Что такое упрощенка для ООО?

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

• Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
• Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
• Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
• Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
• Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

• Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

• Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• Дополнительные налоги.
• Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

• Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
• Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

• ввоза товара на территорию РФ (импорт).
• организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
• в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

• дивидендам;
• доходам от контролируемых иностранных компаний;
• прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

• налог на доходы физических лиц;
• страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

• пенсионное страхование – 22%.
• медицинское страхование -5,1%.
• социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

• на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
• на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог	Дополнительные налоги	Платежи за работников
Налог на УСН	Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)	Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности	Куда сдается	Когда сдается
Декларация по УСН	Налоговая инспекция	Один раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛ	Налоговая инспекция	Каждый год.До 1 апреля
6-НДФЛ	Каждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)	Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносам	Каждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-М	ПФР	ЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖ	ЕжегодноДо 1 марта
4-ФСС	ФСС	Каждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Упрощенка для ООО

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

1. НДФЛ.
2. НДС.
3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

1. На имущество.
2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

1. Фирмы, у которых есть филиалы.
2. Страховые компании.
3. Банковские организации.
4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

В первом случае предприятие оплачивает только 6% от всего дохода, во втором – от 5 до 15% от дохода, из которого вычтен расход. То есть это налог на прибыль.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

1. Налог на добавленную стоимость.
2. На промысел.
3. Коммунальный налог.
4. Сбор на пенсионное страхование.
5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

1. Размер дохода.
2. Размер расхода.
3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Смена объекта налогоблажения при УСН  необходимости проводится в начале следующего года или с начала налогового периода. Предварительно должен быть оповещен налоговый орган.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

1. Ведомость по средствам Фонда.
2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
2. Расчет платежей по земельному налогу.
3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

1. Сведения о штате сотрудников.
2. Документы в пенсионный фонд.
3. Декларации НДС.
4. Сведения о доходах сотрудников.
5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

Бухгалтерскую документацию обязаны предоставлять фирмы с УСН и ЕНДВ, компании, занимающиеся выплатой дивидендов, акционерные общества, а также организации, связанные с лицензированием и патентами. В прошлом году бухгалтерские отчеты требовали уже от всех организаций с УСН, независимо от рода деятельности.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено.

Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Есть ли будущее у «мусорного» бизнеса: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/pererabotka-musora-kak-biznes.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/uproshhenka-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Варианты налогообложения для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Итоги

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

• средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
• доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
• ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
• остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
• величина дохода за 2019 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2020 года, то ее доходы за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

• полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
• сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
• простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”»?».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_nyuansy/

Усн (упрощенная система налогообложения) для ооо – 2019

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 г. остается в числе наиболее выгодных режимов – среди ее плюсов меньшая фискальная нагрузка по сравнению с ОСНО, возможность выбора налогооблагаемого объекта и небольшое число обязательных отчетов. Переход на УСН для предприятий добровольный, о своем намерении изменить режим налогообложения налогоплательщик должен заблаговременно письменно уведомить налоговый орган.

Упрощенная система налогообложения для ООО: критерии отбора

Право применять упрощенный спецрежим есть не у всех предприятий. Для УСН необходимо соответствовать критериям, обозначенным в ст. 346.12 НК РФ:

• в году подачи уведомления о переходе со следующего налогового периода на УСН совокупные доходы налогоплательщика за 9 месяцев должны быть на уровне 112,5 млн руб. или меньше (этот лимит сохранится до 01.01.2020 года – именно на такой срок приостановлено применение коэффициента-дефлятора к указанной сумме);

• для предприятий, уже применяющих УСН, доходы на этом режиме в налоговом периоде не должны превышать 150 млн руб. (коэффициент-дефлятор тоже не применяется);

• в структуре капитала ООО доля участия других юрлиц не превышает 25%;

• среднее значение численности наемных работников находится в пределах 100 человек;

• показатель остаточной стоимости амортизируемых основных средств не превышает уровня 150 млн руб. (по данным бухучета).

УСН для ООО не подходит, если компания имеет филиалы или занимается изготовлением подакцизной продукции. Нельзя переходить на этот спецрежим банкам, страховым фирмам, НПФ, инвестфондам, ломбардам и участникам рынка ценных бумаг, предприятиям госсектора (казенным и бюджетным учреждениям), иностранным компаниям, микрофинансовым организациям, частным агентствам занятости. УСН под запретом и для фирм, специализирующихся на добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), на проведении азартных игр, а также для участников соглашений о разделе продукции. Несовместима УСН с применением ЕСХН.

Переход на УСН для вновь созданных предприятий возможен с даты регистрации, если компания успела подать соответствующее уведомление в 30-дневный интервал после даты постановки на налоговый учет. Во всех остальных случаях применение упрощенного спецрежима допускается только с 1 января года, следующего за годом подачи в ФНС уведомления (в этом случае ИФНС нужно уведомить не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу).

Для добровольного перехода с УСН на другой режим необходимо доработать на упрощенной системе до конца года. В ситуации, когда налогоплательщик перестал соответствовать критериям ст. 346.12 НК РФ и утратил право на применение «упрощенки», он переходит на ОСНО с начала квартала, в котором произошло нарушение критерия. Налогоплательщик подает в ИФНС уведомление о прекращении применения «упрощенки» в течение 15 календарных дней после перехода с УСН. Снова стать «упрощенцем» он сможет не ранее, чем через год.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 – что сдают и что платят «упрощенцы»

Каким образом рассчитывается налог на упрощенной системе налогообложения для ООО? Статья НК РФ 346.14 позволяет налогоплательщику выбирать наиболее приемлемый для него объект налогообложения. Базой для взимания налога может стать совокупный доход компании (без учета произведенных расходов) или доход за минусом расходов (но при этом учитываются не все затраты фирмы, а только те, которые упомянуты в перечне ст. 346.16 НК РФ). Исключительно «доходы минус расходы» могут применять фирмы, являющиеся участниками договоров доверительного управления или простого товарищества (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Ставка единого налога при «доходном» объекте на упрощенной системе налогообложения для ООО – 6 процентов со всей суммы поступлений. Региональные власти своими правовыми актами могут снижать эту ставку налогообложения (но не ниже уровня 1%). Доход у упрощенца появляется в момент поступления денег в кассу или на банковский счет независимо от факта выполнения услуг или поставки товаров (кассовый метод). Если часть поступлений была в иностранной валюте, эти суммы должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день образования дохода.

При УСН «доходы» расходы в налоговой базе не учитываются, но при этом компания вправе на 50% уменьшить сумму налога (авансового платежа) на уплаченные в том же отчетном периоде страховые взносы, больничные, оплаченные за счет работодателя, и страховые платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (ст. 346.21 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения для ООО «доходы минус расходы» предусматривает ставку налогообложения 15% от разницы между поступлениями и затратами, но на региональном уровне она может быть понижена для всех налогоплательщиков или только для некоторых «упрощенцев» в зависимости от вида деятельности (но не ниже 5%). При этом:

• расходы признаются в налоговом учете кассовым методом — датой фактического перечисления средств без привязки ко дню получения товара или выполнения работ;

• по результатам года налогоплательщик должен рассчитать налог от разницы между доходами и расходами, а также минимальный налог – 1% от совокупного дохода за год (упрощенная система налогообложения для ООО «доходы» минимальный налог не предусматривает). Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, окажется меньше сумы минимального налога, в бюджет перечисляется минимальный налог.

• Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в следующих налоговых периодах «упрощенец» может включить в расходы, в т.ч. в убытки, переносимые на будущее.

Отчетность по УСН сдается всеми упрощенцами раз в год, крайняя дата представления декларации организациями – 31 марта в году, следующем за налоговым периодом. В этот же срок нужно уплатить налог за год. Отчетным периодом при УСН является квартал, полугодие, 9 месяцев, по завершении каждого отчетного интервала упрощенец должен рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по налогу (не позже 25 числа).

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО характерна более простой системой налогового учета, для которой достаточно ведения одного налогового регистра. Сумма налога по УСН для ООО 2019 года рассчитывается на основании данных, внесенных в «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР). Этот регистр все «упрощенцы», независимо от применяемого объекта налогообложения, ведут в обязательном порядке, регистрировать в ФНС его не надо.

Какие налоги не платят при применении упрощенной системы налогообложения для ООО:

• НДС на «упрощенке» не уплачивается, но исключением являются ситуации, когда компания импортирует товары или выступает в роли налогового агента по НДС;

• УСН – гарантия освобождения налогоплательщика от обязательств по налогу на прибыль (кроме случаев, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ);

• налог на имущество также платить не требуется (если налог рассчитывается не по кадастровой стоимости).

НДФЛ, страховые взносы за работников компания на УСН обязана платить в общем порядке, остальные налоги начисляются только при наличии оснований (то есть, объекта налогообложения).

Если компания выплачивает доходы физлицам, она, как налоговый агент, удерживает с этих сумм НДФЛ и производит отчисления по страховым взносам, соответственно надо отчитываться по этим суммам в ФНС и ФСС, сдавать персонифицированную отчетность в ПФР. Аналогично и по другим налогам – если есть основания для начисления и уплаты налога (транспортный, к примеру), должна быть сдана и отчетность по нему.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-2019