В этой статье:
- 1 Книга покупок и продаж: формирование, хранение, ведение, проводки, пример
- 2 Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара
- 3 Книга продаж и покупок — что это такое, пример ведения
- 3.1 Книга покупок и продаж
- 3.2 Период ведения книги покупок
- 3.3 Период ведения книги продаж
- 3.4 Содержимое книги продаж, правила ее оформления
- 3.5 Порядок заполнения
- 3.6 Содержимое книги покупок
- 3.7 Правила заполнения
- 3.8 Образец заполнения и бланки книги покупок и продаж
- 3.9 Ведение книги продаж и покупок в 1С
- 4 Книга продаж и покупок – это что такое
- 5 Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно
- 5.1 Книга покупок и продаж что это – описание
- 5.2 Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?
- 5.3 Из чего состоит книга покупок и продаж?
- 5.4 Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж
- 5.5 Как отразить возврат товара?
- 5.6 Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия
- 5.7 Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец заполненный
- Книга покупок и продаж: формирование, хранение, ведение, проводки, пример
- Что такое книга продаж и покупок
- Выписка из нее
- Кто обязан заполнять
- Проводки и коды
- Как регистрируются счёта-фактуры в книге покупок
- Формирование документа
- Дополнительный лист
- Ведение при разных системах налогообложения
- Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара
- Операции по отгрузке
- Операции по возврату
- Книга продаж и покупок — что это такое, пример ведения
- Книга покупок и продаж
- Период ведения книги покупок
- Период ведения книги продаж
- Содержимое книги продаж, правила ее оформления
- Порядок заполнения
- Содержимое книги покупок
- Правила заполнения
- Образец заполнения и бланки книги покупок и продаж
- Ведение книги продаж и покупок в 1С
- Книга продаж и покупок – это что такое
- Книга покупок и Книга продаж — что это такое в бухгалтерии
- Правила ведения отчетов
- Образцы заполнения книг покупок и продаж
- Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно
- Книга покупок и продаж что это – описание
- Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?
- Из чего состоит книга покупок и продаж?
- Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж
- Как отразить возврат товара?
- Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия
- Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец заполненный
Книга покупок и продаж: формирование, хранение, ведение, проводки, пример
При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.
Что такое книга продаж и покупок
Бухгалтерские регистры в виде книг продаж и покупок заполняются в виде электронной или бумажной документации. Это обязаны делать все лица, являющиеся плательщиками НДС. При проведении бухгалтерского учёта требуется вести книги продаж и покупок, предназначенные для использования при налоговом учёте. Они должны быть представлены в налоговые органы при проведении проверок.
Основные из них — это счета-фактуры:
- предоставленные продавцами на отгруженную продукцию, оказанные услуги, по авансовым платежам;
- авансовые от продавца на отгрузку уже зарегистрированных в книге ранее ТРУ;
- корректировочные, на понижение стоимости отгрузок у продавца и увеличение её у покупателя;
- на СМР для собственного использования, если НДС по ним принимается к вычету.
В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.
Регистрируемые в КПП документы
Выписка из нее
При встречной проверке предоставляется не вся книга, а только выписка из неё. Все те листы или строки, которые затребовала налоговая инспекция, должны быть скопированы и распечатаны. На каждом из них ставится надпись «копия верна», печать и подпись руководителя.
Чаще всего выписка делается только той строки, которая касается определённого контрагента, так как в случае встречной проверки требуется информация только об определённом контрагенте и операциях с ним.
Что такое книга продаж и покупок, расскажет видео ниже:
Кто обязан заполнять
Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов. Следовательно, формирование книги покупок необязательно для предприятия:
С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.
Формирование таких книг обязательно, если предприятие:
- включено в перечень плательщиков НДС;
- освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
- считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).
Книгу заполняет бухгалтерия предприятия, контроль производит руководитель или любое лицо, на которое возложена данная функция.
Проводки и коды
Для расчета и начисления НДС требуется использование проводок:
Проводки по КПП
При оформлении счетов-фактур используются следующие коды:
Коды при оформлении счетов-фактур
Для внесения первичной информации:
Коды для внесения первичной информации
Как регистрируются счёта-фактуры в книге покупок
Сведения, вносимые в книгу продаж и покупок, становятся источником для заполнения налоговой декларации, кроме того, она должна быть включена в декларацию: в п.8 вписываются данные из книги покупок, информация из книги продаж вводится в п. 9. Сама заполненная книга прилагается к декларации как доказательство достоверности вписанных данных. Счета-фактуры требуется регистрировать по датам их поступления в том периоде, когда появились обязанности по НДС.
Счёта-фактуры не нужно регистрировать при безвозмездной передаче товаров и услуг, если продукция передаётся через комитентов, при бумажно-валютных операциях на фондовых биржах.
Требуется зарегистрировать:
- расчетные документы, предъявленные поставщиком с показателями по ставке НДС, а также учётные документы об отгрузке.
- документы с подтверждением уплаты НДС при отгрузке с указанием всех реквизитов, возникших при формировании вычета по НДС.
Декларации по НДС в КПП — тема видео ниже:
Формирование документа
- Счета-фактуры, принимаемые покупателями от продавцов, требуется зафиксировать в книге покупок. Их регистрируют по датам появления права на налоговый вычет.
- Продавец применяет книгу продаж для фиксации счетов-фактур, контрольных кассовых лент, бланков строгой отчётности при предоставлении покупателям работ и товаров. Если при проведении какой-либо операции появляется обязательство по начислению и уплате НДС, то все имеющиеся по этим операциям счета-фактуры требуется занести в книгу продаж.
- Регистрация производится в хронологическом порядке, счета должны быть зафиксированы в том периоде, когда возникает обязательство по уплате налога.
- Налогоплательщик самостоятельно определяет, по какой форме оформить книгу продаж и покупок: согласно Правил она заполняется в электронной и бумажной формах.
- Требуется книги покупок и продаж отправлять ФНС в электронном виде, к ним прилагаются заполненные декларации по НДС. Перед отправкой книги необходимо завизировать усиленной электронной подписью.
- После окончания налогового периода (квартала) книги в бумажном виде должны быть должным образом оформлены. Срок их оформления — до 25-го числа месяца, следующего за этим периодом.
- Все страницы книги необходимо пронумеровать в порядке поступления документов, прошнуровать. Каждая страница заверяется подписью директора или уполномоченного им работника предприятия, либо индивидуальным предпринимателем. Электронные книги таких действий не требуют, вся информация в них собрана в нужном порядке, подписывать или распечатывать их не требуется.
- Корректировочный счет-фактура заполняется, если изменилась стоимость работ или услуг, то есть при изменении налоговой базы. Повышение и понижение вписывается в графу 5, изменение стоимости – в графу 4, графа 3 – это уточненное количество продукции, работ и услуг. Сведения в корректировочном счете должны относиться к тому периоду, когда он был выставлен.
- Исправление требуется, если в счёте-фактуре допущено много ошибок: опечатки, неправильный реквизит, неверные ставки по налогу. Заполняется новый с исправленными данными счёт-фактура. Он относится к тому периоду, когда был выставлен первоначальный ошибочный счёт.
Дополнительный лист
При возникновении каких-либо ошибок в ходе заполнения книги покупок или продаж, а именно в счетах-фактурах, требуется оформить специальный дополнительный лист, в который вписываются исправленные или новые данные. Необходимость оформления дополнительного листа возникает, если:
- допущена ошибка в реквизитах организации;
- счёт-фактура зарегистрирована ошибочно;
- пропущена очередная регистрация счёта-фактуры в налоговом периоде.
Лист заполняется по установленным правилам и должен в обязательном порядке прилагаться к книге, а также передаваться в налоговую инспекцию вместе с книгой.
Оформление книги в 1С показано в данном видео:
Ведение при разных системах налогообложения
- Наиболее распространённый вид налогообложения – это ОСНО, классическая форма. Предприятия, выплачивающие налоги по этой форме, обязаны исчислять и оплачивать в бюджет РФ все виды налогов, в том числе и НДС. Следовательно, заполнение книги покупок и продаж для таких лиц обязательно.
- Предприятия, выплачивающие налоги по ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС, следовательно, они не обязаны оформлять книгу покупок и продаж. Им рекомендуется заполнять журнал учёта счетов-фактур на случай проверок.
- Это же касается организаций, выплачивающих налог по УСН, так как эта форма налогообложения исключает уплату НДС, кроме случаев импорта продукции в границах таможенной территории.
Бланк книги продаж можно скачать здесь.
Пример книги продаж
Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара
Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара
24 октября 2016 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем
Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было.
В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «НДС «под колпаком», или всеобщая камералка» и «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»).
Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами
В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ (см. «С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций»).
В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов должны быть указаны при отгрузках, возвратах и при отказе от товара (работ, услуг), чтобы сделка не вызвала подозрений. Также авторы письма пояснили, каким образом каждый участник должен зарегистрировать счета-фактуры. Рассмотрим правила, которые нужно применять при сделках с организациями, предпринимателями и физическими лицами.
Операции по отгрузке
В общем случае при отгрузке товара, передаче имущественных прав, а также при выполнении работ и оказании услуг в адрес компании или ИП, продавец-плательщик НДС выставляет счет-фактуру, который регистрируется:
- в книге продаж поставщика с кодом КВО 01;
- в книге покупок у покупателя-плательщика НДС с кодом КВО 01.
Но из этого правила есть исключения. Так, при совершении некоторых операций счета-фактуры регистрируются с другими значениями кода КВО (см. табл. 1).
Таблица 1
Операции по отгрузке, при которых счет-фактура поставщика регистрируется с КВО, отличным от кода 01
Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме реализации иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете в РФ, и кроме реализации конфискованного имущества, кладов и проч.) | — в книге продаж налогового агента с КВО 06;- в книге покупок налогового агента с КВО 06 |
Передача на безвозмездной основе | — в книге продаж поставщика с КВО 10 |
Капстроительство, реконструкция (модернизация) недвижимости | — в книге продаж подрядчика с КВО 13;- в книге покупок заказчика с КВО 13 |
Передача имущественных прав (кроме права заключения договора и арендных прав) | — в книге продаж у продавца с КВО 14 |
Посреднические сделки, при которых комиссионер одновременно реализует товар комитента и свой собственный товар | Счет-фактура от имени посредника:- в книге продаж посредника с КВО 15;- в части 1 журнала посредника с КВО 15Счет-фактура от имени комитента:- в части 2 журнала посредника с КВО 15(см. «Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле») |
Посреднические сделки, при которых комиссионер одновременно приобретает товар для комитента и для себя | Счет-фактура на имя посредника:- в части 2 журнала посредника с КВО 15;- в книге покупок посредника с КВО 15Счет-фактура на имя комитента:- в части 1 журнала посредника с КВО 15(см. «Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле») |
Посреднические сделки, при которых комитент выставляет сводный счет-фактуру на товар, реализованный нескольким покупателям | Счета-фактуры на имя каждого из покупателей:- в части 1 журнала посредника с КВО 27Сводный счет-фактура от имени комитента:- в части 2 журнала посредника с КВО 27;- в книге продаж комитента с КВО27(см. «Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле») |
Посреднические сделки, при которых посредник выставляет сводный счет-фактуру на товар, приобретенный у нескольких поставщиков | Счета-фактуры от каждого из поставщиков:- в части 2 журнала посредника с КВО 27Сводный счет-фактура на имя комитента:- в части 1 журнала посредника с КВО 27;- в книге покупок комитента с КВО 27(см. «Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле») |
Если покупатель не является плательщиком НДС (например, перешел на «упрощенку» или ЕНВД), либо освобожден от обязанностей плательщика, поставщик с согласия покупателя вправе не выставлять ему счета-фактуры. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. В подобной ситуации продавец должен оформить сводный счет-фактуру, включив в него данные об отгрузках в адрес такого покупателя, совершенных в течение месяца или квартала. Сводный счет-фактура регистрируется в книге продаж поставщика с кодом КВО 26.
Операции по возврату
При возврате товара, а также при отказе от товаров, работ или услуг покупатель — плательщик НДС выставляет счет-фактуру, который регистрируется:
- в книге продаж покупателя с кодом КВО 01;
- в книге покупок поставщика-плательщика НДС с кодом КВО 01.
Иначе обстоит дело в случае, когда покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей плательщика налога.
Подключиться к системе для обмена электронными счетами-фактурами
В таком случае при возврате товара либо при отказе от товаров, работ или услуг поставщик должен зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, по которому ранее был отгружен данный товар (работа или услуга). При регистрации следует указать код КВО 16. Таким образом, продавец регистрирует один и тот же счет-фактуру дважды: первый раз — в книге продаж с кодом КВО 01 или 26, второй раз — в книге покупок с кодом КВО 16.
Пример 1
ООО «Поставщик» применяет общую систему налогообложения, а ООО «Покупатель» — упрощенную. «Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» счет-фактуру № 1933, отразив в нем товар на сумму 555 716 руб. (в т. ч. НДС 18% — 84 770,24 руб.). Впоследствии «Покупатель» вернул «Поставщику» часть товара на сумму 416 787 руб. (в т. ч. НДС 18% — 63 577,68 руб.).
«Поставщик» сделал записи в книге продаж и в книге покупок (см. табл. 1)
Таблица 2
Регистрация счета-фактуры № 1933
В книге продаж ООО «Поставщик» | |||||
Наименование графы | Код вида операции | Наименование покупателя | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактурыв рублях и копейках | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке18 процентов | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке18 процентов |
Номер графы | 2 | 7 | 13б | 14 | 17 |
Значение | 01 | ООО «Покупатель» | 555 716,00 | 470 945,76 | 84 770,24 |
В книге покупок ООО «Поставщик» | |||||
Наименование графы | Код вида операции | Наименование продавца | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
Номер графы | 2 | 9 | 15 | 16 | |
Значение | 16 | ООО «Поставщик» | 416 787,00 | 63 577,68 |
Бесплатно вести книги покупок и книги продаж в бухгалтерском веб‑сервисе
Книга продаж и покупок — что это такое, пример ведения
В финансовой сфере, а конкретно в бухгалтерском учете существует потребность не только в специалистах, но и в использовании различного программного обеспечения и документации. В статье поднимутся основные вопросы – что такое книга покупок и продаж, ее содержимое и образцы заполнения документа.
Книга покупок и продаж
Покупатели, одновременно являющиеся налогоплательщиками, должны вести учет покупок, услуг и работ для подтверждения своевременной оплаты налога на добавленную стоимость. Книга используется в каждой коммерческой организации в обязательном порядке. В противном случае руководителя ждет наказание в виде санкции.
Пример бумажного варианта книги покупок
Книга продаж – обратная сторона книги покупок, в бухгалтерии отражающая размер налога на добавленную стоимость для покупателя, исходя из внесенных им данных в первый документ.
Документ позволено вести не только в бумажном, но и в электронном виде. В первом случае главное соблюдать правила оформления. К слову, бумажный вариант необходимо не только отдавать руководителю организации на подпись, осуществляется также и нумерация страниц с дальнейшим сшиванием и печатью.
Период ведения книги покупок
Ведение документа осуществляется на протяжении полного отчетного периода. Она регистрирует документацию, подтверждающую уплату НДС. Книга исключает внесение данных, которые были получены:
- после того, как брокер приобрел ценные бумаги;
- после регистрации разницы сумм поставщика;
- при предоставлении услуги или работы на бесплатных условиях;
- от торгового лица для приобретения и внедрения товаров.
Следует знать! Книгу покупок ведут и в бумажном виде, и в цифровом. В первом случае требуется печать в качестве подтверждения, во втором – электронная подпись.
Период ведения книги продаж
При возникновении обязанности налогоплательщика платить налог заполняется документ. Обязательно необходимо вести книгу продаж налогоплательщикам, включая освобожденных граждан от уплаты в доказательство того, что они не облагаются обязанностью платить налог на добавленную стоимость. В список включены и налоговые агенты, даже граждане, не имеющие статуса налогоплательщика.
Содержимое книги продаж, правила ее оформления
С книгой покупок и продаж и что это такое читатели познакомились. Важным моментом остается разбор содержания документации и правил его заполнения. Алгоритм данной процедуры идентичен за исключением нескольких пунктов, о которых написано ниже.
Пример заполнения книги продаж
Обязательным условием считается внесение счета фактуры в документ. Кроме того, включены также следующие данные:
- чеки после проведения операций;
- документация строгой отчетности;
- предоплата от реализации продукции;
- сведения продавца;
- период отчетности;
- полная совокупность НДС.
Согласно налоговому кодексу, ведением книги продаж занимаются исключительно граждане, обязанные уплачивать НДС, включая освобожденных от уплаты, а также налоговые агенты. В список попадают также граждане-налогоплательщики, использующие упрощенную и вмененную системы налогообложения.
Порядок заполнения
Первым делом заполняется титульник:
- Полное или сокращенное наименование продавца.
- При наличии указывается КПП.
- ИНН.
- Срок, за который составлен и оформлен документ.
В 2015 году в законодательство ввели еще несколько полей для внесения данных. Гражданин заполняет следующее:
- 1 строку заполнить порядковым номером;
- Во второй должен находиться числовой код операции. Сведения различны в зависимости от проводимой операции;
- В третьей графе указывают дату и счет-фактуру;
- С 4 по 6 строчку вносятся корректировки из документации;
- Седьмая и восьмая строчка заполняются сведениями о продавце;
- В 9-10 вносятся лишь при наличии агента-посредника;
- 11 графа заполняется регистрационным номером и датой чека после оплаты налога;
- Заполнение 12 строки происходит сведениями о валюте компании-экспортера;
- 13 графа разделена на два столбца – первый заполняется конечной суммой счета-фактуры, второй налогом;
- С 14 по 18 графу входят данные, соответствующие наименованиям строки. Главное правило – суммы писать в российской валюте.
Содержимое книги покупок
Книга продаж и что это такое – вопрос рассмотрен. С книгой покупок ситуация практически аналогичная. В ней регистрируется счет-фактура за продукцию или услугу, учет которой ведется, а также за перечисление аванса поставщикам товаров.
Внимание! Можно осуществить вывод сведений о счетах за определенный квартал, дата которого указана за данный период времени, но при этом получать их только в следующем квартале, причем до тех пор, пока еще не подана декларация.
Правила заполнения
Существуют определенные правила по заполнению книги:
- нет ограничений в ведении книги только на бумажном носителе или только на электронном – оба варианта разрешены;
- числовые данные заполнять в русской валюте, включая копейки, кроме 15 пункта, где используется иностранная валюта;
- в случае совершения ошибки или описки регистрируется дополнительный счет на чистом листе одного и того же квартала;
- книга покупок на бумажном носителе относится на подпись руководителю организации. Делать это нужно до 25 числа отчетного периода. Нумерация страниц и печать также нужны;
- сохранять документацию как минимум 4 года с момента внесения заключающей записи.
Кроме того, непосредственное заполнение происходит следующим образом – титульный лист заполняется полным или кратким наименованием организации покупателя и вносится КПП с ИНН. Графы заполнять по образу и подобию с книгой продаж, однако несколько строчек все же стоит разъяснить:
- заполнение первой графы осуществляется первичным порядковым номером счета-фактуры;
- в шестую строку вносить регистрационные данные исключительно при экспорте;
- с 8 по 11 строку вводить конечные суммы после приобретений и налогообложений. В первый столбец – сумма, второй – налог;
- в 10 строчке должны отражаться данные в числовом виде о конечной сумме без налога. Предназначена для налогоплательщиков, занимающихся экспортом.
Образец заполнения и бланки книги покупок и продаж
Образец по заполнению книг обеих категорий представлен выше. Все начинается с титульного листа, а графы заполняются по аналогии – разница небольшая.
Образец заполнения книги покупок
Бланки находятся в свободном доступе интернет-порталов, а ниже представлены формы заполнений документации по покупкам и продажам.
Образец заполнения книги продаж
В связи с новыми изменениями кодекса и законодательства лучше ссылаться на приказ от 2018 года, в котором содержится стандарт формирования этих документов по правилам.
Ведение книги продаж и покупок в 1С
В приложении 1С Управление Предприятием бухгалтера 80 процентов рабочего времени составляют отчеты о доходах или расходах компании, проводят документацию. Зачем тогда до сих пор используются бумажные носители, если все проводки осуществляются в электронном формате?
Хоть документ покупок и продаж разрешено заполнять как в бумажном, так и в цифровом виде, предпочтение отдается второму. Однако даже не все опытные бухгалтеры способны отыскать в интерфейсе программы этот документ. Можно счесть за минус 1С излишнюю функциональность приложения.
Интерфейс приложения 1С работы с документом продаж
В связи с масштабным интерфейсом приложения не все справляются с поиском необходимых вкладок, поэтому эта инструкция предназначена для быстрого нахождения книг покупок и продаж. Они расположены рядом, поэтому инструкция будет одна на две категории:
- Запустить программу.
- Открыть раздел Покупка, либо Реализация товаров и услуг.
- В зависимости от выбранного раздела там может находиться соответствующая вкладка с ведением документа покупки либо продажи.
Исходя из вышеизложенной статьи, можно подвести итог – любая организация, действия которой нацелены на продажи, должна вести учет счетов-фактуры по уплате НДС. Регистр сведений отражает значимые операции, за отсутствие которых руководитель облагается санкциями.
Книга продаж и покупок – это что такое
Бухгалтерская документация — книга покупок и книга продаж — необходима всем компаниям, уплачивающим налог на добавленную стоимость. Данные и суммы из такой отчётности становятся основой декларации по НДС и обязательно прилагаются к ней при отправке в ФНС. Рассказываем, кто и что должен писать в книгах продаж и покупок, кто свободен от этой обязанности, какие правила учёта соблюдать, чтобы не нажить проблем с контролирующими органами. Также вы сможете скачать бланки книг с повышенной ставкой НДС 20% для 2019 года и увидеть примеры ведения данной документации.
Книга покупок и Книга продаж — что это такое в бухгалтерии
Отечественное законодательство наделяет одну из категорий налогоплательщиков — ИП и организации на общем налогообложении — обязанностью платить налог на добавленную стоимость. Строго говоря, НДС включается напрямую в цену товара, поэтому уплачивают его покупатели — 10% или 20% стоимости продукции. Но требование переводить эти деньги государству и отчитываться об их суммах предъявляется именно к продавцам и производителям.
Книга продаж — это таблица, в которой собраны данные для расчёта и выплат НДС. Книга покупок — это таблица, которая выполняет ту же функцию и включает аналогичные данные, с той разницей, что она необходима для расчёта входящего НДС (уплаченного самой компанией при покупках у других плательщиков налога на добавленную стоимость). Его можно компенсировать у государства.
Закон обязывает вести такой учёт всех, кто платит НДС самостоятельно, а также так налоговых агентов по НДС. Других функций у этих документов нет, поэтому от их заполнения освобождены:
- организации, освобождённые от уплаты НДС;
- компании, чьи товары и услуги реализуются исключительно вне границ России;
- ИП и юридические лица, работающие на специальных режимах — упрощённом, вменённом, патентном.
книг напрямую привязано к разделам налоговой декларации по НДС:
- для покупок — раздел 8;
- для продаж — раздел 9.
Книгу покупок и книгу продаж ведут только те налогоплательщики, кто платит НДС
Правила ведения отчетов
Налогоплательщики имеют право вести такие книги как в бумажном, так и в электронном виде. Оба варианта допускаются законом, но второй представляется более удобным. Когда организация будет отчитываться перед ФНС об уплате НДС, данные нужно представить именно в электронном виде, строго в формате xml. Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после окончания квартала, в ФНС направляют подписанные и прошнурованные таблицы с пронумерованными страницами. Хранить документы следует минимум 4 года с даты последней записи.
Бланки приняты постановлением правительства от 26 декабря 2011 года №1137, а их обновлённая версия — новым постановлением от 19 января 2019 года №15. Менять или редактировать их нельзя, ФНС не примут отчётность.
В таблицы налогоплательщик вносит данные не обо всех сделках. Не нужно включать информацию о платёжных документах:
- при безвозмездной передаче материальных ценностей, оказании услуг;
- при покупке иностранной валюты и ценных бумаг;
- при получении продукции на реализацию от принципала;
- при выдаче денег на приобретение продукции.
Если необходимо исправить информацию в книгах, добавляют новые страницы в отчёте за тот период, за который допущена ошибка.
В книге продаж содержится информация по всем сделкам: на основе этих данных рассчитывается НДС
Образцы заполнения книг покупок и продаж
Рассмотрим образец книги продаж — книга покупок, как мы упоминали, содержит аналогичную информацию и заполняется по тем же правилам. В этом документе бухгалтер соберёт для налоговой инспекции целый комплекс информации о сделках компании:
- данные о продавце;
- отчётный период;
- коды операций;
- номера счетов-фактур продавца;
- регистрационный номер таможенной декларации (при наличии);
- код вида продукции;
- название организации-покупателя, её ИНН и КПП;
- величина продаж в сумме с НДС по всем видам ставок— 0%. 10%, 18%, 20%;
- величина продаж без НДС;
- общая сумма налога по всем видам ставок.
Коды операций нужно смотреть в приказе ФНС от 14 марта 2016 №ММВ-7-3-/136@. Известно, что в этот акт планируется внести изменения, поэтому рекомендуется использовать разъяснения из другого приказа налоговой службы — от 16 января 2018 года №СД-4-3/480@. Наглядный образец заполнения документов изучите на изображениях к материалу.
Скачать бесплатно: Книга покупок и Книга продаж
Книги покупок и продаж заполняют налогоплательщики НДС — индивидуальные предприниматели и юридические на общей системе налогообложения. Другим категориям бизнеса они не требуются. Назначение этих документов заключается в подтверждении расчётов выплат и компенсаций налога на добавленную стоимость. Бланки утверждены законодательно, менять их запрещается. Вести документы удобнее всего электронно, потому что именно в таком виде их необходимо отправлять на проверку в налоговую службу.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно
Бесплатная консультация юриста по телефону:
Индивидуальные предприниматели, частные коммерсанты, руководители ООО, компаний и прочих организаций, которые платят НДС, в обязательном порядке должны вести письменную отчетную документацию о своей торгово-закупочной деятельности и регулярно предоставлять ее для проверки в налоговые органы. Для этих целей служит Книга покупок и продаж, в которой отражаются счета-фактуры на приобретенные товары либо услуги. О том, как правильно вести и заполнять данный документ, поговорим в представленной статье.
Книга покупок и продаж что это – описание
Книга покупок и продаж – это отчетный документ, в котором налогоплательщик фиксирует счета, выписанные организацией в налоговом году. Данный акт нужен для того, чтобы получить компенсационные выплаты по НДС за затраты на различные приобретения.
Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:
- первым – для осуществления учета и регистрации счетов-фактур, квитанций кассовых аппаратов, отчетных бланков и так далее;
- вторым – для фиксирования счетов, выставленных за приобретенный товар.
Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.
Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?
Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:
- пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
- нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
- федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
- пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
- п. 8.1 статьи 88 НК;
- п 3, ст. 76 НК.
Из чего состоит книга покупок и продаж?
По своей структуре, журнал состоит из таких основных листов:
1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода.
2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:
- номер акта;
- дата составления журнала;
- номера счетов-фактур;
- число, месяц, год, когда был куплен товар;
- страна-производитель приобретения;
- налоговая ставка налога;
- величина НДС и прочая информация.
3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:
- дата и номера выставленных счетов;
- наименование предприятия;
- ИНН и КПП;
- дата оплаты за товар;
- цена приобретения;
- на какую сумму куплен товар (без учета НДС);
- итоговая величина пошлины;
- заключительная часть;
- подпись ответственного лица.
Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж
Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных. Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации.
Как отразить возврат товара?
Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:
- счета-фактуры, предъявленные по факту совершения операций,
- показания лент товарно-кассовых аппаратов;
- счета, выставленные налоговыми агентами;
- корректировочные акты, составленные при повышении цен на продукцию либо услуги и так далее.
Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия
Журналы сделок для ИП и для ООО, хотя и во многом сходны, но все же имеют некоторые отличия. Так, индивидуальный предприниматель, являющийся физическим субъектом, может не вести оформлять данный акт в том случае, если он освобожден от уплаты НДС.
Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец заполненный
Форма книги приобретений и реализаций была утверждена Постановлением Правительства России №1137 еще в декабре 2011 года.
На сегодняшний день образец заполнения журнала покупок и продаж имеет такой вид (шаблон в формате xls доступен для скачивания бесплатно и без регистрации) скачать:
Бесплатная консультация юриста по телефону: