Возмещение по претензии бухгалтерские проводки

Возмещение ущерба по претензии бухгалтерские проводки — [year] год

Бухгалтерские проводки [19] Налоговый и бухгалтерский учет претензий взысканию подлежат штрафные санкции либо возмещение ущерба.

Претензия перевозчику проводки

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	70	Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации	Излишне выданная сумма оплты труда	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	71	Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации	Неизрасходованная сумма	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Авансовый отчет
50.01	73.1	Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам	Сумма погашения займа	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	73.2	Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба	Сумма материального ущерба	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Поступления в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	62	Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженности	Сумма погашаемой дебеторской задолженности	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	62	Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору	Сумма аванса	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	76.02	Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий	Сумма погашаемой претензии	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	76.03	Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности	Сумма прибыли	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Протокол собрания учредителей

Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	51	Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации	Сумма в рублях, полученная с расчетного счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка
50.21	52	Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации	Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка
50.01	55	Поступление денежных средств в кассу со специального счета	Сумма, полученная со специального счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка

Прочие поступления в кассу организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	75.1	Вклад в уставный капитал организации наличными средствами	Сумма вклада в уставной капитал	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	50.02	Поступление денежных средств из операционной кассы в кассу организации	Вносимая сумма наличных средств	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	79.2	Поступление в кассу денежных средств от обособленного подразделения организации	Сумма вклада	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

50 — Касса 50.01 — Касса организации 50.02 — Операционная касса 50.21 — Касса организации (в валюте) 51 — Расчетные счета 52 — Валютные счета 55 — Специальные счета в банках 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда 71 — Расчеты с подотчетными лицами

73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям 73.1 — Расчеты по предоставленным займам 73.2 — Расчеты по возмещению материального ущерба 75 — Расчеты с учредителями 75.1 — Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76.02 — Расчеты по претензиям 76.03 — Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 79 — Внутрихозяйственные расчеты 79.2 — Расчеты по текущим операциям

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки — Финансовый результат — Счет 90 — Бухгалтерия: закрытие месяца — Бухучет

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Відправлено користувачем [email protected] 

мы отгрузили зерно вагонами, пока товар приехал в порт и там взвесился вышла недостача.вопрос в том как все это учитывать продавцу.должна ли я сторнировать валовый доход по первому событию — отгрузкесторнировать НОсторнировать НК и ВР — по покупке данного товараесли я буду сторнировать НО — то каким способом? выписывать корректировку к НН? что именно писать- разница по весу при приемке????

должно ли в договоре обязательно быть оговорено что разница в пределах …% за счет продавца, или не обязательно в договоре вообще такое оговаривать?

ВідповістиЦитата

Может здесь высмотрите что-нибудь полезное для себя.

Возмещение материального ущерба: кому , как и сколько (учет)

в Бухгалтерии N16/1 (431/1) от 16 АПРЕЛЯ 2001 года

— КЗоТ

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Кодекс законов о труде Украины, с изменениями и дополнениями

— ГКУ

Гражданский кодекс Украины, с изменениями и дополнениями

— Закон об НДС

Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость»

(в редакции Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР,

с изменениями и дополнениями)

— Закон о прибыли

Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий»

Источник: https://capoeirayalta.ru/vozmeshenie-usherba-po-pretenzii-buhgalterskie-provodki/

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в [year] году

> бухучет > Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2020 году

76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.

2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.  На счете 76.2  учитываются  признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может.  Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в  российской валюте.

Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.

Расчеты по претензиям

Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.

Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные»  счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью:

Пример:

Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд  удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:

Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .

Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

Если покупатель возвращает товар поставщику

Возврат товаров, материалов  осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой   Д76.02 К10 (41).

Пример:

Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:

Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Затем поставщик оплачивает  в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.

Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02  К94.

Пример:

Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000.

Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.

Пример:

Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

Проводки по счету 76.2

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/uchet-raschetov-po-pretenziyam-na-schete-76-2-s-primerami/

Претензии от покупателя: бухгалтерские проводки, практические примеры, комментарии бухгалтера — Бизнес Идея

В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей.

Порядок предъявления претензий

Причиной нарушения условий договора могут быть:

• Поставщик нарушил сроки поставки;
• Нарушение сроков оплаты;
• Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
• Поставленный товар не соответствует количеству;
• Не поставка товара;
• Не выполнены работы, услуги.

В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика. К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику:

Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

• Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
• Договором;
• Внутренним распорядком организации.

Учет расчетов по претензиям

Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

Проводки по расчетам по претензиям

Расчеты, связанные по предъявленным претензиям в бухгалтерском учете можно отражать, используя следующие основные проводки:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет Дебета	Счет Кредита	Описание проводки
76.02	20	Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве
76.02	23	Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах
76.02	29	Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах
76.02	28	Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции
76.02	41	Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ
76.02	51(52)	Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации
76.02	60	Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ
76.02	91	Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д. подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора
10	76.02	Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов
41	76.02	Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров

Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Источник:

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000.

В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41). Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС.

В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки: Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки

Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

НДС, ранее принятый к вычету. Организации на упрощенке при расчете единого налога сумму аванса, возращенного контрагентом, не учитывают.

Подробнее об этом см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

Бух проводки по претензии от покупателя

д.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Инфо Однако, АО «ВЕСНА» не отгрузило товар в указанное время, тем самым нарушило условия договора и покупатель выставил письмо претензию с требованием вернуть уплаченный аванс и расторгнуть договор.

Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание

Отражение в учете транспортной компании претензий от заказчика проводки

Подробнее об этом см.

Внимание Договором предусмотрена поставка «Альфе» партии товаров на сумму 590 000 руб.

(в т. ч. НДС – 90 000 руб.) в октябре (IV квартал). Для учета расчетов с поставщиком бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 60 (субсчет «Авансы выданные») и к счету 76 (субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»). В учете «Альфы» были сделаны проводки: Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 590 000 руб.

– перечислен аванс в счет предстоящей отгрузки товара; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»– 90 000 руб.

НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.

Бухгалтерские проводки учета претензии

Важно Оглавление

1. 2.4 Пример 3.
2. 2 Учет расчетов по претензиям
   • 2.1 Проводки по расчетам по претензиям
   • 2.2 Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя
   • 2.3 Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса
   • 2.4 Пример 3.
3. 2.2 Пример 1.

   Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

4. 1 Порядок предъявления претензий
5. 2.1 Проводки по расчетам по претензиям
6. 2.3 Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса

Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товараПорядок предъявления претензий Причиной нарушения условий договора могут быть:

1. Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
2. Не выполнены работы, услуги.
3. Не поставка товара;
4. Поставщик нарушил сроки поставки;
5. Нарушение сроков оплаты;
6. Поставленный товар не соответствует количеству;

В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

В январе 2017 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

1. 500 000,00 руб. * 0,10% * 17 дней = 8 500,00 руб.

Бухгалтер ООО «РОМАШКА» сформировал следующие проводки по претензиям от поставщика АО «ВЕСНА»:

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Контрагент обязан рассмотреть претензию.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Срок для этого может быть установлен:

1. законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);

1. внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.При этом гражданским законодательством не установлено санкций за нарушение этого срока (см., например, ст.

12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ или ст. 37 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ).Не предусматривают каких-либо санкций и нормы судебного права (АПК РФ, ГПК РФ).

Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

В претензии можно предъявить одно или несколько требований.

Расчеты по претензиям — проводки

Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар.Покупатель может предъявить следующие требования:

1. оформить замену или возврат брака;
2. возврат аванса за невыполненные обязательства;
3. снизить цену договора;
4. оплатить штрафы или неустойку.
5. устранить дефекты;

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании.

Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.Если условия договора нарушены покупателем, например, не были оплачены после отгрузки товара, то продавец имеет право требовать у покупателя уплаты неустойки или процентов за просрочку.

Проводки по претензиям от покупателей

(2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;

Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;

Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.

Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;

Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.

При получении претензии от покупателя поставщик может принять одно из решений:

1. скорректировать договорные цены в сторону их уменьшения;
2. вернуть полученную от контрагента сумму (частично или полностью в зависимости от вида нарушения);
3. начислить и погасить неустойку или пеню.
4. устранить дефекты;
5. заменить бракованные изделия;
6. принять обратно неработающее оборудование

Если поставщик согласен с содержанием претензионного письма, готов принять бракованные изделия и возместить их стоимость, такая процедура возврата будет проведена как обратная продажа методом «сторно».

Источник:

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. Пример, проводки

Для учета сумм и анализа операций по претензиям и неустойкам, выставленных покупателем и полученных поставщиком, используют счет 76.2. С помощью наглядных примеров и конкретных ситуаций мы поможем Вам разобраться в правилах учета претензий и особенностях использования счета 76.2.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям: использование

На субсчете 76.2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками. Письма-претензии могут быть составлены в связи с неудовлетворенными условиями заключенных договоров, а именно:

• нарушение сроков поставки;
• несоответствие товара качественным (количественным) характеристиками;
• нарушение комплектности товара, отсутствие необходимой тары и т.п.;
• товар не поставлен (работы, услуги не выполнены).

Источник: https://tlc80.ru/idei/pretenzii-ot-pokupatelya-buhgalterskie-provodki-prakticheskie-primery-kommentarii-buhgaltera.html

Как отразить в учете получение претензии

› Семейное право

09.10.2019

В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства. Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье.

Целесообразность претензионного порядка

Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

• ошибочное или некорректное действие;
• бездействие;
• просрочки и т.п.

Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

Плюсы подачи претензии:

• это наиболее экономичный из всех способов разрешения конфликта;
• занимает значительно меньше времени, по сравнению с судебными разбирательствами;
• в большинстве случаев является необходимым этапом перед судебной тяжбой;
• во многих случаях может вообще предотвратить подачу иска;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подача претензии до обращения в суд является обязательной, если это прописано в нормативных актах организации, а также в договоре, пункты которого были нарушены. В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде.

Кому выставляются претензии

Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора. Чаще всего подателями претензий являются:

• кредиторы, взыскивая просроченный долг;
• заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
• поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора.

ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей. Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

Претензии при «обратной реализации»

Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику. При этом может быть выставлена претензия на:

• возврат внесенной ранее предоплаты;
• замену купленной продукции;
• устранение недостатков, дефектов;
• уменьшение суммы оплаты за товар;
• выплату штрафов, неустоек и пр.

Нюансы оформления и подачи претензии

Фиксация нарушений договора и требования относительно них должны быть оформлены документально. Обязательные элементы претензии:

• названия обеих организаций – подающей стороны и «ответчицы»;
• адреса и реквизиты обоих юрлиц;
• изложение конкретных требований;
• сумма претензии с обоснованием ее исчисления;
• банковский счет, на который должны быть перечислены деньги по претензии;
• ссылки на нарушенные пункты договора;
• номера и наименования подтверждающих документов (с приложением их копий).

Подать претензию лучше всего с вручением под личную подпись либо заказным почтовым отправлением.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Соблюдайте сроки подачи: для каждого конкретного случая они предусмотрены в соответствующих федеральных законах, по общему правилу, не должны превышать месяца со дня выявления несоответствия договору. Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо.

ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд.

Особенности расчета суммы претензии

Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

• действующим Планом счетов бухучета;
• Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара). Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.
2. Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
3. Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).

Читать еще:  Статус налогоплательщика вид на жительство в россии

Бухгалтерский учет сумм претензий

Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:

• вторая сторона признала претензию обоснованной;
• претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.

СПРАВКА! Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию.

Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Образцы и примеры проводок

ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить. Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

• дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
• дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
• дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
• дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб. от поставщика (перекрытие недостачи).

Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

• дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы.

ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС. Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже. Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день. На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия. Проводки у фирмы-продавца:

• дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
• дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб. в качестве неустойки покупателем.

Налоговый учет претензий

Сам факт подачи или получения средств по претензии никак не влияет на налогообложение. Но в некоторых случаях эта сумма может изменять базу налога на прибыль, входя в доходы или расходы ее получателя.

1. Доход может быть уменьшен на сумму претензии, если ее принудительно взыскивают по решению суда.
2. Получив сумму неустойки по претензии, получатель включает ее в «прочие доходы».
3. Деньги, полученные по претензии в компенсацию ущерба, в доходы не включаются.

Штрафы, пени, неустойки не являются объектами налога на добавленную стоимость.

Что касается налогового учета у должника, то претензии на него фактически не влияют:

• санкционные суммы по договору не признаются расходами;
• они также не облагаются НДС, поэтому должники не смогут рассчитывать на льготы по этому налогу.

Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Источник: https://45jurist.ru/semejnoe-pravo/kak-otrazit-v-uchete-poluchenie-pretenzii.html

Как сделать проводки по претензиям

Претензию предъявите в письменной произвольной форме. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации.

Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см., например, ст. 483 ГК РФ). Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено.

Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки – Предприятие Инфо

-урок по ведению учета по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчета, проводки и примеры операций. Ведет преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

В бухгалтерском учете выставленные поставщикам претензии отображаются на счете 76.2. Аналитика по счету ведется в разрезе каждой оформленной претензии. Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо. Поставщик должен ответить на претензии клиента – согласиться с мнением покупателя и выполнить договорные условия в полном объеме, или отказаться от выполнения. В последнем варианте покупатель вправе обратиться с иском в суд.

Отражение претензии в бухгалтерском учете (проводки) при выявлении брака осуществляют через дебетование счета 76.2 с одновременным кредитованием одного из затратных счетов (20, 23, 28), при несоответствии цен, условиям стандартов, счетных ошибках и т.п. кредитуют счет 60. Если поставщик считает требования клиента обоснованными, он удовлетворяет их. В учете покупателя дебиторская задолженность в виде претензии погашается при проведении кредитового оборота по 76.2.

В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей.

Общество с ограниченной ответственностью «Солнце» заказало у поставщика ООО «Зори» поставку пожарных рукавов для перепродажи. Общая цена заказа – 150 000 рублей, в т.ч. НДС 18% — 22 881,35 руб. Товар был поставлен в срок, но начальником склада была выявлена недостача продукции на сумму 17 000 рублей, в т.ч. НДС 18% — 2 593,22 руб. По факту недопоставки рукавов была отправлено требование на возврат перечисленной оплаты за товар.

Бухгалтерские проводки в учете ООО «Солнце»:

• Дт60 Кт51: 150 000 рублей – договор поставки полностью оплачен покупателем безналичным перечислением;

• Дт41 Кт60: 133 304,87 рублей – поступившая продукция оприходована на склад;

• Дт19 Кт60: 20 288,13 руб. – учтен входной НДС;

• Дт76.02 Кт60: 17 000 руб. – отправлена претензия ООО «Зори»;

• Дт51 Кт76.02: 17 000 рублей – поставщик удовлетворил требования покупателя и вернул излишне выплаченные денежные средства покупателю.

Корректировка долга: произведен взаиморасчет между организациями «Солнце» и «Зори» в полном объеме, задолженностей по договору нет.

Согласно договору поставки, между ООО «Щит» и ООО «Меч» оплата компанией «Щит» поставленной продукции должна осуществляться не позднее дня, следующего за днем поступления товаров на склад. Соглашением между фирмами предусмотрена неустойка в размере 0,01% от цены товара за каждый календарный день просрочки платежа.

Источник: https://vhl55.ru/sdelat-provodki-pretenziyam/