Как рассчитываются отпускные дни при увольнении?

Компенсация отпуска при увольнении

Сотрудник, независимо от того решил он уйти из компании по собственному желанию или же данная инициатива поступила со стороны работодателя, должен получить расчет в полном объеме. В перечень соответствующих выплат входит и компенсация за дни трудового отпуска, которые не были использованы сотрудником на дату увольнения из частной компании или государственного предприятия.

По ТК РФ право на отпускной период, а значит и его денежное возмещение вправе рассчитывать лишь те, с кем был подписан трудовой договор. При этом лица, которые осуществляют свою деятельность на основе договора подряда или оказания услуг такой возможности не имеют.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Право работника в случае увольнения получить компенсацию, т. е. денежное возмещение за неиспользованные дни отдыха закреплено на законодательном уровне в ст.126, 127 ТК.

При расчете компенсации можно выделить два главных правила:

1. Процесс вычисления суммы данного возмещения должен выполняться лишь перед самой выплатой, что гарантирует правильность расчетов.
2. Рассматривается только временной период, который документально зафиксирован, как отработанное сотрудником время. При этом если гражданин не отработал положенный период, т. е. менее года, то количество отпускных дней начисляется исходя из рабочих месяцев.

   Следовательно, за основу берется правило, в том случае, если сотрудник отработал больше двух недель в одном месяце, то выполняется округление в сторону увеличения, т. е. до 1 календарного месяца

Процесс расчета компенсации несложен. Его принцип легко понять, если рассмотреть конкретный пример. Предположим, что гражданин Н. трудоустроился в организацию «Черемушки» в августе 2017 г., но уже в июле следующего года решив уволиться, подал заявление. На протяжении трудового периода его заработная плата составляла около 30 тыс. р.

Рассчитывая непосредственно сумму, следует заострить внимание, что необходимый период в 12 мес. сотрудник отработал полностью.

Учитывая все аспекты, система расчета денежного возмещения за год выглядит следующим образом:

12*30000= 360000 р.

Согласно ТК РФ ежегодно наниматель рабочим должен предоставить отдых 28 дней.

Чтобы определить ежедневный средний заработок для работника Н. следует сначала разделить его средний годовой доход на 12, а затем получившееся значение еще на коэффициент 29,3 (среднее кол-во дней, когда отработан полный рабочий месяц). Таким образом, искомое значение составит 1023 р./день. Отсюда компенсация, на которую вправе претендовать сотрудник за неиспользованный отпуск составляет 1023*28= 28644 р.

В ситуации, если гражданин Н. проработал в организации не полностью год, а например, только с августа 2017 г. по май 2018 г. и средний заработок его не превышал 30 тыс. р. расчет денежного возмещения будет выполняться по следующему алгоритму:

1. Отдел кадров смотрит, оформлял ли сотрудник Н. отпуск в 2018 г. Если таковой был, то эти дни исключают из компенсации.
2. Рассматривается количество отработанных месяцев – в представленном примере это 10.
3. Определяется общий доход за рассматриваемый период, из расчета за 10 мес. – 300 тыс. р.
4. Устанавливается количество дней, которое по закону должны предоставить за отработанный период в качестве отпуска. Из расчета 10 месяцев – это 23,3 дня.
5. Рассчитывают положенное количество дней 29,3* 10= 293, к которому прибавляют 29,3 / 28, а получившееся значение вновь умножают на 28 дней. В итоге получают 322,3 календарных дня.
6. Последнее действие – непосредственно расчет самой компенсации: (300 тыс./322,3)*23,3= 21688 р.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

В статье 115 ТК РФ указано, что величина ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней.

Вопрос компенсации в случае, когда не были использованы дни отдыха, регламентирован в ст. 127 ТК, где прямо указывается, что размер компенсации исчисляется пропорционально количеству дней неиспользованного отпуска.

Систематизировать всю информацию и понять основы определения дней отпуска поможет таблица, в которой соотносится отработанное время по месяцам и количество дней, что непосредственно применяется в качестве основной информации для расчета компенсации:

Кол-во отработанных мес.	Кол-во дней отпуска	Кол-во отработанных мес.	Кол-во дней отпуска
1	2,33	7	16,31 (16,33)
2	4,66 (4,67)	8	18,64 (16,67)
3	6,99	9	20,97 (21)
4	9,32 (9,33)	10	23,30 (23,33)
5	11,65 (11,67)	11	28
6	13,98 (14)	12	28

Важно отметить, что дни, превышающие половину и более месяца, обязаны округлить до целого месяца. При этом, если количество дней составляет менее полумесяца и вовсе не будет учитываться. В случае если первый и последний рабочий месяц являются неполными, то дни складывают и в расчетах уже учитывают их сумму.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

В ТК помимо обычного трудового отпуска предусмотрен еще ряд случаев, когда предусмотрена компенсация такого рода и среди них можно выделить возмещение за дополнительный отпуск, который не был использован.

В таком случае алгоритм подсчета, что предусмотрено в ТК выполняется стандартно и не имеет никаких различий с обычным расчетом.

При необходимости компенсацию за дополнительный отпуск сотрудник имеет право получить не позднее той даты, когда непосредственно будет выдаваться и сама заработная плата.

Процесс расчета денежной компенсации несложен и выполняется по формуле:

N*M, где N – кол-во дней, а М – средний заработок за 1 день.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением

Приняв решение об увольнении, но при этом, сохранив хорошие отношения с нанимателем, сотрудник при согласии работодателя может сначала написать заявление на отпуск, после которого трудовые отношения сторон будут прекращены. Такое право работника закреплено в ст. 127 ТК. Однако такая возможность есть лишь у добросовестного и дисциплинированного работника, поскольку лицо, если совершило виновные действия как указано в ст. 81, лишается этого права.

При наличии такой необходимости гражданин на имя работодателя пишет заявление, однако окончательное решение о том предоставить работнику данный отпуск или же нет, остается за руководителем организации.

Верно выполнить расчет суммы возмещения за те дни, что на дату увольнения работник не использовал, поможет следующий порядок действий:

1. Определить количество месяцев, которые сотрудник сумел отработать в полной мере, выполняя свои обязанности, т. е. рассчитать отпускной стаж. При этом нельзя забывать, что неполный месяц, т. е. меньше 15 дней, вовсе не учитывают и наоборот, если число рабочих дней составило более 15, то в расчет уже берется как полный.
2. Рассчитать количество положенных по закону дней отпуска, взяв за основу отработанный по месяцам период.
3. Установить число дней, которое использовали, а сколько нет, поскольку разница этих значений и будет ключевой точкой в определении компенсации.
4. Рассчитать среднее значение ежедневного заработка в течение последних 12 месяцев. Для этого следует взять размер средней зарплаты на протяжении года и разделить на количество по факту отработанных дней.
5. Выполнить финальное действие, т. е. перемножив среднюю заработанную сумму день и количество неиспользованных дней отпуска.

Значит, если средний заработок сотрудника на протяжении 11 отработанных месяцев составлял 25 тыс. р., то расчет будет выглядеть следующим образом:

25000*11= 275000 р. – доход за 11 мес., при этом по таблице за это количество отработанного времени работнику полагается 28 дней отдыха.

Отсюда получаем искомое значение компенсации:

(275 тыс./322,3)*28= 23 891 р.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию?

Если сотрудник выполняет не только свои обязанности, но и ряд функций по совместительству, то он вправе претендовать на аналогичную компенсацию, как и в случае своей основной деятельности. Это обусловлено ст. 114 ТК, где не предполагается разграничение обычных сотрудников и работников в ситуации совместительства.

Отсюда вывод, что механизм расчета ничем не отличается и выполняется стандартным способом.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Выплаты за неиспользуемый отпуск, как и любой доход работника, подлежит налогообложению. Данная необходимость непосредственно установлена в ст. 217 НК. При этом данная выплата предусмотрена, лишь если сотрудник получил компенсацию в последний день работы или когда была перечислена зарплата, включая обстоятельства при которых сотрудник раздумал увольняться. Другие варианты для начисления НДФЛ в законе не предусмотрены.

Что делать, с излишними выплатами

Работодатель, если принял решение и предоставил сотруднику отпуск авансовым методом, берет на себя риск, который связан со сложностью возврата выплаченной суммы отпускных в случае увольнения работника. Несмотря на то, что данное право руководителя законодательно закреплено в ст. 137 ТК, однако данный процесс все больше строится на добровольном регулировании ситуации, когда сотрудник сам возвращает данную сумму.

Судебный процесс в таком случае отнимает время при этом, вовсе не гарантируя поступление средств на счета организации.

В ст. 138 РФ ТК четко установлен запрет на взыскание средств с работника в размере превышающем 20% от заработанного.

При этом оснований, которые могут послужить поводом для обращения в суд с целью возврата выплаченных средств в полном объеме всего три:

1. Ошибка сотрудников бухгалтерии, допущенная при начислении суммы отпускных.
2. Действия работника явились причиной простоя компании.
3. Вина работника, когда он ушел в отпуск, заведомо зная о скором своем увольнении.

Остальные случаи предполагают возврат средств не более 20% от суммы.

Если сотрудник досрочно прекращает с организацией свои трудовые отношения, то наниматель вправе удержать с него денежные средства, которые были переведены на его счет авансового периода освобождения от работы.

Однако для этого необходимо выполнить ряд действий:

1. Определить размер излишне выплаченных средств.
2. Издать приказ, где указана сумма выплаты об удержании с указанием конкретной суммы, при этом достаточно будет лишь ознакомить сотрудника с документом.
3. Сделать перерасчет начислений, отразив все суммы в отчетах.

Что делать, если не выплачивают?

Первый совет, который всегда звучит в сложной правовой ситуации – обратиться к юристу. Ситуация с невыплатой компенсации за неиспользованный отпуск не исключение. Затем адвокат составляет претензию и направляет ее работодателю, ведь его действия – нарушение Трудового кодекса.

Уже на стадии претензии большая часть такого рода проблем успешно регулируется, поскольку такой шаг показывает серьезность намерений. В документе подробно указывают требования сотрудника как пострадавшей стороны и последствия, которые могут наступить для работодателя в случае невыполнения заявленных условий.

Если претензия не возымела действие, работник может обратиться в органы прокуратуры или государственную инспекцию по труду. И как крайняя, но действенная мера всегда остается возможность для обращения в суд.

При таких обстоятельствах в отношении руководителя организации могут быть применены следующие санкции:

• штраф как административное наказание в размере 120 тыс. р. или суммы годового заработка сотрудника;
• принудительные работы в течение нескольких лет;
• тюремное заключение сроком 1 год;
• штраф порядка 100 – 500 тыс. р., в случае отказа выплачивать компенсацию;
• лишение права сроком 1 год занимать руководящие должности;
• административный штраф в размере 120 тыс. р. либо же в сумме среднего ежегодного заработка сотрудника.

Отгулять свой законный отпуск или получить компенсацию – это право, а не обязанность, поэтому каждый сотрудник решает эту задачу самостоятельно. Главное в этом вопросе все рассчитать и взвесить, чтобы вместо предполагаемых плюсов не получить отрицательный знак.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

• Полная анонимность
• Бесплатно
• Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Расчет неиспользованного отпуска при увольнении в 2020 году: правила расчёта, особенности

Последнее обновление: 22.03.2020

Когда человек увольняется с работы, ему должны выплатить не только фактически заработанную заработную плату, но и компенсацию за отпуск, если он не успел его отгулять в текущем рабочем году. Но не каждый сотрудник знает, как посчитать дни неотгуленного отпуска. Это необходимо для того, чтобы удостовериться, что начальство произвело расчёт компенсации.

В каких случаях рассчитывают неиспользованный отпуск?

Работник может самостоятельно рассчитать кол-во дней неиспользованного отпуска в следующих случаях:

• он увольняется, при этом не успел отгулять в текущем рабочем году свой отпуск;
• его переводят на работу на другое предприятие;
• у него возникло право на получение денежной компенсации взамен неиспользованного отдыха.

Обратите внимание! Замена неиспользованного законного отдыха возможна только при инициативе самого работника. Для этого он должен написать письменное заявление. Кроме того, должен быть соблюдён ещё ряд условий. Работодатель не может выступать инициатором таких действий. Если это происходит, необходимо жаловаться в надзорные органы. Например, в инспекцию по труду.

Расчёт отпускного стажа

Чтобы правильно определить количество дней неиспользованного отпуска, необходимо знать порядок расчёта стажа. В первую очередь, нужно подсчитать стаж, который необходимо иметь для получения определённого количества дней. Учитывается не календарный год, а рабочий. Отправной точкой отчёта выступает дата приёма конкретного человека на работу.

Например, человек устроился на работу 19 января 2019 года. Его рабочий год закончится 18 января 2020 года. Именно этот период учитывается при расчёте дней ежегодного законного отдыха. Он не привязан к календарному году.

Что входит в отпускной стаж?

В стаж входят периоды:

• фактическое пребывание на рабочем месте;
• периоды, в течение которых за работником сохранялось его рабочее место. Это больничные, выходные, предыдущие «каникулы»;
• период, когда женщина, находясь в отпуске по уходу за своим ребёнком, выходила на работу на неполный рабочий день;
• дни вынужденного прогула, если после этого произошло восстановление на рабочем месте.

Обратите внимание! Работник имеет право отгулять полные «каникулы» уже после полугода работы на предприятии. Но, если он решит уволиться раньше, чем закончится его рабочий год, при расчёте с него взыщут излишне уплаченные отпускные.

Кроме дней фактической работы, в отпускной стаж также могут включать периоды, когда человек не трудился

Что не входит в отпускной стаж?

Законодательно определены периоды, которые не учитываются при расчёте отпускного стажа. Если таковые были в жизни работника в течение его рабочего года, они либо «сдвигают» начало следующего рабочего периода, либо сокращают количество дней отдыха в текущем. Сюда можно отнести:

• время, когда работник находился в административном отпуске (то есть, в неоплачиваемом), если его продолжительность превышает 14 дней в год. Не обязательно 14 дней должны идти подряд. Достаточно накопить этот «стаж» в течение рабочего года;
• «каникулы» по уходу за ребёнком, пока ему не исполнится 3 года. Случай, когда этот период входит в расчётный стаж, описан выше;
• дни, когда человек отсутствовал на рабочем месте без уважительных причин.

Последний пункт вызывает иногда сомнения у кадровиков и бухгалтеров при расчете количества отпускных дней при увольнении. Сюда входят следующие периоды:

• зафиксированный прогул;
• отстранение от выполнения непосредственных трудовых функций, если человек явился на работу в состоянии алкогольного или иного опьянения. Этот факт должен быть зафиксирован медработником по всем правилам;
• человека не допустили к работе по причине того, что он не прошёл инструктаж по технике безопасности;
• человек не прошёл обязательный медосмотр по своей вине;
• он не может некоторое время выполнять свои трудовые функции по медицинскому заключению;
• у него истёк срок лицензии, необходимой для исполнения должностных обязанностей, и она не продлена по его вине.

Обратите внимание! Если сотрудник ушёл отдыхать, а потом уволился, не выходя на работу, этот период также учитывается при расчёте отпускных.

Особенности расчёта неиспользованного отпуска

Стандартная продолжительность ежегодного законного отдыха – 28 календарных дней. Для некоторых категорий установлены более длительные «каникулы». Укороченный возможен только в том случае, если работник на момент расчета не отработал полный рабочий год или уже использовал несколько дней.

При увольнении или прекращении трудовых отношений, человек может рассчитывать на полную денежную компенсацию только в том случае, если он отработал полных 11 месяцев. В первый трудовой год право отгулять 28 календарных дней возникает через полгода. Фактически, сотрудник «заработал» только 14 дней, остальные 2 недели ему предоставляются авансом.

Законодательно предусмотрена возможность дробления законного отдыха на части. Но одна из них не может быть меньше 14 дней. Оставшаяся часть может быть разбита с любой периодичностью, на усмотрение работника и его руководства.

Порядок расчёта неотгуленного отпуска

Как рассчитать количество неиспользованных дней отпуска? Нужно применить следующий порядок:

• подсчитать стаж, исходя из которого, будет производиться подсчёт точного количества дней;
• подсчитать, на какое количество дней имеет право работник. Если он уже использовал часть «каникул», эти необходимо вычесть из полученного значения.

Особую роль нужно уделить подсчёту стажа. Нужно учесть все периоды, которые входят в учёт, и все периоды, которые не входят.

Приблизительно, за один отработанный месяц человек имеет право отгулять 2,33 дня.

Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, можно воспользоваться справочной таблицей

Для точного расчёта используют следующую формулу:

ДнОт = (28 / 12) * ПолМ – ИспДн, где

ДнОт – то количество дней, на которое человек имеет право рассчитывать,ПолМ – это точное количество полностью отработанных месяцев (если отработано менее половины, то этот месяц в расчёте не участвует, если больше половины – то округление в большую сторону, месяц в расчёте участвует),

ИспДн – это точное количество дней, которые уже работник успел отгулять. Если он этого не делал, это параметр не участвует в учете.

Компенсация за неиспользованный отпуск

При расчете количества неиспользованных дней отпуска при увольнении, человек может рассчитывать на компенсацию. Её сумма равна произведению количества неиспользованных дней и среднедневного заработка. Последний рассчитывается бухгалтером.

Для этого необходимо взять суммарный доход сотрудника за последний рабочий год и поделить его на то количество дней, которое фактически отработал за этот же период.

В расчёт входят не все суммы, которые человек может получить от работодателя за данный период времени. Не учитывается:

• матпомощь и прочие социальные выплаты, которые могут быть произведены начальством;
• денежные компенсации за проезд, обеды и прочее;
• оплата обучения сотрудника или его отдыха;
• те суммы, которые работник может получить за периоды, которые не входят в «отпускной» стаж.

Для расчёта используют следующую формулу:

СрДнЗ = ГЗП / 12 / 29,3, гдеСрДнЗ – это средний заработок за день за последний рабочий год,ГЗП – годовая заработная плата за этот же период,

29,3 – среднее количество дней в одном календарном месяце.

Обратите внимание! Данный показатель применяется только при подсчёте отпускных или компенсации за неиспользованный отдых. В других случаях он не используется.

Заявление о компенсации за неиспользованный отпуск

Для получения компенсации нужно написать заявление. Оно пишется в свободной форме, но с обязательным указанием следующих данных:

• своих персональных – ФИО, должность;
• руководства – ФИО и должность;
• календарный интервал, за который работнику полагается отдых;
• точное количество дней, за которые сотрудник хочет получить денежную компенсацию;
• просьбу выплатить деньги за данный период.

Образец заявления

Важно! Нельзя больше 2 лет подряд не отдыхать. Работодатель не имеет права требовать от сотрудника отказаться от «каникул», поработать и получить за них деньги.

В конце каждого календарного года составляется и утверждается график отпусков на будущий год. Все сотрудники, без исключения, должны ему следовать.

Пример расчёта неотгуленного отпуска

Как рассчитывается количество дней отпуска при увольнении? Для того чтобы понимать, как правильно производить расчёты, нужно привести наглядный пример.

Работник П. устроился на работу в декабре 2018 года, в декабре 2019 года он решил уволиться, проработав ровно 1 календарный год. В течение всего этого года он получал ежемесячно оклад 35 тысяч рублей. Кроме того, в ноябре он получил премию в размере 6 тысяч рублей. В отпуск он не ходил. При увольнении ему положена компенсация за полные 28 дней законного отдыха.

Бухгалтер производит расчёт среднего заработка:

1. Годовой заработок – (35 000 * 12) + 6 000 = 426 000 рублей.
2. Усреднённый заработок за 1 рабочий день – (426 000 / 12) / 29,3 = 1 211, 6 рублей.
3. Компенсация за отпуск – 1 211,6 * 28 = 33 925 рублей.

При увольнении он получит компенсацию за неиспользованный ранее отпуск в размере 33 925 рублей, плюс заработную плату за полностью отработанный календарный месяц.

Каждый работающий человек имеет право на 28 дней законного отдыха в год. Работодатель может лишить его этого права только в случае острой производственной необходимости. Иных случаев не дать своему работнику отпуск, у него нет. Если такое происходит, нужно жаловаться в надзорные органы.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Как правильно рассчитать и начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Решение об увольнении, как правило, приходит не во время отпуска и даже не сразу после него. И тогда перед сотрудником встает вопрос: снова уйти на отдых и только потом уволиться или покинуть рабочее место сразу, но получить компенсацию отпускных дней в денежном выражении? Каждый вариант наделен своими плюсами и минусами, которые позволят увольняющемуся решить, что для него больше подходит.

Как осуществляются выплаты?

Трудовое законодательство предоставляет увольняющемуся работнику выбор (ст. 127): уйти на отдых перед уходом с работы или же получить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

При расчете учитываются:

• ежегодный отпуск по штатному графику (28 дней в году);
• дополнительные оплачиваемые отпуска (на работах с вредными или особыми условиями труда, с ненормированным графиком, в организациях района Крайнего Севера и т.д.).

Оба вида отдыха, в соответствии с ч. 2 ст. 120 ТК РФ, суммируются, в связи с чем, сотрудник может отгулять их (последним рабочим днем в документации будет указан последний день отпуска) или получить деньги.

Важно отметить и несколько моментов:

• отпуск или его компенсация рассчитываются не с учетом календарного, а с учетом рабочего года (если сотрудник устроился на работу, например, в марте, то и месячное исчисление начнется с этого периода);
• из суммы компенсации вычитается НДФЛ.

Важно! Компенсация отпуска предоставляется при любом основании увольнения, и собственное желание не исключение. Порядок начисления будет таким же.

Сотрудник, желающий уйти с работы, может получить компенсацию, а может отгулять оставшиеся дни:

• подав два заявления – на очередной отдых и на увольнение;
• подав единое заявление на отпуск с последующим расторжением трудового договора.

Сроки начисления

Можно выделить несколько сроков для выплаты отпускных.

Если сотрудник уходит на ежегодный или дополнительный отдых, то по общему правилу (ст. 136 ТК РФ) сумма выплачивается за 3 дня до отдыха. Если же речь идет о компенсации, то, в соответствии со ст. 140 ТК РФ, она выплачивается не позднее последнего рабочего дня вместе с остатками по окладу.

Иная ситуация – отпуск с последующим увольнением. Отпускные здесь выплачиваются в общем порядке, но остатки по заработной плате и иные выплаты, если они есть, выплачиваются за 1 день до ухода в отпуск.

Что если прекратить трудовой договор до отдыха?

Отпускные или их компенсация при увольнении будут уплачены, даже если очередь на отпуск по графику еще не пришла или уходящий сотрудник проработал в организации меньше 1 года.

Расчет отпускных дней устанавливается по Правилам, принятым еще в СССР («Правила об очередных и дополнительных отпусках», НКТ СССР от 30.04.1930 г. № 169), в части, которая не идет вразрез с нормами современного трудового законодательства.

По правилам полную компенсацию получают:

• сотрудники, отработавшие не менее 11 месяцев;
• при ликвидации или сокращении, а также при уходе в армию или установлении нетрудоспособности – сотрудники, отработавшие более 5,5 месяцев.

В остальных случаях денежный эквивалент исчисляется пропорционально отработанному времени.

Что выгоднее: отпускные или компенсация?

В денежном плане преимущества нет ни у одного из вариантов: отпускные по очередному отпуску и компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении составляют одинаковую сумму при расчете.

Справка. Небольшая выгода в сумме будет у сотрудника, уходящего в отпуск через 11 месяцев с начала трудовой деятельности или после возвращения из очередного отпуска.

В соответствии с разъяснениями Роструда (Письмо от 31.10.2008 г. № 5921-ТЗ), 1 отработанный месяц равен 2,33 дням отпуска. Но так как сотрудник, проработавший 11 месяцев, получает сумму полностью, то за месяц отпуска он также приобретает оплачиваемые 2,33 дня (в соответствии со ст. 121 ТК РФ отпускной период тоже входит в стаж работы).

Выбрав же компенсацию, увольняемый потеряет эту сумму.

Еще один плюс в пользу отпуска – сам факт отдыха и возможность обдуманно, без спешки, выбрать новую работу.

Как посчитать неотгулянные дни отдыха?

Дни компенсации – это сумма всех (как ежегодных, так и дополнительных) отпусков, которыми увольняющийся сотрудник не воспользовался и не получал вместо них компенсацию.

Отпуск устанавливается из расчета 28 дней за 12 месяцев, что при делении дает 2,33 дня в 1 месяц. Именно этот период идет в расчет. При этом компенсация за 2,33 дня начисляется и в том случае, если работник отработал чуть больше половины месяца (п. 35 Правил расчета отпусков).

Количество рабочих дней в месяце не имеет значения, т.к. выходные и праздничные дни идут как в трудовой стаж, так и в расчет отпуска. Например, у сотрудника рабочий день составляет всего 4 дня. Отпускные или компенсационные выплаты будут рассчитываться также как если бы он работал по пятидневке.

Даже при условии, что работник отработал всего ничего, он вправе рассчитывать на компенсацию.

Допустим, сотрудник Гришечкин А.А. устроился на новую работу, но что-то его не устроило (коллектив, условия или оплата), и спустя 1 месяц и 4 дня он увольняется по соглашению сторон. К остаткам по заработной плате бухгалтерия будет обязана выплатить ему компенсацию за 2,33 дня отпуска. Второй месяц, учитывая, что он проработал меньше половины, в расчет не берется.

Как поступить с неотгулянными днями при расторжении трудового договора?

Если работник не отгулял отпуск и увольняется, то, как уже было сказано выше, сотрудник вправе:

• получить денежную компенсацию;
• отгулять неиспользованные дни.

Он вправе уйти в отпуск с последующим увольнением. Работодатель обязан его отпустить только в одном случае: наступает очередь сотрудника на отдых по штатному расписанию. В остальных случаях – это право работодателя.

Сотрудник не может уйти на отдых, если он является уволенным «по статье»: за нахождение в нетрезвом виде, неоднократное неисполнение обязанностей, утрату доверия, прогулы и т.д.

Работник также может уволиться и после того, как вернется на работу после ежегодного или дополнительного отдыха. При этом, с учетом двухнедельной отработки, он сможет получить компенсацию отпуска за 1 месяц.

Формула расчета (с примерами)

Бухгалтерия для расчета компенсации использует следующую формулу:

Формула. Компенсация = Неиспользованные дни х Среднедневной заработок

Из этой формулы необходимо узнать, сколько у сотрудника осталось отпускных дней на момент увольнения, а также сумму его среднего заработка за 1 рабочий день.

1. Неиспользованные дни исчисляется так:

Формула. Полагающееся сотруднику количество дней отпуска – Количество дней отпуска, использованных за все время работы

Бероев И.А. отработал 4 года в организации, начиная со 2 сентября 2014 года. Каждый раз в течение 3 лет он уходил в отпуск по штатной очередности на 28 дней. К концу 4 рабочего года он решил уволиться, написал заявление, согласно которому последним рабочим днем числится 28 сентября 2018 г. В последнем году он брал отпуск только на 14 дней.

Расчет будет произведен таким образом: (28 х 4) – (28 х 3 + 14) = 14 дней

Другой пример.

Сысоева С.М. Проработала 2 года без отпуска, денежный эквивалент от руководства не требовала. На третий год она взяла отпуск на 14 дней, решив оставшуюся часть использовать через полгода, но к тому моменту решила уволиться.

Таким образом, ей компенсируются: (28 х 2 + 14) – 14 = 56 дней

Иногда получается так, что неиспользованные дни отпуска представляют собой дробное число.

В этом случае его можно округлить, но только в пользу работника, независимо от математических правил.

Например, если сотруднику полагается компенсация за 14,3 дня, это число можно округлить до 15, но до 14 нельзя, т.к. это ухудшает положение увольняемого.

Такое разъяснение дается в Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 г. № 4334-17.

Так как трудовое законодательство не содержит этого правила, его можно установить локальным актом организации для удобства бухгалтерских исчислений.

1. Расчет среднего дневного оклада.

Расчет дней при компенсации за неиспользованный отпуск: как рассчитать количество при увольнении, округлять или нет, пример

Для правильного расчета компенсации отпуска при увольнении или за дополнительные дни в процессе работы, нужно определить, сколько именно дней можно компенсировать.

Для этого нужно знать, какая продолжительность отдыха положена сотруднику за год (основная и дополнительная часть), а также количество уже использованных ранее отпускных дней.

Как правильно рассчитать – пошаговый порядок

Необходимость расчета возникает в двух случаях:

Порядок расчета в обоих случаях одинаков.

Пошаговый алгоритм расчета количества дней, подлежащих компенсации:

• Шаг 1. Установление годовой продолжительности оплачиваемого отпуска (основная и дополнительная часть).
• Шаг 2. Расчет отпускного стажа в полных месяцах — примеры расчета.
• Шаг 3. Определение положенного количества дней отдыха за один отработанный месяц.
• Шаг 4. Расчет общего числа дней отпуска положенных за весь период трудовой деятельности у данного работодателя.
• Шаг 5. Определение количества уже использованных дней за все время.
• Шаг 6. Расчет числа неиспользованных дней, которые подлежат компенсации.

Каждый шаг данного алгоритма разобран ниже.

Рассчитать компенсацию при увольнении предлагаем в онлайн калькуляторе бесплатно.

Отпускной стаж

Отпускным стажем называются период трудовой деятельности, который дает право на оплачиваемый ежегодный отдых.

Не все время работы включаются в данный стаж, существуют исключаемые события.

Не входят в стаж:

• декрет по уходу до 3 лет;
• отпуск за свой счет свыше 14 календарных дней;
• отстранение от трудовой деятельности без сохранения зарплаты;

Остальное время дает право на дни отдыха.

Для расчета компенсации стаж нужно перевести в полные месяцы. В п.35 Правил об очередных и дополнительных отпусках №169 в ред. от 20.04.2010 поясняется, какой месяц считается полным.

Если отработана половина или более, то он считается полным.

Пример:

Если работник принят на работу 10 июля 2019, то этот июль будет считаться полным, так как в нем работник отработает 21 день.

В соответствии с разъяснениями Роструда, если в месяце 30 дней, то для его зачета нужно отработать 15 или более дней. Если 31 день – то 16 или более.

Чтобы посчитать отпускной стаж, нужно:

1. Установить дату приема на работу.
2. Выявить наличие неучитываемых периодов и исключить их из отпускного стажа.
3. Посчитать количество полных месяцев на дату проведения расчета.

Пример

Исходные данные:

Работник принят 18 сентября 2018 года, увольняется 15 июня 2019 (15.06.2019 – последний рабочий день). Исключаемых периодов не было.

Расчет:

Отпускной стаж считается так:

• В сентябре 2018 отработано 13 дней, он не учитывается.
• С октября 2018 по май 2019 — 8 полных мес.
• В июне 2019 отработано 15 дней, так как в нем всего 30 дней, то он считается полным, так как отработана ровно половина.
• Итого отпускной стаж = 9 полных месяцев.

Количество дней за месяц

Чтобы рассчитать число отпускных дней, положенных за один месяц работы, нужно установить общую продолжительность отпуска сотрудника.

По ТК РФ в общем случае минимальная продолжительность составляет 28 дней.

В этом случае за один месяц положено = 28 / 12 мес. = 2.33 дня отпуска.

Однако ряд работников имеют право на увеличенную продолжительность ежегодного отпуска:

Категория работников	Продолжительность годового основного отпуска	Количество отпускных дней за 1 месяц работы
Общий случай	28	2.33
Несовершеннолетние	31	2.58
Инвалиды	30	2.5
Госслужащие	30	2.5
Работающие в Прокуратуре и Следственном комитете	30	2.5
Работающие в аварийно-спасательных службах	36	3
Педагогические работники	42 — 56	3.5 – 4.67
Кандидаты наук	36	3
Доктора наук	48	4
Медицинские специалисты с риском заражения вирусом СПИДа	36	3
При контакте с хим.оружием	49-56	4.08 – 4.67

Кроме того, ряд сотрудников получают дополнительный оплачиваемый отпуск:

• за ненормированный труд – минимум 3 дополнительных дня;
• за вредные и опасные условия по результатам спецоценки – 7;
• при работе на Крайнем Севере – 24;
• при работе в районах, приравненных к РКС – 16.

Кроме того, право на дополнительный отдых различной продолжительности имеют медицинские специалисты, сотрудники МВД, педагоги, ветераны.

Чтобы рассчитать, сколько дней отпуска положено за 1 месяц работы, нужно посчитать суммарную продолжительность (основная + дополнительная часть) за год с учетом всех гарантий и поделить ее на 12.

Формула для расчета:

Количество дней за 1 мес. = Суммарная продолжительность за год / 12 мес.

Продолжительность за время работы

После того, как рассчитан отпускной стаж и установлена продолжительного годового отпуска, можно посчитать, сколько дней отдыха заработал сотрудник за весь период работы.

Для этого отпускной стаж умножается на годовую продолжительность.

Формула для расчета:

Количество дней отпуска за период работы = Отпускной стаж * Количество дней отпуска за 1 месяц.

Чтобы рассчитать, за сколько дней нужно начислить компенсацию, нужно от общего количество положенных дней отпуска отнять уже использованные.

Формула для расчета:

Неиспользованные дни = Кол-во дней за период работы – Кол-во использованных дней.

Можно ли округлять?

Как правило, количество отпускных дней получается не целым числом. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли округлять дробное число до целого?

В ТК РФ не говорится о том, нужно ли округление, значит, делать его не обязательно.

Если в итоге расчета получилось число неиспользованных дней 13.44, то нужно умножить среднедневной заработок на данное дробное число.

При желании работодатель может округлять дробные числа до целых, но этот момент нужно прописать в локальных актах.

Кроме того, округление можно проводить только в большую сторону, чтобы не ущемлять сотрудника в его правах по ТК РФ.

Например, если неиспользованных дней 12.34, то округлить можно до 13.

 Выводы

При увольнении работник получает компенсацию за неотгулянный отпуск. Чтобы рассчитать его продолжительность, нужно узнать отпускной стаж, годовую длительность отдыха сотрудника, а также знать, сколько дней он уже отгулял.

За каждый неиспользованный день работодатель должен начислить средний дневной заработок, рассчитанный за последние 12 календарных месяцев работы.

Как рассчитать отпускные: порядок расчета с формулами и примерами

Здравствуйте, друзья!

Перед отпуском все мы получаем больше, чем обычную месячную зарплату. Это не материальная помощь от государства или работодателя. По Трудовому кодексу каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отдых, деньги на который перечисляют до его начала. И если зарплату многие ежемесячно получают одинаковую, то перед уходом на отдых придет другая сумма. Разбираемся, как рассчитать отпускные по этапам, рассматриваем конкретные примеры и выясняем, когда выгодно идти отдыхать.

Общие правила расчета

Нормативная база для расчета отпускных:

Общие правила для начисления заработной платы во время отдыха:

1. За сотрудником сохраняются место работы и средняя заработная плата.
2. Продолжительность отпуска определяется в календарных днях, отсюда и разница в цифрах начисления зарплаты и отпускных. Заработок рассчитывается за отработанное время, а отпускные – за календарные дни отдыха. В расчет принимаются фактические дни работы за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. Если сотрудник трудился на текущем месте работы менее 11 месяцев, то расчетный период начинается с момента его трудоустройства до 1-го числа месяца, в котором он идет отдыхать. Время работы на другом предприятии не учитывается.
3. Право на отпуск на общих основаниях имеет сотрудник, отработавший минимум полгода на текущем месте работы.
4. В расчетах должна учитываться индексация зарплаты, если она была у всех сотрудников предприятия или отдельного подразделения. Если доход вырос только у одного человека, то индексация не учитывается.
5. Отпускные рассчитываются только от официальной зарплаты. Для тех, кто получает деньги в конверте, выплаты зависят от желания начальника.
6. Для расчетов понадобится коэффициент среднего количества дней в месяце (К). В 2020 г. он равен 29,3.

К = (366 дней – 14 праздничных дней) / 12 = 29,3

Формула и алгоритм расчета

Формула для расчета отпускных:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

По второй составляющей формулы вопросов нет. Стандартный отпуск – 28 календарных дней. Есть категории работников с более длительным отдыхом. Например, несовершеннолетние, инвалиды, педагоги и т. д. Отдохнуть можно сразу на все количество дней или по частям, но хотя бы один раз не менее 14 дней. Сложности возникают при определении среднего дневного заработка.

Рассмотрим порядок расчета отпускных по этапам.

Этап 1. Определение перечня выплат

В расчет заработной платы за расчетный период входят:

• зарплата по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам;
• зарплата в процентах от выручки, комиссионное вознаграждение;
• надбавки и доплаты за совмещение должностей, переработку, сложность, выслугу лет, вредные и тяжелые условия труда и пр.;
• премии и вознаграждения.

Не учитываются при расчете отпускных:

• социальные выплаты;
• компенсация питания, проезда, коммунальных услуг, обучения, отдыха, т. е. выплаты, не связанные с оплатой труда;
• материальная помощь;
• пособие по беременности и родам;
• командировочные;
• выплаты во время пребывания работника на больничном, в отпуске по уходу за ребенком.

Этап 2. Расчет количества отработанных дней

В отработанные дни включаются выходные и официальные праздники. Например, сотрудник уходит отдыхать с 6 июля. Расчетным периодом будет время с 1 июня 2019 г. по 30 июня 2020 г.

Из расчетного периода исключаются:

• время на больничном, в отпуске, в том числе по уходу за ребенком;
• командировки;
• простои в работе по независящим от работника причинам;
• выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, инвалидами с детства.

Число дней работы в расчетном периоде = 29,3 * Число полностью отработанных месяцев + Число дней в месяцах, отработанных не полностью

Число дней в месяцах, отработанных не полностью = Число дней работы в месяце / Число календарных дней в месяце * 29,3

Пример. Сотрудник уходит с 8 июля 2020 г. отдыхать. За год перед этим радостным событием он был 2 раза на больничном. Первый раз в августе 2019 г. в течение 10 дней, второй раз в ноябре болел 7 дней. Получается, что сотрудник отработал полностью 10 месяцев и не полностью 2 месяца.

Рассчитаем количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

• август: 21 / 31 * 29,3 = 19,85;
• ноябрь: 23 / 30 * 29,3 = 22,46.

Количество дней работы в расчетном периоде = 29,3 * 10 + 19,85 + 22,46 = 335,31 дня.

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка за расчетный период

Формула расчета:

Средний дневной заработок = Заработок сотрудника за расчетное время / Число дней работы в расчетном периоде

Возьмем условия предыдущего примера. Наш сотрудник за год получил доход за вычетом выплаченных ему больничных в размере 450 000 ₽. Средний заработок составит: 450 000 / 335,31 = 1 342,04 ₽.

Этап 4. Расчет отпускных

В бухгалтерии предприятия, где работает наш сотрудник из примера, ему начислят отпускные за 28 календарных дней отдыха в размере: 1 342,04 * 28 = 37 577,12 ₽.

Это сумма до уплаты налога на доходы. Чтобы узнать сумму, полученную на руки, надо вычесть 13 % (при условии, что нет вычетов на детей).

Алгоритм расчета на примерах

Рассмотрим еще несколько примеров для разных жизненных ситуаций.

Сотрудник работает несколько лет в компании

Сотрудник работает в компании 5 лет. С 6 июля он уходит отдыхать на 14 календарных дней. За предшествующий год уже один раз отдыхал 14 дней в апреле, был 5 дней на больничном в феврале и в июне ездил в командировку на 3 дня. Доход за вычетом больничных, отпускных и командировочных составил 350 000 ₽.

Произведем начисление отпускных по схеме.

Шаг 1. Расчетный период – с июля 2019 г. по июнь 2020 г.

Шаг 2. Количество полностью отработанных месяцев – 9.

Шаг 3. Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

• февраль: 24 / 29 * 29,3 = 24,25;
• апрель: 16 / 30 * 29,3 = 15,63;
• июнь: 27 / 30 * 29,3 = 26,37.

Шаг 4. Количество дней работы = 29,3 * 9 + 24,25 + 15,63 + 26,37 = 329,95 дня.

Шаг 5. Средний дневной заработок = 350 000 / 329,95 = 1 060,77 ₽.

Шаг 6. Отпускные = 1 060,77 * 14 = 14 850,78 ₽.

Сотрудник работает менее года

Сотрудник устроился в компанию 1 октября 2019 г. В июле 2020 г. уходит отдыхать на 28 календарных дней. С момента трудоустройства все дни работал на своем рабочем месте. Получил доход в размере 270 000 ₽.

Оплата отпуска будет произведена из расчета не 12 предыдущих месяцев, а только 9. Расчетный период – со 2 октября 2019 по 30 июня 2020 г.

1. Количество полностью отработанных месяцев – 9.
2. Количество дней работы = 29,3 * 9 = 263,7 дня.
3. Средний дневной заработок = 270 000 / 263,7 = 1 023,89 ₽.
4. Отпускные = 1 023,89 * 28 = 28 668,92 ₽.

Отпуск во время праздников

Если на время отдыха попадают официальные праздничные выходные, то такие дни не входят в дни отпуска и не оплачиваются.

Например, сотрудник уходит отдыхать с 1 июня на 28 дней. 12 июня в стране официальный выходной в честь праздника. Сотрудник выходит на работу после отдыха не 29, а 30 июня.

То же самое будет касаться новогодних выходных, 23 февраля, 8 марта, майских праздников и 4 ноября.

Отпускные при увольнении

При увольнении сотрудник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет выплаты аналогичен предыдущим примерам. Для определения суммы компенсации надо средний дневной заработок умножить на количество дней неиспользованного отпуска.

Как рассчитывается учебный отпуск

Когда выгодно отдыхать

Если вы можете самостоятельно запланировать время своего очередного отпуска, то лучше выбрать то, когда вы получите максимальный доход. Он складывается из двух составляющих: заработка за фактические дни работы и отпускных. Поэтому целесообразно уходить отдыхать в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2020 г. это август, сентябрь и октябрь. Самые невыгодные – январь и май.

Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Сотрудник уходит отдыхать с 17 августа 2020 г. на 14 календарных дней. Его ежемесячная зарплата составляет 40 000 ₽ или 480 000 ₽ в год. В августе нет официальных праздников, потому количество рабочих дней составит 21.

Начисляем отпускные:

1. Количество дней работы = 29,3 * 12 = 351,6 дня.
2. Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1 365,19 ₽.
3. Отпускные = 1 365,19 * 14 = 19 112,66 ₽.

Начисляем зарплату за дни работы в августе:

1. Имеем 21 рабочий день и 10 отработанных в августе дней.
2. Зарплата = 40 000 / 21 * 10 = 19 047,62 ₽.

Итого сотрудник получит: 19 112,66 + 19 047,62 = 38 160,28 ₽.

Пример 2. Работник из предыдущего примера уходит отдыхать с 9 января на 14 дней. В январе количество рабочих дней – 17. Отпускные останутся без изменений – 19 112,66 ₽. Но изменится зарплата за дни фактической работы: 40 000 / 17 * 7 = 16 470,59 ₽. Итого доход составит: 19 112,66 + 16 470,59 = 35 583,25 ₽. Это на 2 577,03 ₽ меньше, чем работник получил бы при уходе в июле.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: 2020 г. порядок расчета

Последние изменения: Январь 2020

Какой бы ни была причина расторжения трудового договора, каждый человек вправе получить выплату, если очередной оплачиваемый отпуск не был использован. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении регулируется трудовым законодательством, а с начисленных сумм удерживаются налоги.

В зависимости от способа оформления работника, стажа и характера работы, есть некоторые отличия в применении положений закона и расчете положенной суммы.

Право на компенсацию за отпуск при увольнении по закону

Получение выплаты, компенсирующей неиспользованные дни, установлено ст. 127 ТК РФ. Согласно правилам, с уходящим сотрудником обязаны рассчитаться в последний рабочий день. Исчисление платежа привязано к общей длительности оплачиваемого отпуска, который, согласно ст. 114 ТК РФ, составляет 28 дней с учетом выходных и праздников. Если на предприятии, в силу особенностей деятельности и установленных внутренних положений, применяются иные нормы определения длительности, возмещение высчитывают, исходя из принятого в организации порядка расчета.

При подсчете продолжительности работы работодатель отталкивается от даты 1-го рабочего дня и вплоть до дня последнего выхода на работу. Если за прошедший рабочий год отпуск не был использован, выплату рассчитывают полностью за весь положенный по закону 28-дневный период.

Соответственно, если работник в день ухода полностью отгулял положенное, компенсацию не выплачивают.

При определении прав на отчисление и размер, бухгалтерия предприятия будет исходить из параметров, главные из которых:

• На оплату вправе претендовать официально трудоустроенный человек, получающий заработную плату по трудовому соглашению (иные формы привлечения к труду не дают права на отпускные).
• Отпускные компенсируют за любой срок стажа, превышающий 15 дней. Если трудоустройство продлилось меньше, на возмещение рассчитывать не стоит.

Правила расчета неотгуленного отпуска при увольнении

Процедура подсчета суммы положенных отпускных предусматривает учет не всех доходов работника, а период трудоустройства разбивается на несколько этапов, часть из которых при расчете отпуска не засчитываются.

Применяя различные формулы исчисления компенсации неиспользованного отпуска, бухгалтерия действует по строго заданному алгоритму:

1. Подсчет количества дней, за которые будет рассчитана выплата.
2. Определение суммы с применением рассчитанного среднедневного заработка.
3. Вычисление суммы к оплате, исходя из подсчитанного срока и величины заработка.

Для опытного бухгалтера подсчет компенсации отпускных декретницы легко, так как принцип расчета аналогичен со стандартной процедурой ухода работника в отпуск. Главное, определить два показателя, участвующие в формуле – среднедневной заработок (СДЗ) и число дней.

Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска

Суммирование, сколько дней положено на отпуск, зависит от продолжительности работы за последний рабочий год.

При расчетах действует принцип округления количества дней в большую сторон до месяцев:

• если работник отработал меньше половины месяца, этот период в расчеты не включают;
• при отработке свыше 15 дней, бухгалтерия засчитает за целый месяц.

Человек вправе рассчитывать на полноценную компенсацию, если рабочий стаж с момента предыдущего отпуска или начала работы составит 11 полных месяцев. Тогда к расчету принимают полную отпускную выплату за 28 дней.

В следующих ситуациях граждане также получают полную выплату:

• при ликвидации предприятия, при увольнении после отработки не менее 5,5 месяцев;
• из-за призыва в армию или уходе по сокращению, если период работы составил 5,5-11 месяцев.

При отработке не более полумесяца, на компенсацию отпускных рассчитывать не стоит.

Используемые формулы

 

Три основные формулы, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении, которые использует бухгалтер, чтобы рассчитать сумму отпускных к возмещению. Однако перед этим предстоит вывести расчетные данные.

Так, для определения среднего показателя заработка за день анализируют период за последний год, с учетом:

• заработка по отработанному количеству дней последнего периода;
• доплаты на некоторых производствах, установленные трудовым законодательством (при нахождении на вредном производстве, ночных сменах, выходе на работу в праздничные дни);
• применение действующих районных коэффициентов;
• компенсации по выслуге лет, профессиональные доплаты, надбавки к окладу, тарифной ставке.

В расчетах не участвуют суммы, выплаченные:

• по средней зарплате;
• из-за временной нетрудоспособности;
• при уходе сотрудницы в отпуск по беременности и родам;
• в рамках матпомощи или за питание;
• в счет компенсации расходов на проезд;
• за период отсутствия в связи с учебой;
• за инициированный работодателем отдых.

Пример

Стандартная формула расчета СДЗ представлена следующий образом: СДЗ =Фзп / 12 / 29,3.

Т.е. вся сумма, определяемая законом к учету в доходе работника, делится на среднее количество дней и месяцев, отработанных за год.

Если отработан меньший срок, в расчетах заменяют показатель месяцев на дни, а формула выглядит так:

Пример

СДЗ= Фзп / (29,3 х Чм + См),

где Фзп – сумма заработка, принятого к расчетам,

Чм -количество полных месяцев,
См – количество не отработанных дней за месяц.

Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчёт с калькулятором и без

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления).

Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2020 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2020 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

• 28
• 30 работникам-инвалидам
• 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
• 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
• 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
• 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
• другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

• время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
• время ухода за ребенком до 3 лет;
• время отсутствия на работе без уважительных причин;
• время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2020 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

• В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
• Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2020 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

• в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
• в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

• в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
• в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.