НДС при недостаче товара проводки

Восстановление ндс при недостаче товара

• 1 Восстановление НДС при недостаче товара
• 2 Ндс при недостаче: как налоговики заглянут в ваш опустевший карман
• 3 Восстановление НДС при недостаче товара
• 4 Восстановление НДС при списании ТМЦ
• 5 Энциклопедия решений. Восстановление вычетов НДС в случаях утраты, порчи, недостачи имущества
• 6 Нужно ли восстанавливать НДС при списании (выбытии) основных средств и товарно-материальных ценностей в результате их хищения, порчи, недостачи, потери, износа и т.п.?
• 7 Минфин разъяснил как восстанавливать НДС в отношении потерь от недостачи и порчи товаров
• 8 ФАС МО: при недостаче товаров восстанавливать НДС не нужно
• 9 Следует ли восстановить НДС при выбытии основных средств и товарно-материальных ценностей в результате их списания, хищения, порчи, недостачи, потери, износа и т.п.?
• 10 Нужно ли восстанавливать «бракованный» НДС?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря.

Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В результате инвентаризации в организации выявлена недостача материальных ценностей. речь идет не только о недостаче, но и о порче тмц. принято решение об их списании. ндс ранее правомерно был принят к вычету.
следует ли восстанавливать ндс с недостачи?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация не обязана восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по ТМЦ, списываемым в результате недостачи. При этом возможны споры с налоговым органом. Судебная практика свидетельствует о том, что восстановление НДС только на том основании, что выбывшие в результате списания ТМЦ не используются в операциях, облагаемых НДС, не основано на нормах налогового законодательства.

[1]

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:— Энциклопедия решений. Восстановление вычетов по НДС в случаях утраты, порчи, недостачи имущества;— Энциклопедия решений. Учет выбытия материалов в результате хищения, порчи, недостачи;— Энциклопедия решений. Учет списания товаров в результате порчи, недостачи, хищения;

— Энциклопедия решений. Учет потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Пивоварова Марина

Ответ прошел контроль качества

1 августа 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Ндс при недостаче: как налоговики заглянут в ваш опустевший карман

Беда всегда приходит неожиданно. Даже если вы, казалось бы, подстраховались со всех сторон. И вдруг в один прекрасный день оказывается, что на вашем драгоценном предприятии обнаружилась, страшно сказать: НЕДОСТАЧА. Предположим, вы удержали ее с виновника или включили в прочие расходы. Но этим дело не закончилось.

Чиновники так и норовят заглянуть в ваш опустевший карманчик и доначислить за пропавшее имущество все, что можно. Скажем, восстановить НДС при недостаче. Откуда же может появиться этот налог и правомерно ли требование налоговиков?

Как все начиналось

Чтобы проследить логику налоговиков, вернемся к тому далекому моменту, когда пропавшее ныне имущество только появилось на предприятии. Если оно приобреталось у плательщика НДС, и вы сами таковым являетесь, то при оприходовании имущества (например, материалов, товаров, оборудования к установке), при введении в эксплуатацию основных средств, при наличии счета-фактуры «входной» НДС, предъявленный поставщиком, вы благополучно приняли к вычету:

Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Приобретенное имущество использовалось (основные средства) или предполагалось использовать (материалы, товары) в операциях, облагаемых НДС. Например, основные средства использовались в производстве или для управленческих нужд, материалы предполагалось отпустить в производство, а товары – продать. Поэтому вычет «входного» НДС был вполне правомерен.

Что делать с НДС – укажут налоговики

И вдруг имущество пропало, похищено. Похищение или порча имущества не относятся к операциям, облагаемым НДС. А значит, с позиции налоговых инспекторов, уже не выполняется обязательное условие для принятия «входного» НДС к вычету (п.2 ст.171 НК), и его придется восстановить. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, когда имущество списывается с учета.

Дебет 91 – Кредит 68 – восстановлен НДС

Источник: https://lpk-sharya.ru/vosstanovlenie-nds-pri-nedostache-tovara/

Восстановление НДС при списании материалов, товаров

Сбор на добавленнуюстоимость является косвенным и егоисчисление осуществляется продавцомпри продаже продукции. Дополнительнок цене за товары предъявляется суммаплатежа, которая исчислена посоответствующей ставке. Плательщикамиявляются фирмы, а также предприниматели.Можно выделить плательщиков ввозногои внутреннего налога.

Для расчета значения к оплате в бюджет требуется установить сумму, которая исчислена при реализации, размеры вычетов и показатели к восстановлению. Данная процедура требуется для принятых ранее к вычету сумм. Популярна проблема, нужно ли восстанавливать НДС при списании испорченных товаров.

Учет списания в бухгалтерском учете

При покупке ТМЦ фирмаоплачивает услуги и этапы работ, в этипоказатели входит налог.В рамках ОСН к списаниюили вычету принимаются суммы при условии,что товары принимались к учету,использовались в работе, котораяоблагается налогом, есть подтверждениеоперациям.

Продукция должнаиспользоваться в операциях, которыеоблагаются налогом. Если сделка былавыполнена без налога, то требуется вестидвойной учет. Популярна проблема, когдатребуется восстановлениеНДС при списании товаров. Восстановитьв учете показатели сбора нужно привнесении продукта в уставной капитал,при уменьшении цены на ценности, прииспользовании в процессе, не облагаемомналогом.

Возмещение непредусмотрено, если объект не облагается,сделка была выполнена не в РФ, продавецимеет освобождение от внесения сбора.Есть некоторые особенности отраженияналога при порче товара. В таком случаесоставляются проводки ДТ19КТ68/2, ДТ91/2КТ19,ДТ94КТ41, ДТ44КТ94.

Сбор учитывается приобнаружении недостачи или кражи. Этиобстоятельства выявляются при выполненииинвентаризации. Фактическое состояниематериалов вносят в документ ИНВ.Недостача может возникнуть из-заневыполнения контрагентом обязательств,в результате кражи или из-за естественнойубыли.

Практика по восстановлению сбора по списываемым товарам неоднозначна. Предполагается, что восстановить и доплатить нужно налог, который был принят к зачету в ранних периодах. Каждую ситуацию отдельно рассматривает фискальная служба.

Восстановление НДС при списании испорченного товара

Нюансы, как восстановить платеж при списании товара, часто вызывают споры между плательщиками и фискальными органами. Согласно НК РФ, у плательщиков есть право на оформление вычета по пришедшему товару.

Получить часть средств можно, если предполагается выполнять налогооблагаемые операции, объект будет отражен в учете, есть СФ.

Есть ситуации, когда требуется восстановление платежа, принимавшегося к вычету. Такая ситуация возникает при внесении объекта в УК, задействовании его в операциях, которые не облагаются платежом, при снижении цены на продукцию и т.д.

Позиция судебных инстанций обычно складывается в пользу налогоплательщиков, которые считают, что необязательно восстанавливать сбор по списываемому товару, который является поврежденным или пришел в негодность.

Обоснованием такой позиции является НК.

Исключитьразногласия с фискальной службой повопросам восстановления платежа нельзя.Поэтому плательщику сборов потребуетсясамостоятельно принять решение онеобходимости восстановления, взависимости от готовности к спорам синстанциями. Восстанавливать платежнужно по той ставке, которая указываласьв документации поставщика.

Можно сделать вывод, что вопрос о необходимости восстановления платежа по списанной продукции может быть решен судом и контролирующими органами по-разному. Плательщики, которые хотят избежать разногласий при проверке, могут восставить НДС, в ином случае есть риск необходимости доказывать свою позицию через суд.

Восстановление НДС при списании ТМЦ, материалов в результате недостачи

Предприятиязаинтересованы в сохранении купленныхматериальных ценностей и ОС, но естьриск, что число реальных активов можетне совпадать с учетными данными. Например,возможна потеря материалов,по которым был составлен вычет, ониприходят внегодность. Популярен вопрос онеобходимости восстановленияплатежа при недостаче.

Согласно статье 170 НК, есть ситуации, когда требуется восстановить принятый к вычету сбор. При этом не указывается ситуаций, когда списаны недостающие продукты. Можно сделать вывод, что восстановление при списании недостачи не озвучено законом, поэтому фирма может самостоятельно принять решение о необходимости возвращения налога.

Так как имущество было утеряно, оно не будет использоваться в производстве. Согласно позиции ИФНС, тогда имущество не будет участвовать в облагаемых операциях, требуется восстановить платеж. Суд при решении спорных моментов не всегда встает на позицию налоговиков.

Отчетность по восстановленным суммам НДС

Отражается восстановленныйсбор по испорченнымили непрошедшимтоварам в дополнительных листах книгипродаж. Сумма, которая была восстановленак внесению, будет занесена в третьемразделе. Если суммы связаны с недвижимымиобъектами, нужно составить дополнительноеприложение.

Оно оформляется отдельно для каждого недвижимого объекта. Предоставлять документы в фискальные органы требуется за последний квартал отчетного года единожды за 12 месяцев. Нюансы сдачи документов указаны в письме ФНС. В приложении отображается показатель сбора, который восстанавливается по недвижимому имуществу.

Источник: https://expert-nds.ru/nuzhno-li-vosstanavlivat-nds-pri-spisanii-isporchennogo-tovara/