Уведомление о задолженности работника перед работодателем

Справка о задолженности по заработной плате — образец

Справка о задолженности по заработной плате — образец ее может понадобиться как сотруднику, так и работодателю. Мы расскажем о том, когда она требуется, как оформляется, как выглядит и какие документы могут ее заменить.

Когда может потребоваться справка об отсутствии или наличии задолженности по зарплате?

Справка об отсутствии задолженности по заработной плате для подтверждения общей суммы долга

Справка (расчет) о задолженности по зарплате: подтверждение долга перед конкретным сотрудником

Итоги

Когда может потребоваться справка об отсутствии или наличии задолженности по зарплате?

Таких ситуаций немало, причем в одних случаях справка нужна работнику, а в других — самому работодателю. Вот только некоторые из них:

• Предприятие-работодатель банкрот. Для того чтобы работнику попасть в реестр кредиторов и получить невыплаченную ему предприятием зарплату, потребуется предоставить справку о зарплатных долгах арбитражному управляющему.
• Работодатель функционирует, но задерживает или не выплачивает зарплату. Для защиты своих прав работнику понадобится подтвердить размер задолженности в Гострудинспекции (ГТИ) или в суде.
• И снова — банкротство. Только теперь уже справка понадобится самому предприятию-банкроту для того, чтобы быть признанным таковым. Ведь размер задолженности по зарплате включается в общую сумму кредиторки, а она, в свою очередь, учитывается в общей стоимости имущества, направляемого на покрытие требований кредиторов.
• По требованию ГТИ при плановых проверках. Справка об отсутствии долгов по зарплате покажет, что работодатель исправно выполняет свои обязанности перед сотрудниками, а значит, претензий к нему со стороны госорганов быть не должно.
• Невозможность внести платеж по кредиту в связи с задержкой зарплаты. Справка о наличии задолженности, предоставляемая в банк, подтвердит факт неполучения зарплаты и поможет отодвинуть или на время уменьшить платежи.
• Защита прав гражданина в суде, например при взыскании алиментов. Справка о долгах по зарплате подтвердит, что данный гражданин не имел возможности выплатить алименты, поскольку не получал от работодателя вознаграждение за труд.

Таким образом, справка о задолженности по зарплате является важным подтверждающим документом, а потому составлять ее нужно внимательно и с учетом обстоятельств, в связи с которыми она требуется.

ВАЖНО! Не стоит путать данный документ со справками, подтверждающими доходы работника. Они нужны в иных случаях и оформляются по-другому.

Подробности — в статье «Справка о заработной плате — образец и бланк в 2017 году».

Справка об отсутствии задолженности по заработной плате для подтверждения общей суммы долга

Такая справка подойдет в тех случаях, когда нет необходимости указывать задолженность перед конкретным работником, а нужно удостоверить лишь сам факт отсутствия (наличия) долга, например по запросу ГТИ, другого госоргана или банка.

Строгой формы справки нет, однако на основании сложившейся деловой практики в ней отражают:

• название работодателя;
• исходящий номер и дату составления документа;
• формулировку об отсутствии или наличии долга (если долг есть, приводят его сумму — общую или с разбивкой);
• Ф.И.О. составителя, к которому можно обратиться за разъяснениями, его телефон.

Справку визирует гендиректор (можно совместно с главным бухгалтером), при наличии ставится печать.

Кому официально разрешено обойтись без печати, читайте в этой публикации.

С образцом справки о задолженности по заработной плате, составленной в рассмотренной выше форме, ознакомьтесь по ссылке ниже:

Скачать образец справки

Справка (расчет) о задолженности по зарплате: подтверждение долга перед конкретным сотрудником

Этот документ может понадобиться самому сотруднику для предоставления в инстанцию, в которой требуется подтвердить факт неполучения зарплаты. Его форма законодательством также не регламентирована.

Составляется справка аналогично рассмотренному выше случаю, за тем лишь исключением, что меняется формулировка: в «индивидуальной» справке нужно привести, перед кем и в какой сумме имеется «зарплатный» долг. При этом возможны различные вариации:

• указывают обобщенную сумму долга перед работником на определенную дату;
• приводят расчет задолженности по заработной плате с помесячной разбивкой долга по видам доходов.

Тот или иной вариант справки о задолженности по зарплате выбирается в зависимости от того, куда и зачем она требуется.

С образцом справки о задолженности по заработной плате, включающей разбивку по видам доходов, можно ознакомиться по ссылке ниже:

Скачать образец справки

В качестве подтверждения отсутствия доходов может подойти справка 2-НДФЛ с проставленными нулями в соответствующих строках. О том, как ее оформить, рассказывает этот материал.

Итоги

Справка о задолженности по заработной плате (или, наоборот, об отсутствии долга) — документ, способный обосновать ваши требования или подтвердить неплатежеспособность. Законодательство не предъявляет каких-либо конкретных требований к этому документу. Однако такая справка должна составляться с учетом тех обстоятельств, в связи с которыми она понадобилась, и включать информацию, которая поможет решить проблемы ее предъявителя.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/spravka_o_zadolzhennosti_po_zarabotnoj_plate_obrazec/

Долги остались за уволенными. Что делать?

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая.

Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации.

Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных

Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе.

Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет1. При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией.

Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

• дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
• задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
• задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
• задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

• удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
• добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
• взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
• прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно. Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности.

Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата3.

Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания6.

Пример Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н.К. увольняется. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет.

Сумма удержания в счет погашения долга составила:

(37 000 руб. – 37 000 руб. x 13%) x 20% = 6438 руб.

Сумма к выплате:

37 000 руб. – 37 000 руб. x 13% – 6438 руб = 25 752 руб.

Сумма, которую работник должен внести для погашения долга: 12 000 – 6438 = 5562 руб. Бухгалтер компании сделал следующие записи:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71

– 12 000 руб. — отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– 12 000 руб. — отражена сумма, подлежащая взысканию с подотчетного лица;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 37 000 руб. — начислена сумма окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 4810 руб. — удержан НДФЛ с суммы окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 6438 руб. — удержана сумма задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 25 752 руб. — выдана на руки сумма окончательного расчета после удержания НДФЛ и части задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

– 5562 руб. — получена в кассу компании денежная сумма, добровольно внесенная Николаевым Н.К.

Взыскание по суду

Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании? Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке7.

Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание (через суд) не производится8. Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу.

Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности.
Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно. В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные9.

Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов10. Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации11.

При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по «травматизму», а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать «уточненки» по этим взносам не нужно.

Пример
При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ.

Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по «травматизму» по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%. Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.

На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по «травматизму» с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по «травматизму»;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС. Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70

– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;

ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2

– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — сторнированы взносы на страхование по «травматизму»;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС. Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения. В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.

В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль12.

Списание долга

Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль. В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек.

Что делать бухгалтеру с такой задолженностью?
В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.

Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 «Расходы организации» (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов13.

Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года14. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности.

https://www.youtube.com/watch?v=8LDKg4yQarc

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов. И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными15.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов16.

И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет17.

При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности19. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации20.
Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате (неотработанному авансу) уволенного работника прочим расходом компании (в бухгалтерском учете) и внереализационным расходом (в налоговом учете) у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ21. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника22.
Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ. Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке.

Авторы статьи: Ю.В. Ирлица,

эксперт журнала

Экспертиза статьи: С.В. Мягкова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://www.garant.ru/article/278005/

Работодателям расскажут про долги сотрудников

Согласно Конституции нашей страны, россиянам вменяется всего 8 обязанностей, одной из которых является своевременное погашение налоговых платежей и сборов. Так уж сложилось, что с этим у наших соотечественников обычно возникают проблемы.

И если с подоходным налогом все просто – его обязаны рассчитывать и перечислять работодатели, то с другими видами, в частности, с налогом на имущество, который граждане уплачивают самостоятельно, дисциплинированность оставляет желать лучшего. Мотивация граждан платить налоги входит в интересы государства – его доходы прямо зависят от этого.

И теперь, дабы надавить на граждан в этом вопросе, в законодательство были внесены достаточно интересные поправки.

Так, еще летом в Налоговом кодексе была изменена трактовка налоговой тайны – из нее фактически были исключены данные о налоговых долгах, что сделало такую информацию практически общедоступной.

Более того, теперь налоговики заявляют о новой практике: чтоб повысить собираемость долгов по налогам, ФНС будет отправлять соответствующие уведомления работодателям должников.

Это создает угрозу для деловой репутации таких сотрудников и может повлиять на трудовые отношения между начальством и персоналом.

Перестали быть тайной

Соответствующие поправки, исключающие информацию о задолженности по налогам, штрафам, пеням и прочим платежам из налоговой тайны, были внесены в ст. 102 НК РФ и начали действовать с лета текущего года. Фактически это разрешило налоговикам без нарушения закона публиковать списки должников на своих порталах, а также передавать эти данные третьим заинтересованным лицам – больше такая информация не считается персональными данными.

Теперь налоговики полны решимости обнародовать «черный список», и публикация его на интернет-портале ФНС – далеко не единственное, что они планируют сделать. Как пишет «Российская газета», благодаря новым поправкам, в организации, где трудоустроены должники, будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Нет сомнений, что отсутствие финансовой дисциплины негативно скажется на отношениях с руководством – многие работодатели и так предпочитают интересоваться кредитной историей своих работников, и лишнее письмо может стать дополнительным стимулом для неприятного разговора.

Причем снятие грифа тайны с налоговых долгов позволяет налоговикам предоставлять такую информацию не только по запросу, но и самостоятельно – в нее будет включен как сам долг, так и меры ответственности за его неуплату – штрафы, пени и т.д.

Конечно, соблюдение персональной информации станет «краеугольным камнем» данного процесса – законодательство должно быть соблюдено. В связи с этим ФНС уже сегодня разрабатывает порядок информирования работодателей.

https://www.youtube.com/watch?v=Z93fRGCIFpI

Будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Давление на должника – самый действенный способ заставить его заплатить. Поэтому кроме работодателей, про наличие налоговых долгов будут уведомлены и бюро кредитных историй. Таким образом, о налоговых долгах сможет узнать не только работодатель, но и заинтересованные в этом финансовые организации.

Все они делают запросы в бюро в случае, если гражданин просит выдать кредит, и при наличии налогового долга риски невозврата будут оценены гораздо выше. Кредитная история должника объективно ухудшится и все это приведет либо к ухудшению условий выдачи ссуды, либо к отказу в ее выдаче.

Конечно, на действующих кредитах это сказать не может, но вот при получении новых – негатив очевиден.

Какие это может вызвать последствия для должников на работе? В первую очередь, это разъяснительные беседы с руководством. Многие работодатели привыкли оценивать деловые качества своих сотрудников по их финансовой дисциплине, мол, имеешь долги – безответственный потенциальный мошенник.

Доходя до начальства, такая информация, особенно если она получена от налоговой службы, будет поводом для «выволочки». Да и потом, многие компании крайне ответственно относятся к своей налоговой репутации, в результате чего могут быть высказаны предупреждения в сторону сотрудника: «Не заплатишь – уволим».

Наполнить бюджет

И это, конечно, блеф – наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения. Тем не менее к конфликтной ситуации и накалу отношений между руководством и сотрудником приведет точно. Тем более что, если налоговый долг не превышает 25 тыс.

рублей, ФНС имеет полное право потребовать от работодателя удержать его из зарплаты сотрудника (при наличии судебного приказа, конечно). И работодатель сделает это без доли сомнений – штраф за неисполнение достигает 100 тыс. рублей.

Такие меры были введены еще в ноябре 2015 года, и вызваны они необходимостью повысить собираемость долгов – по данным налоговиков, общая задолженность по налогу на имущество 13 млрд рублей, а по транспортному налогу – 67 млрд рублей.

Наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения.

Удерживать налоговые долги из зарплаты, наверное, самый эффективный способ обеспечить собираемость. Вполне логично возложить такую обязанность на работодателей. Возможность такая существовала всегда, но с прошлого года это можно делать без использования судебных приставов.

Налоговые органы не скрывают своих намерений – по их мнению, привлечение работодателей, с полным посвящением их в налоговые задолженности сотрудников, один из самых эффективных методов повышения эффективности взыскания, наряду с личными звонками должникам и работой с ГИБДД.

Интересно, что налоги на имущество, составляют 7-8% в общей структуре налоговых поступлений. Эксперты предполагают, что активная работа с работодателями позволит повысить их долю до 10%.

Раньше с этим были проблемы, но теперь, когда налоговая тайна была сужена, вопросов возникнуть не должно. Тем не менее многие видят массу процессуальных недоработок.

Правозащитники, например, сетуют на несовершенство начисления транспортного налога – практика получения счетов на чужие машины повсеместна.

А учитывая то, что работодатели обязаны взыскивать задолженность в 10-дневный срок, у заинтересованного работника может просто не остаться времени на обжалование таких решений. Есть и другие возможные последствия.

Тень и порядки

Как рассказала «Ленте.ру» исполнительный директор НП «СРКЗ» Елена Авакян, желание государства оперативно взыскивать налоговые долги из зарплат может привести к тенизации доходов сотрудников некоторых предприятий. Конечно, такая практика не будет повсеместной, но многие работники, в т.ч.

и высший менеджмент предприятий, находящийся в хороших отношениях с руководством, пожелают скрыть свои доходы, дабы избежать взыскания долгов.

В конце концов, должники могут быть уведомлены руководством об их намерении, что позволит в оперативном порядке уволиться и избежать взыскания, если, правда, сумма задолженности того стоит.

Эксперт сетует и на процессуальные недоработки, например, не прописан порядок взыскания налоговой задолженности, если зарплата составляет меньше 25 тыс. рублей. Дело в том, что все это содержится в законодательстве, регулирующее исполнительное производство, но, в случаях взыскания без приставов оно не действует – исполнительного производства просто никто не открывает.

Более того, не урегулированы вопросы взыскания, если должник работает в нескольких организациях. Получается, что каждому из работодателей придет уведомление с требованием взыскать долг. Если такое уведомление направляют приставы, они мониторят процесс погашения, и когда задолженность полностью исчезает, они направляют письмо с просьбой прекратить удержания.

В случае же с налоговой службой такого не происходит.

Есть, конечно, и плюсы. Раньше, например, граждане могли «легко» узнать о налоговой задолженности лишь при попытке пересечь границу – по требованию ФНС их просто не выпускали из страны. Теперь же, когда они узнают об этом из уст работодателей, у них будет больше шансов наладить свое налоговое положение.

Нет сомнений – кризис заставляет налоговиков куда более скрупулезно относиться к собираемости налогов с физических лиц. Это приближает нас к западному формату налогообложения, когда о декларировании доходов должен заботиться каждый – теперь каждый волен решать, насколько ему нужны проблемы с налоговой.

Вот только привлечение к этому вопросу работодателей, которые не имеют ничего общего с имущественными налогами своих сотрудников – достаточно подлый шаг со стороны государства, особенно когда речь идет не о взыскании долга, а о банальном распространении информации, которая еще совсем недавно считалась тайной.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: https://careerist.ru/news/rabotodatelyam-rasskazhut-pro-dolgi-sotrudnikov.html

Образец справки о задолженности по заработной плате

Справки о задолженности по заработной плате и об отсутствии задолженности по заработной плате

Справка о задержке заработной платы: образец

Образец справки о сроках выплаты заработной платы

Образец справки об отсутствии заработной платы

Справка о своевременности выплаты заработной платы

Справки о задолженности по заработной плате и об отсутствии задолженности по заработной плате 

Предназначение справки о задолженности по заработной плате состоит в удостоверении со стороны организации-работодателя факта наличия задолженности перед работником, а также в подтверждении конкретной суммы такой задолженности.

Такая справка может потребоваться:

• Работнику предприятия-банкрота. В этом случае справка передается арбитражному управляющему для включения работника в реестр кредиторов.
• Работнику фирмы, задерживающей или не выплачивающей заработную плату, — для представления в суд, а далее судебным приставам с целью взыскания накопленной задолженности. По данной теме также могут быть полезны наши статьи по ссылкам Особенности рассмотрения трудовых споров по заработной плате и Каков срок исковой давности по заработной плате?.
• Самой организации, подающей заявление о признании ее банкротом. В этом случае справка служит для учета общей задолженности организации перед кредиторами и учитывается при оценке объема имущества, предназначенного для удовлетворения требований кредиторов такой организации (например, решение АС Вологодской обл. от 14.06.2017 по делу № А13-4034/2017). 

Таким образом, упомянутые справки, надлежащим образом оформленные, играют в суде роль одного из доказательств факта задолженности наряду, например, с протоколами, актами проверки, удостоверением комиссии по трудовым спорам (более подробно об этом документе и порядке его выдачи читайте в нашей статье по ссылке Удостоверение комиссии по трудовым спорам — образец), бухгалтерскими балансами и т. д.

Справка о задержке заработной платы: образец 

Унифицированной/типовой формы такой справки не разработано, поэтому она составляется в свободной форме при условии включения в ее структуру всех необходимых атрибутов. Например, структура справки о задолженности заработной платы может быть такой:

• Регистрационные реквизиты документа (дата выдачи и регистрационный номер по внутренней номенклатуре организации).
• Сведения о должнике, т. е. работодателе. Если текст справки размещен на фирменном бланке организации, то вполне достаточно привести ее название. В противном случае помимо названия надлежит указать регистрационные реквизиты, и адрес фирмы, что позволило бы однозначно ее идентифицировать.
• Сведения о кредиторе, т. е. работнике, перед которым имеется задолженность по заработной плате. Рекомендуется помимо фамилии, имени и отчества сотрудника указать и его паспортные данные.
• Сумма задолженности, в т. ч. в разбивке по видам выплат (например, оклад, премия, выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.) и с указанием периода, за который такая задолженность образовалась. В случае отсутствия долгов работодатель может указать в справке, что задолженности перед работником не имеет.
• Подпись руководителя организации и главного бухгалтера, печать организации (при наличии). 

Рекомендуем воспользоваться разработанным нами шаблоном для оформления справки о задолженности / об отсутствии задолженности по заработной плате, который можно скачать по ссылке: Справка о задолженности по заработной плате — образец.

Образец справки о сроках выплаты заработной платы 

Справка такого вида может потребоваться, например, работодателю для представления в трудовую инспекцию в случае возникновения споров с работником на предмет задержки заработной платы или для составления договора с банком о проведении зачислений на карточные счета работников и т. д. Такая справка может быть выдана работодателем и работнику по просьбе последнего.

https://www.youtube.com/watch?v=VxR8HncWCnw

В содержании справки надлежит указать:

• сроки получения денежных средств за оплату труда в разбивке за первую (аванс) и вторую половину месяца;
• ссылку на нормативные акты (например, Трудовой кодекс РФ) и локальную документацию (например, положение об оплате труда организации, коллективный договор, трудовой договор и т. д.). 

Также рекомендуется указать и тот факт, что работодатель является плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды.

Типовой/унифицированной формы не разработано, поэтому работодатель может составить ее в произвольной форме. Текст документа размещается либо на фирменном бланке работодателя, либо включает регистрационные реквизиты организации, позволяющие ее однозначно определить.

Например, можно оформить такую справку в соответствии с нашим шаблоном, который можно скачать по ссылке: Справка о сроках выплаты заработной платы — образец.

Образец справки об отсутствии заработной платы 

Такой документ, подтверждающий факт отсутствия дохода при наличии официального трудоустройства, может потребоваться, например, гражданину, претендующему на получении субсидии, либо для представления в суд для расчета размера алиментов или отсрочки по уплате долга, отсрочки или рассрочки по внесению госпошлины и иных целей.

Форма такой справки на законодательном уровне не регламентирована, поэтому она может составляться в свободной форме с указанием обязательных атрибутов.

При этом может либо просто указываться период, в течение которого у работника отсутствует зарплата (например, по причине нахождения в отпуске без содержания), либо приводиться помесячная разбивка. В т. ч.

такая информация может быть представлена по форме 2-НДФЛ (см. приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) с проставлением нулей в графах за соответствующие месяцы.

Образец справки в свободной форме можно скачать по ссылке: Справка об отсутствии заработной платы — образец. 

Справка о своевременности выплаты заработной платы 

Данная справка может быть составлена по любому из предложенных выше шаблонов справок, в т. ч. путем их комбинации — в зависимости от целей ее оформления. Наиболее простой вариант — это указание установленных в организации сроков выплаты вознаграждения за труд работникам и одновременно выплат и удержаний за интересующий период в отношении конкретного сотрудника.

Альтернативой такой справки при определенных обстоятельствах может быть, например, справка об отсутствии задолженности по выплате заработной платы.

Таким образом, справка о задолженности по заработной плате, об отсутствии таковой, сроках выплаты зарплаты и своевременности ее выплаты составляются в свободной форме. Рекомендуется размещать текст каждого из названных документов на фирменном бланке работодателя — так или иначе, реквизиты работодателя должны быть однозначно определены. Справка подписывается руководителем организации, при наличии проставляется печать организации.

Источник: https://rusjurist.ru/kadry/zarabotnaya_plata/obrazec_spravki_o_zadolzhennosti_po_zarabotnoj_plate/

Уведомление о задолженности: образцы, гарантийное письмо, реестр и база, запрос

При возникновении проблем с возвратом долга, кредитор вправе обратиться за помощью в суд. Однако этому действию должны предшествовать меры досудебного разбирательства, одной из которых является отправка уведомления о задолженности.

Что такое уведомление о задолженности

Уведомление о задолженности представляет собой письмо, направляемое должнику с целью напоминания об имеющемся у него долге, а также для информирования его о дальнейших действиях кредитора в случае невозврата денежных средств.

Иначе такое уведомление также называют претензионным письмом. Направление претензии является обязательным действием перед обращением в арбитражный суд с целью урегулирования денежных споров (ст. 4 АПК РФ).

В случае игнорирования досудебных мер иск будет возвращен заявителю.

Даже если отправка уведомления не требуется в силу закона, этот шаг не будет лишним по следующим причинам:

1. Уведомление обозначит размер долга и сроки его уплаты. Наиболее актуально это для ситуаций, в которых задолженность не подтверждена договором. Тогда уведомление может исполнить роль доказательства по гражданскому делу.
2. Документ об отправке письма должнику станет подтверждением, что должник в курсе имеющейся у него задолженности, но при этом не предпринял каких-либо действий по ее погашению.

Зачастую договора между контрагентами содержат пункт об обязательном направлении претензии. Если он не будет исполнен, суд может отказаться рассматривать данное дело.

Виды долга для получения документа

Уведомление может быть отправлено по следующим видам задолженности:

1. По банковскому кредиту. Банк обязан сделать это до обращения в суд с целью принудительного взыскания долга. Через уведомление о задолженности кредитные организации также информируют заемщиков о возможности реструктуризации долга (облегчения условий выплаты кредита).
2. По коммунальным платежам. Если предполагается приостановление поставки ресурса, должник должен быть уведомлен об этом за 30 дней до отключения.
3. По арендной плате.
4. По расчетам с контрагентом (договора поставки, коммерческие кредиты).
5. По расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами (по налогам и страховым взносам).

Уведомления можно получить и по другим видам задолженности — по штрафам ГИБДД, за детский сад и т.п. Остановимся подробнее на наиболее распространенной в среде предпринимательства разновидности уведомлений – о задолженности по расчетам с контрагентом.

Уведомление о задолженности по взносам (образец)

Как оно выглядит

Чаще всего уведомление о задолженности направляется контрагенту при несвоевременной оплате поставленной продукции. Такая претензия пишется в свободной форме, но с обязательным указанием информации о:

• величине долга, в том числе штрафы и неустойка (с приложением расчетов);
• основании возникновения задолженности (если это договор, указываются его реквизиты и нарушенные пункты);
• сроке на ответные действия (за какой период должник обязан погасить обязательства);
• мерах в случае неисполнения обязательств (обычно подразумевается обращение в суд).

Передать уведомление можно лично должнику в руки, при этом получив его подпись и дату на втором экземпляре, либо воспользовавшись почтовыми услугами. Второй вариант осуществляется через отправку письма с уведомлением, что выступает доказательством получения претензии должником.

Скачать бланк-образец уведомления о долге по договору можно здесь.

Уведомления о задолженности по договору

Гарантийное письмо

Если в ваш адрес пришло уведомление о задолженности, на него нужно как можно быстрее отреагировать, пока кредитор не предпринял более серьезные меры. Но не всегда есть возможность сразу же расплатиться с долгами, в такой ситуации можно отправить в ответ на претензию гарантийное письмо.

Гарантийное письмо – это документ, согласно которому должник обязуется погасить обязательства в определенный срок. Помимо выплаты денежных средств, таким письмом можно гарантировать выполнение услуг или поставку товара. Документ будет иметь юридическую силу только при соблюдении правил его составления. Он должен включать следующую информацию:

В тексте самой гарантии важно указать сроки погашения задолженности, а также обстоятельства, под влиянием которых избран именно такой срок. Для наглядности можно приложить график платежей. Обязательным является и указание реквизитов договора, либо иного основания возникновения долга.

Как и в случае с уведомлением, вручить гарантийное письмо можно лично, либо через почтовое отправление. Отправка документа в электронном виде допустима только при наличии у отправителя цифровой подписи, а также фигурировании адресов электронной почты сторон в договоре.

https://www.youtube.com/watch?v=QR8MzGjQC0M

Скачать образец письма можно здесь.

Пример ГП

Задолженность по лицевому счету

При получении уведомления о задолженности по услугам ЖКХ не лишним будет убедиться в правильности указанной в нем суммы. Сделать это можно с помощью номера лицевого счета, который заводится на каждого владельца жилого помещения для удобства идентификации. Если номер не указали в письме, найти его можно на квитанции по коммунальным платежам (за любой период).

Сейчас собственники жилья имеют широкий выбор способов проверки задолженности ЖКХ, поэтому подстраиваться под график управляющей компании не обязательно. Воспользоваться можно следующими инструментами:

• терминалы, банкоматы;
• интернет-банкинг;
• сайты для онлайн-проверок.

Рассмотрим алгоритм проверки в терминале на примере банкомата Сбербанка:

1. В главном меню выбираем «Платежи в вашем регионе».
2. Нажимаем «ЖКХ и домашний телефон».
3. Указываем интересующую услугу (газ, электроэнергия, водоснабжение).
4. Выбираем организацию-поставщика.
5. Вводим номер лицевого счета.

Придерживаясь этого же алгоритма можно проверить задолженность по лицевому счету и в системе Сбербанк-онлайн. Удобство этих двух способов заключается в возможности сразу же погасить долг с помощью своей банковской карты.

• В онлайн-режиме задолженность можно узнать и на сайтах ресурсоснабжающих компаний, либо на городских порталах ЖКХ, имеющихся в каждом крупном городе. Например, в Москве это сайт Центра координации ГУ ИС.
• Единым порталом, где задолженность по лицевому счету могут узнать жители всей страны, является сайт Госуслуги. Для получения информации необходимо выбрать в каталоге услугу «Оплата ЖКХ» и ввести данные о поставщике и вашем лицевом счете.

Скачать образец уведомления о долге по ЖКХ можно здесь здесь

Уведомление о долге по ЖКХ

Базы долгов России

Основной базой, включающей в себя все виды задолженностей, является база Федеральной службы судебных приставов. В нее попадают все долги, по которым были открыты исполнительные производства, то есть суд принял решение об их принудительном взыскании с должника. Информацию из базы можно получить в любом отделении ФССП, либо на официальном сайте службы.

Для учета долгов перед банком существуют специализированные базы, объединяющие информацию по всем кредитным организациям. Единой для всей России базы нет, их множество. Наиболее крупной считается база Национального бюро кредитных историй (НБКИ).

Запрос на свою кредитную историю в бюро можно делать 1 раз в год бесплатно, в дальнейшем за 450 рублей. Бланк запроса можно скачать на официальном сайте НБКИ. Подать его можно несколькими способами:

1. Отправить заполненный бланк запроса по почте, заверив подпись у нотариуса. Если запрос повторный, к нему нужно приложить оплаченную квитанцию.
2. Отправить в адрес НБКИ телеграмму, в которой следует указать ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, контакты. Подпись должна быть заверена работником почты путем предоставления ему удостоверяющего личность документа.
3. Лично обратиться в организацию, сотрудничающую с НБКИ. Данный способ будет платным даже при первом обращении, но не потребует заверения подписи нотариусом.

Можно воспользоваться и любой другой кредитной базой, но предпочтения лучше отдавать крупнейшим из них, которые сотрудничают с максимальным количеством банков. Помимо НБКИ, к ним относят Объединенное кредитное бюро, Эквифакс кредит сервисиз, КБ Русский стандарт.

По какому бы виду задолженности вам не прислали уведомление, его игнорирование обязательно приведет к будущим финансовым потерям.

Если долг стал для вас сюрпризом, в первую очередь стоит проверить его наличие в базах задолженностей, чтобы исключить вероятность ошибки.

При подтверждении долга, даже если в данный момент отсутствует возможность его погашения, следует связаться с кредитором по поводу рассрочки, предоставления льготного периода или иных способов реструктуризации задолженности.

Как узнать о налоговой задолженности и оперативно погасить ее, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/uvedomlenie.html