Выписка по 51 счету что это?

Счет 51 Расчетные счета: типовые бухгалтерские проводки

Счет 51 Расчетные счета — это основной счет любой организации.  Поступление денег на расчетный счет учитывается по дебету счета 51. Деньги, списанные с расчетного счета, учитываются по кредиту счета 51. Данные по счету заносятся из банковской выписки.

Счет 51 Расчетные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II. Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 51 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

По дебету счета

хозяйственной операции	Дебет	Кредит
На расчетный счет внесены деньги из кассы	51	50
Перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой	51	51
Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет	51	55
Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути	51	57
Возвращены на расчетный счет денежные средства, выданные по договору займа другой организации	51	58-3
Возвращены поставщиком на расчетный счет излишне уплаченные ему суммы	51	60
Возвращен на расчетный счет ранее выданный поставщику аванс	51	60
Поступили денежные средства от покупателя	51	62
Получен аванс от покупателя	51	62
Поступили денежные средства по договору краткосрочного займа (кредита)	51	66
Поступили денежные средства по договору долгосрочного займа (кредита)	51	67
Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных налогов, сборов	51	68
Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных  страховых взносов	51	69
Возвращены на расчетный счет неиспользованные деньги, выданные под отчет	51	71
Возвращен на расчетный счет заем, выданный сотруднику	51	73-1
Сотрудником возмещен материальный ущерб	51	73-2
Поступили денежные средства в счет вклада в уставный капитал	51	75-1
Получено от страховой компании страховое возмещение	51	76-1
Получены денежные средства по признанной (присужденной) претензии	51	76-2
Получены денежные средства в счет доходов от участия в других организациях или по договорам о совместной деятельности	51	76-3
Получены денежные средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения)	51	79-2
Получены денежные средства от головного отделения (проводка в учете филиала)	51	79-2
Получены денежные средства в счет прибыли по договору доверительного управления (проводка в учете учредителя управления)	51	79-3
Получены денежные средства в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления)	51	79-3
Поступили денежные средства в счет вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)	51	80
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования	51	86
Поступили деньги за продажу продукции (товаров, работ, услуг)	51	90-1
Отражены в составе прочих расходов доходы от продажи прочего имущества и дополнительные доходы	51	91-1
Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий	51	91-1
Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно	51	91-1

По кредиту счета

хозяйственной операции	Дебет	Кредит
С расчетного счета получены деньги в кассу	50	51
Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет	52	51
Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке	55	51
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты	57	51
Оплачены приобретенные акции	58-1	51
Оплачены приобретенные долговые ценные бумаги	58-2	51
Перечислены денежные средства по договору займа	58-3	51
Перечислены денежные средства в счет вклада по договору простого товарищества	58-4	51
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком)	60	51
Выдан поставщику (подрядчику ) аванс	60	51
Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства	62	51
Возвращен аванс, полученный от покупателя	62	51
Погашен краткосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему	66	51
Погашен долгосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему	67	51
Уплачены налоги и сборы	68	51
Уплачены страховые взносы	69	51
Перечислена заработная плата (дивиденды) работникам	70	51
Перечислены деньги сотруднику по договору займа	73-1	51
Перечислены дивиденды учредителям (участникам) организации	75-2	51
Выплачена с расчетного счета депонированная заработная плата	76-4	51
Перечислены денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (проводка в учете филиала)	79-2	51
Перечислены денежные средства головному отделению (проводка в учете филиала)	79-2	51
Перечислена прибыль по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления)	79-3	51
Перечислены денежные средства в доверительное управление (проводка в учете учредителя управления)	79-3	51
Перечислены денежные средства участнику простого товарищества при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)	80	51
Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров	81	51
Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации)	84	51
С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций	91-2	51
Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации	91-2	51
С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва	96	51

Источник: https://superbu.ru/schet-51-raschetnye-scheta-tipovye-provodki/

Счет 51 в бухгалтерском учете проводки, выписка по счету 51, образец

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

• Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
• Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
• Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт Дт	Счёт Кт	Описание операции
51	57	Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51	58/66,67	Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51	86	Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51	91	Выручка от продаж
81	51	Выкуп доли (собственных акций) у участников
84	51	Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99	51	Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
55.03	51	2 000 000	Денежные средства перечислены на депозит	Платёжное поручение
76	55.03	21 000	По депозиту начислены проценты	Бухгалтерская справка
51	55.03	21 000	Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт	Выписка банка
51	55.03	2 000 000	Возврат денежных средств, перечисленных на депозит	Выписка банка
50	51	50 000	Снятие денежных средств с расчётного счёта	Выписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

• Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
• Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?

Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.

На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.

Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.

Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.

Источник: https://FondBiz.ru/drugoe/51-schet-v-buhgalterii-eto.html

Банковская выписка из расчетного счета: что это такое и её особенности

Банковская выписка с расчетного счета – важнейший финансовый документ, доказательно отображающий произведенные банковские операции и движение средств по счету.

Денежные документы

Кроме банковской выписки, к числу денежных документов также принадлежат:

• кассовые ордера – как приходные, так и расходные;
• чеки;
• квитанции о внесении денег;
• переводы к получению;
• талоны на бензин;
• почтовые марки.

Денежные документы могут быть двух основных разновидностей:

• предоставляющие их владельцу право получить некие суммы денег или реализовать иные права при предъявлении в будущем (например, чек);
• подтверждающие денежные либо товарные операции, уже произведенные в кассе субъекта хозяйствования либо на счету, открытом кредитной организацией.

Понятие банковской выписки

Выписка банка по расчетному счету – это документ:

• являющийся точной копией записей финансового учреждения о счете;
• имеющий финансовый характер;
• отображающий приход и расход собственных средств клиента;
• выдающийся ему обслуживающим отделением на руки, в электронном виде или пересылаемый почтой ежедневно либо в иной установленный отчетный период.

К этому документу в обязательном порядке подлежат прикреплению:

• документы, поступившие от контрагентов, которые послужили основанием для движения денег – зачисления либо списания;
• бумаги, оформленные учреждением.

Прием и выдача наличности, перечисления на счет проводятся кредитной организацией на основании определенных документов, например:

Банковские выписки не имеют одинакового внешнего вида из-за разницы в применяемой технике. Однако выписка банка с р/с всегда должна отображать установленный набор реквизитов:

• двадцатизначный номер счета;
• дата предыдущей выписки, остаток собственных средств на момент ее формирования;
• реквизиты подтверждающих документов, ставших основанием для проведения банковских операций;
• назначение совершенных платежей;
• корреспондирующие счета контрагентов, которым перечислялись, либо от которых приняты деньги;
• суммы дебета и кредита;
• остаток денег.

Особенности формирования документа

Поскольку счет расчетный, финансовое учреждение хранит деньги, принадлежащие клиенту. Поэтому оно считается должником и отображает остаток по нему в качестве собственной кредиторской задолженности. При этом:

• лицевой счет клиента для кредитной организации является пассивным;
• зачисление и остаток денег в банковской выписке отображен по кредиту;
• списанные средства видны по дебету, поскольку с точки зрения финансового учреждения факт перевода со счета уменьшает его задолженность перед клиентом.

Выписка из расчетного счета в банке является полным аналогом и полноценной заменой регистра аналитического учета. Приложенные к выписке из банка финансово-расчетные документы погашаются соответствующим штампом.

https://www.youtube.com/watch?v=NOTzldX-2pc

Если по вине клиента ошибочно произошло списание или зачисленные, средства подлежат переводу на счет 63 «Расчеты по претензиям», а кредитная организация незамедлительно уведомляется о данном факте для внесения изменений. В последующий документ финансовое учреждение вносит необходимые исправления.

Проверка банковской выписки

Проверка и обработка выписки банка с расчетного счета должна производиться в день выдачи. Для этого бухгалтером производятся следующие действия:

1. подбор и крепление всех оправдательных документов, послужившими основаниями для произведения взаиморасчетов;
2. максимально тщательная сверка всех записей банковской выписки с приложенными к ней первичными финансовыми документами, что позволяет выявить незачисленные либо излишне начисленные суммы, непроведенные или излишне проведенные платежи либо достоверно установить полное соответствие с документами-основаниями;
3. в случае обнаружения ошибок – незамедлительное сообщение об этом факте уполномоченному представителю финансового учреждения;
4. проставление кодов бухсчетов корреспондирующих с 51 «Расчетный счет» напротив соответствующих сумм на полях банковской выписки;
5. указание на подтверждающих документах порядкового номера их отображения в выписке.

Эти действия производятся с целью:

Правовое регулирование

Статьей 9 ФЗ о бухучете от 21.11.96 №129 установлено, что операции, производимые учреждением, в обязательном порядке доказательно подтверждаются. Эта норма, как и закон в целом, не установили четкого перечня оправдательных документов. Однако то, что банковские выписки относятся к их числу, неоспоримо. Выписки банка по расчетному счету являются первичными бухгалтерскими документами, а соответственно:

1. служат основанием произведения бухгалтерского и налогового учета;
2. имеют доказательную силу в случае, если составлены в установленной форме и содержат обязательные реквизиты, установленные п.2 ст.9 ФЗ №129;
3. учреждение обязано за собственный счет изготовлять их копии на бумажных носителях:

• для других участников хозяйственных операций;
• по требованию налоговых и других контролирующих структур, судов и прокуратуры.

ФЗ о деятельности банков от 02.12.90 №395-1 установил среди прочего обязанность финансовых учреждений:

• осуществлять и документировать расчеты по нормам, стандартам и формам, установленным ЦБ РФ (ст.31);
• хранить информацию об осуществленных банковских операциях в электронных базах данных не менее 5 лет, а также обеспечивать возможность доступа к указанным сведениям по состоянию на каждый отдельно взятый операционных день (ст.40.1).

Сомнения по поводу электронных выписок

Подлежит ли обязательной распечатке выписка из расчетного счета? Этот вопрос является краеугольным для множества бухгалтеров, чьи предприятия внедрили систему электронного документооборота, например:

• систему бухучета 1C;
• «клиент-банк» с кредитной организацией и одну из существующих систем — с налоговой и контролирующими структурами.

Ситуация усугубляется множеством факторов:

1. отсутствует законодательное положение, которое бы прямо запретило или разрешило хранить документ в электронной форме;
2. действует общее правило ст.9 ФЗ №129, в соответствии с которым субъект предпринимательства по требованию уполномоченного должностного лица обязан за свой счет изготовить и предоставить первичную документацию для проверки.

1. при переходе на систему интернет-обслуживания банки массово отказываются от выдачи выписок, предлагая клиентам при необходимости самостоятельно распечатывать и заверять их;
2. электронный документооборот внедряют обычно средние и крупные учреждения, многие из которых имеют не один, а несколько расчетных счетов, по которым ежедневно производится более 100 операций – бумажные выписки имеют соответствующую длину;
3. правила хранения этих документов предполагают необходимость присоединять к ним в качестве приложений подтверждающие документы, которые в большинстве тоже придется распечатывать; весь этот ворох бумаг нужно сшивать и хранить, а это лишние затраты на канцтовары, содержание архива, заработную плату работника.

• П.7 ст. 9 ФЗ о бухучете №129 разрешает составлять первичную документацию на машинных носителях.
• Ст. 93 Налогового кодекса РФ установлено, что если истребованные у субъекта предпринимательской деятельности документы составлены в надлежащей форме и заверены ЭЦП, он вправе направить их в орган ФНС цифровыми каналами связи. Налоговый инспектор может истребовать еще и бумажный носитель только в случае несоблюдения указанных требований относительно оформления. Кроме того, Налоговой кодекс:

1. не требует хранить сведения, подтверждающие хозяйственные операции, исключительно на бумажных носителях;
2. не содержит порядка предоставления банковской выписки налогоплательщиками в территориальную налоговую инспекцию;
3. устанавливает необходимость в ситуациях, непосредственно им не урегулированных, в субсидиарном (дополнительном) порядке применять предписания банковского законодательства (ст.11 НК РФ).

• Правила проведения бухучета банками, утвержденные ЦБ РФ от 26.03.07 №302-П, установили, что оформление банковских операций проводится по персональным лицевым счетам каждого клиента. Счетам присваиваются номера, позволяющие достоверно определить:

1. принадлежность лицевого счета конкретному лицу;
2. целевое предназначение счета (например, транзитный, депозитный).

В соответствии с названными Правилами, сведения относительно лицевых счетов печатаются в установленной форме в двух экземплярах:

• первый подлежит хранению в бухгалтерии финансового учреждения;
• второй представляет собой выписку из лицевого счета, и предназначен для выдачи клиенту на руки либо отправки почтой.

Выписка из банка по расчетному счету передается клиенту на бумажных носителях. Клиент-налогоплательщик на запросы контролирующих органов обязан предоставлять бумажные банковские документы с правильно заполненными реквизитами и штампом финансового учреждения, который подтверждает их действительность.

ФЗ об электронной подписи от 06.04.11 №63 установил, что оцифрованные файлы, подписанные ЭЦП, признаются электронными документами, по юридическому значению равным собственноручно подписанному бумажному документу, кроме случая, когда ФЗ оговорено иное. Обращают на себя внимание письма Минфина, разъясняющие возможности подачи электронных банковских документов, хотя они и не являются нормативными актами.

Советы тем, кто пользуется электронными выписками

Правовая политика и нормативная база постепенно двигаются в сторону компьютеризации финансовой и налоговой отчетности. Об этом свидетельствует тот факт, что государство с каждым годом расширяет круг лиц, обязанных сдавать отчетность в ФНС и внебюджетные фонды в электронном виде. Сегодня вопрос о том, может ли банковская выписка с расчетного счета находиться в оцифрованном виде, однозначно подразумевает позитивный ответ.

Отсутствие распечатанных выписок придает документообороту некоторую специфику. При бумажном бухучете банковские выписки с прикрепленными к ним бумажными счетами, выданными контрагентами для произведения оплаты, подлежат подшивке и передаче на хранение. Электронный либо смешанный документооборот предполагает, соответственно, и существование оцифрованного архива. Однако этот процесс подлежит надлежащему оформлению локальными нормативными актами (приказ руководителя, положение, инструкция), а архивные файлы – заверению.

Подводят не только люди, но и техника. Может выйти из строя сервер либо жесткий диск. Есть еще один вопрос – организационный. Особенность системы «клиент-банк» в том, что в случае реорганизации банковского отделения (укрупнения или наоборот – разъединения), а также ликвидации филиала и перевода клиента на обслуживание к другой, «старые» документы исчезнут из доступа. Поэтому нужно позаботиться о регулярной (в идеале – ежедневной) архивации данных на внешний носитель.

Предполагается, что организация должна обеспечить достаточно длительное хранение этих данных. Они могут в любой момент быть истребованы не только при проверке собственника счета, но и для анализа работы контрагента. Как уже было отмечено, в соответствии со ст. 40.1 от 02.12.1990 г. №395-1 финансовые учреждения обязаны сберегать данные о произведенных операциях на протяжении 5 лет. Организации можно отталкиваться от этого срока либо от общего строка исковой давности – 3 года.

Нужно помнить, что банковская выписка всегда может потребоваться для собственных нужд или для предоставления налоговому органу с целью произведения выездной или встречной проверки. Поэтому, будь то бумажные или цифровые документы, они должны быть всегда под рукой и упорядочены в удобную для поиска систему.

Источник: https://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/vypiska-s-raschetnogo-scheta.html

Выписка банка по расчетному счету: как получить онлайн + образец

В этой статье мы поговорим о том, что такое выписка банка по расчетному счету. Далее вы узнаете, как заполнять выписку (у нас вы сможете скачать образец заполнения), познакомитесь с типичными примерами бланков.

Что такое банковская выписка по расчетному счету

Банковская выписка — важнейший финансовый документ, который иллюстрирует и подтверждает совершение операций по счету, приход и расход денежных средств клиента банка.

Выписка — это копия записей банка о счете, выдаваемая на руки клиенту. Этот первичный бухгалтерский документ служит основанием для налогового и бухучета.

Любой держатель счета имеет право получить выписку из банка. Образец документа можно скачать здесь:

• Образец Выписки по счету
• Бланк Выписки по счету

Статья 9 Федерального Закона о бухучете №129 обязывает организацию подтверждать все проводимые операции. В этом законе не говорится напрямую о банковских выписках, но они безоговорочно подходят под его исполнение.

Есть свои обязательства и у финансовых учреждений. Так Федеральный Закон №395-1 «О деятельности банков» говорит о том, что:

Статья	Положение
31	Все расчеты должны быть документированы по нормам Центробанка РФ
40.1	Банки обязаны хранить данные обо всех операциях в течение пяти лет и обеспечивать к ним доступ

Зачем банковские выписки физлицам

Свой счет в банке может быть не только у юридического, но и у физического лица. Например: дебетовые банковские карты. Операции по ним тоже отражаются в выписке.

Держатели дебетовых карт обычно обходятся мини-выпиской, которую можно получить через банкомат. В ней отражаются только даты и суммы последних приходов или расходов. Но иногда и физлицам требуется расширенная выписка из банка.

1. для получения визы;
2. для получения кредита;
3. для подтверждения сделки;
4. для иных подтверждений платежеспособности и отсутствия задолженности.

Чтобы получить такую выписку нужно обратиться в банковское отделение. При себе стоит иметь паспорт и договор на открытие счета.

Как получить выписку с расчетного счета

Банк сам устанавливает, в какие сроки и в каком виде предоставлять клиенту выписки.

Получить выписку можно:

• на руки в отделении банка;
• по почте;
• по электронной почте;
• в режиме онлайн.

Периодичность выдачи выписок может быть прописана в договоре с банком, а можно получить ее по требованию:

• в офисе банка;
• в онлайн-кабинете;
• по телефону;
• через SMS;
• через банкомат.

В зависимости от банка и тарифа некоторые способы запроса выписки могут облагаться комиссией.

Чтобы получить выписку в банке необходимо составить запрос, содержащий:

1

Ф.И.О. и адрес прописки для ИП и физлиц, наименование организации — для юридических;

2

период, за который требуется выписка;

Если оригинал выписки был утерян, владелец счета вправе запросить у банка копию (за это может быть удержана комиссия).

Документальное оформление операций по расчетному счету в выписке банка

Внешне банковские выписки не имеют единого оформления, формируются они тоже разными способами, это связано с тем, что в каждом банке составление выписки производится разными программами и алгоритмами. Но каждая выписка должна содержать определенную информацию о финансовых движениях:

1

номер счета, по которому сформирована выписка;

2

остаток средств по предыдущей выписке и ее дата;

3

номера счетов контрагентов, перечисливших, или получивших средства;

4

реквизиты документов, на основании которых была проведена операция (платежного поручения, счета);

5

назначение исходящих и входящих платежей;

6

общие суммы дебета и кредита (зачисленные и списанные средства);

7

конечный остаток на счете на дату формирования выписки.

Чтобы понять, как составить выписку для организации, банк принимает сторону ее должника. Значит, в колонке «Дебет» отражаются списания по счету, в колонке «Кредит» — зачисления.

Печать или подпись на выписке необязательны, но если документ требуется отправить в налоговую, его необходимо заверить.

Выписка об открытых расчетных счетах

Выписка о состоянии расчетных счетов и получение справки об их общем количестве могут потребоваться организации в следующих случаях:

1

при переговорах с инвесторами;

2

для разработки бизнес-плана;

4

для заявки на кредит для предприятия;

5

по запросу суда или прокуратуры;

6

во время ликвидации или реорганизации юридического лица.

Иногда требуется более детальная информация о расчетных операциях, и тогда по запросу клиента банк формирует расширенную выписку по счету, в которую также входят:

• места проведения операций (терминалы, адреса организаций);
• наименования контрагентов;
• суммы комиссии банка.

О том, как получить онлайн расширенную выписку, или как заказать ее от отделения банка, можно узнать в самом банке. В интернет-банке такие сведения как правило доступны бесплатно, а вот за подготовку бумажного варианта банк скорее всего возьмет небольшую комиссию.

Образец выписки с расчетного счета

Бланк выписки имеет форму таблицы, в которой отражаются все движения средств по счету и подробная информация по каждой операции: дата, сумма, назначение платежа, реквизиты контрагента и так далее.

Заполненная выписка может многое рассказать о финансовом состоянии предприятия. Выписка является первичным документом, на ее основе рассчитывается УСН, ее проверяет налоговая в случае возникновения спорных ситуаций.

В интернет-банке выписку можно скачать онлайн и при необходимости распечатать, а в банковском отделении — получить сразу на бумаге и заверить подписью оператора (если документ требуется предоставить в налоговую).

У крупных банков, таких как Сбербанк, Альфа банк, ВТБ-24 выписки с расчетного счета можно получать как через интернет-банкинг, так и через офис банка, а если к счету привязана пластиковая карта, можно получить с нее выписку через банкомат.

Разделы у выписки из расчетного счета могут быть такие:

2

код вида финансовой операции;

3

номер документа, поступившего из другого банка;

4

номер платежного документа клиента;

5

БИК и номер корреспондентского счета банка;

6

расчетные счета получателя и отправителя средств;

7

Рассмотрим несколько примеров выписок из разных банков.

Обработка выписки с расчетного счета

Проверка и обработка выписки проводится в день ее получения. Обычно в организациях этим занимается бухгалтер, но иногда предпринимателям приходится делать все самостоятельно.

Порядок стандартной проверки таков:

1

подбор и приложение к выписке всех документов, обосновывающих сделку;

2

сверка данных выписки (особенно сумм) с приложенными первичными документами;

3

сообщение об обнаруженных ошибках в банк;

4

проставление на полях выписки кодов бухсчетов (по 51 «Расчетный счет»);

5

указание на подтверждающих документах порядковых номеров операций по выписке.

Когда анализ завершен, выписка подшивается к первичным документам.

Для чего это необходимо? Проработанные подобным образом выписки:

• позволяют контролировать движение средств и своевременно исправлять ошибки;
• автоматизируют бухгалтерский учет;
• делают проще прохождение проверок;
• способствуют удобной архивации и систематизированному хранению документов.

Срок хранения выписок по расчетному счету

Банк хранит у себя сведения об операциях по счету в течение пяти лет. Клиент вправе запросить выписку за любой период, не превышающий этого срока.

Что же касается хранения выписок в бухгалтерии, то и здесь рекомендуемый законом срок — 5 лет, но принимая решение об уничтожении архива, необходимо руководствоваться особенностями работы компании. Некоторые юрлица (особенно в сфере оптовой торговли) предпочитают хранить выписки 10 лет и дольше.

Интернет-банкинг упрощает процесс хранения документов, об этом мы поговорим далее.

Электронные выписки

Открытым по сей день остается вопрос — нужно ли распечатывать выписки, если банк предоставляет их в электронном виде?

Никакой закон напрямую не запрещает организациям хранить только электронные версии выписок.

Закон о бухучете разрешает составление первичных документов на компьютере.

Налоговый Кодекс не требует хранить все сведения, подтверждающие предпринимательскую деятельность, исключительно на бумаге.

В пользу электронных выписок говорят многие тенденции:

• растущая популярность дистанционных банков, которые предоставляют документы исключительно в электронном виде;
• крупные предприятия с несколькими расчетными счетами и ежедневными безналичными операциями будут вынуждены тратить огромные кипы бумаги на распечатку выписок и прилагаемых к ним документов, хранить такие объемные архивы тоже сможет не каждая компания.

Организация всего бизнеса постепенно движется в пользу полной компьютеризации. Но даже при этом стоит учитывать, что хранящиеся в интернете документы могут пропасть (например, при реорганизации клиент-банка или из-за проблем на сервере), поэтому их рекомендуется как минимум периодически сохранять на другие электронные носители.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/vypiska-banka-po-raschetnomu-schetu.html

Проводки счета 51 — характеристики, функции, субсчета, примеры проводок, отчетная документация

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Проводки счета 51 – примеры типовых операций

Работа организаций и предприятий напрямую связана с осуществлением денежных расчетов и операций. Такая информация отражается в бухгалтерии с помощью счета учета 51. Следует рассмотреть главные особенности и типовые проводки счета 51.

Счет 51

Деятельность предприятия связана с многочисленными финансовыми операциями. Денежный оборот происходит как посредством наличных средств из кассы, так и при помощи безналичных. Во втором случае предприятие открывает расчетный счет (р/с) в банке, чтобы проводить безналичные операции с физическими и юридическими лицами.

Безналичные операции используют для:

• Закупки материалов, сырья, готовой продукции
• Оплаты услуг
• Уплаты налогов
• Начисления выплат сотрудникам, предусмотренных законом
• Предоставления или погашения займов, кредитов
• Компенсации ущербов
• Получения взносов для финансирования
• Зачисления выручек
• Покрытия текущих одноразовых или регулярных затрат

Главное предназначение счета 51 – обобщение сведений касательно наличия и движения денежных средств на р/с предприятия, открытого в кредитной организации. Счет и инструкция по его применению утверждена приказом Минсельхоза России № 654 (от 13.06.2001).

Активный или пассивный

Сальдо по счету 51 может быть только дебетовым. Поэтому он относится к категории активных, и напрямую влияет на баланс предприятия.

Для чего применяется

Счет отражает движение денежных средств в валюте РФ. Дебет (Дт) позиции 51 отражает операции, сопровождающиеся поступлением средств на р/с предприятия. По кредиту (Кт) отражаются операции, при которых средства с р/с, открытого в кредитной организации, списываются. Средства, которые были отнесены в дебет или кредит р/с ошибочно, не отражаются на счете 51.

Крупные предприятия и организации, как правило, имеют несколько р/с в банках. Поэтому аналитический учет по счету 51 ведут для каждого р/с. Обычно по каждому открытому р/с вводят отдельные субсчета.

Инструкция к счету

Посредством проводок счета 51 с другими счетами в бухгалтерском реестре фиксируется передвижение средств, находящихся на банковских р/с.

Важно помнить, что операции по позиции 51 фиксируются исключительно в российской валюте.

Все операции, при которых средства начисляются или списываются с р/с подтверждаются документально.

Существующие субсчета

Действующий план для аналитического учета не предусматривает иерархическое деление счета 51. Таким образом, утвержденных официально субсчетов не существует.

Некоторые программы, применяющиеся для ведения учета, предоставляют функцию введения собственных субсчетов. Однако использование такой функции для указания проводок по позиции 51 не является обязательным. К тому же, введение субсчетов может привести к ошибкам. Наиболее распространенная – отличия между конечными сальдо по Дт и Кт в разных месяцах.

Типовые проводки

Операции по счету 51 – неотъемлемый элемент в системе бухгалтерской корреспонденции. Проводки по счету 51 могут осуществляться с большим количеством других счетов. Основные среди них представлены в таблицах.

По дебету

В соответствии с действующим планом, операции по дебету 51 характеризуют зачисления на р/с предприятия. В бухгалтерской документации такие операции указывают путем проводок с другими счетами.

В данном случае 51 выступает в качестве корреспондирующего. Сумма, которая зачисляется на р/с списывается с другого источника и добавляется при учете в кредит. Назначения платежа могут быть различными, поэтому следует рассмотреть наиболее распространенные варианты.

Таблица 1. Операции по Дт.

Номер	Наименование
50	Поступление из кассы
51, 52, 55	Поступление с других счетов предприятия
57	Поступление средств, до этого числившихся в пути
58	Начисления, полученные в результате возврата предоставленного займа
60, 62, 68, 69, 73	Зачисление средств, полученных в результате погашения задолженностей со стороны покупателей, подрядчиков, заказчиков
67	Получение кредитов и займов
80	Зачисления со стороны товарищей в виде вкладов
86	Поступление средств от третьих лиц или посторонних организаций с целью финансирования
90	Зачисление выручки от продажи товара, предоставления услуг, выполнения работ
91	Зачисление средств, полученных в результате продажи имущества организации
99	Поступление, возникающее вследствие чрезвычайных ситуаций

В целом, корреспонденция по позиции 51 с другими счетами позволяет с точностью отразить передвижение денежных средств и указать содержание операций, посредством которых они были зачислены на р/с в банке.

О ведении сч. 51 смотрите видео:

По кредиту

Утвержденный бухгалтерский план предусматривает ведение учета операций, которые сопровождаются списанием денежных средств с р/с. Деятельность любой организации или предприятия всегда сопровождается такими операциями. Посредством проводок Кт по 51 фиксируется списание средств и их дальнейшее движение.

Таблица 2. Операции по Кт.

Номер	Наименование
50	Снятие средств с банковского счета
51, 52, 55	Переводы денег на другие счета в банке, оформленные на организацию
57	Перечисление средств, которые не были зачислены по утвержденному назначению
58	Финансовые вложения и выдача займов
60, 62, 68, 69, 70, 73	Погашение задолженностей
80	Возврат вкладов товарищам после истечения срока действия договора
81	Выкуп собственных долей и акций
84	Покрытие расходов, связанных с проведением мероприятий, утвержденных решением учредителей
86	Компенсация затрат, связанных с целевыми мероприятиями
99	Списание средств на покрытие расходов некомпенсируемого характера, спровоцированных чрезвычайными ситуациями.

51 также может использоваться для отражения безналичных расчетов с сотрудниками и иным персоналом.

Могут фиксироваться следующие операции:

• Ежемесячная выплата заработной платы
• Начисление бонусов, надбавок, премий, отпускных
• Выплата материальных пособий, компенсаций, больничных
• Перечисления в ПФР и страховые организации
• Оплата расходов, вызванных хозяйственными нуждами сотрудников предприятия
• Расходы, связанные с командировочными поездками работников

Таблица 3. Примеры проводок.

Дебет	Кредит	Описание	Подтверждающий документ
70	51	Начисление заработной платы на счета работников	Платежные поручения
51	69	Получение излишне начисленных в страховой фонд и ПФР средств	Выписка из банка
71	51	Предоставление средств работникам на удовлетворение хозяйственных нужд	Платежное поручение
51	73	Зачисление средств в качестве возмещения ущерба или покрытия недостач	Банковская выписка

Таким образом, 51 имеет широкий спектр применения. С его помощью могут фиксироваться многочисленные операции. С другой стороны, многофункциональность такого счета иногда приводит к совершению ошибок при оформлении отчетов. Поэтому необходимо рассмотреть примеры применения.

Примеры операций на видео:

Примеры бухучета

Варианты применения операций по сч. 51 рекомендуется рассмотреть на конкретных примерах. Это позволит упростить работу, связанную с ведением учета и фиксацией операций в документах.

Вариант 1. Открытие р/с

Движение средств при открытии р/с отражается в учете. В отчете указывается ряд проводок. Обязательным условием выступает указание документа-основания, который подтверждает фактическую реализацию операции.

Таблица 4. Операции по открытию.

Счета	операции	Документ-основание
Дт	Кт
51	50	Получение денежных средств из кассы на р/с организации	Платежное поручение
55.07	51	Перевод средств с р/с на карточный счет	Выписка из финансового учреждения
91.02	55.07	Оплата комиссий, начисляемых при совершении банковских операций	Счет-фактура, отражающий комиссию банка за предоставленные услуги

Вариант 2. Депозитные операции

В бухгалтерском учете 51 может использоваться для отражения операций со средствами, которые были переданы банку в виде депозита.

Таблица 5. Ряд проводок с соответствующими документальными основаниями.

Дт	Кт	операции	Подтверждающий документ
55.03	51	Перевод средств в банковский вклад	Платежные поручения
76	55.03	Начисление процентов по вкладу	Справка из бухгалтерии банка
51	55.03	Перевод процентов на р/с	Банковские выписки
51	55.03	Возврат средств, которые ранее были зачислены на вклад в банке
50	51	Снятие средств с р/с

Предприятие вправе переводить наличные средства на р/с. В этом случае оно одновременно выступает как получатель и как отправитель определенной суммы.

Вариант 3. Оплата векселем

Помимо прочих операций, 51 в бухгалтерском учете может использоваться при оплате товаров, услуг или выполненных работ векселем. Это ценная бумага, посредством которой производится отсрочка платежа. Одновременно она выступает гарантией того, что товары и услуги будут оплачены в оговоренный сторонами срок.

https://www.youtube.com/watch?v=yPC0mWt9_2I

Таблица 6. Отражение операций.

Дт	Кт	проводки	Документ
10.01	60	Получение продукции от реализатора или поставщика	Накладная на товар
60	60.03	Продавцу передан вексель на оплату	Выдаваемый вексель
60.03	51	Оплата оговоренной суммы векселя	Платежное поручение

Таким образом, 51 применяют для отражения операций, связанных с оплатой посредством вексельных ценных бумаг. В бухгалтерии могут отражаться как простые, так и переводные векселя.

Отчеты для анализа

Ведение аналитического учета осуществляется посредством стандартных бухгалтерских отчетов. Для каждого р/с организации ведется отдельный учет.

Для организаций с одним или несколькими расчетными счетами заполняется оборотно-сальдовая ведомость.

Она содержит:

• Номер счета
• Сальдо на начало и конец учетного периода
• Осуществленные обороты за учетный период
• Описание осуществленных операций
• Итоговые суммы

При анализе денежных средств, которые поступают и списывают с р/с организации, используется карточка счета. Данный документ содержит аналитические сведения за различные периоды активности организации. Карточка состоит из отдельных анализов счета, которые содержат сведения по сч. 51 за отдельный период времени (как правило, 1 год).

При регулярном потоке через р/с организации важно правильно распоряжаться средствами. В этих целях бухгалтерам рекомендуют ежедневно контролировать текущее сальдо для предотвращения погрешностей.

Документооборот по р/с

Фиксация финансовых операций посредством расчетного счета предприятия осуществляется с использованием обязательных документов. Они подтверждают перемещение средств между счетами.

Такими документами являются:

• Платежные поручения, требования
• Чеки
• Квитанции, свидетельствующие про получение наличности
• Банковский ордер при внесении сумм выручки
• Выписки из кредитных организации
• Товарные и транспортные накладные
• Авансовые отчеты

Каждая совершаемая операция заносится в учетный регистр. Большинство документальных актов бухгалтерского учета, отражающих операции по счету 51, имеют распорядительно-правовой характер. Это означает, что они содержат распоряжение о списании либо зачислении средств.

Помимо прочего, поступления и списания средств фиксируются в кассовой книге. Ведение этого документа – обязательное требование для каждого действующего предприятия. Оприходование средств фиксируются путем оформления кассового ордера. Этот бланк оформляется по унифицированной форме № КО-2.

При ведении бухгалтерского учета обязательно указываются операции, которые протекают через основной либо вторичный расчетный счет предприятия. Для этого предусмотрен счет 51. С его помощью отражаются процедуры, сопровождающиеся списанием средств с р/с или зачислениями на него. Счет 51 является многофункциональным и используется при учете в процессе различных финансовых процедур.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/provodki-scheta-51.html