Как вести бухучет в ООО начинающему бухгалтеру?

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция

После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.

В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.

Выбор отчетности

В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:

1. Обычная.
2. С расчетом по вмененному доходу.
3. Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
4. Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».

Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.

Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.

Куда отчитываться

Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:

1. Фонд Социального Страхования (ФСС).
2. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
3. Росстат.
4. Налоговая инспекция.

В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.

Фонд Социального Страхования

Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.

Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы

Пенсионный фонд Российской Федерации

Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.

Росстат

Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.

Налоговая инспекция

Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.

Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.

Обычная система налогообложения (ОСНО)

Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.

Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.

При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:

1. Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
2. Микрофинансовым организациям.
3. Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
4. Нотариусам.
5. Иностранным агентам.

Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета.

Для этого необходимо:

• изучить нормативные акты;
• освоить работу с первичной документацией;
• получить «электронную подпись»;
• скачать с официальных сайтов бланки.

За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.

В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:

1. Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
2. Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
3. За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
4. До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
5. Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
6. Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
7. Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
8. Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
9. Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.

Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.

Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.

Нулевая отчетность

Когда предприятие только открылось, предприниматель может решить не обращаться в контролирующие организации. Это огромная ошибка, даже если со счетом не происходит никаких операций, нет прихода и расхода денег по кассе, отчитываться необходимо обязательно. При этом нужно соблюдать все сроки и посещать все инстанции, которые необходимо задействовать при обычном режиме работы.

Еще один важный момент. Чтобы сдавать нулевую отчетность, в фирме не должен работать никто, даже директор. Для этого необходимо подписать приказ об уходе в отпуск без содержания.

Выводы

Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока.

Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.

Как самостоятельно вести бухгалтерию на ООО

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации должны вести бухгалтерский учет, платить налоги и сдавать отчеты в налоговую и фонды. Никакая форма собственности, никакая система налогообложения не позволяют работать без бухгалтерии.

ООО, общество с ограниченной ответственностью — это общество, компания или фирма, которые может открыть как юридическое, так и физическое лицо. Главное отличие ООО от других обществ в том, что учредители делят собственность компании на части. Учредители несут одинаковую ответственность за финансовое состояние компании. Если возникнут финансовые сложности, то каждый учредитель будет отвечать в пределах той доли, которую вложили.

Как самому вести бухгалтерию. Пошаговая инструкция

Перед тем, как окунуться в дебри бух.учёта необходимо знать, что в последние годы ведение бухгалтерии можно получить абсолютно бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Кто бесплатно ведёт бухгалтерию?

Выбрать форму налога

У предпринимателя есть 30 дней, чтобы выбрать по какой системе платить налоги. В России для ООО есть пять налоговых режимов:

• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Ведение бухгалтерии ООО на ОСНО самостоятельно

ОСНО — общая система налогообложения с самой сложной бухгалтерией. Юрлица на ОСНО сдают налоговую и бухгалтерскую отчетности, а также отчетности в фонды и в Соцстрах.

Налоговая и бухгалтерская отчетности состоят из::

• бухгалтерского баланса;
• финансового отчета;
• отчета об изменениях капитала;
• отчета о движении денежных средств;
• отчета о целевом использовании средств;
• пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

В налоговую нужно сдать следующие декларации:

• квартальную декларацию по НДС;
• квартальную декларацию по налогу на прибыль;
• годовую декларацию по налогу на имущество, если есть имущество;
• годовую декларацию по транспортному налогу, если в компании зарегистрирован транспорт;
• годовую декларацию по земельному налогу, если у компании в собственности есть земельный участок;
• годовой и квартальный отчеты по форме 6-НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• раз в год справку 2-НДФЛ;
• раз в год сведения о среднесписочной численности работников;
• квартальный Единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд:

• годовой отчет по форме РСВ-1;
• раз в месяц сдавать форму СЗВ-М;
• годовую отчетность по форме 4-ФСС.

В Фонд Социального Страхования:

• квартальный расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний;
• раз в год должны подтверждать основной вид деятельности.

Чтобы подтвердить основной вид деятельности в ФСС, нужно сдать:

• заявление на подтверждение основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год;
• расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН самостоятельно

УСН — упрощенная система налогообложения, при которой предприниматели не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Есть два вида налога на упрощенке:

• УСН — доходы, когда компания платит 6 % от дохода;
• УСН — доходы минус расходы, когда компания платит 15 % с разницы между доходами и расходами.

Какой бы вариант упрощенки не выбрала компания, она обязательно должна вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.

В налоговую:

• раз в год сведения о среднесписочной численности;
• раз в год справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• годовую декларацию по земельному и транспортному налогам, если компания владеет землей и транспортом;
• годовая декларация по УСН;
• оплатить и отчитаться по квартальным платежам по налогам.

Если в компании есть сотрудники, то за них нужно платить налоги и отправлять отчеты в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

В ФСС нужно сдать:

• раз в квартал форму 4 — взносы на травматизм;
• раз в год — заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

В Пенсионный фонд:

• раз в месяц — СЗВ-М или сведения о застрахованных лицах;
• раз в год — СЗВ-стаж или сведения о стаже и ОДВ-1.

Если в компании нет сотрудников и даже учредители в неоплачиваемых отпусках, то обязательно нужно подавать нулевую отчетность.

Ведение бухгалтерии ООО на ЕСХН самостоятельно

ЕСХН — это налоговый режим для тех предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством:

• выращивают фрукты и овощи;
• занимаются сельским и лесным животноводством;
• выращивают рыб, креветок и других водных;
• ловят рыбу и продают магазинам, рынкам и ресторанам;
• поставляют корм для животных на фермы;
• продают технику для сельскохозяйственных работ.

Предприниматели на ЕСХН платят 6 % от разницы между доходами и расходами. Налог надо платить два раза в год — аванс до 25 июля и итоговую сумму до 31 марта следующего за отчетным периодом года.

Остальные налоги:

• в Пенсионный фонд — 16 %;
• в ФСС — 1,9 %;
• в Федеральный фонд медицинского страхования — 2,3 %.

Компании на ЕСХН сдают отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.

В налоговую:

• раз в год декларацию по ЕСХН;
• раз в год сведения о средней численности;
• книгу доходов и расходов;
• раз в год 2-НДФЛ;
• раз в квартал 6-НДФЛ;
• бухгалтерский отчет.

В Пенсионный фонд:

• ежеквартально форму РСВ-1;
• ежеквартально формы АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2.

В ФСС:

• раз в квартал отчет по форме 4-ФСС;
• раз в год бухгалтерскую и статистическую отчетности.

Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД самостоятельно

Единый налог на вмененный доход, ЕНВД, вмененка — налог для отдельных видов деятельности, когда предприниматели платят конкретную сумму налога. Чтобы перевести компанию на ЕНВД, налоговой достаточно знать вид деятельности, а не реальный доход ООО.

ЕНВД действует, если у компании есть:

• розничный магазин или палатка на рынке;
• ресторан, кафе или столовая;
• ветеринарная клиника;
• мойка или ремонтная мастерская для транспорта;
• агентство по наружной рекламе;
• агентство недвижимости по аренде мест для торговли и земельных участков;
• гостиница;
• транспортная компания или такси;
• парковки.

По статье 45 НК РФ предприниматели на ЕНВД платят налоги только безналичными перечислениями. Налоговая зачтет оплату, если организация предоставит платежку.

Компании на ЕНВД не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Остальные налоги придется заплатить.

В налоговую:

• годовую и квартальную декларацию по ЕНВД;
• сведения о среднесписочной численности;
• раз в год декларации по транспортному и по земельному налогу;
• раз в год справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• бухгалтерскую отчетность.

В ФСС:

• квартальный отчет по форме 4-ФСС;
• подтвердить основной вид деятельности.

В Пенсионный нужно сдать только ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.

Разработать учетную политику

Учетная политика компании — это документ, по которому компания ведет бухгалтерский и налоговый учет. Как разработать учетную политику написано в статье 8 федерального закона 402 и в ПБУ 1/2008.

Главный бухгалтер или работник, который занимается счетами, разрабатывает учетную политику. Руководитель подписывает и утверждает документ в течении 90 дней с момента регистрации компании.

Выбрать и утвердить план счетов

Компания разрабатывает план счетов, в котором должны быть все бухгалтерские счета организации. Этими счетами будет пользоваться бухгалтерия при ведении бухгалтерского учета. Минфин разработал приказ 94н, где собраны основные планы счетов, на которые ориентируются бухгалтеры компаний.

Сделать учет первичных документов

Все расходы и доходы компании должны быть указаны в бухгалтерском учете при помощи первичных документов. Чтобы создать формы учета первичных документов, нужно ориентировать на обязательные реквизиты:

• название;
• дату создания;
• содержание операций;
• название валюты;
• должность и подпись сотрудников, которые отвечают за бухгалтерские документы.

Чтобы самостоятельно вести бухгалтерию с нуля, нужно выбрать систему налогообложения, разработать учетную политику, выбрать план счетов и сделать учет первичных документов.

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия 

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

• вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
• проводить расчеты с контрагентами;
• выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
• рассчитывать любые выплаты работникам;
• сохранять все документы ООО в единой базе;
• анализировать продажи, доходы и расходы;
• выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно с нуля: порядок, составление учётной политики бухгалтерии и прочее

Попытаемся разобраться в порядке регистрации субъекта предпринимательской деятельности, системах налогообложения и вопросах формирования учётной политики. Будем рассуждать о различии в формах предпринимательства и схемах по организации бухгалтерии. Шаг за шагом пройдём путь от первого обращения в налоговую службу до составления различных форм бухгалтерской и налоговой отчётности.

Что выбрать: ИП или ООО?

ИП — при общении это предприниматель, частник. Физическое лицо, занимающееся предпринимательством на правах юридического лица.

ООО — общество с ограниченной ответственностью. Юридически подразумевает наличие нескольких компаньонов при долевом участии в уставном капитале. Законом не запрещено организовывать ООО частному лицу.

Разница между этими формами организации предприятия состоит в степени ответственности по своим обязательствам. Частное лицо — предприниматель отвечает всем своим имуществом (подразумевается машина, квартира и т.п.). В подзаконных инструкциях и актах часто говориться, что ООО несёт ответственность в размере уставного капитала. Под этим следует понимать все активы компании (недвижимость, банковский счёт и т.п.). Естественно, что эта сумма не является постоянной и растёт по мере расширения деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=s_c2xXVorm8

Визуализация чрезмерной ответственности

Пошаговый порядок регистрации ИП (ООО)

Процесс регистрации ИП или ООО начинается с обращения в налоговую службу по месту регистрации. Приведём пошаговую инструкцию:

1. Заполняем бланк заявления о регистрации. Это можно сделать самостоятельно на сайте www.moedelo.org/. Заполнение анкеты бесплатное. Указываются данные паспорта, виды деятельности по ОКВЭД и тип налогообложения. Рекомендуется упрощённая схема (УСН). Если способ уплаты налогов не указать, то, по умолчанию, применяется ОСН (общая система), что для начала деятельности ИП подобно самоуничтожению.
2. Там же, на сайте скачиваем бланк уже заполненной квитанции об уплате обязательного сбора. В 2017 году сумма не изменилась и составляет 800 рублей.
3. Делаем ксерокопию паспорта. Необходимы те страницы, на которых есть какие-либо отметки.
4. Прикладываем ксерокопию ИНН и, не скрепляя документы, отправляемся в налоговую службу по месту регистрации. Заверим копии своей подписью уже на месте, поскольку требования к делопроизводству могут несколько различаться по регионам.
5. Через 10 дней получаем свидетельство о регистрации (ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц») и направляемся в органы статистического учёта для регистрации ОКВЭД. Лучше указать несколько видов деятельности. Но по основному указанному виду необходимо получать более 50% дохода.

Важно:

• В анкете заявления указываем адрес регистрации, а не фактического проживания. Данные сверяются с паспортом. В случае регистрации компании, анкета имеет другую форму. Вопрос о юридическом адресе предприятия решается в отдельном порядке.
• Часть видов деятельности требуют лицензирования.
• Сразу определитесь с системой налогообложения во избежание проблем в будущем.

Как платить налоги: инструкция

Обязательных платежей у предпринимателя только два вида: налоги и отчисления в социальные фонды. Взнос в пенсионный фонд с ИП составляет около 1 800 рублей в месяц (вносится), или 21 200 рублей в год. Плюс 1% с суммы счета, превышающей 300 000 рублей. Сумма может несколько различаться по регионам. Но этих выплат опасаться не стоит. Деньги по счету идут в минус при налогообложении. Документы и законодательные акты по налогообложению можно смотреть на официальных и проверенных сайтах. Например, ресурс:

http://www.garant.ru/

С 1 января 2017 года социальные службы проверять деятельность ИП и ООО не будут. Их контрольные функции передают налоговой инспекции. Объясняется это тем, что контролёры социальных служб работают менее эффективно. Налоговикам больше уважения со стороны руководителей и главных бухгалтеров предприятий. Поэтому главное — это налоги.

Система налогообложения (схема):

Практическая схема

ЕСХН — специфическая система налогообложения для предпринимателей аграрной отрасли.

ТСН — традиционная система и самая сложная. По ней работают, в основном, крупные компании, имеющие расширенную бухгалтерию и юридический отдел. В этой системе не все бухгалтеры хорошо ориентируются. Но, при этом, находят и положительные стороны. Главное отличие ТСН (иногда употребляется ОСН) от других для схем налогообложения — НДС. Система позволяет не платить налог при убыточности предприятия, а в ряде случаев и возвращать часть налога. Сложность состоит в учёте операций по договорам и их проводке по бухгалтерии. Работающие с НДС терпят прямые убытки при приобретении товара или услуг у тех компаний, которые работают по УСН.

Упрощённая система позволяет не платить НДС. Главное преимущество системы в том, что можно самому вести взаиморасчёты и перечислять налоги. При работе по УСН можно платить 6% от валового дохода. В этом случае отчётность проста: выписка их банка о состоянии счёта и платежка в налоговую службу на сумму 6%. Этот вариант самый простой и распространённый среди ИП.

По второму варианту УСН, можно платить 15% от чистого дохода (доходы минус расходы). Система сложнее тем, что необходимо документально на первичных бухгалтерских документах подтверждать расходную часть. Вариант также популярен у ИП и ООО на стадии становления.

Процентная ставка по УСН стабильна и в 2017 году не изменяется. Но по регионам могут быть колебания ставки. В основном в сторону льготного налогообложения самых востребованных отраслей.

ЕНВД — налог по вменённому доходу. То есть, по формуле рассчитывается среднеотраслевой доход и компания, или ИП платит установленную ставку не зависимо от реальной выручки. ЕНВД также относится к УСН.

Недостаток всей «упрощенки» в том, что даже при убыточности, ты все равно заплатишь процент налога.

Существует ещё одна форма предпринимательской деятельности — работа на патенте. В этом случае действует принцип: «Заплати налоги вперёд». Такой вид деятельности предусмотрен для ИП при ограничении числа сотрудников (15 человек). Иногда его используют для старта, или иностранцы для легализации своего рабочего места. Система расчёта стоимости патента та же, что и при ЕНВД (6% от среднеотраслевого дохода за время действия патента).

Патент можно оформить на период от одного месяца до года, но без переноса действия патента в следующий календарный год. То есть, патент на 12 месяцев можно оформить только с 1 января. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Упрощённые схемы налогообложения неприменимы:

• К видам деятельности, связанным с лицензированием
• Импортным и экспортным операциям
• При наличии у компании филиалов
• В финансово-кредитной сфере и организации азартных игр
• В области подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых
• Если в компании трудятся более 100 человек
• Основные средства оценены более, чем в 100 млн рублей.

С видом налогообложения определяются сразу при регистрации ИП или ООО. На внесение изменений даётся один месяц. Переход с одного вида налогообложение на другой производится через подачу заявления в налоговые органы по месту регистрации компании.

Календарь сдачи отчётности в 2023 году

Официальное постановление

Бухгалтерский учёт ИП и ООО

Все различия между ИП и ООО, как субъектами хозяйственной деятельности, отражены в таблице.

Особенности бухучёта для разных типов организаций (таблица)

Параметры для сравнения	ИП	ООО
Долевое участие в капитале	исключено	Возможно, но необязательно
Вид ответственности по обязательствам	Личным имуществом	Имуществом ООО
Налоговая ответственность	Налоговая ответственность и возможность налоговых льгот одинаковая
Система налогообложения	ТНС, УНС-6%, УСН-15%, ЕНВД, патентная	Кроме патентной
Проверки, внимание налоговой службы	Одинаковая
Банковская система	Расчётный счёт	Расчётный счёт
Бухгалтерский учёт	Схема определяется руководством	Не обязательно

Схема и принцип бухгалтерского сопровождения предпринимательства существенно не различается для ИП и ООО. Вид и организация бухгалтерии зависит от воли руководства и собственника компании. Существует три схемы ведения бухгалтерского учёта:

1. Штатный бухгалтер или бухгалтерский отдел.
2. Приходящий бухгалтер. Как правило, человек, занимающийся одновременно бухгалтерией нескольких ИП или ООО.
3. Аутсорсинг — бухгалтерское обслуживание другой компанией по договору.

Каждый вариант имеет свои достоинства и недостатки.

Штатный бухгалтер обходится компании от 25 до 50 тысяч рублей в месяц. Все расходы состоят из его заработной платы. Есть и гораздо более дорогостоящие специалисты. Которые оправдывают расходы, но это дорого и для начинающего предпринимателя неактуально. Явное достоинство состоит в том, что в его лице руководитель имеет единомышленника. Рабочие вопросы решаются максимально оперативно.

Приглашённый бухгалтер значительно дешевле. Опять же все зависит от квалификации и условий договора. Такой бухгалтер привлекается на составление отчётов, контакты с налоговой службой и т.п. Недостаток — слабая заинтересованность бухгалтера в результатах работы и отсутствие гарантированной ответственности за принятые решения.

Стандартное выполнение работы на предприятии

Как вариант, возможен договор аутсорсинга. Когда бухгалтерское сопровождение берёт на себя сторонняя специализированная компания. Иногда заключается договор на бухгалтерское сопровождение с отделом смежного предприятия. Законом это не запрещается. В этом случае вашей бухгалтерией занимается отдел узких специалистов.

Например: один человек ведёт основные фонды, другой занимается начислением заработной платы и сопровождением договоров и т.д. По цене такая услуга сопоставима со штатным бухгалтером. Поскольку один отдел, также курирует несколько предприятий. Достоинство — профессионализм, наличие договора и гарантированное снятие ответственности. Кроме случаев форс-мажорных обстоятельств.

Недостаток — нет возможности ведения теневой бухгалтерии, поскольку сторонняя организация от вас не зависит.

Политика ведения бухгалтерии

Следует различать бухгалтерскую учётную политику и учётную политику для целей налогообложения.

Налоговая учётная политика регламентируется статьями 167 (по НДС) и 313 – 314 (по налогу на прибыль) Налогового Кодекса РФ. Единого, структурированного документа НУП не имеет и не предусматривает. Отдельные положения учётной политики по налогообложению могут включаться положение о бухгалтерской учётной политике.

Правила ведения бухгалтерского учета в ООО (нюансы)

Ведение бухгалтерского учета в ООО — непременная обязанность обществ с ограниченной ответственностью согласно российскому законодательству. Об особенностях организации и ведения бухучета ООО мы вам расскажем в этом материале.

Ведение бухгалтерского учета ООО и закон о бухучете

Трудно ли вести бухучет обществам с ограниченной ответственностью?

Как вести бухучет на производственном предприятии?

Пример организации бухучета в ООО

Итоги

Ведение бухгалтерского учета ООО и закон о бухучете

Согласно ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждая коммерческая организация обязана вести бухгалтерский учет. Не являются исключением и ООО. При этом закон о бухучете предусматривает следующие правила для ООО как разновидности коммерческих структур:

• Обязанность организации ведения бухгалтерского учета на предприятии и хранения соответствующей учетной документации возлагается на руководителя ООО (п. 1 ст. 7).
• Руководитель ООО возлагает ведение бухучета на себя, на главного бухгалтера (или иное должностное лицо данного ООО) либо передает ведение бухучета специализированной организации (п. 3 ст. 7).
• ООО составляет учетную политику — локальный нормативный документ, устанавливающий правила ведения бухучета и налогового учета (ст. 8).
• Каждая имевшая место в деятельности ООО хозоперация удостоверяется первичным учетным документом (п. 1 ст. 9). При этом первичная документация должна содержать определенные реквизиты, без которых она может быть признана недействительной. Перечень таких реквизитов приведен в п. 2 ст. 9.

О нюансах оформления бухгалтерской первички читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

• Данные, зафиксированные в первичной учетной документации, служат основой для составления учетных бухгалтерских регистров ООО (п. 1 ст. 10). Перечень обязательных реквизитов таких регистров приведен в п. 4 ст. 10.
• Активы и обязательства ООО подлежат периодической инвентаризации (ст. 11), которая заключается в сопоставлении фактического наличия учетных объектов с данными регистров бухучета. Инвентаризация проводится с периодичностью, определяемой руководством общества (кроме случаев, когда в соответствии с действующим законодательством она обязательна).
• На основе учетных регистров составляется бухгалтерская отчетность ООО — в общем случае раз в год по завершении года (пп. 3, 4 ст. 13). Случаи и порядок иной периодичности представления бухотчетности перечислены в пп. 4, 5 ст. 13.
• Отчетность считается полностью сформированной после подписания ее руководителем ООО.

О порядке составления бухотчетности ООО см. материал «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».

• В ООО должен быть организован эффективный внутренний контроль совершаемых обществом хозопераций.

Трудно ли вести бухучет обществам с ограниченной ответственностью?

Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов, определяющих объем и сложность учетной бухгалтерской работы. Перечислим основные из них:

1. Выбранный режим налогообложения. Будете ли вы работать на ОСНО, УСН или ЕНВД? Каждый режим имеет свои нюансы, и решить, на каком из них будет проще и оптимальнее работать конкретной организации, можно только после тщательного анализа особенностей деятельности ООО. Но с большой долей определенности можно сказать, что бухучет на режиме ОСН будет наиболее трудоемким.

Выбрать подходящий режим налогообложения вам помогут наши публикации:

1. Является ли ООО субъектом малого предпринимательства (СМП). Критерии принадлежности субъектов к СМП перечислены в ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. В том случае, если к обществу применимы данные критерии, оно может вести бухучет и составлять бухотчетность в упрощенном порядке (ст. 4 закона 402-ФЗ), что делать гораздо легче, чем осуществлять бухгалтерскую работу в полном объеме.
2. Отсутствие или наличие наемного персонала. Если ООО принимает на работу сотрудников, необходимо понимать, что объем учетной работы и отчетности существенно увеличивается. Вы никак не сможете обойтись без учета движения работников (приема на работу в ООО, переводов, увольнений), расчета зарплаты, отпускных, больничных, страховых взносов. При отсутствии работников бухгалтерский и кадровый документооборот значительно сокращается.

Как организовать кадровый учет на предприятии, читайте в материале «Кадровое делопроизводство с нуля — пошаговые инструкции 2015–2016».

1. Объем хозопераций. К ним, в частности, относятся: отгрузки товаров покупателям, поступление оплаты от них, взаиморасчеты с поставщиками, начисление и выплата зарплаты и многие-многие другие. Иными словами, под хозоперациями общества подразумеваются любые действия, которые привели к увеличению или уменьшению его доходов и расходов. Естественно, чем больше будет таких операций, тем более сложным и трудоемким будет их учет.
2. Количество и особенности используемых ООО направлений деятельности. Чем больше видов деятельности, тем разнообразнее осуществляемые ООО операции. Безусловно, однотипные хозоперации учитывать значительно проще. Кроме того, у всех сфер бизнеса существует своя определенная специфика (в промышленном производстве, торговле, строительстве, услугах и т. д.). Ее тоже следует принимать во внимание.
3. Особенности деятельности бизнес-партнеров ООО. Так, контрагенты могут работать на иных налоговых режимах, нежели ООО, осуществлять в партнерстве с ООО внешнеэкономические сделки или, например, быть бюджетными предприятиями. Во всех перечисленных случаях в бухучете будут свои нюансы.

Как вести бухучет на производственном предприятии?

Отдельного разговора заслуживает бухгалтерский учет в ООО, осуществляющих производственные операции, которые являются одним из самых сложных объектов бухучета. Это связано в первую очередь с тем, что учет себестоимости оказывает непосредственное влияние на формирование итоговых показателей деятельности компании. При этом калькуляция затрат, учет расходов очень непросты и имеют массу нюансов.

Какие виды деятельности относятся к производству? Это:

• промышленность;
• пищевая отрасль;
• производство сельхозпродукции;
• строительство;
• многие другие виды деятельности.

Конечно, в рамках одной статьи невозможно рассказать обо всех тонкостях бухгалтерского учета на производственном предприятии.

Рекомендуем вам ознакомиться с материалами нашей рубрики «Учет затрат», в которой вы найдете исчерпывающую информацию по многим вопросам, касающимся бухучета на производстве.

Пример организации бухучета в ООО

Какие же шаги нужно предпринять ООО для организации корректного и достоверного бухучета на предприятии? Рассмотрим примерный план, который поможет вам осуществить эту непростую задачу:

Шаг 1. Выбираем оптимальный режим налогообложения (с режимом необходимо определиться до подачи документов на регистрацию в ИФНС). При этом необходимо помнить, что на различных режимах налоговая нагрузка одного и того же общества может отличаться в несколько раз.

Шаг 2. Определяем ответственного за ведение бухучета в ООО — как мы уже выяснили, эту функцию может на себя взять его руководитель (в установленных п. 3 ст. 7 закона № 402-ФЗ случаях), а можно возложить ее на главбуха или передать аутсорсинговой компании.

Шаг 3. Изучаем особенности налогового и бухгалтерского учета деятельности ООО. На основе полученных данных разрабатываем рабочий план счетов (за основу принимается приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), составляем и утверждаем учетную политику в соответствии с порядком, предусмотренным в ПБУ 1/2008.

Осуществить эту задачу вам помогут наши материалы:

Шаг 4. Организуем первичный учет документации и отражение зафиксированных в ней учетных сведений в регистрах бухучета.

Подробности — в статье «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».

Шаг 5. Изучаем и соблюдаем порядок, сроки представления отчетности и уплаты налогов.

Вам будут полезны публикации наших рубрик:

• «Уплата налогов (взносов)»;
• «Бухгалтерская отчетность».

Итоги

Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО осуществляются в соответствии с принципами, изложенными в бухгалтерском законодательстве РФ. Сложность ведения учета ООО зависит от многих факторов, основными из которых являются налоговый режим, наличие сотрудников, вид (или виды) осуществляемой ООО деятельности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как самостоятельно вести бухгалтерию ООО в 2023 году

Организации, в отличие от индивидуальных предпринимателей, обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО. Вся ответственность за его построение и хранение документов лежит на директоре компании. Строить систему учета нужно не только из-за принуждения закона, но и в своих интересах. Бухучет поможет отслеживать состояние компании, прогнозировать прибыли и убытки, анализировать расходы и контролировать расчеты.

В статье рассмотрим основные шаги, которые должен предпринять директор ООО для организации бухучета, и расскажем, как вести его в дальнейшем.

Поиск и выбор ответственного лица

Ведение учета — занятие непростое. На должность бухгалтера нужно выбирать опытного профессионала, который с легкостью формирует проводки, составляет отчеты, закрывает периоды и формирует учетную политику. Но что делать малому бизнесу? Такой профессионал требует и соразмерной зарплаты, выплачивать которую поначалу сложно. Тут вы вольны выбирать.

1. Вести бухучет самостоятельно. Наименее затратный из всех способов. Но если раньше вы с учетом не сталкивались, то с большой вероятностью первое время будете делать ошибки и получать штрафы, особенно в периоды сдачи отчетности. Если вы намерены взять бухгалтерию на себя, то серьезно подойдите к этому вопросу — запишитесь на курсы или купите соответствующую литературу. Помните, бизнес занимает много времени, оцените, хватит ли вам сил, чтобы самостоятельно постигать все тонкости этой науки.
2. Бухгалтер на аутсорсинге. Основной плюс — это стоимость. Платить аутсорсеру нужно меньше чем собственному бухгалтеру. И если последний может заболеть, уйти в отпуск или декрет, то бухгалтер на аутсорсинге будет с вами всегда. При необходимости замены бухгалтера компания, которая предлагает услуги аутсорсинга, быстро подберет вам нового.
3. Ведение бухучета с использованием специализированного ПО. Программного обеспечения для бухгалтерии сейчас более чем достаточно. Оно поможет как профессиональным бухгалтерам, так и директору, который решился взяться за учет самостоятельно. Когда вы разберетесь с учетом, наступит время сдачи отчетности. Сдать ее с ошибками — недопустимая роскошь, так как будут штрафы. Чтобы избежать ошибок, обратитесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Все формы отчетности в сервисе своевременно обновляются и соответствуют закону. Система сама сформирует отчет по внесенным вами данным, и также будет сопровождать вас подробными подсказками. Мы рекомендуем данный сервис из-за его простоты. Все подсказки и пункты меню составлены максимально доступно для рядового пользователя. Помимо этого, через сервис можно отправить отчетность в ФНС, Росстат, ПФР и ФСС в электронной форме.

Выбор налогового режима

Прежде чем идти регистрироваться, выберите систему налогообложения. Если вы этого не сделаете, то автоматически будете работать на ОСНО со всеми вытекающими: сложность бухучета, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и так далее.

https://www.youtube.com/watch?v=I8tw—qpVv8

Чтобы выбрать систему, проконсультируйтесь со специалистами или самостоятельно изучите плюсы и минусы налоговых режимов. В Интернете можно найти калькуляторы для расчета сумм налогов по системам налогообложения.

От выбранного режима будет зависеть периодичность и формы отчетности, которую вы будете подавать в ФНС.

Составление учетной политики

В учетной политике отражаются все особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Грамотно составленная политика позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В противном случае суммы налогов только возрастут.

Для составления учетной политики привлеките специалистов. Если такой возможности нет, воспользуйтесь готовыми решениями. Например, Контур.Бухгалтерия предлагает типовую форму учетной политики для разных режимов.

В политике пропишите рабочий план счетов. За основу берите План счетов, утвержденный Приказом Минфина №94н от 31.10.2000г. Вы можете дополнить его субсчетами, которые нужны для вашей деятельности.

Организация учета первичных документов

Первичные документы — это основа для проведения операций в бухучете. Без них вы не можете признавать доходы или расходы. В Контур.Бухгалтерии все проводки формируются без вашего участия именно на основе первичных документов.

К первичным документам относят: счета-фактуры, накладные, зарплатные ведомости, акты выполненных работ, чеки, больничные листы, кадровые документы. Все документы должны регистрироваться в бухгалтерских регистрах: книге учета, кассовой книге, реестрах, ведомостях, журнале-ордере.

Обеспечьте сохранность первички в соответствии с ФЗ-№402 «О бухучете». В соответствии со сроками хранения выделяют документы, которые хранятся:

• менее 10 лет;
• более 10 лет;
• постоянно.

С 2013 года формы документов, которые содержались в унифицированном альбоме форм, перестали быть обязательными. Но некоторые формы, например, кассовых документов, нужно использовать в унифицированном виде. Если вы намерены самостоятельно разработать форму, то проконтролируйте присутствие следующих реквизитов:

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование компании;
• суть операции со стоимостными и натуральными характеристиками;
• наименование ответственных за выполнение лиц;
• подписи вышеназванных.

Лишь единицы разрабатывают формы документов самостоятельно. Лучший вариант — использовать готовые варианты, которые соответствуют закону. Например, в Контур.Бухгалтерии документы включают все обязательные реквизиты, что поможет избежать ошибок неправильного оформления или заполнения.

Бухгалтерская отчетность

Отчетность пугает всех новичков. Как ее заполнить, куда отправить, что вообще она из себя представляет — этими вопросами задаются все начинающие предприниматели и компании. На самом деле все не так сложно. В ФНС сдается комплект отчетности из 3-х документов:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• пояснения к балансу.

Первые две формы утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 года №66н. Там же есть примеры для пояснений к бухгалтерскому балансу.

Обычно отчетность за прошедший год сдают до 31 марта ежегодно. Но иногда отчетность могут запросить раньше. Например, если ваша компания будет брать кредит в банке, для оценки ее платежеспособности могут потребовать отчетность. Поэтому допускается составлять ее ежеквартально или каждые полгода.

В ФНС все равно сдается годовая отчетность.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то и форма бухотчетности для вас изменится. Тем же Приказом Минфина №66 утверждена упрощенная форма бухбаланса и отчета о финрезультате. Пояснения упрощенцы не сдают.

Налоговая отчетность

В налоговом учете своевременно формируйте декларации и сдавайте их в контролирующий орган. Даты и порядок сдачи зависят от уплачиваемых налогов и выбранного режима.

Например, сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году следующие:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 29 июля;
• за 9 месяцев  — до 28 октября.

В случае ежемесячной подачи декларации по прибыли, срок ее сдачи — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

На УСН же декларация подается 1 раз в год. Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

В бухучете нужно следить за датами. Не вовремя сданная декларация или уплаченный налог повлекут штрафы и проверки. Контролировать сроки сдачи отчетности можно с помощью календаря бухгалтера.

Дарим 3 месяца новым ООО! Если вы зарегистрировали ООО не более 3-х месяцев назад, мы подарим вам 3 месяца работы в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, для этого при регистрации в сервисе введите промокод 3238. Сдавайте первую отчетность бесплатно!

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

за бухучет и хранение документов отвечает руководитель ооо (№402-фз от 6.12.2011 г). подпись директора, а не главбуха, говорит о том, что декларация составлена и не имеет ошибок. поэтому вы действительно можете вести бухгалтерию ооо самостоятельно, без помощи специалиста. тем не менее, подход рационален только на первых порах. существуют факторы, которые усложняют ведение бухучета любителем:

1. Налоговый режим.

   Проще всего вести бухгалтерию ООО на УСН «Доходы» и ЕНВД, сложнее — на УСН «Доходы – расходы», еще сложнее — на ОСНО.

2. Наличие работников. Отчетность, расчет зарплаты, уплата страховых взносов, отпускных и больничных отнимает много времени. Даже если у вас нет сотрудников, нужно сдавать нулевую отчетность и сведения о среднесписочной численности персонала. В каждой новой нестандартной ситуации нужна консультация бухгалтера.
3. Специфика бизнеса.

   Отдельные сферы деятельности, например, туризм или строительство, имеют свои нюансы ведения бухгалтерии ООО с нуля. Если компания сочетает сразу несколько видов деятельности, совмещать их учет будет сложнее.

4. Количество операций. Любые доходы и расходы нужно фиксировать, будь то оплата заказа клиентом, выплата премии, покупка воды в офис. Больше операций — больше времени на их оформление.
5. Категории партнеров. Хорошо, когда вы и ваш контрагент ведете бухгалтерию ООО на УСН.

   Однако все гораздо сложнее, если вы на разных налоговых режимах, требуется провести внешнеэкономическую сделку или заключить договор с госструктурой.

Как начать вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

Если вы не боитесь утонуть в рутине, имеете опыт ведения бухгалтерии ООО с нуля и настроены работать со счетами без посторонней помощи в первые месяцы, нужно сделать несколько шагов.

Выбрать налоговый режим

Лучше всего определиться еще до подачи документов в ИФНС. Проконсультируйтесь с экспертом по налогообложению в «Дельта Финанс». Специалист подберет налоговый режим, подходящий под ваш бизнес-план, вид деятельности и перспективы масштабирования. Это поможет снизить платежи в бюджет при ведении бухгалтерии ООО самостоятельно.

Определить ответственного

Обычно после регистрации ООО директор возлагает обязанности бухгалтера на свои плечи. Поначалу это нормально, однако уже при первом цейтноте лучше передать бухгалтерское обслуживание ООО профильному специалисту.

Закрепить учетную политику

В первый рабочий квартал нужно разработать учетную политику. Она должна включать информацию о способе ведения и форме бухучета, формах первички и регистров, инвентаризации, учете основных средств, способах формирования себестоимости, создании фондов и резервов, методах амортизации и многом другом.

Учетную политику нельзя менять с момента принятия и до 1 января следующего года. Перед подписью попросите опытного бухгалтера перепроверить текст документа.

Утвердить рабочий план счетов

За основу рекомендуем взять план счетов, который предложил Минфин (Приказ №94н от 31.10.2000). Подробности вы можете найти в интернете или узнать у нашего консультанта.

Организовать учет первичных документов и налоговых регистров

Обязательно ведите три вида документов:

• первичные — акты, накладные, счета;
• реестры — ведомости, книги, карточки взаиморасчетов, журналы счетов, аналитические таблицы;
• формуляры — балансы с приложениями.

Каждую операцию фиксируйте в первичке и отражайте в бухгалтерских проводках и налоговых регистрах. Начиная с момента регистрации ООО, все бумаги храните в надежном месте.

Вести налоговый учет

Если вы ведете бухгалтерию ООО самостоятельно, при этом работаете на УСН, достаточно учитывать доходы и расходы или только расходы в зависимости от объекта налогообложения. Руководитель фирмы на ЕНВД фиксирует физические показатели, которые нужны для расчета налога по специальной формуле. Владельцы бизнеса на ОСНО ведут учет доходов и расходов, входящего и исходящего НДС, а также имущества.

При совмещении налоговых режимов бизнесмен обязан вести раздельный учет, что увеличивает временной ресурс на ведение бухгалтерии ООО с нуля в два раза.

Сдавать отчетность

Ведение бухгалтерии ООО самостоятельно обязывает вас соблюдать сроки сдачи отчетности и отчетов за наемный персонал. Бухгалтерскую отчетность за предыдущий год сдают до 31 марта текущего года.

Налоговые декларации — в зависимости от налога и режима:

• по прибыли — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
• по налогу на имущество — до 1 февраля
• по НДС — до 25 апреля, июля, октября, января
• по УСН — до 31 марта за прошлый год
• по ЕНДВ — до 20 апреля, июля, октября, января

Нельзя допускать просрочку даже на сутки — это повлечет штраф со стороны ФНС и может привести к временной блокировке р/с в банке.

Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Самыми популярными налоговыми режимами ООО являются УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы – расходы». Если компания применяет упрощенку, ведение бухгалтерия ООО с нуля не станет для вас «темным лесом».

Потребуется сдавать всего одну годовую декларацию по упрощенной форме (Приказ Минфина №66н от 2.07.2010, Приложение 5). Вам нужно заполнить основную бухгалтерскую отчетность — баланс и отчет о финансовых результатах, согласно №402-ФЗ. Если что-то не сходится, просто закажите бухгалтерский аудит — опытный аудитор найдет все несостыковки в расчетах.

Если фирма получила целевые средства (гранты, бюджетные деньги, средства фондов и т.д), по ним также нужно отчитаться. В отличие от предприятий на ОСНО, компании бухгалтерия ООО на УСН не формирует отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств.

Чем может помочь «Дельта Финанс»?

Компания «Дельта Финанс» — это полноценная бухгалтерия на аутсорсинге. Мы можем вести бухгалтерию ООО с нуля или взять на себя определенный участок работы: готовить и сдавать годовую отчетность, управлять банковским счетом, рассчитывать выплаты сотрудникам, вести расчеты с зарубежными партнерами.

Для начала закажите бесплатную консультацию и узнайте, что можно исправить и подтянуть. Наш телефон +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56 — пишите и звоните, мы на связи.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция

ООО — популярная форма бизнеса в России. Сразу после регистрации ООО придется вести учет, отчитываться перед государством и вовремя платить налоги и взносы.

Крупные компании заводят штат бухгалтеров, средние отдают бухгалтерию на аутсорсинг. Малому бизнесу приходится экономить каждую копейку, и на собственного бухгалтера средств часто не хватает. Руководители малого бизнеса учатся вести бухгалтерию самостоятельно, покупая интернет-бухгалтерию. Расскажем, как начать вести бухучет.

Шаг 1. Изучить правила бухгалтерии в ООО

Бухучет — это система сбора данных о финансовом состоянии компании. Важны не только суммы денег на счетах, но и имущество, долги, займы и все хозяйственные операции.

ООО — юридическое лицо, созданное одним или несколькими учредителями. Обязанность вести бухгалтерию установлена № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Ваша отчетность нужна государству, но в первую очередь она нужна вам, чтобы понимать состояние дел компании.

Бухгалтерия ООО должна соответствовать правилам:

• хранить документы бухучета и отчетность в течение 5 лет;
• составлять учетную политику и вести учет в соответствии с ней;
• подтверждать каждую операцию первичным документом.

Сложность бухгалтерии в ООО зависит от налогового режима, количества операций и сотрудников, вида деятельности и категории контрагентов.

Шаг 2. Выбор налогового режима

Еще при регистрации нужно определиться с режимом налогообложения. Подходите к этому вопросу ответственно, неверно выбранный режим может загубить бизнес еще на старте.

Налоговые режимы и их особенности перечислены в Налоговом кодексе. Все режимы отличаются друг от друга, имеют разный набор отчетов и налоговую нагрузку. Для ООО доступны:

1. ОСНО — самый сложный и дорогой режим. Его стоит выбрать если вам не подошли спецрежимы или ваши контрагенты не хотят работать без НДС.
2. УСН — упрощенная система включает два подвида с разными объектами налогообложения: УСН “Доходы” по ставке 6% и УСН “Доходы минус расходы” по ставке 15%. Если ваши расходы составляют больше 70%, стоит выбрать “Доходы минус расходы”.
3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Эта система должна быть введена в вашем регионе (в Москве ЕНВД не применяют) и соответствовать виду деятельности. Её особенность в том, что ваш реальный доход не имеет значения, государство само рассчитывает примерный доход, который вы можете получить и начисляет на него налог по ставке 15%.

Чтобы подобрать режим, запланируйте и подсчитайте доходы и расходы компании за год и подумайте, соответствует ли ваш вид деятельности спецрежиму и его условиям.

Шаг 3. Изучить отчеты и налоги выбранного режима

Каждый налоговый режим включает разный набор отчетов:

1. ОСНО — самый большой комплект отчетов: ежеквартально нужно сдать декларации по НДС, налогу на прибыль, имуществу и транспорту.
2. УСН — сдать единую декларацию за год.
3. ЕНВД — сдать единую декларацию ежеквартально.

Если в организации есть сотрудники, придется отчитываться и по ним: форма СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-Стаж ежегодно и ежеквартальные расчеты по страховым взносам.

Кроме налоговой отчетности организации готовят и сдают бухгалтерские отчеты. Малый бизнес может сдавать упрощенную отчетность и ограничиться балансом и отчетом о прибылях и убытках.

Если вы только открылись и решили не отчитываться в контролирующие органы, то совершили ошибку. Даже если по счету не проводятся операции и в компании никто не работает, отчитываться все равно нужно. В таком случае сдается “нулевая” отчетность в те же сроки и в те же инстанции, что при обычном рабочем режиме. Иначе вам грозят штрафы и блокировка расчетного счета.

Шаг 4. Разработать и утвердить учетную политику

Учетная политика — основной внутренний документ-регулятор бухгалтерского и налогового учета. Руководителю нужно утвердить её приказом в течение 3-х месяцев после регистрации.

Учетная политика состоит из двух разделов: по бухгалтерскому и по налоговому учету. В ней нужно определить методы и способы учета, формы первичных документов, налоговые регистры, рабочий план счетов и другие важные моменты.

Малый бизнес часто составляет одну учетную политику за всю жизнь компании. Весь год принятая политика должна исполняться, а изменить ее можно только на следующий год, но при изменениях законодательства или смене вида деятельности организации ее разрешено редактировать в середине года.

Шаг 5. Утвердить рабочий план счетов

Полный перечень счетов, которые может применять организация, утвержден Минфином. Выберите из списка счета, которые нужны вам для учета — это и будет рабочий план счетов. Для более точного учета можно определить перечень синтетических и аналитических счетов и назначить субсчета.

Шаг 6. Организовать учет первичных документов

Каждая хозяйственная операция отражается в учете и подтверждается первичным документом. Чтобы организовать учет первички, разработайте и утвердите формы документов с соблюдением обязательных реквизитов.

Если в вашей организации нет специфических операций, лучше используйте формы, рекомендованные Госкомстатом. Так вы избежите лишних сложностей с документооборотом. Есть также сервисы для распознания накладных и автоматизации.

Шаг 7. Изучить, куда и когда сдавать отчетность, и не опаздывать

У всех систем налогообложения свои отчетные формы и сроки сдачи. Нужно знать и соблюдать все сроки, чтобы не опаздывать и не получать штрафы.

Воспользуйтесь календарем бухгалтера и составьте для своей компании собственный график отчетов и платежей.

Куда нужно отчитываться:

Куда подавать?Что подавать и срокиФСС ПФР Росстат Налоговая инспекция

в ФСС бизнесмен-работодатель 4 раза в год сдает отчеты по количеству застрахованных работников. Если у вас не больше 15 сотрудников, отчет можно сдать в бумажной форме, иначе только в электронной.

Каждый месяц работодатель сдает данные о сотрудниках по форме СЗВ-М, а раз в год — СЗВ-СТАЖ.

Компании с штатом более 15 человек отчитываются в службу статистики. Росстат собирает 8 форм отчетности, которые сдаются раз в месяц, квартал или год. Узнайте, какие отчеты в Росстат нужно готовить вам по ссылке

Она разрешила вам работать, и она же собирает о вас всю информацию и контролирует каждый шаг. Каждый квартал в инспекцию придется отчитываться о количестве сотрудников, их зарплате по форме РСВ, сдавать всю финансовую отчетность, вплоть до книги учета доходов и расходов, где отражена каждая операция. А еще — справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и налоговые декларации.

Полезные советы

• Следите за обновлением законодательства. Законодательство в области бухгалтерии и налогов постоянно изменяется. Чтобы не пропустить важные нововведения подпишитесь на рассылки Минфина, ПФР, Банка России, налогового ведомства и других официальных источников.
• Используйте интернет-сервисы для ведения бухгалтерии. Вести бизнес и одновременно самостоятельно контролировать отчетность и сроки очень сложно. Отличным помощником в этом деле может стать бухгалтерский сервис, который напомнит о сроках и упростит процесс учета.
  Контур.Бухгалтерия подходит небольшим организациям и предпринимателям без вредных и тяжелых условий труда. В онлайн-сервис встроена готовая универсальная учетная политика, а также есть возможность вести учет, пользоваться шаблонами документов, составлять отчеты и удобно отправлять их через интернет.
• Проконсультируйтесь у специалиста
  Чтобы разобраться, как организовать и вести учет в организации, пригодится помощь профессионала. Контур.Бухта предлагает постановку бухгалтерского учета с нуля, с разработкой учетной политики, плана счетов, форм первичных документов, шаблонов договора и других обязательных атрибутов.
  Кроме того, мы предлагаем услуги по полному и частичному бухгалтерскому сопровождению. Наши специалисты будут вести бухгалтерский и налоговый учет, учитывать зарплату и другие выплаты персоналу, отчитываться в налоговую и фонды и консультировать по всем сложным вопросам.