихся юридическими лицами:

     период, за который организация должна составлять бухгалu001fтерскую отчетность;

     дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность;

     юридическое или физическое лицо, заинтересованное в инu001fформации об организации.

Бухгалтерская отчетность служит главным задачам бухгалтерu001fского учета:

а) формированию полной и достоверной информации о деяu001fтельности организации и ее имущественном положении, необхоu001fдимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руu001fководителям, учредителям, участникам и собственникам имущеu001fства организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

б) обеспечению информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целеu001fсообразностью, наличием и движением имущества и обязаu001fтельств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативаu001fми и сметами;

в) предотвращению отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявлению внутрихозяйственных резервов, обеспечению ее финансовой устойчивости.

На основе составленной отчетности осуществляют заключиu001fтельную стадию. В ней проводится анализ деятельности предприu001fятия, результаты которого используются для принятия управленu001fческих решений руководством.

регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной, а в слуu001fчаях, предусмотренных законодательством Российской Федераu001fции, — государственной тайной. Лица, получившие доступ к инu001fформации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерu001fческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут отu001fветственность, установленную законодательством Российской Федерации [12, С. 203].

Источник: http://samzan.ru/71491