Как работать по агентскому договору?

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.

Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо  рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ по агентскому договору 

Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с «физиком». Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ.

Наличными	не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода
По безналичному расчету	уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

По какой ставке считать НДФЛ 

Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо —  резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Когда компания может заключить агентский договор

Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.

Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.

Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При  заключении  агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы

Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник  не привязан к режиму работы.

Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.

При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:

• действия, обязанности которые должен выполнять агент;
• срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
• необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
• как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
• размер и порядок выплаты вознаграждения;
• особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
• ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
• прочие условия, если они необходимы.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

Источник: https://www.rnk.ru/article/215359-agentskiy-dogovor-fizicheskim-litsom-nalogooblojenie-2017

Работа по агентскому договору: плюсы и минусы

— Организация бизнеса — Кадры — Гражданско-правовой договор — Работа по агентскому договору

Трудовые взаимоотношения нанимателя и персонала строго регламентируются законодательством. Как у сотрудников, так и у работодателя возникает множество взаимных обязанностей. В настоящее время компании используют любую возможность заменить штатный персонал агентами.

Работа через агентский договор

Суть договоров агентирования состоит в том, что одной стороне (принципалу) нужно что-то или кого-то найти (клиента, недвижимость, товар или поставщика), а другая сторона (агент) знает, как это сделать и выступает в качестве посредника. Заключать дальнейшие сделки агент может как от своего имени, так и от имени принципала. За успешно выполненное поручение исполнитель получит определенное договором вознаграждение. Его действия контролируются принципалом, посредством периодического составления отчетности.

Компании-заказчику такое сотрудничество выгодно. Она существенно экономит на персонале. Если агент не справляется с поручением, либо отпадает необходимость в его услугах, то договор агентирования достаточно просто расторгнуть (в отличие от трудовых соглашений, где в обязанности нанимателя входят определенные действия по увольнению работника и выплате ему компенсаций). При заключении агентского договора с субъектом хозяйствования, у принципала не возникает обязанности оплаты налогов и страховых взносов за агента.

Кроме того, агентированием можно заменить необходимость создания удаленного структурного подразделения. Это выгодно в случае освоения нового, неизученного рынка, когда объемы сделок достаточно малы для того, чтобы содержать в другом регионе штатный персонал.

Для агентов также нет нужды организовывать рабочее место на территории компании-принципала, создавать ему безопасные и приемлемые условия труда.

Принципал не может заставить агента соблюдать дисциплину, правила внутреннего распорядка или локальные нормативные документы компании.

Его нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности за их нарушение. Решение о том, как работать по агентскому договору, какие действия предпринимать для выполнения поручения, и в какое время суток, агент принимает самостоятельно.

Работа по агентскому договору: плюсы и минусы для исполнителя

1. Первым и несомненным преимуществом агентского договора перед трудовым соглашением является отсутствие ограничений на количество рабочих часов. Оба вида деятельности можно совмещать, например, использовать агентирование в качестве подработки. При этом количество «перерабатываемого» времени определяет агент, в зависимости от своих возможностей и желания.
2. При работе по агентскому соглашению нет гарантий и компенсаций, предусмотренных для трудовых взаимоотношений.

   Однако простота расторжения договора агентирования может быть как минусом (нет увольнительных выплат), так и плюсом. Его можно расторгнуть в любой момент и нет необходимости отработки определенного времени, как это предусмотрено в трудовом законодательстве.

3. Трудовой договор предусматривает обязанность работодателя предоставлять отпуск, оплачивать больничные листы и т. д. По договору агентирования отпусков не предусмотрено, но агент может самостоятельно выбирать время для отдыха (в том числе длительного).

4. Большим минусом агентирования является оплата за результат. При работе по найму сотруднику гарантируется минимальный размер зарплаты, даже если он не справляется с должностными обязанностями в полном объеме. Кроме того, наемный работник может рассчитывать на поощрительные выплаты в случае достижения определенных показателей. Агент может рассчитывать только на то вознаграждение, которое предусмотрено договором. Периодичность выплат также отличается от установленной для заработной платы.
5. Если агент не зарегистрирован в качестве субъекта предпринимательства, НДФЛ и пенсионные взносы за него перечисляет принципал. Оплату медицинского или социального страхования может также производить заказчик, если такое условие есть в агентском договоре.

Если агент является индивидуальным предпринимателем, то расчеты с налоговой инспекцией и фондами он должен производить самостоятельно.

В случае регистрации ИП, агент также может рассчитывать на использование упрощенной системы налогообложения.

Одним из ее преимуществ является пониженная ставка по НДФЛ.

1. Преимуществом агентирования является и возможность делегировать выполнение поручения принципала по субагентскому договору (если условия агентского соглашения позволяют использование такой схемы). Наемный сотрудник должен делать всю порученную работу самостоятельно.
2. Работу наемного персонала контролирует наниматель. Работник должен соблюдать режим рабочего времени и другие правила, установленные в компании. При самостоятельной занятости, в том числе и по агентскому договору, необходимы самодисциплина и самоконтроль.

Прежде чем выбрать, в качестве источника дохода, агентскую деятельность, необходимо взвесить все преимущества и недостатки такой схемы получения денег. С одной стороны, агентирование предполагает отсутствие контроля, свободу действий и простоту расторжения отношений. С другой — отсутствие социальных гарантий и компенсаций, необходимость самостоятельного урегулирования вопросов налогообложения и будущей пенсии. В отличие от работы по найму, агенту также не гарантируется минимальный порог дохода.

Вместе с тем, оба вида занятости (найм и агентирование) можно совмещать, а впоследствии выбрать наиболее подходящий вариант заработка. (32 голос., 4,30 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/rabota-po-agentskomu-dogovoru.html

Работа по агентскому договору – сладкий пряник или большой облом?

Как известно, отношения между нанимателем и сотрудником регулируются трудовым законодательством. Но, как говорится, это классика жанра. На практике все чаще встречаются альтернативные способы оформить связь «работодатель-работник».

В этой статье речь пойдет о договоре гражданско-правового характера, а конкретнее, об агентском договоре. Чем хороша и чем плоха работа по агентскому договору?

Что такое агентский договор

Агент и принципал, а именно так в данном случае будут называться стороны соглашения, строят свои взаимоотношения на основании положений  статей 1005-1011 Гражданского кодекса. Специфика агентского договора заключатся в том, что агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Такой договор заключается на определенный срок или является бессрочным. Способ оплаты определяется сторонами в соглашении, и, как правило, это или процент от заключенных агентом сделок, или некая фиксированная сумма. Так или иначе, основанием для перечисления вознаграждения является подписанный принципалом отчет агента.

Кроме того, в агентском соглашении прописывают объем полномочий исполнителя и его право (или отсутствие такового) заключать субагентские договоры.  Словом, как и любой другой договор гражданско-правового характера, агентское соглашение практически не имеет ограничений на волеизъявление его сторон. Агент и принципал могут включить в него любые пункты, лишь бы они были обоюдно выгодными и не противоречили гражданскому законодательству.

Пожалуй, работа по агентскому договору чаще всего встречается в сфере торговли. Агент —  фирма-дистрибьютор осуществляет продажу товаров производства принципала и получает за это процент от реализации. Это, так сказать, классическая схема. Однако гражданский кодекс вовсе не предполагает, что агентом могут быть только юридические лица.

Поэтому в сферах бизнеса, где условный работодатель не может себе позволить установить твердый оклад для отдельных категорий сотрудников, на смену трудовому часто приходит агентский договор. Так и появляются многочисленные торговые, страховые и рекламные агенты, чей доход на прямую зависит от объема заключенных в пользу принципала сделок. В учете агентского вознаграждения, которое в данном случае станет альтернативой традиционной зарплате, есть свои тонкости.

Если агент – ИП

С точки зрения налогообложения наиболее выгоден обеим сторонам агентского договора вариант, когда в качестве агента выступает физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, плательщика «упрощенного» налога с объектом «доходы». Фирма-принципал в этом случае может со спокойной совестью отнести суммы выплаченного вознаграждения в счет собственных расходов по налогу на прибыль. На этом ее налоговые издержки и заканчиваются.

Ставка «доходного» налога для агента-предпринимателя в рассматриваемой ситуации составит  6 процентов с вознаграждения. При чем такой ИП не платит традиционных взносов в пенсионный и медицинский фонды и ФСС, которые должна была бы перечислить с его зарплаты фирма-работодатель в случае, если бы он числился в ее штате.

Вместо этого агент заплатит в ПФР и ФФОМС лишь сравнительно небольшую сумму, рассчитанную исходя из утвержденной правительством стоимости страхового года. В 2012 году это 14 386,32 и 2 821,93 рублей соответственно. Кроме того, эти суммы он может вычесть при уплате единого налога без каких-либо ограничений.

Без регистрации

Сложнее дела обстоят, если по каким-либо причинам зарегистрировать агента в качестве отдельного субъекта предпринимательской деятельности не представляется возможным. Например, когда отношения носят разовый характер, а в качестве исполнителя по договору привлекается стороннее физическое лицо, никоим образом не относящееся к фирме-принципалу.

В этом случае работа по агентскому договору с точки зрения налогообложения практически приравнивается к работе по трудовому. Вознаграждение агента попадает в расходы по оплате труда принципала (п. 21. ст. 255 НК РФ). Так же как и со штатными сотрудниками, фирма в данном случае обязана удержать и перечислить за него НДФЛ из суммы вознаграждения при его фактической выплате.

На общих основаниях начисляются взносы в пенсионный и медицинский фонды. Сэкономить можно лишь на ФСС: страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на случай временной нетрудоспособности не начисляются, если только этого не упомянуто в договоре.

Выбор зависит от деталей

Подводя итог, следует отметить, что предпочтение той или иной схемы с участием агентского договора, равно как и выбор в пользу последнего при отказе от трудового  соглашения зависит в первую очередь от обоюдного согласия сторон. Не стоит забывать, что любой договор гражданско-правового характера лишает сторону-исполнителя всех прав и гарантий, на которые он мог бы претендовать, являясь штатным сотрудником заказчика.

С другой стороны, он не обременен требованиями о соблюдении трудовой дисциплины или необходимостью подчиняться штатному расписанию. У нанимающей стороны, помимо вышеописанной разницы в налоговых последствиях, возможности в том и другом случае тоже не одинаковые. В первую очередь это касается контроля над деятельностью нанятого работника.

Таким образом, универсального рецепта не существует. Решать, в пользу трудовых или гражданско-правовых отношений следует, лишь взвесив множество факторов и оценив конкретную ситуацию непредвзято.

Источник: http://pommp.ru/organizatsionnyie-voprosyi/rabota-po-agentskomu-dogovoru-sladkiy-pryanik-ili-bolshoy-oblom/