Как взимается подоходный налог с зарплаты?

Как правильно исчисляется подоходный налог с зарплаты и с какой суммы он не берется

Подоходный налог (или НДФЛ) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда. В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

О налоге

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся:

• оплата больничного;
• пособия по уходу за детьми;
• иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

• льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
• родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
• мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
• работающие пенсионеры.

Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
3. Участникам ВОВ
4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы. Если у ребенка имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Вычеты производятся с суммы любого размера, при этом неважно, какой размер заработной платы положен сотруднику.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Если мама воспитывает ребенка без отца

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если женщина родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

• когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
• если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году: удержание, вычеты

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

К содержанию

Определение налогового резидента

Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

• налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
• нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.

Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

К содержанию

Порядок налоговых расчетов

До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

• процент ставки – тринадцать или тридцать;
• все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
• налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).

Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

К содержанию

Налоговые вычеты

Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

К содержанию

Налоговые вычеты 500 рублей

Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

• лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации;
• участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
• бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
• инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
• лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
• лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
• родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).

К содержанию

Налоговые вычеты 1400 рублей

Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

К содержанию

Налоговые вычеты 3000 рублей

Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

• принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
• родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
• инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
• принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

К содержанию

Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц с зарплаты в [year] году

Работодатели, осуществляющие выплаты своим работникам в рамках трудового договора, обязаны удерживать с заработной платы подоходный налог и перечислять его в бюджет. Для его расчета следует руководствоваться налоговым законодательством. Какие виды доходов облагаются НДФЛ, его ставки и вычеты из налогооблагаемой базы мы рассмотрим далее.

Расчет НДФЛ за месяц + калькулятор

Подоходный налог рассчитывается и удерживается ежемесячно. Чтобы вычислить сумму НДФЛ, необходимо:

• начислить работнику все полагающиеся выплаты: заработную плату, премии, произвести оплату больничного листа и т.д.;
• уточнить, являются ли в составе доходов те, которые освобождены от уплаты налога;
• определить статус плательщика НДФЛ;
• применить полагающиеся налоговые вычеты;
• уточнить налогооблагаемую базу с учетом необлагаемого дохода и вычетов;
• вычислить из полученной базы налог, применив ставку, согласно налогового статуса работника.

Формула расчета:

Пример: гражданину Петрову в мае 2020 года начислена заработная плата в размере 30 тыс. руб. и премия 5 тыс.руб. У Петрова имеется несовершеннолетний ребенок, вычет на которого составляет 1400 рублей.

Налогооблагаемая база: 30000 + 5000 – 1400 = 33600 рублей. Поскольку гражданин Петров является резидентом РФ и его доходы облагаются по ставке 13 %, то сумма НДФЛ в текущем месяце = 33600 × 13% = 4368 рублей.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Как формируется подоходный налог с ЗП?

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

• статуса работника, как налогоплательщика;
• размера и вида полученного дохода;
• применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
• ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны. Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году. При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Сколько процентов составляет?

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщикаСтавкаВид облагаемого дохода

Резидент	13%	Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
35%	С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент	13%	От трудовой деятельности на территории РФ: переселенцев, беженцев; высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию; членам экипажей российских морских судов.
30%	С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

https://www.youtube.com/watch?v=4G29z5sOCIo

Ему потребуется:

• оформить заявление об уменьшении суммы налога;
• предъявить платежный документ в подтверждение произведенной оплаты фиксированного авансового платежа;
• получить уведомление от ИФНС.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

• выходное пособие при увольнении с места работы;
• суммы возмещений вреда здоровью;
• оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
• государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
• пенсии и иные социальные выплаты;
• выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
• компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
• алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

• с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
• с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

• если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
• если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

1. Стандартные. Предоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• по 3000 рублей на третьего и следующих;
• по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
• по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

1. Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:

• на благотворительность;
• на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
• на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
• в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.

1. Имущественные. Граждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в [year] году

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

• подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
• налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

Отчетность по НДФЛ в [year] году

Налоговые агенты обязаны предоставлять в орган ИФНС по месту регистрации отчетность по налогу с доходов, производимых в пользу своих работников, по следующим формам:

• 6-НДФЛ по каждому кварталу текущего года;
• 2-НДФЛ по итогам года на каждого из работников.

Налоговый орган обязывает организации с численность 25 человек и более сдавать отчеты по подоходному налогу в электронной форме (статья 230 НК).

: Зачем платить подоходный налог?

Подоходный налог с зарплаты | Особенности

Подоходный налог с зарплаты, какой он может быть и каким образом он начисляется, а также есть ли льготы и какие, интересует большинство работающих граждан России. От того сколько взимается налогового сбора НДФЛ (подоходный налог) зависит сколько получит трудового вознаграждения работающий человек.

НДФЛ ─ прямой налог на доход физического лица, который рассчитывается в процентном отношении к общему доходу. Этот вид налогового сбора взимается со всех видов получаемой прибыли за год, как в имущественном виде, так и финансовом выражении, это: гонорары и премии, трудовое вознаграждение (зарплата), полученные деньги от продажи собственного имущества, выигрышные деньги, больничный лист. Есть категория доходов, которые освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим, что такое подоходный налог, как его рассчитать и с кого он взимается.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты взимается в государственную налоговую инспекцию через работодателя. Полученное финансовое вознаграждение от продажи собственного имущества физическое лицо декларирует в налоговую инспекцию самостоятельно.

Есть перечень государственных выплат, которые не подлежат налоговому бремени. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается. Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в России и какие ставки на них распространяются.

Определение «налоговый резидент» очень важно, так как значимо для исчисления НДФЛ, размер ставки которой разный, смотря к какой категории, относится человек, уплачивающий подоходный налог.

Таким образом, по определению ─ человек, пребывающий на территории России от 6 месяцев, является «налоговым резидентом», он может быть:

• гражданином РФ;
• гражданином другого государства;
• человеком, не имеющим гражданство.

Специалисты отмечают, что определение «налоговый резидент» присваивается в конце отчетного временного периода, способом суммирования дней плательщика налоговых сборов находящегося на территории РФ, надо отметить, что день приезда в Россию и день отъезда из нее входят в шесть месяцев пребывания в стране.

Признанный плательщик (налоговый резидент) уплачивает 13% налоговых сборов НДФЛ, а человек, которого не признали по определению «налоговым резидентом уплачивает 30% налогового сбора с дохода. Определение «налоговый резидент» устанавливается, когда появляется прибыль, периодически, за год статус может меняться.

Какие доходы облагаются налогом

Какой подоходный налог с зарплаты в России взимается, и с какого вида дохода, ─ этим вопросом интересуются многие жители РФ. Оплата НДФЛ с заработанной платы и регулирование ставки по нему определяется законодательно, статья №210, №217, №218-221, №224 налогового кодекса России.

Деньги по налоговому сбору идут в бюджет и соответственно зачисляются, это:

• российские субъекты получают до 70% финансовых поступлений в бюджет;
• в поселковый бюджет – 10%;
• в муниципальный региональный бюджет – 20%.

Доходы, которые подлежат налоговому обременению, это:

• трудовое вознаграждение по договору или заключенному контракту на работу с работодателем;
• получаемые дивиденды от акций компании, предприятия;
• когда в аренду сдается собственное имущество, или имущество предприятия;
• от продажи помещений, офисных зданий, автомашин, а также продажа ценных бумаг;
• призовые деньги или выигранные в разных видах розыгрыша;
• прибыль человека, получаемая от процента вложенных денег в банк.

Иными словами облагаются подоходным налогом в России все доходы работающего человека, это: премии на производстве, оклад сотрудника, разовые поощрения, региональные надбавки за условия работы.

Какие доходы не облагаются налогом

Подоходный налог с зарплаты оплачивается «обычно» работодателем, но когда источник дохода другой каждому человеку интересно, какие доходы не подлежат бремени НДФЛ, это:

1. Государственные пособия кроме оплачиваемых больничных листов, а именно, это:

• выплаты по временной безработице;
• выплаты по беременности и рождению ребенка.

1. Пенсионные выплаты по возрасту и по трудовому стажу, а также прилагаемые к ним надбавки.

2. Материальная помощь, полученная работником компании или предприятия.

3. Получаемые стипендии за обучение.

4. Доход, который получен от реализации с/х продукции выращенной на собственном дачном участке, а также:

• мясо разводимых животных, это: нутрии, кролики, рогатый скот, птица;
• продукция, получаемая от разведения животных, это: молоко, сметана, творог, и другая продукция;
• продукты пчеловодства и растениеводства;
• результаты растениеводства.

1. Прибыль, которую получает фермер.

2. Доход «налогового резидента», когда он является физическим лицом и продает собственное имущество, это:

• собственный дом или квартиру, комнату;
• продажа дачного участка;
• садового дома.

Но при условии, что собственность находилась в пользовании человека не меньше трех лет, а также все другие доходы, от продажи собственного имущества, бывшие в собственности больше трех лет.

1. Получаемые доходы от наследования, кроме вознаграждений за творческий труд.

2. Дарственная прибыль, которая выражается в денежном эквиваленте, но кроме имущественных подарков, это:

• автомашина;
• дом или квартира;
• любые акции и паевые доли.

Все подарки облагаются НДФЛ, но кроме тех которые дарятся между членами семьи.

1. Призовые спортивные деньги.

2. Деньги, направленные на обучение плательщика НДФЛ.

3. Доход человека, который не больше 4 тысяч рублей за период налоговых сборов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ, можно посмотреть в статье №217 налогового кодекса России.

Как рассчитать налог

Рассматривая вопрос как рассчитать подоходный налог с зарплаты, надо понимать, что это происходит в определенном алгоритме действий, это:

• на работающего человека проводится начисление всего трудового вознаграждения за временной период налогового бремени;
• в том случае если в сумме всех трудовых вознаграждений есть необлагаемые налогом доходы, их отнимают из общих начислений;
• после этого плательщику налога определяю статус;
• проводится установление на предмет, имеет ли право плательщик получить налоговые вычеты;
• начисленный общий доход уменьшают на размер вычетов, когда они полагаются плательщику налога;
• в итоге получили базу, с которой проводится расчет налогового сбора, это: «налоговый резидент» – 13% от базы начислений, человек, не являющийся резидентом – 30% от начисленной базы.

Как самостоятельно рассчитать налог НДФЛ

Всегда работающего человека интересует вопрос, как вычесть подоходный налог с зарплаты, формула его расчета, и правильно ли его с него взимают? Рассмотрим, как это сделать и какая для расчета применяется методика на основании действующих ставок.

Условия расчета: налог обязательный вне зависимости от вида работы. Налог рассчитывается по формуле, это:

Подоходный налог (НДФЛ) = начисленная база *(умноженная) на % ставки которую определяют каждому плательщику/(делим) на сто.

Для самостоятельного расчета надо начислить правильно базу, для этого суммируем все трудовые вознаграждения и получаемые доходы, это:

• оклад работника предприятия;
• премии, которые выдавались за период определенный как отчетный по налоговым сборам;
• разного вида положенные надбавки, это: за проработанное время на производстве, за уровень квалификации, за региональные условия труда;
• полученные пособия за болезнь или другую временную нетрудоспособность (больничный лист).

Необходимо из полученной суммы отнять необлагаемые налогом деньги, это:

• если была вам оказана материальная помощь (не больше 4 тысяч руб.);
• когда вы получали алименты;
• получаемая пенсия;
• когда человек получает стипендию за обучение;
• командировочные деньги.

Надо так же учесть и вычеты, если они на вас распространяются, а именно, вычет в 500 рублей, это:

• героям России и СССР;
• участникам военных действий и лицам, приравненным к ним;
• людям с инвалидной группой №1, №2;
• людям, понесшим нарушение здоровья при катастрофе станции в Чернобыле и объединении «Маяк».

Вычеты в размере 1400 рублей имеют право получать родители одного или двух детей, которые не достигли 18 лет. Вы в этом случае можете рассчитывать на вычеты, если они не больше 280 тысяч руб. получаемого дохода вами в год. Если в семье детей больше или равняется трем, тогда сумма вычета увеличивается до трех тысяч рублей, кроме этого 3000 рублей полагается вычитывать с дохода людей, это:

• специалистам, которые работали на ликвидации последствий аварии в Чернобыле и аналогичных ситуациях;
• опекунам и родителям детей не достигшим совершеннолетия, имеющие трех и более детей;
• людям, получившим инвалидность в процессе военных действий (ВОВ и приравненных к ней операциям);
• специалистам, участвующим в испытаниях ядерного арсенала страны.

Пример расчета

Рассматривая вопрос расчета НДФЛ, надо знать, сколько процентов в 2017 году, определяем ее 13% и 30%, соответственно для «резидента налогообложения» и «не резидента», 2 примера, это:

1. На производства в качестве диспетчера устроился работать Ивушкин Ф.Ф., ему дали оклад в 30 тысяч рублей в месяц, его доходная база за год: 30000*12 (месяцев) = 360 тысяч рублей. Есть у работника трое детей разного возраста, это: 11 лет, 16 лет, 25 лет. Вычеты: 2 ребенок – 1400 рублей, 2 ребенок – 3000 рублей.

   Иными словами 4400 рублей надо отнять от дохода за месяц и получается 25600 рублей. Расчет НДФЛ на эту сумму равняется 3328 рублей. Вычет по условию полагается на сумму, которая не больше 280000 рублей, иными словами после сентября вычеты не положены.

   Применяя представленную выше формулу, получим размер НДФЛ на следующие месяцы, который в этом случае равняется 30000*0,13 = 3900 рублей.

2. Работник имеет опекунов, детей возрастом 7 и 9 лет, женщина не состоит в официальном браке, она может получить двойной вычет за детей. Оклад ее 40000 рублей, за год 480 тысяч рублей, по условиям предоставления вычетов порог их наступает в августе на восьмом месяце работы, затем НДФЛ взимается в полном объеме.

Возврат налога

Как вернуть подоходный налог с зарплаты, когда есть на это право, ─ этот вопрос интересен всегда для работающего человека.

Необходимо понимать, что для возврата налога необходимы основания, это:

• приобретение жилой площади, строительство дома;
• когда взят ипотечный кредит;
• человеком проводится обучение детей в платной структуре высшего учебного заведения, или собственное обучение;
• когда необходимо лечение и приобретение лекарственных средств.

Процесс возврата денег заключается в следующем:

• человек подает пакет документов (основание для возврата налога) в налоговую инспекцию;
• в инспекции рассматривается поданный пакет документов с подтверждёнными тратами (чеки оплаты), затем принимается решение о возврате налога.

В России налоговая ставка для НДФЛ равняется 13% для работающего человека, выплата налогового сбора проводится предприятием по каждому человеку отдельно. Деньги перечисляют в государственный бюджет. Если доход получают по другим источникам, не работая у работодателя, надо своевременно подать налоговую декларацию. Ее сдают в региональную налоговую инспекцию по установленной форме.

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы – это налог, который налогоплательщик отчисляет Государству. Он относится к категории основных прямых налогов, действующих на территории Российской Федерации и перечисляемых в федеральный бюджет страны. Из налогооблагаемых подоходных налогов выделяются:

Налоги, начисляемые в процентном эквиваленте (денежном) на заработную плату работника. Они рассчитываются индивидуально, в зависимости от ежемесячных выплат, поступающих со стороны работодателя (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Налоги, которые начисляются на доходы, рассчитываются в натуральной форме, как на денежные средства, полученные натуральным способом.

Как рассчитывается подоходный налог в [year] году

Расчет подоходного налога осуществляется посредством высчитывания всех доходов работника, полученных им за один календарный период (месяц).

Ко всем доходам относится не только ежемесячно начисляемая заработная плата, но и различные поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, поступающие со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ), в лице которого может выступать Государство (относится только к госслужащим).

После подсчета всех полученных работником за один календарный период доходов, из их массы высчитываются официально признанные со стороны Правительства Российской Федерации расходы. Из полученной в конечном итоге денежной суммы происходит взимание налога, в зависимости от ставки налогообложения, действующей в том или другом случае.

Стоит отметить, что процент по подоходному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет Российской Федерации, варьируется.

Он зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика, основными наименованиями которого являются:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• юридические лица;
• пенсионеры;
• матери одиночки;

и так далее.

На сегодняшний день выплачивать подоходный налог обязаны не только работники, но и их работодатели, из-за чего и происходит варьирование конечной процентной ставки.

Статус налогоплательщика на протяжении всего налогового года может меняться. Именно поэтому работодателям приходится ежегодно производить перерасчеты по той ставке, которую имеет на конец года работник, и, в случае необходимости, проводить выплаты по заработной, недополученной, плате.

Для этого применяются специальные налоговые вычеты, которые действуют по индивидуальным условиям для каждой категории налогоплательщиков отдельно. На сегодняшний день, налоговые вычеты из заработной плате, как правило, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации бывают:

• пятьсот рублей;
• тысяча четыреста рублей;
• три тысячи рублей.

Пример расчета подоходного налога

Предположим, женщина, получает ежемесячную заработную плату в размере двадцати пяти тысяч рублей. Она является матерью мальчика, в возрасте двенадцати лет, то есть несовершеннолетнего лица.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, для женщин, имеющим на попечении несовершеннолетних граждан, подоходный вычет составляет тысяча четыреста рублей. Так если женщина получит доход в размере двадцати трех тысяч шестиста рублей.

В зависимости от того, к какой социальной группе относится налогоплательщик, варьируется и сам размер подоходного налога. Например, подоходный налог в размере пятиста рублей действует в отношении учителей и преподавателей государственных образовательных учебных заведений.

Три тысячи рублей – в отношении представителей компаний и коммерческих структур. Но в целом, подоходный налог является индивидуальным и его размер, как и было сказано выше, может меняться.

На что уходят подоходные налоги граждан

Подоходные налоги присутствуют в каждой стране. Они являются одним из основных способов подпитки федерального государственного бюджета, денежные средства из которого уходят на погашение заработной платы государственных служащих, постройку муниципальных зданий, монтаж и демонтаж дорог, а также на другие социально-значимые проекты.

Также именно из этой суммы платится заработная плата высокопоставленным чиновникам, включая Президента страны.

Что самое интересное, подоходный налог обязан выплачивать также и Президент Российской Федерации. Но учитывая, что он занимает довольно опасную должность, ведь за последние несколько лет на него было совершенно несколько десятков официально признанных покушений, для него действуют максимально возможные определенные льготы.

Подоходный налог с зарплаты. Уплата подоходного налога с зарплаты :

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

• зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

• дивиденды части прибыли собственникам компаний;

• сдача в аренду имущества;

• реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

• выигрыши и призы;

• материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

• производится полное начисление заработка за отчетный период;

• размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

• определяется статус налогоплательщика;

• устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет;

• общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

• с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

• 9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

• 30% – размер налога для нерезидентов;

• 35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц — по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

• покупка или строительство жилья;

• ипотечный кредит;

• обучение детей или собственное;

• лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Каким образом высчитывается подоходный налог: основные правила

Высчитывание налога — неизбежность, главное понимать по каким правилам это выполняется.  Ни для кого не будет лишним самостоятельно выполнять данные вычеты, и обладать знаниями, какими льготами обладают граждане.

Каковы правила общего подхода

Налог с доходов работающих граждан является одним из источников пополнения бюджета региона

Для того чтобы денежные средства находились в бюджете региона, то одним из составляющих этого кошелька является налог с дохода работающих граждан, а также частных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ. В целом объем удерживаемых средств зависит от того фактора, какое количество времени потрачено на работы за отчетный период, то есть один год.

В законодательстве существует такое определение как налоговый резидент. Если данный человек является им, а именно в общей сложности присутствует на территории Российского государства 183 дня в году, то получается, что за 12 месяцев удерживается сумма из расчета в 13%.

Российским резидентом принято также считать лицо, даже с иного государства, главное, что он работал в стране 183 дня, причем в течение 12 месяцев. Получается, что человек, называемый резидентом, обладает правом увеличения доходов, полученных лично. Если же резидент не имеет отношения к РФ, то удержания по базе налогообложения производятся в размере 30%.

Ведут исчисления заработной платы и общих доходов у граждан, а также удержания налога органы бухгалтерского учета, как правило, этим занимается бухгалтерия.

При выполнении подсчета, следует учитывать, что, если у резидента будет источник доходности за пределами РФ, то все равно удержания будут производиться.

При направлении военнообязанного за пределы границы, то получается, что он попадает автоматически в налоговые резиденты, и с него также будет удерживаться налог, исходя из полученной прибыли.

Если же сотрудник направлен в командировку, то налоговым кодексом также предусмотрено удержание налога.

О ставке

Ставка НДФЛ с заработной платы сотрудника составляет 13%

Общий размер удерживаемого налога составляет, как правило, 13% от общего ежемесячного дохода плательщика. Если частный предприниматель осуществляет свою деятельность на патенте, то вообще не выплачивает налог. Это считает экономичным налогообложением и система наиболее применима.

Какие предусмотрены налоговые вычеты:

1. Дивиденды также облагаются налогообложением в размере 13%.
2. Помимо ставки налогообложения существуют и иные обстоятельства, при которых производятся удержания. Например, с различных выигрышей и призов необходимо оплатить 35% в общий бюджет, но здесь сумма ограничена и составляет как минимум 4 тысячи в год.
3. Ставка в 35 % действует по депозитам в банках РФ. Причем на процентах получается экономия при займе, с которого собственно и требуется выплачивать 35%.
4. Если доходность материальных средств исчисляется на основании ценных бумаг, то с них предусмотрена выплата налога в размере 30%.

В целом ставка в 30% распространяется на всех резидентов по всем правилам, однако имеются на практике некоторые исключения, а именно:

1. Если дивиденды получены с российского бизнеса, то они облагаются по 15 % шкале удержаний в общий бюджет.
2. Если работа осуществлялась по найму, то здесь предусмотрены иные удержания.
3. Если у профессионала отличная квалификация при выполнении определенных видов работ, то, как правило, удерживается 13%.
4. Если граждане обладают статусом беженцев, то налоги удерживаются также как   с резидентов.

Какие существуют льготы

Налог — это из действенных вариантов для пополнения государственной казны, то его ориентирование направлено на выполнение заданных функций. Не менее важен и даже довольно интересен сам нюанс высчитывания налога, если имеются несовершеннолетние дети.

Некоторые категории граждан обладают правом на уменьшение налога, а также освобождение подобных выплат полностью.

НДФЛ не удерживается, если поступления денежных средств были следующими:

1. Пенсионные выплаты.
2. Пособия от государства.
3. Прибыль в виде алиментов на содержание детей.
4. Стипендии для учащихся.
5. Если вознаграждение было выдано за нахождение клада.
6. Премиальные начисления и гранты, изложенные в правительственном документе.
7. Компенсации всех разновидностей, без исключения.
8. Финансовые средства, полученные в результате сдачи крови.
9. Выплаты по соцобеспечению, имеющие единовременный характер.

Разновидности доходов, где не производиться частичное налогообложение:

1. Если получен подарок общей стоимостью, не превышающей 4 тысяч рублей.
2. Если были отданы призы на мероприятиях от государственных органов.
3. При выплате материальной помощи нуждающимся лицам в размере до 4 тысяч рублей.
4. При представлении финансовых документов на приобретение препаратов на сумму, не превышающую 4000 рублей.

Какие предусмотрены вычеты

Существует 3 вида вычетов по НДФЛ

На основании знаний, каким образом производится удержание подоходного налога, следует отметить, что не менее важной составляющей частью его реализации является представление вычетом с общей базы, выполненной при его расчете. Дело в том, что в налоговый период, полностью плательщик выплачивал немалые расходы, например, он мог приобрести машину либо недвижимость, а также затрачивал средства на обучение. Для этого специально в законодательстве предусмотрены статьи, предполагающие такие вычеты, как:

1. Имущественные.
2. Стандартные.
3. Социальные.

В связи с этим обстоятельством, перед непосредственным подсчетом вычета налога, необходимо произвести сверку существующего положения гражданина с налоговым законодательством.

Всего существует три разновидности вычетов:

1. Если гражданин работал в критических условиях труда, то налог не взимается с суммы 3000 рублей, ежемесячно.
2. Когда приходилось работать в условиях ликвидации чрезвычайной ситуации либо при возникновении военного конфликта, то база налогообложения снижается на 500 рублей.
3. Если имеется одни ребенок, то 1 тысяча 400 рублей не облагается налоговыми вычетами. Когда детей двое, то данная сумма увеличивается соответствующим образом и составляет 2, 8 тысячи рублей. При наличии в семье трои детей — 5.8 тысяч рублей. Построение принципа подобных расчетов актуально и на последующих малышей.

Также имеет место быть и имущественный вычет, он и оказывается самым затратным. Однако получение его предусмотрено лишь один раз, а сумма ограничивается до 2 миллионов рублей. Когда средства направлены на ипотечные кредитования, то и в этом случае имеются свои ограничения и сумма составляет 3 миллиона рублей.

Какие действия нужно выполнить для удержания налогов

Для того чтобы высчитать размер налогообложения необходимо подготовить для бухгалтерии подготовленный документ, дающий право на уменьшение налогового вычета, при этом указываются суммы, с которых он взиматься не будет. В действительности эффект экономии финансовых средств можно будет отметить после того, как будет удержан налог и представлена отчетность в этом направлении.

Существует ряд прав, когда гражданин имеет право на некоторые послабления при вычете налога.

К таковым относятся:

1. Если гражданин активно принимает участие в фонде благотворительности.
2. Если денежные средства в период налогообложений затрачиваются на учебу.
3. Когда гражданин обращался за платной медицинской помощью.
4. Если отчисления на пенсионные выплаты производятся в частые компании.

Всего сумма вычетов относительно социальной сферы должна составлять не выше 120 тысячи рублей, при этом первый из перечисленных пунктов не нужно учитывать. Если данное значение превышает указанную сумму, то налог также следует подогнать под присущие ему ограничения.

Куда идет подоходный налог 13 процентов с зарплаты? Понятие НДФЛ, расчет отчислений

Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты. НДФЛ – это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Если по договору сотруднику положен ежемесячный оклад в размере 35000 рублей, то на руки он получает не всю сумму, а 30450 р. уже за вычетом подоходного налога.

Что такое НДФЛ и кто его платит

При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

Для того чтобы рассчитать размер НДФЛ с зарплаты, необходимо суммировать все доходы, полученные от трудовой деятельности сотрудника за месяц. Сюда включаются зарплата, премиальные, различные стимулирующие надбавки и доплаты.

Из полученного значения вычитаются положенные сотруднику налоговые вычеты (если таковые имеются) и затем уже применяется налоговая ставка в размере 13%.

Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р.

Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

Обычно все расчеты по НДФЛ производит сам работодатель. Именно он выступает в роли налогового агента, который уплачивает все налоги за своих сотрудников. На руки работник получает уже зарплату за минусом НДФЛ.

Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

Сферы применения налога

Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

Каждый работодатель обязан делать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих работников. Но эти взносы уплачиваются им за свой счет, и на них не уменьшается начисленная сотрудникам зарплата. То есть НДФЛ в размере 13% уменьшает размер полученных гражданином доходов, а взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – нет.

Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

Также работодатель ежемесячно перечисляет за него 6600 р. на пенсионное страхование (30000 * 22%); 870 р. (30000 * 2,9%) – на социальное страхование и 1530 р. (30000 * 5,1%) – на медицинское страхование.

На самом деле все удержанные налоги с зарплаты в размере 13% поступают в бюджеты соответствующего уровня (федеральный, региональный, городской или районный). Затем эти средства направляют на обеспечение работы бюджетных учреждений (в частности, больниц и школ), охрану правопорядка, экологическую и пожарную безопасность и пр.

Согласно действующему законодательству, большая часть собранных налогов в размере 85% поступает в бюджет субъекта: города федерального значения (такого, как Москва или Санкт-Петербург) или региональный бюджет (например, Тульской или Тверской области). Остальные 15% уходят в муниципальные образования. Такое распределение производится, согласно положениям ст. 56 Налогового кодекса.

Направления расходов (например, то сколько потратят на ремонт больниц, благоустройство города, образовательные услуги и пр.) определяется уже местными властями при принятии бюджета на текущий год.

То, каким образом распределяются эти средства, можно найти в открытом доступе. Например, с направлениями бюджетных расходов для Москвы на текущий год можно ознакомиться на сайте «Открытый бюджет».

Очевидно, что источником формирования бюджета выступают не только зарплатные налоги, но и налоговые поступления от предпринимателей и предприятий за ведение ими бизнеса на российской территории. Так, согласно статистике, на подоходный налог сейчас приходится 20% среди источников его формирования, больше (23%) принадлежит налогу на добычу полезных ископаемых.

Таким образом, ежемесячно сотрудники должны перечислить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от их зарплаты. В данном случае работодатель выступает их налоговым агентом: удерживает подоходный налог и перечисляет его в бюджет. НДФЛ поступает в региональный бюджет и затем расходуется на различные цели. Помимо НДФЛ 13%, который сотрудник платит из своего кармана, работодатель ежемесячно отчисляет 22% от его доходов на пенсионное обеспечение, 5,1% – на медицинское страхование и 2,9% – на социальное страхование. Большая часть собранного НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, а 15% направляется в муниципальные.

Загрузка…