Учет НДС при лизинге у лизингополучателя проводки

Лизинг в бухгалтерском учете: практические примеры, основные проводки

Бухгалтерское отражение лизинга в учете осуществляется в зависимости от условий заключенных договоров:

• лизингополучатель учитывает полученное имущество на забалансовом счете 001;
• лизингодатель учитывает переданное имущество у себя на балансе;
• лизингополучатель ставит имущество на баланс по выкупной стоимости;
• арендатор может сразу отражать основные средства на счете 01.

Многие развивающиеся предприятия нуждаются в оборудовании, но не могут позволить себе покупку из-за высоких цен при небольших доходах. Банковские кредиты предполагают полный возврат заемных средств с начисленными процентами, от чего может зависеть судьба активов юридических лиц. Поэтому все чаще компании обращаются к лизингу.

Что такое финансовая аренда

По своей сути лизинг — это тоже кредитование, но при этом предприятие получает необходимое имущество в аренду с возможностью последующего выкупа по остаточной стоимости.

Отображение бухгалтерских проводок по лизингу зависит от стороны сделки. Финансовая аренда прописывается Приказом Минфина РФ №15 .

Стороны сделки называются:

• Лизингодатель — собственник оборудования, получающий доход.
• Лизингополучатель – это арендатор, пользующийся полученным оборудованием.

Предметом такой сделки могут быть:

• транспортные средства (автомобили и другие);
• сооружения;
• производственное и прочее оборудование.

Договор заключается на несколько лет. Лизингополучатель дает указание, какое оборудование надо купить, и может сразу пользоваться им в своих целях. Ежемесячно он должен выплачивать стоимость оборудования с процентами.

Главным условием является то, что имущество должно быть непотребляемое, то есть лизингодатель приобретает новое оборудование под конкретного лизингополучателя. Это обстоятельство прописано в Федеральном законе №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Примечание от автора! Необязательно выкупать лизинговое оборудование. При желании можно вернуть его обратно владельцу по окончании договора, если это предусмотрено условиями сделки.

Предмет договора на забалансе

Традиционно переданное арендатору имущество лизингодатель учитывает у себя на балансе. Соответственно, лизингополучатель может отображать полученные ОС только на забалансе. Для этой цели План счетов утверждает счет 001 «Арендованные основные средства».

Примечание от автора! Счета носят название забалансовых, потому что не входят в финансовый результат при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности, то есть не влияют на активы и пассивы баланса.

Поскольку это забалансовый счет, то для него не действует система двойной записи. Операцию надо составить одним действием:

• Дебет 001 «Арендованные основные средства» Субконто (Контрагент, номер договора, ОС) — оприходовано полученное оборудование.

Вид отражения в программе основного средства по соглашению финансовой аренды документально отличается от аналогичных ОС на балансе. Бухгалтеру не нужна амортизация, первоначальная и остаточная стоимость объекта, так как это чужое имущество, и достаточно проставить только цену по договору.

Инвентарный номер лучше присвоить тот, что указан в договоре у лизингодателя.

Лизинговые платежи, ежемесячно выплачиваемые арендодателю, отображаются в составе издержек от обычных видов деятельности:

Если лизингополучатель возвращает имущество владельцу, то также нужно одно действие:

• Кредит 001 «Арендованные основные средства» по всем субконто.

Получение по выкупу

В случае если по окончании сделки имущество переходит как собственное к лизингополучателю, надо провести:

Например, ООО «Движение» заключило сделку с лизинговой компанией ООО «Выгодное дело», чтобы получить в пользование экскаватор. Договор финансовой аренды заключен на пять лет, стоимость — 3 965 574 рубля. Выкупная стоимость определена в 60 000 рублей. Надо высчитать размер лизинговых платежей:

• 5 лет * 12 месяцев = 60 месяцев;
• 3 965 574 — 60 000 = 3 905 574 рубля — надо выплатить за 5 лет;
• 3 905 574 / 60 = 65 092,90 рублей — найден ежемесячный платеж.

Можно изобразить все движения в виде таблицы:

Таблица №1. Операции при заключении соглашения Счет РСБУОборот по дебетуОборот по кредитуРасшифровка записи

001	3 965 574,00	Экскаватор  пришел на забаланс
20	55 163,47	Оприходован документ финансовых услуг
60	65 092,90	Увеличена кредиторская задолженность по финансовой аренде
19	9 929,43	Поставщик предъявил НДС по услугам
68.02	9 929,43	НДС принят к вычету
51	65 092,90	Оплачен ежемесячный платеж по договору

После истечения срока сделки и выплаты долгов компания приобрела экскаватор как собственное средство.

Таблица №2. Проводки по окончании соглашения Счет РСБУОборот по дебетуОборот по кредитуРасшифровка записи

001	3 965 574,00	Списан экскаватор с забаланса
60	60 000,00	Отражается выкупная стоимость
51	60 000,00	Перечисляется выкупная цена
19	9 152,54	Учтен НДС от поставщика
68.02	9 152,54	НДС принимается к вычету
08.04	50 847,46	Экскаватор принят от лизингодателя
01.01	50 847,46	Экскаватор стал собственным ОС

Сразу на балансе

Бывает, что заключаются соглашения с договоренностью, что имущество сразу попадает на баланс лизингополучателя. В таком случае необходимо сделать в учете другие записи:

• Дт 08 Кт 76 — принимается лизинговое оборудование.
• Дт 19 Кт 76 — лизингодатель предъявил налог на добавленную стоимость.
• Дт 01 Кт 08 — объект ОС принимается на баланс у арендатора.
• Дт 76 Кт 51 — перечисляются регулярные платежи по договору.
• Дт 68 Кт 19 — к вычету прибавляется НДС от платежа.
• Дт 20 Кт 02 — начисляется ежемесячная амортизация с поставленного на баланс оборудования.
• Дт 76 Кт 51 – деньги за выкуп ОС перечислены.
• Дт 01.01 Кт 01.03 — с субсчета «Имущество на лизинге» объект ОС перешел на субсчет «Собственные основные средства».
• Дт 02.01 Кт 02.03 — накопленная амортизация по объекту финансовой аренды переведена с одного субсчета на другой.

В то же время лизингодатель тоже должен отразить у себя движение переданного оборудования. Если объекты переходят на баланс арендатора:

На такие объекты не начисляется амортизация.

Лизинговые сделки набирают популярность из-за существенной выгоды по сравнению с банковским кредитованием. Все больше организаций прибегают к весьма экономичному способу приобрести основные средства.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/lizing-v-provodkah/

Ндс по лизингу: баланс, проводки

Сбор на добавленнуюстоимость является косвенным. Онвозникает при создании продукции иработ, услуг. Налог вносится по меререализации товаров или полученияпредоплаты. Плательщиками считаютсяорганизации и ИП. Основная ставкасоставляет 20%, однако, действуют такжельготные тарифы в 0 и 10%.

Сбор считается одним из наиболее сложных для расчета, так как является косвенным. Исчисление платежа усложняется за счет применения льготных тарифов. Лизинг является одной из форм финансирования капиталовложения. Есть некоторые особенности исчисления НДС по лизингу у лизингополучателя, составления проводок.

Учет НДС у лизингополучателя

Рекомендуетсяпосмотреть типичные проводки улизингополучателя,в случае, если продукция числится набалансе лизингодателя.

Какие записи вбухгалтерском учетесоставляются:

• ДТ76КТ51 – перечисление лизингового платежа;
• ДТ20КТ76 – учтен взнос по лизингу;
• ДТ19КТ76 – учтен НДС по лизинговым платежам;
• ДТ68КТ19 – принят к вычету налог по лизинговому платежу;
• ДТ60КТ51 – перечислена выкупная стоимость объекта;
• ДТ10КТ60 – принятие к учету имущества по выкупной цене;
• ДТ19КТ60 – принятие к учету сбора со стоимости;
• ДТ68КТ19- принятие налога к вычету.

Можно представитьбухучет лизинга на балансе получателя,дополняя его данными о том, что амортизациябудет начисляться линейным методом.При принятии к учету объекта будетсоставлена проводка ДТ08КТ76. Припредъявлении сбора лизингодателемсоставляется запись ДТ19КТ76. В случаепринятия ценности к учету в составе ОСсоставляется ДТ01КТ08. При перечисленииплатежа пишется ДТ76КТ51. При учетеежемесячного взноса пишется ДТ76КТ76.

При принятии к вычету сбора указывается ДТ68КТ19. В случае начисления амортизации отражается ДТ20 (26, 44) КТ02. Задолженность по выкупной цене имущества указывается ДТ76КТ76. Перечисление выкупной стоимости пишется ДТ76КТ51. Переведение ОС из арендованного в собственное имущество отражается ДТ01КТ01.

Проводки по текущим лизинговым платежам

Есть некоторыеособенности составления проводокпри лизинге. Приоплате аванса согласно контракту пишетсяДТ60КТ51. Отражение расчетов с лизингодателем– ДТ08КТ76. Принятие к учету объектауказывается как ДТ01КТ08. Зачет авансапри составлении контракта отображается– ДТ76КТ60.

Отложенное налоговоеобязательство по сбору на прибыльуказывается как ДТ68КТ77. Предъявлениесбора на добавленную стоимость поавансовым выплатам пишется как ДТ68КТ19.

Рекомендуется узнатьподробно о записях по текущим средствам.Начисление амортизации учитываетсякак ДТ20КТ02. Снижение долга по лизингуна сумму платежа пишется как ДТ76КТ76.Перечисление лизингового платежаучитывается как ДТ76КТ51. Предъявлениеналога по текущему взносу лизингаотображается как ДТ68КТ19. Отражениеотложенного обязательства по налогам– ДТ68КТ77.

По окончании договора лизинга также составляются записи.

Получение имущества в собственность указывается как ДТ01КТ01. Начисление амортизации по ценности пишется как ДТ02КТ02. За год после окончания действия договора составляются такие проводки – ДТ02КТ02 (начисление амортизации), ДТ77КТ68 (снижение отложенного обязательства по сборам).

Проводки по выкупу предмета лизинга

Имущественные активы,которые были взяты в аренду, могутвыкупаться получателем. Эти особенностиотражаются в договоре аренды илисоглашения. Есть некоторые особенностиотражения предметализинга на балансе, выкупа.

Особый вид аренды,когда сторона обязуется выкупить актив,отличается составлением договора.Должны быть определены особенностивзаимоотношений между сторонами,возможность выкупа актива. Важноустановить цену выкупа, составитьбухгалтерскиезаписи, ознакомиться с нюансами отраженияопераций на балансе.

Применяется два типавыкупа ценностей – единовременно ипериодически. Первый вариант подразумеваетвнесение за один раз полной стоимостиактива. Есть возможность досрочнойоплаты цены арендованного объекта.Второй вариант подразумевает внесениеавансов. Исходя из варианта оплатызаписи могут быть разными.

Отражение выкупаобъекта зависит от того, на чьем балансечислится объект. Если он состоит уарендодателя, то составляется несколькозаписей. Списание ценности с балансапрописывается как КТ001. Отражение НДСпо выкупаемому продукту указываетсякак ДТ19КТ60.

Принятие предмета лизинга на баланс получателя отображается несколькими проводками. Отражение цены имущества в сумме соглашения пишется как ДТ08КТ76. Переведение в использование указывается как ДТ01КТ08. Оплата выкупной цены отображается ДТ76КТ51. Учет входного налога отображается как ДТ19КТ76.

Налоговый вычет при лизинге проводки

Лизинговые взносы компанией относятся на расходы при определении базы обложения по сбору на прибыль. Если имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из полученного показателя потребуется вычитать стоимость выкупа объекта.

Во взносы по лизингувходит НДС, который компания можетзачесть из бюджета согласно статьям171 и 172 НК. Показатель налога, которыйполучатель заплатит в составе платежей,будет больше налога, внесенного в составестоимости ценности при оформлениизайма.

В суде были ситуации, когда фискальные органы разделяли средства, внесенные по лизингу на арендную плату и выкупную стоимость, не разрешалось налог по выкупной стоимости брать к зачету. Фискальные органы настаивали, что принять к вычету налог можно только после перехода права собственности на объект. Арбитры не согласились с такой позицией.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-po-lizingu-u-lizingopoluchatelya-provodki/

Проводки по лизингу: учет лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя

Анастасия Осипова

Обновлено 7 апреля 2020

# Нюансы бизнеса

Бухгалтерский учет лизинговых платежей имеет ряд нюансов. В зависимости от условий договора, проводки по лизинговым операциям могут существенно различаться.

• Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя
• Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя
• Проводки при учете имущества на балансе лизингополучателя
• Учет у лизингодателя
• Вывод

На сегодняшний день как рядовые граждане, так и компании имеют возможность приобретать имущество на условиях долгосрочной аренды с последующим выкупом, то есть лизинга. Однако отображать проводки по лизингу в налоговом и бухгалтерских отчетах обязаны только юридические лица.

При этом юрлицам предоставляется ряд преференций, недоступных физическим лицам. Речь идет об уменьшении налоговой базы по прибыли на лизинговые платежи, а также вычет НДС, который был выплачен лизингодателю. Однако они актуальны исключительно для организаций, действующих на общей системе налогообложения. Для фирм, использующих специальные режимы учета, также характерны определенные нюансы.

Использование УСН не позволяет списать расходы, связанные с лизингом, в уменьшение налоговой базы, равно как и прочие расходы, возникающие при ведении экономической деятельности.

Юрлица, использующие ЕНВД, также учитывают расходы, не включая вычет из налоговой базы затрат, понесенных в связи с выплатами по лизинговому договору.

В случаях начисления пени по договору лизинга, проводки необходимо отображать в составе счета 91 («Прочие расходы и доходы»), согласно требованиям учетной политики предприятия.

Чтобы правильно выполнить бухгалтерский учет лизинговых операций, необходимо узнать, на чьем балансе находится предмет сделки.

Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя

Если договор предусматривает, что лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, лизингополучатель при составлении бухгалтерского учета лизинговых операций должен пользоваться счетом учета 001. Именно он выступает в качестве отправной точки для всех лизинговых операций. Чтобы лучше разобраться с нюансами учета лизингового имущества, рассмотрим ситуацию на примере. Возьмем две компании: ООО «Строитель» (ЛП) и ООО «Парус» (ЛД).

Компании заключают договор № 143, датированный 24 февраля 2019 года. Согласно ему, в лизинг передается оборудование оценочной стоимостью 1,5 млн рублей, в том числе НДС в размере 300 тысяч рублей. Срок соглашения рассчитан на 36 месяцев, а обязательный ежемесячный платеж составляет 40,5 тыс. руб., из которых НДС 8 100 рублей. По истечению срока аренды ЛП выкупит оборудование, выкупная стоимость которого входит в ежемесячный платеж.

Рассмотрим пример проводок по лизингу в бухгалтерском отчете ООО «Строитель»:

• Дебет 001 1 500 000 оборудование внесено на забалансовый учет;
• Дебет 20 Кредит 76 32 400 учтена сумма ежемесячного платежа;
• Дебет 19 Кредит 76 8 100 НДС с лизинговой суммы платежа;
• Дебет 68 Кредит 19 8 100 платеж НДС принят к вычету;
• Дебет 76 Кредит 51 40 500 лизинговый платеж переведен на счет ООО «Парус»;

Эти вышеуказанные проводки необходимо делать ежемесячно.

• Кредит 001 1 500 000 произведено списание оборудования с учета ООО «Строитель», поскольку все обязательства по договору 143 от 24.02.2019 выполнены;
• Дебет 01 Кредит 02 1 200 000 (1 500 000 300 000) стоимость выкупленного оборудования отражена в составе основных средств ООО «Строитель».

Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Когда договор согласовывался сторонами, и он предусматривает выкуп оборудования «Строителем» за отдельную плату, учет должен содержать следующие проводки:

• Кредит 001 с учета ООО «Строитель» списано оборудование в связи с завершением срока действия договора 143 от 24.02.2019;
• Дебет 60 Кредит 51 перечислена выкупная стоимость оборудования;
• Дебет 08 Кредит 76 произведен выкуп промышленного оборудования компанией «Строитель»;
• Дебет 19 Кредит 76 учтен платеж НДС;
• Дебет 01 Кредит 08 в состав основных средств ООО «Строитель» внесено оборудование;
• Дебет 68 Кредит 19 НДС по оборудованию принят к вычету.

Проводки при досрочном выкупе имущества:

• Дебет 97 Кредит 76 сумма остатка лизинговых платежей без учета НДС;
• Дебет 19 Кредит 76 выделен НДС;
• Дебет 68 Кредит 19 платеж по НДС принят к вычету;
• Дебет 76 Кредит 51 переведен остаток по лизинговым платежам;
• Дебет 20 Кредит 97 списана досрочно начисленная сумма платежей.

Производятся каждый месяц до конца срока действия договора.

Проводки при учете имущества на балансе лизингополучателя

Исходные данные сохраним, но теперь по окончании срока аренды ЛП обязан выкупить оборудование за 18 000 рублей.

В таком случае отчет ООО «Строитель» будет содержать проводки следующего вида:

• Дебет 08 Кредит 76 1 265 000 (1 500 000 18 000) /1,20) оборудование взято на учет;
• Дебет 19 Кредит 76 253 000 размер НДС;
• Дебет 01 Кредит 08 1 265 000 оборудование зачислено как ОС для дальнейшего учета;
• Дебет 76 Кредит 51 40 500 средства по лизинговому платежу переведены на счет ООО «Парус»;
• Дебет 20 Кредит 76 32 400 размер ежемесячных расходов на лизинговые платежи;
• Дебет 68 Кредит 19 8 100 платеж по НДС принят к вычету;
• Дебет 20 Кредит 02 35 138, 89 (1 265 000×36) начислена амортизация;

Последние четыре позиции бухгалтер ООО «Строитель» обязан делать ежемесячно на протяжении всего срока действия договора.

• Дебет 76 Кредит 51 18 000 сумма переведена на счет ООО «Парус» в качестве выкупной стоимости;
• Дебет 01 Кредит 01 1 265 000 оборудование учтено как собственность по истечении трех лет;
• Дебет 02 Кредит 02 1 265 000 отражена амортизация.

Для компаний, которые оказывают услуги по передаче имущества на условиях лизинга, действуют отдельные нормы ведения бухгалтерского учета. Объясняется это тем, что существенную часть активов организации могут формировать инвестиции в материальные ценности. Так бывает, когда имущество, переданное в пользование лизингополучателю, находится на балансе лизингодателя.

Пункт 5 ПБУ 6/01 обязывает организации, которые передают свои основные средства контрагенту на условиях временного пользования с целью извлечения дохода, отображать их в бухгалтерской отчетности как доходные вложения в материальные ценности.

Рассмотрим теперь особенности проводки по лизингу, когда актив находится на балансе у лизингодателя. Взятые в прошлом разделе цифры менять не будем, но отметим, что теперь выкупная стоимость будет заранее учитываться в размере ежемесячных платежей ООО «Строитель».

Предмет лизинга находится на балансе у лизингодателя, а срок полезного использования 46 месяцев. Начислять амортизацию будем линейным способом. При помощи несложных расчетов устанавливаем, что амортизация равна 26 086,96 рубля (1 200 000 46).

• Дебет 08 Кредит 60 1 200 000 оборудование зачислено на баланс в ООО «Парус»;
• Дебет 19 Кредит 60 300 000 выделен платеж по НДС;
• Дебет 03 Кредит 08 1 200 000 оборудование принято на учет;
• Дебет 68 Кредит 19 300 000 НДС взят к вычету;
• Дебет 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» Кредит 03 субсчет «МЦ в организации» 1 200 000 оборудование передано на баланс ООО «Строитель»;
• Дебет 20 Кредит 02 26 086,96 ООО «Парус» начислил амортизацию (подобная проводка делается компанией ООО «Парус» каждый месяц);
• Дебет 51 Кредит 62 40 500 от ООО «Строитель» зачислены средства;
• Дебет 62 Кредит 90 40 500 ООО «Строитель» фиксирует выручку по платежу за использование оборудования;
• Дебет 90.03 Кредит 68 8 100 НДС;

Последние две операции бухгалтер ООО «Строитель» должен проводить каждый месяц.

• Дебет 01 Кредит 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» 1 200 000 списана первоначальная стоимость оборудования после постановки на учет ООО «Строитель»;
• Дебет 02 Кредит 01 939 130,56 (26 086,96×36 мес.) произведено списание начисленной амортизации оборудования;
• Дебет 91.02 Кредит 01 260 869,44 (1 200 000 939 130,56) выполнено списание остаточной стоимости оборудования;
• Дебет 62 Кредит 91.01 18 000 учтен доход (соответствует размеру выкупной стоимости);
• Дебет 91.02 Кредит 68 3 600 начислен платеж НДС с выкупной стоимости.

Вывод

Рассмотрев различные ситуации, можно подытожить, что способы проводок лизингового имущества в бухгалтерском отчете могут варьироваться в зависимости от условий договора. Соглашение между сторонами регулирует такие вопросы, как длительность сотрудничества и оплата стоимости выкупа. Также соглашением регулируется судьба имущества в конце договора: возвращается оно в собственность лизингодателя или переходит лизингополучателю.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/buhgalterskij-uchet-lizinga.html

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

• как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
• какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
• какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
• и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2019 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2019 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера.

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

• Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
• Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Вкладка Основные средства.

Вкладка Бухгалтерский учет:

• Счет учета — 01.03;
• Счет начисления амортизации (износа) — 02.03.

Вкладка Налоговый учет.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
• Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
• Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 29 500 руб.

• НДС по ставке 18/118% — 4 500 руб.

См. также По договору лизинга прислали изменение суммы договора в связи с повышением НДС, как корректно внести изменения?

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

Изменение договора на 2% НДС в [year]

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя после 01.01.2019 продолжите после создания документа Операция, введенная вручную, где отразите сумму увеличения стоимости договора по дополнительному соглашению. Документ создайте из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

См. также По договору лизинга можем перенести вычет по счет-фактуре на 2019 год?

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

• Событие — Переход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

• Арендные обязательства:
  • Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
• Собственные основные средства:
  • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
  • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

• Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
  • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
  • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
  • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
• флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
• Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
• Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
• Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
• Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
• Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
• Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
• Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
• Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
• Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.