Какие бывают системы налогообложения для ООО?

Выбор системы налогообложения для ООО

Лучше всего подумать над режимом налогообложения на этапе составления бизнес-плана. Ведь ваша задача минимизировать расходы, а сделать это можно в том числе и с помощью налогов. Сообщить в налоговую службу можно в день постановки ООО на учет. Иначе вам автоматически придется платить налоги согласно общей системе налогообложения (ОСНО).

Из чего выбирать?

Для ООО инспекция предлагает такие же налоговые режимы, как и для ИП (за исключением патентной системы налогообложения):

1. ОСНО – Общая система налогообложения, или основная.
2. УСН – Упрощенная система.
3. ЕНДВ – Единый налог на вмененный доход.
4. ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог.

Последние 3 еще выделяют в группу «Специальные налоговые режимы». Их создали в помощь малому предпринимательству, чтобы облегчить ведение бизнеса его представителям. Делается это по принципу объединения нескольких налогов в один.

В чем отличия?

Налоги объединили в системы согласно нескольким критериям:

• Объект налогообложения.
• Налоговая база.
• Налоговый период.
• Налоговая ставка.
• Порядок расчета и сроки уплаты.

Теперь подробнее рассмотрим особенности этих систем налогообложения.

ОСНО

ОСНО, основная система или общий налоговый режим – здесь вариантов названий множество. Эту систему выбирают те, кому не подходит ни одна другая. Или, как мы уже упомянули, ее по умолчанию применят при постановке на налоговый учет в случае, если предприятие не определилось с выбором самостоятельно.

Если вы выбрали ОСНО, то обязательными атрибутами вашего общения с налоговиками будет следующее:

• Ведение бухучета.
• Предоставление в ФНС бухгалтерских и налоговых отчетов.
• Уплата главных налогов: НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль, налог на имущество и НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Плюс ОСНО в том, что нет ограничений для его применения и воспользоваться им может любая компания. Второй плюс – в НДС. Если партнеры компании работают по НДС, то вам тоже нужно будет платить этот налог.

УСН

Это упрощенная налоговая система. Она введена Федеральным законом № 104-ФЗ. Ее упрощение заключается в следующем: компании не нужно уплачивать множество разных налогов, а все они заменяются одним – единым. По сведениям налоговиков, данная система чаще всего применяется в малом бизнесе. Однако не каждый его представитель соответствует требованиям «упрощенки».

Вы можете использовать УСН, если:

• Уровень дохода вашей организации не выше 45 млн рублей за 9 месяцев (при переходе с другой системы). А при применении режима – доход не должен превышать 60 млн рублей.
• Среднее количество работников вашего ООО не должно превышать 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств – до 100 млн рублей.
• Доля участия в вашем бизнесе других организаций – менее 25%.

Кроме этих условий существуют и организации, которым законодательно запрещено использовать УСН. Среди них банки, ломбарды, юристы, нотариусы, иностранные организации. Ознакомиться с полным списком можно в статье 346.12 (3) НК РФ.

Если общество с ограниченной ответственностью соответствует описанным выше критериям, то никаких препятствий к использованию УСН нет. Однако помните, если вы выбрали эту систему, а потом вышли за рамки данных условий, то налоговый режим придется сменить на ОСНО. Кстати, делается это автоматически, так что советуем следить за этими показателями.

Банки, ломбарды, юристы и нотариусы не могут использовать УСН.

УСН дает вам свободу выбора объекта налогообложения, их 2 – так называемые «доходы» и «доходы минус расходы». Первый вариант целесообразен, если расходы предприятия небольшие (например, такой спецификой обладает бизнес по аренде помещений). Второй вариант удобен, когда расходы постоянные и существенные (производство и торговля). Если в процессе работы и здесь что-то поменялось, то на следующий год вы можете сменить «тариф».

Кстати, УСН требует от налогоплательщика вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксируются все хозяйственные операции.

От того, на какие объекты налогообложения пал ваш выбор, непосредственно зависит ставка налога. Налог рассчитывается довольно просто:

1. При «Доходах» сумму доходов умножаем на 6%.
2. «Доходы минус расходы» – вычитаем из суммы доходов ваши расходы, результат умножаем на 15%.

Важно! С 2016 года закон дает право регионам снижать ставки, поэтому для уточнения цифр обратитесь к законодательству своего субъекта федерации.

ЕНВД

Замысловатая аббревиатура расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Сразу поясним, что такое вмененный доход. Это доход компании, но не фактический, а потенциальный. Его рассчитывают по средним показателям. И особенность ЕНДВ в том, что, сколько бы вы ни заработали, платить по налогам придется фиксированную стоимость – 15% от вмененной суммы. ЕНДВ при правильном использовании – это выгодное решение для малого бизнеса, плюс отличный повод не сдавать позиции.

ЕНДВ вводится по решению местных властей. Они же и регулируют ставку налога, которая колеблется от 7,5% до 15%. Поэтому отдельно уточните, действует ли ЕНДВ в вашем регионе и на каких условиях.

Опять же не все предприятия могут этим режимом воспользоваться. В списке «избранных» – предприятия общепита, розничной торговли, сферы услуг.

Условия использования ЕНВД:

• Среднее число работников – не более 100 человек.
• Площадь помещения, в котором обслуживаются клиенты, не превышает 150 м².
• ООО не является крупнейшим налогоплательщиком.
• Доля участия в вашем бизнесе иных организаций составляет менее 25%.
• Компания работает по договору простого товарищества либо доверительного управления имуществом.

ЕНДВ возможно применять одновременно с прочими режимами, если какие-то отдельные виды деятельности вашего предприятия подходят для этого. Нужно будет просто вести раздельный учет.

Сумма выплат по ЕНДВ рассчитывается так: сумму вмененного дохода умножаем на налоговую ставку.

Налог = сумма вмененного дохода × налоговая ставка.

А вот рассчитать вмененный доход уже немного сложнее. Расчет производится по специальной базе доходности с учетом инфляции и иных коэффициентов. База прописана в статье 346.29 НК РФ. Формулы и примеры расчетов есть на сайте ФНС.

Обратите внимание, коэффициенты каждый год меняются. Причем цифры устанавливают как местные власти, так и Минэкономразвития. Обратитесь в местную администрацию или ФНС по месту регистрации, там вам дадут точную информацию о коэффициентах, установленных в регионе.

ЕНДВ считается льготным режимом, при «правильной эксплуатации» он позволит существенно снизить налоговую нагрузку.

ЕСХН

Если ваш бизнес специализируется на сельхозпродукции, то единый сельскохозяйственный налог как раз для вас. Но только в том случае, если вы сами производите такую продукцию, обрабатываете и реализуете. Полный перечень условий для признания вашей организации сельскохозяйственным товаропроизводителем диктует п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

Еще одно важное условие – доходы, которые получены компанией благодаря сельхозпродукции, должны составлять не меньше 70% от общих.

Доходы, которые получены компанией благодаря сельхозпродукции, должны составлять не меньше 70% от общих.

Ставка налога – 6% и рассчитывается от суммы дохода.

ЕСХН можно совмещать с ЕНДВ. Условие – раздельный учет по видам деятельности.

ЕСХН – это простая система со льготной налоговой нагрузкой, которая введена государством специально, чтобы поддержать сельское хозяйство. Правда, используется ЕСХН довольно редко в силу специфичности вида деятельности.

Как подать заявление?

Уведомить налоговую инспекцию о выборе системы налогообложения можно вместе с подачей заявления о регистрации вашего ООО. Если вы вдруг этого не сделали, то вам дается 30 дней с момента создания организации, чтобы определиться. Иначе вас автоматически поставят на ОСНО.

Если вы уже используете какой-то налоговый режим и хотите его поменять, то можно перейти на другую налоговую систему. Для этого необходимо написать заявление и отнести его в налоговую службу до 31 декабря. К сожалению, смена происходит не мгновенно – работать по новой системе вы сможете только в следующем году. Уведомление примут в произвольной форме.

Формы документов для применения, смены и отказа от налоговой системы можно скачать здесь:

Что выгоднее?

Глобальный выбор стоит между двумя группами: общий (ОСНО) и специальные режимы (УСН, ЕНДВ, ЕСХН). Первый подходит всем, но нужно с особой тщательностью вести бухгалтерию и контролировать отчетность. Второй вариант весьма удобен и подойдет для стартапов и малого бизнеса. Но, чтобы воспользоваться спецрежимами, придется соответствовать огромному ряду требований. Итак, анализируем виды деятельности компании и выясняем, под требования какого режима они подходят. Затем проводим предварительные расчеты, которые покажут, какой вариант выгоднее конкретно в вашем случае. За этим лучше обратиться к квалифицированным специалистам.

Выбирать систему налогообложения, подбрасывая монетку, не стоит. Налогообложение ООО в РФ устроено таким образом, что способно адаптироваться под разные виды ведения бизнеса. Универсальный рецепт все же есть – тщательный анализ и расчет. Еще на этапе бизнес-планирования вам стоит задуматься о налоговом режиме, чтобы не оказаться на ОСНО в случае промедления.

Источник: https://zhazhda.biz/base/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Какие бывают системы налогообложения для ООО?

Мы уже не раз обсуждали какие виды налогообложения существуют как вариант организации ИП. Пришло время понять, что может выбрать предприниматель, создавая общество с ограниченной ответственностью.

Общие вопросы по налогообложению

Многие будущие предприниматели пугаются объёма различных отчётов, которые требуются от бизнесмена в процессе его коммерческой деятельности. И испугаться есть чего.

Данные, которые должна отправлять и декларировать организация действительно немалые – здесь и сама налоговая служба, которая ждёт от вас деклараций, здесь и различные фонды, начиная от пенсионного и заканчивая отделами статистики.

Поэтому каждому, кто берётся за нелёгкое дело предпринимательской сферы, нужно обязательно знать не только свои возможности, но и обязанности.

А выбрать систему налогообложения при этом нужно будет сразу, ещё до того ответственного этапа, когда фирма стает официально действующей на территории РФ. Тем более, основная система, о которой мы поговорим чуть ниже подходит далеко не всем, в особенности начинающим коммерсантам.

На сегодняшний день для ООО существует четыре основных системы формирования налоговых отношений с государством.

1. Основная – ОСНО.
2. Упрощённая – УСН.
3. Вменёнка – ЕНВД.
4. Сельхозналог – ЕСХН.

И каждая из этих представленных систем будет изобиловать как плюсами, так и ограничениями. Поэтому нужно разобраться в каждой. Где какая бухгалтерия должна вестись, сколько сотрудников позволительно иметь в штате, что нужно знать об общем обороте средств для фирмы и так далее.

Специальные системы

Как мы могли увидеть выше, помимо основной системы налогов есть «специальные». Их ещё называют особыми. Введены они были как помощь в старте для тех, кто только начинает осваивать рынок. Поэтому именно для них характерны более мягкие условия работы, подачи отчётов и деклараций. Всего таких систем пять:

• Упрощённая.
• Налог на вменённый доход.
• Единый сельхоз налог.
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в РФ.
• Патентная система.

Все системы, как уже было сказано, имеют свои собственные особенности применения.

Основная система налогообложения

Желательное требование для любого предпринимателя, который выбирает этот вид, иметь у себя в штате, или хотя бы нанять по аутсорсингу профессионального бухгалтера. Так как объём работы именно бухгалтерского направления большой. А при ошибках в оформлении декларационных документов, отчётностей и прочего, для фирмы масштаба ООО могут пойти неприятные последствия.

ООО на ОСНО делает все налоговые отчисления:

• НДС.
• Единый социальный налог.
• НДФЛ.
• Выплаты в ПФР.
• Налог на имущество.
• Земельный налог.
• Отчисления в ФСС.

Почему выбирают ОСНО

• При основной системе фирма не ограничивается в работе с другими юрлицами, работающими с НДС.
• Допускается возможность работы с товарами в таможенной зоне.
• Есть вариант, когда при убыточности фирмы, налоги сокращаются.

Но и отрицательных для предпринимателя черт этой системы также хватает.

• Нужен бухгалтер. Штатный или нет – неважно, потому что платить ему нужно будет в любом случае.
• Когда существует необходимость производить выплаты по всем предусмотренным государственными органами пунктам, предпринимателю нужно правильно рассчитывать возможность фирмы и её развития.

ОСНО может назначить по выбору самого предпринимателя. А может быть автоматически назначено как система налогообложения для тех, кто не сделал выбор, или не выполнил условия действующей на тот момент иной системы.

Упрощённая система для ООО

УСН имеет свои ограничения, поэтому любая фирма работать по этой системе не сможет. Например, количество наёмных работников не должно превышать 100 человек. Также, за год фирма не может получать более 100 миллионов рублей дохода.

Но выплата налоговых сборов упрощена, что и даёт название этой системе. Так, например, НДС и ЕСН платить не приходится.

Упрощение происходит не только с финансовой точки зрения, но и бумажной работы бухгалтерского характера также становится меньше.

Ещё один плюс УСН – налоговые ставки снижены. Более того, участники «упрощёнки» могут выбрать, как им платить налог – со всего дохода, либо же с разницы доходов и расходов. Поэтому можно выделить два вида упрощённой системы:

• Налог 6%. Если вы выбираете вариант выплаты со всех доходов.
• Налог до 15%. Если вы платите по системе «доход минус расход».

Оба варианта широко используются на территории РФ. Просто подходят для разных фирм по-своему. Однако помните, что расходы придётся подтверждать документально.

УСН часто выбирается для начала предпринимательской деятельности. Также на «упрощёнку» несложно перейти в течение всего 5 дней со дня регистрации предпринимательской деятельности.

Но не всем фирмам, как уже было сказано, дозволено работать по этой системе:

• Если в компании доля бюджетных организаций больше четверти.
• Если компания занята на рынке ценных бумаг.
• Если компания относится к банковской сфере, страховой сфере, инвестиционной и НПФ.
• Если у фирмы есть представительства или филиалы.
• Если компания занята добычей или реализацией полезных ископаемых.
• Если фирма занята в адвокатской сфере, нотариальной, а также те, кто имеет частную практику.
• Если фирма связана с игорным делом.
• Если фирма – участник соглашения о разделе продукции.

Также смотрите: «Страховые взносы ИП на «упрощёнке»».

Ооо на енвд

В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.

Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода. Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма). И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД

• Общепит.
• Ветеринарные услуги.
• Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
• Бытовые услуги.
• Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
• Рекламная деятельность (распространение и размещение).

Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.

Плюсы и минусы ЕНВД

«Любят» ЕНВД за то, что:

• Система налогоисчисления упрощена. Вменённый налог заменяет сразу несколько характерных для ОСНО.
• Отчётная система также проста.
• Есть коэффициент базовой доходности, который встаёт на замену расчёта налога на основе прибыли фирмы.

За что «не любят» ЕНВД

• Даже если предприятие проработало в минус, налог, который вам вменили изначально нужно будет уплатить в любом случае.
• Так как нельзя набирать в штат большое количество человек, налоговая ставка не снизится в дальнейшем за счёт соц. Взносов.
• Некоторые трудности для бухгалтерии всё-таки имеются.

Единый сельскохозяйственный налог

Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.

Важно! При ЕСХН кроме основного сельхоз налога нужно производить выплаты земельного и транспортного налогов.

Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.

Какие плюсы можно выделить:

• Замещаются несколько налогов.
• В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
• Документацию вести легко.

Недостатки ЕСХН:

• Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
• Расходы ограничены списком.
• Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
• Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.

Что нужно сделать, чтобы перейти на сельхоз налог

• Не нанимать более 300 человек в штат.
• Не заниматься игорным бизнесом.
• И самое главное – получать большую часть дохода именно от продажи сельхоз товара.

Система налогов при выполнении соглашений о разделе продукции

Этот режим применяется при действиях в сфере инвестирования. Регулирующим законом здесь становится ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции».

И для государства, и для инвестирующей компании есть свои выгоды в применении этой системы. Государство получает некие гарантии определённой прибыли от того, что инвестор будет вкладывать свои средства в сферы добычи полезных ископаемых, или их разведку. А само инвестирующее юрлицо будет на этом зарабатывать и платить меньше налогов.

Чтобы при соглашениях можно было «включить» данный режим, требуется соблюсти некоторые условия:

Соглашение должно быть заключено после проведения аукциона на право разведки или раскопок.

Доля государственных инвестиций должна составлять не менее 32 процентов.

Патентная система налогообложения

Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.

То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.

Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы. Но с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил.

Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).

Наиболее выгодно такой системой пользоваться тем предпринимателям, которые планируют заняться сезонным бизнесом, а также так называемым самозанятым гражданам (к которым относятся няни, репетиторы и прочие).

Источник: https://nbakursk.ru/kakie-byvayut-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ООО

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

• среднегодовую численность наемных работников;
• объемы дохода ИП или предприятия;
• суммарную стоимость имущества;
• специфику деятельности компании;
• размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

• регистрация плательщика НДС;
• определение оценочной стоимости основных средств;
• учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

1. Форма 1 (баланс компании).
2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

• сложность ведения бухгалтерского учета;
• особые требования к хранению документации и отчетности;
• большое количество статей налогообложения;
• возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

• отсутствие ограничений на прибыль;
• возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
• возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
• опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Переход с ОСН на УСН

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций, дохо ИП может быть любым).
2. Среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.

ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи завления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.

ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года приходится точно на 31.12.2019, так как это рабочий вторник.

Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

• сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале«Лимит доходов при применении УСН».

• налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

Применение ЕНВД

В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

• рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
• определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

Источник: https://dohodvdome.ru/ooo/plyusy-i-minusy-obshhej-sistemy-nalogoob

Как выбрать систему налогообложения для ООО: практические советы

Перед созданием Общества с ограниченной ответственностью, его учредители должны серьёзно задуматься над тем, какая система налогообложения больше всего подойдёт для их вида деятельности.

Данный выбор должен быть вполне осознанным, так как он напрямую будет влиять на рентабельность организации.

Подавая регистрационные документы в налоговую инспекцию, которая будет ставить на учёт ООО в качестве плательщика сборов и обязательных платежей, следует указать выбранную систему налогообложения.

В настоящее время, действующим на территории Российской Федерации законодательством определены системы налогообложения, которые могут применять Общества с ограниченной ответственностью. К ним можно причислить:

• Упрощённую систему;
• Общую систему;
• Единый налог на вменённый доход.

Для того чтобы определить, насколько выгодна будет каждая из предложенных систем налогообложения для ООО, необходимо изучить их основные положения.

Общая система налогообложения для ООО

Общая система налогообложения применяется многими Обществами с ограниченной ответственностью, которые специализируются на реализации продукции.

Расчёт прибыли в ООО, осуществляющих свою хозяйственную деятельность на общей системе, выполняется следующим образом:

• группируются все доходы, полученные за отчётный период,
• после чего от полученной суммы вычитаются понесённые компанией расходы (подтверждённые документально).

При данной системе важным моментом является способность организации документально подтверждать свою расходную часть.

Такая система не выгодна Обществам с ограниченной ответственностью (не делающим регулярных закупок продукции, материалов и т. д.), которые предоставляют различные услуги, выполняют работы и т. д.

Стоит отметить и титанический труд бухгалтеров, работающих в ООО на общей системе. Они вынуждены вести учёт по разным налогам, заполнять огромное количество реестров бухгалтерского учёта, составлять развёрнутую налоговую и бухгалтерскую отчётность и т. д.

Данные Общества с ограниченной ответственностью находятся под пристальным вниманием контролирующих органов, так как многие из таких организаций используют различные теневые схемы, помогающие минимизировать их доход, тем самым снижая поступления в государственный бюджет.

Упрощённая система налогообложения для ООО

В том случае, когда Общества с ограниченной ответственностью имеют не слишком большие обороты, для них рекомендуется применять упрощённую систему налогообложения.

Главным достоинством такой системы является уникальная возможность делать единую выплату налогов (вместо оплаты большого количества сборов и других обязательных платежей).

Чтобы рассчитать налоговые обязательства за отчётный период бухгалтеру Общества с ограниченной ответственностью необходимо определить финансовый результат хозяйственной деятельности.

Для перехода на упрощённую систему налогообложения работающим ООО необходимо иметь полное соответствие с требованиями, которые предъявляет к таким плательщикам действующий на территории Российской Федерации Налоговый кодекс:

• Количество работников, находящихся в трудовых взаимоотношениях с ООО не превышает 100 чел.;
• Доход, который получило Общество с ограниченной ответственностью за 3 квартала прошлого года, должен находиться в определённом диапазоне, не превышающем 45 000 000,00 руб.;
• Остаточная стоимость основных фондов ООО не должна превышать 100 000 000,00 руб.;
• В том случае, если в «жизни» ООО принимают активное участие другие организации, действующим законодательством допускается их долевое участие, не превышающее ¼ части.

Для перехода на УСН руководителю ООО необходимо уведомить налоговую инспекцию (не позднее 31 декабря года, который предшествует отчётному периоду, в котором будет применяться упрощённая система налогообложения) в письменном виде о своём решении.

В этом документе налогоплательщик должен указать:

• наличие основных фондов,
• численность работников,
• совокупный доход за 9 месяцев.

Все представленные данные учитываются по состоянию на 01.10 отчётного года.

Руководитель при заполнении уведомления указывает, какая процентная ставка налога к нему будет применяться:

• 6% — для определения базы налогообложения суммируются все полученные в отчётном периоде доходы;
• 15% — для определения базы налогообложения суммируются все полученные доходы, и от полученного результата вычитаются доходы, понесённые в отчётном периоде.

Выбирая упрощённую систему налогообложения Общества с ограниченной ответственностью не должны забывать о других обязательных сборах, уплачивать которые их призывает действующее законодательство:

• в Пенсионный фонд;
• в Фонды социального страхования.

ЕНВД применяется для определённых видов деятельности. Перейдя на данную систему налогообложения, организация уже не имеет возможности самостоятельно принимать решение относительно того, какой в отчётном периоде использовать налоговый режим (общую систему, либо единый налог).

Компания рассчитывает свои налоговые обязательства исходя из среднего показателя доходности по конкретному региону. В некоторых регионах Российской Федерации к налоговым ставкам применяются поправочные коэффициенты.

Как определить систему налогообложения ООО

В настоящее время как для действующих, так и для вновь созданных Обществ с ограниченной ответственностью, очень актуален вопрос: как определить наиболее выгодную систему налогообложения?

Если грамотно подойти к решению данной проблемы, при этом внимательно изучив действующее законодательство, можно значительно увеличить рентабельность любой организации. При этом стоит отметить, что правильно подобранная система налогообложения поможет компании минимизировать свои издержки.

Кому подходит общая система налогообложения

Например, общая система налогообложения определяется для каждого вновь созданного Общества с ограниченной ответственностью.

Это происходит вследствие того, что ООО не уведомило (в письменном виде) налоговую инспекцию о решении работать при другом налоговом режиме.

Данная система налогообложения имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать перед тем, как её применять. Самым негативным моментом для организации является необходимость начислять и оплачивать следующие налоги:

• Налог на добавочную стоимость (18%);
• Налог на имущество организаций (либо 1,5 %, либо 2,2%);
• Налог на доходы физических лиц (с заработной платы работников) (13%).

Данный налоговый режим больше всего подходит для Обществ с ограниченной ответственностью, которые занимаются оптовой торговлей и для тех, которые не имеют законной возможности перейти на другую систему уплаты налогов и сборов.

Для каких ООО выгодно работать по УСН

Упрощённая система налогообложения идеально подходит для ООО, которые имеют небольшой ежегодный доход (60 000 000,00 руб.).

При регистрации Общества с ограниченной ответственностью в налоговой инспекции можно сразу же выбрать подходящий налоговый режим, в частности УСН. Для этого руководителю организации необходимо заполнить заявление, установленного образца, и подать его в контролирующий орган, по месту регистрации.

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлены определённые ограничения, а также перечень налогоплательщиков, которые не могут использовать данный налоговый режим:

• Кредитно-финансовые учреждения;
• Ломбарды;
• Государственные учреждения;
• Страховые компании;
• Организации, специализирующиеся на изготовлении подакцизной продукции и т. д.

К преимуществам данной системы налогообложения можно отнести следующее:

• Снижение количества отчётности;
• Снижение количества регистров бухгалтерского учёта, которые необходимо регулярно заполнять;
• Упрощение ведения бухгалтерского и налогового учёта;

К недостаткам упрощённой системы налогообложения можно причислить невозможность:

• Осуществлять некоторые виды деятельности;
• Учитывать убытки прошлых отчётных периодов;
• Открывать филиалы и представительства Обществ с ограниченной ответственностью.

При упрощённом режиме Общества с ограниченной ответственностью могут применять кассовый метод для определения базы налогообложения. В этом случае учитываются все денежные поступления в кассу, либо на расчётный счёт ООО в отчётном периоде, независимо от того, когда осуществлялась реализация товара.

Особенности применения единого налога на вменённый доход

Единый налог на вменённый доход больше всего подойдёт Обществам с ограниченной ответственностью, которые занимаются розничной торговлей либо предоставлением услуг населению.

Для таких налогоплательщиков выбранный режим позволит значительно сэкономить денежные средства. Также стоит отметить, что при применении ООО единого налога на вменённый доход российским законодательством разрешается совмещать одновременно розничную и оптовую торговлю.

Начиная с 2013 года, представители среднего и малого бизнеса могут добровольно становиться плательщиками единого налога на вменённый доход. Действующим российским законодательством определён перечень видов деятельности, которые не попадают под данный налоговый режим.

Учитывая все особенности ЕНВД, стоит отметить, что данная система идеально подходит для Обществ с ограниченной ответственностью, которые занимаются перевозкой грузов. При этом их автомобильный парк должен насчитывать не более 20 единиц техники.

Для Обществ с ограниченной ответственностью, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, установлен специальный налоговый режим, благодаря которому планируется повысить уровень соцзащиты жителей, проживающих в сельской местности.

Как сменить систему налогообложения ООО

В соответствии с нормами действующего на территории Российской Федерации законодательства, каждое Общество с ограниченной ответственностью может перейти на другую систему налогообложения только один раз в году.

Для этого руководителю организации, либо его представителю, необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Контролирующий орган принимает такие заявления с 01 октября до 30 ноября года, который предшествует периоду, в котором ООО будет использовать другой налоговый режим.

Стоит отметить, что переход на другой налоговый режим возможен только в том случае, когда организация полностью соответствует требованиям, которые предъявляются к таким плательщикам налога.

Налогоплательщики, которые выбрали для себя упрощённую систему налогообложения, уже начиная с 2014 года, начнут испытывать сложности при переходе на другой режим.

Вывод:

Определяя для Общества с ограниченной ответственностью наиболее оптимальный налоговый режим, следует провести тщательные расчёты.

В том случае, когда организация делает первые шаги на отечественном рынке, для неё лучшим выбором станет выбор упрощённой системы налогообложения, при которой прибыль определяется посредством вычитания всех расходов из совокупного дохода. Некоторые компании, в зависимости от месторасположения, могут применять специальные льготы по данному налоговому режиму.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://svoy-biznes.com/finansyi/nalogooblozhenie/kak-vyibrat-sistemu-dlya-ooo.html