Учет НДС у налогового агента проводки

Учет НДС – налоговый агент

В некоторых ситуациях организации и ИП, которые не относятся к плательщикам налога, должны внести его, как налоговые агенты. Учет НДС у налогового агента имеет свои особенности. Требуется подача декларации об уплате сбора. Необходимо в бухгалтерском
учете сформировать ряд проводок.

Ндс налогового агента: проводки

Часто организация или ИП при УСН системе или на ОСНО становятся налоговыми агентами, если арендуется недвижимость у государственных органов. При работе в данном статусе требуется составить соответствующие проводки.

Как ведется учет НДС у налогового агента и проводки:  ДТ60.2КТ51 – перечисление авансовых выплат арендодателю за ¼ года.  ДТ76НА КТ68.32 – начисление сбора налоговым агентом и выставление счета-фактуры по авансу.  ДТ68.32КТ51 – перечисление НДС.  ДТ26КТ60.01 – начисление арендной платы за месяц.  ДТ19.04КТ76НА – выделение входного сбора.  ДТ60.01КТ60.02 – оформление предоплаты.

 ДТ68.02КТ19.04 – принятие тарифа к компенсации.

Обязанности лица отражены в Налоговом Кодексе. Одним из обязательств является уплата НДС. Чтобы выполнять основную функцию, лицо обязано удерживать сбор из средств плательщика.

Обязательства налогового агента по НДС с 1 января [year] года

Список обязанностей налогового агента по НДС прописан в статье 24 НК.

Одним из основных обязательств считается исчислять и переводить сбор в казну. Для этого осуществляется удержание налога на добавленную стоимость из средств плательщика.

Если лицо не относится к плательщикам данного сбора, вносить его не нужно. Платеж не вносится, если покупаются товары у иностранных контрагентов, не относящихся к предпринимателям, при продаже арестованных объектов физлиц.

Если выплаты не были произведены в пользу плательщика, нельзя удержать тариф. Тогда вместо удержания агент имеет обязанность по представлению аргументированных данных по причинам невозможности удержания налога с указанием суммы задолженности.

Лицо должно своевременно представлять декларации по налогу вне зависимости от того, платит ли компания или ИП налоги или нет. Документ представляется в электронном формате. Также он обязан отображать свою деятельность соответствующими бухгалтерскими проводками, вести бухучет.

Главное изменение, которое действует с 2019 года в отношении уплаты сбора – повышение ставки до 20% вместо 18%. В результате расчетная ставка также возрастает и составляет вместо 18/118 20/120. Помимо этого, с Нового года зарубежные компании, которые представляют в Россию электронные услуги, должны амии вносить НДС и подавать отчетность.

Оформление счетов-фактур

В Налоговом кодексе прописаны основные требования по составлению счетов фактур.
Помимо этого, действуют правила начисления НДС у налогового агента, составления проводок в бухгалтерском учете. Порядок заполнения счетов фактур с НДС налогового агента регулируется в НК.

НК устанавливает условия налогообложения, регулирует нюансы оформления документа.
Лицо имеет право оформлять счет на бумаге или в электронном виде, оба документа будут иметь юридическую силу. Оформленный бланк следует зарегистрировать в журнале учета СФ, книге продаж.

Когда лицо имеет право оформить компенсацию НДС, счет регистрируется в книге покупок. При оформлении фактуры лицо применяет общий порядок. Но есть некоторые нюансы оформления раздела 5.

При приобретении работ или услуг у зарубежных компаний, которые не учтены в России, в строке прописывается номер и дата поручения, подтверждающего внесение сбора в бюджет. При оформлении счета, если приобретается или арендуется имущество, нужно отобразить номер и дату поручения, которое говорит об уплате имущества. При
применении безденежного варианта расчета, в строке 5 делается прочерк, ничего не пишется.

Налоговый агент принят к вычету НДС

Согласно статье 171 НК, лицо имеет право на применение вычета по НДС. Данное действие следует отразить соответствующими проводками по НДС. Право на оформление компенсации появляется только в том случае, если агент состоит на учете в фискальном органе, имеет статус плательщика.

Если лицо использует специальные режимы, такие, как упрощенная или вмененная система, либо освобождается от сбора согласно статьям 145, 149, принять вычет налога невозможно, так как лица не признаются плательщиками.

При оформлении компенсации у лица должен быть документ, доказывающий, что удержанный платеж перечислялся в бюджет, имущество, которое покупалось, должно применяться для деятельности, которая облагается платежом. Если арендуется имущество для последующей реализации не в России, принять вычет нельзя. Важно, чтобы лицо корректно оформило счет, а также приняло к учету объекты. Заявить вычет можно только в периоде, когда появилось право на действие, на дальнейшие период перенести его не получится.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-nalogovyy-agent/

Проводки налогового агента по НДС на [year] год

Налоговое законодательство предусматривает совершенно четкие критерии для обязательной регистрации субъекта предпринимательства в качестве плательщика НДС. Однако в ситуации, когда неплательщик НДС производит закупку или получает услугу от нерезидента РФ, ему придется взять на себя обязанности налогового агента.

Перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по НДС

В ст. 161 Налогового кодекса РФ есть описание ситуаций, когда даже те, кто не обязан оплачивать и отчитываться по НДС, должны озаботиться уплатой налогов за своих партнеров:

• при получении поставок от иностранных субъектов, не получивших статус налогового резидента в России;
• при получении в аренду объектов федеральной и муниципальной собственности;
• при реализации конфиската, бесхозного имущества, собственности, предназначенной к принудительной продаже по суду;
• при продаже судна, которое в последствии не поставлено на учет в Российском международном реестре;
• при реализации сырых металлолома, макулатуры и шкур («спецрежимники» освобождаются от этой обязанности).

В упрощенном виде налоговым агентом признается любой субъект предпринимательства, который выплачивает вознаграждение нерезиденту, не состоящему на учете в ФНС России. В данной ситуации от этой обязанности не освобождаются даже плательщики на упрощенных режимах – УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

Первоочередная обязанность налогового агента – своевременно и в полном объеме удержать сумму фискального обязательства из вознаграждения, положенного нерезиденту или неплательщику налогов, а затем предоставить письменную информацию в органы ФНС, согласно ст. 24 НК РФ.

Исчисление обязательств по НДС у налогового агента с учетом изменений с 1 января [year] года

Основное изменение 2019 года – рост прямой ставки НДС до 20%. Также выросла и расчетная ставка и установилась на уровне 20/120.

Кроме этого, революционным нововведением можно считать и то, что с начала 2019 года иностранные компании, предоставляющие на территории РФ услуги в электронном виде, должны сами организовать уплату и подачу отчетности НДС по ставке 16,67%, согласно №303-ФЗ. Сделать это можно несколькими способами:

• если реализацией услуг занимается агент по контракту – отчеты по НДС и налоговые платежи производит представитель;
• если реализация происходит зарубежной компанией напрямую – нужно встать на учет в ФНС, получить российский ИНН и самостоятельно платить НДС.

В последнем случае отказ иностранного партнера зарегистрироваться в реестре российских налогоплательщиков не обязывает покупателя стать его налоговым агентом или оплачивать штрафные санкции. Просто предприятие или ИП не получат вычет по НДС, даже если кто-то из них решил уплатить НДС самостоятельно.

При этом электронными признаются следующие услуги, предоставляемые на таможенной территории РФ:

• предоставление удаленного доступа к компьютерным мощностям или программам через интернет;
• хостинг и хранение информации за рубежом;
• реклама и продвижение товара в сети;
• дизайн, поддержка и администрирование сайтов через интернет, удаленно;
• доступ к электронным хранилищам книг и публикаций;
• поиск и выдача информации;

К электронным не относят услуги онлайн-заказа товара, консультации по электронной почте, реализацию ПО и организацию доступа к сети Интернет.

Примеры проводок

После 1 января 2019 года поставщик-нерезидент предоставил российскому предпринимателю услуги на сумму 100 000 рублей (причем в контракте ничего не сказано о включении налога в стоимость продукции). В соответствии с законом удержать и перечислить в бюджет ИП должен 20 000 рублей. Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

ДтКт операции

76НА	68.32	Начислен НДС налоговым агентом (с суммы перечисленного аванса)
68.32	51	Перечислено обязательство налоговым агентом на бюджетные счета (в день оплаты счета)
26	60	Оказана прежде оплаченная услуга
19.04	76НА	Покупателем выделен входной НДС
68.02	19.04	Зачтен НДС к вычету

Основные проблемы в связи с переходным периодом и повышением ставок в 2019 году касаются операций, совершаемых между плательщиками НДС. Налоговые агенты обязаны оплатить полную сумму обязательства в день перечисления вознаграждения за товары и услуги, и это означает, что возможны два варианта расчета и оплаты налога на добавленную стоимость:

• перечисленный до 31 декабря 2018 года аванс облагается по ставке 18%, а на оприходованный в новом году товар начисляют на 2% больше (20%);
• если поставленная до 31 декабря 2018 года продукция оплачена после 1 января 2019 года – ставка обложения налогом составит 20%.

Эта схема не подходит тем, кто:

• совершает операции с конфискатом, имуществом, реализуемым по суду, бесхозными ценностями;
• работает с иностранцем через его представителя или агента в России;
• подрядился осуществить ж/д транспортировку по территории РФ в интересах нерезидента;
• скупает и в дальнейшем реализует шкуры животных, черный и цветной металлолом, макулатуру.

Такие предприниматели должны выделять 20% НДС еще и по факту продажи после 1 января 2019 года. Компенсация 2% повышения ставки происходит за счет покупателя.

Уплата НДС налоговым агентом

В случае, когда субъект предпринимательства выступает налоговым агентом, не работает правило «первого события». Это означает, что уплата НДС происходит по факту перечисления денег поставщику. В связи с этим ставки применяются в следующем порядке.

Источник: https://investimbiz.ru/provodki-nalogovogo-agenta-po-nds-na-2019-god/

Ндс налогового агента в 1с 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению  НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»;  фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

1. Поступление аванса от заказчика.
2. Начисление НДС с аванса.
3. Оформление услуги.
4. Начисление НДС (по реализации).
5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
6. Оформление оплаты.
7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
8. Формирование отчета агента.
9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

Поступление средств и формирование счета-фактуры налогового агента

На рис.1 представлен документ банковской выписки, по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Рис.1

Проводки можно увидеть на рис.2.

Рис.2

Следующий этап – выставление счета-фактуры на аванс (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

Рис.3

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Рис.4

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

Рис.5

Продажа товара как налоговый агент

Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала. Кроме этого,  в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).

Рис.6

Теперь заполняем реализацию. «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).

Рис.7

При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.

Рис.8

Отражение НДС к вычету

На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).

Рис.9

В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

Рис.10

Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету.  Для этого в 1С нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).

Рис.11

На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

Рис.12

В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).

Рис.13

В книге покупок появится нужная запись (рис.14).

Рис.14

Остаток оплаты оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (рис.15).

Рис.15

Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Отчет комитенту по продажам

Оформляем документ «Отчет комитента» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Рис.16

Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):

Рис.17

Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)

Рис.18

После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу. Она составит 52 322.03 руб. (70 000 – 7 000 — 10 677,97), где

• 7 000 – вознаграждение агенту;
• 10 677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19).

Рис.19

Проверяем расчеты с принципалом (рис.20).

Рис.20

Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/nds-nalogovogo-agenta-v-1s-8-3/

Отражение операций налогового агента по уплате НДС при покупке услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, в ПП «1С:Управление производственным предприятием 8»

Статья 161 НК РФ гласит:

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Рассмотрим ситуацию на примере иностранной организации, у которой мы будем покупать услуги.

В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги)», установим флаг «Поставщик».

Меню: Полный интерфейс — Справочники — Контрагенты (Рис.1)

Рис. 1

После записи контрагента на закладке «Счета и договоры» откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно».

Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,Вид агентского договора — выберем «Нерезидент». (Рис.2)

Рис.2

Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.

Предоплата поставщику за услуги

10.01.2013 годасоздадим документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику».

Меню: Полный интерфейс — Документы — Управление денежными средствами

При этом обязательно установим флаг «Оплачено». В поле «% НДС» — укажем значение «Без НДС». (Рис.3)

Рис. 3

В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов. (Рис.4)

Рис. 4

Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис 5):

Рис. 5

Поступление услуги

23.01.2013 года введем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия».

Меню: Полный интерфейс –Документы – Управление закупками

Документ вводится с вариантом расчета НДС «18% сверху» (кнопка «Цены и валюта» снят флаг «Сумма вкл.НДС»).

Обратите внимание!Первичные документы будут без НДС, мы отражаем в программе с НДС!

Внизу выводится отображение «Счет-фактура не требуется»(Рис.6).

Рис.6

Для отражения входящих услуг,например, на 44 счете, статья затрат должна иметь характер затрат «Издержки обращения». (Рис.7)

Рис. 7

Для зачета аванса по 60.02 необходимо заполнить закладку «Предоплата» по кнопке «Заполнить». (Рис.8)

Рис. 8

Проводки документа «Поступление товаров и услуг»будут следующими (Рис 9):

Рис. 9

Обратите внимание! Появление счета 19.04 в корреспонденции со счетом 76.НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации.

По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам». (Рис.10)

Рис. 10

Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС предъявленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок (после уплаты агентского НДС).

Начисление НДС

Для выписки документа «Счет-фактура выданный» с видом «Налоговый агент» от 23.01.2013 года можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур налогового агента».

Меню:Бухгалтерский и налоговый учет –НДС- Регистрация счетов-фактур налогового агента

По кнопке «Заполнить»в данную обработку попадут предоплаты, сделанные по договорам налогового агента. (Рис.11)

Рис. 11

По кнопке «Выполнить» выписанный счет-фактура отобразится в табличной части обработки.

Выписанный счет-фактура имеет вид (Рис.12):

Рис. 12

Проводки документа «Счет-фактура выданный»(Рис.13):

Рис. 13

Обратите внимание: Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам» (Рис.14).

Рис. 14

Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж.

Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж

Для отражения «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж необходимо создать и заполнить регламентный документ «Формирование записей книги продаж».

Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги продаж

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить документ» (Рис.15).

Рис. 15

Заполнится закладка «Начислен к уплате», после проведения документа проводки сформированы не будут, только произойдет движение по регистру «НДС начисленный».

Рис. 16

Оплата НДС (агентского)

Источник: https://www.klerk.ru/soft/articles/409450/

Проводки по корректировке ндс для агента. Учет ндс налоговым агентом. Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

1. Поступление аванса от заказчика.
2. Начисление НДС с аванса.
3. Оформление услуги.
4. Начисление НДС (по реализации).
5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
6. Оформление оплаты.
7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
8. Формирование отчета агента.
9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

На рис.1 представлен документ , по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Проводки можно увидеть на рис.2.

Следующий этап – (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

Ситуация 1. Реализация иностранными организациями товаров, работ, услуг на территории России

Если у иностранной организации есть представительство в России, то такая организация сама рассчитает НДС, уплатит его в бюджет и выставит вам счет-фактуру. Если же представительства в РФ нет, то покупателю товаров, работ, услуг придется исчислить НДС и удержать его из выплачиваемой иностранному продавцу суммы.

Поэтому при заключении договора с иностранной организацией нужно обязательно проверить наличие представительства или филиала иностранной организации в России.

Для подтверждения того, что у вас нет обязанностей налогового агента, лучше всего запросить копию свидетельства о постановке на налоговый учет (с указанием ИНН и КПП) представительства иностранной организации на территории России.

Источник: https://dagestanbusinessmen.ru/provodki-po-korrektirovke-nds-dlya-agenta-uchet-nds-nalogovym.html

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Особенности формирования счетов-фактур налоговыми агентами в программе 1С Бухгалтерия 8.3

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

• Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы(нерезидента)
• Аренда
• Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

• вид договора
• признак «Организация выступает в качестве налогового агента»
• вид агентского договора

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но в отличие от обычных приходных накладных счет-фактуру создавать не требуется.

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Рис.3

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Рис.6

Как видим, в проводках(рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Рис.7

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное – необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

• Оформление договора с признаками агентского
• Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
• Оплата товаров или услуг поставщику
• Регистрация счетов-фактур налогового агента
• Оплата НДС в бюджет
• Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, отметим детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

programmist1s.ru

Источник: https://buhuchet-info.ru/s-predpriyatie/1894-schet-factura-nalogovogo-agenta

Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата ндс — Правовой мир

07.02.2020

НДС налогового агента учитывается если:

• покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;
• имущество берется в аренду;
• имущество продается.

Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.

Главным условием при покупке товаров в иностранной валюте у нерезидента является правильное заполнения параметров договора:

• Вид договора – указываем «С поставщиком»;
• Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой;
• Вид агентского договора – указываем, «Нерезидент».

Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:

В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.

• Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню «Банк и касса» раздел «Регистрация счетов-фактур» журнал «Счета-фактуры налогового агента»:

Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие «Заполнить», при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.

1. Через нажатие «Выполнить» будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:

В форме счета-фактуры обратим внимание на указанную ставку НДС — «18/118» и обозначение кода операции— 06.

Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:

Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет «Книга продаж» и через документ «Декларации по НДС». Формирование отчета «Книга продаж» происходит в разделе «Отчеты по НДС».

• При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:
• Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе «Отчетность» пункт «Регламентированные отчеты», «Декларация по НДС». Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:

Оплачивается налог через типовые документы программы 1С «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета», в которых обязательно должен быть указан «Вид операции» — «Уплата налога».

Обратите внимание, что для корректного списания НДС нужно указывать счет 68.32.

После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню «Операции» раздел «Регламентные операции НДС».

1. Создаем документ «Формирование записей книги покупок» и открываем вкладку «Налоговый агент»:
2. Проводим документ и смотрим движение по документу «Формирование записей книги покупок»:
3. Затем переходим к формированию документа «Книга покупок», который расположен в разделе «Отчеты по НДС». Колонка «Наименование продавца» будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:
4. Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:
5. Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле «Вид договора»:

При оформлении документа «Поступление услуг» по аренде необходимо корректно заполнить данные в колонке «Счета учета» и выбрать статью затрат.

• В проводках по поступлению будет фигурировать тот же специальный счет — 76.НА:
• Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:
• Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:

• создание агентский договор;
• оприходование товаров или услуг с указанным договором;
• оплата товаров или услуг поставщику
• регистрация счета-фактуры налогового агента;
• уплата НДС в бюджет;
• принятие НДС к вычету через документ «Формирование записей книги покупок».

Источник:

Особенности отражения НДС в бухгалтерском учете

Правила исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) имеют свои особенности, на которые часто обращают внимание налоговики при проверке предприятий.

Поэтому следует тщательно контролировать корректный учет «входящего» и начисленного налога.

Вычисления по НДС

• При поступлении материальных (или нематериальных) ценностей делаются следующие бух. проводки по счетам учета НДС
• Дт 19 Кт 60 (76) – отражение «входящего» НДС от поставщика.
• На основании счета-фактуры сумма налога, учтенная на счете 19, списывается в дебет счета 68
• Дт 68 Кт 19
• При реализации покупателям продукции, работ и услуг компания выставляет счета-фактуры с НДС. В учете отражаются следующая проводка по начислению НДС:
• Дт 90 (субсчет НДС) Кт 68.

Как учитывается НДС при импорте товаров из Белорусии?

Когда возникает потребность у предприятия в восстановлении бухгалтерского учета?

1. По завершении отчетного периода на счете 68 (субсчет НДС) отражается сальдо, которое показывает задолженность организации по налогу.
2. При перечислении налога в бюджет делается проводка:
3. Дт 68 (субсчет НДС) Кт 51.
4. Законодательством установлен крайний срок уплаты НДС – 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Если налог не уплачен до этой срока, то со следующего дня будут начислены пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования в день.

Пени по налогам не уменьшают налогооблагаемую базу, так как не входят в состав принимаемых расходов по налогу на прибыль

• Начисление пени по НДС делается следующей проводкой:
• Дт 99 (субсчет «Начисленные пени») Кт 68 (субсчет «НДС», аналитика – начисленные пени).
• При уплате пени делается проводка
• Дт 68 (субсчет «НДС», аналитика – начисленные пени) Кт 51.

  Раздел 7 декларации по НДС

Ндс для налогового агента

• при приобретении товаров на территории РФ у иностранной компании, не зарегистрированной в РФ;
• при аренде имущества, принадлежащего муниципалитету или государственным органам.

1. Если компания выступает в роли налогового агента, тогда рассчитывает сумму налога в следующем порядке:
2. Стоимость товаров, работ согласно договора * 18 : 118.
3. Если были приобретены объекты, облагаемые по ставке 10%, то расчетная ставка будет определяться так:
4. Стоимость товаров, работ * 10 : 110.
5. Если предприятие выступает в роли налогового агента, то приобретение товаров, услуг, а также выделение «агентского» НДС будет отражено в учете следующими проводками:

• Дт 20 (10,25,26, 41,44) Кт 60 – принята к учету сумма полученных услуг (материалов, товаров) за минусом НДС
• Дт 19 Кт 60 – расчетная сумма НДС
• Дт 60 Кт 68 (НДС) – удержан НДС с иностранной организации
• Дт 68 (НДС) Кт 51 – перечисление налога в бюджет.

• акт приемки-передачи услуг подписан сторонами;
• НДС удержан с поставщика и перечислен в бюджет;
• самостоятельно оформлен счет-фактура.

Отражение и учет в бухгалтерии обособленного подразделения .Из чего формируется добавочный капитал, проводки в бухгалтерии.

Первичные документы в бухгалтерии, все о них в статье:https://buhguru.com/buhgalteria/pervichnye-dokumenty-bukhgalterskogo.html

Ндс при усн

Но при осуществлении некоторых видов деятельности этого налога избежать не получится.

Если организация на УСН получает оплату от покупателя с ошибочно выделенным НДС, и покупателю не выставляется счет-фактура с суммой НДС, то обязанности перечислить налог в бюджет у организации не возникает.

  Готовимся к повышению НДС

На это указывает письмо МНС от 13.02.04 №03-1-08/1191/15.

Организации на УСН обязаны уплатить НДС в следующих случаях:

1. при ввозе продукции на территорию РФ;
2. при осуществлении деятельности по договорам простого товарищества, доверительного управления и концессионным соглашениям;
3. при признании организации налоговым агентом в случаях, установленным законодательством. Эти случаи общие для всех организаций независимо от применяемой системы налогообложения. Такие операции при УСН отражаются в учете теми же проводками по НДС, что и на общей системе.

   Организация на УСН не может включить удержанную сумму налога в состав вычетов, так как это право имеют только плательщики НДС

4. если организация выставляет клиентам счета-фактуры с выделенным суммой НДС по их просьбе. В таком случае фирме необходимо представить декларацию по НДС. Хотя НК не предусматривает ответственности за ее непредставление для «упрощенцев». Сумму реализации следует полностью включить в доходы, а сумму налога включить в расходы нельзя.

Если организация на УСН является посредником и действует от своего имени, то она выставляет счета-фактуры с НДС. При этом обязанности перечислить сумму НДС в бюджет в этом случае не возникает.

Источник:

Отражение НДС в бухгалтерском и налоговом учете

• Принципы бухгалтерского учета НДС
• Налоговые вычеты и их учет 
• Учет расчетов с бюджетом по НДС
• Учет полученных и выданных авансов
• Ндс и применение спецрежимов
• Учет НДС налоговым агентом
• Принципы ведения налогового учета НДС
• Что изменилось в учете входящего НДС в 2018 году

Принципы бухгалтерского учета НДС

Бухгалтерский учет (далее — БУ) НДС ведется всеми юридическими лицами, уплачивающими налог в соответствии с гл. 21 НК РФ. От ведения БУ освобождены только ИП или филиалы иностранных представительств.

https://www.youtube.com/watch?v=vbYqgwez7EU

Отражение НДС в бухгалтерском учете ведется согласно плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета» от 31.10.2000 № 94н.

Для бухгалтерского учета НДС в компании используется счет 68/2 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Его аналитика ведется по видам уплачиваемого налога. Все проводки делаются на основании выставленных и полученных счетов-фактур.

Для учета выставленного контрагентами налога применяется активный синтетический счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». Для раздельного учета налога, на нем могут быть открыты различные субсчета.

Величина входящего налога называется налоговым вычетом. Вычеты по НДС — это те суммы налога, полученного от продавцов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить величину НДС от реализации (ст. 169 НК РФ).

Рассмотрим, в каких ситуациях налогоплательщик может принять входящий НДС к вычету.

Налоговые вычеты и их учет

К вычету может быть принят НДС, который был:

• выставлен поставщиками товаров, работ и услуг (далее — ТРУ) и имущественных прав при приобретении на территории РФ;
• уплачен при перемещении товаров через границу таможенной территории РФ;
• уплачен налоговыми агентами при покупке товаров у иностранных юрлиц, не состоящих на учете в ФНС РФ, а также в случаях аренды и реализации государственного и муниципального имущества;
• исчислен при покупке сырых шкур животных, отходов и лома металлов, вторичного алюминия и его сплавов;
• в составе стоимости ТРУ, которые были вывезены с территории РФ и реализованы иностранным физлицам в розницу;
• выставлен подрядными организациями при строительно-монтажных работах (далее — СМР) на объектах незавершенного строительства.

К вычету принимаются суммы налога, уплаченные на территории Российской Федерации или при пересечении границы, при условии:

• наличия у налогоплательщика счета-фактуры, выставленного поставщиком;
• оприходования таких ТРУ;
• подтверждения факта уплаты налога при пересечении таможенной границы РФ;
• наличия документов, которые подтверждают факт уплаты налоговым агентом удержанного НДС.

Порядок применения вычетов указан в пп. 3–11 ст. 172 НК РФ.

Вычеты могут быть заявлены не позднее 3 лет с момента оприходования ТРУ или имущественных прав, по которым они были приняты.

Учет входящего НДС

Суммы налога, выставленные контрагентами, отражаются по дебету счета 19 в корреспонденции со счетами 60 или 76:

• Дт 19 Кт 60 (76) — отражен НДС по принятым товарно-материальным ценностям (далее — ТМЦ),

1. где:
2. счет 60 — расчеты с поставщиками ТРУ;
3. счет 76 — прочие расчеты с контрагентами.
4. По кредиту счета 19 показываются суммы списываемого налога в корреспонденции со счетами, показывающими порядок его отнесения:

• Дт 68 Кт 19 — приняты к вычету суммы налога;
• Дт 91, 20, 26, 23, 44… Кт 19 — списание входящего НДС в затраты, если по каким-то причинам принять к вычету налог нельзя,

• где:
• счет 91 — «Прочие расходы и доходы»;
• счета 20, 26, 23, 44 — счета учета затрат на производство и реализацию.

Учет исходящего НДС

При реализации ТРУ предприятия показывают НДС, выставленный покупателям, по кредиту счета 68/2 в корреспонденции со счетами 90/3 или 91/2:

• Дт 90/3, 91/2 Кт 68/2 — выставлен налог по обычным видам деятельности (90/3) или по неосновным (91/2).

Источник: https://stepnoeadm.ru/samozanyatye/kak-v-buhgalterskom-uchete-nalogovogo-agenta-otrazhaetsya-nachislenie-prinyatie-k-vychetu-i-uplata-nds.html

Ндс налоговый агент проводки

При этом, компания, которая реально выплачивает денежные средства и называется налоговым агентом. Если сказать по-другому, то именно она выступает в качестве посредника между компанией, которая получила фактическую прибыль, и самой налоговой службой, которая и взымает денежные средства, и передает их в бюджет. Такой образ обращения с деньгами возник в следствии того, что некоторые организации по юридическим причинам не имеют возможности самостоятельно заплатить налог.

Кто является налоговым агентом по НДС?

Есть ряд ситуаций, при которых государство возлагает на компанию обязанности агента. Они перечислены в статье 161 НУ РФ.

Если говорить простым языком, то страховым агентом считается:

• Если вы покупаете товары иностранного производства, услуги или работы, которые числятся на учете РФ. При этом место реализации находится на территории России.
• Если вы арендуете помещение у государственных органов, или приобрели его.
• Если вы продаёте имущество, которое привязано к кладоискательству: монеты или другое содержимое клада, или другие богатства.
• Если вы приобретаете имущество организации, которая признана банкротом.
• Если вы являетесь посредником, которые продаете услуги, товары, собственники которых не находятся на территории РФ.
• Если после передачи вам права собственности вы успели построить судного, и при этом не успели зарегистрировать его в Международном реестре судов.

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент

Что же касается НДС, то бухгалтера использую всего две проводки:

• Дебет 90, Кредит равен 68 – говорит о том, что НДС начислен при продаже товаров, услуг, которые предоставлены по основному виду деятельности предприятия.
• Дебет 91, Кредит равен 68 – если был насчитан налог, при продаже определенного товара или услуг, по дополнительной деятельности. К примеру, если компания производит молочную продукцию, и попутно сдает холодильное оборудование в аренду магазинам.

Проводки для оформления входного НДС:

• Дебет 19, Кредит равен 60 используется чтоб учесть налоги, по купленным товарам, услугам.
• Дебет 68, Кредит 19 используется, если НДС по купленным товарам, услугам принят к вычету.

Для учета входного НДС, и чтоб списать его в составе расходов используются такие проводки:

• Дебет 19, Кредит равен 60 – такая схема используется если НДС по приобретенным товарам учтен.
• Дебет 19, Кредит равен 60 – проводка, которая используется если налог на товары включен в их же стоимость.

В некоторых случаях невозможно насчитать НДС на определенную группу товаров или услуг. К примеру, вы приобретаете игровые автоматы, которые будут использоваться в игорном бизнесе. Он не облагается налогами, поэтому и НДС начислить не на что. В таких случаях налог можно всчитать в стоимость автомата, спрятав ее там.

К проводкам, которые используются для восстановления НДС:

• Дебет 60, Кредит 68 используется эта проводка для восстановления налога с перечисленного ему аванса. При этом причина, по которой восстанавливается НДС, не имеет никакого значения.
• Дебет 91, Кредит 68 – используется, чтоб восстановить НДС по остаткам товаров, при переходе на спец режим, или если компания или предприятие получило освобождение от уплаты налогов.

Если налог, который раньше был принят к вычету, нужно вернуть, то многое зависит от причины такого действия

Для того, чтоб НДС был перечислен в бюджет страны, существует всего одна проводка: Дебет 68, Кредит 51.

Как отразить удержание НДС?

Оплата налога в обязательном порядке отображается в бухгалтерской отчетности. Для того, чтоб заполнить декларацию на уплату НДС агенту, к вопросу нужно подойти с максимальной внимательностью и ответственностью.

Декларация подается в электронной форме. Произойти это должно не позднее 25 числа расчетного месяца, или в конце квартала.

Внимание! С января 2017 года декларация подается на обновленном бланке, который утвержден ФНС. Обязательно следует заполнить титульный лист, куда внимательно вводятся все основные данные. Перед отправкой бланка, перепроверьте титульный лист еще раз.

Дальше, обязательно агенту нужно заполнить пункты 1 и 2. Если вы не являетесь плательщиком налога, то к предыдущим пунктам добавится еще пункт 12. Что касается 2 пункта, посвященного налогам агента, заполняться они должны разтдельно по каждой компании, по отношению к которой плательщик налогов считается агентом. Это значит, что если вы платите налог не за одну организацию, а за несколько, то вам нужно будет заполнить все графи о каждой из них на отдельном листе.

В пункте 3, строкче 180 налоговый агент может указать вычеты по налогам после выплаты НДС в бюджет страны. Можно тут же заполнять раздел 2 и 3, если покупка товаров или услуг, и выплата налога на эту операцию произошли в один расчетный период времени.

При оформлении документа нужно чтоб налоговый агент опирался на нормы вычисления налоговой базы. Декларация заполняется на основе информации из книги продаж и покупок, и сведений, полученных из регистров бухгалтерского учета.

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2016-2017 годах

НДС, который был оплачен агентом, может быть ему зачтен. Но для того, чтоб осуществить эту процедуру нужно определиться с некоторыми вопросами, которые выплывают из ситуации:

• Важен ли вообще сам факт оплаты налога агентом?
• Обязательно ли нужно оприходовать объект, или эту процедуру проделывать не нужно?
• Стоит ли учитывать место, где услуга была оказана.

Итак, при подаче декларации налоговым агентом, ему стоит быть предельно внимательным. Нужно запомнить, что документ должен быть подан, как и другими налогоплательщиками, до 25 числа текущего месяца, либо до конца расчетного периода.

Декларация подается в электронном варианте, и заполняется в любом удобном для вас месте, где есть компьютер и доступ к сети интернет. Благодаря такому сервису вам больше не нужно стоять в бесконечных очередях теряя время.

Налоговый агент в декларации заполняет только титульный лист, и 2,3 пункт. Чаще всего налоговый агент выступает таким не для одной компании, а для нескольких. В таком случае при заполнении 2 пункта вам нужно будет потрудиться над несколькими листами, отдельным для каждой отдельной организации.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Если же налоговый агент, по каким либо причинам, не уплачивает налог, или освобожден от него по роду деятельности, но, при этом регулярно выставляет налогоплательщикам счет-фактуры, с выделением определенной суммы налога, то ему нужно будет заполнить дополнительно пункт 12, в добавок к обязательному первому разделу и титульному листу.

Кто признается налоговым агентом по НДС

Согласно Налогового кодекса (161 НК РФ), существует определенный перечень ситуаций, при которых даже лица, не обязанные оплачивать НДС и отчитываться по нему, должны уплатить налог за своих партнеров. К ним относят следующие ситуации:

• в случае получения поставок от иностранных лиц, которые не получили статус налогового резидента в РФ;
• в случае получения в аренду федеральных и муниципальных объектов;
• при реализации бесхозного имущества, конфиската, собственности, которая по суду должна быть реализована;
• в случае продажи судна, которое не поставлено на учет в Российском международном реестре;
• в случае продажи сырых металлолома, шкур и макулатуры (за исключением субъектов на спецрежиме).

Важно! Под налоговым агентом понимают любого хозяйствующего субъекта, выплачивающего вознаграждение нерезиденту, который не состоит на учете в ИФНС. Исключением являются налогоплательщики, применяющие такие спецрежимы, как ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН.

Источник: https://velereya.ru/nds-nalogovyj-agent-provodki/

Учет ндс у налогового агента проводки

Статья 161 НК РФ гласит:

При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Рассмотрим ситуацию на примере иностранной организации, у которой мы будем покупать услуги.

В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги)», установим флаг «Поставщик».

Меню: Полный интерфейс — Справочники — Контрагенты (Рис.1)

После записи контрагента на закладке «Счета и договоры» откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно».

Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,Вид агентского договора — выберем «Нерезидент». (Рис.2)

Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.