Как рассчитываются неотгуленные отпускные при увольнении?

Расчет при увольнении, если отпуск отгулян вперед

Статья акутальна на: Июль 2020 г.

Что делать, если работник отгулял отпуск авансом и увольняется? Согласно положениям действующего законодательства, наемные специалисты ежегодно получают право на 28 дней отдыха, когда за ними сохраняется заработная плата и занимаемая позиция.

Отпускной период предоставляется спустя полгода с момента трудоустройства гражданина к работодателю (ст. 122 ТК РФ). Нормы права не запрещают сторонам договориться об особых условиях. Однако в таком случае организация несет финансовые и налоговые риски. Если работник отгулял отпуск авансом и увольняется, с него окажется проблематично взыскать ранее выплаченные отпускные в полном объеме.

Общие правила предоставления отпусков

В общем случае, продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Этот период увеличивается для отдельных категорий специалистов, обозначенных Кодексом и федеральным законодательством, например, лиц, занятых на вредных производствах или работающих в условиях Крайнего Севера.

По закону отдых предоставляется после того, как специалист отработает у работодателя полгода (ст. 122 ТК РФ). Однако сторонам не запрещается согласовать другие условия, улучшающие положение сотрудника. В статье указано, что фирма не вправе отказать в предоставлении «преждевременного» отпуска следующим категориям граждан:

• женщинам «в положении»;
• несовершеннолетним сотрудникам;
• усыновителям детей до 3-х месяцев;
• иным категориям лиц, поименованным в федеральных законах.

Предоставление «преждевременного» отпуска происходит в общем порядке. Специалисту перечисляют отпускные за три дня до начала отдыха, издают кадровый приказ, который визирует руководитель компании и сам сотрудник.

Удержание излишне выплаченных сумм

Если отдохнувший специалист возвращается на рабочее место и продолжает трудовую деятельность, проблем у нанимателя не возникает. Ситуация выходит из-под контроля, если работник отгулял отпуск авансом и увольняется. Получается, что ему были перечислены лишние денежные средства, которые предприятию нужно вернуть.

Можно ли удержать неотработанные отпускные из заработной платы? Действующее законодательство ограничивает права нанимателя в этом вопросе. Согласно положениям статьи 137 ТК РФ, компания вправе взыскать не более 20% от выплат специалисту (в случае увольнения – от суммы окончательного расчета). Эта доля определяется из «очищенного» от НДФЛ дохода специалиста.

Также в с статье 137 ТК РФ перечисляются ситуации, в которых работодатель лишается права удерживать переплату. К их числу относятся следующие основания для увольнения:

• сокращение штата;
• ликвидация юрлица;
• призыв специалиста на службу в армию;
• смерть сотрудника или его нанимателя-физлица;
• чрезвычайные обстоятельства, делающие невозможным продолжение трудовых правоотношений (например, природные или техногенные катастрофы);
• невозможность продолжения трудовой деятельности по медицинским показаниям и т.д.

Для удержания излишних отпускных в размере 20% от окончательного расчета работодатель не обязан получать согласие наемного специалиста. Издается приказ, подписываемый руководством организации, на основании которого производится взыскание.

Остальная сумма переплаты может быть погашена исключительно по доброй воле гражданина, подтвержденной его собственноручным заявлением. Если работник против, придется смириться с убытками: судебная практика демонстрирует, что у работодателей нет оснований для истребования переплаты.

Нужно ли корректировать налоговые выплаты

Также на практике возникает вопрос, что делать с отчетностью по НДФЛ и страховым взносам, если работник отгулял отпуск авансом и увольняется. Согласно разъяснениям ФНС, счетная ошибка отсутствует, если на момент, когда специалист уходил в отпуск, бюджетные платежи с его дохода были рассчитаны правильно. Это означает, что коррективы в учете истекшего периода не делаются, а суммы, удержанные из зарплаты сотрудника, уменьшают базу для исчисления размера подоходного налога.

Аналогичная логика действует в отношении страховых взносов. Работодатель не вносит изменения в расчеты прошлого периода, потому что в них нет ошибок. Он уменьшает базу для исчисления взносов за текущий месяц на величину удержаний из окончательного расчета увольняемого.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Работник увольняется, отгуляв отпуск авансом

«Зарплата», 2012, N 8

Не всегда при увольнении работника работодатель может удержать излишне выплаченные отпускные. Какие существуют ограничения, узнаете из статьи.

Работник может расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). В последний день работы работодатель обязан выдать ему трудовую книжку и другие документы, связанные с работой (по письменному заявлению работника), а также произвести с ним окончательный расчет (ч. 5 ст. 80 ТК РФ).

Если на момент увольнения за работником числилась дебиторская задолженность по излишне выплаченным отпускным, логично, что работодатель будет предпринимать усилия по ее взысканию.

Рассмотрим, какие действия правомерны, какие эффективны, а какие недопустимы.

Примечание. Право на досрочный отпуск — право на лишние отпускные

Полный отпуск за первый год работы сотрудник может взять по истечении шести месяцев его непрерывной работы у работодателя. С согласия работодателя он может уйти в оплачиваемый отпуск, не отработав шести месяцев (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Некоторым категориям работников работодатель обязан предоставить отпуск авансом до истечения шести месяцев, если работник изъявит такое желание (ч. 3 ст. 122 и ч. 1 ст. 286 ТК РФ).

Удержание за неотработанные дни отпуска

Удержание — очевидный способ вернуть излишне выплаченные отпускные. Однако его применение ограничено законодательством.

Право на удержание

Работодатель имеет право удержать отпускные из заработной платы работника, если отпуск был предоставлен авансом и до увольнения сотрудник не отработал все дни использованного отпуска. Такое право ему предоставляет норма ч. 2 ст. 137 ТК РФ.

Примечание. Прощение долга

Работодатель может простить работнику долг. Как правило, основанием является незначительность его размера, например, когда задолженность измеряется копейками. Возможны и иные причины. Но тогда руководитель организации должен будет обосновать свое решение, в первую очередь пояснить его мотивы собственникам.

Когда удержание недопустимо

В ряде случаев при увольнении сотрудника работодатель не вправе взыскивать с него отпускные, выплаченные авансом (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Обязанности вернуть долг не возникает, если работник увольняется по одному из следующих оснований:

• отказ от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
• ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• смена собственника имущества организации — в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• призыв работника на военную службу или направление его на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Ограничение размера удержания

Если увольнение работника происходит по другому основанию, удерживать из его заработной платы работодатель может не более 20% выплачиваемой суммы при каждой выплате. При этом 20% исчисляется от заработка, уменьшенного на сумму удержанного НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Какую сумму отпускных за неотработанные дни отпуска работодатель может удержать при окончательном расчете с работником?

Решение. К моменту увольнения сотрудник проработал в компании 5 месяцев 9 дней. Для расчета заработанных дней отпуска дни июля отбросим, поскольку они составляют менее половины месяца (п. 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Количество дней отпуска, право на которые А.С. Пыжов заработал, составляет 11,67 календарного дня (28 дн. : 12 мес. x 5 мес.). Им не заработаны 2,33 календ. дня (14 календ. дн. — 11,67 календ. дн.) использованного отпуска.

Сумма авансовых отпускных равна 1585,03 руб. (680,27 руб. x 2,33 календ. дн.). НДФЛ с нее составляет 206 руб. (1585,03 руб. x 13%).

Следовательно, непогашенная задолженность А.С. Пыжова составит 429,94 руб. (1379,03 руб. — 949,09 руб.).

Примечание. Возврат по доброй воле работника

Если после удержания излишне выплаченных отпускных у работника осталась задолженность, он может погасить ее добровольно, например внести деньги в кассу организации.

Рассмотрим, какие еще действия по возврату непогашенного долга может совершить работодатель.

Обращение в суд — успех маловероятен

Если сотрудник не согласен вернуть долг в добровольном порядке, работодатель может обратиться в суд. Но, как показывает практика, это не самый эффективный способ взыскать задолженность.

Долг не взыскан до истечения срока исковой давности

Если работодатель не предпринял мер по возврату излишне выплаченных отпускных или эти меры не дали результата, остаток задолженности за работником продолжает висеть до истечения срока исковой давности.

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 200 ГК РФ его отсчет может начаться со дня, когда работодатель узнал о нарушении своего права. Началом течения срока исковой давности в данном случае может быть день, следующий за днем увольнения работника, или день, следующий за днем, когда суд принял решение не взыскивать с работника долг. Если увольняемому сотруднику работодатель установит срок для погашения долга (отпускные за неотработанные дни отпуска), течение срока исковой давности начнется по окончании указанного срока (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

Учет налогов и страховых взносов

Учет налогов и страховых взносов зависит от действий работодателя в отношении дебиторской задолженности работника, возникшей на момент увольнения в связи с предоставлением ему отпуска авансом.

Рассмотрим следующие ситуации:

• задолженность погашена в последний рабочий день;
• работодатель не может взыскать задолженность по причинам, указанным в абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ;
• работодатель простил работнику долг, который не мог удержать при выплате окончательного расчета;
• истек срок исковой давности.

Задолженность погашена в последний день работы

Никаких исправлений в периоде предоставления отпуска делать не нужно. Корректировка налогов и взносов производится в периоде увольнения.

НДФЛ. В момент выплаты отпускных за отпуск, предоставляемый авансом, работодатель уже удержал НДФЛ.

Если работник увольняется в том же налоговом периоде, когда получил отпускные, налоговый агент вправе произвести зачет излишне удержанного НДФЛ.

Исчисление НДФЛ с таких доходов производится нарастающим итогом с начала года. Сумма налога, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется как разность между суммой начисленного и уплаченного НДФЛ с начала налогового периода.

Если в предшествующие месяцы в расчеты закралась ошибка, например НДФЛ удержан и перечислен в большей сумме, она может быть исправлена в текущем месяце — сумма НДФЛ, подлежащего уплате, уменьшается на величину допущенной ранее переплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога. Из этого правила есть исключения, но ситуация с авансовым отпуском к их числу не относится.

Если работник увольняется в другом налоговом периоде или суммы удержанного НДФЛ с начислений под расчет недостаточно для зачета, следует провести процедуру возврата НДФЛ, установленную ст. 231 НК РФ.

Подробнее о порядке возврата излишне удержанного НДФЛ читайте в статье «Возврат излишне удержанного НДФЛ» (электронный журнал «Зарплата», 2011, N 4).

Таким образом, удержанные (возвращенные сотрудником) из заработной платы суммы отпускных уменьшают базу по страховым взносам текущего отчетного периода и не признаются ошибкой в исчислении базы, относящейся к прошлому отчетному периоду, в котором была авансом начислена сумма указанных отпускных.

Если при окончательном расчете с работником образовалась отрицательная сумма доначислений, работодателю придется скорректировать сведения в формах:

• СЗВ-6-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п);

Как рассчитать неотгуленный отпуск при увольнении

Работающие граждане время от времени сталкиваются с увольнением. Как это сделать правильно, чтобы не были нарушены права сотрудника: здесь есть много важных моментов. Один из них — получение компенсации за неиспользованный отпуск. Здесь важно то, как рассчитывается неотгуленный отпуск при увольнении. Более подробному рассмотрению этого вопроса посвящена данная статья.

Процедура увольнения

Увольнение может происходить:

• по инициативе руководства предприятия;
• по инициативе сотрудника.

В первом случае, не позже чем за два месяца до его даты издаётся приказ по предприятию, доводится до сотрудников, которых это должно коснуться, под роспись. Также в обязательном порядке уведомляется служба занятости. При этом работник по своему желанию может пожелать уволиться до наступления указанного срока, имея при этом право на определённую дополнительную денежную компенсацию. В последний рабочий день производится окончательный расчёт. При этом выплачивается зарплата за реально проработанное время, компенсации за все неиспользованные отпуска, дополнительные выплаты, которые могут быть предусмотрены коллективным договором.

Если же увольнение происходит по инициативе сотрудника, он подаёт заявление об этом не позже чем за две недели до его предполагаемой даты. Его рассматривает и визирует начальник. В последний рабочий день с увольняемым сотрудником производится окончательный расчёт, который также включает в себя выплаты за реально проработанное время и компенсации за неиспользованные отпуска.

При увольнении выплачивается компенсация за неотгуленный отпуск

Об отпусках

Работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. В некоторых случаях он может быть более длительным, чем обычно. Иногда законодательство предусматривает дополнительный отпуск. Предоставление дополнительных вариантов, может:

• связано с особенностями конкретных профессий;
• иметь отношение к определённым категориям граждан;
• относится к некоторым жизненным ситуациям.

В перечисленных случаях неиспользованные отпуска, предоставляемые гражданам в обязательном порядке, при увольнении должны быть компенсированы.

Какие отпуска подлежат компенсации

Как известно, за целый проработанный год работнику в большинстве случаев положен отпуск, который состоит из 24 календарных суток.

А что делать, если перед увольнением было проработано не целое число лет? А таких ситуаций подавляющее большинство. Тут возможно несколько вариантов.

Прежде всего определяется количество проработанных полных лет. За каждый из них положен полный ежегодный отпуск. Что делать, если последний год отработан не полностью? В этом случае он берётся пропорционально отработанному времени.

Тут есть одно исключение. Если проработано одиннадцать месяцев, то считается, что проработан целый год и отпуск берётся в полном объёме.

Теперь рассмотрим вопрос о том, а откуда, вообще, берутся неиспользованные отпуска. В обычной ситуации в конце года происходит составление графика отпуском на следующий год. Руководитель предприятия обязан предоставить сотруднику отпуск и не имеет права его запретить. Однако тут возможна ситуация, когда по тем или иным причинам сам работник не захочет идти на отдых. Это могут быть как производственные, так и личные причины.

При отказе сотрудника от отпуска, компенсация может не выплачиваться

В первом случае возможен достаточно большой объём работы, который сотрудник не хочет или не может перенести на более позднее, после отпускное время. Другой возможный вариант может состоять в том, что он просто будет рассчитывать на компенсацию от неиспользованного отпуска.

Возможно, данные денежные средства ему более важны, чем отдых. В любом случае инициатива по отказу от выхода в отпуск может принадлежать только работнику, но не его руководителю. При этом такое намерение сотрудником должно быть выражено в письменной форме.

При этом, что интересно, начальник может отказаться предоставить соответствующую денежную выплату, а настоять по тем или иным причинам, чтобы работник взял отпуск.

Особенности получения компенсации

Законодательство предусматривает, что сотрудник не может получать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в некоторых случаях. Заметим, что при увольнении это ограничение не действует, а относится к тем сотрудникам, которые продолжают работать на предприятии. К таким категориям относятся следующие сотрудники:

• беременные женщины;
• сотрудники, возрастом до 18 лет;
• работники на вредных видах производства.

Как бы сотрудники в указанных случаях ни хотели этого, начальник по закону не имеет право заменить на денежную компенсацию.

В обычной ситуации денежной компенсацией начальник может заменить не весь отпуск, а лишь тот отрезок, который превышает 28 дней.

Данное количество дней работник использовать обязан и заменить денежной выплатой права не имеет.

Расчет неиспользованного отпуска

Правила расчета неотгуленного отпуска

Как рассчитывается неотгуленный отпуск при увольнении? При этом должны быть выполнены несколько правил.

1. Расчёт за неполный год величины отпуска происходит на основании целого числа месяцев, которые сотрудник реально проработал на предприятии. Если последний месяц не был полным, то производится округление до полного числа месяцев. Если речь идёт о количестве дней меньше половины, то этот месяц не войдёт в расчёты. Если эта часть больше половины, то для расчёта принимается, что сотрудник проработал этот месяц полностью.
2. Если количество проработанных месяцев меньше шести, то отпускные при увольнении не положены. Это относится к наиболее общей ситуации. В случае наличия срочного трудового контракта, продолжительностью более двух месяцев правила будут другие в данном случае. То есть реально рассматривается отпуск у тех, кто проработал более 5,5 месяцев (с учётом округления).
3. Если за последний год сотруднику засчитывается более полугода работы, то в обычном случае количество дней отпуска рассматривается на пропорциональной основе. При некоторых особых причинах увольнения будет считаться, что за последний год им положен полный отпуск. Это относится к увольнениям по сокращению, при ликвидации предприятия, в случае призыва на военную службу, а также и в некоторых других случаях.

С учётом приведённых выше правил рассматривается общее количество дней, которые должны быть оплачены. При этом рассматриваются все те отпуска, предоставление которых было обязательным. В частности, сюда входит ежегодные обязательные и дополнительные.

Основой расчета компенсации за неиспользованный отпуск, является средняя зарплата за один день

Как проводить расчёт выплаты

Теперь нужно определить, как рассчитать конкретную сумму, которую необходимо будет выплатить за каждый такой день. Короткий ответ состоит в том, что речь здесь идёт о среднедневном заработке. Как его определить? В большинстве случаев, согласно установленным правилам берётся зарплата за последние двенадцать проработанных месяцев и делится, согласно существующим правилам на количество календарных дней за этот же период.  Учитываются премии, полученные за трудовые успехи, не учитываются премии другого рода, отпускные, больничные и подобные выплаты. Таким образом, будет получена средняя зарплата за один день.

К сожалению, бывают ситуации, когда в последний год было много больничных или в том случае, когда имел место отпуск по уходу за ребёнком. В таких ситуациях решение принимается с учётом норм действующего законодательства и берётся другой период, который лучше подойдёт для объективного и справедливого определения средней зарплаты. Обычно речь идёт о предшествующих двенадцати календарных месяцах.

На последнем этапе общее количество дней умножается на среднюю зарплату за один день и получаем сумму компенсации за неиспользованные отпуска, которую нужно будет выплатить сотруднику при увольнении.

Сотрудник имеет право отгулять всё положенное ему время или только часть его вместо получения выплаты. За неотгуленную часть он должен получить компенсацию.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Выплаты за неотгуленный отпуск при увольнении: какие положена, как рассчитать, сумма

У трудоустроенных граждан имеется право каждый год отдыхать, взяв оплаченный отпуск. Если полагающееся время служащим не использовано, при увольнении ему назначают компенсационную выплату.

Что говорится в ТК РФ

В соответствии с трудовой законодательной властью (статья 122) все работодатели обязаны обеспечить своих рабочих оплачиваемым отпуском (ежегодно) длительностью 28 суток. У служащего имеется право отказаться от отдыха, заменив его компенсационной выплатой при уходе из предприятия. При завершении трудовой деятельности неотгулянный отпуск наниматель оплачивает, ссылаясь на положения законодательной власти: статью 127 Трудового кодекса.

Процедура сопровождается:

• ст. 423 ТК — подсчет отпускных дней для лиц, трудящихся на официальных условиях;
• ст. 126, 127 — выдача финансовой компенсации за нереализованный отдых (включая дополнительный).

Налогообложение полученных средств регулируется Налоговым кодексом.

На основании Трудового кодекса выплата выдается работникам, предоставившим заявление. Не вправе претендовать на компенсацию:

• беременные;
• служащие младше 18 лет;
• рабочие, трудящиеся в тяжелой и рискованной обстановке.

Прочим категориям компенсационная выплата полагается.

Отдельно рассматривается выплата при увольнении за невыход на работу. Для подтверждения факта неявок на работу предъявляются справки, оформляются в соответствии с правилами закона. На их основании наниматель составляет приказ о неначислении зарплаты за эти дни — период отсутствия на работе на незаконных основаниях не включен в стаж для ежегодного отпуска (статья 121 ТК). Компенсацию назначают, невзирая на это.

Как должен происходить расчет

Трудящиеся лица вправе отдыхать 28 суток каждый год. Отдельным категориям причитается дополнительное время, длительность которого устанавливается трудовым соглашением. Если гражданин не отгулял время полностью, при уходе с компании ему выплачивают компенсационную выплату.

Если человек трудоустроился в феврале и в ноябре того же года рассчитался, не использовав отдых, работодатель включает неотгулянные 28 дней в расчет. Если бы он проработал полгода, ему бы включили 14 суток: на месяц приходится 2,33 дня отдыха.

Если сотрудник проработал меньше полмесяца, либо отгулял отпуск, компенсационная выплата не назначается.

Существуют обстоятельства, при которых отпускная компенсация выплачивается полностью:

• сотрудник проработал 11 месяцев в фирме;
• работник трудился 5,5 – 11 месяцев, но предприятие ликвидировалось, было сокращение штата, гражданина призвали на службу.

Правило распространяется на лиц, проработавших на фирме меньше 12 месяцев.

Чтобы получить полагающуюся сумму, заявление не требуется. Начисления проводятся бухгалтером согласно 127 ст. ТК РФ. Схема начисления проводится так:

1. Определяется средняя з/п за год. В расчет берутся: заработная плата, премии, надбавки. Не учитываются суммы, которые не касаются системы оплаты трудовой деятельности (финансовая помощь).
2. Рассчитывается длительность отпуска за весь период работы в компании (полные месяцы). В рабочий стаж входят: оплата листка временной нетрудоспособности, период беременности и родов, командировочные дни (до двух недель), простой.
3. Выявляется число нереализованных дней.
4. Проводится расчет.
5. Вычитается НДФЛ.
6. Выплачивается компенсация.

Запрещено включать в трудовой стаж время по уходу за малышом, отдых за собственный счет свыше двух недель, неявки на работу, освобождение от трудовой деятельности без сохранения з/п.

Если у работника отсутствует возможность явиться за деньгами в назначенное время, расчеты производят в день, следующий за подачей требования.

Правила:

• проводится перед выдачей выплаты;
• учитывается отработанное время.

Если период отработан не в полном объеме, отпускные дни исчисляются, исходя из рабочего месяца. Если отработано более двух недель, число округляется к 1 месяцу.

При определенных обстоятельствах существуют нюансы подсчета. Статья 127 ТК регулирует порядок назначения компенсационной выплаты для отдельных групп трудящихся. При расчете суммы для декретниц в учет берутся совокупное число отпускных дней и з/п беременной за день в среднем. Эта категория лиц защищена Правительственной властью РФ — при несоблюдении правил работодатель будет наказан наложением штрафа.

Если женщина была в декрете или ухаживала за малышом, у нее нет текущего заработка. При увольнении расчет проводится на основании оклада по должности.

Дополнительная информация! Если у работника была заработная плата «в конверте» по закону компенсация не полагается.

Для лиц, трудящихся по совместительству, увольняющихся переводом, схема расчета стандартная. Рассчитывая денежную компенсацию за дополнительный отпуск, количество дней умножается на средний суточный заработок. Выдается в день начисления заработной платы.

Сроки выплат

Законодательная власть (статья 140 ТК) установила точные сроки для выдачи компенсационной выплаты: в день ухода из компании вручается трудовая книжка и причитающиеся выплаты. За получение рабочий расписывается в учетной книге и расчетном журнале. Если расчет безналичный, перевод на банковский счет производится в тот же день.дата ухода — финальный трудовой день.

Компенсация за неотгулянный отпуск — часть окончательного расчета с работником. Выдают ее одновременно с остальными выплатами. Если в день увольнения гражданина не было на рабочем месте, выплата выдается на следующий день. Если сроки выплаты нарушены, с работодателя взимаются проценты — статья 236 трудового законодательства.

Расчет количества неиспользованных дней

Для правильного подсчета суммы компенсации необходимо точно определить число дней, за которые она полагается. В Трудовом кодексе не установлен порядок установления числа дней отпуска на дату увольнения. С этой целью используются Правила об очередном и дополнительном отпуске: проработав у одного нанимателя 11 месяцев и более, не использовав отпуск, работнику полагается компенсация в полном объеме.

Для установления количества неиспользованных дней учитываются:

• длительность отпускного стажа (года, месяцы, дни);
• число дней, положенных за все время работы в организации.

Формула расчета: Ку = (Мо*До)/12, где Ку — количество неиспользованных дней, Мо — число отработанных месяцев, До — длительность отпуска.

Если месяц отработан не полностью, учитывается не календарный месяц, а отработанный рабочий по факту (с момента трудоустройства).

Если длительность отпуска в организации 28 суток, компенсации при увольнении выплатят из расчета 2,33 дня за полные месяца (28/12). При определении количества дней исключаются периоды, в которые работник брал отпуск за свой счет.

Пример расчета

Пример: гражданин Иванов в год увольнения проработал 10 месяцев и 18 дней. Из 28 суток отпуска использовал 8. Остаток 20 дней — большая часть месяца, округляется в сторону полного. Число неотгулянных дней рассчитывается так:

• (11*28)/12 = 25,67 — суммарное число отпускных, положенных за проработанный год;
• 25,67 – 8 = 17,67 — число дней, причитающихся служащему на дату ухода из предприятия.

Подсчет велся с учетом того, что часть отпуска была использована.

Обратите внимание! Случается, что по результатам расчета получается отрицательная цифра. К примеру, рабочий отгулял 15 суток, а проработал в организации 4 месяца — остается «долг» в 5 дней. Работодатель не имеет права заставлять дорабатывать: сумма удерживается из заработной платы.

Как рассчитывается сумма компенсации

Компенсация за нереализованный отдых рассчитывается согласно статье 139 Трудового кодекса. Схема подсчета:

1. Устанавливается отпускной стаж. Определяется число положенных отпускных дней, включая стаж работника. За год, который отработан не полностью, количество неиспользованных дней определяется пропорционально отработанному периоду.
2. Вычитаются использованные дни отдыха. Часто полученное число дробное. Законодательная власть не предусматривает округление в большую сторону. Работодатель вправе самостоятельно это сделать в пользу рабочего.
3. Рассчитывается средняя дневная заработная плата. Сумма назначенной зарплаты делится на 12 (число месяцев в году) и на 29,3 (количество дней в месяц в среднем).

При расчете учитываются 2 показателя: количество неотгулянных дней, средняя дневная прибыль за год. Чтобы узнать первый коэффициент, нужно: ПД = 28/12*ФОМ, где ПД — положенный период отпуска, ФОМ — отработанные месяцы по факту. Если положены дополнительные дни отдыха, их прибавляют к 28. Затем: НД = ПД – ИД, где НД — неотгулянные  дни, ИД — использованные.

Для вычисления второго: СДГ = ДГ/12*29,3, где ГД — годовой доход. Для расчета компенсации: КНО = НД*СДГ.

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении

Все трудоустроенные граждане имеют неотъемлемое право на ежегодный оплачиваемый отдых. Если положенный период не израсходован работником полностью, ему выплачивается компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении.

Законодательство

Неотгуленный отпуск при увольнении оплачивается работодателем на основании законодательных актов:

• ст. № 127 ТК РФ;
• п. 28 правил № 169.

Общая информация

Все работающие люди вправе претендовать на отдых двадцать восемь дней за год. Они складываются следующим образом:

12 мес. * 2, 33.

Некоторым категориям граждан также положен дополнительный отдых. Его длительность определяется трудовыми договорами.

Не всегда человек отгуливает положенный отдых полностью. Поэтому на момент увольнения у людей остаются неиспользованные периоды. Их работодатель и включает в начисления.

Предположим, человек устроился на предприятие в начале января и к концу декабря этого же года решил уволиться. На протяжении этого времени он не отдыхал, хотя по закону он имел на это право уже через полгода. Получается, на момент увольнения, работодатель обязан ему оплатить неиспользованный отдых 28 дней. Если этот же работник уволился через полгода, он получил бы компенсацию 14 дней. Ведь на каждый месяц работы положено 2, 33 дня отдыха.

Важно! Не выплачивается компенсация за отпуск при увольнении, когда человек отработал на предприятии меньше половины месяца либо при полном использовании положенного отдыха ранее. Законом не установлен конкретный срок использования положенного отдыха.

Но, когда работник рассчитывается, работодатель обязан оплатить их в момент увольнения.

Порядок исчисления

Для получения положенной суммы работнику не требуется писать никаких заявлений. Бухгалтер осуществляет начисления на основании ст. 127 ТК.

Общая схема начисления и оплаты компенсации состоит из нескольких этапов:

Определение среднего заработка за год. Здесь нужно четко понимать, какие суммы берутся при исчислении среднего заработка, а какие нет. Постановление правительства № 922 и ст. 139 ТК определяют перечень выплат, выключаемых в расчёт. К таковым относятся, к примеру:

• зарплата;
• премия;
• надбавки;
• и т. п.

То же постановление устанавливает и выплаты, которые не берутся при исчислении среднего заработка для исчисления отпускных сумм. Согласно этому нормативному акту в расчет не берутся суммы, не имеющие отношения к системе оплаты труда. К примеру, материальная помощь.

Расчёт положенного периода отдыха за все время труда в компании. Накопление дней идет с момента приема на работу за полные месяцы работы. Также в расчёт рабочего стажа включаются периоды:

• больничного листа;
• оплачиваемого отдыха;
• по беременности и родам;
• командировки;
• отдыха за свой счёт менее четырнадцати дней;
• простоя.

Нельзя включать в рабочий стаж периоды:

• по уходу за ребенком;
• отдыха за свой счёт больше 14 дней;
• прогулы;
• отстранение от работы без начисления зарплаты.

К примеру, если женщина находится в отпуске по уходу за малышом, в этот период очередной и дополнительный отпуска ей не положены.

• Выявление количества неиспользованных периодов.
• Расчёт.
• Вычет НДФЛ.
• Выплата компенсации совместно с остальными положенными суммами.

Все выплаты, положенные увольняющемуся лицу, осуществляются в момент непосредственного увольнения.

Если сотрудник не может явиться для получения денег, расчёт ему должен быть произведен на следующий день после предъявления требования. Когда по выплатам присутствует спор, работодатель должен отдать неоспариваемую сумму в положенную дату.

Как оплачивается компенсация неиспользованного периода, зависит от способа постоянного перечисления ежемесячной зарплаты. Если работник получал зарплату на карту, значит, и данная выплата будет перечислена ему тем же методом.

Формулы для расчёта

Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится с учётом показателей:

• Количество неиспользованных дней отдыха за весь период труда. Для этого:

Сначала считается общий рабочий стаж для расчёта отпускных:

ПД = 28 / 12 * ФОМ, где

ПД – положенный период отдыха;

ФОМ — фактически отработанные месяцы.

Важно! Если работнику положены дополнительные дни отдыха, их требуется прибавить к стандартным 28 дням.

Затем от него нужно отнять использованные дни:

НД = ПД – ИД, где

НД – неиспользованные дни;

ИД – использованные дни.

• Средний дневной доход за год. Он считается по формуле:

СДГ = ДГ / 12 * 29, 3, где

ДГ – доход за год.

Формула, как рассчитать компенсацию складывается из вышеперечисленных показателей:

КНО = НД * СГД, где

КНО – сумма компенсации.

Примеры расчёта

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, разберем на конкретных примерах:

• Сотрудник предприятия Петров А.П. принял решение уволиться с предприятия, проработав полных восемь месяцев. За этот период он не ходил отдыхать.

Получаем:

ПД = 28 / 12 * 8 = 18, 66. Округляем полученный показатель до 19.

НД = 19 – 0 = 19.

Средний дневной заработок работника составил 670 рублей.

КНО = 19 * 670 = 12 730 руб.

С учётом НДФЛ работник получит на руки 12 730 – 12 730 * 13 % = 11 075, 10 руб.

• Работница Сивко А. И, проработав на предприятии два полных года, нашла другое место труда и увольняется. За этот период она два раза ходила в отпуск по две недели. Ее годовой заработок составил 201 000 рублей. Подставив данные в формулы, получаем следующую картину:

За два года ей положен отдых 56 дней, так как все месяца она работала.

ПД = 56 – 28 = 28.

СДГ = 201 / 12 * 29, 3 = 490, 78.

КНО = 28 * 490, 78 = 13 741, 84.

Компенсация с учётом НДФЛ составит: 13 741, 84 – 13 741, 84 * 13 % = 11 955, 40 рублей.

• Пименов К. Н. трудился в компании три года без отпусков. Компенсацию отпуска он не просил. Его средний заработок за год составил 480 рублей. Расчёт тогда будет следующий:

За три года сотруднику положено 28 * 3 = 84 дня отдыха.

ПД = 84 – 0 = 84.

КНО = 84 * 480 = 40 320 рублей.

Сумма на руки равна 40 320 – 40 320 * 13 % = 35 078, 40 рублей.

• Гражданка Сидорова П. К. устроилась на работу и через 9 месяцев ушла ухаживать за маленьким ребенком. Перед декретом она не стала расходовать положенный отпуск. Через полтора года она решила уволиться. Её средний заработок составил 550 рублей. Подставив данные в формулы получаем:

ПД = 28 / 12 * 9 = 21.

НД = 21 – 0 = 21.

КНО = 21 * 550 = 11 550 рублей.

После вычета НДФЛ сумма компенсации получается: 11 550 – 11 550 * 13 % = 10 048, 50 рублей.

Из предоставленных примеров расчета можно понять, стандартная длительность отпуска составляет 28 дней. Но, законодательством предусмотрены исключения из данного правила. Число положенных дней отпуска будет меньше, если в стаже труда присутствуют включаемые периоды.

Особые обстоятельства

Существует возможность получить компенсацию отпуска полностью, двадцать восемь дней, при следующих обстоятельствах:

1. Работник отработал одиннадцать месяцев на предприятии.
2. Сотрудник отработал от 5, 5 до 11 месяцев и присутствуют факторы:

• ликвидация организации;
• сокращение персонала;
• призыв на службу.

Важно! Данное правило действует, только если работник трудится на предприятии меньше одного года.

Если человек отработал меньше четырнадцати дней в течение месяца, данный период для расчета не берется. Когда сотрудник трудился больше четырнадцати дней, месяц округляется в большую сторону. К примеру, человек отработал три месяца и пять дней. Бухгалтер для расчета возьмёт только полные месяца. Если этот же сотрудник отработал три месяца и семнадцать дней, ему выплатили бы компенсацию за четыре месяца.

Во всех остальных случаях, при исчислении неиспользованных дней отпуска, делается расчёт пропорционально отработанным месяцам.

При расчете компенсации неиспользованного отпуска не нужно уделять внимание основанию увольнения. Всегда неотгуленные дни основного и дополнительного отпуска должны быть оплачены в момент увольнения. Невыполнение данного обязательства влечет привлечение к ответственности. Если работник обнаружил недоплату, он вправе написать заявление трудовой инспекции. По результатам проверки предприятие будет оштрафовано, а работнику выплатят недостающие суммы с учетом ставки рефинансирования.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Все официально устроенные на работу граждане России вправе уходить на оплачиваемый отдых каждый год. Но если отведенное на него время не расходуется работником частично или полностью, работодатель обязан осуществлять соответствующие компенсационные выплаты за неотгуленный отпуск, в случае увольнения сотрудника, на основании действующего ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении положена каждому официально трудоустроенному сотруднику.

Что такое компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Неистраченные дни ежегодного отдыха при уходе работника выплачиваются компанией-работодателем в виде компенсации, в соответствии:

• со статьей 127 ТК РФ;
• с пунктом 28 «Правил об очередных и дополнительных отпусках».

Все официально работающие россияне вправе использовать ежегодный отпуск, составляющий 28 календарных дней, который рассчитываются по формуле: 12 месяцев * 2,33 дня, начисляемые работнику за каждый отработанный месяц.

Важно! Некоторым гражданам полагается дополнительный отдых, продолжительность которого регламентируется договором, заключенным между работником и работодателем при устройстве на работу.

В случае если у работника в день увольнения накопились неотгуленные дни отпуска, то бухгалтер должен включить их в расчет компенсационных начислений.

Рассмотрим пример:

«Гражданин К. трудоустроился в организацию в начале года и в конце декабря написал заявление на увольнение по собственному желанию. В течение всего рабочего времени сотрудник не уходил в отпуск, в связи с чем, у работодателя перед ним возникла обязанность начисления выплаты за неизрасходованные дни отдыха.

В соответствие со статьей 115 ТКРФ, на ежегодный отпуск работнику отводится 28 календарных дней, поэтому бухгалтеру предприятия необходимо оплатить увольняющемуся компенсацию согласно действующей формуле расчета 12 мес.*2,33 положенных дня отдыха».

Как её получить?

Согласно ТКРФ, в ряде случаев существует возможность получения работником компенсации при увольнении за 28 дней при возникновении следующих особых обстоятельств:

• сотрудник отработал в компании 11 месяцев;
• работник отработал более 5 месяцев, но менее 12 месяцев, после чего произошли ликвидация предприятия, сокращение сотрудников по приказу работодателя или призыв сотрудника на срочную службу в армию.

Такое правило работает только в случае, если сотрудник трудился в организации менее 12 месяцев. Во всех остальных ситуациях при определении неистраченных дней ежегодного отдыха компенсация рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Для получения компенсационных начислений за неиспользованные отпускные дни работнику не требуется направлять заявление работодателю. Бухгалтер предприятия обязан произвести соответствующий расчет самостоятельно согласно статье 127 ТКРФ.
Компенсация за неотгуленный отпускпри увольнении осуществляется по следующей схеме:

1. Определение средней з/платы работника за год. В расчет включаются, согласно статье 139 ТКРФ ежемесячный заработок, премиальные и прочие надбавки и выплаты, которые относятся к системе оплаты труда.
2. Расчет периода положенных дней отдыха за все рабочее время сотрудника. Накопление отпуска начинается с даты заключения трудовых отношений за полностью отработанные месяцы. Трудовой стаж включает в себя периоды ухода сотрудника на б/л, в ежегодный отпуск, в отпуск по БиР. Также сюда учитываются командировки и отпуска, взятые работником за свой счет на срок до 2 недель или по причине простоя.

Важно! В трудовой стаж не входят отпуск по уходу за ребенком, неоплачиваемый отдых более 2 недель, прогулы и дни, в которые работник был отстранен от работы по той или иной причине без выплаты зарплаты.

Компенсации, которые полагаются увольняющемуся работнику, производятся в день увольнения. Осуществляются они поэтапно:

• выявляется общее число неотгуленных дней;
• рассчитывается размер компенсации;
• из общей суммы выплат вычитается НДФЛ;
• оставшаяся часть выдается работнику с другими полагающимися выплатами.

Способ выплаты начислений при увольнении определяется на основании договора.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Расчет компенсационных выплат за неотгуленный отдых осуществляется бухгалтерией с учетом неистраченных отпускных дней и среднедневного заработка сотрудника.

Производим расчет дней

Количество неистраченных дней отпуска за все периоды работы сотрудника в компании очень важно подсчитать правильно. Для этого необходимо вычислить трудовой стаж для расчета отпускных по формуле: ПОД = 28 / 12 / ФОВ, где ПОД – положенные отпускные дни, а ФОВ – фактически отработанное время (в месяцах). В свою очередь, для вычисления неизрасходованных дней отпуска из положенных дней нужно вычесть использованные дни.

Важно! Если сотруднику по трудовому договору полагается дополнительный оплачиваемый отпуск, то эти дни добавляются к основным, определенным законодательством, 28 дням.

Вычисление среднедневного заработка за год работы тоже немаловажно. Его расчет производится по формуле:

СДЗ = ЗГ / 12 / 29,3 где СДЗ – среднедневная з/плата за день, а ЗГ – заработок за год.

Сама же компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается так:

СК = НД * СДЗ, где СК – сумма компенсации, НД – неиспользованные дни, а СДЗ – среднедневной заработок.

Подсчитываем денежную сумму

Рассмотрим конкретные примеры расчета компенсационных выплат:

• Специалист П. решил уволиться, отработав в компании 7 полных месяцев. За весь период труда отпуск сотрудник не брал. В этом случае компенсация рассчитывается так: ПОД = 28/ 12 * 7 = 16,33, округляем до 16.

НД = 16 — 0 = 16.

Среднедневной заработок сотрудника составил 580 рублей.

СК = 19*580 = 11020 рублей.

За вычетом НДФЛ работник получит на руки 11020 — 11020 * 13% = 9587,40 рублей.

• Сотрудница А., отработав в компании 3 полных года, написала заявление на увольнение. За это время она была в отпуске 56 дней. Ее з/плата за год составила 405 тысяч рублей.

Произведем расчет, согласно формулам.

Так как работница проработала на предприятии 3 полных года, то ей полагается 84 дня оплачиваемого отпуска. А поскольку она брала 56 дней отпуска, то компенсационная выплата будет рассчитана следующим образом:

ПОД = 84 — 56 = 28 дней.

СДЗ = 405000 / 12 / 29,3 = 1151,88 рублей.

СК = 28 * 1151,88 рублей = 32252,64 рублей.

За вычетом НДФЛ работница получит на руки: 32252,64 — 32252,64 * 13% = 28059,80 рублей.

Когда и куда начислят деньги?

Начисляются компенсированные средства обычно в срок до 10 рабочих дней после подачи заявления на те реквизиты, куда обычно приходит заработная плата сотруднику. Иногда компенсация может быть получена наличными средствами, если это предусматривает работодатель.

Облагается ли компенсация налогами и страховыми взносами?

Как и все выплаты с места работы компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении тоже облагается НДФЛ и взносами по страхованию. Компенсация за отпуск считается выплатой, относящейся к категории «Иные доходы» и выплачивается уже с вычетом всех налогов и взносов.

Неотгуленный отпуск будет сгорать: так ли это?

В настоящее время трудовое законодательство не содержит определенных правил и положений, касающихся «сгорания» неистраченных дней отпуска. Сотрудники, которые переносили свой очередной отдых или не использовали его совсем, могут уйти в отпуск в рамках очередного рабочего года. В связи с этим за ними сохраняется право на оплачиваемый отпуск за предыдущие периоды или на его компенсацию в случае увольнения в соответствии со статьей 127 ТКРФ.

Как можно получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения?

Компенсацию за неотгуленный отпуск без увольнения может получить каждый сотрудник, который не отдохнул за год положенные ему 28 дней. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию и попросить предоставить компенсацию.

За сколько лет можно вернуть деньги?

Без увольнения деньги за отсутствие отпуска можно вернуть за последние 18 месяцев. Кроме того, чем раньше вы обратитесь за компенсацией тем лучше. Ведь в силу различных обстоятельств на работе могут не найти документы, подтверждающие факт неотпускания вас на отдых.

Как рассчитать сумму?

Размер выплаты рассчитывается по аналогии с вариантом при увольнении, но только здесь уже придется более точно высчитать количество неотгуленного отпуска за прошедший срок. Ведь полный срок работы на предприятии неизвестен в силу того, что сотрудник не увольняется, а продолжает работать.

Обычно компенсация выплачивается работодателями раз в год в конце декабря, если не установлен другой расчетный период на предприятии.

Какой штраф за невыплату компенсации ожидает работодателя?

Если работодатель не обеспечивает сотрудника обязательным отпуском, а после этого еще и не выплачивает компенсацию, то на него распространяются санкции как административного, так и Уголовного кодекса. Компания может лишиться не только прав заниматься своей деятельностью, но еще и получить штраф в размере до 120000 рублей.

Отпуск с последующим увольнением или компенсация — что выгоднее?

Выгодность положения в одном или другом случае зависит напрямую от стажа сотрудника. Но чаще всего выгоднее получается взять компенсацию за оставшиеся дни отпуска, чем пойти в отпуск перед увольнением. Поэтому старайтесь доработать дни по максимуму, чтобы в итоге получить расчет побольше.

Рассмотрев подробно что такое компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него и произведя необходимые расчеты, мы получаем возможность рассчитать дополнительные средства, которые можно получить в тех или иных обстоятельствах.

Забывать о такой возможности не стоит, ведь каждому официально устроенному работнику полагается отпуск в минимум 28 календарных дней по закону. Если работник не отгуливает эти дни за год, то он имеет полное право на компенсацию. Если компания-работодатель не выплачивает должную сумму, то на нее может быть наложена ответственность от административной до уголовной.

Каждый работник должен помнить о своих правах, которые дает ему по закону трудовой кодекс. Средняя заработная плата в РФ и так недостаточно высока, чтобы пренебрегать положенными по закону выплатами и компенсациями.

Будьте бдительны и изучайте изменения в законодательстве, чтобы всегда быть в курсе своих прав и обязанностей вашего работодателя.

Неотгуленный отпуск: компенсация, расчёт при увольнении — Дело

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ).

В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника.

Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.

А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней.

Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха.

Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

• 28
• 30 работникам-инвалидам
• 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
• 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
• 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
• 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
• другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

• время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
• время ухода за ребенком до 3 лет;
• время отсутствия на работе без уважительных причин;
• время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

• Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
• 12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,
• 29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.
• Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.
• Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

1. Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;
2. ОГ — отработанные годы;
3. ПДО — положенные отпускные дни в году;
4. ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.
5. Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

• Где, КНД — количество неиспользованных дней;
• ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;
• 12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю.

За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии.

Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

1. Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:
2. Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск.

Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы.

И то, не во всех случаях.

• В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
• Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

• в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
• в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

• в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
• в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении

Все трудоустроенные граждане имеют неотъемлемое право на ежегодный оплачиваемый отдых. Если положенный период не израсходован работником полностью, ему выплачивается компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении.