В этой статье:
- 1 Счет 76. АВ
- 2 Счет 76 ав
- 3 Счет 76ва остаток по кредиту что значит
- 4 Как ввести остатки по счету 76.ВА “НДС по авансам и предоплатам выданным” в “1С:КА” и “1С:ERP”?
- 5 Как отразить НДС с авансов в балансе
- 6 14. шпаргалка по проверке НДС
- 6.1 Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
- 6.2 Не забываем выписки всех своих банков завести
- 6.3 Поставщики счет 60
- 6.4 Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков
- 6.5 19.3 19.4 НДС от поставщиков
- 6.6 Покупатели 62.01 62.02
- 6.7 не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
- 6.8 не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
- 6.9 Метод дурака
- 6.10 Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам
- 6.11 Помощник по учету НДС
- 6.12 Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
- 6.13 В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)
- Счет 76. АВ
- Счет 76.АВ в бухгалтерском учете
- Счет 76 – активный или пассивный?
- Анализ счета 76
- Счет 76.АВ
- Счет 76 ав
- Характеристики/описание счёта:
- «Вычет НДС по предварительной оплате, ранее полученной от покупателя (аванс)»
- «Ввод начальных остатков: НДС по авансам и предоплатам, полученный от покупателей и заказчиков»
- «Начисление НДС по предварительной оплате, полученной от покупателя (аванс)»
- Счет 76ва остаток по кредиту что значит
- Описание счета «НДС по авансам и предоплатам выданным»
- 05.09.[year]
- Как ввести остатки по счету 76.ВА “НДС по авансам и предоплатам выданным” в “1С:КА” и “1С:ERP”?
- Проводки счета 76.ва
- Расчет с физическими лицами
- Счет 76.ав
- Как отразить НДС с авансов в балансе
- Сумма НДС с авансов полученных: начисление и вычет
- Сумма НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
- Отражение НДС с авансов в балансе
- Позиция Минфина по НДС с авансов в балансе
- 14. шпаргалка по проверке НДС
- Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
- Не забываем выписки всех своих банков завести
- Поставщики счет 60
- Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков
- 19.3 19.4 НДС от поставщиков
- Покупатели 62.01 62.02
- не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
- не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
- Метод дурака
- Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам
- Помощник по учету НДС
- Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
- В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)
Счет 76. АВ
]]>]]>
76 счет бухгалтерского учета ― это счет, аккумулирующий информацию о финансовых расчетах с контрагентами, которые не являются постоянными и прямо не относятся к деятельности организации. Взаимоотношения с подобными лицами отличаются, как правило, нерегулярным характером.
Счет 76.АВ в бухгалтерском учете
Используемый 76 счет в бухгалтерии носит название «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». С его помощью фиксируются операции, которые некорректно учитывать с использованием других записей. На сч. 76 формируются проводки по определенным видам хозяйственной деятельности, среди которых:
- операции по страхование;
- расчеты по претензиям;
- депонированные суммы невыплаченной зарплаты работников;
- операции по исполнительным документам;
- расчеты по авансам, выданным и полученным;
- учет взаиморасчетов с прочими контрагентами.
Проводки по счету 76 формируются, если требуется зафиксировать размер судебных издержек на основании распорядительных документов. При необходимости начисления и удержания алиментных сумм, взыскиваемых с сотрудников, тоже используется счет 76.
Счет 76 – активный или пассивный?
Итоговое сальдо по этим записям может носить дебетовый или кредитовый характер в зависимости от заданных условий. По дебету фиксируется любая задолженность перед фирмой. На кредите собирается информация по долгам самого предприятия перед сторонними лицами. Поэтому счет принадлежит к активно-пассивным.
76 счет в балансе может быть учтен и в активной части, и в пассивной. Для этого анализируется его развернутое сальдо. Дебетовые остатки составляют статью актива «Дебетовая задолженность». Кредитовое сальдо увеличивает пассив баланса по статье «Кредиторская задолженность».
Анализ счета 76
Аналитический учет ведется отдельно по операциям. Проводки по счету 76 формируют конечное сальдо по каждому факту взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. На счете 76 субсчета имеют множество значений, самые используемые среди них следующие:
- 76. 01 ― расчеты по имущественному и личному страхованию. Здесь учитываются операции по страхованию жизни и здоровья сотрудников и договора по страхованию имущества предприятия. Учитывается добровольное (в допустимых пределах, разрешенных законодательно) и обязательное страхование.
- Счет 76. 02 используется для формирования движения денежных средств по возникшим претензиям, среди которых начисление штрафов, пеней, неустоек по невыполненным обязательствам. Счет 76 субсчета 02 может применяться как по отношению к договорам с контрагентами, так и при возникновении непогашенной налоговой задолженности.
- При помощи субсчета 76. 03 фиксируются начисленные и выплаченные дивиденды учредителям организации по итогам финансового года.
- Субсчет 76.04 показывает зарезервированные денежные средства по невыплаченной зарплате.
- Счет 76.5 в бухгалтерском учете предполагает отражение прочих расчетов с поставщиками и подрядчиками, которые не относятся к основной деятельности предприятия. На счет 76.5 идут такие суммы, как расчеты с нотариусом, начисление пошлинных платежей. Аналитический учет счета 76. 5 формируется отдельно по каждому случаю.
- Счет 76.09 в бухгалтерском учете ― это прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, также не относящимися к основной деятельности фирмы. Счет 76.09 формирует операции по расчетам с аудиторами, сторонними юридическими фирмами, отражает суммы спонсорской помощи и благотворительных выплат.
- Расчеты по сторонней задолженности работников на основании исполнительных листов, например, алиментных выплат, проходят с использованием субсчета 76 41.
- Счет 76.49 предназначен для расчетов с работником по прочим удержаниям согласно правилам организации. При условии, что эти удержания к основным не относятся. Среди таких сумм могут быть затраты на мобильную связь, приобретенные внутри предприятия ценности.
- По субсчетам 76.АВ и 76.ВА проходят суммы НДС по выданным и полученным авансам соответственно. Используемый счет 76 НДС выделяет отдельно от полученных сумм предварительной оплаты или по перечисленным авансам в счет будущих поставок.
Список представленных субсчетов может быть дополнен, в зависимости от характера деятельности и условий работы предприятия, не ограничиваясь движением средств по субсчету 76.09.
Типовые проводки по счету 76 служат для учета операций, которые не участвуют в основной деятельности предприятия и носят нерегулярный характер. Оборотно ― сальдовая ведомость по счету 76 дает представление о состоянии расчетов по отдельно взятым договорам. Для упрощения анализа взаиморасчетов с прочими контрагентами допускается использование различных субсчетов, в том числе счет 76.05 или 76.09 (счет для взаиморасчетов с иными контаргентами).
Счет 76.АВ
Применяемый 76 счет бухгалтерского учета ― это отражение прочих расчетов юридического лица. В случаях поступления предоплаты от контрагентов или перечислении авансов поставщикам для учета сумм НДС предназначены счет 76.АВ или счет 76.ВА.
Если полученная оплата предшествует факту отгрузки товара, то следует в течение последующих 5 дней для покупателя необходимо сформировать авансовый счет-фактуру. В учете использование проводки 76.АВ будет означать отражение суммы по выделенному НДС:
- Дт 51 ― Кт 62 ― от покупателей поступили авансовые суммы
- Дт 76.АВ ― Кт 68 ― выделен НДС с предоплаты
Как списать 76.АВ? После отгрузки товара возможно применение вычета по ранее начисленному по авансовому налогу. Соответственно, запись в книге покупок будет выглядеть:
По аналогии используется и корреспонденция счета 76.ВА по авансовым платежам, перечисленным на счет поставщиков:
- Дт 60 ― Кт 51 ― поставщику перечислена предоплата;
- Дт 68 ― Кт 76.ВА ― заявлен вычет НДС по авансовому счету-фактуре;
- Дт 76.ВА ― Кт 68 ― отражение суммы налога после зачета предоплаты в книге продаж.
Получение предоплаты обязывает продавца исчислить налог с поступивших сумм в бюджет с последующим зачетом при отгрузке. Учет же выделенной суммы налога в авансовом счете ― фактуре покупателем является его правом.
Источник: https://spmag.ru/articles/schet-76-av
Счет 76 ав
Синонимами счета являются : счет 76.АВ, счет 76-АВ, счет 76/АВ, счет 76 АВ, счет 76@АВ
Вид счета : Активный
смотри также другие счета плана счетов:весь план счетов
смотри также ПБУ: все ПБУ
Характеристики/описание счёта:
Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость с предварительных оплат.
Аналитический учет ведется по покупателям и заказчикам, от которых поступила предварительная оплата под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг (субконто «Контрагенты») и документам поступления предварительной оплаты (субконто «Счета-фактуры выданные»). Каждый покупатель и заказчик — элемент справочника «Контрагенты».
Описание родительского счета: Описание счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
«Вычет НДС по предварительной оплате, ранее полученной от покупателя (аванс)»
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Формирование записей книги покупок в меню «Покупка — Ведение книги покупок»
«Ввод начальных остатков: НДС по авансам и предоплатам, полученный от покупателей и заказчиков»
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню «Предприятие» вид операции: «НДС по авансам (счета 76.АВ, 76.ВА)»
«Начисление НДС по предварительной оплате, полученной от покупателя (аванс)»
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Счет-фактура выданный в меню «Продажа — Ведение книги продаж»
1. Кредитовый оборот по счету 90.01 ( при отсутствии реализации по ставке 0% и операций , не облагаемых НДС) * 18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 90.03 в корреспонденции со счетом 68.02.
2. Кредитовый оборот по счету 91.01 в корреспонденции со счетом 62 *18/118.
Должно быть равно дебетовому обороту по счету 91.02 в корреспонденции со счетом 68.02.
3. Проверить не было ли безвозмездной передачи, подарков. Если были, то начислить НДС с рыночной цены — 18% Дт 91.02 Кт 68.02
4. При отсутствии реализации по ставке 0% и операций, не облагаемых НДС сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.
5. Если были операции, не облагаемые НДС, например, реализация ценных бумаг, начислены проценты по выданным займам, необходимо проверить какова доля расходов по вышеуказанным операциям в общей сумме расходов. Если доля расходов не превышает 5% в общей доле расходов и учетной политикой налогоплательщика предусмотрено применение абз. 9 п.4 НК РФ, то все суммы налога подлежат вычету.
6. Соответствие счетов 62.1 и 62.2 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и донному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.
7. Сальдо счета 76.АВ должно равняться сальдо счета 62.02 * 18/118, если были авансы в валюте или условных единицах — прибавляем сальдо и этих счетов.
8. Соответствие счетов 60.01 и 60.02 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.
9. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору *18/118.
.
Описание структуры отчета:
В верхней шапки отчета можно сделать отбор по реквизитам:
- Период
- Организация
- Контрагент
- Договор контрагента
- Регистратор
Отчет состоит из строк:
При обнаружении ошибки по контрагенту можно развернуть регистратор, а также “провалиться” в него и сразу исправить ошибку.
Колонки отчета :
- Обороты по счету Кт 62.02 (из оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02)
- Обороты по счету Дт 76.АВ (из оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.АВ)
- Конечный остаток на период по счету Кт 62.02 (из оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02)
- Конечный остаток на период по счету Дт 76.АВ (из оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.АВ)
- Расхождение Обороты – показывает разницу между Колонкой Оборот Дт 76.АВ и результатом расчета по формуле проверке Оборот Кт 62.02/118*18
- Расхождение Конечный остаток – показывает разницу между колонкой Конечный остаток Дт 76.АВ и результатом расчета по формуле проверке Конечный остаток Кт 62.02/118*18
Галочка «Не показывать копейку» – убирает из списка расхождения в 1 и -1 копейку, что очень удобно, т.к. при арифметических проверках часто возникает такая разница из-за округлений.
Галочка «Только расхождения» – устанавливает отбор только по тем Контрагентам, у которых были обнаружены расхождения в оборотах или на конец периода.
Технические требования:
Поддерживает работу в Конфигурациях: Бухгалтерия предприятия 3.0
Данная обработка не планируется для доработки, кроме изменений в связи с выходом новых версий программы.
Модуль отчета заблокирован на редактирование. Редактирование модуля возможно только правообладателем.
Бесплатная техподдержка в течении месяца по электронной почте.
Прост в установке (подключение через внешние обработки). Не требует дополнительных лицензий
Источник: https://warmedia.ru/%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-76-%D0%B0%D0%B2/
Счет 76ва остаток по кредиту что значит
Подчинен счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (76).
Вид: Пассивный.
Аналитика по счету «76.ВА»:
Субконто | Только обороты | Суммовой учет | Учет в валюте |
Контрагенты | Нет | Да | Да |
Счета-фактуры полученные | Нет | Да | Да |
Описание счета «НДС по авансам и предоплатам выданным»
Для отражения НДС от сумм оплаченных авансов и предоплат используют субсчет 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным». На счете выделяют НДС от суммы предварительной оплаты, перечисленной поставщику (исполнителю) в счет оплаты за неотгуженные товары, неоказанные работы услуги.
Основанием для проведения расчетов по субсчету является счет-фактура, выданная поставщиком, договор, в котором предусмотрена выплата аванса. Проводки по НДС отражаются на счете 76.АВ по факту перечисления средств исполнителю (на основании платежного поручения).
05.09.[year]
1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС (продолжение).
В предыдущей статье мы исправили ошибку в учете НДС, связанную с неправильным начислением НДС с авансов, полученных от покупателя. Мы закончили рассмотрение примера тем, что отметили, что кредитовый оборот по счету «76.АВ» по-прежнему неверный и сальдо по счету «76.АВ» по-прежнему неверно (см. Рис.4 предыдущей статьи). В данной статье я рассмотрю эту причину неверного учета НДС, как с ней бороться, и опять постараюсь сделать это, как бы создавая по ходу статьи алгоритм поиска ошибки.
Как всегда, проиллюстрирую сказанное на примере из практики. Рассматриваться будет фрагмент учета НДС в программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» релиза 1.6.23.2 . Наименования организации и контрагентов по понятным причинам изменены. Начнем с того, что поймем, кто же из документов ответственен за проводки по кредиту счета «76.АВ». В нашем случае это сделать не трудно, поскольку проводки уже есть (см. Рис.1). Итак проводки по кредиту счета «76.
АВ» формирует документ «Формирование записей книги покупок». Кстати, какое же сальдо по счету «76.АВ» у нас должно быть? Дебетовое сальдо по счету «76.АВ» (кредитового вообще не должно быть ни при каких обстоятельствах, не случайно этот счет активный) должно соответствовать кредитовому сальдо по счету «62.02»: СД76АВ = СК6202 * 18 / 118 = 16614 руб., а у нас 15393,66 руб. С дебетовыми оборотами по счету «76.
АВ» мы в предыдущей статье уже разобрались, значит ошибка в оборотах по кредиту.
Рис.1 Проводки по кредиту счета «76.АВ».
Каков, если можно так выразиться, «физический смысл» проводок по счету «76.АВ». Дебетовые проводки по счету «76.АВ» — это возникновение обязательства перед бюджетом об уплате НДС с авансов, полученных от покупателей, корреспондируют они со счетом «68.02», а это и есть обязательства перед бюджетом. Кредитовые проводки по счету «76.АВ» — это прекращение обязательства перед бюджетом об уплате НДС с авансов, полученных от покупателей.
Не следует путать с уплатой НДС, уплата здесь абсолютно не причем. Уплата НДС будет влиять на сальдо по счету «68.02». В данном случае прекращение обязательства перед бюджетом об уплате НДС происходит в результате наступления определенного события — зачета аванса покупателя.
Если мы успели к тому времени начислить НДС с аванса (тут возможны варианты, но это не тема статьи), значит нужно это начисление как бы сторнировать, или скомпенсировать обратной проводкой, можно так сказать.
Итак, проводки по кредиту по счету «76.АВ» неверны. Можно попробовать применить уже знакомый нам по предыдущим статьям прием — перезаполнить и перепровести документ, создающий проводки. Попробовали, получилось то, что на Рис.2.
Рис.2 Проводки по кредиту счета «76.АВ» после перезаполнения и перепроведения документа «Формирование записей книги покупок».
Не то чтобы совсем не помогло, но результат по-прежнему неверный. Только теперь в обратную сторону: недостает проводок по кредиту счета «76.АВ». Значит проблема серьезнее, чем казалось на первый взгляд. Значит будем разбираться.
Для начала посмотрим отчего зависит заполнение табличной части «Вычет НДС с авансов» документа «Формирование записей книги покупок»: от содержания регистра «НДС с авансов» и от содержания регистра «НДС расчеты с покупателями». С помощью универсального отчета (Отчеты-Прочие-Универсальный отчет) рассмотрим и тот и другой. В каком состоянии находится регистр «НДС с авансов» см. Рис.3.
Рис.3 Отчет по регистру «НДС с авансов» до исправлений.
Обратимся к статье «Описание регистров учета НДС» на диске ИТС фирмы «1С». По поводу регистра «НДС с авансов» там сказано следующее: «Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах начисленного с авансов НДС, которые в дальнейшем будут приняты к вычету». «Которые в дальнейшем будут приняты к вычету», хорошо бы, вот только не принимаются что то.
Будем искать, как говорил известный персонаж кино. В каком состоянии находится регистр «НДС расчеты с покупателями» см. Рис.4. А вот это уже интереснее. Опять к статье «Описание регистров учета НДС» на диске ИТС фирмы «1С». По поводу регистра «НДС расчеты с покупателями» там сказано следующее: «Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей НДС».
На первый взгляд не очень информативно, но суть проста: «Хранение информации о расчетах с покупателями». Значит сальдо по регистру должно соответствовать сальдо по контрагенту, причем знак указывает на природу задолженности, кредитовая она или дебетовая. В нашем случае (см. Рис.4 предыдущей статьи) сальдо на начало периода дебетовое, а на конец — кредитовое, также как и в регистре, вот только суммы совсем не совпадают.
Значит нужно разбираться с предыдущим периодом.
Источник: https://bridetobride.ru/info/schet-76va-ostatok-po-kreditu-chto-znachit/
Как ввести остатки по счету 76.ВА “НДС по авансам и предоплатам выданным” в “1С:КА” и “1С:ERP”?
76 счет бухгалтерского учета – это одно из важных направлений расчетов на предприятии. Важно правильно понимать суть хозяйственных операций и относить их на соответствующие счета. Грамотное составление проводок и знание предназначения каждого типа счетов помогут минимизировать ошибки в учетных регистрах организации. Для удобства понимания корреспонденции воспользуйтесь типовым планов счетов РФ.
Проводки счета 76.ва
Счет корреспондирует по дебету:
По кредиту:
Расчет с физическими лицами
Субсчет 76.08 предназначен для проведения операций между организацией и бывшими сотрудниками. Например, для выдачи путевки пенсионеру выполняются следующие проводки: Дт 76.08/ Кт 60-01, Дт 76.08/ Кт 90.01, Дт 76.08/ Кт 91.01. Если часть средств, направленных на оплату путевки, перечисляется ФСС РФ, то используется счет 69.01.
Субсчет 76.08 используется и для начисления налога на доходы физического лица, которое не является действующим работником организации. Операция проводится в том случае, если стоимость причитающегося подарка превышает установленную. Счет 76.08 корреспондирует с 68.02.
Счет 76.ав
Применяемый 76 счет бухгалтерского учета ― это отражение прочих расчетов юридического лица. В случаях поступления предоплаты от контрагентов или перечислении авансов поставщикам для учета сумм НДС предназначены счет 76.АВ или счет 76.ВА.
Если полученная оплата предшествует факту отгрузки товара, то следует в течение последующих 5 дней для покупателя необходимо сформировать авансовый счет-фактуру. В учете использование проводки 76.АВ будет означать отражение суммы по выделенному НДС:
- Дт 51 ― Кт 62 ― от покупателей поступили авансовые суммы
- Дт 76.АВ ― Кт 68 ― выделен НДС с предоплаты
Как списать 76.АВ? После отгрузки товара возможно применение вычета по ранее начисленному по авансовому налогу. Соответственно, запись в книге покупок будет выглядеть:
По аналогии используется и корреспонденция счета 76.ВА по авансовым платежам, перечисленным на счет поставщиков:
- Дт 60 ― Кт 51 ― поставщику перечислена предоплата;
- Дт 68 ― Кт 76.ВА ― заявлен вычет НДС по авансовому счету-фактуре;
- Дт 76.ВА ― Кт 68 ― отражение суммы налога после зачета предоплаты в книге продаж.
https://www..com/watch?v=
Получение предоплаты обязывает продавца исчислить налог с поступивших сумм в бюджет с последующим зачетом при отгрузке. Учет же выделенной суммы налога в авансовом счете ― фактуре покупателем является его правом.
Источник: https://kreditsodruzhestvo.ru/schet-76va-ostatok-po-kreditu-chto-znachit/
Как отразить НДС с авансов в балансе
Вряд ли какая-либо организация может обойтись в своей деятельности без авансовой системы расчетов. Помните знаменитую фразу: «утром – деньги, вечером — стулья»? Бухгалтерский учет уже давно приспособился к такой ситуации, и отдельными субсчетами для авансового НДС бухгалтеры оперируют вполне уверенно.
Но есть один вопрос, который не решен до сих пор, и сегодня по нему продолжают ломать копья — как отразить НДС с авансов в балансе? Прежде чем говорить о том, в какой строке баланса должны найти отражение суммы НДС с авансов в балансе, давайте вспомним, каким образом этот НДС появляется и на каких счетах существует.
Начнем с примера. ООО «Стиль» занимается пошивом женской одежды и находится на ОСНО. Организация только что открылась. При этом:
— перечислили предоплату поставщику ООО «Твид» за ткани в сумме 59 000 руб., в том числе НДС 18%;
— получили предоплату от магазина одежды ООО «Мода» в сумме 141 600 руб., в том числе НДС 18%.
Сумма НДС с авансов полученных: начисление и вычет
Сначала разберемся с предоплатой, поступившей от магазина. По правилам НК организация на ОСНО, не освобожденная от НДС, при получении аванса в счет предстоящих поставок продукции, работ, услуг при их получении должна рассчитать НДС (пп.2 п.1 ст.167 НК). Давайте это сделаем:
НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб.
https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s
В тот момент, когда одежду сошьют и отгрузят, ООО «Мода» нужно снова начислить НДС – уже со стоимости отгруженной продукции:
НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб.
А НДС, начисленный ранее с аванса, принимается к вычету (пп.1 п.1 и п.14 ст.167, п.8 ст.171 и п.6 ст.172 НК).
Вычет производится в случае, если после получения предоплаты происходит изменение условий договора либо его расторжение и возврат соответствующих сумм авансовых платежей (п.5 ст. 171 НК).
Но в нашем примере мы пока только получили аванс. Как отразить его поступление и начисление суммы НДС с авансов полученных в бухгалтерском учете? Для этого обычно используют один из субсчетов к счету 76:
Дебет 51 «Расчетный счет» — Кредит 62-2 « Расчеты с покупателями по полученным авансам» — на сумму 141 600 руб.
Дебет 76-АВ «Расчеты по НДС с полученных авансов» — Кредит 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» — на сумму 21 600 руб. – начислили НДС к уплате в бюджет.
Начисленный НДС мы должны перечислить в бюджет. А также мы выставляем своему покупателю счет-фактуру, в течение 5 дней после получения предоплаты.
Если в договоре между ООО «Стиль» и ООО «Мода» прописана предоплата, то наш покупатель может заявить НДС к вычету, получив от нас счет-фактуру.
Подробнее по проводках при получении авансов читайте в другой статье.
Сумма НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
В ситуации с ООО «Твид» покупателем является уже ООО «Стиль». И здесь ситуация будет зеркальная. Предполагаем, что поставщик тоже находится на ОСНО, при получении от нашей организации предоплаты он начислил НДС и выставил нам счет-фактуру. Условие о предоплате прописано в нашем договоре.
Мы имеем право (не обязаны, а имеем право, т.е. по желанию) принять сумму НДС по авансам выданным поставщику к вычету (п.12 ст.171 и п.9 ст.172 НК РФ). В бухгалтерском учете для этих целей также используется специальный счет. Поскольку использовать счет 19 можно только по приобретенным ценностям.
Дебет 60-2 «Расчеты с поставщиками по выданным авансам» – Кредит 51 «Расчетный счет» — на сумму 59 000 руб. – перечислили предоплату поставщику
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» — Кредит 76-ВА – на сумму 9 000 руб. – НДС с аванса поставщику приняли к вычету.
В дальнейшем, когда мы получим ткани от поставщика, мы примем к вычету уже другой НДС – по приобретенным ценностям. А сумма НДС с аванса выданного будет восстановлена (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Именно по этой причине не все используют вычет суммы НДС с выданного аванса, чтобы не загромождать учет.
Более подробно о выданных авансах читайте в отдельной статье на сайте.
Отражение НДС с авансов в балансе
Продолжая наш пример, предположим, что на конец года ткань от поставщика еще не поступила, и поэтому отгрузки готовой продукции тоже нет. Какие остатки мы имеем по счетам:
Дебетовые остатки | Кредитовые остатки | ||
76-АВ | 21 600 | 62-2 | 141 600 |
60-2 | 59 000 | 76-ВА | 9 000 |
На конец года при составлении отчетности нам нужно показать дебиторскую и кредиторскую задолженность (расчеты с бюджетом мы не смотрим), а также НДС с авансов в балансе. Только как?
Это можно сделать 2 способами:
- НДС выделяется в составе отдельных строк и не сальдируется:
Актив:
- Дебиторская задолженность (строка 1230) – 59 000 руб. (задолженность поставщика по перечисленному авансу)
- Прочие оборотные активы (строка 1260) – 21 600 руб. (начисленный НДС с аванса, полученного от покупателя, который мы потом примем к вычету)
Пассив:
- Кредиторская задолженность поставщикам (строка 1520) – 141 600 руб. (полученный аванс от поставщика)
- Прочие краткосрочные обязательства (строка 1550) – 9 000 руб. (НДС с уплаченного аванса, который мы потом восстановим)
В балансе мы видим в этом случае задолженность покупателя и перед поставщиком вместе с НДС.
- Дебиторская задолженность (строка 1230) – 50 000 руб. (задолженность поставщика по перечисленному авансу) – сальдо 60-2 минус сальдо 76-ВА
- Кредиторская задолженность поставщикам (строка 1520) – 120 000 руб. (полученный аванс от поставщика) – сальдо 62-2 минус сальдо 76-АВ
В балансе в этом случае мы видим задолженность покупателя и перед поставщиком без НДС. Налицо «сворачивание» авансов и НДС, относящихся к ним, и за счет этого будет происходить уменьшение валюты баланса.
Так какой же вариант правильный?
Позиция Минфина по НДС с авансов в балансе
Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/nds-s-avansov-v-balanse/
14. шпаргалка по проверке НДС
Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?
Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
Не оставляем НЕ проведенными «поступление товаров» и «расходные накладные» (отчеты о розничных продажах) и т.д.
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.
По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.
Не забываем выписки всех своих банков завести
Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).
Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.
Поставщики счет 60
60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !
76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).
Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков
60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !
19.3 19.4 НДС от поставщиков
19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.
Покупатели 62.01 62.02
62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
Ищите в «Отчетность по НДС«. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.
Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС«.
76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.
ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)
Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.
Метод дурака
Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.
Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.
Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. «Экспресс проверка НДС» показывает , что все Гут!
Делаем так:
Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.
Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.
Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.
Прикольно не правда ли.
И так далее …
Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам
Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)
Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.
Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)
Помощник по учету НДС
Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.
Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДС .
Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.
02 У всех отгрузок аналогично отмечены «счет-фактура выданный» и соответственно есть проводки (90.03
Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)
Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.
То , что ниже — это старый бред, лучше не читать:
Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
- 1.
- 1.1 предоплата клиента
- 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
- 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
- 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
- 2.
- 2.1 отгрузка товара клиенту
- 2.2 оплата клиентом
- 3.
- 3.1 предоплата поставщику
- 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
- 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
- 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
- 4.
- 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
- 4.2 оплата поставщику
Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.
Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок».
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).
- «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
- приобретенные ценности 68.02
- полученные авансы 68.02
- Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
- восстановление по авансам 76ВА
Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).
Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.
Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.
Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .
Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».
Источник: https://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php