В этой статье:
- 1 Если работник остался должен: как удержать
- 2 Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон
- 2.1 Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?
- 2.2 На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:
- 2.3 Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя
- 2.4 Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:
- 2.5 Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:
- 2.6 Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании
- 2.7 Пример 2. Недостача ценностей
- 2.8 Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы
- 2.9 1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах
- 2.10 2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229
- 2.11 4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства
- 2.12 5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они
- 2.13 Пример обязательных удержаний:
- 2.14 Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:
- 3 Виды удержаний из заработной платы работника
- 3.1 Вычеты из заработной платы: группы и виды
- 3.2 1. Обязательные вычеты:
- 3.3 2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:
- 3.4 3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:
- 3.5 Обязательные вычеты из зарплаты
- 3.6 Удержание алиментов из заработной платы
- 3.7 Удержание НДФЛ из заработной платы
- 3.8 Удержание по соглашению займа
- 3.9 Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии
- 3.10 Удержание за использование мобильной связи
- 3.11 Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя
- 4 Удержания из заработной платы в 2019 году: таблица
- 4.1 Виды удержаний из заработной платы
- 4.2 Какие удержания можно производить из заработной платы по инициативе работодателя в [year] году
- 4.3 Таблица. Ситуации, когда возможны удержания из зарплаты по инициативее компании
- 4.4 Размер удержаний из заработной платы в [year] году
- 4.5 Сколько можно удерживать у сотрудника в [year] году
- 4.6 Порядок удержания из заработной платы
- 4.7 Образец согласия на удержание из заработной платы
- 4.8 Образец приказа на удержание из заработной платы
- 4.9 Шпаргалка. Как удержания отразить в бухучете
- 5 Что делать, если работодатель удерживает зарплату?
- 5.1 Какие суммы можно удержать законно
- 5.2 Удержания, которые производятся независимо от желания сторон
- 5.3 Удержания, которые работодатель производит по своему решению
- 5.4 Удержания, которые производятся по заявлению работника
- 5.5 Максимальный размер ежемесячных удержаний
- 5.6 Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты
- 5.7 Штрафы
- 5.8 Удержание премиальных выплат
- 5.9 Удержание налогов
- 5.10 Что делать если работодатель удерживает часть зарплаты
- 5.11 Мирное урегулирование вопроса
- 5.12 Обращение в суд
- 5.13 Обращение в ГИТ
- Если работник остался должен: как удержать
- Основания для удержаний по инициативе работодателя
- Ограничение удержаний из заработной платы
- Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты
- Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон
- Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?
- На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:
- Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя
- Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:
- Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:
- Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании
- Пример 2. Недостача ценностей
- Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы
- 1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах
- 2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229
- 4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства
- 5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они
- Пример обязательных удержаний:
- Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:
- Виды удержаний из заработной платы работника
- Вычеты из заработной платы: группы и виды
- 1. Обязательные вычеты:
- 2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:
- 3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:
- Обязательные вычеты из зарплаты
- Удержание алиментов из заработной платы
- Удержание НДФЛ из заработной платы
- Удержание по соглашению займа
- Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии
- Удержание за использование мобильной связи
- Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя
- Удержания из заработной платы в 2019 году: таблица
- Виды удержаний из заработной платы
- Какие удержания можно производить из заработной платы по инициативе работодателя в [year] году
- Таблица. Ситуации, когда возможны удержания из зарплаты по инициативее компании
- Размер удержаний из заработной платы в [year] году
- Сколько можно удерживать у сотрудника в [year] году
- Порядок удержания из заработной платы
- Образец согласия на удержание из заработной платы
- Образец приказа на удержание из заработной платы
- Шпаргалка. Как удержания отразить в бухучете
- Что делать, если работодатель удерживает зарплату?
- Какие суммы можно удержать законно
- Удержания, которые производятся независимо от желания сторон
- Удержания, которые работодатель производит по своему решению
- Удержания, которые производятся по заявлению работника
- Максимальный размер ежемесячных удержаний
- Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты
- Штрафы
- Удержание премиальных выплат
- Удержание налогов
- Что делать если работодатель удерживает часть зарплаты
- Мирное урегулирование вопроса
- Обращение в суд
- Обращение в ГИТ
Если работник остался должен: как удержать
1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.
2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.
3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.
Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.
Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.
О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.
Основания для удержаний по инициативе работодателя
Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным. И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными.
Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям. Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют.
Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.7 КоАП РФ):
- от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
- от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.
Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.
Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.
При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.
! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.
137 ТК РФ, поскольку уменьшение суммы заработной платы, подлежащей выплате, происходит не в принудительном порядке, а в соответствии с волеизъявлением самого работника, который вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).
Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.
Ограничение удержаний из заработной платы
Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст. 129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.
), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера) и стимулирующего характера (например, премии). Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе.
Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.
Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.
Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.
Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.
Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.
Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты
Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):
- не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
- работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.
Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.
Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.
То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.
Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из его заработной платы, лучше подтвердить документально, например, заявлением работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме.
Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы
Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы
! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:
- если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;
Источник: http://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/
Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон
Все удержания из заработной платы официально трудоустроенного гражданина контролируются надзорными инстанциями. Чтобы не возникало трудовых споров и проблем, работодатели — да и сами специалисты — должны быть в курсе, каковы условия и правила для удержания средств из доходов.
Рассмотрим их, а также определим, какие выплаты могут отчислять россияне, в какие организации, и узнаем, как проводится удержание денежных средств.
статьи:
Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?
Из трудового дохода могут быть сделаны вычеты в пользу работодателя, самого специалиста или третьего лица.
На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:
- Обязательные. К ним относят: подоходный налог, административные штрафы, алиментные выплаты и суммы, которые гражданин должен выплатить по исполнительным листам.
- Необязательные. Они могут быть произведены по инициативе работника или работодателя.
Пример необязательных вычетов: оплата суммы за причиненный вред компании, оплата убытков, возмещение переплаченной суммы.
- Добровольные. К таким можно отнести выплаты третьим лицам — например, банковской организации, благотворительному фонду или физическим лицам.
Обычно добровольное удержание проводится по желанию самого работника, а также при подаче письменного заявления в бухгалтерию.
Простой способ узнать задолженность, используя ИНН
Мы обозначили распространенные примеры вычетов из зарплат. Они могут меняться, в зависимости от обстоятельств жизни гражданина.
Например, к добровольному удержанию могут отнести выплату задолженности по алиментным платежам, которая имеется у работника.
Конечно же, вычет будет производиться по желанию специалиста.
Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя
Вычеты из заработной платы по инициативе работодателя являются необязательными, поэтому любое удержание, осуществленное работодателем, можно оспорить через суд.
Безусловно, судья встанет на сторону работника, если порядок удержания не был соблюден, или были нарушены права и интересы сотрудника.
Готовый бланк заявления на удержание из заработной платы для скачивания — правила оформления документа
Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:
- Начальник или бухгалтер оформляет приказ, в котором прописывает, сколько будет удержано денег из зарплаты, на что необходимы средства, кого коснется данный приказ. Форма приказа может быть любой, но ее должно утвердить руководство.
- При начислении денежных средств на счет или карту сотрудника производится вычет. Деньги направляются на счет работодателя или попросту не списываются с его счета.
- В случае оспаривания суммы вычета, работодатель будет решать вопрос в судебных органах. Исковое заявление может быть подано им самим или работником, если, по его мнению, были удержаны денежные средства с нарушением действующих законов в РФ.
Решить вопрос мирным путем всегда проще. Работодатель может удержать деньги из зарплаты по своей инициативе, но он всегда должен обосновать свое решение.
Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:
- Сотруднику был выплачен аванс, но он не отработал его.
- Работнику выплатили зарплату в большем размере по причине ошибки.
- Специалист не потратил деньги, выданные под отчет, и не вернул их вовремя. Например, это может касаться командировочных.
- Работник уходил в отпуск, оформив аванс, но не проработал при выходе из отпуска положенного времени.
- Гражданин выплачивает профсоюзные взносы, согласно заключенному коллективному или трудовому договору. Другие взносы также должны быть прописаны в договоре.
Заметьте, что денежные средства могут быть удержаны в том месяце, в котором они выплачивались работнику. По-другому деньги можно вычесть — но только через суд.
Приведем несколько примеров удержания средств из зарплаты работников по желанию работодателя.
Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании
Работник испортил оборудование, находясь в состоянии алкогольного опьянения. Согласно пункту 4 статья 243 ТК РФ, гражданин нанес ущерб компании. У работодателя имелась видеозапись с камеры наблюдения, на которой было видно, что во время проведения корпоратива гражданин Петров наклонился на стоящую рядом технику. В результате падения оборудование пришло в негодность.
С Петрова работодатель может взыскать, либо полную стоимость оборудования, либо сумму за ремонт техники. Начальник, в свою очередь, должен собрать комиссию, которая определит сумму причиненного ущерба. Затем руководство должно предоставить сотруднику на рассмотрение не только приказ, но и квитанцию о приобретении оборудования.
Если работник будет против выплачивать вред, то вопрос решается через суд.
Обязательно: работодатель должен взять письменные объяснения с работника.
Пример 2. Недостача ценностей
С гражданином Соколовым был подписан специальный договор, согласно которому, ему передавалось оборудование стоимостью 10 000 руб. Спустя год в компании проводилась ревизия, и оказалось, что техника пропала. Так как Соколов отвечал за неё, то и отвечать в материальном плане пришлось ему. Работодатель вычел стоимость оборудования из его зарплаты.
Заметьте, размер ущерба был менее среднемесячной зарплаты гражданина, поэтому начальник удержал сумму ущерба из заработной платы даже без согласия. Это право зафиксировано в статье 248 ТК РФ.
Если бы сумма ущерба была больше среднемесячной зарплаты специалиста, то взыскивать сумму пришлось бы через суд.
Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы
Обязательные вычеты из зарплаты сотрудника работодатель может осуществлять без согласия и предупреждения.
Но оповещать сотрудника о том, что с него будут списаны определенные суммы, он должен. Об этом гласит статья 136 ТК РФ.
Порядок удержания выплат предусмотрен очередностью и разработан федеральным законодательством.
Помните, что прежде всего взыскиваются алименты, а затем работодатель может списать все остальные выплаты.
Например, такие как присужденные выплаты за моральный вред, выходные пособия, задолженности по кредитам, долги по услугам ЖКХ и т.д.
1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах
В документе он прописывает причину удержания.
Оформление приказа на удержание средств из зарплаты работника — правила написания, готовый бланк и примеры приказов
2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229
Напомним, что работодатель не может вычесть средства из таких доходов гражданина (они могут быть включены в зарплату):
|
4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства
В соответствии с действующим российским законодательством, общий размер удержаний не может быть более 50% (для обычных работников, на которых не наложены обязательства по выплатам), и не более 70% (если гражданин должен выплатить задолженность по алиментам, либо административный штраф, либо причиненный моральный вред в результате совершенного преступления).
5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они
Например, алименты в размере ¼ доли от суммы зарплаты.
Пример обязательных удержаний:
Гражданин Иванов работал на предприятии «Космос» инженером и получал зарплату в 20 000 руб.
Он имел алименты в размере 25%. Так как процентный вычет не превышает 50%, то он в данном случае возможен.
Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:
- Вычитаем подоходный налог: 20 000 руб. — ( 20 000 руб. х 0,13) = 17 400 руб.
- Вычитаем алименты из оставшейся суммы: 17 400 руб. — (17 400 руб. х 0,25) = 13 050 руб.
Таким образом, зарплата Иванова составила 13 050 руб., а сумма удержаний — 6 950 руб. (налог в 2 600 руб. + алименты в 4 350 руб.).
Итак, мы разобрались и поняли, как удерживаются суммы с зарплаты. Если вы столкнулись с тем, что работодатель вам не выплачивает вообще зарплату, читайте нашу статью о том, что делать, а также обращайтесь к юристам — они помогут решить вопрос.
Остались вопросы? Просто позвоните нам:
Источник: https://pravo812.ru/useful/1017-poryadok-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-vidy-uderzhanij.html
Виды удержаний из заработной платы работника
Удержания из заработной платы работника делятся на несколько видов. При этом не все работники знают, как именно происходят удержания из заработной платы и на каких основаниях.
В некоторых ситуациях работодатели пользуются недостаточной информированностью своих сотрудников и пытаются удержать часть зарплаты, нарушая трудовое законодательство.
В этой статье мы рассмотрим все виды удержаний из заработной платы работников, как происходит эта процедура, а также коснемся вопроса о том, как данная норма отражена в действующем Трудовом кодексе РФ.
Вычеты из заработной платы: группы и виды
Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:
1. Обязательные вычеты:
- удержания по исполнительному листу (алименты);
- налог на доходы физлиц (НДФЛ).
2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:
- по соглашению займа;
- при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
- за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.
3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:
- сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
- работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
- при простое или невыполнении трудовых норм;
- денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
- рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении).
Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.
Обязательные вычеты из зарплаты
Как мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее.
Удержание алиментов из заработной платы
Отметим, что алименты можно удерживать исключительно на документальном основании. Порядок удержания регулируется:
1. Законом об исполнительном производстве.
2. Семейным кодексом РФ.
Алименты могут быть удержаны в отношении:
- детей, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
- других взрослых членов семьи (при отсутствии у них трудоспособности).
Основания для выплаты алиментов следующие:
- по решению суда (при наличии судебного приказа или исполнительного листа);
- по согласованию этого вопроса родителями ребенка (должно быть составлено нотариально заверенное соглашение).
Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.
На содержание несовершеннолетних детей удерживаются такие размеры алиментов (Семейный кодекс, статья 81):
Количество детей | Часть дохода работника (в месяц) | |
1 | 25% | 1/4 |
2 | 33% | 1/3 |
3 (и больше) | 50% | 1/2 |
Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон.
В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов.
В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно удержать из его дохода алименты.
Если на работника фирмы приходит несколько исполнительных листов, то сумма удержаний (общая) не может составлять больше 70%.
В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены.
Удержание НДФЛ из заработной платы
При фактической выплате зарплаты, из доходов налогоплательщика должна быть удержана сумма НДФЛ, которая была начислена. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом (пункт 4, статья 226).
Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом. При этом сумма удержания не может превышать 50% от суммы, которая должна быть выплачена.
Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позже дня, когда банк получил деньги на выплату дохода работнику.
Удержание по соглашению займа
Договор займа — это основание для удержания денежной суммы из заработной платы работника. Документ должен быть заключен между сотрудником и работодателем. В соглашении отражают следующие положения:
- размер предоставляемого работнику займа;
- срок ссуды (период, за который долг должен быть погашен);
- размер процентов по условиям соглашения;
- порядок возврата денежных средств.
В связи с тем, что удержание денег по договору займа будет осуществляться из зарплаты сотрудника, то последнему следует оформить заявление, в котором будет фигурировать, приблизительно такая формулировка:
«Прошу удерживать ежемесячно 1500 рублей в счет погашения ссуды».
Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии
Это вид удержания допустим исключительно на основании заявления сотрудника (в письменной форме). В документе обязательно следует указывать такие моменты:
1. В каком размере каждый месяц должны удерживаться страховые взносы.
2. Каким способом их нужно рассчитывать.
После того, как работодатель получит заявление, оформленное работником, он обязан удерживать, а также перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника.
Удержание за использование мобильной связи
Эта форма удержания из заработной платы работника актуальна, если на предприятии есть установленный лимит расходов за пользование услугами мобильной связи. Таким образом, в случае превышении лимита, сотрудник должен будет компенсировать это превышении за счет собственных денежных средств.
https://www.youtube.com/watch?v=iv-Dmt81T24
Удержание из зарплаты за сотовую связь будет основано на основании локального акта предприятия. Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи.
Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи.
Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя
Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:
Основание для удержания |
Источник: http://tbis.ru/kadry/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika
Удержания из заработной платы в 2019 году: таблица
В 2019 году удержания из зарплаты бывают трех видов — обязательные, по инициативе работодателя или по желанию работника. Все виды удержаний из заработной платы в 2019 году вы найдете в таблице в статье.
Судьи назвали выплаты, с которых не надо удерживать алименты: узнайте, с каких выплат не нужно производить удержания >>
Виды удержаний из заработной платы
Все удержания из заработной платы по ТК РФ можно подразделить на следующие категории:
- обязательные удержания из заработной платы. Это НДФЛ, алименты, а также удержания по исполнительным документам (например, в счет оплаты штрафа, возмещения вреда третьим лицам).
- удержания по инициативе работодателя. Сюда можно отнести, в частности, удержание излишне выплаченных сумм заработной платы.
- удержания из заработной платы по заявлению работника. Например, сотрудник просит работодателя регулярно перечислять часть его зарплаты в банк в счет погашения кредита.
Подробнее о том, в каких случаях возможны удержания из зарплаты, рассказали эксперты Системы Главбух.
Недочеты в расчетах и оформлении опасны штрафами. Чтобы избежать ошибок, ознакомьтесь с порядком удержаний — максимальной величиной, которую можно удержать и условиях, при которых это можно сделать.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Какие удержания можно производить из заработной платы по инициативе работодателя в [year] году
По инициативе работодателя из заработка сотрудника можно удержать:
- неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;
- неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
- излишне выданную зарплату и другие суммы, которые переплатили сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
- суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания рабочего года;
- суммы пособий, которые переплатили из-за счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).
Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 ТК и части 4 статьи 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Узнайте, в каких еще случаях компания вправе производить удержания из зарплаты работников >>
Также из заработка сотрудника можно удержать материальный ущерб. Взыскивайте только прямой действительный ущерб – те убытки, которые можно точно посчитать. Упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 и 240 ТК).
Организация не вправе удерживать из зарплаты сотрудника никакие иные суммы, кроме тех, которые предусмотрены ТК и другими федеральными законами. В частности, нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита. Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе.
Таблица. Ситуации, когда возможны удержания из зарплаты по инициативее компании
Ситуация | Можно ли удерживать | Основание |
Штраф за нарушение внутреннего трудового распорядка | Нельзя.В Трудовом кодексе РФ нет такого понятия, как штраф. Работодатель вправе взыскать с сотрудника материальный ущерб. За нарушение внутреннего трудового распорядка оштрафовать сотрудника нельзя.За такой проступок его можно привлечь к дисциплинарной ответственности. Например, сделать замечание или объявить выговор. В крайнем случае, если сотрудник систематически не соблюдает трудовой распорядок, его можно уволить | Статьи 192 и 238 Трудового кодекса РФ |
Штраф за нарушение Правил дорожного движения | Можно.Сотрудник должен возместить работодателю материальный ущерб, который причинил своими действиями. Например, сотрудник обязан возместить организации штраф за нарушение ПДД, если деньги за него заплатила организация | Статьи 138, 238, 248 Трудового кодекса РФ, письмо Роструда от 19 октября 2006 г. № 1746-6-1 |
Стоимость утерянного имущества, которое выдали под расписку | Можно.Трудовое законодательство позволяет взыскать с сотрудника ущерб при недостаче ценностей, которые вверены ему по разовому документу. Таким документом может быть расписка.Типового бланка для расписки не предусмотрено, поэтому ее можно составить в произвольной форме. Сотрудник несет полную материальную ответственность за утрату имущества, которое получил под расписку | Пункт 2 части 1 статьи 243 Трудового кодекса РФ |
Невозвращенные подотчетные суммы, если сотрудник увольняется после долгой болезни (деньги удерживают из больничного пособия) | Нельзя.Удерживать из больничных пособий можно, только если переплатили сотруднику из-за счетной ошибки или он сам проявил недобросовестность | Часть 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, статья 137 Трудового кодекса РФ |
Размер удержаний из заработной платы в [year] году
Статья 138 Трудового кодекса устанавливает максимальный процент удержания из зарплаты — 20 процентов. Но есть и повышенные лимиты:
- не более 50 процентов для удержаний по исполнительным документам;
- не более 70 процентов для алиментов и возмещения вреда здоровью.
Подробнее о том, какой допустимый размер удержаний из зарплаты, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если же работодатель удерживает средства по инициативе работника, то никаких ограничений для удержаний из зарплаты нет.
Максимальные суммы удержаний из зарплаты в процентах мы привели в таблице.
Алименты в твердой сумме организация должна индексировать на основании приказа руководителя в произвольной форме. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 117 СК и частью 1 статьи 102 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Узнайте, как провести индексацию алиментов >>
Сколько можно удерживать у сотрудника в [year] году
Вид удержания | Допустимый процент удержания из зарплаты при каждой выплате | Основание |
Сумма неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты | 20 | абз. 1 ст. 138 ТК РФ |
Неизрасходованный (невозвращенный) остаток по выданным под отчет суммам | ||
Сумма излишне выданной зарплаты, пособия по нетрудоспособности или беременности и родам из-за счетной ошибки | ||
Сумма оплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска | ||
Сумма выданной зарплаты, если комиссия по трудовым спорам установила вину сотрудника в простое, в невыполнении норм труда | ||
Зарплата, выданная сотруднику из-за его неправомерных действий, если они установлены судом | ||
Алименты (кроме алиментов на содержание несовершеннолетних детей) | 50 | ст. 110 Семейного кодекса РФ, ч. 2 ст. 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ |
Административные и уголовные штрафы | ||
Суммы по исполнительным документам (кроме случаев, для которых лимит равен 70%) | ||
Алименты на несовершеннолетних детей | 70 | ч. 3 ст. 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ |
Сумма вреда, причиненного сотрудником здоровью другого человека | ||
Сумма ущерба лицам, потерявшим по вине сотрудника кормильца | ||
Сумма ущерба, причиненного преступлением |
Порядок удержания из заработной платы
В случае, если у работника образовался долг перед компанией, то работодатель вправе удержать деньги из его зарплаты.
Узнайте, как правильно оформить удержание из зарплаты >>
При этом во всех всех случаях безопаснее взять у работника письменное согласие на удержание в произвольной форме. Образец ниже.
Образец согласия на удержание из заработной платы
Много вопросов вызывает удержание из заработной платы материального ущерба. Ведь работодатель заинтересован в этом вопросе, а работники часто возражают против этого.
Компания вправе произвести удержание из заработной платы работника суммы в счет возмещения ущерба (ст. 238, 240 ТК РФ). Например, удержание из заработной платы недостачи.
Для возмещения ущерба нужно распоряжение или приказ директора об удержании из зарплаты. Ведь если работник не согласен добровольно возместить ущерб, а сумма взыскания превышает его средний месячный заработок, то взыскать с работника деньги можно только через суд (ст. 248 ТК РФ). Так что просто удержать средства из зарплаты не всегда возможно.
Подробнее о том, как правильно составить приказ об удержании из зарплаты, рассказали эксперты Системы Главбух.
Удержать можно только сумму прямого действительного ущерба. Это те убытки, которые можно точно посчитать. А вот упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 ТК РФ).
Из удержаний есть ограничения. Работник не несет материальной ответственности, если имущество было повреждено при стихийном бедствии или из-за плохой охраны (ст. 239 ТК РФ). Такие же правила для удержаний из заработной платы действуют и в 2019 году.
Судьи назвали выплаты, с которых не надо удерживать алименты
Не удерживайте алименты, когда выплачиваете сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля. Узнайте, с каких еще выплат не нужно удерживать алименты >>
Образец приказа на удержание из заработной платы
Удержание из заработной платы это действие, которое должно соответствовать ТК РФ, поэтому можно специально не разрабатывать отдельное положение. Достаточно включить в Положение об оплате труда условие, что компания обязуется:
- соблюдать установленное законом ограничение удержаний из зарплаты;
- выполнить просьбу работника, если он подаст заявление на удержание денег из зарплаты по своей инициативе.
Правила для удержаний безопаснее предусмотреть в Положении о подотчетных лицах.
Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать и отразить в учете удержания из зарплаты. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».
Шпаргалка. Как удержания отразить в бухучете
Проводки по удержанию недостачи из заработной платы | Проводки на удержание штрафа из зарплаты |
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» | Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Удержания штрафов из заработной платы сотрудников» |
Дорогой коллега, сегодня дарим 3 месяца к полугодовой подписке на «Главбух»! Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21386-uderjaniya-iz-zarplaty-2019
Что делать, если работодатель удерживает зарплату?
Незаконные удержания из заработной платы – распространенная практика последних лет на рынке труда России. Имеет ли право работодатель удержать зарплату?
Законодательство разрешает удерживать работодателю из заработной платы сотрудника различные суммы, некоторые из них идут в государственный бюджет, некоторые в пользу работодателя или сторонним лицам. Но, самое главное, все они должны удерживаться строго в рамках закона, и не превышать установленный им размер.
Какие суммы можно удержать законно
Суммы, которые можно удержать с зарплаты работника на законных основаниях условно можно разделить на три группы.
Удержания, которые производятся независимо от желания сторон
К данному виду удержаний главным образом относятся налоги, в первую очередь НДФЛ. Удержание этих сумм с зарплаты работника прописывается в Налоговом Кодексе РФ и производится независимо от согласия работника и желания работодателя.
Сюда также относятся удержания, производимые на основании исполнительных листов и судебных решений, вступивших в законную силу. Также сюда можно отнести выплаты по алиментам, возмещение материального ущерба в пользу третьих лиц.
Удержания, которые работодатель производит по своему решению
Решение о проведении данного вида удержания работодатель может принять только в том случае, если удержанные суммы будут отчисляться в его пользу.
Перечень ситуаций, в которых возможно законное удержание из зарплаты прописан в законодательстве:
- удержание ранее выплаченного аванса, при условии, что он не отработан;
- возмещение выплат, начисленных работнику вследствие ошибки в расчетах;
- удержание отпускных в случае расторжения трудового договора при условии, что ранее сотрудник отгулял положенный ему отпуск авансом;
- возмещение материального ущерба для материально-ответственных лиц, в объеме, указанном в законодательстве.
Все причины, по которым работодатель может производить удержание из заработной платы на законных основаниях, прописаны в 137 статье ТК РФ.
Обратите внимание! Все вышеперечисленные удержания можно производить не позднее месяца со дня возникновения основания для их осуществления.
Удержания, которые производятся по заявлению работника
Работник может самостоятельно изъявить желание, чтобы из его зарплаты производили определенные удержания, и он пишет заявление, где указывает причину и сумму удержания.
Это могут быть следующие виды удержаний:
- алименты на ребенка в случае, когда супруги пришли к соглашению без суда;
- взносы в различные фонды, например, профсоюзный или дополнительного пенсионного страхования;
- любые другие выплаты, по которым работник пришел к соглашению с другой стороной, в том числе и работодателем.
В этом случае удержания из зарплаты производятся только в случае наличия заявления от работника.
Максимальный размер ежемесячных удержаний
Для того чтобы работник не остался совсем без зарплаты, в случае когда сумма подлежащая удержанию превышает его месячный доход, законодательно установлено, сколько процентов зарплаты можно удерживать в различных случаях.
В 138 статье ТК РФ прописаны три процентные величины, которые являются максимальными для определенных случаев:
- 20% стандартный предельный размер ежемесячного вычета, он взимается во всех случаях, за исключением нижеперечисленных;
- 50% ежемесячного дохода может удерживаться с сотрудника в случае выплаты алиментов, при условии, что работник не имеет по ним задолженности;
- 70% удерживают в случае нанесения вреда здоровью или имуществу другого лица в результате правонарушения, а также в случае возмещения утраты по утере кормильца.
Обратите внимание! Нельзя удерживать больше приведенного процентного соотношения, но при этом процент удержания может быть ниже установленного максимума.
Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты
Далее разберем самые распространенные случаи незаконных удержаний из заработной платы.
Штрафы
Трудовой Кодекс запрещает удерживать с зарплаты работника различные штрафы, независимо, за что они начисляются. Единственный законный способ лишить работника части зарплаты, это случай, когда нарушение его должностной инструкции повлекло за собой наложение дисциплинарного взыскания.
Удержание премиальных выплат
Если на предприятии установлены премиальные выплаты, метод их начисления должен быть подробно прописан в локально-нормативных документах организации. И начислять премию нужно строго в соответствии с этими документами.
Любое лишение премии, противоречащее прописанному порядку, является незаконным удержанием из заработной платы. Например, нельзя лишить работника премии только на том основании, что он принял решение уволиться по собственному желанию.
Удержание налогов
Если работнику положены различные налоговые льготы, а бухгалтерия предприятия при начислении заработной платы все равно удерживает налоги в полном объеме, то такие удержания незаконны.
Что делать если работодатель удерживает часть зарплаты
Если работник считает, что его зарплату незаконно урезали, то у него есть несколько вариантов это оспорить.
Мирное урегулирование вопроса
В первую очередь необходимо попытаться решить вопрос напрямую с работодателем. Для этого лучше всего написать претензию в письменном виде, где подробно описать возникшие разногласия и сослаться на нормативные акты и законы, которым противоречит данное удержание. Претензия делается в 2 экземплярах, один их которых остается у работника, и на который проставляется входящий номер и дата приемки.
В претензии также нужно указать, что в случае, если разногласия будут не разрешены, работник оставляет за собой право обратиться в суд. В некоторых случаях работодатель идет на мирное решение вопроса и возмещает работнику удержанные суммы.
Скачать образец претензии работодателю
Помощь в составлении претензии >>
Согласно законодательству даже в случае отказа работодатель должен дать письменный ответ.
Обращение в суд
Если мирного соглашения с работодателем достигнуть не удалось, то один из вариантов обжаловать незаконные удержания из заработной платы, это обратиться с иском в суд.
Исковое заявление отправляется в суд по месту нахождения работодателя. В нем нужно подробно расписать создавшуюся ситуацию и приложить расчет и прочие документы, доказывающие правоту работника, сюда же можно приложить и претензию к работодателю и его ответ, либо указать на отсутствие ответа в указанный срок.
Исковое заявление о незаконном удержании из заработной платы (образец)
Помощь в подготовке искового заявления >>
Обратите внимание! Незаконным удержанием также могут считаться удержания, которые можно делать по закону, при условии, что они превысят установленный процент.
Обращение в ГИТ
Еще один способ решить создавшуюся ситуацию, это обратиться с заявлением в трудовую инспекцию. Она также может проверить законность удержания из зарплаты, и в случае если они действительно неправомерны, дать предписание их устранить.
В ГИТ можно обратиться до того как подавать иск в суд, и затем приложить эти документы к исковому заявлению.
Исходя из вышеуказанного, можно сделать выводы, что работодатель может производить удержания из заработной платы, только в строго ограниченных случаях, прописанных в законодательстве. В противном случае работник может обжаловать решение работодателя, обратившись в соответствующие органы.
По всем возникшим вопросам вас готов проконсультировать наш дежурный юрист онлайн.
Источник: https://law03.ru/labor/article/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy