Как посчитать аванс от зарплаты?

Как рассчитать аванс по зарплате и какая ответственность предусмотрена за его невыплату? | IT-компания Простые решения

Небольшие компании иногда предпочитают платить зарплату один раз в месяц, не подозревая, что это нарушение законодательства. В новости расскажем, как вычислить размер аванса и заплатить его, соблюдая все нормы Трудового кодекса РФ.

Законодательство не содержит такого понятия, как аванс. Бухгалтеры именуют авансом часть зарплаты за первую половину месяца.

Работодатель обязан выплачивать зарплату минимум два раза в месяц. При этом выплаты должны быть не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Таким образом, аванс нужно выдать в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода.

Обратите внимание! Если сотрудник напишет заявление с просьбой выдавать ему зарплату один раз в месяц, работодатель не вправе исполнить волю сотрудника (письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0). Установленная периодичность выплаты зарплаты распространяется и на совместителей (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Выдавать заработную плату один раз в месяц нельзя — это нарушение трудового законодательства.

Так как аванс является частью зарплаты, при его расчете следует учитывать (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

• оклад (тарифную ставку);
• поощрительные выплаты (в зависимости от условий, прописанных в Положении об оплате труда).

В аванс не включаются (Постановление Минтруда РФ от 11.09.1995 № 49):

• районные коэффициенты;
• процентные надбавки за работу в неблагоприятных климатических условиях;
• премии и другие стимулирующие выплаты.

Учитывать ли премии при выплате аванса, зависит от положений локальных правовых актов предприятия. Например, заработная плата сотрудника состоит из оклада (10 000 рублей) и премии за выполнение должностных обязанностей. Премия составляет 100 % от оклада ежемесячно — 10 000 рублей. Таким образом, работник ежемесячно получает 20 000 рублей при условии, что месяц отработан полностью. В данном случае компания может выплачивать часть премии при выдаче аванса. Главное, прописать порядок выплат во внутренней документации.

Если премия выплачивается за достижение определенных показателей, ее целесообразно выдавать при окончательном расчете за месяц. Например, премия менеджера по продажам может зависеть от полученных оплат от покупателей или количества заключенных договоров — эти данные известны лишь по завершении месяца.

Организация должна самостоятельно принять решение об учете различных доплат и надбавок при расчете аванса. Компенсационные доплаты за сверхурочную работу, совмещение и т. п. — это составные части зарплаты (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). С этим фактом не так давно соглашался и Минтруд в своем письме от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718. В августе 2017 года Минтруд высказал противоположную точку зрения, заявив, что компенсационные выплаты следует учитывать только при окончательном расчете заработной платы (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Размер аванса

На практике можно встретить несколько способов расчета зарплатного аванса:

• компания рассчитывает аванс исходя из отработанных дней;
• компания рассчитывает аванс в процентах от установленного оклада;
• компания устанавливает фиксированную сумму аванса в рублях.

Расчет аванса пропорционально отработанному времени

Контролирующие органы считают такой способ расчета оптимальным и наиболее достоверным. Данную позицию, в частности, выказали Минтруд в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 и Роструд в письме от 08.09.2006 № 1557-6.

Формула расчета аванса:

Аванс = оклад : норма рабочего времени х фактически отработанное время за первую половину месяца

В зависимости от порядка расчета и выплаты аванса на конкретном предприятии в данную формулу могут быть включены суммы дополнительных выплат за первую половину месяца.

При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца. НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего. Поэтому специалисты рекомендуют при расчете аванса использовать корректирующий коэффициент 0,87.

Пример. Оклад работника составляет 25 000 рублей. В месяце 20 рабочих дней, 10 из них приходится на первую половину месяца. Во второй половине месяца работник 9 дней был в отпуске без сохранения заработной платы. Таким образом, всего за месяц отработано 11 дней (20 — 9).

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20×10×0,87 = 10 875 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20×11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750×13 % = 1 788 рублей.

Бухгалтер сможет полностью удержать налог при выплате зарплаты за месяц. В итоге на руки работник получит 1 087 рублей (13 750 — 10 875 — 1 788).

Если в данном случае не применить корректирующий коэффициент, полностью удержать НДФЛ не получится.

Расчет без коэффициента 0,87 при тех же условиях.

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20×10 = 12 500 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20×11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750×13 % = 1 788 рублей.

Зарплата, причитающаяся работнику за вторую половину месяца: 13 750 — 12 500 = 1 250 рублей.

Как видно из расчета, сумма НДФЛ превышает остаток зарплаты (1 788 > 1 250). Бухгалтер не сможет удержать сумму налога полностью.

Расчет аванса в процентах от оклада

Данный способ чаще всего применяют для расчета аванса. Если установить верный процент, сумма аванса не будет противоречить нормам законодательства.

Многие компании платят 40 % от оклада. Действительно, такой подход позволяет получить наиболее точную сумму аванса. Важно учесть, что при выплате аванса работодатели не удерживают НДФЛ. Поэтому если установить аванс в размере 50 % от оклада, вторая часть зарплаты за вычетом налога будет меньше аванса. Минздравсоцразвития считает, что обе части зарплаты должны быть приблизительно одного размера (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709).

Рассчитывая аванс в процентах от оклада, нужно обязательно учитывать реально отработанные дни. Если работник первую половину месяца отсутствовал на работе (например, был в отпуске), аванс ему не полагается.

Фиксированная сумма аванса

Аванс не может быть одинаковым для всех работников. Зарплата зависит прежде всего от квалификации работника, объема работ, должностных обязанностей и т. д. (ст. 132 ТК РФ). Кроме того, аванс должен быть соразмерен отработанным дням.

Если компания установит фиксированную сумму аванса в рублях, придется платить аванс даже когда работник в отпуске, на больничном или отсутствует на работе по другим причинам. Такой способ будет противоречить законодательству.

Ндфл и страховые взносы с аванса

В общем случае НДФЛ с аванса не платится, так как доход у работника признается лишь по окончании месяца.

Налог придется направить в бюджет, если дата выплаты аванса выпадет на последний день месяца (Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Дело в том, что датой получения дохода в виде оплаты труда признается именно последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А в день получения дохода необходимо удержать НДФЛ.

Страховые взносы следует перечислять один раз в месяц, но не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ).

Ответственность работодателя за невыплату аванса

За невыплату аванса предусмотрены штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП):

• от 10 000 до 20 000 рублей заплатят виновные должностные лица;
• от 30 000 до 50 000 рублей заплатит организация;
• от 1 000 до 5 000 рублей заплатит ИП.

Штрафы за повторное нарушение составят:

• для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
• для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
• для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей.

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

• Новости
• Расчеты с работниками

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

27 августа 2019

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов. Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, разъяснения экспертов сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.

рф»; «Индексация зарплаты, размер аванса, удержание подотчетных средств: читаем свежие разъяснения Роструда»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний. Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям.

Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Пример 1 Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов.

Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней. Первую половину ноября сотрудник отработал полностью. Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%).

Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2 Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ. Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

Минфин России изложил свое видение ситуации. Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»). 

Пример 3

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ. В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Оформлять ли расчетный лист при выплате аванса

В связи с выплатой аванса по заработной плате возникает еще один вопрос: нужно ли оформлять отдельный расчетный лист? Или допустимо отражать все расчеты с работником в одном листе, который выдается по окончании месяца?

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Сдать сведения о среднесписочной численности через интернет Сдать бесплатно

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его рассчитать

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. Помимо основных сведений (должность, обязанности, размер оклада и пр.), в документе указывается периодичность начисления заработной платы.

Когда платить

Чтобы разобраться, сколько процентов от заработной платы составляет аванс, необходимо понять смысл этого термина. Аванс – это первая часть зарплаты сотрудника. Но такого понятия в нормативно-правовых документах по оплате труда не предусмотрено. Впервые термин был упомянут в Постановлении № 566 (23/05/1957 г.).

Согласно действующему законодательству (статья 136 ТК РФ), выплата работникам денежных средств должна производиться дважды в месяц. Временной промежуток между начислениями – около 2-х недель.

Конкретные даты выплат устанавливает работодатель. Информация прописывается в трудовом соглашении, коллективном договоре и внутренних бумагах предприятия. Наиболее оптимальными днями, чтобы выдать аванс по заработной плате, считаются 15-17 число каждого месяца. Исходя из этого, зарплату за оставшиеся полмесяца сотрудники получат в начале следующего.

Следует подробнее рассмотреть, что такое аванс по зарплате, может ли он быть больше зарплаты.

Если аванс не платят

За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:

Налоговый статус	Размер наказания
Юридическое лицо	50 000 руб.
Должностное лицо	10 000 руб. – 20 000 руб.
Индивидуальный предприниматель	1 000 руб. – 5 000 руб.

Выплата аванса должна осуществляться всем сотрудникам без исключения. Такие факторы, как:

• трудоустройство по совместительству;
• небольшой размер оплаты труда;

не должны стать препятствием к начислению работнику полагающихся средств. Эта процедура регламентируется законодательством, и не может проводиться на усмотрение руководителя организации.

Процесс расчета

Не все трудящиеся знают, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Рассчитывая сумму, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

• Установленный оклад.
• Дополнительные выплаты, которые получил работник при замене кого-либо из отсутствующих коллег.
• Компенсационные надбавки в связи с ухудшением или нестандартностью условий труда.
• Оплата отработанных сверх установленной нормы часов.
• Работа по совместительству в этой же организации (т.е. сотрудник совмещает сразу несколько должностей).
• Наличие студентов-практикантов.
• И пр.

На расчет аванса по заработной плате не влияют такие выплаты, как:

• Социальные пособия, поскольку сотрудник получает их не на основании результатов своей работы.
• Материальная помощь, которая полагается работнику ежегодно.
• Премиальные выплаты, поскольку их размер может быть определен только в конце месяца.

В Трудовом Кодексе РФ нет четкого определения, какой процент от зарплаты следует выплатить в качестве аванса. Первая часть заработной платы начисляется за фактически отработанные сотрудником рабочие часы. Допустим, выдача денежных средств осуществляется 14 числа. Если в месяце 31 день, значит, аванс составляет 45 % от общего оклада. Получая аванс, каждый работник имеет право знать, какая часть от зарплаты была ему выплачена.

Оставшаяся сумма будет передана работнику по окончании месяца. Может ли аванс быть больше, чем зарплата? Да, может. Если после получения первой части дохода работник уйдёт на больничный либо возьмет отгулы, вторая часть будет уменьшена.

Как начислять

То, какую сумму получит трудящийся, зависит от способа расчета. Аванс за первую половину месяца может быть высчитан как:

1. Фиксированный размер, равный проценту от установленного оклада.
2. Сумма, которая варьируется в зависимости от фактически отработанных часов на момент начисления средств.

В чем заключается разница между этими способами? Для второго варианта выдача средств может осуществляться как с учетом праздничных дней и выходных, так и без них. Формула для расчета аванса в обоих случаях выглядит следующим образом:

• Установленный оклад суммируется с надбавками. Затем эту сумму следует разделить на положенную к отработке норму рабочих дней в месяц. Получившийся результат необходимо умножить на количество реально отработанных дней. Этот вариант подходит для случаев, когда учитываются только фактически рабочие дни.
• Суммировать имеющийся оклад работника с надбавками, которые ему положены. Затем умножить результат на 50 %. Получившаяся сумма – размер аванса вне зависимости от праздников и выходных.

Обратите внимание: премии не относятся к категории надбавок.

Если размер аванса по заработной плате фиксирован, праздничные и выходные дни, которые выпали на первую половину месяца, не влияют на получившуюся сумму.

Нюансы

Порой острая необходимость в деньгах возникает у работника задолго до получения оклада. На этот случай предусмотрен такой документ, как заявление на аванс в счет заработной платы.

Трудящемуся следует обратиться с бумагой к непосредственному руководству. При положительном решении составляется соответствующий приказ.

Деньги могут быть нужны в связи с рождением ребенка, смертью близкого или иной сложной ситуацией. Тогда заявление на аванс правильней заменить просьбой об оказании материальной помощи. Бумагу следует составить в письменной форме.

Скачать (Zajav-na-avans.doc, 23KB)

Оплата налогов

По закону работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника налог и передать его в государственную казну. Согласно ст. 223 НК РФ, дата получения денежных средств, и соответственно, исчисления налога – последний день расчетного месяца. Значит, вычесть сумму положенного НДФЛ с аванса невозможно.

Решений сложившейся ситуации два:

1. Выплатить первую часть зарплаты без удержания каких-либо налогов. А в конце месяца рассчитать остаток и вычесть из него всю сумму налога.
2. Сразу удержать НДФЛ с аванса, но не передавать в бюджет. По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог.

Указанные варианты того, как рассчитать аванс по зарплате и удержать требуемый налог, позволяют учесть интересы контролирующих организаций и предприятия работодателя.

Если уйти в отпуск

Порой соблюсти требования о выдаче 40 – 50 % средств не удается. Причина этому – нахождение работника в отпуске первую половину расчетного месяца.

Правильным будет выплатить трудящемуся зарплату за фактически отработанные дни в этот период. Для сотрудника, который полмесяца не появлялся на рабочем месте, начисление аванса после отпуска не производится. Нарушения ст. 136 ТК РФ в этом случае нет, поскольку закон допускает подобное решение ситуации.

Как рассчитать аванс и основную часть зарплаты

За выполнение работником его должностных обязанностей руководство хозяйствующего субъекта должно выплачивать ему вознаграждение, которое определяется заключенным между ними трудовым контрактом. Действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя платить зарплату своим сотрудникам минимум два раза в месяц, и сроки этих выплат должны быть строго установлены.

Минимальный размер заработной платы

Федеральными законами в нашей стране утверждается размер МРОТ.

Минимальная зарплата – это тот минимум, ниже которого не может быть установлена оплата труда работнику при условии, что он отработал полностью нормативную продолжительность рабочего месяца. Установление вознаграждения ниже этого уровня является нарушением законодательства и ведет к привлечению компании к ответственности.

Следует отличать понятия МРОТ и минимальный прожиточный минимум, определяемый стоимостью потребительской корзины, которая необходима человеку для обеспечения его потребностей по минимуму. Последний показатель используется для оценки уровня жизни. Он лежит в основе определения минимальной зарплаты.

Надо учитывать, что в каждом регионе действует свой размер прожиточного минимума, который может значительно отличаться от величины МРОТ. Как правило, его утверждают на квартал для различных категорий граждан. Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2016 года составлял для трудоспособного населения – 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, – 11428 рублей, для несовершеннолетних — 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум. Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2016 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204. Ниже приведен его размер за последние несколько лет.

МРОТ по годам

Период	МРОТ, рублей
2014 год	5554,00
2015 год	5965,00
1 полугодие 2016 года	6204
2 полугодие 2016 года	7500

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую. Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании табеля учета рабочего времени за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

  Методика проведения специальной оценки условий труда

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты?” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц. Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Основная часть зарплаты определяется также с учетом фактически отработанного работником времени. При этом у компании есть две возможности ее исчислять — дважды в месяц или один раз по его окончании с учетом ранее выданного аванса.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные — премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний — суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Зарплата и аванс сроки выплаты

В начале июля 2016 года был принят закон, который установил новые сроки выплаты зарплаты и аванса. Их нужно применять в обязательном порядке с 3 октября 2016 года, когда принятые нормы вступят в действие, к этому же времени необходимо также внести изменения во внутренние акты фирмы.

Дата выплаты аванса и зарплаты должна быть установлена в трудовом договоре, а также внутренних документах (Положение об оплате труда, Правила внутреннего распорядка и т.д.), и не может быть позже 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление.

Важно! Следите за сроками выплаты зарплаты: аванс должен быть выдан с 15 по 30 число текущего месяца, а остаток зарплаты — с 1 по 15 число следующего месяца. При этом между этими двумя датами не должно быть больше 2-х недель.

Если обозначенный для выплаты день попал на выходной или праздничный, то выдавать тогда ее нужно в рабочий день накануне этой даты.

  Записка-расчёт при увольнении (форма Т-61)

Кроме этого, ужесточилась ответственность за нарушение сроков выдачи. Помимо наложения денежных штрафов на должностных лиц в увеличенных размерах, процент денежной компенсации для работника считается исходя из 1/150 части ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налогообложение и выплата налогов

Компания как налоговый агент должна удержать из зарплаты сотрудника подоходный налог. У работников-резидентов им облагаются все доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами, а у нерезидентов — только полученные внутри России.

https://www.youtube.com/watch?v=t1OZVOKMdRs

НК РФ устанавливает несколько видов ставок. Обычно применяются ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В 2015 году были приняты новые нормы, которые определяют даты таких событий, как возникновение дохода, удержания и срок оплаты НДФЛ. Днем возникновения дохода в виде зарплаты является последний день месяца. Начисленную сумму налога нужно удержать из зарплаты во время ее выплаты. Перечислить в бюджет его нужно не позднее дня, следующего за датой оплаты (п.6 Ст. 226 НК РФ).

А вот налог с отпускных и больничных может быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выданы. При этом все подобные суммы можно перечислить в налоговую один платежным поручением.

На сумму начисленной зарплаты фирма обязана посчитать и перечислить из собственных средств социальные взносы. К ним относятся:

• Взносы в ПФР — 22%;
• Взносы в медицинский фонд — 5,1%;
• Взносы в соцстрах на случаи больничного или из-за материнства — 2,9%;
• Взносы в соцстрах по травматизму — в зависимости от характера деятельности.

Начисление производится в момент расчета зарплаты сотрудника. Все эти взносы должны быть уплачены в единый день — не позже 15 числа месяца, который идет за отчетным. В случае, если этот день попадает на выходной или праздничный, то срок сдвигается вперед на ближайший рабочий.

При этом необходимо помнить, что все данные налоги и взносы начисляются и уплачиваются только непосредственно с самой зарплаты. Согласно действующему законодательству, первая часть зарплаты, выплачивая фирмой — аванс, не требует моментального исчисления и уплаты НДФЛ с аванса и взносов, т. к. расчетным периодом при ее исчислении является месяц. Именно по окончании этого времени определяется ее полный размер и тогда уже происходит налогообложение подоходным налогом и исчисление взносов в фонды.

Важно! Уплачивать НДФЛ раньше времени фирма не имеет права, поскольку он должен быть перечислен из доходов сотрудников, а не уплачен из собственных средств компании. В судебной практике возникали ситуации, когда перечисленные таким образом суммы вообще не признавались инспекцией как налог. В то же время перечислить заранее страховые взносы можно, поскольку срок их уплаты не привязан к моменту выплаты зарплаты.

В качестве примера рассмотрим, как осуществляется расчет аванса по заработной плате и основной части. Предположим, офис-менеджер Сергеева М.А. работает на окладе, который составляет 22 000 рублей. В июле 21 рабочий день, при этом 4 и 5 июля сотрудница взяла 2 дня отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам . По итогам работы ей была начислена премия в размере 3000 рублей.

  Командировка в выходной день

Расчет авансовой части

Необходимо соблюдать трудовое законодательство и производить выплату зарплаты не менее 2-х раз в месяц, при этом между выплатами не должно быть более 14 дней. Для расчета необходимо получить данные табеля учета рабочего времени с 1 по 15 июля. Получаем, что в этот период 11 рабочих дней, однако сотрудница взяла 2 дня за свой счет.

Для расчета необходимо взять полный оклад, вычислить, сколько сотруднице полагается за каждый день месяца, и умножить на количество отработанных дней.

Формула: Оклад / количество рабочих дней месяца * количество отработанных дней за период.

Получим:  22000 руб. /21 день * 9 = 9 428,57 рублей.

Внимание! С авансовой части никакие зарплатные налоги не уплачиваются.

Расчет основной части

Для того, чтобы рассчитать оставшуюся часть заработной платы, необходимо провести подобную операцию, как и при расчете аванса, также учесть, что месяц был отработан не полностью, т.е. 20 дней из 21-го.

1. Получим: 22 000 руб. / 21 день * 19 дней = 19 904,76 руб.
2. Учтем ранее выданный аванс: 19 904,76 руб. – 9 428,57 руб. =10 476,19 руб.
3. С учетом премии в 3 тыс. руб. сотрудница начислено 10 476,19 + 3 000 = 13 476, 19 руб.
4. Вычислим НДФЛ 13% со всей заработной платы: 9 428,57 + 13 476, 19 = 22 904, 76 * 13% = 2 977, 62. К Выплате будет: 13 476,19 – 2 977,62 = 10498,57. При этом необходимо учесть  стандартные налоговые вычета сотрудника, если они ему положены. Подоходный налог сотрудника необходимо будет перечислить в бюджет либо в день выплаты основной части заработной платы, либо на следующий.

Внимание! Далее с общей суммы заработной платы необходимо будет из средств организации оплатить налоги в фонды. Для того, чтобы рассчитать зарплату сотрудника и налогов Вы можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором заработной платы.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его правильно рассчитать? Формула, онлайн-калькулятор, порядок начисления

Понятие аванса законодательно не закреплено. Но, согласно сложившейся практике, под авансом понимается обязательная к выплате часть зарплаты за отработанную первую половину месяца.

Что такое аванс по трудовому законодательству

Законодательно понятие аванса не закреплено. Но в разъясняющих письмах представителей контролирующих инстанций (в частности, в письме Минтруда от 2017 года №14-1/В-725 или письме Роструда от 2006 года №1557-6) под авансом понимается зарплата за первую половину месяца.

Исходя из указанного определения аванс как часть зарплаты (согласно пояснениям Минтруда от 2017 года №11-4/ООГ-718) должен включать в свой состав:

1. Определенную часть оклада за отработанное время.
2. Надбавки за вредные и опасные условия труда, работу в регионах со сложным климатом.
3. Компенсации за работу в ночной период.
4. Доплаты за замещение и совмещение.
5. Аналогичные компенсационные и стимулирующие выплаты, кроме тех, которые определятся по итогам месяца и которые на момент выдачи аванса невозможно оценить (например, премия за выполнение ежемесячного плана продаж).

Согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата подлежит к выплате работнику не реже, чем дважды в месяц. Данное условие прописано в ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса. Из него следует, что сотрудник должен получить зарплату минимум два раза. Более частая выплата зарплаты допускается, более редкая – запрещена законодательно.

На практике работодатели делят заработную плату на две части: авансовый платеж и окончательный расчет. Оба указанных платежа являются обязательными и не могут быть проигнорированы работодателем.

Если работодатель своевольно откажется от выплаты аванса, то его могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства по ч. 6 ст. 5.27 КоАП. Ответственность по указанной статье составляет 30000-500000 руб. для юридических лиц и 1000-5000 руб. для руководителя компании или предпринимателя.

При этом ответственность работодатель понесет даже в том случае, когда инициатива отказа от аванса исходила от сотрудника, и тот написал письменное заявление на перечисление ему зарплаты раз в месяц.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Законодательство не содержит ответа на вопрос, какой процент от зарплаты составляет аванс. Работодатель обязан в локальных нормативно-правовых актах прописать размер авансового платежа. Он не обязан рассчитывать его в процентном отношении к заработной плате, а может использовать фиксированный размер аванса или учитывать фактически отработанное время.

Для упрощения процедуры начисления аванса сотруднику нередко устанавливается аванс в размере 50% от оклада.

При определении размера аванса работодателю следует учитывать положения Постановления Совмина СССР от 1957 года №556, которое не утратило своей юридической силы и сегодня.

В нем сказано, что размер аванса определяется соглашением администрации с профсоюзом в процессе заключения коллективного договора, но минимальный размер его не может быть ниже тарифной ставки за отработанное время.

На то, что при определении размера аванса работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время, неоднократно указывал в своих разъясняющих письмах Минтруд. Подобная позиция отображена в Письме Минтруда от 2016 года №14-1/10/В-660 и от 2017 года №14-1/В-725.

Таким образом, хотя это прямо не запрещено законодательством, но при определении размера аванса не следует устанавливать его в процентном отношении к заработку. Это может вызвать претензии со стороны контролирующих инстанций, так как аванс к выплате может получиться меньше, чем сотрудник заработал за эти дни.

Но если сумма аванса, рассчитанная в процентном отношении к окладу, оказалась не меньше размера заработной платы, рассчитанной на основе фактически отработанного сотрудником времени в первой половине месяца, то никаких претензий к работодателю не возникнет.

При определении аванса в процентном отношении нужно брать такое значение, чтобы полученный аванс был максимально приближен к тому, который сотрудник получил бы за фактически отработанный период.

Работодатель не должен устанавливать необоснованно заниженный аванс в фиксированной сумме. Например, в размере 5000 р. при зарплате в 25000 р. Также недопустимо использовать расплывчатые формулировки вроде «размер аванса составляет не более 50% от оклада». Локальными нормативно-правовыми актами должен быть установлен четкий алгоритм для определения размера аванса.

Как рассчитать

Приведем примеры расчета аванса при разных способах его начисления. Наиболее простой способ расчета предполагает умножение размера оклада на процентную ставку аванса.

Например, авансовый платеж был установлен в размере 50% от оклада сотрудника. Последний составляет 30000 руб. Соответственно, аванс к выплате составит 15000 р.

Когда при определении аванса используется фактически отработанное время, то для его расчета нужно оклад за полный месяц разделить на количество рабочих дней в месяце и умножить его на количество фактически отработанных дней в первой половине месяца. При этом сам день выплаты аванса в расчетах не участвует.

Например, оклад сотрудника был установлен в размере 50000 р. За первую половину он отработал 10 дней, а всего в месяце 22 рабочих дня. Авансовый платеж составит (50000 / 22 * 10) = 22727,27 р. Окончательный расчет – 20772,73 р. (за вычетом НДФЛ 13%).

Допускается и другой вариант расчета, когда сумма оклада первоначально уменьшается на НДФЛ и при получении аванса работник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ. При этом сам налог удерживается, но не перечисляется работодателем до момента выплаты окончательного расчета.

С учетом исходных данных в вышеуказанном примере расчет аванса будет выглядеть так:

(50000 – 6500) / 22 * 10 = 19772,73 р.

Онлайн-калькулятор

Упростить расчеты аванса можно с использованием онлайн-калькулятора.

Для определения размера аванса нужно указать количество отработанных сотрудником дней в первой половине месяца, а также величину его оклада за полный месяц. В результате можно будет увидеть, сколько конкретно сотрудник получит аванса с учетом фактически отработанного периода.

Сроки выплаты аванса

Работодатель должен самостоятельно определить сроки выплаты аванса работникам. Это должна быть конкретная дата месяца, которой работодатель должен строго придерживаться. В случае когда дата выплаты аванса попала на выходной или праздник, то платеж перечисляется заблаговременно. В остальных случаях выплачивать аванс досрочно нежелательно, так как это может вызвать претензии инспекторов.

За несвоевременную выплату аванса работодателю грозит материальная и административная ответственность. Если работодатель просрочил выплату, то вместе с авансом он должен выплатить сотруднику компенсацию за просрочку. Она определяется в размере согласно положениям принятых на предприятии локальных нормативно-правовых актов или по нормам Трудового кодекса.

В трудовом законодательстве сказано, что размер такой компенсации составляет не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Компенсация платится даже в том случае, когда вина работодателя в возникновении просрочки (например, имел место технический сбой) отсутствовала.

Законодательно сроки выплаты аванса не закреплены. Но с учетом зафиксированных здесь правил заработная плата должна платиться за отработанный сотрудником период не позднее 15 числа месяца, который следует за расчетным. Временной промежуток между авансом и окончательным расчетом максимально составляет 15 дней.

С учетом вышеуказанных правил аванс подлежит к выплате с 16 по последнее число месяца (нежелательно платить его в последний день месяца), а окончательный расчет – с 1 по 15 число.

Работодателю не допускается использовать размытые формулировки при определении сроков аванса: например, аванс подлежит к выплате «до 20 числа месяца» или «с 16 по 20 число». Это должна быть конкретная дата, иначе нарушаются законодательные требования.

Удерживают ли налоги с аванса

Вопрос необходимости уплаты НДФЛ с аванса является традиционно актуальным среди работодателей. Поэтому по указанной проблеме в последнее время появилось немало разъясняющих писем от Минфина и ФНС.

Все эти письма (письма  ФНС от 2016 года № БС-4-11/7893, от 2016 года №БС-4-11/4999, письмо Минфина РФ от 2015 года №03-04-07/61550) сходятся в одном: с аванса НДФЛ не удерживается.

НДФЛ удерживается и перечисляется работодателем один раз в месяц: в день выплаты окончательного расчета. При этом сумма выплаченного НДФЛ попадает в налогооблагаемую базу.

Таким образом, аванс представляет собой зарплату за отработанную первую половину месяца. Он может определяться в процентном исчислении к заработку, в фиксированной величине или с учетом фактически отработанного времени.

Способ расчета законодательно не закреплен: его должен определить работодатель и зафиксировать в локальных нормативно-правовых актах. Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих инстанций, требуется при расчете аванса рассчитывать его на основе фактически отработанных дней или устанавливать в большем размере в процентном исчислении к окладу. Сроки выплаты аванса определяет работодатель с учетом возможного диапазона: с 16 числа до окончания месяца.

С аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Загрузка…

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

статьи

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

• — Правила трудового распорядка;
• — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени

Аванс от зарплаты — сколько составляет, расчет и выплата — Ваш дополнительный заработок

Одна из важнейших выплат, которую получают на работе помимо зарплаты – это аванс. Однако до сих пор у многих нет чёткого понимания, как правильно рассчитать аванс по зарплате в 2019 году и перечислять его по закону. О том, каков размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 года, подробно расскажет эта статья.

Понятие аванса в [year] году

Аванс – это предварительная зарплате выплата, которая из неё же и вычитается. Обычно речь идёт о сумме предоплаты до 50%, но официально такого понятия на 2019 год ни в одном российском законодательном акте, даже в Трудовом кодексе, нет. Поэтому ответить на вопрос, сколько процентов от зарплаты составляет аванс по Трудовому кодексу РФ в 2019 году, довольно сложно.

В ТК РФ авансовые выплаты тоже признаются своего рода зарплатой, потому что согласно ему платить за работу гражданам нужно не реже двух раз в месяц. Сроки выплат устанавливаются каждой организацией самостоятельно. Главное – попасть в рамки одного календарного месяца и посчитать верное количество дней между платежами.

Оплата может происходить и единожды в месяц, однако, это противоречит закону, даже если об этом официально попросил сам работник. О мерах наказания за нарушение положений Трудового Кодекса – далее в статье.

Правила расчёта аванса по зарплате в [year] году

Принцип расчёта того, сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году, зависит от самой компании, в которой работает сотрудник, но обычно выбирается один из двух методов:

• Аванс начисляется согласно отработанному времени. Рассчитать его тогда нужно путём умножения количества дней от начала месяца до дня начисления средств на расценки за день работы. Работа оплачивается по фактически отработанному времени согласно этому письму Министерства Труда.
• Заранее просто начисляют половину от зарплаты.
• Фиксированная сумма, меняющееся только при изменениях условий труда сотрудника.

Также стоит сказать, что общую сумму, из которой вычисляется аванс, входит не только оклад, но и:

1. Доплаты, в том числе и за стаж.
2. Надбавки.
3. Компенсации за переработки и выезды вне рабочего времени.
4. Надбавки за совмещение должностей или частичное выполнение не только своих служебных обязанностей.

Делать все расчёты нужно от полной суммы, прочесть об этом подробнее можно в письме Минтруда. Однако, не учитываются:

• Районные надбавки. Их не получится включить в предоплату, потому что они вычисляются из полной зарплаты, согласно письмам Минтруда и Минздрава.
• Премии. Они тоже определяются в зависимости от показателей за весь месяц, квартал или любой другой период.

Рассчитывать процентный аванс можно вручную, но удобнее это делать с помощью калькуляторов, которые доступны онлайн, к примеру, такого.

Сроки начисления аванса в 2019 году по ТК РФ

В трудовом кодексе нет точного определения аванса и как его рассчитывать, но отмечены сроки выплаты «первой» из двух необходимых зарплат. Чтобы узнать больше, обращаются к статье 136 ТК, доступной для ознакомления по ссылке.

В ней говорится о том, что сотрудники должны получать плату за свои труды не реже, чем каждую половину месяца. И здесь важно отметить, что даты могут быть плавающие:

• Авансы, то есть первые зарплаты, выплачиваются с 16 по 30 или 31 число.
• Вторые — до 15 числа, в первую половину месяца.

Несоблюдение этих рамок и превышение количества дней между выплатами — 15 суток — карается штрафом в несколько десятков тысяч рублей. Максимальная задержка зарплаты без крупного штрафа — 7 суток.

Даты выдачи авансов и зарплат приписываются во внутреннем распорядке, а также их можно отметить в трудовых или коллективных договорах. Главное, чтобы условия отвечали следующим правилам:

• В документах должны указываться чёткие даты платежей. Интервалы вроде «С 10-го по 14-е» незаконны.
• Неоднозначные формулировки по типу «зарплата начисляется ежемесячно с 18-го по 22-е» также недопустимы.
• При расчёте дат необходимо обращаться к закону. К примеру, если работникам аванс начисляется в последний день месяца, то с него необходимо выплатить НДФЛ по п. 2 ст. 223 НК РФ и этому определению ВС РФ. Но тогда НДФЛ уплачивается только с тех авансов, которые выплачены в месяцах с 30-ю днями — таких в году 4. Это создаст дополнительные хлопоты как налоговой, так и бухгалтерии.

Также важно отметить, что по той же статье 136 ТК РФ, если день выплаты зарплаты выпадает на выходные или праздники, то деньги необходимо перечислить раньше, в последний рабочий день. Даже если сотрудник ушёл в отпуск.

Аванс и налоги

Так как аванс – это выплата за труды наравне с зарплатой, здесь стоит упомянуть об уплате НДФЛ. В прошлом разделе было сказано, что если деньги выплачиваются в последний день месяца, то с него оплачивается налог на доходы физических лиц. Это единственный вариант развития событий, при котором предоплата облагается налогом.

Во всех остальных случаях НДФЛ выплачивается только с полной выплаты, когда зарплата начисляется целиком — тогда платёж в ФНС рассчитывается из полной суммы.

Ответственность за невыплату аванса в [year] году

Так как в ТК РФ нет определения этой выплаты, можно было бы подумать, что ответственность за отсутствие начисления процента аванса от зарплаты в 2019 году не предусмотрена.

На деле же всё сложнее, потому что по закону аванс – это неотъемлемая часть зарплаты, поэтому ответственность такая же, как за удержание оплаты труда.

А это очень серьёзное правонарушение, которое может караться по КоАП РФ:

• Материально – за каждый день просрочки зарплаты работодатель должен выплачивать сотрудникам штраф в размере 1/150 от задолженности. Причина задержки платежей значения не имеет.
• Административно – проверяющие органы могут наложить штраф на организацию, а точнее ответственное лицо в ней, или ИП в размере от 50 тысяч рублей. При повторе ситуации штраф обычно увеличивается вдвое.
• Уголовно – если зарплата не выплачивается более 2 месяцев, на работодателя или ИП можно подать в суд. Мерой наказания может стать штраф в 500 тысяч рублей и обязательство выплат всего заработка и «пеней», а также тюремное заключение до 3 лет.

Штрафы также предусмотрены для таких ситуаций, как:

• Невыплата аванса. Если зарплата выплачивается единожды в месяц, даже при условии, что сотрудник сам об этом попросил, работодателю может грозить штраф от 10 до 20 тысяч рублей, а юридическим лицам – от 30 до 50 тысяч рублей.
• Если между предоплатой и зарплатой проходит больше 16 дней, то трудовая инспекция может обязать компанию заплатить штраф в 50 тысяч рублей.

Калькулятор расчёта компенсации за задержку аванса доступен тут.

Незнание законов не освобождает работодателей от ответственности, поэтому всем работающим гражданам необходимо знать свои права – их защищает Трудовой Кодекс Российской Федерации.

Если работодатель удерживает предоплату, неверно её вычисляет или вовсе не выплачивает, как и зарплату – это повод обратиться в надзорные органы – Трудовую инспекцию — и суд.

Также необходимо внимательно читать трудовые договоры перед принятием решения, ведь в них могут быть пункты, касающиеся авансов и заработной платы в 2019 году.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году: расчет Ссылка на основную публикацию

Аванс по зарплате в 2019 году расчет по новому

Действующие нормы трудового права устанавливают обязанность каждого хозяйствующего субъекта выплачивать своим наемным работникам вознаграждение за их труд не менее двух раз в месяц. Первую из этих частей называют авансом. Последние поправки внесенные в законодательство определяют как производить аванс по зарплате в 2019 году расчет по новому.

Можно ли не платить аванс?

Также со стороны законодательства устанавливается еще одно требование — период между этими датами не должен превышать 15 дней.

Если работник отработал первую половину месяца, то ему по закону положена выплата первой части зарплаты, то есть аванса. Администрация не имеет право отказаться от перечисления данной части зарплаты.

Важно! Выплата аванса обязательно должна производиться. Если это руководство не сделает, то к ней могут применяться меры соответствующей ответственности, в том числе и начисление компенсации за задержку зарплаты за каждый день просрочки.

• Работодатель может составлять с работником трудовое соглашение, по которому выплата зарплаты может осуществлять более часто, чем это предусмотрено ТК РФ.
• Если данные сроки отражены в трудовом контракте работника, а также внутренних нормативных актах субъекта, то их соблюдение является обязательным для этого предприятия.
• Даже если сотрудник компании напишет отказ от получения промежуточных выплат, это не снимает в соответствии с нормами обязанности работодателя осуществлять их выплату в установленные сроки.

Важно! Только в одном случае работнику можно не выплачивать аванс за первую часть месяца – при условии что в этот период у него не было рабочих дней и он не выполнял свои трудовые обязанности.

Нормативные акты законодательства определяют, что в аванс должны включаться следующие составные части зарплаты:

• Оклад в пропорциональном отработанному времени размере или тарифная ставка умноженная на отработанное количество времени, приходящегося на первую половину времени.
• Доплаты и надбавки работнику, при условии, что их начисление осуществляется независимо от того, как он отработает в текущем месяце. Например, сюда включается доплата за работу в ночное время, доплата за совмещение одновременно нескольких должностей, доплата за стаж.

В случае, если компания произведет расчет аванса исходя из голого оклада (тарифной ставки), а у работника существуют надбавки и доплаты, то это может быть расценено как нарушение прав работника. В таком случае компанию могут привлечь к административной ответственности.

Внимание! Кроме этого запрещено устанавливать фиксировано аванс сколько процентов от зарплаты. Он всегда должен рассчитываться исходя из реально отработанного сотрудником времени. Вам может пригодиться калькулятор расчета налогов с зарплаты.

Что не включается

При расчете размера аванса, не нужно учитывать следующие начисления:

• Премии, которые работник получает по результатам работы за месяц;
• Доплаты, расчет которых зависит от результатов месячной работы, и определение каких возможно только по окончании месяца. Например, доплата работнику за сверхурочные выходы.

Данные начисления не принимаются во внимание, поскольку их значение может быть известно только после того, как закончился месяц.

Также, выдачу аванса нельзя облагать налогом НДФЛ. Однако существует вероятность того, что выдав работнику за первую часть месяца заработок в полном объеме, организация не сможет по итогам второй части месяца удержать необходимую сумму налога. Это произойдет, к примеру, если работник уйдет на больничный.

Внимание! Раньше эксперты рекомендовали применять к авансу коэффициент 0,87 (т. е. снимать процент подоходного налога). Однако Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил, что так делать нельзя, и новые правила призваны защитить интересы работника.

Конкретные дни, в которые на предприятии выплачивается работникам аванс и зарплата, должны быть зафиксированы в трудовом соглашении с работником, а также во внутренних нормативах организации (это можно сделать, например, в положении по оплате труда).

В законе сказано, что между выдачей аванса и зарплаты не должно проходить больше 15 дней. Кроме этого, аванс необходимо выплатить работникам в промежуток между 15 и 30 числами месяца, а зарплату — между 1 и 15 числами месяца, который следует после месяца аванса.

Закон запрещает указывать в документах промежуток, в течение которого предполагается выплатить зарплату. Однако можно указать, что выплату необходимо сделать до определенной даты. Кроме этого, нельзя проставлять неточные даты. Таким образом, в документе должно прямо указываться, в какой именно день будет производиться выдача аванса, а в какой — зарплаты.

По Трудовому Кодексу РФ нет запрета на то, чтобы заработок выдавался более частыми промежутками, к примеру, каждые 10 дней. Но эти даты необходимо обязательно зафиксировать в документах.

Если день, на который запланирована выплата зарплаты, выпадает на выходной либо праздник, то необходимо сделать выдачу в предшествующий рабочий день.