Что лучше ЕНВД или УСН для ООО?

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

Общее в ЕНВД и УСН

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

Когда выгоднее применять ЕНВД

Упрощенка: преимущества

Что лучше — УСН или ЕНВД

Итоги

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Подробнее о положительных и отрицательных сторонах этого режима читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

1. Оба добровольны.
2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

Плюсы:

• освобождение от уплаты ряда налогов;
• возможность существенного уменьшения начисленного налога;
• упрощенные учет и отчетность;
• возможность совмещения режимов;
• возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Минусы:

• необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
• необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
• необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
• необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

Рекомендации по выбору режима налогообложения можно найти также в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Итоги

УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_uprowenka_ili_vmenenka_usn_ili_envd/

Что лучше усн или енвд для ип

Что лучше УСН или ЕНВД? В чем сходства и отличия упрощенки и вмененки? Ответы вы найдете в статье на b-kontur.ru. Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП?

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. ). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Что такое УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением «кадастрового») и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников и в фиксированном размере «за себя».

Предприниматели на УСН с объектом «доходы» без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных «за себя», а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.

УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.

Если за основу берется выручка, то единый налог уплачивается по ставке 6%. При исчислении налога с чистого дохода его ставка может составлять от 5 до 15% (здесь всё зависит от региона).

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.

Налоговые декларации по УСН предприниматели предоставляют в ФНС до 30 апреля следующего года. Нахождение на УСН предполагает также уплату авансовых платежей по налогу.

Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.

Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН?».

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

1. Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.
2. Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.
3. Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.
4. Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.
5. Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток.

Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. ). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН

Каждый самостоятельно решает, что лучше УСН или ЕНВД для ИП, но повлиять на принятие решения поможет сравнение двух систем на преимущества и недостатки.

К преимуществам использования УСН относят:

• размер налоговой ставки;
• простая форма отчётности – налоговая декларация подаётся только один раз за год;
• минимизация рисков претензий контролирующих органов к подтверждающим документам при выборе объекта «доходы».

К недостаткам можно отнести:

• обязательство ведения учёта и контроль расходов;
• наличие критериев, несоответствие которых ведёт к запрету применения УСН.

Плюсыиспользованиявменёнки:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: ИП доходы минус расходы на упрощенке

• максимально упрощённый учёт;
• простой расчёт налога;
• возможность снижения налогового бремени при получении большого дохода;
• ИП освобождается от уплаты и отчётности по ряду налогов;
• применение ККА необязательно (до вступления в силу нового закона).

Однако у ЕНВД есть и отрицательные черты:

• серьёзные ограничения по видам деятельности;
• необходимость ежеквартально подавать декларацию;
• обязательство уплаты фиксированного налога даже при убыточности.

Упрощёнка или вменёнкадля ИП, что будет лучше и удобнее для применения, ответить может только сам предприниматель, сравнив конкретные итоги, в том числе планируемые. Очевидно, что ЕНВД выгодно использовать при стабильно высоком доходе, в сравнении с которым доля налога невелика. Если доходы нестабильныи подвержены колебаниям, лучше обратить внимание на УСН. УСН «доходы минус расходы» позволят свести налог к минимальной сумме компаниям, расходы которых регулярны и занимают большую долю стоимости товара.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, необходимо обратиться в ФНС с заявлением об окончании применения спецрежима, иначе придётся продолжать вносить фиксированную сумму налога.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов. В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.
2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.
3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. , п. 4 стат. НК).

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. , . Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

Рекомендации по выбору режима налогообложения можно найти также в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже. Уже из такого краткого определения следует простой вывод – если у вас очень маленькие материальные затраты, которые вы можете отнести к расходам (например, при занятии репетиторством, уходом за детьми или ремонтом квартир), то система УСН – доход явно выгоднее.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это необходимостью подтверждать доходы и расходы.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше. Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.

Источник: http://finansgarant30.ru/chto-luchshe-usn-ili-envd-dlya-ip.html

Что лучше ЕНВД или УСН для ООО

Чтобы не просто заниматься бизнесом, а вести эффективную в плане прибыли экономическую деятельность, важно разобраться с разными налоговыми режимами.

Следует понять, какая между ними разница, в чем преимущества и недостатки каждого из них, и какой лучше выбрать для своего бизнеса с учетом специфики и специализации.

Режимы налогообложения

Система налогообложения – это порядок, согласно которому происходит взимание налогов. Причем система предполагает использование разных режимов, каждый из которых имеет свои отличия.

Разбираться в каждом из них, хотя бы на базовом уровне, нужно для того, чтобы проводить грамотное планирование налоговой нагрузки компании или ИП.

Отличаются режимы не только по объекту налогообложения, но и по базе, периоду, ставке.

Важны и особенности исчисления, характер уплаты и сроки. Сегодня существует, как минимум, пять режимов, среди которых самыми популярными можно назвать УСН («упрощенку») и ЕНВД («вмененку»).

Сравнительный анализ

Под объектом налогообложения при УСН понимают доходы или доходы минус расходы, которые получил частный предприниматель или компания. Когда используется ЕНВД, то под объектом налогообложения понимают вмененные доходы плательщика.

Если говорить о налоговой базе, то при УСН под ней понимают денежное выражение доходов (или доходы минус расходы), тогда как при ЕНВД – это денежная величина вмененного налога.

Налоговый период при УСН равен календарному году, при ЕНВД – кварталу.

Налоговая ставка при УСН отличается, во-первых, от региона расположения бизнес-единицы, а, во-вторых, – от выбранного подвида.

Если это доходы, то ставка колеблется в диапазоне от 1 до 6%. Если речь идет о доходах за вычетом расходов, то ставка составляет от 5 до 15%.

При режиме ЕНВД ставка едина и составляет 15% величины вмененного дохода.

Кто может выбирать режимы?

Казалось бы, каждый предприниматель или руководитель ООО может выбрать тот налоговый режим, который считает для себя оптимальным. Но существуют определенные факторы, которые нужно обязательно учитывать при выборе системы. К списку определяющих параметров относят:

• Организационно-правовую форму (ООО или ИП);
• специализацию бизнеса или вид деятельности;
• количество сотрудников (в т.ч. ИТР и рабочих);
• размер прибыли, которую бизнес-единица получает;
• балансовую стоимость ОС, которые есть у фирмы;
• целевую аудиторию (тип поставщиков и партнеров);
• наличие ВЭД контрактов (экспорт/импорт);
• наличие льгот по налогам;
• частоту и равномерность получения прибыли;
• наличие базы для подтверждения на официальном уровне всех расходов;
• порядок оплаты взносов (страховых) как для ИП, так и для ООО;
• специфику фискальных режимов по регионам.

Вне зависимости от режима, который был выбран, важен четкий и грамотный бухучет, что, в первую очередь, позволит избежать денежных потерь и фискальных недоразумений.

Как показывает практика, именно УСН и ЕНВД – это те два налоговых режима, которые отличаются простотой и понятностью, а также позиционируются как самые выгодные для представителей малого и среднего бизнеса.

Специфика бизнеса как основной фактор

Если вы занимаетесь выпуском и реализацией подакцизных товаров, то режим УСН вам не подходит.

То есть, если ИП или ООО занимается выпуском алкоголя, табачных изделий, автомобилей, бензина или дизтоплива, от идеи перейти на «упрощенку» стоит отказаться сразу, поскольку по закону это не предполагается.

На «упрощенку» нельзя перейти, если вы работаете в сфере банковского дела, нотариального, инвестиционного и так далее. Перечень всех видов бизнес-активности, при ведении которых перейти на УСН невозможно, указан в НК РФ.

Если бизнес-единица функционирует в сфере предоставления бытовых услуг, ветеринарии, общественного питания, автоперевозок и СТО, то эксперты советуют выбрать ЕНВД.

«Вмененку» могут использовать и те компании, которые занимаются торговлей, но торговая площадь которых не превышает 150 кв. м. Лонг-лист всех видов бизнес-активности, при которых можно выбирать «вмененку», указан в НК РФ (п. 2 ст. 346.26).

Уточненный в НК РФ список может быть уменьшен на уровне законодательства конкретного региона.

Касательно организационно-правовой формы компании режим «упрощенки» могут выбирать как ИП, так и ООО.

Исключение составляют иностранные компании, госорганизации, бюджетные учреждения.

В список исключений входят и те организации, в доле которых более чем на 25% принимают участие другие бизнес или госструктуры.

Режим ЕНВД могут выбирать и ООО, и ИП. Перейти на «вмененку» не могут компании, попадающие в категорию «крупнейших плательщиков налогов», а также компании, в которых есть доля других фирм, и она превышает 25%.

Схожи режимы по количеству работников, которое допускается. И при УСН, и при ЕНВД количество персонала компании не должно превышать 100 человек.

Не менее важный фактор, который определяет вид выбранного режима – это размер дохода, который получает ИП или ООО. При «вмененке» размер не ограничивается никакими законодательными нормами.

Тогда как при «упрощенке» доход ООО не может превышать 45 млн. рублей. А вот для ИП таких ограничений нет. Хотя, если ИП в течение года получил прибыль, которая превышает сумму в 60 млн.

рублей, то он автоматически теряет право на «упрощенку».

Для определения «лимита» сумму в 60 млн. рублей ежегодно умножают на дефляторный коэффициент, который в прошлом году составил 1,329. Соответственно, предельная сумма доходов для УСН составляла 79,74 млн. руб.

Критерии выбора

Чтобы ООО или ИП выбрали максимально правильный и выгодный для себя фискальный режим, нужно руководствоваться рекомендациями экспертов, и первая из них – это учитывать вид деятельности, который проводит бизнес-единица.

Так, если вы занимаетесь розничной торговлей, то можно выбирать и УСН, и ЕНВД. Если вы занимаетесь производством сельхозпродукции, то вам доступен только УСН.

Ведь согласно НК РФ, компании, как и ИП, которые занимаются производством, выбирать ЕНВД не имеют права.

Если говорить о широте выбора с учетом видов деятельности, то при УСН он самый широкий. Поэтому большинство Интернет-магазинов работают по УСН.

Тогда как салоны красоты, автомастерские и заведения общепита предпочитают ЕНВД.

Правда при этом количество работников не должно превышать 100 человек.

Что касается «доходного» лимита, то при ЕНВД его нет. Правда торговое предприятие может заниматься только торговлей в розницу, и никак не оптовыми продажами.

Клиенты также влияют на выбор фискального режима.

Ведь, если среди них в основном плательщики НДС, то вам также нужно подстроиться под эту категорию и выбрать режим типа ОСНО.

Но так как основными клиентами Интернет-магазинов, салонов красоты, небольших торговых павильонов и СТО являются обычные физлица, то вы можете выбирать между УСН и ЕНВД.

Выбирать УСН в формате «доходы – расходы» можно только в том случае, если с подтверждением расходов проблем не будет.

На конечном этапе выбора режима налогообложения стоит рассчитать фискальную нагрузку. Сделать это можно как самостоятельно, так и с привлечением консультантов.

Математические примеры

Чтобы понять, как рассчитывается фискальная нагрузка, можно провести определенные математические вычисления.

Например, ООО «Лукошко» будет заниматься реализацией непродовольственной группы товаров. При этом:

• вы предполагаете месячный доход в пределах 1 млн. руб. (не включая НДС);
• вы предполагаете месячные расходы в пределах 750 000 руб. (закупка товара, з/п, аренда, страховые взносы и пр.);
• у вас будет работать 5 человек;
• торговая площадь равна 50 кв. м;
• страховые ежемесячные взносы составляют 15 000 руб.

По типу деятельности вам подходит как «вмененка», так и «упрощенка». Что касается налоговых отчислений, то при каждом режиме они будут отличными.

https://www..com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Для расчета отчислений при ЕНВД используется формула:

БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

• БД равен 1 800 руб. (торговля в розницу);
• ФП равен 50 (размеры торговой площади);
• К1 равен 1,798 (для 2017 г.);
• К2 равен 0,52 (так как магазин располагается в г. Вологда).

Общая сумма дохода по «вмененке» равна 84 146 руб. (в месяц). При ставке 15% ЕНВД равняется 12 622 руб. (в месяц). В результате ЕНВД за год составит 151 464 руб. К внесению годовая сумма «вмененки» будет равна 75 732 руб. Но рассчитывать и платить ЕНВД нужно поквартально.

Если рассчитать при тех же исходных данных для «упрощенки» (доходы), то получится 540 тысяч рублей к уплате единого налога за год. А если использовать схему «доходы минус расходы», то получится 450 тысяч рублей ЕН (единого налога) за год.

Вывод напрашивается сам по себе, что в данном случае, при учете исходников, гораздо более выгодным считается ЕНВД.

Возможны ли комбинации?

Если Ваше предприятие занимается несколькими видами деятельности, например, оказывает услуги по автоперевозкам и реализует товары в розницу в торговом павильоне, то Вы можете использовать два наиболее оптимальных налоговых режима. И в данном случае это будут ЕНВД и УСН. А вот какой из видов бизнеса перевести на какой формат – решать вам на основании конкретных математических расчетов, позволяющих предварительно определить фискальную нагрузку.

Выбирая режим, обязательно нужно принимать в расчет региональные особенности, ведь от этого зависит уровень К2 (для ЕНВД) и размер фискальной дифференцированной ставки для УСН.

Если же вы решили использовать микс режимов, то согласно НК РФ (ст.346.26) учет ведется раздельно для каждого вида бизнеса и для каждого режима. Для одного и того же вида деятельности использовать оба налоговых режима запрещено.

От выбранного режима зависит и простота ведения бизнеса, и оптимизация налогообложения.

Если определить самостоятельно, что выгоднее, не получается, всегда есть возможность воспользоваться консультациями специалистов по налогам.

Источник: https://rubizinvest.com/chto-luchshe-envd-ili-usn-dlya-ooo/