Серая зарплата ответственность работодателя

Серая зарплата и ответственность работодателя в [year] году

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

• Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
• Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
• Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

• довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
• стагнация в современной отечественной экономике;
• высокий уровень инфляции;
• зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
• дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

• декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
• сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
• по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
• работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
• поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Согласно действующему законодательству, отсутствие у работника официально оформленного трудового договора и получение им «зарплаты в конверте» выступает достаточно грубым правонарушением. Ответственность за черную зарплату предусмотрена как для работодателя, так и работника.

Что такое черная зарплата

Черная зарплата – это зарплата, которая выплачивается работнику в обход действующего законодательства. Также ее достаточно часто именуют «зарплатой в конверте». Под зарплатой в конверте понимается ежемесячная выплата работнику за выполнение им определенного перечня должностных обязанностей, которая выплачивается без удержания и перечисления в бюджет НДФЛ и зарплатных налогов на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-33-98.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Указанный способ выдачи зарплаты практикуется в тех компаниях, в которых работники трудятся без заключения с ними трудового договора, то есть без трудоустройства. Это является серьезным нарушением, поэтому к ответственности можно привлечь как работодателя, так и сотрудника. Если с сотрудником подписан трудовой договор, то речь о черной зарплате идти не может, но недобросовестные работодатели иногда выдают часть зарплаты в конверте. В этом случае можно сказать, что работнику выплачивается «серая» зарплата (одна часть – официальная, вторая – «черная»).

Неофициальное трудоустройство работника, которое, помимо прочего, сопровождается выплатой зарплаты в конверте, можно рассматривать как двойное правонарушение, и ответственность наступает по каждому основанию.

На практике многие сотрудники, хотя и осознают факт незаконности выплат, готовы принять подобные условия труда, а некоторые и с радостью соглашаются на них.

Им такой способ получения зарплаты может быть более выгоден по нескольким причинам: из-за отсутствия уплаты страховых взносов и перечисления НДФЛ размер ежемесячной зарплаты для них становится выше, чем если бы работодатель производил отчисления за работника; с черной зарплаты не производятся удержания по исполнительным листам и алиментам.

Но есть и оборотная негативная сторона у черной зарплаты. Если работник получает зарплату в конверте, то он рискует в любой момент остаться без нее и не факт, что он сможет обжаловать неначисленную зарплату в контролирующих инстанциях или отсудить ее у работодателя.

Последствия незаконного заработка для работника

Получение «черной» зарплаты чревато для работника следующими неблагоприятными последствиями:

1. Отсутствие социального обеспечения. Так, если работник заболеет, забеременеет и родит ребенка или решит уволиться, то ему не полагаются все гарантированные законом выплаты: компенсации по листкам нетрудоспособности, выплата декретных пособий, детских пособий (на основании их среднего заработка), выходных пособий и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.
2. Высокие риски того, что работодатель перестанет платить зарплату и шансы доказать это в контролирующих инстанциях, у работника будут минимальными.
3. Работодатель в одностороннем порядке без согласия работника может уменьшить ему зарплату.
4. Работнику не будут начислять трудовой стаж и будущую пенсию.
5. Работника могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
6. Незащищенные трудовые права, которые прописаны в договоре найма.

Ответственность работников

Работник, который получил зарплату в конверте, может быть привлечен к ответственности за это. Но произойти такая ситуация может только при одном условии: работнику было хорошо известно, что его доходы носят противозаконный характер, и с них не удерживаются налоги.

То есть когда сотруднику выплачиваются наличные доходы, но он сам полагает, что из его зарплаты уже были произведены все удержания, то работник освобождается от ответственности. Исключает возможное применение наказания и следующий случай: если работник самостоятельно заплатил НДФЛ с зарплаты и сдал соответствующую декларацию о доходах в налоговую инспекцию до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Если в ходе проверки работодателя выяснится, что работник находился в сговоре со своим начальством в части получения зарплаты «в конверте», то с него могут взыскать не только НДФЛ, но и пени за каждый день просрочки.

Также работнику грозит наказание за непредставление налоговой декларации в установленные Налоговым кодексом сроки. За это работнику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц со дня представления декларации.

Выше была указана налоговая ответственность, но НДФЛ, который был неуплачен в крупном размере, также грозит уголовным наказанием для сотрудника. По ст. 198 УК предусмотрено наказание за такие противоправные деяния физлица, как уклонение от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации и иных обязательных документов или за включение в данные документы заведомо ложных сведений.

При неуплате налогов в крупном размере, то есть на сумму свыше 600 тыс. р., работнику может грозить штраф в размере 100-300 тыс. р., принудительные работы до года, а также реальное лишение свободы до года.

Ответственность работодателя

Работодатель, который выплачивает «зарплату в конверте», нарушает положения Трудового кодекса, а также может быть привлечен к наказанию по нормам КоАП и Уголовного кодекса.

Доказательствами того, что работодатель выплачивает своим сотрудникам нелегальный заработок, может стать проведенный контролирующими инстанциями сравнительный анализ уровня доходов и отчислений в зарплатный фонд.

Также указанная информация может поступить от других работников; если она была предана огласке в СМИ; если были обнаружены внутренние финансовые выписки и «черная» бухгалтерия; если при проверке было выявлено несоответствие количества работников количеству по ведомостям.

Привлечением работодателя к ответственности занимаются контролирующие инстанции. Они могут проводить проверки работодателя на основании обращений граждан и принимают решение о необходимости выбора меры наказания для него, если факты выплаты черной зарплаты находят свое подтверждение.

Также они могут проводить проверки работодателя по собственной инициативе. При выявлении нарушений работодателя могут привлечь к административной ответственности как юрлицо, а руководителя при некоторых условиях подвергнуть и уголовному преследованию.

Административный штраф работодателю за черную заплату по нормам ст. 122, 123 Налогового кодекса составляет 20% от суммы неуплаченного компанией налога (но не менее 1000 р.). Также работодателя могут привлечь к административной ответственности за неуплату страховых взносов. Наказание за данное правонарушение предполагает уплату штрафа в размере 5000-10000 р.

В отдельных случаях за выплату зарплаты в конверте работодателю грозит наказание по Уголовному кодексу ст. 199. В указанной статье речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере, а именно в сумме более 2 млн р., или если доля неуплаченных налогов составила более 10% от суммы начислений.

В рамках ст. 199 УК работодателю грозит наказание в виде крупного штрафа 100000-300000 р., принудительных работ – до 2 лет, арестом до 6 месяцев и лишения свободы – до 2 лет. При наличии квалифицирующих признаков (отягчающих обстоятельств) штраф может быть увеличен до 200-500 тыс. р.

Уголовному преследованию может быть подвергнут только руководитель компании, на юрлиц она не распространяется.

Согласно статистике, наказание в виде лишения свободы за налоговые правонарушения применяются достаточно редко: только в 5% случаев, около 45% осужденных приговариваются к условному наказанию и 50% – к штрафу.

 Что делать, если работодатель платит черную зарплату

Сотрудник, которому стало известно о том, что ему выплачивается черная зарплата, может обратиться с жалобой на работодателя в следующие инстанции :

1. Трудовую инспекцию.
2. Прокуратуру.
3. Территориальную налоговую инспекцию.

Обычно сотрудник подает жалобу на черную зарплату только при ее невыплате работодателем. Подать жалобу на работодателя сотрудник может лично, обратившись лично в территориальное подразделение контролирующей инстанции; направив ее почтой или позвонив по телефону горячей линии (если такой функционирует в регионе).

Стоит учесть, что при подаче жалобы к ответственности могут привлечь и самого работника за уклонение от уплаты налогов. Поэтому чем раньше сотрудник обратится с жалобой на работодателя, тем ниже риск привлечения к ответственности его самого.

Сотрудник может попробовать взыскать невыплаченную ему зарплату в судебном порядке. При этом ему придется доказать два важнейших обстоятельства: факт того, что зарплата вообще выплачивалась работнику и размер зарплаты. В ст. 55 ГПК приведен порядок подачи искового заявления и перечень возможных доказательств.

Отсутствие доказательной базы является поводом для отказа обращаться в суд.

В качестве истца по делу может выступать не только сам работник, но и контролирующие инстанции: трудовая инспекция или прокуратура.

Стоит отметить, что суды достаточно редко удовлетворяют исковые заявления о невыплате черной зарплаты от сотрудников, так как не находят представленные доказательства убедительными.

В случае если суд встанет на сторону работника, то он может получить от работодателя заработную плату за весь период ее невыплаты, неустойку, компенсацию морального вреда, затрат на юриста и прочих дополнительных трат.

Как доказать факт выплаты черной зарплаты

В качестве доказательств неправомерных действий работодателя в виде невыплаты зарплаты работникам могут выступать:

1. Сведения о вакансиях: распечатки с сайтов о поиске персонала с указанными там размерами доходов.
2. Бухгалтерские выписки с размером ежемесячного заработка.
3. Данные статистической отчетности.
4. Полученные работником справки о зарплате.
5. — и видеоматериалы, которые служат свидетельством передачи черной зарплаты.
6. Свидетельские показания иных работников.
7. Иные материалы, которые свидетельствуют о выдаче зарплаты в конверте.

Таким образом, получение «черной» зарплаты, с которой не производятся необходимые налоговые удержания, и не платятся взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, является весьма распространенной практикой. Черная зарплата лишает работника ряда социальных и трудовых прав и затрудняет возможность ее взыскания с работодателя в случае невыплаты.

Ответственность за черную зарплату грозит как работникам, так и работодателю. Работника могут привлечь к налоговой ответственности за неперечисление НДФЛ, а при крупной недоимке у государства по налогам – к уголовному наказанию.

Работодателю грозят за выплату неофициальной зарплаты более существенные штрафы по налоговому законодательству и возможное привлечение к ответственности по Уголовному кодексу.

Загрузка…

Серая зарплата — ответственность работодателя в [year] году

Многие хозяйствующие субъекты в целях экономии предпочитают заключать со своими работниками официальные трудовые договора, но указывая при этом меньшую чем фактическая зарплата. Такая ситуация является нарушением положений законов. Когда выплачивается серая зарплата, при выявлении данного факта контролирующими органами появляется ответственность работодателя.

Что такое зарплата “в конверте”?

Рассмотрим какие виды неофициальной зарплаты бывают.

Зарплата по “цветам”: в чем отличия?

Официальные и неофициальные составляющие вознаграждения работника принято условно называть по «цветам».

Официальной (белой) называется зарплата работника, которая в полном объеме отражается в оформленном с ним трудовом контракте, а также фактически выплачивается ему, если он выполняет все предусмотренные договором трудовые обязанности.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

В связи с этим работодатель полностью исполняет обязанность налогового агента и страхователя в системе обязательного страхования.

Работник может выполнять работу в организации неофициально, с ним отсутствует трудовой контракт, а руководство компании производит выплату ему наличными («в конверте»). Администрация НДФЛ не удерживает с этих выплат, не начисляет и не оплачивает страховые взносы. Эту зарплату называют «черной».

Внимание! Принято выделять еще промежуточную зарплату, которую именуют «серой». Она возникает, когда работник поступает на работу официально, при этом в его трудовом контракте отражается не вся зарплата, а ее официальная часть.

Всю оставшуюся он получает наличкой и с этих сумм не удерживается налог и не производятся обязательные отчисления. В этой ситуации сотрудник получает официально очень маленькую зарплату, как правило, МРОТ, и с нее только работодатель платит налоги и взносы.

Чем плоха черная зарплата?

Главным негативным моментом выплаты черной зарплаты является то, что с нее не исчисляются страховые взносы, и поэтому стаж работы, приходящийся на ее выплату не включается стаж для исчисления пенсии.

Если у сотрудника фирмы, который официально не трудоустроен, наступает период временной нетрудоспособности, то он не сможет оформить больничный лист. Оплата этого периода работодателем производится крайне редко и то в размерах полностью определяемых администрацией компании, а не из заработка данного работника.

Аналогично складывается ситуация с предоставлением отпуска и его оплатой. Многие хозяйствующие субъекты с целью экономии при выплате черной зарплаты отпуска не предоставляют.

У работника такой компании также могут сложиться трудности с получением кредита, ведь администрация не выдаст ему никаких справок, подтверждающих его занятость и получение дохода.

Важно! Отрицательные моменты выплаты черной или серой зарплаты существуют и для организации. Если об этой ситуации узнают контролирующие органы, компании грозит серьезная ответственность согласно действующим нормам права.

Ответственность сторон

Выплата неофициальной зарплаты грозит наказанием как для сотрудника компании, так и руководству фирмы и юрлицу в целом.

Для работника

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты можно только при наличии следующих условий:

• Если физлицу известно, что администрация фирмы не удерживает НДФЛ, не производит отчисления в фонды. Обязанность по удержанию подоходного дохода и исчислении взносов полностью возлагается на администрацию компании. Поэтому если человек получает на руки зарплату, из которой вычли НДФЛ, то он может и не знать о том, что работодатель выплачивает ему черную зарплату. В этом случае у данного лица отсутствует вина.
• Существуют доказательства наличия соглашения между физлицом и руководством фирмы о выплате черной зарплаты, а также не уплате НДФЛ и страховых взносов.

Можно исключить вину работника за получение им черной зарплаты, если он до 30 апреля направит в ИФНС форму 3НДФЛ с указанием сумм дохода, и до 15 июля исчислит и оплатит суммы НДФЛ.

Иначе когда ему выплачивается серая зарплата, возникает ответственность работника, которая будет включать в себя исчисление пеней в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый срок просрочки налогового платежа и начисление штрафа в размере 5% за каждый месяц неуплаты налога, но не более 30% от суммы задолженности по налогу.

Внимание! В отношении работника может возникать ответственность, предусмотренная УК РФ. Она появляется, если сумма неуплаты по НДФЛ за три года превысила 600000 рублей. Работнику устанавливается штраф в сумме 100000-300000 рублей или принудительные работы на один год, или лишение свободы на этот же период.

Когда выплачивается серая зарплата, ответственность работодателя представлена:

• Ответственность, устанавливаемая КоАП — она предполагает установления наказания в отношении должностных лиц компании за нарушения правил ведения бухучета и составления отчетности в размере штрафа от 5000 до 10000 рублей. За повторные случаи сумма взыскания и теперь могут оштрафовать 10000-20000 рублей. Возможна дисквалификация на 1-2 года.
• Когда существует зарплата в конверте ответственность работодателя согласно статьей УК РФ представлена штрафом в объеме 20% не уплаченных в бюджет сумм НДФЛ и страховых взносов.
• Также предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц юрлица за данное правонарушение в сумме 100000-200000 рублей, которая может быть увеличена до 500000 рублей. Также предусматриваются принудительные работы до двух лет, административный арест на полгода, лишение свободы на 2 года.

Что делать, если зарплату платят “вчёрную”?

Работник может не согласиться на неофициальное трудоустройство. Поэтому он может попытаться переговорить об этом с руководством компании и при не достижении согласия – уйти из фирмы.
Просьба о переводе на другой вид выплат

Невыгодность выплаты серой зарплаты может быть стать очевидной работнику уже в ходе работы. Он может попытаться выбивать официальное установление ее размера всеми доступными способами.

Самый простой способ обратиться с такой просьбой к руководству организации. Если данное лицо занимает важное место в фирме, компания может пойти на это. Но практика показывает, что работнику скорее всего откажут.

Внимание! Работодатели предпочитают такой вопрос решать устно, ведь составленные документы будут являться доказательствами данного правонарушения. Если все же работник составит письменный запрос, то ему скорее всего ответят, что выплата зарплаты осуществляется в соответствии с оформленным трудовым контрактом.

Такой работник может предупредить работодателя, что он обратиться в соответствующие органы, но это приведет к увольнению из компании.

Легализация серой зарплаты

Серую зарплату можно легализовать несколькими способами:

• Если работник является еще и учредителем, то при получении значительной прибыли ему можно произвести выплату дивидендов. Эти выплаты освобождены от страховых взносов, но НДФЛ все равно придется уплачивать. Такой способ недоступен для большинства работников компании.
• Можно начислить сотруднику компании и выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты. Размер компенсационных выплат при этом должен быть зафиксирован во внутренних нормативах фирмы.

Инспекция по труду

Основным органом, контролирующим соблюдение трудового законодательства, является инспекция по труду. Работнику надо будет написать заявление, на основании которого будет осуществлена проверка компании.

В нем должны присутствовать сведения о сотруднике фирме, его работодателе, описание допущенного правонарушения. После проверки работнику направляется ответ на его жалобу.

Если правонарушения подтвердятся, компания должна будет исправить недочеты, а также уплатить предусмотренные законодательством штрафы. Однако, инспекция не может принудить фирму произвести выплаты неофициальной зарплаты.

Налоговая

Жалобу в налоговую можно подать на то, что работодатель неправильно исчисляет и уплачивает в бюджет страховые взносы и НДФЛ. На основании данного заявления ИФНС может провести проверку правильности исчисления и уплаты обязательных платежей.

Если подтвердятся нарушения, согласно КоАП устанавливается штрафа, а также у организации появляется ответственность, предусмотренная НК РФ. При обращении в ИФНС необходимо также предоставить доказательства факта выплаты неофициальной зарплаты.

Внимание! В настоящее время в некоторых ИФНС работают телефоны горячих линий, куда работник может сообщать о подобных фактах.

Еще одним органом, куда работник может пожаловаться на выплату серой зарплаты, является прокуратура. Заявление с жалобой можно подать лично в дежурному в прокуратуре, которая находиться месту расположения хозяйствующего субъекта.

В этом документе также необходимо указать сведения о работнике, работодателе, а также данные о выплате неофициальной зарплаты, подтвержденные соответствующими доказательствами.

Считается, что наибольшего эффекта можно достичь в данной ситуации, если жалоба будет составлена от всего коллектива организации.

На основании поступившего заявления, прокуратура проведет внеочередную проверку субъекта, и при выявлении указанных нарушений — выпишет предписания на их устранение.

Внимание! Если несоблюдение законодательства будут определено как серьезное, прокуратура возбудить судебное разбирательство по данному вопросу.

Если работник знает, как доказать факт неофициального трудоустройства и черную зарплату в суде, ему следует составить исковое заявление в этот орган. Однако, он должен располагать реальными доказательствами данного правонарушения, чтобы выиграть дело.

Этот момент является самым сложным, так как работодатели стараются нигде не фиксировать данные сведения. Тем не менее работник может попытаться получить выписки и копии платежных ведомостей или рко, которыми оформляются неофициальные выплаты.

Важно! В суде можно потребовать произвести расчет и выплату различных компенсационных выплат. Например, компенсация за задержку зарплаты в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Работнику нужно подготовить следующие доказательства того он действительно работал в компании:

• Показания работников;
• Ведомости, приказы, распоряжения;
• Фото или видео записи с камер наблюдения.

Также способ как доказать черную зарплату требует получения доказательств не только факта выплаты нелегальной зарплаты, но также и ее размера.

Для этих целей могут использоваться:

1. Ведомости на выплату зарплаты с подписью работника;
2. Конверт, в котором передавалась сумма;
3. Объявление о вакансии с указанием размера предлагаемой зарплаты;
4. Показания других работников о сумме зарплаты.

Внимание! Если суд посчитает, что представленных доказательств достаточно, он переведет трудовые отношения в статус официальных и погасить невыплату всех денежных сумм.

Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.

Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.

Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.

Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.

Задерживают черную зарплату: что делать?

Если работнику перестали выплачивать черную либо серую зарплату, ему в первую очередь необходимо попасть на прием к руководителю. В разговоре с ним нужно потребовать выплатить оговоренную сумму, а если последует отказ сообщить о желании обратиться с заявлением в контролирующие органы.

Очень часто такой разговор помогает, поскольку администрация обычно не хочет внеплановых проверок, тем более из-за выплаты нелегальной зарплаты. Также в некоторых случаях руководитель может привлекаться за черную зарплату к уголовной ответственности.

Внимание! Если же разговор не принес успеха, необходимо собирать доказательства и обращаться с ними в трудинспекцию или прокуратуру за восстановлением своих прав, а также в суд — за взысканием невыплаченных сумм.

Самым главным в этом случае является сбор доказательств. Если работник не сможет предоставить подтверждающие документы, то смысла в жалобе не будет, поскольку его слова не будут ничем подкреплены.

Как вернуть недополученные деньги после увольнения?

Поскольку в данном случае идет прямое нарушение трудового законодательства, необходимо жаловаться в контролирующие органы: трудинспекцию, прокуратуру, суд. Также можно привлечь к этому вопросу внимание налоговых органов, поскольку здесь идет прямое уклонение от уплаты налогов со стороны организации.

Однако самым сложным в данном процессе является предоставление доказательств не только подтверждающих, что работодатель должен что-то выплатить, но и размер такой суммы.

Обычно в качестве таких доказательств можно предоставить копию ведомости по выплате серой зарплаты, конверт с фамилией, иногда рассматриваются показания других работников.

Внимание! Тем не менее судебная практика по данному вопросу спорна. Суды не раз отказывали работникам в их претензиях из-за того, что серая зарплата не является законной оплатой труда, а потому в судебном порядке не может быть взыскана.

Перевод работника на черную либо серую зарплату очень выгодно для работодателя, поскольку уменьшается налоговое бремя в виде неперечисленных отчислений в фонды.

В некоторых случаях этот шаг удобен и для сотрудников, поскольку они получают больше сумму заработка. Но в то же время, с этих сумм у них нет пенсионных отчислений. Необходимо помнить, что за выплату черной зарплаты предусмотрена серьезная ответственность, вплоть до уголовной.

Серая зарплата: ответственность работодателя, куда жаловаться и как доказать?

Серая зарплата — это такой вид компенсации работнику в рамках трудовых отношений, при которой часть суммы (как правило, это МРОТ по региону) выплачивается с соблюдением всех необходимых процедур — выплаты подоходного налога и пенсионных отчислений, а другая часть зарплаты выплачивается «в темную» — в конверте.

Существует ли ответственность работодателя за серую зарплату — куда жаловаться и как доказать его вину по закону в 2019 году? Налоговое законодательство РФ обязывает работодателя выступать налоговым агентом в отношении нанимаемых сотрудников. Закон вменяет компании необходимость проводить отчисления в бюджет и специальные фонды с доходов работников, а также дополнительные проценты из средств организации. Однако нередко работодатель нарушает предписания и декларирует не всю зарплату сотрудников.

Несмотря на то, что законодатель предусмотрел ответственность работодателя за серую зарплату, на практике применяются подобные схемы, когда часть дохода сотрудника не облагается налогом.

Чем отличается серая зарплата от черной?

Понятия «черная» и «серая» зарплата на слуху у населения. Но не все в достаточной мере понимают, что значит «серая» зарплата и чем она отличает от «черной»? Иногда ошибочно предполагают, что выплата части заработка «в конверте» при официальном трудоустройстве не нарушает закон. Это неверно.

«Серая» и «черная» зарплаты являются непозволительными с правовой точки зрения и в равной степени нарушают налоговое законодательство.

Основное отличие «серой» от «черной» в том, что при втором варианте работодатель отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, так как использует наемный труд без оформления трудового соглашения.

Плюсы и минусы

Имеет плюсы и минусы серая зарплата, как и другие явления, нарушающие закон. Однако положительные стороны варианта сокрытия реальных доходов сотрудников не всегда перекрывают негативные последствия от этого. Плюсом для работодателя будет снижения финансового давления на компанию. С зарплаты сотрудника организация должна выплатить:

страховой взнос в ПФР	16%
накопительный взнос в ПФР	6%
страховой взнос по временной нетрудоспособности	2,9%
медицинское страхование	5,1%
страховой взнос от несчастных случаев на производстве	0,28%

Таким образом, работодатель, снижает свои затраты на выплату страховых взносов минимум на 30,28% от зарплаты сотрудников, что является значительной суммой для мелких компаний.

Ответственность работников за серую зарплату

Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):

• лишение свободы до 1 года;
• штраф 100 000 – 300 000 руб.;
• арест до 6 месяцев;
• принудительные работы до года;
• взыскание в размере двухлетнего дохода.

При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.

Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде.

Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая.

Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.

Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты по закону

В РФ ведется регулярная борьба с серыми зарплатами. Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды. Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход. Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.

Как бороться с серой зарплатой регламентирует закон. На текущий момент в России предусмотрена такая ответственность для работодателя за серую зарплату:

1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники. Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой. Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Как можно доказать вину работодателя?

Какие факты будут являться доказательствами выплаты именно серой зарплаты? Проверяющие имеют возможность использовать в суде широкий спектр инструментов для обвинения работодателя в нарушении законодательства. Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик. На практике применяются:

1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.

В случае, когда истцом выступает пострадавший работник, то процедура доказывания вины нанимателя полностью возлагается на истца. При гражданском производстве не могут использоваться протоколы допроса работников. Считается, что сотрудник может давать показания только в отношении себя самого. Поэтому для использования показаний одного работника в деле, где истцом является другой, необходимо, чтобы свидетель лично присутствовал в момент передачи денег и мог подтвердить, что средства являлись именно зарплатой. На практике подобного добиться сложно.

Инструкция для сотрудников

Когда не платят серую зарплату, что делать работнику регламентирует закон. Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя. Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию. У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.

Судебная практика

Основные трудности в привлечении работодателей к ответственности за сокрытие реальных доходов сотрудников стоит не в том, что граждане не знают куда обратиться, если платят серую зарплату, а в доказывании вины должностных лиц компании. В основном обвинить нанимателя, выплачивающего «серую» зарплату и привлечь его к ответственности сложно, так как не имеется вещественных доказательств его незаконных действий.

Однако судебная система РФ совершенствуется. Имеются прецеденты использования в роли доказательств объявлений о вакансиях, с указанием более высокой зарплаты, чем отражаемой в официальных ведомостях (дело № А82-12214/2007-27). Либо дело № А71-4961/06, где инструментом доказывания вины нанимателя выступили сведения о более высокой оплате труда сотрудников на предыдущих местах работы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Черная зарплата — куда жаловаться, ответственность работодателя 2019 — Центр Про

Черная зарплата – это вид заработной платы, выплачиваемой неофициально трудоустроенному работнику. Заработок за выполнение им трудовых обязанностей выдается на руки «в конверте», соответственно, работодатель не уплачивает за него страховые взносы в ПФР.

Куда жаловаться на черную зарплату, узнайте здесь.

Серая зарплата – это вид заработка, при котором работник хоть и трудоустроен в официальном порядке, но в заключенном с ним трудовом договоре указана не вся сумма оклада.

Обычно в контракте указывается небольшая часть заработной платы, а остальное он получает на руки, как и в предыдущем случае.

Ответственность работника и работодателя за черную зарплату

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2019 году устанавливается ст. 122-123 КоАП РФ. Применяемые к руководству меры:

• Назначение к выплате административного штрафа. Его размер составляет 20% от размера налога, который не был уплачен компаний или частным предпринимателем;
• Выплата штрафа по основанию, предусмотренному ст. 27 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании» от 2001 года. Сумма санкции варьирует от 5.000 до 10.000 руб.

Реже по отношению к работодателям, выдающим черную заработную плату, применяются нормы ст. 199 УК РФ. Основанием привлечения к уголовной ответственности служит наличие долга по уплате налогов и сборов, если его размер превышает 2.000.000 руб.

В каких еще случаях работодатель привлекается к уголовной ответственности за нарушение трудового законодательства, читайте в статье https://otdelkadrov.online/5764-sluchai-nastupleniya-otvetstvennosti-za-narushenie-trudovogo-zakonodatelstva-dlya-rabotnika-rabotodatelya.

Обратите внимание: по отношению к работодателю может быть применена еще одна мера административной ответственности – дисквалификация. Она означает, что гражданин не сможет занимать руководящие должности в период от 1 до 3-х лет.

Ответственность за зарплату в конвертах по ст. 199 УК РФ:

• Назначение к выплате штрафа. Его размер зависит от суммы долга, варьируется от 100.000 до 300.000 руб.;
• Привлечение к работам принудительного характера. Их общая продолжительность может достигать 2-х лет;
• Арест работодателя. Максимальный период ареста составляет 6 месяцев;
• Лишение свободы. По решению суда, возможно лишение свободы на срок до 2-х лет.

Сумма штрафа, выплачиваемого в соответствии с УК РФ, может быть увеличена до 500.000 руб., если имеются квалифицирующие признаки.

Кроме того, предусматривается ответственность работника, знавшего о том, что работодатель не уплачивает с его заработной платы налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР.

Если сотрудник отдельно не уплачивает налог сам за себя, то он обязан будет выплатить НДФ и начисленные пени.

За неподачу декларации о доходах в отделение налоговой службы ему начисляется штраф в размере 5% от всей непогашенной суммы задолженности.

Ответственность за начисление заработка ниже МРОТ

Виды ответственности

Вопрос об административном наказании недобросовестного работодателя рассматривается в соответствии с ч. 1, 2 ст. 23.1, 23.12 КоАП РФ в трудовой инспекции или в суде. Кроме того, в случае выплаты зарплаты работникам в размере ниже МРОТ более чем за два месяца, руководителю предприятия грозит уголовная ответственность.

ФЗ №82 «О МРОТ» от 2000 года предусматривается, что заработная плата работника не может составлять меньше установленной величины минимальной оплаты труда. Обязанность соблюдения этого положения установлена ст. 7 Конституции РФ, ст. 133 ТК РФ.

Ответственность работодателя за зарплату ниже МРОТ установлена КоАП РФ.

Так, если заработная плата начисляется в меньшей сумме, нежели регламентировано трудовым законодательством, то руководство привлекается к ответственности по КоАП РФ:

• Назначение к выплате штрафа. Для компаний и предприятий, зарегистрированных в качестве юр. лиц, он предусмотрен в сумме от 30.000 руб.
• При повторном начислении зарплаты ниже МРОТ, сумма санкции возрастает (ст. 5.27 КоАП РФ).

Смотрите в видео об ответственности работодателя в случае невыплаты зарплаты либо когда выплаченная зарплата является «черной» или ниже МРОТ

Ответственность за невыплату заработной платы

Ст. 145.1 УК РФ регламентирует привлечение к уголовной ответственности при невыплате зарплаты в продолжение 2-х и более месяцев, если это связано с личным интересом лица или его корыстными намерениями.

Применяемые меры по ст. 145.1 УК РФ:

• Назначение к выплате штрафной санкции. Её сумма определяется в зависимости от суммы задолженности перед работниками, может составлять от 100.000 до 500.000 руб.;
• Арест заработка или другого источника заработка осужденного лица за последние 3 года;
• Привлечение к работам исправительного характера до 3-х лет, лишение возможности заниматься определенной деятельностью на этот же срок.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы или её невыплату усиливается, если указанные основания стали причиной наступления тяжких последствий. Так, появляется еще одна мера наказания – лишение свободы на период от 2 до 5 лет, сопровождающееся невозможностью заниматься конкретным видом деятельности.