Реализация товара со склада проводки

Реализация товаров и услуг с НДС – примеры проводок

Проводки при реализации товаров и услуг с НДС составляются в случае возмездной передачи права собственности на объекты или оказания услуг одним лицом другому на возмездной основе. Как правило, составляются типовые проводки в бухучете.

НДС представляет собой косвенный платеж, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже продукции покупателю. Дополнительно к сумме платежа по проданным ценностям начисляется НДС по соответствующей ставке.

Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг

Популярен вопрос, как составляются проводки по реализации товаров и услуг с учетом налога на добавленную стоимость. Главным счетом для учета факта продажи продукции согласно Плану счетов является 90 (Продажи). На нем происходит отражение средств, полученных после исполнения обязательства, и расходы, которые возникли в результате продажи объектов.

Распространенныеоперации и записи при учете продаж:

• ДТ62КТ90 – отражение выручки от реализации;
• ДТ90КТ41 – списание себестоимости реализованного объекта;
• ДТ90КТ68 – начисление сбора с цены продукции (работ);
• ДТ90КТ44 – списание расходов, возникших в результате продажи;
• ДТ51 (52) КТ62 – получение оплаты по реализуемому объекту.

При составлении данных записей предполагается, что выручка признается при отгрузке ТМЦ. Но может быть так, что согласно контракту, переход права собственности выполняется при оплате. Тогда выручка при отгрузке не будет признанной, так как не выполняется условие по признанию перехода права на собственность. Но, так как товар по факту убывает со склада и происходит списание, применяется счет 45.

Какиепроводки могут применяться:

• ДТ45КТ41– отгрузка объекта покупателю с особым условием перехода собственности (только после внесения средств);
• ДТ76КТ68 – начисление сбора;
• ДТ51 (52) КТ62 – поступление платежа;
• ДТ62КТ90 – признание выручки;
• ДТ90КТ45 – списание себестоимости;
• ДТ90КТ76 – учет налога при отгрузке;
• ДТ90КТ44 – списание расходов, появившихся в результате исполнения обязательства перед контрагентом.

Внекоторых случаях под реализациейподразумевается безвозмездная передачапродукции. Расходы, которые имеют связьс продажей, не учитываются на 90 счете.Актуально применение 91 счета.

Естьнекоторые особенности при учете продажиуслуг. Затраты, которые связаны соказанием, отображаются на счетах20,23,29. В целом записи составляютсяаналогично тем, которые отражаютисполнение обязанностей по контракту.

Обратная реализация товара поставщику проводки

Подобратной продажей понимается возвратпродукции поставщику. Есть разныепричины выполнения такого действия,например, несоответствие продукциитой, что была заказана, выявление бракапри приеме и т.д. Исходя из того, были лиобъект принят или нет, бухгалтерскиепроводкимогут быть различными.

Какиепроводкимогут составляться, и какие операцииони отражают:

• ДТ62КТ90/1 – сторно выручки от реализации на размер возвращаемого товара;
• ДТ90/2КТ41 – сторно себестоимости продукции;
• ДТ90/3КТ68 – сторно налога;
• ДТ62КТ51 – возвращение денег покупателю.

Упоставщика записи по продаже продукции,которая была принята к учету покупателем,а после возвращена, не будут отличатьсяот тех, когда торгово-материальныеценности были приняты к учету за балансом.

Оформляем корректировку реализации проводки

Внекоторых ситуациях возможно оспариваниестоимости приреализации услугуже поставленной продукции.В таком случае в бухучете требуетсяосуществление корректировок. Естьразные условия, когда могут потребоватьсяподобные записи.

Вкаких случаях может потребоватьсяснижение цены по поставкам:

• Обнаружение покупателем несоответствия товара начальным условиям;
• Допущение изъянов при оформлении документации;
• Предоставление премии покупателю.

Привыявлении данных ситуация в течение 5суток после отгрузки, счет-фактуравыставляется с учетом изменений ивносить корректировки не следует. Еслиданный срок истек, продавцу нужнооформить корректировочный документ,так как внесение изменений скажется наразмере налога.

Изменения,которые снижают цену продукции, должныоформляться документально. Какие записипри этом должны составляться:

• ДТ41КТ62 – Сторно суммы продукции к возврату;
• ДТ19КТ62 – Сторно НДС;
• ДТ68КТ19 – Сторно компенсируемого НДС по возврату.

Корректированиеи составление соответствующих проводокпри уменьшении является обязанностьюдвух сторон согласно договору. Данноедействие выполняется после представлениядокументальных подтверждений.

Счета, на которых учитывают налог

Учет НДС предполагает не только, к примеру,отражение операций в регистрах учетапо налогам, но и на счетах бухучета.Записи по учету этого налога требуются,чтобы корректно зафиксировать разныеоперации. Чтобы учитывать расчеты поналогу, применяется 68 счет и 19. К первомусоздается дополнительный субсчет НДС.

Предприятиянередко сталкиваются с налогом приреализации, а также при приобретениипродукции. Начисление платежа можетбыть отражено следующим образом –ДТ90КТ68, ДТ91КТ68.

Припокупке продукции у плательщика естьправо требовать возмещения сбора избюджета. В таком случае налог выделяетсяиз суммы покупки и отображается на 19счете. Какие проводки составляются:ДТ19КТ60, ДТ68КТ19. Типовые записи по учетукупленных ценностей – ДТ19КТ60, ДТ68КТ19.

Для учета налога по продажам используются следующие проводки – ДТ90КТ68, ДТ76КТ68, ДТ68КТ76, ДТ08КТ68, ДТ91КТ68, ДТ68КТ51. Таким образом, типовые записи с НДС предполагают использование счетов 68, 19, которые являются активно-пассивными.

Учет реализации товаров и услуг

Многие компании получают доход за счет продажи товара. При продаже потребуется отразить проданную продукцию в бухучете. Отражение факта продажи производится на время отгрузки или оплаты. Есть некоторые особенности при отражении исполнения обязательств в оптовой и розничной торговле.

Реализация в оптовой торговле

Организация – поставщик заключает контракт по реализации товара с контрагентом, который покупает товары. Проводки в таком случае различаются исходя из варианта перехода права собственности по отгруженной продукции. Признание права собственности возникает в момент продажи или после оплаты. Потребуется составление таких документов, как накладная и счет-фактура.

Реализация в рознице

Продавая товары потребителям посредством наличного расчета или карт, чеков, чтобы учесть объем выручки, применяется ККМ. Расшифровывается аббревиатура как контрольно-кассовый аппарат.

Источник: https://expert-nds.ru/provodki-pri-realizatsii-tovara-s-nds/

Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Чтобы отразить факт продажи товаров или оказания услуг, в программе «1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0» существует документ «Реализация товаров и услуг».

Рассмотрим пошаговую инструкцию на примере, как создать и заполнить данный документ, а также разберем, какие бухгалтерские проводки он формирует.

Создание и заполнение в 1С документа продажи услуг и товаров

Заходим в Меню «Продажи», далее переходим по ссылке «Реализация товаров и услуг» к списку документов. Нажимаем кнопку «Реализация» и выбираем из выпадающего списка «Товары, услуги, комиссия»:

Откроется окно нового документа 1С Бухгалтерии. Приступим к его заполнению:

Обязательные поля для заполнения, как правило, подчеркнуты красным пунктиром. Нетрудно догадаться, что в первую очередь необходимо указать:

• Организацию
• Контрагента
• Склад
• Тип цен

Тип цен задает, по какой цене будет продаваться товар. Если тип цен указан в договоре контрагента, он установится автоматически (из установленных ранее значений в документах Установки цен номенклатуры). Если тип цен не указан и у ответственного за заполнение документа есть права на редактирование цен продаж, цена во время оформления табличной части указывается вручную.

Замечу, что если в программе 1С 8.3 ведется учет только по одной организации, поле «Организация» заполнять не нужно, его просто не будет видно. То же касается и склада.

Необходимые реквизиты в шапке документа мы указали, перейдем к заполнению табличной части.

Можно воспользоваться кнопкой «Добавить» и заполнять документ построчно. Но в этом случае мы не будем видеть остаток товара на складе. Для удобства набора товаров в табличную часть нажмем кнопку «Подбор»:

Откроется окно «Подбор номенклатуры», где мы видим остаток товара и можем смело его выбирать. При выборе той или иной строки программа запросит количество и цену (если не выбран тип цен) выбранного товара.

В нижней части окна отражаются выбранные и готовые к переносу в документ позиции. После того как все нужные позиции выбраны, нажимаем «Перенести в документ».

Теперь добавим в документ услугу. Услуги выбираются на закладке «Услуги». Перейдем в нее и также нажмем кнопку «Подбор». Я выбрал позицию «Доставка», указал количество, стоимость и перенес в документ.

Для оказания одной услуги множеству контрагентов удобно оформлять одним документом — Оказание услуг. Это может быть особенно полезно для предприятий, который оказывают периодические «абонентские услуги»: например, в сфере ЖКХ.

Вот, что у меня получилось:

Теперь документ можно провести. При проведении сформируются проводки, которые отразят факт реализации товара в бухгалтерском учете.

Проводки по реализации товаров и услуг в 1С

Давайте посмотрим, какие проводки по продаже сформировал нам документ в 1С. Для этого нажимаем кнопку  в верхней части документа. Откроется окно со сформированными проводками:

Сформировались следующие виды проводок:

• Дебет 90.02.1 Кредит 41 (43) — отражение себестоимости товаров (или готовой продукции);
• Дебет 62.02 Кредит 62.01 — так как перед этим покупатель внес предоплату, программа 1С зачитывает аванс;
• Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — отражение выручки;
• Дебет 90.03 Кредит 68.02 — учет НДС;

Проводки можно отредактировать вручную, для этого вверху окна есть флажок «Ручная корректировка». Но делать это не рекомендуется.

Наше видео по продаже товара в программе 1с 8.3:

Настройка счетов в проводках и документах 1С

Если проводки автоматически формируются неправильно, лучше разобраться в настройках, почему так происходит, или исправить счета учета в документе. Дело в том, что в соответствии с настройками счетов учета номенклатуры и контрагентов при заполнении документа счета подставляются в документ, а уж потом по ним формируются проводки.

Давайте посмотрим, где их можно посмотреть и отредактировать (опять же скажу, что лучше один раз правильно настроить, чем каждый раз исправлять в документе).

Мы видим, что в шапке документа есть ссылка «Расчеты» и далее идет перечисление счетов 62.01, 62.02. Это счет расчетов с покупателем. Нажав на ссылку, можно изменить счета и способ зачисления аванса.

Далее идем в табличную часть, закладка «Товары». Для каждой выбранной позиции также указаны счета, которые участвуют в формировании проводок:

То же самое касается и услуг:

Напоследок скажу, что правильная настройка счетов учета — очень важная задача, так как от этого зависит правильность ведения бухгалтерского учета. Для нашего примера настройка счетов производится в справочниках «Контрагенты» и «Номенклатура«, но это тема уже для отдельной статьи.

Продажа услуг в 1с 8.3:

Источник: https://programmist1s.ru/prodazha-tovarov-i-uslug-v-programme-1s-8-3-buhgalteriya-3-0/

Учет операций продажи товаров без использования склада продавца

Одним из вариантов заключения договоров поставки является организация продажи товаров таким образом, при котором их отгрузка покупателям осуществляется не со склада продавца, а со склада третьего лица (поставщика товаров или организации-товарного склада). Порядок учета продажи товаров у организации-продавца при таком варианте организации товародвижения рассматривает в своей статье М.Л. Пятов, д.э.н. (Санкт-Петербургский государственный университет).

Что представляет собой продажа товаров со склада третьих лиц

Практика заключения договора поставки предполагает большое разнообразие вариантов организации товаропотоков между продавцом и покупателем.

В соответствии со статьей 506 ГК РФ, «по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю…». Данное определение не устанавливает какого-либо определенного варианта такой передачи товара. Отсюда, исполнение договора поставки может предполагать как передачу товаров покупателю непосредственно со склада организации-продавца, так и со склада какого-либо другого юридического лица.

В том случае, если товар отгружается покупателю не со склада продавца, лицом, со склада которого фактически будет осуществляться поставка, как правило, выступает либо поставщик продавца, либо организация-товарный склад.

В первом случае организация, поставляющая товары продавцу (например, завод-производитель или оптовая организация), после перехода к организации-продавцу права собственности на товары в соответствии с условиями договора продолжает хранить их у себя на складе до распоряжения продавца об их отгрузке третьему лицу (покупателю по рассматриваемому нами договору поставки).

Таким образом, в данном случае на время такого хранения товаров у поставщика между ним и продавцом по рассматриваемому нами договору начинает действовать договор хранения.

Определение договору хранения дает статья 886 ГК РФ, в соответствии с которой, «по договору хранения одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем), и возвратить эту вещь в сохранности».

Во втором случае, организация-продавец по причине отсутствия собственных складских помещений, географического удобства и т.п. пользуется услугами специализированной организации-товарного склада, с которой заключает договор складского хранения. Согласно пункту 1 статьи 907 ГК РФ, «по договору складского хранения товарный склад (хранитель) обязуется за вознаграждение хранить товары, переданные ему товаровладельцем (поклажедателем), и возвратить эти товары в сохранности» (подробнее о видах договора хранения см. главу 47 ГК РФ «Хранение»).

Каковы общие правила учета продажи товаров со складов третьих лиц

В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» «имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации». Данная норма формирует правило, в соответствии с которым критерием отражения вещного имущества в активе баланса выступает факт наличия права собственности на него. Имущество должно отражаться в активе баланса с момента возникновения права собственности на него и списываться с баланса с момента утраты этого права.

Согласно пункту 2 статьи 209 ГК РФ «собственник вправе… передавать …оставаясь собственником, права владения… имуществом». Таким образом, факт хранения товаров продавцом на складе своего поставщика или у организации-товарного склада не лишает его права собственности на данные ценности.

Исходя из этого, главной характеристикой, как первого, так и второго случая, которая имеет определяющее значение для целей бухгалтерского и налогового учета, следует признать то, что, храня товары на складе сторонней организации, продавец по рассматриваемому нами договору остается их собственником.

Соответственно, факт отгрузки товара покупателю со склада сторонней организации будет представлять собой факт передачи права собственности на товары от продавца к покупателю. Именно исходя из данного содержания такой операции и должно осуществляться ее отражение в учете.

Согласно подпункту «г» пункта 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) одним из критериев признания выручки в бухгалтерском учете является то, что «право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю».

В соответствии со статьей 39 НК РФ «реализацией товаров … признается … передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары».

Из приведенных норм бухгалтерского и налогового законодательства следует, что основным критерием признания продажи в бухгалтерском учете и реализации в учете налоговом является факт передачи права собственности на товар от продавца к покупателю. При этом совершенно не имеет значения форма осуществления такой передачи.

Из всего вышесказанного следует, что порядок отражения продажи товаров по договору поставки, предполагающему их отгрузку со склада третьего лица, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете полностью аналогичен порядку учета продажи товаров непосредственно со склада продавца.

Схемы бухгалтерских записей

Следует помнить, что к данному варианту продаж относятся все особенности формирования условий договора поставки, которые могут быть ему свойственны, и, в первую очередь (что особенно важно как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета), условия о варианте оплаты товаров и о моменте перехода права собственности на них к покупателю.

Договором поставки может быть установлено, что товары должны оплачиваться покупателем либо после их отгрузки ему со склада третьего лица, либо до отгрузки (предварительная оплата).

При этом, в договоре моментом перехода права собственности на товары к покупателю может быть определен либо момент передачи ценностей (общее правило), либо иной момент (как правило, это момент оплаты товаров).

Возможные варианты сочетания этих условий договора поставки определяют порядок учета продажи товаров со склада третьего лица. Соответственно возможны четыре варианта соотношения условий о моменте перехода права собственности и порядке оплаты товаров.

Рассмотрим их.

Вариант 1

По условиям договора право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи их со склада поставщика или организации-товарного склада, при этом оплата производится после отгрузки товаров.

Схема бухгалтерских записей будет следующей.

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»- на основании документов на отгрузку товаров покупателю со склада поставщика или товарного склада отражается переход права собственности на товары к покупателю и возникновение его задолженности по их оплате на сумму цены продажи товаров с НДС; Дебет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 41 «Товары»- списываются перешедшие в собственность покупателя товары на сумму цены приобретения товаров без НДС; Дебет 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)- начисляется налог на добавленную стоимость с оборота по продаже товаров со склада третьих лиц на сумму НДС с оборота по продаже товаров.

Вариант 2

Условие о переходе права собственности устанавливается аналогично варианту 1.

При этом договором определяется, что товары оплачиваются покупателем до их получения (предварительно). Бухгалтерские записи в учете организации-продавца в этом случае будут следующие:

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»- получены деньги от покупателя на сумму фактически полученных денежных средств; Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»- начисляется бюджету НДС с суммы полученного аванса на сумму возникающей задолженности перед бюджетом по НДС. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»- отражается факт передачи товаров покупателю и, соответственно, переход к покупателю права собственности на товары и одновременно погашение задолженности продавца перед покупателем по полученному авансу на сумму цены продажи товаров с НДС; Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»- методом красного сторно корректируется ранее начисленная задолженность по НДС с суммы полученного аванса на сумму ранее начисленной задолженности по НДС с полученного от покупателей аванса; Дебет 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начисляется НДС с оборота по продаже товаров со склада третьих лиц на сумму НДС с оборота по продаже товаров.

Вариант 3

По условиям договора право собственности переходит к покупателю только после оплаты товаров. При этом договором поставки устанавливается, что товары оплачиваются покупателем после их получения. В этой ситуации записи, отражающие продажу товаров у организации-продавца, будут иметь следующий вид:

Дебет 45 «Товары отгруженные» Кредит 41 «Товары» — отражается отгрузка товаров покупателю со склада поставщика или организации-товарного склада, не означающая перехода к покупателю права собственности на товары на сумму цены приобретения товаров без НДС; Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка» — отражается получение от покупателя денег, означающее переход к нему права собственности на отгруженные товары на сумму цены продажи товаров с НДС; Дебет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 45 «Товары отгруженные» — списываются перешедшие в собственность покупателя товары на сумму цены приобретения перешедших в собственность покупателя товаров без НДС; Дебет 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начисляется налог на добавленную стоимость с оборота по продаже товаров со склада третьих лиц на сумму НДС с оборота по продаже товаров.

Вариант 4

Право собственности переходит к покупателю после оплаты товаров, но при этом по условиям договора поставки товары оплачиваются покупателем до их фактической передачи. Бухгалтерские записи у организации — продавца в этом случае будут иметь следующий вид:

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»- отражается получение от покупателя денег за товары, переходящие при этом в его (покупателя) собственность на сумму фактически полученных денежных средств; Дебет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 41 «Товары»- списываются перешедшие в собственность покупателя товары на стоимость приобретения перешедших в собственность покупателя товаров без НДС; Дебет 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начисляется налог на добавленную стоимость с оборота по продаже товаров со склада третьих лиц на сумму НДС с оборота по продаже товаров.

Мы рассмотрели возможные варианты отражения в учете организации-продавца фактов продажи товаров со склада организации-поставщика или организации-товарного склада, применение которых зависит от условий конкретного договора поставки.

В заключение хочется предостеречь читателя от, пожалуй, самой распространенной на практике ошибки при отражении рассматриваемых вариантов договора поставки.

Достаточно часто исполнение такого рода договоров отражают в учете как реализацию договора комиссии или поручения, рассматривая при этом организацию-поставщика или организацию-товарный склад как комиссионера или поверенного. Это не верно. В рассматриваемых нами сделках отсутствует элемент поручения третьему лицу продать товары организации-продавца.

Организация- поставщик или организация-товарный склад выступают лишь хранителями товаров, но не их продавцами по поручению. При этом вознаграждение, которое может получить организация-хранитель никак не связано с деятельностью по продаже товаров.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13788/

Проводки по продаже товара покупателю в [year] году

Проводки реализации товаров имеет свои отличительные особенности. В данном случае отражать этапы реализации товарно-материальных ценностей в учете следует по установленным правилам. О том, какими бухгалтерскими проводками отражать продажи товаров в розницу, расскажем в нашей статье.

Розничная и оптовая торговля — это самые распространенные виды реализации на современном рынке. У данных видов довольно много отличий, в том числе и правила отражения операций в бухгалтерском учете.

Опт

При оптовой торговле между покупателем и продавцом составляется договор или соглашение на поставку продукции. Отражение оптовой продажи товара проводками в бухучете зависит от способа перехода права собственности на реализованные материальные ценности. То есть момент признания выручки:

1. В момент фактической отгрузки продукции, независимо от факта оплаты.
2. В момент оплаты, без какой-либо привязки к датам отгрузки ценностей.

Отгрузка продукции оформляется специальными документами: товарной накладной (ТОРГ-12) и счетом-фактурой. Подробно о том, как отражать бухгалтерские операции по продажам продукции, работ и услуг, читайте в статье «Реализация товара: проводки».

Розница

При розничной торговле договор между покупателем и продавцом не составляется и не подписывается. Расчеты производятся в момент покупки, причем не только в наличной денежной форме, но и с применением банковских карт и специальных платежных терминалов.

Документами, которыми оформляется факт реализации ТМЦ, являются фискальные чеки, товарные чеки, квитанции и чеки онлайн-касс или платежных терминалов.

Продавец может реализовывать ТЦ по покупным ценам либо установить специальную торговую наценку на каждую единицу реализуемых ценностей.

Розничная продажа товара: бухгалтерские проводки

Рассмотрим порядок составления бухгалтерских записей на конкретных примерах.

Пример № 1. ТЦ реализуем с торговой наценкой.

ООО «Весна» приобрело ТМЦ для розничной реализации в общем количестве 100 штук на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 руб. ТМЦ были переданы в магазин с наценкой 100 рублей, следовательно, цена к продаже составила 1100 рублей за единицу товарно-материальных ценностей. В учетной политике ООО «Весна» закреплено, что учет продажных цен ведется на счете 42 «Торговая наценка».

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходованы ТЦ от продавца	41-01	60	100 000
Отражен входной НДС	19	60	18 000
Входной НДС принят к вычету	68	19	18 000
Начислена торговая наценка на ТМЦ, поступившие в магазин	41-11	42-01	10 000(100 р. × 100 ед.)
ТМЦ переданы со склада в магазин для розничной продажи	41-11	41-01	110 000(1100 × 100 ед.)
Отражена выручка от продажи товаров, проводка	50	90-1	129 800(110 000 + 18 % НДС)
Начислен НДС с реализации	90-3	68	19 800(110 000 × 18 %)
Списаны ТЦ по розничным ценам (по себестоимости)	90-02	41-11	100 000
Списана торговая наценка на переданные в магазин ТЦ	90-02	42 -02	-10 000(операция со знаком минус – СТОРНО)

Пример № 2. Реализация без торговой наценки.

ООО «Весна» приобрело для розничной реализации 50 единиц ТМЦ на сумму 50 000 рублей. В марте передано 20 единиц в магазин для торговли. Цена за единицу — 1000 рублей.

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Приобретены ТМЦ у поставщика	41-01	60	50 000
Часть ТМЦ передана со склада в магазин	41-11	41-01	20 000
Проводки по продаже товара покупателю: отражена выручка	50 — наличные расчеты57 — расчеты по банковским пластиковым картам	90-01	23 600(20 000 + 18 % НДС)
Начислен НДС при продаже ТЦ	90-3	68	3600
Списана себестоимость проданных ТЦ	90-2	41-11	20 000

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/prodaja-provodki

Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерами

Отражение в 1С реализации товаров и услуг (работ) имеет ряд нюансов. От того, как вы ее покажете в программе, зависит, насколько корректно в вашей отчетности отразится доход.

В данной статье на примерах мы рассмотрим пошаговую инструкцию реализации услуг и товаров в 1С 8.3. Вы узнаете:

• каким документом оформить реализацию товаров и услуг в 1С;
• какие при этом сделать проводки в 1С 8.3;
• как выставить счет-фактуру покупателю.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Реализация товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

27 сентября выставлен счет на оплату покупателю за офисную мебель:

• письменный стол МИККЕ — 15 шт. по цене 5 900 руб.;
• стул МАРКУС — 15 шт. по цене 11 800 руб.;
• шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 8 850 руб.

30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

11 октября офисная мебель реализована покупателю.

Реализация товаров

Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

Заполните:

• Для расчетов в рублях:
  • Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01;
  • Счет учета расчетов по авансам — 62.02.

Табличную часть заполните реализуемыми товарами из справочника Номенклатура.

• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Очень важно указывать Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль. Подробнее Настройка учетной политики

Проводки

Документ формирует проводки:

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная).

Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная).

См. также 

Реализация услуг в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Организация заключила договор с заказчиком ООО «Ламбрикен» на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса на сумму 826 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Прямые затраты на оказание услуг составили 165 100 руб.:

• Заработная плата — 50 000 руб.
• Страховые взносы — 15 100 руб.
• Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.

25 декабря сторонами подписан акт на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса по договору № 137.

Реализация услуг

Реализацию услуг оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

Если по услуге необходимо автоматизировать расчет себестоимости единицы услуг, то используйте документ Оказание производственных услуг в разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг.

Изучить подробнее Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг

Укажите:

• Для расчетов в рублях:
  • Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01;
  • Счет учета расчетов по авансам — 62.02.

Табличную часть заполните реализуемыми услугами из справочника Номенклатура, Вид номенклатурыУслуга.

• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализуемым услугам, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Номенклатурную группу при реализации собственных услуг укажите в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг

Если в отчетном периоде не было реализации услуг, то прямые затраты по ним могут учитываться (п. 2 ст. 318 НК РФ):

• в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства;
• полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства.

Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике.

В 1С для признания прямых расходов в момент реализации в настройках Учетной политики установите:

• флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам.
• Затраты списываются — С учетом всей выручки.

При оказании услуг прямые затраты регистрируются разными документами в зависимости от вида затрат, например:

• Документ Начисление зарплаты — для отражения расходов на оплату труда (страховых взносов) сотрудников, оказывающих услугу.
• Документ Поступление (акт, накладная) — для отражения расходов на услуги, оказанные сторонними организациями.

Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, отразите их по той же номенклатурной группе, что и реализация.

Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации (декабре) при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25,26  процедуры Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Учет процесса реализации (продажи) в бухгалтерском учете

Средства предприятия, участвуя в хозяйственной деятельности, совершают кругооборот. Движение средств определено тремя относительно самостоятельными процессами: снабжение, производство, реализация.

Процесс продажи продукции является завершающим этапом кругооборота средств предприятия. На данном этапе осуществляется комплекс мероприятий по сбыту готовой продукции, работ, услуг покупателю.

Результатом процесса продажи для организации-производителя является выручка, которую предприятие использует на восстановление материальных запасов, поддержание процессов снабжения и производства, на формирование средств накопления для осуществления иных целей.

Процесс продажи продукции осуществляется в четыре этапа: 1) заключение договора; 2) составление плана реализации с учетом остатков на складе; 3) выполнение условий поставки продукции определенных договором; 4) поступление оплаты на расчетный счет.

Процесс реализации продукции (работ, услуг) – это процесс в ходе, которого предприятие реализует готовую продукцию (работы, услуги) покупателю и получает выручку.

Документальное подтверждение факта продажи свидетельствует о том, что произведенная продукция соответствует по качеству, ассортименту, условиям поставки и цене согласно рыночного спроса. Ответ на главный вопрос: «Сумело ли предприятие на полученные средства в виде выручки покрыть понесенные затраты и получить прибыль?», предприятие может только после того, как произведенная продукция будет реализована. В связи с чем перед бухгалтерским учетом на данном этапе стоят следующие задачи:

1. Правильно поставленный первичный учет на стадии процесса реализации продукции (работ, услуг);
2. Экономически обоснованная цена на реализованную продукцию;
3. Правильно рассчитанная фактическая себестоимость реализованной продукции;
4. Осуществление контрольной функции за своевременным погашением дебиторской задолженности;
5. Расчет финансового результата от реализации продукции.

Отражение процесса реализации на счетах бухгалтерского учета

Процесс реализации (продажи) продукции отражается на счете 90 «Продажи». На данном счете отражаются доходы и расходы организации по основному и второстепенным видам деятельности. Данный счет является активно-пассивным, в зависимости от счета, корреспондирующего с ним.

Дт (Дебет)	90 «Продажи»	Кт (Кредит)
Начальное сальдо
Продажа продукции по плановой себестоимости Продажа продукции прошлого года по фактической себестоимости НДС, % Расходы на продажу Корректировка по реализованной продукции	Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг

Типовые бухгалтерские проводки:

По дебету счета 90:

1. Д90 К43 — продана готовая продукция текущего года по плановой себестоимости;
2. Д90 К43 — продана готовая продукция прошлого года по фактической себестоимости;
3. Д90 К68 — учтен НДС;
4. Д90 К44 — списаны расходы на продажу;
5. Д90 К20 — списана корректировка по проданной продукции;

По кредиту счета 90:

1. Д62 К90 — начислена выручка за реализованную продукцию (от этой суммы рассчитывается НДС).

В конце года определяется финансовый результат от реализации путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов.

Результат от продажи продукции в целом определяется на счете 90/9 «Прибыль (убыток) от продаж»

Если дебетовый оборот больше кредитового, то хозяйство получило убыток — Д90/9 К 90/1.

Если кредитовый оборот больше дебетового, то хозяйство получило прибыль — Д90/1 К90/9.

Прибыль (убыток) в целом по хозяйству отражается на счете 99.

Если суммы учтенные по дебету счета 90/9 больше оборотов по кредиту, то результатом от продаж является убыток Д99 К90/9.

Если суммы учтенные по кредиту счета 90/9 больше оборотов по дебету, то результатом от продаж является прибыль — Д90/9 К99.

Практическое задание по теме: «Учет процесса реализации (продажи) в бухгалтерском учете»

Задание 1. В ООО «Свет» реализовано 320 ц. гречневой крупы по плановой себестоимости 7 685 руб. за 1ц. Фактическая себестоимость 1 ц. – 7 625 руб. за 1ц. Расходы по продаже составили 183 000 руб. Средняя цена реализации за 1ц. 8 000 руб. НДС -10%. Определить результат от продажи продукции, составить корреспонденцию счетов.

1. Д90/2 К43 — (320*7 685) = 2 459 200 руб.
2. Корректировка на 1 ц. 7 625-7 685 = 60 руб.
3. Д 90/2 К 20 (60*320) =19 200 руб.
4. Д 90/2 К44 – 183 000 руб.
5. Д62 К90/1 – 2 560 000 руб.
6. Д90/3 К68 – 256 000 руб.

Дт (Дебет)	90 «Продажа гречневой крупы»	Кт (Кредит)
Начальное сальдо — руб.
1) 2 459 200 руб.3) 19 200 руб.4) 183 000 руб. 6) 256 000 руб.	5) 2 560 000 руб.
Оборот 2 879 000 руб.	Оборот 2 560 000 руб.
319 000 руб.
Всего2 879 000 руб.	Всего 2 879 000 руб.

1. Д 90/9 К 90/1 – 319 000 руб.
2. Д 99 К 90/9 — 319 000 руб.

Задание 2. В ООО «Рассвет» реализовано 280 ц. пшеницы по плановой себестоимости 185 руб. за 1ц. Фактическая себестоимость 1 ц. — 193 руб. Расходы по продаже 10 485 руб. Средняя реализационная цена за 1ц. 240 руб. НДС -10%. Определить результат от продажи продукции, составить корреспонденцию счетов.

1. Д90/2 К43 (280*185) = 51 800 руб.
2. Корректировка на 1 ц. 193 руб. — 185 руб. = 8 руб.
3. Д 90/2 К 20 (8*280) =2 240 руб.
4. Д 90/2 К44 – 10 485 руб.
5. Д62 К90/1 – 67 200 руб.
6. Д90/3 К68 – 6 720 руб.

Дт (Дебет)	90 «Продажа пшеницы»	Кт (Кредит)
Начальное сальдо — руб.
1) 51 800 руб.3) 2 240 руб.4) 10 485 руб. 6) 6 720 руб.	5) 67200 руб.
Оборот 71 245 руб.	Оборот 67 200 руб.
4 045 руб.
Всего 71 245 руб.	Всего 71 245 руб.

1. Д 90/9 К 90/1 – 4 045 руб.
2. Д 99 К 90/9 – 4 045 руб.

Задание 3. В ООО «Луч» реализовано 780 шт. деталей по плановой себестоимости 380 руб. за 1шт. Фактическая себестоимость 1 шт. — 400 руб. Расходы по продаже 15 000 руб. Реализационная цена за 1шт. 740 руб. НДС -18%. Определить результат от продажи продукции, составить корреспонденцию счетов.

1. Д90/2 К43 (780*380) = 296 400 руб.
2. Корректировка на 1 шт. 400-380 = 20 руб.
3. Д 90/2 К 20 (780*20) =15 600 руб.
4. Д 90/2 К44 – 15 000 руб.
5. Д62 К90/1 –577 200 руб.
6. Д90/3 К68 – 103 896 руб.

Дт (Дебет)	90 «Продажа деталей»	Кт (Кредит)
Начальное сальдо — руб.
1) 296 400 руб.3) 15 600 руб.4) 15 000 руб. 6) 103 896 руб.	5) 577 200 руб.
Оборот 430 896 руб.	Оборот 577 200 руб.
146 304 руб.
Всего 577 200 руб.	Всего 577 200 руб.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/teoriya-buhgalterskogo-ucheta/uchet-protsessa-realizatsii-prodazhi-v-buhgalterskom-uchete/