Договор ГПХ риски для работодателя

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) [year]

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Особенности договора ГПХ                          • Риски по договору ГПХ для сторон

• Преимущества ГПД для сторон                    • Форма договора ГПХ и НДФЛ (скачать образец)

Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени. Сумма вознаграждения по этой работе утверждается в договоре и согласовывается между подписывающими его сторонами.

Особенности договора ГПХ в [year] году

Иногда ГПХ представляют в качестве обычного трудового договора или путают эти два документа. Трудовые договоры оформляются и функционируют на основании трудового законодательства, а договоры ГПХ находятся в юридическом подчинении Гражданского кодекса РФ. Особенности гражданско-правовых договоров (ГПД или договор ГПХ):

1. Как уже было сказано выше, предметом договора выступает конечный результат от сделанной конкретной работы, предоставленных услуг, например, выполненный ремонт кабинета, созданы рекламные визитки, проспекты, брошюры, автоматизирован учет. В данном случае выполняется конкретная работа, а не трудовая деятельность, как при трудовом соглашении;
2. стороны договора: заказчик и исполнитель, который может называться подрядчиком или автором, но не работодатель и работник, как при трудовом соглашении. Исполнители получают не з/п, а вознаграждение за проделанную работу, предоставленные услуги. Заказчиками и исполнителями выступают физические, юридические лица, ИП. (ст. 702 ГК РФ);

Примечание: Закон не запрещает подписывать договоры ГПХ  с иностранцами.

1. заказчик ответственен перед исполнителем за своевременную оплату согласно договору, и возможную потерю выгоды, исполнитель отвечает за качественное и своевременное, соответственно договору, выполнение работ, предоставление услуг (гл. 25 ГК РФ);
2. при проведении работ, оказании услуг по ГПХ исполнительная сторона имеет право задействовать субподрядчиков, лично не участвуя в процессе работы. За дополнительное привлечение рабочей силы заказчик не производит доплату (ст. 706 ГК РФ);
3. исполнители по договору ГПХ не заносятся в штатную численность работников компании;
4. исполнители, подрядчики выступают на равных с заказчиком (п.1 ст.1 ГК РФ), не подчиняясь им, например, они сами устанавливают себе рабочий график и обеспечивают охрану труда — в таких вопросах заказчики и исполнители вольны, в то время как работник подчиняется работодателю и внутреннему трудовому регламенту компании;
5. гражданские взаимоотношения по договору ГПХ разовые, заказные, сам договор подписывается на конкретный период и всегда заканчивается выполнением работ;
6. условия и сроки оплаты по договору ГПХ оговариваются обоюдно. Оплата может происходить авансом, частями или после подписания акта о приеме выполненных работ, оказанных услуг (п.1 ст.702 ГК РФ). Исполнитель получает оплату за конечный результат, после чего с него снимается вся ответственность (п.1 ст.408 ГК РФ);
7. если лицо, работающее по ГПХ, причинило вред компании (заказчику), тогда оно понесет имущественную ответственность и ущерб возместит в полном объеме, могут учитываться и потерянные выгоды;
8. граждане, работающие по договору ГПХ, не подлежат трудовому оформлению, т.е. в их трудовых книжках не ставится запись о приеме на работу и не оформляется пакет кадровых документов.
9. ГПХ расторгается, когда заканчивается период его действия или по основаниям, указанным в ГК РФ. Расторжение оформляется соглашением сторон.

Примечание: к заключению гражданско-правовых договоров в трудовой сфере прибегают, если штатное расписание заказчика не предусматривает должность для выполнения необходимой работы, несвойственной нуждам данного заказчика.

Преимущества для заказчика от заключения договора ГПХ

1) Подписание договора ГПХ для заказчика не влечет за ним соблюдение обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством — он не обязан начислять исполнителю компенсационные выплаты, з/п два раза в месяц, больничный, предоставлять отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно ТК. Трудовое законодательство не распространяется на тех, кто работает по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ).

2) Заключая ГПД, заказчику предоставляются выгоды по выплате страховых взносов. С суммы дохода, выплаченного исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч.3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Но начисляются следующие страховые взносы:

• взносы в ПФР (п.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ);
• взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ);
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – только если это прописано в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст. 5 Закона №125-ФЗ).

3) В силу того, что заказчик в основном оплачивает работу исполнителю по ее завершении, он может рассчитывать на добросовестное выполнение работы. Для заказчика удобно то, что по договору ГПХ исполнитель, если есть такая необходимость, самостоятельно закупает необходимый материал для выполнения работ.

Преимущества для исполнителя

1. Исполнитель выступает на равных с заказчиком, следовательно, он может решать рабочие вопросы с заказчиком, не опасаясь злоупотребления им полномочий.
2. Исполнитель может быть уверен в своевременной оплате за проделанную работу, ведь срок оплаты прописан договором.

   Несоблюдение заказчиком срока оплаты является для него наказуемым.

3. Исполнитель заинтересован в получении вознаграждения, значит, работу будет выполнять должным образом, т.е. уровень его профессионализма повысится.

4. Исполнитель не обязан действовать согласно внутреннему трудовому распорядку заказчика.

Нарушая закон при заключении договоров ГПХ в 2018 году, заказчик рискует нарваться на проверки инспекции труда, налоговой, ФСС, штрафы, пени и недоимки.

Если трудовые договоры выдаются за ГПД, инспекция труда при проверке об этом узнает и потребует через суд от заказчика восстановления нарушенных трудовых прав исполнителя.

Это значит, что исполнителю, а теперь он получит статус работника, необходимо будет выплатить командировочные, отпускные, оплатить больничные, восстановить на работе лиц, уволенных по ГПД и т.п. Кроме этого, в налоговую инспекцию и ФСС необходимо будет выплатить соответствующие, ранее невыплаченные взносы и налоги за работника, который раньше выступал исполнителем.

Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя.

Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ.

  Например, у него не будет лицензии (разрешения) на  строительство.

В чем заключается риск для исполнителя по договору гпх?

Например, если физическое лицо самостоятельно – не имея принадлежности к какой-либо компании, систематически выполняет подрядные работы, не образовывая юридического лица, он должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

В противном случае его действия будут считаться незаконными, т.к. систематичность данного вида работ и, соответственно, систематическое получение вознаграждения за работу являются признаком предпринимательской деятельности. Когда принцип систематичности со стороны исполнителя не выполняется, тогда он может выступать не как ИП, а как физическое лицо.

Форма договора ГПХ

• Скачать договор ГПХ на оказание услуг.

• Скачать договор ГПХ строительного подряда.

• Скачать договор подряда на строительство дома.

Договоры ГПХ могут быть заключены только в письменной форме, если (ст. 161 ГК РФ):

• заключается сделка между юр. лицами или между юр. лицом и гражданином;
• заключается сделка между гражданами на сумму, превышающую в десять раз установленный законом размер минимальной зарплаты.

Нотариальное удостоверение договора происходит по согласованию сторон (ст. 163 ГК РФ).

Если законодательно или по соглашению сторон не установлена письменная форма, договор предусматривается заключить в устной форме (ст. 159 ГК РФ).

В договоре должна быть указана дата начала и окончания работ, условия оплаты, список работ, которые необходимо сделать исполнителю, условия сдачи-приемки работ, требования к их качеству и ответственность за несоблюдение условий договора.

Договоры ГПХ заключаются согласно требованиям гражданского законодательства. К таким договорам относят договор доверительного управления имуществом, транспортной экспедиции, аренды, перевозки, возмездного оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, хранения, агентский, авторский договор.

Примечание: компания имеет право оформить договор ГПХ с любым лицом, не состоящим с ней в трудовых отношениях.

Ндфл и договор гпх

Если по договору ГПХ исполнителем выступает ИП, тогда он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги (пп. 1 п.1 ст. 227 НК РФ). Тоже касается и частного нотариуса, в конце года он самостоятельно предоставляет в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Когда работник не зарегистрирован как ИП, его вознаграждение по договору облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Источник: https://ip-spravka.ru/kadry/dogovor-grazhdansko-pravovogo-xaraktera-gpx

➤ Заключение гражданско-правового договора | Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом или иностранным гражданином

Чтобы избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые и не платить штрафы за неправильное оформление, нужно знать, что такое договор ГПХ. Эксперты расскажут, о важных сроках и обязательных документах.

Скачайте полезный документ:

Условия заключения гражданско-правового договора

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключают для выполнения разовых работ и никогда не используют для оформления штатных сотрудников. Заказчик может заключить договор подряда или возмездного оказания услуг с физическим лицом, которого привлекают для ремонта офиса, перевода документов с иностранного языка, установки или настройки компьютеров в отделе и тому подобных операций. 

Условия, которые позволяют заключить договор ГПХ

• работа носит разовый характер;
• договор не содержит признаки трудовых отношений и терминологию трудового права;
• исполнителю уже исполнилось 14 лет (до 18 лет договор оформляется только с согласия родителей, опекунов или попечителей несовершеннолетнего);
• стороны вступают в отношения в добровольном порядке и самостоятельно определяют содержание ГПД. 

Исполнитель по гражданско-правовому договору не включается в штатное расписание, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и не получает зарплату. Денежное вознаграждение за выполненную работу выплачивается на основании акта об оказании услуг в оговоренные сторонами сроки. Но закон не запрещает вносить в ГПД условие о предоплате. 

Образец акта об оказании услуг по договору ГПХ

Скачать

Заключая гражданско-правовой договор с бывшим муниципальным или государственным служащим, необходимо уведомить об этом его прежнего работодателя. Такое правило вступает в силу, если одновременно выполняются три условия. 

★ Эксперты «Системы Кадры» рассказали, как правильно оформить письменное уведомление 

Уведомление отправляйте, если:

• стоимость услуг по договору превышает 100 000 рублей в месяц;
• увольнение с гражданской или муниципальной службы состоялось менее 2 лет назад;
• должность бывшего служащего включена в специальные перечни. 

★ Закон не запрещает заключать гражданско-правовые договоры с иностранцами, но устанавливает определенные ограничения. В «Системе Кадры» узнайте, как заключить гражданско-правовой договор с иностранцем 

На какой срок заключается договор ГПХ

Срок заключения договора ГПХ с физическим лицом закон не регламентирует. Отношения строятся исходя из обоюдных интересов исполнителя и заказчика.

Например, при оформлении подряда заказчик, как правило, заинтересован в скорейшем выполнении работы, поэтому устанавливает минимальный срок гражданско-правового договора с учетом объективных факторов: возможностей подрядчика, объема поручений и условий их выполнения.

Задача исполнителя — выполнить и сдать работу вовремя, поэтому срок договора ГПХ обсуждается заранее, пока стороны не достигнут согласия. 

На практике срок заключения договора ГПХ может варьироваться от нескольких дней или недель до нескольких лет. Более того, некоторые виды договоров, например, комиссии или агентский, разрешено заключать без указания конкретного срока. 

Образцы формулировок для описания характера работ с учетом вида договора

Скачать таблицу

Как заключить гражданско-правового договора с физическим лицом: пошаговая инструкция

Общий порядок оформления договоров ГПХ регулирует глава 28 ГК РФ. Условия, цели и сроки действия стороны определяют самостоятельно. Используйте пошаговую инструкцию, чтобы ничего не упустить, или воспользуйтесь онлайн-сервисом от «Системы Кадры».

Совет от редакции журнала «Кадровое дело»

Чтобы снизить риск переквалификации гражданско-правового договора, не прописывайте наименование должности, обязательные медосмотры, режим работы и другие условия, присущие трудовому договору. Расскажем, какие лазейки остались у компаний, оформляющих сотрудников по договорам ГПХ.

Пошаговая инструкция: оформляем гражданско-правовой договор по всем правилам 

Шаг 1. Запросите у исполнителя документы.

Для заключения договора ГПХ, в отличие от трудового, нужен минимальный набор — паспорт и ИНН. Не требуйте трудовую книжку, военный билет и другие документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ.

Шаг 2. Обсудите все условия.

К условиям относят объем работы, сроки выполнения, размер оплаты, обеспечение расходными материалами. Инструменты и оборудование исполнитель, как правило, использует свои, но можно прописать и другие требования — например, применение оборудования заказчика или работу на его территории.

Шаг 3. Составьте договор в двух экземплярах.

Форма документа законодательством не регламентирована, поэтому стороны сами решают, какие пункты и разделы должны в нем присутствовать. Можно воспользоваться готовым шаблоном.

Шаг 4. Укажите реквизиты сторон.

Данные о заказчике копируются из учредительных документов, об исполнителе — из документа, удостоверяющего личность.

Шаг 5. Заверьте документ подписями и печатью.

Один заверенный экземпляр остается у заказчика, второй выдается исполнителю на руки. 

Прежде чем подписать документ, внимательно проверьте его на предмет формулировок, свойственных трудовым договорам. После оформления не издавайте приказ о приеме на работу и не вносите исполнителя в табель рабочего времени, чтобы лишний раз не вызывать у ГИТ подозрений в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.

Памятка. Как различить трудовой договор и договор ГПХ

Скачать памятку

Вывод

Договор ГПХ считаеют законным, если стороны заключили его по обоюдному согласию для предоставления услуги или выполнения работы, которая не носит постоянный характер. Срок действия договоренностей законодательством не ограничен, поэтому в каждом конкретном случае устанавливается с учетом объективных обстоятельств.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/384790-dogovor-gph-bez-riska-18-m12

Как экономить на налогах и расходах при помощи удаленных работников на договоре ГПХ и при других формах найма

Заключение гражданско-правового договора (договора подряда или оказания услуг)
Заключение трудового договора о дистанционной работе
Заключение договора с ИП

В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии. Один из них – привлечение удаленных сотрудников, т.е. поиск высококлассных специалистов в регионах без перемещения их непосредственно в офис.

Плюсы такого решения очевидны:

1. Возможность выполнить узкоспециализированную или непрофильную для вашей компании работу (например, разработка сайта, проведение маркетинговых исследований, опросов, изучение рынка, написание программ, оказание разовых консультационных услуг и т.д.)
2. Возможность экономить на оборудовании рабочих мест для таких сотрудников, а иногда даже на аренде офисных площадей.
3. Возможность поиска действительно подходящего вашей компании специалиста не ограничена «географически», т.е. искать свою «жемчужину» можно по всей стране и даже за рубежом.
4. Зарплатные ожидания работников в регионах, как правило, значительно ниже, чем в Москве и других городах-миллионниках.

Более того, удаленные сотрудники в случае грамотного оформления позволяют компании существенно экономить на налогах и социальных взносах. В данной публикации мы постараемся рассмотреть все возможные варианты оформления отношений с удаленными работниками, плюсы и минусы, а также подводные камни каждого варианта – так, чтобы вы спокойно могли использовать выгоды от удаленного труда и не иметь проблем с налоговой.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Существует несколько вариантов оформления отношений с удаленным исполнителем разовой работы или сотрудником, который будет удаленно работать у вас на постоянной основе.

В каких случаях подходит:

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) подходит, когда необходимо реализовать какой-то масштабный, но вместе с тем разовый проект.

Например, если вам нужно разработать логотип или сделать сайт для вашей компании, то нецелесообразно создавать новый отдел и брать в штат дизайнера, интернет-разработчика, верстальщика и других специалистов.

В данном случае удобнее заключить договор подряда на конкретный вид работ – разработку логотипа, дизайн-макета, верстку, «движок» сайта и т.д. Предметом такого договора должен быть конкретный результат. По окончанию сотрудничества составляется акт выполненных работ или оказанных услуг, который является основанием для оплаты.

Преимущества:

1. В отличие от трудового договора, по договору подряда компания не обязана выплачивать вознаграждение строго 2 раза в месяц в установленные законом сроки.
2. Компания не должна оплачивать работнику больничные, отпускные, декретные и сохранять за сотрудником место на время отпуска по уходу за ребенком.
3. Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать работу по ночам, в выходные дни и праздники по повышенному тарифу.
4. С сумм вознаграждения подрядчикам компания не начисляет взносы в части ФСС (всегда), а также ФСС НС (если прямо не прописано в договоре ГПХ)
5. За просрочку исполнения работы можно начислить пени, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.
6. Сотрудникам можно предоставить стандартные вычеты на детей, а значит, сумма удерживаемого НДФЛ будет меньше (ограничением по предоставлению вычетов на ребенка является только отсутствие гражданства РФ). В деньгах компания ничего не выиграет, но это прекрасная возможность получить лояльных и расположенных к сотрудничеству работников.

   К сожалению, многие штатные бухгалтеры думают, что стандартные вычеты – только для сотрудников, работающих по трудовым договорам.

7. В отношении авторского вознаграждения (за произведения искусства, музыкальные, литературные произведения и т.п.) при исчислении НДФЛ и страховых взносов применяется так называемый «профессиональный вычет». Например, авторам музыкальных произведений будет предоставлен вычет 25% (см. пример).

Пример расчета НДФЛ с авторского вознаграждения

Вознаграждение автору музыкального произведения по договору составляет 50 000 руб. Расчет НДФЛ и взносов с учетом вычета выглядит так:

(Сумма по договору – 25%) х Ставка налога (взноса)

Сумма НДФЛ и страховых взносов с учетом 25-процентой скидки составит:

Налог	Ставка	Сумма налога без учета вычета, руб.	Сумма налога с учетом вычета, руб.	Экономия, руб.
НДФЛ	13%	6 500	4 875	1 625
ОПС	22%	11 000	8 250	2 750
ФФОМС	5,1%	2 550	1 912,5	637,5
Итого	20 050	15 037,5	5 012,5

8. Взносы и оплату услуг исполнителя по договору ГПХ можно вычесть из налогооблагаемой базы. Главное – «вписаться» в перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль при общей системе или «упрощенного» налога при УСН, и подготовить все необходимые подтверждающие документы. Специалисты нашей компании всегда заботятся о ваших налогах, даже если вы пришли к нам только на payroll.
9. Если сотрудник, работающий по договору ГПХ, в рабочее время поехал к клиенту (партнеру) обсудить какой-либо вопрос и пострадал в ДТП, то это проблема сотрудника. Если же подобный инцидент произойдет с сотрудником, работающим по трудовому договору, то это уже будет проблемой компании (необходимость известить трудовую инспекцию, создать комиссию по расследованию происшествия и т.д.)

Риски:

Некоторые работодатели, желая сократить свои расходы в части налогообложения, принимают на работу сотрудника, оформляя с ним вместо трудового договор ГПХ. Однако, если по договору подряда ежемесячно, в течение продолжительного времени (например, год), работодатель начисляет фиксированную сумму, налоговая может признать такой договор трудовым и доначислить налоги.

Как избежать доначислений:

• Не пишите в договоре количество рабочих часов в неделю, время начала и конца рабочего дня, сроки выдачи зарплаты, перерывов и т. п.
• Убедитесь, что в договоре подряда написано конкретное задание и сроки его выполнения. На каждый этап задания необходим акт.
• Не заключайте договоры ГПХ со штатными сотрудниками, работающими по трудовому договору

Выплата доходов физлицу по договору ГПХ без начисления и выплаты страховых взносов

Многие штатные бухгалтеры ошибочно полагают, что за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, можно не платить страховые взносы. Однако это не так. И на проверке, помимо взносов, будут начислены пени и штрафы.

Отсутствие в отчете информации о работающих по договору ГПХ, если работа не была выполнена

В ежемесячный отчет о застрахованных лицах необходимо включить информацию обо всех физлицах, с которыми действовал договор ГПХ, даже если в отчетном периоде компания не выплачивала вознаграждение этим сотрудникам. Если в отчете окажутся неполные сведения, компанию оштрафуют – по 500 рублей за каждого сотрудника, не включенного в отчет.

Для корректного налогообложения и сдачи отчетности мы рекомендуем нашим клиентам сообщать о новых договорах ГПХ сразу после их заключения. В этом случае сотрудник будет отражен в зарплатной отчетности, что поможет исключить штрафы и пени по взносам.

Кроме того, вы можете быть уверены, что наши сотрудники своевременно известят вас об актуальных реквизитах для уплаты налогов и взносов по удаленным сотрудникам и подготовят корректные платежки для их уплаты либо сразу подготовят корректные платежки для их уплаты.

Пример из практики

Работодатель не всегда готов оформлять трудовые отношения, но бывает и так, что и сам работник не желает «подписывать какие-то бумажки». В нашей практике был такой случай.

На протяжении нескольких лет один человек время от времени оказывал компании услуги. При этом он категорически не желал заключать гражданско-правовой договор. Как выяснилось, для этого нужен был СНИЛС работника. А оформлять этот документ не хотел ни он сам, ни компания. В результате решили действовать так: компания будет начислять премию другому сотруднику компании, но деньги будут отправляться на счет физлица, который оказывал услуги.

Мы попытались объяснить клиенту, что эта схема очень рискованна, и при налоговой проверке велика вероятность штрафов, доначисления страховых взносов и пересдачи отчетности. Также существует риск трудовых споров с сотрудником, который фактически не получил премию. После консультации, проведенной экспертами 1C-WiseAdvice, компания приняла нашу позицию, оформила СНИЛС и заключила с исполнителем договор оказания услуг.

Если речь идет о долгосрочном сотрудничестве, и сотрудник ищется для исполнения постоянных текущих задач, имеет смысл заключить между компанией и ценным удаленным сотрудником трудовой договор о дистанционной работе.

Компания несет перед таким сотрудником все обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации.

Дистанционный работник и компания обмениваются документами через интернет, а значит, они должны быть заверены электронной подписью. Кто ее приобретает – сотрудник или компания – следует прописать в трудовом договоре.

Риски:

1. Процесс контроля за дистанционным работником достаточно сложный, практически отсутствуют инструменты для проверки работоспособности сотрудника.

2. Усложняется процесс решения срочных задач (например, если у сотрудника неожиданно и на неопределенный срок пропал интернет).

3. За работника надо платить все страховые взносы и удерживать НДФЛ, начислять больничные, отпускные, детские и декретные как для обычных сотрудников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры до сих пор к этому не привыкли и допускают массу ошибок в расчетах.

4. Дистанционного сотрудника так же трудно уволить, как и обычного работника, постоянно находящегося в офисе – для увольнения понадобятся серьезные основания. Кроме того, при увольнении дистанционному сотруднику придется выплатить выходное пособие.

5. Не стоит оговаривать в трудовом договоре место, где трудится дистанционный работник, а также арендовать для него какое-то специальное помещение, потому что налоговая инспекция может заподозрить признаки создания обособленного подразделения.

Таким образом, хотя трудовой договор, заключенный с удаленным работником, предоставляет компании больше гарантий, одновременно у нее возникает больше обязанностей и проблем, связанных с контролем «производственного процесса».

Когда нужен действительно профессионал в своей области, который не «кинет» накануне сдачи проекта, а также, если не хочется брать на себя какие-то дополнительные обязательства, которые неминуемы при вступлении с работником в трудовые отношения.

Тогда имеет смысл найти не обычного сотрудника на подряд, а индивидуального предпринимателя, который зарабатывает оказанием определенных услуг. Например, разработкой и проведением рекламных кампаний в интернете, организацией конференций и других мероприятий, проведением опросов, маркетинговыми исследованиями и т.д.

С таким ИП, работающим на себя, компания заключает договор (разработки, на оказание консультационных услуг или агентский).

Риски:

• Важно правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.
• Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой или договор ГПХ важно проследить за тем, чтобы реквизиты работника в этом документе были прописаны как «ИП такой-то» с указанием его ИНН и ОГРН.

****

Итак, если у вашей компании возникла потребность в привлечении удаленного специалиста, не стоит заниматься этим вопросом самостоятельно или доверять его штатному бухгалтеру. В данном случае стоит обратиться к экспертам.

Компании, которые передали ведение кадрового делопроизводства и расчет зарплаты нам на аутсорсинг, никогда не столкнуться с проблемами, включая налоговые претензии и трудовые споры с удаленными сотрудниками.

Обращайтесь к нам, и мы поможем грамотно оформить удаленных сотрудников и проследим за корректным расчетом налогов!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-ekonomit-na-nalogakh-i-raskhodakh-pri-pomoshchi-udalennykh-rabotnikov-5800/

Договоры ГПХ с работниками: как не получить штраф в 1 млн рублей

Евгений Полубояров, эксперт по кадровому аудиту, соучредитель компании «Кадриум», рассказывает о том, что такое договор ГПХ, чем он отличается от трудового и по каким критериям трудовая инспекция решает признать заключенные договоры ГПХ трудовыми

В компании, занимающейся продажей и монтажом пластиковых окон, в ходе внеплановой проверки ГИТ было выявлено, что работодатель активно использует договоры ГПХ в работе с монтажниками и замерщиками и уклоняется от заключения трудовых договоров с сотрудниками.

Компания была оштрафована по ч.4 ст.5.27 КоАП, были доначислены к уплате взносы, штрафы и пени. Общая сумма штрафов, недоимок и пени превысила 1 млн рублей.

Компания на данный момент пытается оспорить это решение в суде, однако перспективы этого дела выглядят весьма туманными.

Договор ГПХ и его отличия от трудового договора

Договор ГПХ — это гражданско-правовой договор о выполнении работ (оказании услуг) с физлицом, не являющимся предпринимателем. При этом терминология «работодатель» и «работник» не используется, а стороны именуются «заказчик» и «подрядчик» или «исполнитель».

Такой договор всегда заключается на конечный срок и предметом договора является выполнение конкретной работы с определенным результатом (оказание конкретной услуги).

Для выполнения работы подрядчик может привлечь третьих лиц и он несет материальную ответственность как за неисполнение своих обязанностей, так и за нанесённый заказчику ущерб.

Подрядчику (исполнителю) не предоставляются гарантии, установленные ТК РФ, такие, как отпуск и больничный, и не оборудуется рабочее место, следовательно, СОУТ проводить не надо. Приемка выполненных работ или услуг производится по акту, из которого должно быть четко видно, какие именно работы выполнены и приняты. Именно акт является основанием для оплаты работ по договору ГПХ.

Налоговая нагрузка при договорах ГПХ

Миф о том, что на договорах ГПХ можно снизить налоговую нагрузку, до сих пор жив. Это не так. Налоговая нагрузка при договорах ГПХ практически ничем не отличается от трудовых договоров. Со всех выплат по договорам ГПХ вы обязаны заплатить НДФЛ 13 %, взносы на обязательное пенсионное страхование 22 % и взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1 %.

Максимум, на чем вы сможете сэкономить — это на взносах на социальное страхование (ВНиМ), которые составляют 2,9 %, и взносах в ФСС на травматизм, которые, как правило, составляют в среднем 0,2-0,4 %.

Многие пытаются переложить эти взносы на подрядчика, однако это незаконно и первая же налоговая проверка доначислит к уплате взносы, штрафы и пени за несвоевременную уплату взносов и налогов.

Критерии признания договора ГПХ трудовым

1. Договор постоянно пролонгируется, перезаключается или просто заключен на очень большой срок; а услуги, которые оказываются по этим договорам, являются однотипными.

При этом разовый характер работ, направленный на конечный результат, постепенно превращается в договор с длительным периодом, а однотипные услуги в рамках заключенного договора, подтвержденные актами приема-сдачи услуг, также могут служить причиной признать такой договор трудовым.

2. Выплаты по договору ГПХ идут на постоянной основе и фактически являются выплатой заработной платы. Обычной практикой при договорах ГПХ является выплата аванса и окончательный расчет после подписания акта, если же вы по договору постоянно платите примерно одинаковые суммы — вы в зоне риска.

3. В договоре ГПХ предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока времени. Т.е. вы не ставите задачу по выполнению определенного объема работ или услуг, а просто поручаете выполнение трудовой фикции.

4. Вы обустраиваете рабочее место для подрядчика, предоставляете ему оборудование, спецодежду, компенсируете ГСМ или мобильную связь.

5. Закрепляете за исполнителем обязанность придерживаться определённого режима рабочего времени и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, принятые у вас в компании.

Риски компании при признании договора ГПХ трудовым

1. Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, что приведет к наложению административного штрафа:

• на должностных лиц — в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
• на юридических лиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

2. Начисление недоимки по страховым взносам в ФСС, а также штрафов и пени за несвоевременную их уплату.

3. Выплата работнику компенсации за неиспользованные отпуска, оплату сверхурочной работы, если таковая была зафиксирована в договоре, доплаты в связи с вредными или опасными условиями труда. Все эти выплаты могут быть взысканы работником вместе с процентами и компенсацией морального вреда.

Источник: https://delovoymir.biz/dogovory-gph-s-rabotnikami-kak-ne-poluchit-shtraf-v-1-mln-rubley.html

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

• удостоверения личностей сторон;
• ИНН;
• диплом об образовании (по требованию заказчика);
• СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников. Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем. Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html