Какие налоги платит ООО на УСН?

Какие налоги платит ООО в 2018 году

В 2018 году важно разобраться, какие налоги платит ООО. Для разных систем налогообложения действуют разные тарифы. Общество с Ограниченной Ответственностью должно вовремя перечислять ежемесячные платежи, иначе ему грозят большие штрафы.

Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

В 2018 году есть четыре вида налогообложения для ООО:

1. Общий (ОСНО).
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
3. Упрощенный (УСН)
4. Сельскохозяйственный (ЕСХН)

Общая система налогообложения подходит для всех видов бизнеса. Остальные режимы считаются льготными и выделяются только на особых условиях. ЕНВД разрешено только для представителей розничной торговли и некоторых услуг.

Оформление упрощенного налога регламентируется пунктом 12 статьи 346 Налогового Кодекса РФ. Там есть список деятельностей, которым запрещена эта система налогообложения. Например, туда входит деятельность адвокатов и нотариусов, банков, страховщиков. Для оформления УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать 100 человек.

ЕСХН (сельскохозяйственный) в 2018 году могут оформлять ООО, у которых больше 70% дохода состоит из дохода от сельскохозяйственных и рыбных угодий. Для рыбных хозяйств установлено ограничение на работников – до 300 человек.

Организации, которые занимаются переработкой сельскохозяйственной продукции, не имеют права на этот налог. А вот компании, которые оказывают услуги по растениеводству и животноводству, могут оформить ЕСХН.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

Организации на ОСНО должны платить налог:

1. На прибыль – 20%.
2. На доход физических лиц (НДФЛ) – 13%, 30%.
3. На добавочную стоимость (НДС) – 18% (10%).
4. На имущество – 2-2,2%

На ОСНО автоматически переводится любое Общество с Ограниченной Ответственностью, которое не подало заявление о выборе специальной системы налогообложения на протяжении месяца после регистрации.

НДС в 2018 году

НДС должны платить только Общества с Ограниченной Ответственностью, находящиеся на ОСНО. Остальные виды налогообложения от уплаты этого налога освобождены. Если выручка организации на последние три месяца не превысила 2 млн. рублей, то ее также освобождают от выплат.

Основная ставка составляет 18%, но есть льготная на некоторые виды товаров – 10 %. Сюда входят некоторые виды медицинских, продовольственных и товаров для детей.

Налог на прибыль в 2018 году

Налог на прибыль составляет 20%, которые разделяются:

1. В региональный бюджет – 17%.
2. В федеральный бюджет – 3%.

Региональные власти могут регулировать свою часть налога в сторону уменьшения.

Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

Земельный налог должны платить ООО, у которых в собственности находится земельный надел. За арендуемые участки его платить не нужно. Для получения суммы нужно умножить следующие данные:

1. Кадастровую стоимость земельного участка (КСТ).
2. Налоговую ставку, которая зависит от региона (СТ).
3. Размер доли в собственности (Д).
4. Коэффициент владения, если владели неполный год (КВ).

Транспортный налог платят все организации, вне зависимости от системы налогообложения (даже УСН). Размер налога будет зависеть от количества авто, их возраста, стоимости и других факторов.

Налоги на имущество с начала 2018 года регулируются региональным законодательством и обобщению не подлежат.

НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

В этом году ООО должно каждый месяц платить за своих работников:

1. Налог на Доход Физических Лиц – уплата 13%.
2. На обязательное медстрахование – уплата 5,1%.
3. На обязательное пенсионное страхование – уплата 22%.
4. ФСС – уплата 2,9%.
5. Взносы от несчастных случаев (по желанию).

Какую сумму уплачивать, считают, исходя из зарплаты работника. Налоги и страховые взносы перечисляют в ФНС и ФСС соответственно. Для каждого ООО установлен предельный максимум выплат по каждому взносу в месяц:

1. ПФР – 1 021 000 рублей (при превышении ставка уменьшается до 10%).
2. ФСС – 815 000 рублей (при превышении взносы не уплачиваются).

Выплаты надо перечислять до 15 числа ежемесячно. За иностранных работников НДФЛ составляет 30%.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО

Начиная с 2018 года, предприятия, работающие по УСН, должны предоставлять в статистическое управление и налоговую свою бухгалтерскую отчетность.

УСН делится на два режима:

1. Доходы – оплата 6% с доходов.
2. Доходы минус расходы – уплата 15% с чистой прибыли.

УСН отменяет налог на имущество и прибыль, НДС, но не касается таможенного. Организациям на УСН нужно подавать налоговую декларацию, отчеты в ФСС и по взносам на страхование, данные о средней численности сотрудников.

В некоторых отдельных случаях предприятие на УСН должно платить налог на прибыль или имущество. Список исключений указан в пункте 11 статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД

Это один из видов упрощенок, который надо выбирать осмотрительно. Здесь налог платится исходя не из реального дохода, а из рассчитанного (вмененного) государством. Это специальный налоговый режим, при котором платят единый налог, без дополнительных выплат.

В ряде регионов ЕНВД не разрешен, а список сфер деятельности, в которых можно применять этот вид налогообложения, зависит от региона. Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле, в которой умножаются такие данные:

1. Физический показатель (ФП) – разнится для каждой сферы деятельности, состоит из многих данных. Основными являются количество работников и рабочие площади.
2. Базовая доходность (БД) – устанавливается государством на основе предыдущего показателя.
3. Коэффициент-дефлятор (К1) – устанавливается на каждый год. В 2018 составляет 1,868.
4. Коррелирующий коэффициент (К2) – устанавливается региональными властями для уменьшения ставки.

В результате ООО должны заплатить:

ЕНВД = ФПхБДхК1хК2х15%

С 2021 года этот вид налогообложения планируют отменить.

Какие налоги платит ООО в 2019 году на ЕСХН

ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – еще один вид упрощенки. Выбравшим этот вид налогообложения не нужно уплачивать НДС, налог на имущество и на прибыль. Их все заменяет единый налог. Перейти на ЕСХН можно только с 1 января, для этого нужно до 31 декабря подать заявление в налоговую.

Организациям на ЕСХН нужно платить 6% с разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли. Размер могут уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущие годы. ФСН применяет этот прием, если ранее было зафиксировано превышение доходов расходами.

По результатам первого полугодия ООО должны подать бухгалтерский отчет, а до 25 июля (после подачи отчета) – уплатить авансовый платеж за этот год. Полностью закрыть задолженности по налогу за год необходимо до 1 апреля 2019 года.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

Система налогообложения	Могут применять	Что облагается	Налоговая ставка	Налоговый период
ОСНО	Все налогоплательщики без ограничений.	1. Прибыль для налога на прибыль.2. Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.	1. Для налога на прибыль в общем случае 20%.2. Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.	1. Для налога на прибыль — календарный год.2. Для НДС – квартал.3. Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН Доходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Полученный доход без учета произведенных расходов.	В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.	В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВД	Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.	Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).	В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.	Каждый квартал.
ЕСХН	На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.	6%	Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Если Вы не уверены, какие налоги платит ООО на любой из систем налогообложения в Вашем регионе, обращайтесь в Центр юридической помощи «Зарегистрируем ООО». Мы поможем выплатить все необходимые налоги или выбрать наиболее выгодную систему налогообложения!

Источник: http://zaregistriruem-ooo.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2018-godu/

Особенности применения УСН в 2019 году

УСН 6 процентов для ООО или ИП — это упрощенная система налогообложения по типу «доходы», которая, наряду со схемой «доходы минус расходы», популярна у бизнесменов. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разбираться.

Для малого бизнеса и предпринимателей упрощенная форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Нельзя однозначно сказать, что УСН — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, необходимо учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что упрощенный бухучет — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6%. Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Плюсы и минусы УСН

Если ООО на упрощенке: плюсы и минусы разберем по пунктам.

1. Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30% денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране — 20%. Какие налоги за 2019 г. должны уплачивать упрощенцы ООО? На бухучете УСН организации выбирают между 6% и 15%, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — есть возможность уменьшить налог.

2. Суммы страховых взносов на УСН «доходы» уменьшаются на авансовые налоговые платежи, но только до 50%. Это явное преимущество — сокращает сумму налога вдвое.

3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году «доходы — расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». По величине выплат государству УСН можно сравнить разве что с ЕНВД, и то не всегда.

4. Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность? Что собой представляет упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году: что сдают и что платят «упрощенцы»?

ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал. На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

5. Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме УСН «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на упрощенке освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

6. Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

• 6% с доходов;
• 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти имеют возможность снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка в некоторых регионах равняется даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Чтобы узнать, к примеру, если ООО на УСН 6%, какие налоги надо платить в 2019 году, нужно посетить сайт налоговой инспекции или обратиться в местную администрацию.

Сроки и способы оплаты налога

И ООО, и ИП перечисляют налоговые платежи ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в сроки:

Дата перечисленияОтчетный период

25.04.2019	1 квартал

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Состав налогов, уплачиваемых компанией, в первую очередь зависит от выбранной системы налогообложения. Кроме того, налоговые платежи взимаются с ряда имущественных объектов, являющихся собственностью фирмы. Приведем сведения о том, какие налоги платит ООО в 2020 году.

О системах налогообложения

Компания может применять налоговые системы ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или совмещать разные режимы, например, УСН с ЕНВД. Часть налогов и взносов платят все фирмы, независимо от выбранной системы – с фонда заработной платы, выплат физическим лицам по договорам ГПХ и по облагаемому имуществу. Другие начисления зависят от заявленного режима или наличия объектов, подлежащих налогообложению. Чтобы было понятнее, какой налог платит ООО в год на том или ином режиме, приведем данные сначала по каждой системе, а затем общие для всех компаний.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Общая система считается наиболее сложной, а ведение налогового учета на ОСНО, особенно для крупных предприятий — самым трудозатратным. ОСНО применяют все компании с большими оборотами, а также те налогоплательщики, кто в силу разных причин (превышение установленных лимитов по стоимости основных средств, выручке, численности работников и т.д.) не может или не желает воспользоваться специальными налоговыми режимами. Данные по уплачиваемым налогам компаний на общей системе сведены в таблицу:

Таблица 1. Какие налоги надо платить ООО, применяющему ОСНО

Налог	Налоговая ставка	Срок уплаты
Налог на прибыль	20% (10%, 0% и иные пониженные ставки для отдельных случаев) (ст. 284 НК) Возможны региональные льготы по налогу	До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, месяцем), за год – до 28 марта следующего года (ст. 287 НК)
НДС	20% (10%, 0% для некоторых видов товаров, продукции) (ст. 164 НК)	Равными долями до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК)
Налог на имущество	2,2%; 2% — для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (ст. 378.2, 380 НК). Регинам дано право снижать ставки и вводить льготы	Устанавливается региональным законодательством (ст. 383 НК). Могут вводиться сроки уплаты авансовых платежей
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	В зависимости от вида добываемых ископаемых (ст. 342 НК)	Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (ст. 344 НК)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)	50% (ст. 333.54 НК)	До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) За год — до 28 марта следующего года (ст. 333.55 НК)
Акцизы	Ставки установлены по видам облагаемых объектов (ст. 193 НК)	При реализации подакцизных товаров до 25 числа месяца, следующего за отчетным (ст. 204 НК)
Налог на игорный бизнес	Ставки установлены в зависимости от облагаемого объекта (ст. 369 НК)	Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным (ст. 371 НК)

Налог на игорный бизнес, акцизы, НДПИ и НДДДУС уплачиваются только при наличии облагаемых объектов.

Какие налоги платит ООО на УСН

Применение УСН освобождает компанию от уплаты НДС и налога на имущество, хотя в некоторых случаях платить их все же придется (п. 2 ст. 346.11 НК). Кроме того, использовать спецрежим запрещено некоторым категориям налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.12 НК) — например, банкам, страховщикам, производителям товаров, облагаемых акцизами. В списке налоговых платежей при УСН значительно меньше позиций. Приводим их в таблице:

Таблица 2. ООО на «упрощенке» – какие налоги платить

Налог	Налоговая ставка	Срок уплаты
Единый налог при упрощенной системе налогообложения	6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы» соответственно). Ставка может быть уменьшена региональным законодательством (ст. 346.20 НК)	Авансы — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев); за год — до 30 марта следующего года (ст. 346.21 НК)
НДС	20% (ст. 164 НК)	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК)
Налог на имущество (по кадастровой стоимости)	2% (ст. 378.2 НК). Регионам дано право снижать ставку и вводить льготы	Устанавливается региональным законодательством (ст. 383 НК)

НДС «упрощенцы» уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, либо если при реализации выдают контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС, или когда компания выступает налоговым агентом (например, при импорте товаров, при аренде муниципального имущества).

Налог на имущество тоже взимается не всегда – только если объект, имеющийся у организации, включен в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

ЕНВД — это режим, применяемый для отдельных направлений бизнеса. Определяют перечень облагаемых видов деятельности региональные власти. ООО добровольно может встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД и уплачивать единый налог от предполагаемого (вмененного) дохода. Предприятие может не вести другой деятельности, кроме «вмененки», однако, ЕНВД можно совмещать с иными режимами – ОСНО или УСН. Поэтому налоги по деятельности, не относящейся к вмененной, уплачиваются в зависимости от применяемой системы.

Ставка единого налога при ЕНВД — 15%, которая может быть снижена регионами до 7,5% (п. 1 ст. 346.31). Срок уплаты – ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК).

«Вмененные» виды деятельности, как и при УСН, не облагаются НДС, за исключением «ввозного», а также при выставлении счетов-фактур и когда компания является налоговым агентом по НДС. Налог на имущество уплачивается с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК).

Напомним, что 2020 год – последний налоговый период, в котором возможно применение ЕНВД.

Какой налог должно платить ООО – сельхозпроизводитель

Для производителей сельскохозяйственной продукции в законодательстве предложен специальный режим – ЕСХН с уплатой единого сельхозналога.

Ставки единого налога определяют региональные власти, максимальный размер – 6% (ст. 346.8 НК). Срок для внесения авансов – до 25 числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала (п. 2 ст. 346.9 НК). Годовой платеж должен быть совершен до 31 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК).

Какие налоги нужно платить ООО при наличии облагаемых объектов

Некоторые налоги уплачивают компании, независимо от применяемого режима, если у них есть облагаемые объекты. Для наглядности приведем таблицу.

Таблица 3. Дополнительные налоги и сборы

Налог	Налоговая ставка	Срок уплаты
Торговый сбор	Ставки утверждают региональные власти (ст. 415 НК). Пока действует только в Москве (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62)	Не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом (ст. 417 НК)
Транспортный налог	Ставки регулируются региональным законодательством (ст. 361 НК)	Сроки уплаты авансов и налога устанавливают региональные власти (п.1 ст. 363 НК)
Земельный налог	Ставки в пределах 0,3-1,5% утверждают региональные власти (ст. 394 НК)	Устанавливают региональные власти (ст. 397 НК)
Водный налог	В зависимости от водного объекта (ст. 333.12 НК)	До 20 числа месяца, следующего за кварталом (п.2 ст. 333.14 НК)
Сборы за пользование водными биологическими ресурсами	В зависимости от объекта водных биоресурсов (п. 4-6 ст. 333.3 НК)	Разовый сбор — при получении разрешения, оставшаяся сумма сбора – до 20 числа ежемесячно (ст. 333.5 НК)
Сбор за использование объектов животного мира	В зависимости от объекта животного мира (п.1-3 ст. 333.3 НК)	Разовый сбор — при получении разрешения, оставшаяся сумма сбора – до 20 числа ежемесячно (ст. 333.5 НК)

Организации, не имеющие в собственности облагаемого имущества, и не использующие в своей деятельности объекты, за пользование которыми установлена плата, в бюджет ничего не перечисляют.

Какие налоги платит ООО за работника

Любая компания выступает работодателем, нанимая персонал и выплачивая ему зарплату. С выплат в пользу физических лиц компания обязана начислить налоги и страховые взносы. Сведения по платежам, перечисляемым работодателями, указаны в таблице:

Таблица 4. Какие налоги платит ООО-работодатель

Налоги, взносы	Налоговая ставка	Срок уплаты
НДФЛ	13% (для отдельных случаев 35%, 30%, 15%) (ст. 224 НК)	В зависимости от выплачиваемого дохода; чаще всего — день, следующий за днем выплаты (ст. 226 НК)
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	22%, по достижении предельной облагаемой суммы дохода – 10% (ст. 425 НК), Для отдельных категорий налогоплательщиков введены пониженные тарифы	15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	5,1% (ст. 425 НК)	15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	2,9%, (1,8% для нерезидентов и иностранных граждан) (ст. 425 НК)	15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)
Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Источник: https://spmag.ru/articles/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2020-godu