Подоходный налог в Нидерландах

Налоги и зарплаты в Голландии

Голландия является удивительной страной с живописной природой, невероятно колоритными традициями и приветливым народом. На самом деле, на карте мира страны Голландия не существует, а существуют Нидерланды. Голландией Нидерланды прозвали ещё много веков назад. И в этом тоже есть своя особенность королевства: страна с двумя названиями. Нидерланды – официальное название государства, Голландией же эту страну называют в разговорной речи.

Оживленная улица с каналом в Амстердаме

Голландия является членом Европейского Союза. В этой страны весьма лояльное отношение к мигрантам, высокий уровень жизни и достойные заработные платы. Ежегодно на работу в Нидерланды отправляются сотни мигрантов. Найти работу в Голландии можно как с наличием образования, так и без него. Но если в других европейских странах мигрантов без образования не очень приветствуют, то в Голландии всё наоборот. В этой стране одинаково ценятся как низкоквалифицированные сотрудники, так и высококвалифицированные работники.

Оплата труда

Средняя заработная плата на территории Голландии равна 2900 евро. По уровню зарплат эта страна стоит на пятнадцатом месте. Минимальная зарплата в Голландии составляет 1480 евро. Её получают в основном низкоквалифицированные работники, не имеющие профильного образования.

Сравнение зарплат в Голландии по профессиям с другими странами

Стоит заметить, что по уровню минимальной заработной платы Голландия в 2019 году опережает такие страны, как: Венгрия, Польша, Хорватия, Эстония, Португалия и даже Великобритания. У последней из них минимальная заработная плата составляет всего 1040 евро.

Средняя годовая заработная плата гражданина Нидерландов равняется сумме в 25 500 евро. Стоит заметить, что это «чистый» доход работника, то есть зарплата уже без налоговых платежей.

А в Голландии налоги являются весьма высокими. Поэтому если посмотреть на годовую заработную плату среднестатистического наёмного работника, можно сделать вывод, что Голландия является страной с весьма неплохими окладами.

Для того чтобы хорошо заработать необходимо отправляться работать в крупные города вроде Амстердама и Роттердама. В этих местах заработная плата любой специальности повышается примерно на 150 – 300 долларов.

В Голландии существует почасовая оплата труда и ставка.

Цены в рублях на некоторые продукты питания в Голландии

В основном, низкоквалифицированные рабочие получают зарплату исходя именно из количества отработанных часов.

Так, низкоквалифицированный персонал может заработать от 6 до 10 евро в час. На такую зарплату могут рассчитывать няни, помощницы по дому, разнорабочие на стройке, каменщики, арматурщики, строители, сиделки, работники теплиц, сборщики овощей и плиточники. Напомним, что в каждом регионе своя ставка оплаты труда на ту или иную профессию. Но отличия весьма незначительны, всего несколько евро.

В Голландии весьма неплохо зарабатывают представители медицинской отрасли. Особенно это касается стоматологов. Их заработная плата может превышать сумму в 3100 евро в месяц. Но это не значит, что врачи других направлений плохо получают. Совсем нет. Например: фармацевт зарабатывает около 1800 евро в месяц. Предпочтение отдаётся молодым специалистам, что является очень выгодным для выпускников вузов из различных стран.

Размер средней годовой заработной платы в тысячах евро

В области финансов также весьма неплохие заработные платы. Экономисты могут получать от 1900 до 2050 евро ежемесячно. Инженеры, менеджеры среднего звена и специалисты в отрасли авиации получают от 1920 до 1970 евро в месяц.

В образовательной области наблюдается дефицит учителей младших и старших школ, а также преподавателей вузов. Учитель математики получает примерно 3000 евро в месяц, а учитель химии зарабатывает всего на 50 евро больше. Зарплата учителей в среднем равна 3500. Можно сказать что, несмотря на востребованность, учителя зарабатывают минимальную зарплату в Нидерландах.

Хоть молодым специалистам и несложно устроиться на работу, их зарплата оставляет желать лучшего. Порой она даже меньше минимальной.

Процент голландского населения получающего минимальную зарплату

Но такой оклад специалисты получают, лишь находясь на испытательном сроке. Например: только что устроившийся на работу архитектор будет получать не более 1300 евро в месяц, находясь на испытательном сроке. Но по его прохождении, он будет зарабатывать около 1900 евро.

Самые высокие зарплаты у менеджеров высшего звена. Они получают более 150 000 евро в год. Самыми низкооплачиваемыми профессиями являются низкоквалифицированные специальности такие, как: уборщик, помощник по хозяйству, рабочий по сбору овощей, официант, санитар, бармен, секретарь и горничная.

Зачастую представители этих профессий могут получать зарплату даже меньше минимального уровня, так как оплачивается она почасово. В среднем в Голландии работают по 40 часов в неделю.

Налоговая система

В Нидерландах просто невероятное количество налогов, поэтому мы остановимся на самых основных, таких как:

1. Налог на прибыль.
2. Налог на дивиденды.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Подоходный.
5. Налог на имущество.

Налог на прибыль платится юридическими лицами, то есть людьми, занимающимися предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли. Единой налоговой ставки не существует. Размер налога напрямую зависит от годовой прибыли организации. Так, если предприятие заработало в год менее 200 000 евро, то в государственную казну отчисляется 20 процентов от прибыли. Если сумма дохода выше 200 000 евро, то налоговая ставка равняется 25 процентам.

Налог на дивиденды равняется 5 процентам. Но он платится лишь теми, кто получает эти дивиденды, то есть членами акционерных сообществ или корпораций. Налог на добавленную стоимость равен 21 проценту.

Таблица размеров налоговых отчислений в голландский бюджет

Подоходный налог в Нидерландах разделяется на три категории в зависимости от уровня заработной платы. Каждая из категорий, в свою очередь, также имеет классификацию доходов. Первая категория:

1. Заработная плата ниже 19 600 евро в год – налог 5 процентов + 31 процент на социальные отчисления.
2. Если оклад выше 19 600 евро, но ниже 33 300 потребуется заплатить 10.8 процента + 31 процент.
3. При оплате труда выше 33 300 евро до 56 530 евро, налог будет составлять 42 процента.
4. Если заработная плата выше 56 530, то размер налоговой ставки возрастет до 52 процентов.

Вторая категория подоходного налога имеет фиксированный размер – 25 процентов от получаемой заработной платы.

Ставка подоходного налога в Нидерландах

Третья категория – это 30 процентов. Налог в Нидерландах на пользование имуществом платится один раз в четыре года. Его размер от 0.1 до 0.3 процента от стоимости недвижимости. Размер налоговой ставки напрямую зависит от площади недвижимости, её возраста, срока в эксплуатации, местоположения и назначения.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/rabota/zarplaty-i-nalogi-v-gollandii.html

Налоги в Голландии — Еврогруппа Консалт

Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.

Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога. 

Какие налоги в Голландии считаются основными

• Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
• Налог на дивиденды, его величина — 15%.
• Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
• Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
• НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.

Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом на первые 22.689 евро действует налог по ставке 29%.

В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.

Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.

Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.

Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.

Ндс – налог на добавленную стоимость в нидерландах

Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.

Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары,  направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.

Налог на дивиденды у источника выплаты

Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.

Налоговые льготы в Голландии

В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.

Инвестиции в размере от  1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.

В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).

Юридическая помощь при получении вида на жительство в Нидерландах

Налоги в Голландии для физических лиц

Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.

Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.

Подоходный налог в Голландии с физических лиц

Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.

Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:

1. Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
2. При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
3. Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
4. Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.

Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.

В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.

Подача налоговой декларации в Нидерландах

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны подать налоговую декларацию до 1 июля 2019 года, вы можете сделать это онлайн.

При определенных условиях вы имеете право на вычеты и необлагаемые налогом льготы. 

Налоговая декларация в Голландии  должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.

Если Вы уже получили штраф от налогового ведомства в Голландии – не огрчайтесь, прежде всего надо разобрать причину выставления штрафа, иногда она бывает неправомерной. В этом случае помогает грамотно и аргументировано составленная апеляция.

Наши налоговые юристы в Нидердандах снимают 90 % необоснованных претензий голландской налоговой службы. 

Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.

Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.

Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно. 

Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.

Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.

Наша компания оказывает содействие в заполнении, подаче налоговых деклараций и апелляций (возражений) к налоговой службе Голландии — Belastingdienst, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения в Нидерландах.

Налоговые советники «Еврогруппы Консалт» также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения резидентов во Франции и в других странах Европы.

Запись на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

Источник: https://eurogroupe.ru/nalogi-v-evrope/holland/

Минимальная и средняя зарплата в нидерландах

Королевство Нидерландов считается одним из самых успешных государств в Европейском союзе. Это страна с высоким уровнем жизни, стабильной экономикой и отличной инфраструктурой. Работа в Голландии привлекает огромное количество иностранцев со всего мира, включая страны постсоветского пространства. В большинстве случаев голландские компании обеспечивают зарубежных работников весьма высокой заработной платой и комфортными условиями труда.

Безработица в Нидерландах не превышает 3–4%. Местная рабочая сила очень квалифицированная, гибкая и продуктивная. Голландские вузы предоставляют качественное образование и готовят высококлассных специалистов. Более 90% граждан Голландии свободно владеют английским языком. Далее, узнаем какие зарплаты в Нидерландах в 2019 году и обозначим актуальные ставки налогов.

Минимальная зарплата в Нидерландах

Каждый наемный работник в Голландии в возрасте от 21 до 65 лет, занятый в течение стандартного рабочего времени (36–40 часов в неделю), имеет право на получение установленного местным законодательством минимума оплаты труда. По официальной информации голландского правительства, с 1 июля 2019 года минимальная зарплата в Нидерландах составляет 1 635,60 евро в месяц (377,45 евро в неделю и 75,49 евро в день).

Для лиц в возрасте от 15 до 20 лет предусмотрены более низкие ставки, рассчитываемые в процентном соотношении (от 30 до 80%) от базовой минимальной зарплаты.

ВОЗРАСТ	МЕСЯЦ	НЕДЕЛЯ	ДЕНЬ
21 год и старше	1 635,60	377,45	75,49
20 лет	1 308,50	301,95	60,39
19 лет	981,35	226,45	45,29
18 лет	817,80	188,75	37,75
17 лет	646,05	149,10	29,82
16 лет	564,30	130,20	26,04
15 лет	490,70	113,25	22,65

Минимальная зарплата в Голландии пересматривается местным правительством два раза в год – 1 января и 1 июля. По этому показателю Нидерланды опережают большинство стран Евросоюза, включая такие государства, как Франция (1 521,22 евро) и Бельгия (1 593,81). За нарушение норм трудового законодательства, связанных с занижением минимальной зарплаты, к голландским работодателям могут быть применены штрафы в размере от 12 до 40 тысяч евро.

Средняя зарплата в Нидерландах

По данным голландского Центрального бюро планирования, средняя зарплата в Нидерландах в 2019 году составляет 2 855 евро в месяц до уплаты налогов. Годовой доход местного работника равняется 37 000 евро. После всех обязательных вычетов ежемесячная средняя зарплата в Голландии около 2 152 евро. Примечательно, что специалисты государственного сектора, включая сферу телевидения, по закону не имеют права зарабатывать более 181 тысячи евро в год.

Для того чтобы местному работодателю при найме зарубежного специалиста не нужно было доказывать властям, что на вакансию не претендуют голландцы или граждане ЕС, высококвалифицированные иностранные работники, планирующие получить вид на жительство в Нидерландах с целью трудоустройства обязаны заключить рабочий контракт с ежемесячным окладом не менее:

• 4 500 евро для лиц старше 30 лет
• 3 229 евро для лиц до 30 лет
• 2 364 евро для иностранных выпускников местных вузов (первый год после окончания учебы)

Средняя зарплата в Голландии зависит от квалификации, опыта, профессии, сектора экономики и конкретного региона. Например, работа в Амстердаме приносит годовой доход в размере 50,1 тысяч евро для мужчин и 40,8 тысяч евро для женщин. В преддверии летнего отпуска в Нидерландах принято выплачивать пособие на отдых в размере 8% от годовой зарплаты. В разрезе отдельных профессий диапазон зарплат в Голландии весьма отличается. Например, секретари получают в пределах 26–40 тысяч евро в год, а программисты от 30 до 85 тысяч.

ОТРАСЛЬ	ЕВРО В МЕСЯЦ
Добыча полезных ископаемых и разработка карьеров	4 999
Поставка электроэнергии и газа	3 784
Финансовая и страховая деятельность	3 554
Информация и связь	3 324
Бизнес-услуги	3 260
Государственное управление	2 943
Строительство	2 918
Водоснабжение, канализация и управление отходами	2 854
Операции с недвижимостью	2 787
Производство	2 670
Образование	2 438
Транспортировка и хранение	2 268
Здравоохранение и социальная работа	1 808
Оптовая и розничная торговля	1 770
Искусство, спорт, и отдых	1 617
Рыболовство, сельское и лесное хозяйство	1 470
Проживание и питание	940
Другие услуги	1 888

Налоги с зарплаты в Нидерландах

В Нидерландах установлены довольно высокие налоги с заработных плат. Например, ставка подоходного налога для лиц с годовым окладом более 68,5 тысяч евро равняется 52%. Но благодаря различным налоговым льготам львиная доля заработка (около 75%) все же остается в распоряжении местного работника. Рассчитать чистую среднюю зарплату в Голландии с помощью онлайн-калькулятора можно здесь.

Годовой доход (евро)	Ставка (%)
До 20 384	36,65
От 20 384 до 68 507	38,1
Более 68 507	51,75

Личный налоговый кредит (для лиц с низким доходом) в Нидерландах – 2 477 евро. Ставка налога на доходы от сбережений и инвестиций равна 30%. Кроме того, с работников взимают Национальный страховой взнос (27,65%). В некоторых случаях, например, при наличии несовершеннолетних детей, в Голландии предусмотрены дополнительные налоговые льготы, позволяющие снизить нагрузку на вычеты с заработной платы.

Источник: https://hochusvalit.com/nederlandy/zarplata-v-niderlandakh

Нидерланды

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В НИДЕРЛАНДАХ

Основные налоговые правила в Нидерландах

Национальная валюта: Евро, ISO 4217 – EUR

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

Стандарт финансовой отчетности:  Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО) и в соответствии со Стандартами бухгалтерской отчетности Нидерландов,  сдается в налоговые органы ежегодно.

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, кооперативы и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые  резидентные принципы:  Нидерланды признают  юридическое лицо  своим налоговым резидентом, если  управление данным юридическим лицом осуществляется с территории  Нидерландов, или если юридическое лицо зарегистрировано в Нидерландах.

Налогооблагаемая прибыль:  Налогообложению подлежит вся прибыль юридических лиц Нидерландов, полученная в  результате любого вида предпринимательской и финансовой деятельности в отчетный период в любой стране мира. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя  существенный список затрат, которые юридическое лицо фактически понесло в отчетном финансовом году для ведения собственной хозяйственной  деятельности.

Налоги на дивиденды:  Дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и  прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более  50% активов дочерней компании квалифицируются как  «активные».

Налог на прирост капиталов: Прирост капитала, получаемый резидентами Нидерландов от реализации участия в других компаниях, не подлежит налогообложению при условии, что получатель прироста обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и  прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более  50% активов дочерней компании квалифицируются как  «активные».   Прирост капитала получаемый из других источников подлежит налогообложению по ставке 25%.

Налогообложение убыточной деятельности: Суммы убытков, полученные юридическими лицами в текущем периоде, могут быть учтены при определении величины налогооблагаемых доходов последующих 9 финансовых лет. Убытки текущего года могут быть обращены на прибыль 1 предшествующего финансового года.

Ставка корпоративного налога: Ставка федерального корпоративного подоходного налога в  Нидерландах установлена на уровне 20% для юридических лиц с суммарными годовыми доходами до 200 тысяч евро, и в размере 25% для юридических лиц с суммарным годовым доходом выше 200 тысяч евро.

Фиксированная ставка минимального налога: В Нидерландах отсутствует фиксированная минимальная ставка налога.

Зачет налогов оплаченных в других странах:  Доходы, полученные от деятельности  постоянных представительств юридических лиц Нидерландов за пределами страны, исключаются из  налогооблагаемой прибыли данного юридического лица при условии, что прибыль постоянного представительства  является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов.

Отраслевые налоговые льготы: Доходы от использования прав интеллектуальной собственности, являющихся предметом собственной разработки данного юридического лица,  подлежат налогообложению в Нидерландах по ставке 5%. Налоговые льготы предусмотрены для компенсации программ развития и исследования, а также для судоходных компаний.

Специальное  налоговое регулирование холдинговых компаний: В  Нидерландах не существует специального регулирования налогообложения холдинговых компаний, однако дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и  прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более  50% активов дочерней компании квалифицируются как  «активные».

Налог на источники дохода в  Нидерландах

Процентный доход: Налог на источники капитала в  Нидерландах при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти:  Налог на источники капитала в  Нидерландах при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные зарубежным акционерам, облагаются налогом на источники капитала по ставке 15%.

, однако дивиденды получаемые резидентами Нидерландов могут не подлежать налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и  прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более  50% активов дочерней компании квалифицируются как  «активные».

Налог на добавленную стоимость в  Нидерландах

Налог на добавленную стоимость: Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Нидерландов, а также со стоимости импортируемых товаров и услуг.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в  Нидерландах  – 19%, однако на целый ряд товаров и услуг установлена пониженная ставка НДС   6%.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной в  Нидерландах для всех юридических лиц занятых  предпринимательской деятельностью.

Оплата НДС:  Сдача отчетности по НДС и оплата налоговых обязательств по НДС производится в  Нидерландах  в зависимости от  величины возникших налоговых обязательств и может осуществляться   ежегодно, ежеквартально и ежемесячно.

Иные корпоративные налоги в  Нидерландах

Налог на капитал: В  Нидерландах отсутствует налог на капитализацию.

Налог на недвижимость: Налог на право владения недвижимостью  в  Нидерландах варьируется в своих размерах  и взимается органами местной  власти ежегодно.

Гербовые сборы:  В Нидерландах отсутствуют гербовые сборы.

Налог на передачу прав собственности: Налог на передачу прав собственности на недвижимое имущество  и на  передачу ряда других прав взимается в Нидерландах по ставке 6% .

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в  Нидерландах

Трансфертное ценообразование: Операции любого рода внутри группы компаний Нидерландов должны происходить с учетом требований нормативов трансфертного ценообразования, и все операции подобного рода должны иметь документацию, обосновывающую их характер и условия. Методология конкретной операции трансфертного ценообразования может быть предварительно согласована с налоговыми органами.

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к размеру активов в  хозяйственных отношениях  компаний (или группы компаний) Нидерландов   и их дочерних подразделений не должно превышать соотношения 3:1.

Контролируемые зарубежные компании:  В  Нидерландах не определены законодательные нормы контролируемых зарубежных компаний, но к такой категории в большинстве случаев относятся  компании, активы которых на более чем 90% состоят из пассивных инструментов, а  25% акций которых принадлежит налоговым резидентам Нидерландов, а сами компании зарегистрированы  или являются резидентами в странах с относительно низким уровнем налогообложения.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в  Нидерландах

Финансовый год: 1 января – 31 декабря, однако юридические лица по согласованию с налоговой службой могут менять календарные сроки своего хозяйственного года.

Консолидированная отчетность:  Головные компании, в управлении которых находится не менее 95% акций дочерних компаний,  могут создавать  консолидационные налоговые союзы со своими дочерними компаниями.

Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговая декларация должна быть сдана не позднее 1 апреля, следующего за окончанием отчетного финансового года.

Налоговые штрафы: Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за  искажение данных налоговой отчетности. Уголовная ответственность установлена за совершение налоговых махинаций и в случаях серьезного нарушения налоговых обязательств.

Основные  акты налогового законодательства  Нидерландах

• Закон о подоходном налоге, 1967
• Закон о налоге на добавленную стоимость, 1979

 Национальная налоговая служба  Нидерландов

Управление налогов и таможни Министерства финансов Нидерландов

Соглашения об избежание двойного налогообложения  Нидерландах

Австралия	Австрия	Азербайджан	Албания	Аргентина	Армения
Аруба	Бангладеш	Барбадос	Бахрейн	Беларусь	Бельгия
Бермудские ост.	Болгария	Бразилия	Бруней	Великобритания	Венгрия
Венесуэла	Вьетнам	Гана	Германия	Гонконг	Греция
Грузия	Дания	Джерси	Египет	Замбия	Зеландия
Зимбабве Израиль	Индия	Индонезия	Иордан	Иран	Ирландия
Исландия	Испания	Италия	Казахстан	Канада	Катар
Китай	Куба	Кувейт	Латвия	Литва	Люксембург
Макао	Македония	Малави	Малайзия	Мальдивские ост.	Мальта
Марокко	Мексика	Молдова	Монголия	Нигерия	Новая Зеландия
Норвегия	ОАЭ	Оман	Пакистан	Панама	Польша
Португалия	Россия	Румыния	Саудовская Аравия	Сербия	Сингапур
Словакия	Словения	Суринам	США	Таиланд	Тунис
Турция	Уганда	Узбекистан	Украина	Филиппины	Финляндия
Франция	Хорватия	Чехия	Швейцария	Швеция	Шри-Ланка
Эстония	ЮАР	Южная Корея	Япония

Источник: http://www.fortnostress.com/%D1%8E%D1%80%D0%B8%D1%81%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B8/%D0%BD%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%BB%D0%B0%D0%BD%D0%B4%D1%8B

Тема налогов непроста, даже в своей родной стране, что уж говорить о новой стране, где вся основная информация на чужом языке. Актуальную информацию на русском найти не так то просто. Поэтому здесь мы собрали для вас сведения о налогах Нидерландов с объяснениями и примерами.

Подойти к классификации налогов можно по-разному, например, их можно разделить по тому, кто их платит: физические лица, частные предприниматели или юридические лица. Или по тому, кто эти налоги начисляет: налоговая инспекция или ваш муниципалитет. Мы в этой статье будем придерживаться второго принципа категоризации, не забывая упомянуть, для кого эти налоги актуальны.

Некоторые налоги привязанные к субъекту (конкретному человеку), например, подоходный (его должны платить, все работающие резиденты НЛ), а есть те, которые платятся при определенном условии. Так налог на машину платится только в том случае, если у вас есть машина, налог на собаку платится, если у вас есть собака (и если ваш муниципалитет этот налог берет).

Есть налоги постоянные, а есть те, которые вы платите одноразово, например, налог на покупку автомобиля или недвижимости.

Какие существуют налоги?

Итак, налоги может начислять непосредственно налоговая служба (belastingdienst) или же муниципалитет (gemeente). При этом для первого типа налогов государством установлено буквально все: жесткие ставки и правила их уплаты. Это прописано непосредственно в законе. Налоги же местного значения могут отличаться в разных муниципалитетах. Это происходит потому, что в законе оговорено только лишь наличие самого налога, но не его сумма.

Налоги от налоговой (belastingdienst)

К общегосударственным налогам (которые присылает belastingdienst) относятся в первую очередь подоходный налог, налог на прибыль, НДС, налог на дивиденды, акциз, налог на рекламу и еще несколько небольших налогов. Ставки этих налогов установлены одни для всех и уплата их обязательна для всех, в случае применимости к вам данного налога. Если есть доход, вы платите подоходный налог, если есть продажи, вы платите НДС и так далее.

Налоги муниципалитета (gemeente)

К налогам местного значения относятся: налог на недвижимость (OZB — onroerendezaakbelasting), налоги на обустройство территории (на вывоз мусора, riool-  на канализацию, на стрижку газонов на общественной территории муниципалитета). Эти налоги поступают в бюджет муниципалитета и он их сам распределяет. Где-то налоги выше, но возможно поэтому там и чище.

Туда же относится и налог на собак. На эти деньги устанавливаются помойки, куда можно выкинуть то, что вы убрали после своей собаки, иногда стоят ящички с пакетиками, чистят такие помойки на эти же деньги. Ну и если в вашем муниципалитете налог не взимается, то это просто происходит на деньги муниципалитета.

Подробнее про каждый вид налогов мы напишем отдельно. Здесь же мы упомянем несколько нетривиальных налогов, про которые полезно знать.

Сюда можно отнести такой интересный и важный общегосударственный налог как waterschapbelasting на поддержание всех каналов в чистоте и порядке (сумма его варьируется от муниципалитета к муниципалитету). Он был введен довольно давно потому что в стране регулярно происходили наводнения. Тогда было решено, что все должны позаботиться об общей безопасности.

И действительно после 1953 года, когда было последнее серьезное наводнение, больше это не повторялось, хотя НЛ и продолжает находиться ниже уровня моря. Так что деньги налогоплательщиков явно тратятся с пользой для общества. Этот налог насчитывается в зависимости от размера жилья, в котором вы живете (также как и налог на недвижимость).

И плательщиком является не хозяин, а реально проживающий по этому адресу (то есть, зарегистрированный там) человек.

Другие налоги, которые вы точно увидите, это налоги на вывоз мусора и riool (канализацию), начисляются муниципалитетом и рассчитываются они от количества прописанных в доме людей.

И еще один важный налог motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) – налог на дороги для тех, у кого есть автомобиль, он является налогом местного значения. У него есть минимум и максимум и муниципалитет рассчитывает его на основании своих расходов на поддержание дорог в порядке. Поэтому обычно в больших городах он выше, так как там больше нагрузка на дороги. Кроме того он зависит от типа транспортного средства и используемого топлива.

Когда и как платить разные виды налогов?

Подоходный налог платится раз в год после подачи налоговой декларации. Подать ее необходимо до 30 апреля. После этого налоговая обрабатывает полученную информацию и вам приходит решение (aanslag). После того, как решение пришло, у вас есть 6 недель, чтобы заплатить налог. Также его можно платить авансом (в течение текущего года), если вы знаете, что в этом году вам нужно будет много заплатить. Это делается через подачу авансового отчета (ссылку).

Если вам сложно сразу заплатить всю сумму, возможно получить рассрочку платежа. На 4 месяца ее дают практически всегда, в случае если вы хотите на более долгий срок, надо доказывать, что это вам действительно непосильно выплатить за 4 месяца. Если у вас есть такая необходимость компания Nalog.nl с удовольствием поможет вам запросить рассрочку.

НДС платят только предприниматели, платят его обычно поквартально в течение месяца после окончание отчетного периода. То же касается и loonheffing (налога на зарплату). Это еще не окончательный налог, а авансовый от подоходного и платит его предприятие, удерживая часть денег со своих работников (туда же входит все социальное страхование).

Налог на прибыль платят юридические лица, платят они его раз в год, его как и подоходный налог, тоже можно платить авансом. Сроки подачи декларации и оплаты налога примерно такие же как и для подоходного налога, только в случае налога на прибыль подать декларацию надо до 1 июня. Отсрочка платежа также возможна.

А вот налоги местного значения, приходят в начале года, где-то в феврале, после того как муниципалитет пересчитает количество прописанных людей и утвердит WOZ-waarde (кадастровую стоимость) дома, так как налог на недвижимость, например, считается исходя из кадастровой стоимости.

Их можно оплатить, поделив сумму на две части и заплатив первую часть в марте, а вторую в конце апреля. Кроме того, можно подать запрос на помесячную оплату, это возможно при условие, автоматического списания платежей. И это может быть удобно, так как вы не платите сразу большую сумму, а платите небольшие взносы раз в месяц. Этот способ оплаты будет продлен и на следующий год и так до тех пор, пока вы не подадите отдельный запрос на остановку автоматических списаний.

Большинство налогов муниципалитета можно не платить, если вы совсем стеснены в средствах. Это называется kwijtschelding. Получит такое освобождение можно, обратившись непосредственно в муниципалитет.

Налог на дороги (motorrijtuigenbelasting/wegenbelasting) платится ежемесячно, но насчитывается раз в три месяца исходя из вида топлива, веса и типа машины. Его можно посчитать (https://www.wegenbelasting.nl).

Налог на собак можно посмотреть по своему муниципалитету, какой конкретно у вас налог и на какое количество собак. По идее налог этот вы платить обязаны, но муниципалитет, конечно, не ходит по дворам и не считает собак, он запрашивает информацию у ветеринаров, и если вы завели собаку в конце года и не успели зарегистрировать ее у ветеринара, то этот год можно не платить, а платить, начиная со следующего.

В целом пока муниципалитет не прислал вам письмо, что вы должны что-то платить, можно не платить, штрафов за это нет. Они могут только доначислить налог за прошлый год. Это может быть важно для тех, кто недавно приехал и не знал про какой-то тип налогов.

Налоги на ввоз товаров берет таможня и это называется уже не налог, а пошлина на ввоз. Список товаров, подпадающих под пошлину довольно большой. Важно быть внимательным, когда вы покупаете что-то из-за границы НЛ, что-то, что придет в виде посылки. Может получиться, что вы купите недорогой товар на aliexpress или на amazon, а потом заплатить больше за ввоз.

Товары из ЕС можно ввозить без налога, при этом вы будете платить только BTW и то не голландской таможне, а продавцу товара. Если же товар куплен не в странах ЕС и стоимость его выше 22 евро, то может, быть вас обложат ввозной пошлиной и возможно еще НДС. Подробнее об этом читайте здесь

Кроме всего описанного выше, существуют еще некоторые небольшие налоги, которые уже включены в стоимость услуг, например, налоги на самолеты, страховки и тп. Их уже включили в стоимость фирмы, которые нам эти услуги продают, поэтому мы о них даже не задумываемся. Так, например, бензин в НЛ дороже чем в Германии, потому что здесь выше акциз.

Чтобы определить какой именно налог вам прислали, посмотрите сначала, кто прислал вам письмо (налоговая/муниципалитет). Если это от налоговой, справа сверху всегда пишется сорт/вид этого налога. Если это, например, motorrijtuigenbelasting, то это имеет отношение к машине и тогда обязательно смотрите на номер машины (ваша ли это вообще машина).

Кроме налогов иногда приходят штрафы. Там тоже важно смотреть, кто их прислал.

Поэтому, прежде чем паниковать:

1. Проверьте, что это письмо действительно Вам.
2. Посмотрите, что это за сорт/вид налогов или штрафов
3. Потом можете впадать в панику, но лучше найти грамотного консультанта и доверить дело ему.

Если же вы считаете, что налог или штраф начислен несправедливо или просто не можете разобраться, что это, обращайтесь и мы поможем разобраться и при необходимости оспорить. Чтобы мы могли вам помочь обязательно сфотографируйте письмо целиком со всех сторон, в этом случае мы сможем рассказать Вам, что же это такое вам пришло и что с ним делать.

Источник: https://www.nalog.nl/information/nalogooblozhenie-v-niderlandax/osnovnye-vidy-nalogov-v-niderlandax/

Налогообложение физлиц в Амстердаме

Налогообложение частных лиц в Нидерландах происходит по схеме трёх боксов.

Бокс 1 – доходы от работы, фрилансерской деятельности. Сюда же относятся доходы от предпринимательства как ИЧП.

Ставка налогов по боксу 1 на 2012 год:

• до € 18.945 – 33,1%

• от € 18.946 до € 33.863 – 41,95%

• от € 33.864 до € 56.491 – 42%

• от € 56.492 и выше – 52%

В бокс 1 со знаком минус относят выплаченные по ипотеке проценты (HRA – hypotheek rente aftrek). Другими словами, если за год вы получили 50к евро зарплаты и выплатили 10к процентов по ипотеке, то налоги платите как будто с 50-10=40к зарплаты.

Бокс 2 – дивиденды от владения акциями предприятий (при условии, что вы владеете 5% и более акций предприятия). Сюда же относится прибыль, полученная от (пере)продажи акций.

Ставка налога по боксу 2 составляет 25%

Бокс 3 – доходы от капиталов и недвижимости.

Ставка налога по боксу 3 составляет 30% от вменённого дохода в 4% от суммы капитала или оценки недвижимости, то есть 1.2% от общей суммы.

Сумма в € 21.139 (удваивается в случае фискального партнёрства) освобождается от налогов в боксе 3.

Налоговые вычеты

Кроме уже упомянутого налогового вычета, существуют несколько вычетов (algemene heffingskorting, arbeidskorting, inkomensafhankelijke combinatiekorting), которые уменьшают налогооблагаемую базу на тысячу или две евро. Все они зависят от вашего дохода и семейной ситуации (наличия детей), и меняются каждый год (например, algemene heffingskorting плавно сводится к нулю), поэтому вдаваться в детали мы здесь не будем.

Все возможные вычеты будут автоматически учтены при подаче налоговой декларации.

Фискальное партнёрство

Если вы проживаете совместно с вашим спутником жизни, то вы можете подавать декларацию совместно, как фискальные партнёры. Это практически в любом случае приводит к более оптимальному распределению вычетов и в результате — к меньшей сумме налогов, которую необходимо заплатить.

Уплата налогов

Если вы работаете у какого-то работодателя за зарплату (loondienst), то все налоги с вас удерживает работодатель. Каждый месяц вам выдаётся листочек (salarisstrook) с начисленными и удержанными суммами. В конце года выдаётся итоговый лист за год (jaaropgaaf). Вам необходимо будет подать налоговую декларацию, в которую вы перенесёте данные из jaaropgaaf.

Подача налоговой декларации

Вы обязаны подать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года. Если вы не успеваете это сделать, то необходимо запросить продление срока подачи. Если вы не сделаете ни того, ни другого, то вам сначала придёт напоминание, а потом – штраф. Лучше до этого никогда не доводить.

Подать налоговую декларацию проще всего, скачав с сайта http://www.belastingdienst.nl программу (aangifteprogramma) для вашей операционной системы.

Если для вас это кажется сложным (это, кстати, хороший повод изучить голландский язык!), то к вашим услугам налоговые консультанты. Найти русскоязычного консультанта можно без труда в гугле, набрав “налоговая декларация Нидерланды”.

М-форма

Это специальная форма для тех, кто находится в Нидерландах не полный год, а только его часть. Если вы приехали в июле, то вы по факту заработаете только половину своей годовой зарплаты, однако работодатель будет платить за вас налоги так, будто бы вы работаете полный год. Поэтому заполнение М-формы позволит вернуть несколько тысяч евро налога.

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontenten/belastingdienst/individuals/tax_return/

М-форма заполняется в бумажном виде. Свяжитесь с налоговой службой или с вашим налоговым консультантом для того, чтобы правильно подать М-форму.

30% рулинг

Это налоговая льгота, которую получают высокообразованные мигранты на 8 лет. Критерии её в 2012 году совпадают с критериями для статуса kennismigrant, поэтому уже имея этот статус, получение рулинга практически гарантировано. Однако это не автоматический процесс – его должна инициировать бухгалтерия вашего работодателя. Если вы получаете рулинг, то все налоги платятся с 70% вашей брутто зарплаты, а 30% отдаются вам без налогообложения. Это означает разницу в несколько сотен евро в месяц чистыми.

Другим малоизвестным фактом является то, что имеющие 30% рулинг могут ничего не декларировать в бокс 3 (так называемый статус deemed partial tax non-resident). Другими словами, оставшуюся на родине квартиру вы можете декларировать, пока у вас есть рулинг.

При переходе от работодателя к работодателю рулинг надо запрашивать заново. Если запрос отправлен в течение 4 месяцев после перехода на новую работу, то зарплата и налоги будут перерасcчитаны с первого дня начала работы, даже если рулинг дали через несколько месяцев.

DigiD

Для подачи налоговой декларации (а также вообще для любых взаимодействий с государственными органами Нидерландов через интернет) вам потребуется учётная запись в DigiD. Получить её можно (и нужно!) здесь — https://www.digid.nl/.

Источник: http://www.nash-amsterdam.nl/node/67/nalogooblozhenie-fizlits/