Что такое нулевка в бухгалтерии?

Нулевая отчётность ООО — заполняем правильно, сдаём вовремя

У вновь организованных компаний зачастую первое время нет никаких операций и отсутствуют объекты налогообложения. Случается такое и с ранее действующими фирмами. За такие периоды «простоя» подается так называемая нулевая отчетность ООО. О ее составе, сроках и порядке подачи расскажем в этой статье.

Что такое нулевая отчетность

Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.

Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.

Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:

1. Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
2. Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
3. Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
4. Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.

Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.

Налоговые декларации

Для коммерческих организаций в России доступны 4 налоговых режима:

1. Основная налоговая система (ОСНО) — применяется по умолчанию, если компания не заявит о желании перейти на иные.
2. Упрощенная система (УСН, упрощенка).
3. ЕНВД (вмененка) — применяется последний год, с 2021 отменяется.
4. ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей.

Перечислим состав нулевой отчетности на каждом режиме.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Основная система

ОСНО считается сложной системой — много налогов и отчетности, и самостоятельно разобраться с ней могут не все владельцы бизнеса. Применяют ее преимущественно крупные организации, которые не отвечают требованиям для льготных режимов. А также представители среднего и малого бизнеса, контрагентам которых нужны НДС-вычеты.

Основная система предполагает уплату нескольких налогов, за которые нужно отчитываться. Все подробности собраны в Таблице 1.

Таблица 1.

Нулевые декларации по налогам ООО на ОСНО

НалогПериодичность подачи нулевого отчета Крайний срок

НДС	ежеквартально	25 число месяца, следующего за окончанием квартала
Налог на прибыль	ежеквартально или ежемесячно*	28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала (месяца). Декларация за год — не позднее 28 марта следующего года
Налог на имущество организаций	если нет облагаемого имущества, подавать не нужно

*Ежемесячно платят налог на прибыль и отчитываются организации со средним доходом более 15 млн рублей в квартал.

Таким образом, фирме на ОСНО при отсутствии облагаемых налогом объектов недвижимости нужно ежеквартально подавать 2 декларации с нулевыми показателями — по НДС и по налогу на прибыль. Причем отчет по НДС принимается строго в электронном виде через систему документооборота с ФНС (нужно подключаться через операторов).

Но существует альтернативный вариант того, как сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО. Можно немного облегчить нагрузку и вместо двух отчетов подать единую упрощенную декларацию. В нее включается информация о том, что в отчетном периоде у компании не было никаких показателей по НДС и налогу на прибыль. Преимущество еще и в том, что подать такую форму можно на бумаге.

Упрощенная система

На этом режиме вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, компании платят только единый налог при УСН. Бывают случаи, когда нужно платить и упомянутые налоги. Например, при ввозе товара в Россию платится НДС. Но поскольку мы рассматриваем ситуацию, когда деятельность не ведется, то эти случаи неактуальны.

Отчетность по УСН представлена единственной декларацией, которую необходимо подавать в том числе и при бездействии. Сдать нулевую отчетность нужно в обычный срок — до 31 марта следующего года. Заполняются те же листы декларации, что и при наличии операций, а вместо показателей проставляются прочерки.

Декларация УСН всего за 149 рублей

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Он заменяет налог на прибыль и имущество. А вот НДС субъекты на ЕСХН платить должны, если не получено освобождение от него. Это правило введено в 2019 году.

Для применения ЕСХН есть условие: доля дохода компании от профильной деятельности в общем его объеме должна быть 70% и более. Что же происходит, если в периоде у плательщика ЕСХН вовсе не было дохода? Указанное выше условие нарушается, а это значит, что право на применение данного режима утрачено. В итоге компания переводится на ОСНО с начала того же года. Получается, что сдавать нулевую отчетность нужно будет не по ЕСХН, а по основной системе налогообложения.

Правда, у новых организаций есть преимущество. Им позволительно за первый год своей работы показать нулевой результат без потери права на применение ЕСХН в следующем году.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход можно смело назвать исчезающим видом среди налогов — он действует последний год. Уже в 2020 он не применяется на отдельных территориях, а также при реализации лекарственных препаратов, обуви и меховой одежды.

Сумма ЕНВД не связана с размером дохода организации — именно из-за этого его и отменяют. Налог рассчитывается, исходя из того, сколько дохода приносит 1 кв. метр площади магазина, одно транспортное средство, один работник и т.д. Эти суммы четко прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.29), но понятно, что они очень приблизительные и явно заниженные. Даже с учетом того, что налог при расчете корректируется на коэффициент-дефлятор.

Вменёнка позволяет экономить при ощутимых доходах, но она совершенно невыгодна, если бизнес простаивает. Ведь сумму налога придется уплатить в любом случае. А значит, нулевой налоговой отчетности у ООО на ЕНВД быть не может.

Страховые взносы

Нулевая отчетность ООО по страховым взносам состоит из двух форм: РСВ и 4-ФСС.

• Расчет по страховым взносам (РСВ) подается в ИФНС по окончании каждого квартала. Срок — до 30 числа следующего месяца. С 2020 года действует новое правило — если работников 10 и более, подавать его нужно в электронной форме.
• Форма 4-ФСС направляется в территориальный Фонд социального страхования. Делать это нужно ежеквартально. Если работников 25 и менее, можно передать отчет на бумаге до 20 числа следующего за концом квартала месяца. При большем количестве сотрудников обязательна электронная форма отчета, но подать его можно не до 20, а до 25 числа.

Кроме того, при отсутствии деятельности в обязательном порядке подаются формы персонифицированной отчетности — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Эти формы не могут быть нулевыми — в них отражаются персональные сведения о работниках, а также об их трудовой деятельности. Они направляются в Пенсионный фонд.

О том, может ли ООО существовать без работников расскажем в этой статье.

Месяц бухобслуживания бесплатно

Финансовая отчетность

Подавать бухгалтерскую отчетность по итогам года должны все ООО. Это требование не зависит от налогового режима и ведения реальной деятельности. Если она не велась, можно подать финотчетность в упрощенной форме. Крайний срок — 31 марта следующего года.

Ответственность

Итак, мы разобрались, как сдавать нулевую отчетность ООО. Теперь о том, что же будет, если не сдать эти отчеты, расчеты и прочие формы. Как обычно, в таком случае налогоплательщик рискует заработать штрафные санкции.

Так, при несвоевременной подаче налоговых деклараций и форм по страховым взносам оштрафуют на 1000 рублей за каждый документ. За непредставление форм персонифицированной отчетности грозит штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо (работника или гражданина, нанятого по гражданскому договору). Так что не следует пренебрегать обязанностями налогоплательщика, ведь отсутствие деятельности их не отменяет. Тем более разобраться с этим вопросом несложно.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Нулевая отчётность ООО. Куда и как сдавать

Сегодня мы разберём что такое нулевая отчётность. Какие отчёты при этом необходимо сдавать. И куда их нужно нести.

Нулевая отчётность для ООО

Итак, вы счастливый обладатель ООО по которой не ведётся деятельность. В соответствии с налоговым кодексом вам все равно необходимо сдавать нулевые отчёты.

Нулевая отчётность — эта та же самая отчётность, но подразумевающая отсутствие ведения деятельности организации

Единственное чем нулевые отчёты по организации отличаются от ненулевых — это их содержание. По факту, есть у вас деятельность или нет, вам все равно необходимо сдавать все те же отчёты по ООО. Допустим если вы находитесь на УСН (упрощённая система налогообложения), тогда в год вам необходимо сдать 31 отчёт и не имеет значения вели вы деятельность или нет.

Ежемесячно

Отчёт необходимо сдавать до 15 числа месяца следующего за отчётным месяцем в Пенсионный Фонд России

Ежеквартально

Отчёт необходимо сдавать до 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию

Отчёт необходимо сдавать до 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Если вы уверенны, что весь год будет нулевым и вы не разу не перечислите заработную плату сотруднику, тогда можно этот отчёт не сдавать. В противном случае придётся сдавать его задним числом.

Отчёт необходимо сдавать до 25 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Фонд Социального Страхования

Отчёт необходимо сдавать до 25 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на ОСНО (основной системе налогообложения)

Отчёт необходимо сдавать до 28 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на ОСНО (основной системе налогообложения)

Ежегодно

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в Налоговую инспекцию

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в РосСтат

Отчёт необходимо сдавать до 20 января следующего за отчётным годом или в течении месяца после открытия в Налоговую инспекцию

• Справка о подтверждении основного вида деятельности

Отчёт необходимо сдавать до 15 апреля следующего за отчётным годом. С этим отчётом есть нюанс. Если вы опоздали его сдать, то лучше его уже не сдавать до следующего года. Это будет финансово выгоднее, так как штраф за сдачу не в срок составит 2000 рублей.

Отчёт необходимо сдавать до 01 марта следующего за отчётным годом в Пенсионный Фонд России

Отчёт необходимо сдавать до 01 марта следующего за отчётным годом в Пенсионный Фонд России. Если вы уверенны, что весь год будет нулевым и вы не разу не перечислите заработную плату сотруднику, тогда можно этот отчёт не сдавать. В противном случае придётся сдавать его задним числом.

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на УСН (Упрощенной системе налогообложения)

Подведём итоги

ООО на ОСНО — 38 отчётов. ООО на УСН 31 отчёт. Сразу отметим, если у вас подключено ЕНВД, то на момент остановки деятельности его лучше отключить, иначе для налоговой вы будете считаться осуществляющим деятельность и налог на ЕНВД платить придётся. Кстати ЕНВД добавляет 4 отчёта в год.

Чем грозит не сдача отчётов

Сдачу отчётов, если вы не ведёте деятельность, никто не отменял. И налоговая требует их сдачу точно так же, как и по фирмам с ненулевой отчётностью. Штрафы тоже точно такие же и платить их придётся. К тому же, если вы всё таки решите вести деятельность, то без сдачи отчётов у вас возникнут проблемы с открытием расчётного счёта.

Помимо этого, в соответствии со статьёй 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ: Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Последствия такого исключения довольно таки ощутимые. Вы не сможете регистрировать ООО в течение 3 лет с момента решения об исключении.

Компания КУБ2Б рекомендует сдавать нулевые отчёты вовремя. Если вы не ведёте деятельность, то зачастую не хочется тратить время на сдачу ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных отчётов. Поэтому проще всего доверить сдачу отчётов аутсорсинговым компаниям, вроде нашей. Мы сами отслеживаем все сроки, формируем отчёты и сдаём их в налоговые органы. Стоит это не таких больших денег, но снимает много забот с бизнесмена.

Как самостоятельно составить нулевой баланс?

Татьяна Никанорова

19.04.2017

Частенько предприниматели обращаются в специализированные фирмы, чтобы те составили им нулевой баланс, но иногда, в условиях жесткой экономии денег и кажущейся простоты работы, некоторые предприниматели и начинающие бизнесмены пробуют составить такой баланс самостоятельно. 

Сложно ли это? 

Относительно несложно, ну как самому себе выдрать зуб, или же посчитать парочку логарифмов — умеючи просто, а не умеючи больно и страшно. Но всему можно научиться. 

Только подготовка — 3000 р. Подготовка и сдача — 4000-6000 р.

Нулевой отчет (нулевой баланс) — это комплект деклараций за один налоговый период, не содержащих в себе данных или повторяющий данные предыдущего комплекта. 

Существует несколько систем налогообложения, и для каждой из них свой комплект нулевой отчетности.

Список квартальной отчетности для ООО на УСН:

• Отчет CЗВ-М — ежемесячно — в ПФР.
• Отчет по страховым взносам — ежеквартально — в ФНС.
• Отчет о несчастных случаях — ежеквартально — в ФСС.

Декларация по УСН в квартальной отчетности не сдается.

Списки других нулевых комплектов отчетности

Вы наверняка огорчитесь, что я не привела в этой статье все списки нулевых комплектов. На это есть причины:

• Во-первых, таких комплектов для ООО — 4, а для ИП — 12. Всего 16 вариантов — очень много для статьи.
• Во-вторых, состав комплектов меняется как ежегодно, так и внутри года. Если завтра что-то поменяется, а я не успею отразить это в статье, вы нарушите закон и вас оштрафуют.

Поэтому состав комплектов отчетности вам нужно узнавать на конкретный отчетный период. 

Где брать списки и бланки?

Взять формы вы можете из любой справочно-правовой системы (перечислю три крупнейшие):

• Консультант плюс
• Гарант
• Контур-Норматив

Бланки отчетности можно также взять на специализированных бухгалтерских сайтах (Клерк.ру или Бухонлайн.ру), можно воспользоваться бесплатными программами от налоговой инспекции (например, «Налогоплательщик»), или платными (к примеру, 1С).  Пользоваться поиском в Яндексе или Рамблере я не рекомендую, так как формы деклараций меняются почти ежеквартально, и вы запросто можете попасть на старый вариант. Это будет считаться несдачей отчетности и вы получите гарантированный штраф за ее непредставление.

Санкции за несдачу нулевых отчетов

Штраф за несдачу квартальной отчетности ООО на УСН составит:

• 1000 рублей за ФСС
• 1000 рублей за ФНС
• 1500 рублей за CЗВ-М.7

3605 рублей составят ваши денежные потери,

если вы не сдадите или неверно сделаете нулевую отчетность (3500 рублей плюс комиссия банка, например 3% у Сбербанка — это еще 105 рублей). И отчетность все-равно придется сдать правильно.

Методика заполнения нулевок

Допустим, вы уже подобрали все необходимые формы в электронном виде, и приступаете к работе.

Есть два варианта нулевого баланса:

• самый первый;
• последующие.

Последующие нулевые балансы

Если вы делаете последующие нулевые балансы, вам нужно сделать так:

1. Аккуратно заполнить все титульные листы нулевых деклараций.
2. Проставить ИНН (и КПП — для организаций) на всех сдаваемых страницах.
3. Пронумеровать сдаваемые страницы.
4. Взять предыдущую отчетность и аккуратно переписать все, что было указано в предыдущих отчетах.
5. Поправить даты на текущие.
6. Исправить налоговый период на сдаваемый. 

Первый нулевой баланс

Если вы сдаете самый первый нулевой баланс, вам придется самостоятельно проставить в нем цифры. Да-да, даже если вы вообще не вели никакой деятельности, цифры будут. Вам необходимо отразить уставный капитал. Эти данные показываются в бухгалтерском балансе (форма 1), который сдают все организации:

1. Отразите в пассиве баланса сумму уставного капитала.
2. В активе баланса покажите ресурсы, которые были внесены.

Что отразить в активе баланса:

• Если уставный капитал внесли деньгами, то следует отразить денежные средства.
• Если УК не успели внести, надо показать дебиторскую задолженность.
• Если УК сформирован имуществом, стоимостью до 40000 рублей, — пишете стоимость в «запасы, в т. ч. материалы».
• УК сформированный имущество стоимостью более 40000 рублей принимаете к учету как основные средства. 

Вот так вы получите полностью сформированную отчетность в электронном виде. Распечатайте ее в двух экземплярах, один из которых остается у вас, а другой вы сдадите в налоговую инспекцию. Если отправляете почтой, не забудьте прикрепить квитанцию и опись к отчетности степлером. Если у вас ОСНО, отчетность по НДС вы обязаны сдать электронно через интернет.

Удачи вам в вашем бизнесе!

Как сдать нулевую отчетность ООО: пошаговая инструкция

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

• общая (или ОСН);
• упрощенная (или УСН);
• вмененная (или ЕНВД).

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

• декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
• декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:

• титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
• лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 в разделе 1;
• лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

• титульный лист документа;
• раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Нулевая декларация по УСН: нюансы

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:

• титульный лист документа;
• разделы 1.1 и 2.1.

Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:

• титульный лист;
• разделы 1.2 и 2.2.

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Что представляет собой специальная нулевая декларация?

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет  применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

• отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
• указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
• указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше). Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом. В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:

1. Сведения об организации и бизнесе:

• ИНН;
• КПП;
• полное наименование;
• ОКВЭД.

2. Сведения о документе:

• вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
• количество страниц в документе;
• количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

• наименование Налоговой инспекции;
• код Налоговой инспекции;
• код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

• наименование налога;
• номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
• налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 — по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции

Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:

• штрафом;
• блокировкой расчетного счета.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Резюме «Вопрос-ответ»

Что такое нулевая декларация?

Данный неофициальный термин может соответствовать:

• стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
• специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?

Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:

• имеет более простую структуру;
• имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.

Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о

Отсутствие деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

В соответствии с законодательством РФ, компании и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Даже если организация была зарегистрирована недавно и еще не ведет деятельность, отчетность с нулевыми показателями всё равно придется предоставить. В противном случае несдача «нулёвки» грозит штрафами.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО)– комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления налогов.

Для сдачи нулевой отчетности установлены конкретные сроки. «Нулёвка» сдается либо раз в год, либо раз в квартал в зависимости от формы налогообложения. В случае несоблюдения сроков сдачи взимается штраф, а также есть вероятность того, что налоговая может заблокировать расчетный счет.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность?

✔ Не поступает выручка
У Вас нет дохода, деньги не поступают на расчетный счет или в кассу

✔ Нет заработной платы
Не начисляется заработная плата работникам, а также отсутствуют выплаты по договорам

✔Деятельность компании закончилась, приостановлена или недавно возобновилась
Независимо от причин, по которым Ваша организация или ИП временно или окончательно не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевую отчетность!

✔Отсутствуют сделки
За определенный период не было совершено ни одной сделки.

Как сдать нулевую отчетность?

Список необходимых документов, сроки их подачи зависят от формы собственности бизнеса, налогообложения и наличия сотрудников. Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларации по налогу на прибыль и добавленную стоимость, имущество, отчеты в ФСС, Пенсионный фонд и другие контролирующие органы. Исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП или компания, необходимо собрать пакет документов:

• Для квартальной отчетности дляУСН(1-3 квартал) отчетности: 4ФСС, РСВ, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
• Для годовой отчетности дляУСН(4 квартал): 4ФСС, РСВ,НД по УСН, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
• Для квартальной отчетности дляОСНО(1-3 квартал): 4ФСС, РСВ, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.
• Для годовой отчетности дляОСНО(4 квартал): 4ФСС,РСВ, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.

Штрафы за непредоставление

Размер штрафов варьируется от 1 000 рублей на организацию, от 300 до 500 рублей на должностное лицо за каждую декларацию. Уплата штрафа не освобождает от необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в контролирующий орган.Чтобы избежать штрафов и проблем, необходимо позаботиться не только о своевременной сдаче отчетности, но и о корректном её оформлении. К сожалению, порой возникают вопросы и могут быть допущены ошибки.

Сдача нулевой отчетности в Москве

Мы рады предложить Вам свою помощь! Наши специалисты оказывают профессиональные бухгалтерские услуги по подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить Вам на все вопросы!

✔ Оказываем профессиональную бухгалтерскую помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности и готовы ответить на все вопросы;

✔ Ценим личное время клиентов и готовы взять на себя все заботы;

✔ Всегда в курсе актуальных изменений законодательства.

Подробности на нашем сайте magistrat24.ru

Мы ценим Ваше личное время и готовы взять на себя все заботы! Заходите к нам на magistrat24.ru или обращайтесь любым удобным для Вас способом:
☎️+7 (495) 369-12-12

Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

Нулевая отчетность — это стандартные отчетные формы, которые отражают отсутствие ведения деятельности. Например, когда фирма есть, а деятельности — нет. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Разберемся, какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам?

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались, и готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

• до 31 марта — для фирм;
• до 30 апреля — для ИП.

Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@. Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2020 не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

1. В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

1. К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС.
6. Строки 040–110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070–090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения	Совокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовыми доходами до 300 тысяч рублей	С годовыми доходами более 300 тысяч рублей
Пенсионные взносы для ИП в 2018 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию	2020 г. — 29 354 рублей2020 г. — 32 448 рублей	В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Есть ограничения. Максимальная величина дополнительного взноса за 2020 г. — 205 478 руб., максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2020 г. — 234 832 руб.
ИП страховые взносы на себя 2018, в части обязательного медицинского страхования	2020г. — 6 884 руб.2020г. — 8 426 руб.	Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование	Не уплачивается

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2020 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк СЗВ-М и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ. Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы временно приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете заполните сведения о страхователе, укажите отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

Нулевая отчетность ЦЕНА вопроса и ошибки

26.02.2020

Есть ли «жизнь» на фирме или нет, у ее директора/учредителя полно забот, которые никто не отменял. Одна из обязанностей – это сдать нулевую отчетность ООО, цена за подготовку которой, может быть значительно ниже, чем ее несдача. Давайте разбираться, в каких случаях пустые формы представлять нужно, а в каких не понадобятся даже «нулевки». Нужно ли платить за сдачу «пустышек» или штрафы будут дешевле?

Когда «нулевки» сдавать нужно, а когда нет

Чтобы понять отчитываться перед инспекцией или нет, нужно помнить, что уплата налогов и предоставление отчетности – это «две большие разницы». Даже если оборотов нет, работников тоже, налогов платить не с чего, да и нечем, отчитываться (причем не только перед налоговой) придется все равно.

Сейчас регистрация фирм при открытии происходит в «одно окно». То есть только в налоговой, а дальше инспекция сама известит о вас все фонды автоматически. Не нужно, как раньше, мотаться по пенсионным и соцстрахам, чтобы встать на учет или, чтобы уведомить всех об открытии расчетного счета. Вот и создается ложное впечатление, что никому ничего не должен.

На самом деле отчитываться придется до тех пор, пока ООО полностью не снялось уже самостоятельно с учета во всех органах: ИФНС, ПФР и ФСС.

Еще многие путают получение прибыли и предпринимательскую деятельность. Считая, что пока работают «в минус» отчитываться вроде бы и не за что. Вот появятся доходы – тогда и будем сдавать декларации. Это тоже не так.

Когда деятельность ведется, пусть даже убыточная, то тут не то что нулевые, нужно подавать полноценные отчеты со всеми оборотами и расчетами показателей.

Итак, когда же подаются нулевки? Нулевую отчетность сдаем когда:

• Кроме руководителя (который должен находиться в неоплачиваемом отпуске) нет никаких сотрудников, и зарплата не начисляется;
• Нет никакой деятельности (договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги/работы не ведутся, даже если они оплачены раньше и просто нужно что-то доделать). А иначе акты выполненных работ/накладные будут подписаны текущим числом и при проверке могут возникнуть вопросы у инспекторов: отчеты пустые, а бизнес идет?
• Нет никаких оборотов по расчетному счету.

Но, все-таки есть ситуации, когда сдавать нулевые декларации не нужно. Например, когда у организации нет основных средств, то и пустую декларацию по налогу на имущество она не сдает. То же касается транспортного и земельного налога.

Еще не нужно сдавать нулевые 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, когда зарплата не начислялась.

Во всех остальных случаях сдача нулевой отчетности ООО – обязательна. Теперь нужно понять, много сдавать или нет. Здесь все зависит от системы налогообложения.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: что, куда сдавать и в какие сроки (таблица)

Для сдачи пустых деклараций не предусмотрены специальные сроки или условия сдачи. Все нулевки подаются в те же инспекции и в те же даты, что и обычные налоговые формы.

Итак, нулевая отчетность ООО на ОСНО в 2020 году без работников, что сдавать:

Вид отчета	Крайняя дата	Куда сдавать
Декларация по налогу на прибыль	За 2019 год – до 30 марта 2020 (перенос с 28 марта – выходной).За 2020 год:·         До 28 апреля 2020;·         До 28 июля 2020;·         До 28 октября 2020.По итогам года: до 29 марта 2021 года (перенос с 28 марта – выходной)	ИФНС
Декларация по НДС	Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Декларация подается только в электронном виде. Если предоставить на бумаге, она будет считаться несданной	ИФНС
Бухгалтерская отчетность	За 2019 год — до 31 марта 2020 годаЗа 2020 год – до 31 марта 2021 года	ИФНС
Отчет о среднесписочной численности	За 2019 год — до 20 января 2020 годаЗа 2020 год – до 20 января 2021 года	ИФНС
РСВ-1	Ежеквартально:·         Бумажный вариант до 15 числа следующего месяца;·         Электронную до 20
СЗВ-М	Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца	ПФР
4-ФСС	Ежеквартально:·         Бумажный вариант до 20 числа следующего месяца;Электронную до 25	ФСС

Как видно из таблицы перечень нулевок на ОСНО — обширный. А что с «упрощенкой»? Как выглядит нулевая отчетность ООО на УСН в 2020 году без работников: что сдавать, куда и когда?

Нулевки на «упрощенке»: так ли просто на самом деле

Пусть вас не вводит в заблуждение название «упрощенка». На самом деле практически весь список нулевок по фирме на УСН повторяет перечень отчетов для общей системы. Основное отличие в том что, что Декларацию по налогу на прибыль заменяет Декларация по УСН.

Ее нужно сдать всего один раз по итогам года до 31 марта следующего. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня, без оборотов, нет никаких поблажек – декларацию нужно представить в общем порядке.

И еще «упрощенцам» не нужно сдавать отчет по НДС, поскольку они освобождены от этого налога. На этом отличия для ООО заканчиваются.

Для ИП нулевая отчетность немного другая. В частности, на «упрощенке» без работников предпринимателю нужно будет предоставить только Декларацию по УСН раз в год.

А теперь самое интересное. Есть ли смысл вообще все это сдавать или проще заплатить небольшой штраф? Ниже разберем, сколько стоит сдать нулевую отчетность ООО с услугами специализированной фирмы и окупятся эти расходы или нет.

Как сдать нулевую отчетность ООО: цена вопроса и ошибки

Прежде всего, нужно знать, что требования по оформлению полноценных деклараций и «пустышек» совершенно одинаковые. Поэтому схема: «ничего сложного, проставил нули и все» не пройдет. Как минимум придется изучить правила заполнения каждой формы. Многие из них состоят из большого количества разделов, листов, приложений обязательных и нет. И если предоставить декларацию без какого-либо обязательного листика, то она уже будет считаться несданной. Даже если этот листик будет содержать сплошные нули.

Кроме того, даже когда бизнес полностью остановлен, в некоторых отчетах данные придется указать не нулевые. Например, при заполнении бухгалтерской отчетности нужно будет заполнить размер уставного капитала, остаток средств на счете, дебиторскую и кредиторскую задолженность (если она была), убытки прошлых лет тоже могут тянуться из предыдущих периодов. Так что декларации при отсутствии деятельности можно назвать пустыми только условно.

Обычно по сдаче нулевой отчетности для ООО стоимость зависит от системы налогообложения. Например, чтобы получить комплект всех обязательных форм для нулевой отчетности ООО на ОСНО, цена наших услуг составит 3000 рублей. Сюда входит подготовка и сдача всех отчетов и деклараций  за квартал для ПФР, ФСС и налоговой. Заказать можно здесь

Чтобы на УСН сдать нулевую отчетность по ООО цена будет 2500 рублей. Заказать можно здесь

Кроме того, если вам нужен какой-то один конкретный отчет вы можете его заказать отдельно.

Ну, а теперь, сколько стоят ошибки в «пустышках» или их непредставление:

Вид отчета	Штраф
Декларация по налогу на прибыль	1 000 рублей
Декларация по УСН
Декларация по НДС
РСВ-1
Бухгалтерская отчетность	200 рублей за один отчет
Отчет о среднесписочной численности	200 рублей
СЗВ-М	500 рублей
4-ФСС	1 000 рублей

Плюс к этому нужно не забыть, что для руководителя тоже предусмотрен штраф за каждый не предоставленный отчет 300-500 рублей.

Теперь становиться очевидно, что затраты на услуги бухгалтерской компании по сдаче нулевой отчетности для ООО в разы ниже тех штрафов, которые неизбежно будут. А кроме того не забудьте про блокировку счетов. Если налоговая не получит вовремя хотя бы один отчет, на счет наложат ограничения. В случае, когда у вас остались какие-либо средства в банке, то возобновить доступ к ним можно будет только после уплаты всех штрафов.

А что будет, если долго подавать одни «пустышки»? Могут ли закрыть принудительно или оштрафовать?

Что будет, если долго сдавать «нулевки»

Скорее всего рано или поздно у налоговиков возникнут вопросы. Они могут вызвать руководителя и потребовать представить пояснения. Если с вашим бизнесом все чисто, то просто нужно описать сложившуюся ситуацию и все.

Штрафовать за то, что деятельность приостановлена, и вы постоянно подаете нулевую отчетность, никто не будет. Как раз если ее не сдавать, тогда для налогоплательщика полный комплект санкций гарантирован.

Бывают случаи, когда ООО уже точно не возобновит свою деятельность. Тогда, чтобы не заморачиваться с нулевой отчетностью учредитель-гендиректор может все оставить как есть и ждать когда фирму закроет сама ИФНС.

Но, исключение из ЕГРЮЛ – это право налоговой, а не обязанность. Действительно, ООО могут ликвидировать принудительно, если нет отчетности и движения по расчетному счету в течение года. Однако иногда такие фирмы висят у инспекторов годами. А обязанность по сдаче отчетов никто не отменял.

Поэтому если затягивать, штрафы будут копиться как снежный ком. И еще, если фирму все-таки закроют по решению налоговой, то с этого момента ее учредитель не сможет открыть другое ООО еще три года.

Что еще нужно учесть при сдаче «нулевок»?

Топ вопросов по нулевой отчетности: что еще учесть

Вопрос: Если банк списал комиссию за обслуживание счета – это будет считаться движением по нему?

Ответ: Да. И в этом случае предоставлять нулевые декларации уже не получиться.

Вопрос: Если нет электронной подписи, как сдать «нулевку» по НДС?

Ответ: В этом случае Декларация может быть подана через представителя у которого есть действующая ЭЦП (цифровая подпись). Тогда в налоговую нужно предоставить доверенность на этого представителя. Для ООО доверенность у нотариуса заверять не обязательно.

Вопрос: Можно ли сдать квартальные «нулевки» заранее?

Ответ: Прямого запрета на это нет. Но, в 99% случаев инспекция посчитает форму не представленной и направит об этом ответное письмо. Придется подавать заново. Хотя некоторые отделения ПФР и ФСС могут принять свои отчеты за 2-3 дня до окончания отчетного периода. Но чтобы не рисковать, заранее лучше их не сдавать. Тем более, что формы отчетов нередко меняются и есть вероятность представить декларацию по устаревшей форме.

Итак, вывод напрашивается сам: требования к «нулевкам» ничуть не проще, чем к обычным отчетам, что по срокам, что по заполнению. А если сложить штрафы за каждую форму и учесть, что они будут ежеквартальными, то сумма вырисовывается совсем не маленькая. Так что, если воспользоваться услугами специализированной фирмы и своевременно сдать нулевую отчетность ООО, цена таких услуг окупиться с лихвой. Тем более, что вам самим не нужно будет терять на это свое время. Заказать можно здесь

А чтобы не упустить ничего важного и всегда быть на шаг впереди налоговиков, обязательно подпишитесь на наши новости. Это самый простой способ не тратить свое время и быть всегда в курсе налоговых перипетий.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (2 , 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Нулевая бухгалтерская отчетность

В деятельности любой фирмы могут возникнуть периоды «простоя», связанные, например, со сменой руководства, учредителей, нехваткой финансовых средств или просто отсутствием желания работать.

В такой ситуации перед менеджерами и бухгалтерскими работниками возникает вопрос: сдавать отчетность или нет?

Законы РФ предписывают: подготовка и сдача нулевой отчетности ООО носят обязательный характер, даже когда организация не совершила ни одной хозяйственной операции, не имела движения в кассе, не начисляла заработную плату, не рассчитывалась с поставщиками и т.д.

Что такое нулевая отчетность для ООО

Нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей (в силу различных причин).

Сдают ее все ООО, приостановившие свою деятельность или вновь организованные. При этом следует придерживаться конкретных установленных сроков, за нарушение которых взыскиваются штрафы.

Заполнение форм «нулевки» производится с соблюдением требований, предъявляемых к обычным отчетам для ООО. По сути, данный процесс ничем не отличается от стандартной подготовки отчетности фирмы, функционирующей в обычном режиме. Сформировать нулевую отчетность для ООО можно бесплатно на 1С:Нулевка.

Понятие нулевой отчетности возникло в разговорной бизнес-среде и официального признания не имеет.

Несмотря на свое название, «нулевка» может содержать данные. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда фиксируются суммы уставного капитала, источники его формирования.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой декларации для ОСНО предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Каждый инспектор ежемесячно представляет на утверждение начальнику управления по пожарному надзору график плановых проверок. таких планов объявляется руководителю заранее и обговаривается конкретный день визита проверяющего.

Одна из основных задач инспектора Роспотребнадзора в ходе проведения инспекции – проверить правильность заполнения документов. О том как проходит плановая проверка Роспотребнадзора читайте .

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи электронного документооборота.

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

При спецрежимах

Поскольку при подсчетах налога при УСН учитываются доходы и расходы, то при их отсутствии вполне обоснованно можно использовать нулевую отчетность.

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у ООО, работающем на ЕНВД, то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Если вы являетесь работодателем и хотите значительно сэкономить время и упростить отчетность, то нужно переходить на обмен электронными документами с ПФР. Больше не нужно посещать территориальный орган, возможно сдать отчет по телекоммуникационному каналу со всеми необходимыми электронными подписями.

В данной статье рассмотрены основные факторы выездной проверки ФСС, вы узнаете об условиях проверки, сроках ее проведения, о документах которые будет проверять инспекция, а также о ее полномочиях.

Отчет НДФЛ не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В ПФР и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период.

Образец нулевого бухгалтерского баланса за 2019 год

Что представляет собой нулевой бухгалтерский баланс?

Какие показатели отражаются в нулевом балансе?

Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса?

Что представляет собой нулевой бухгалтерский баланс?

Бухгалтерский баланс организации — источник данных об объемах ее активов и пассивов по состоянию на определенный момент времени. Как правило, фиксируемый по состоянию на конец квартала или года.