Налог на вендинговый автомат

Взаимодействие вендинг бизнесмена с налоговой инспекцией

В этой статье собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы начинающих предпринимателей о  взаимодействии с налоговыми органами. Начинающего  торговлю через автоматы  предпринимателя волнует вопрос: какую правовую форму избрать для регистрации деятельности — Ип или ооо?  Чтобы  ответить на такой вопрос нужно понять отличия между этими формами ведения бизнеса.

Ип или ооо?

Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.

Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.

Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

Исходя из этих различий, можно сделать вывод, что для ведения бизнеса с торговыми автоматами по розливу питьевой воды выгоднее зарегистрировать ИП. Для регистрации ИП вам понадобиться код ОКВЭД. Код ОКВЭД для торговых автоматов — 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов

Еще один вопрос, на который также ищет ответ начинающий вендинг бизнесмен:

Какую форму налогообложения выбрать?

Для ведения вендинг бизнеса можно использовать 3 вида системы налогообложения: УСН, ЕНВД и патент.

УСН

Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества.

Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%.

На применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.

ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же зависит от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%.

Единый налог на вмененный доход также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.

Патентная система налогообложения

Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?

ККТ в торговый автомат устанавливать не нужно. Основание — письмо Минфина от 7 сентября 2011 года № 17-15/086756. Поступающие наличные деньги нужно приходовать ордерами в кассу, записывать данные счетчика, и обнулять счетчик ежедневных продаж при каждом снятии выручки. Записи в кассовой книге делать на основании инвентаризации выручки и данных счетчика в автомате. Как только будет достигнут лимит остатка денег в кассе (с учетом выручки из автомата), надо инкассировать наличные из торгового автомата и сдать в банк или выдать их под отчет.

Источник: https://www.WaterVend.ru/blog/vzaimodejstvie-vending-biznesmena-s-nalogovoj-inspektsiej/

Онлайн-кассы для вендинга в 2019 году — модели и порядок перехода

Вендинг представляет собой форму розничной торговли товарами, осуществляемую через торговые (вендинговые) автоматы. При этом деятельность может вестись с использованием как автоматических аппаратов (например, по выдаче кофе или чая, продаже чипсов, воды и т.д), так и механических, не подключенных к сети электропитания, и принимающих оплату монетами (автоматы по продаже бахил, мячей-прыгунов, жвачки и т.д.).

Вендинговые аппараты могут использоваться также и при оказании разного рода услуг: чистке обуви, зарядке мобильных телефонов и т.д. Рассмотрим необходимость применения онлайн-касс для вендинга, порядок перехода и модели ККТ.

Примечание: до 2014 года данный вид деятельности относился к разносной торговле и не требовал установки кассовой техники.

Должен ли вендинговый бизнес переходить на онлайн-кассы

Внесение изменений в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г. обязало практически весь бизнес, включая вендинговый, перейти на новый порядок расчетов с покупателями (клиентами).

Суть изменений – отказ от старых кассовых аппаратов с ЭКЛЗ в пользу новых – с фискальным накопителем.

Первыми, кто перешел на онлайн-кассы, оказались продавцы подакцизных товаров и плательщики общей и упрощенной систем налогообложения. Они начали применение новых аппаратов летом прошлого года.

Основная часть бизнеса была обязана перейти на новый порядок расчетов с июля 2018 года.

Для ИП и организаций, ведущих деятельность, связанную с торговлей через вендинговые аппараты, законодатель установил следующие сроки перехода на онлайн-кассы.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн-кассы вендингового бизнеса

с 1 июля 2018	с 1 июля 2019
Организации, ведущие вендинговый бизнес (независимо от наличия наемных работников)	ИП, занимающие вендингом без привлечения наемных работников
ИП, ведущие данную деятельность с привлечением наемных работников

Как видно из таблицы отсрочку на год, до июля 2019 года, получили только предприниматели, ведущие деятельность без привлечения персонала. Весь остальной вендинговый бизнес обязан перейти на онлайн-кассы уже этим летом.

Изменения, затрагивающие вендинг

В настоящий момент на рассмотрении в Государственной думе находится законопроект, устанавливающий ряд изменений, затрагивающих порядок работы вендинга с онлайн-кассами. Рассмотрим их вкратце:

• Аппараты с дисплеем, выводящим QR-код, освободят от бумажных чеков

Вендинговые аппараты, оснащенные дисплеем, позволяющим покупателю считать с него QR-код, смогут отказаться от выдачи бумажных кассовых чеков.

Исключение составят аппараты, торгующие подакцизными или технически сложными товарами, а также товарами, требующими маркировки и специальных условий хранения. Они обязаны будут выдавать покупателю чек в бумажном виде.

• Механический вендинг освободят от онлайн-касс вообще

В настоящий момент однозначного ответа на вопрос об освобождении механических аппаратов от обязанности применения ККТ – нет. Если законопроект будет принят, аппараты, принимающие оплату монетами, полностью освободят от необходимости установки кассовых аппаратов.

Правовой акт, предусматривающий внесение в закон № 54-ФЗ указанных изменений, на данный момент находится на рассмотрении Совета Федерации, точная дата вступления его в силу – неизвестна.

Порядок перехода вендинга на онлайн-кассы

1. Уточнение возможности модернизации торгового аппарата для размещения в нем ККТ

К сожалению, не все вендинговые аппараты имеют возможность размещения в своем корпусе дополнительного оборудования. Если аппарат не поддерживает такую возможность – его придется заменить.

1. Выбор подходящей модели ККТ

В настоящий момент из 122 моделей онлайн-касс, разрешенных к применению ФНС РФ, лишь 8 подходят для вендингового бизнеса (см. обзор моделей онлайн касс ниже).

Обратите внимание, что использовать можно только те онлайн-кассы, что включены в перечень, утверждаемый Федеральной налоговой службой.

1. Выбор оператора фискальных данных и заключение с ним договора

В отличие от онлайн касс, отдельных ОФД для вендинга не установлено, в связи с чем выбрать пользователь может из полного списка операторов также утверждаемого ФНС РФ.

Обратите внимание на условия и тарифы, предлагаемые ОФД, в зависимости от наличия той или иной услуги стоимость обслуживания у разных операторов может варьироваться.

1. Постановка на учет онлайн-кассы

Зарегистрировать онлайн кассу можно как на сайте ФНС, так и путем личного обращения в любой налоговый орган.

Самым простым и быстрым способом постановки кассы на учет является ее удаленная регистрация на сайте ФНС.

Для постановки онлайн-кассы на учет необходимо составить соответствующее заявление и направить его в налоговый орган. После того как ИФНС получить заявление, она присвоит ККТ регистрационный номер, который необходимо будет внести в фискальный накопитель.

После того как от налоговой инспекции будет получен регистрационный номер кассового аппарата его необходимо будет внести в фискальный накопитель (ФН) вместе с остальными сведениями: наименованием организации или ФИО ИП, ИНН, адресом места установки кассы (осуществления расчетов), данными об ОФД и системе налогообложения.

После внесения всех необходимых сведений необходимо будет распечатать на кассе первый чек.

После печати первого чека данные из него необходимо ввести в отчет о регистрации, завершив тем самым процесс регистрации онлайн кассы.

Модели онлайн-касс для вендинговых аппаратов

Как было сказано выше, в настоящий момент (на апрель 2018 года) в реестр ККТ включены 8 моделей онлайн-касс, предполагающих использование их в автоматическом устройстве (вендинговом аппарате). Рассмотрим вкратце каждую модель.

PAYONLINE-01-ФА

Производитель: ООО «Пэй Киоск» (Paykiosk)

Дата включения в реестр ККТ: 29.09.2016

Тип печати: Термопечать

Автоотрезчик: да

Скорость печати: 150мм/сек

Чековая лента: 80 мм

Особенности: компактный размер, легкое подключение, наличие разъемов micro-USB, антенны Wi-Fi, COM-порт, печать QR-кодов.

Стоимость: без ФН от 12 000 руб., и с накопителем на 36 месяцев  – 50 500 руб.

ПРИМ 21-ФА

Производитель: АО СКБ ВТ «Искра»

Дата включения в реестр ККТ: 29.09.2016

Тип печати: Термопечать

Автоотрезчик: нет

Скорость печати: 150 мм/сек

Чековая лента: 80 мм

Особенности: компактный размер, наличие ретрактора (механизма, позволяющего втягивать невостребованный чек внутрь) и презентера (механизма, исключающего принудительный отрыв чека до конца печати), бесплатные библиотеки программ для Windows, DOS, Linux.

Стоимость: без фискального накопителя –  от 45 000 руб., с ФН на 36 месяцев – от 60 000 руб.

PAY P-80K-ФА

Производитель: ООО «Пэй Киоск» (Paykiosk)

Дата включения в реестр ККТ: 06.02.2017

Тип печати: Термопечать

Автоотрезчик: да

Скорость печати: 220 строк/сек

Чековая лента: 80 мм

Особенности: компактный размер, высокая скорость печати, наличие ретрактора, презентера и световой индикации.

Стоимость: без фискального накопителя –  от 32 000 руб., с ФН на 36 месяцев – от 43 000 руб.

РП Система 1ФА

Производитель: ООО «РП Система»

Дата включения в реестр ККТ: 06.02.2017

Особенности: компактный размер, возможность подключения широкого перечня печатающих с чековой лентой 44, 57, 80 или 120 мм, интерфейсы для подключения к терминалам и автоматам: COM, USB, LAN, печать QR-кодов, простота установки и подключения к вендинговому аппарату.

Стоимость: фискального регистратора с ФН на 36 месяцев –  от 25 000 руб.

КАЗНАЧЕЙ ФА

Производитель: ООО «Казначей»

Дата включения в реестр ККТ: 14.02.2017

Особенности: компактный размер, наличие большого количества разных интерфейсов для подключения к компьютеру и внешнему оборудованию, возможность подключения широкого перечня печатающих устройств (CUSTOM, CITIZEN, SNBC и многих других) с чековой лентой 44, 57, 80 или 120 мм.

Стоимость: фискального регистратора с ФН на 36 месяцев –  от 24 000 руб.

Терминал-ФА

Производитель: ООО “КИТ ИНВЕСТ”

Дата включения в реестр ККТ: 11.05.2017

Особенности: очень компактный размер, низкая стоимость, возможность подключения к компьютеру и внешнему оборудованию, возможность подключения широкого перечня печатающих устройств (Custom, Citizen, Star Micronics, Epson, а также всех термопринтеров, поддерживающих протокол ESС/POS), простота установки и подключения к аппарату.

Стоимость: фискального с ФН на 36 месяцев –  от 19 000 руб.

УМКА-01-ФА

Производитель: ООО “ОПЛАТ СЕРВИС”

Дата включения в реестр ККТ: 13.07.2017

Особенности: компактный размер, низкая стоимость, возможность подключения к компьютеру и внешнему оборудованию, возможность подключения печатающих устройств (Citizen, ВКП и ППУ), возможность приема оплаты посредством банковских карт, поддержка ЕГАИС, наличие системы оповещений,

Стоимость: фискального регистратора с ФН на 36 месяцев –  от 15 500 руб.

FN-1. Online ФАС

Производитель: ООО «ИнфоОборона»

Дата включения в реестр ККТ: 29.11.2017

В настоящий момент аппарат пока не поступил в продажу, в связи с чем выделить основные особенности данной модели ККТ –пока не представляется возможным.

Источник: https://BiznesZakon.ru/kassy/online-kassy-dlya-vendinga

Налогообложение вендинг-бизнеса: расчет, ЕНВД, патентная система ПСН, УСН, видео

Существует несколько систем налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей:

• УСН (упрощенная система налогообложения)
• ОСНО (общий режим налогообложения)
• ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход)
• ПСН (патентная система)

Использование ЕНВД для вендинг-бизнеса

В зависимости от формы собственности Компании (юр.лица или ИП, занимающегося вендинг бизнесом) и территориальной расположенности зависит и система налогообложения. В разных регионах возможны дополнительные налоговые нагрузки в той или иной системе – но это все на местном уровне. Для определения системы налогообложения для вендингового бизнеса в первую очередь следует для начала определить, где именно располагается автомат территориально, и какой вид продукции представлен в автоматах. Потому как от этого зависит и режим налогообложения – согласно ст.346.27 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД для вендинг-бизнеса

Согласно налоговому законодательству РФ – вендинг автоматы относятся к нестандартной торговой сети, то есть ВФП (величина физического показателя) в месяц за один автомат составляет 4500 рублей. Общие рамки налогообложения, указанные в Налоговом кодексе, неизменны по всей территории страны.

Итак, для начала рассмотрим в общих чертах три режима налогообложения – УСН, ЕНВД и ПСН.

Система налогообложения в виде единого налога на временный доход ЕНВД

Это единый налог в размер 15% от вмененного дохода. Размер вмененного дохода устанавливается действующим Налоговым кодексом на основании физических показателей и местным органом власти. К физическим показателям, указанным в Налоговом кодексе, относятся: вид продаваемой продукции, торговая площадь, на которой располагается автомат и подобные именно физические показатели (ВФП). А вот вид вендинг машины (электронный или механический) и система оплаты к таковым не относятся.

Местные же органы власти учитывают корректирующий коэффициент-дефлятор (К2). Размер коэффициента-дефлятора (К1) для ЕНВД ежегодно определяется МинЭкономРазвития.

Расчет производится по формуле: ЕНВД = ВФП×12×К1×К2×15%

Оплачивать налоговые платежи по ЕНВД, согласно Налогового кодекса, необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть четыре раза в год (ежеквартально). При этом не учитывается простой – если Вы фактически не осуществляли деятельность, уплатить налог все равно необходимо.

Важный момент: При наличии наемной рабочей силы, Вы имеете право вполовину уменьшить сумму ЕНВД на размер добровольных и обязательных страховых взносов, которые были выплачены за каждого работника. Если же Вы работаете самостоятельно, без найма работников, то сумму ЕНВД можно сократить на всю сумму страховых взносов, что были выплачены Вами за себя. В случае, если размер социальных отчислений с ИП будет меньшей или равной сумме исчисленного вмененного налога за год, то ЕНВД не платится.

Патентная система ПСН

Из-за низкой ставки -6 % — это более оптимальные режим налогообложения для вендингового бизнеса. Идеально подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП), так как для осуществления предпринимательской деятельности достаточно приобрести патент и нет необходимости сдавать налоговые декларации.

Расчет производится по формуле: ПНС = потенциальный годовой доход×6%

Оплата налоговых платежей по ПНС, согласно Налогового кодекса, зависит от того, на какой срок был получен патент:

• если на срок менее 6 месяцев, уплата производится не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия,
• если на срок более 6 месяцев – уплачивается треть стоимости патента не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия и 2/3 от стоимости не позднее 30 календарных дней до окончания действия налогового периода.
• если патент годовой – то налоговый период приравнивается к календарному году. Если срок патента составляет менее года – налоговый период приравнивается к сроку действия такого патента.

Упрощенная система налогообложения УСН

Данный режим налогообложения в основном подходит для юридических лиц. зарегистрированных в Москве. При небольших расходах на осуществление деятельности (в данном случае вендинг автоматы) объектом налогообложения проще выбрать доходы целиком, тогда уплата налога составит 6% от всех поступлений.

Упрощенная система налогообложения

Величина налоговой базы учитывается из доходов от реализации продукции, выпонелнных работ или оказанных услуг и внереалиационных доходов. При этом в состав выручки включается весь доход как от продажи, так и от перепродажи. Так же не имеет значение форма получения дохода – денежная (любая валюта — по среднему курсу Центробанка) или товарная (стоимость товара пересчитывается по среднерыночной цене).

Расчет производится по формуле: УСН = Валовый Доход×0,06

Сумма налога уплачивается авансовыми платежами за соответствующий период, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, и рассчитывается Вами самостоятельно.

При такой системе налогообложения Вы освобождаетесь от ряда налогов — НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а в случае ИН – и налога на доходы физических лиц.

К слову, если Ваши валовые расходы превышают величину валового дохода на 70%, — выгоднее остаться на общей системе налогообложения.

Итог

Стоит заметить, что для выбора системы налогообложения, которая идеально подойдет для ведения вендинг-бизнеса в Вашем регионе, стоит более внимательно изучить соответствующие разделы Налогового кодекса. Или же проконсультироваться — у инспектора в местном налоговом органе.

Источник: https://SovetProst.ru/chto-takoe-nalogooblozhenie-vending-biznesa.html

Вендинговый бизнес | Налог и доход

Можно сказать, что вендинговый бизнес — одна из немногих видов деятельности,  словно специально предназначенных для индивидуальных предпринимателей.  Преимуществом такого бизнеса перед другими является то, что не нужно арендовать офис, достаточно взять в аренду все 1 квадратный метр.

Кроме того, в пользу открытия такого бизнеса ИП свидетельствую небольшие налоги, невысокая стоимость вендинговая оборудования, простота учета и быстрая окупаемость вложенных средств.

Поэтому, надеюсь, что моих читателей заинтересует такая идея для бизнеса. Наверное, найдутся и такие, которые уже открыли вендинговый бизнес и у них возникает много вопросов, связанных с учетом и налогами в вендинговом бизнесе.

В этой статье я расскажу вам как правильно открыть вендинговый бизнес, какой ОКВЭД лучше выбрать для ведения вендингвого бизнеса, как рассчитать налоги в вендинговой бизнесе, а также как вести кассовые операции. Вендинг в переводе на русский означает торговлю через автомат. Такой вид бизнеса позволяет клиентам самостоятельно совершить сделку через автомат, не пользуясь услугами продавца. Зачастую это очень удобно: положил денежку, нажал кнопочку и получи свой стаканчик кофе.

Самыми распространенными вендинговыми аппараты в России это преимущественно кофейные автоматы, а также автоматы по продаже шоколадных батончиков. Мороженого, чипсов, сухариков и т.д. К вендинговому оборудованию относятся также автоматы по оказанию услуг. Например, широко распространенные терминалы оплаты, а также аппараты для печати фотографий, массажные кресла.

За рубежом с помощью вендинговых аппаратов продают такие вещи, до которых в России еще не додумались. В Литве например через вендинговый аппарат можно купить разливное молоко, а в Китае – куриные яйца. А можно даже раков живых продавать)))

Таким образом, вендинговые автоматы условно можно разделить на 3 вида:

-аппараты по продаже продовольственных продуктов питания и напитков:

-аппараты по продаже непищевых продуктов

— аппараты по предоставлению услуг. Открытие вендингового бизнеса

Прежде чем открывать вендинговый бизнес, нужно выбрать для него код ОКВЭД. Однако, в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности не предусмотрен такой вид деятельности. Поэтому нужно выбирать следующие коды:

52.63 – «Прочая розничная торговля вне магазинов», для платежных терминалов иногда рекомендуют целый комплекс кодов:

52.61.2 – «Розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)»; 52.48 – «Прочая розничная торговля в специализированных магазинах»;

72.60 – «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»; 74.84 – «Предоставление прочих услуг; 93.05 – предоставление прочих персональных услуг».

Также для определенных видов деятельности можно применять и другие коды ОКВЭД:

— Коды 71.40.3 «Прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов» и 71.40.9 «Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств» можно использовать для автоматических массажных кресел.

— Для услуг автоматических копировальных аппаратов можно использовать  код ОКВЭД 74.83 (предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу, в том числе копирование, светокопирование и аналогичная деятельность по изготовлению копий) .

Однако, прежде чем регистрировать новый код ОКВЭД лучше проконсультироваться в своей налоговой инспекции ( если, конечно, они смогут вам дать однозначный ответ) Вендинговый бизнес и налоги Деятельность ИП с применение вендингового оборудования чаще относится к розничной торговле или к бытовым услугам населению. До 2013 года такие виды деятельности в обязательном порядке облагались ЕНВД. С 2013 года режим ЕНВД стал добровольным. С 2013 года при ведении бизнеса с помощь вендинговых аппаратов, можно применять любую систему налогообложения УСН, ОСНО или ЕНВД.

Енвд торговые автоматы

С 01 июля 2011 года базовая доходность по вендинговым аппаратам рассчитывается исходя базовой доходности одного автомата в 4500 тыс. руб. Ставка ЕНВД составляет 15% от облагаемого дохода.

Пример расчета ЕНВД  торговые автоматы

ОД = (БД х КА за 1й месяц)+ (БД х КА за 2й месяц) + (БД х КА за 3й месяц) хК1 х К2 Сумма ЕНВД = ОД х 15 %

Где

БД – базовая доходность 1 торгового аппарата в месяц, устанавливается налоговым кодексом ( в 2013 году она составляет 4500 руб).

КА – количество торговых аппаратов в месяце

К1 – коэффициент дефлятор, устанавливается российским законодательством на каждый год. Значение коэффициента дефлятора можно посмотреть здесь. К2 – коэффициент вида деятельности, который устанавливают органы власти региона, котором вы проживает ОД – облагаемый доход

Гражданин Старостин в январе 2013 установил 1 аппарат по продаже кофее в торговом центре, в феврале установил еще 2 аппарата в зале ожидания аэропорта, в марте установил еще 3 аппарата на автомойке, автозаправке и в офисе.

Рассчитаем сумму ЕНВД за 1 квартал 2013 года

Количество кассовых аппаратов в январе составило – 1 аппарат, в феврале – 3 аппарата (1+2), в марте – 6 аппаратов (1+2+3)

Коэффициент дефлятор в 2013 году равен 1, 569

Предположим, что коэффициент К2 в 2013 г. по г. Москве составил 1

ОД = (1Х4500+ 3х4500+ 6х4500) х 1.569 х 1= (4500+13500+27000) х 1569 х1=45000х 1,569х1=70 605 руб.

Сумма ЕНВД = 70 605 х 15% = 10 591 руб. Следует также отметить что если предприниматель не нанимает наемных сотрудников, то он может уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых, взносов, уплачиваемых «за себя» на все 100%.

Если же у предпринимателя будут наемные сотрудники, то он сможет уменьшить сумму ЕНВД на сумму взносов, уплаченных только за своих сотрудников, но не более 50% от суммы налога.  В этом случае, предприниматель не сможет уменьшить сумму ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных за себя. Помимо, ЕНВД в 2013 году также можно использовать УСН и общую систему налогообложения (ОСНО). Сразу скажу, что применять ОСНО для ИП невыгодно. Поэтому не будем на этом останавливаться. Лучше применять УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

Кассовая техника и вендинговые аппараты

И последний вопрос, которые я хотела раскрыть в этой статье – это использование кассовой техники и осуществлении торговли и оказании услуг через вендинговые аппараты. Я не случайно в начале статьи дала вам классификацию вендингового оборудования.

Так вот,  в первую очередь применение ККТ зависит от того,  какой у вас аппарат. Если торговый аппарат используется для продажи пищевых продуктов и непищевых товаров, то это розничная торговля. Если вы применяете УСН, то применение ККТ обязательно в случае если у торговый аппарат не оснащен фискальной памятью, если вы выбрали ЕНВД, то можете не применять ККТ.

Если у вас копировальный аппарат, массажное кресло или аппарат для печати фотографий, то это оказании е услуг населению. А при оказании услуг населению вы обязаны использовать БСО. ( код ОКУН  019726). Итак, мы установили, что применение ККТ не обязательно в 2 х случаях: — если по этой деятельности уплачивается ЕНВД — если оказываются услуги населению.

О применении ККТ в вендинговой деятельности, облагаемой УСН,  ведутся нешуточные споры.  Можно, конечно не пробивать кассовый чек и быть готовым отстаивать свою позицию в суде. Если вы готовы к этому, тогда действуйте.  В противном случае предпринимателя ждет штраф за неприменение ККТ в размере от  2000 до 5000 руб.

Когда при применении в УСН можно не использовать кассовый аппарат?

Согласно п. 2 статьи 4 Федерального закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 года, в редакции изменений от в соответствии Федеральным законом от 07.05.2013 N 89-ФЗ  Организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие платежный терминал или банкомат, обязаны:

— использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала и (или) банкомата;

-осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой техники в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика;

Другими словами, организации и ИП, осществляющие вендинговую деятельность с применением платежных терминалов, оснащенных фискальной памятью обязаны регистрировать и как кассовую технику в налоговых органах.

Ясно, что в этих случаях применение отдельного кассового аппарата не требуется. Это касается только терминалов. В остальных случая пр применении УСН применение ККТ является обязательным.

Я, конечно не призываю вас нарушать закон, но иногда бывает лучше заплатить небольшой штраф на неприменение ККТ,  чем нести гораздо большие расходы денег и времени по регистрации ККТ, замене ЭК,  ежемесячные расходы по обслуживанию ККТ , а также ежегодные расходы по замене ЭКЛЗ и прочее.

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

Источник: http://itakprosto.ru/otchetnost/envd-ip/vendingovyj-biznes-v-rossii-kakie-nalogi-platit/

Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент

: 105

Получение дохода от вендингового бизнеса, означает установку аппаратов, торгующих преимущественно пищевыми продуктами в местах с большой проходимостью людей. Прежде всего, эта бизнес-деятельность не требует крупных вложений финансов на начальном этапе работы. Тем не менее, налоги вендингового бизнеса существуют, и их надо платить.

Выбор налогообложения

Задумываясь о ведении бизнеса на вендинговых аппаратах, начинающий предприниматель, прежде всего, должен понять, какая система налогообложения для вендинга подходит ему для более эффективного управления.

Вендинговые аппараты, как и любой бизнес облагается налогом

Эффективные налоги вендингового бизнеса – это наименьшее количество денег от получаемого дохода, необходимое к уплате в государственные органы. Тем не менее, бизнесмен должен выбрать систему обязательных платежей в бюджет с наиболее низкими ставками.

В России таких систем три. Прежде всего, они разработаны и утверждены для ведения малого бизнеса. При расчетах берется во внимание не только федеральное законодательство, но и региональные платежи, правовая форма образования компании.

Ооо или ип для вендингового бизнеса

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

• Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
• Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
• Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

Система ЕНВД

Прежде всего, такой вид внесения платежей в бюджет выгоден малым предпринимателям, к коим относятся вендинговые бизнесмены. Дело в том, что единицей расчета служит возможный валовый доход. Более того, размер прибыли, от которой будет вестись отсчет, государством уже определен. Это значит, что он стабилен, не подлежит изменению в частном порядке. Тем не менее, фактическая сумма дохода не играет роли для расчета.

Вывод: прибыльный или убыточный бизнес размер оплаты не изменится.

Для предпринимателей, начинающих входить в элиту бизнеса, получится сэкономить на обязательных платежах в бюджет, не нарушая законов. Более того, все оставшиеся деньги, можно вложить на приобретение новых автоматов. В этом случае бухгалтерский учет ведется на усмотрение предпринимателя. Единственное, что должен сделать бизнесмен – сходить в налоговую инспекцию, и предоставить документ, подтверждающий полученный доход от вендингового бизнеса. Сделать это надо в конце отчетного квартала.

Положения о ЕНВД прописаны в Письме Министерства Финансов РФ от 28.03.2011. В этом документе вендинговые автоматы отнесли к стационарным объектам торговли – не передвижные; к нестационарным объектам торговли – передвижные автоматы. Кроме того, в Налоговом Кодексе прописано, что физическим показателем для расчета налога по системе ЕНВД выступает один вендинговый автомат.

Сумма налога

Исчисляя сумму налога на вендинг, бизнесмен, прежде всего, должен исходить из следующих показателей:

• сколько автоматов участвуют в процессе получения дохода;
• получаемый доход с одной единицы;
• коэффициент дефлятор, который устанавливается ежегодно (К1);
• коэффициент коррекции базовой доходности устанавливается местными и федеральными финансовыми органами (К2);
• более того, ежегодный расчетный показатель суммы налога, установленный государственными органами с единицы.

Сумма налога может зависеть от количества вендинговых автоматов

Например:

Сумма платежа=4800

Таким образом, расчет будет выглядеть так: 4800х12х1,6х0,8х15%=11060 руб. в год.

Тем не менее, снизить сумму налога позволит уплата страховых взносов предпринимателя за себя или за наемных работников, если таковые имеются.

Прежде всего стоит знать, что сроки уплаты ЕНВД для всех едины. Согласно статьи 346.32 они уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выборе такой системы налогообложения для вендинга, налог уплачивается при любом стечение обстоятельств. Например, доход минусовой или когда бизнесмен получил прибыль.

Патент

Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система уплаты налогов прописывается руководителями отдельных субъектов. Более того, начинающий бизнесмен должен изучить налоговое законодательство региона, в котором собирается открывать вендинговый бизнес с нуля.

Источник: https://ru.FaceBusinessman.com/biznes-idei/vending/vendingovyj-biznes-i-nalogooblozhenie.html

С чего начать вендинговый бизнес в 2019: составляем план

Вендинговый бизнес — это направление в сфере продажи товаров и услуг с помощью специализированных автоматов. Первые автоматы по продаже газированной воды появились еще во времена СССР. После развала Союза российский вендинговый бизнес сначала был мало популярен, но в 2000 годы стал активно набирать обороты.

Выделяют следующие основные направления бизнеса данного вида:

• торговлю продуктами в упаковке (шоколадные батончики, чипсы, попкорн, бутылки и банки с напитками), штучным товаром (жевательные резинки, бахилы, презервативы, сигареты, контактные линзы), игрушками небольших и средних размеров;
• продажу кофе, чая, газированных и прохладительных напитков;
• музыкальные автоматы;
• массажные кресла;
• электронные весы с различными функциями;
• игровые автоматы.

Для каждого из направлений вендингового бизнеса создаются свои торговые автоматы, различающиеся размерами, дизайном, набором функций и другими параметрами.

Вендинговый бизнес по праву считается очень перспективным и высокорентабельным видом предпринимательства. Но предусматривающим учет ряда особенностей и специфических требований.

Начало бизнеса

С чего начать вендинговый бизнес? Как и в любом другом виде коммерции, построение сети торговых автоматов начинается с определения целевой аудитории, с выявления своего клиента. Бизнес может быть ориентирован на молодых людей и девушек, на бизнесменов и офисных работников, на покупателей в торговых центрах и другую клиентуру.

Выбор целевой аудитории во многом определяет то, какие автоматы следует приобрести и в каких местах устанавливать. Удачно выбранные места расположения вендинговых аппаратов способны обеспечить высокую прибыль и наоборот. Автоматы по продаже снеков и напитков лучше устанавливать в торговых центрах, в вузах и школах, в вокзалах и аэропортах, на оживленных улицах и площадях. Для музыкальных и игровых автоматов самым удачным местом станут кафе и бары, фойе кинотеатров, зоны отдыха в торговых центрах.

Начинающие предприниматели с небольшим стартовым капиталом ограничиваются в приобретении автоматов для чая и кофе и устройств по продаже снеков. Исключение составляют проекты, изначально ориентированные на развитие сети специализированных автоматов (например, по продаже контактных линз).

При выборе формы юридического лица следует отдавать предпочтение ИП. Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества слишком сложны в плане налогообложения, поэтому открывать их есть смысл только в том случае, когда в предприятии предусмотрена отдельная должность бухгалтера.

По закону, если индивидуальный предприниматель не выручает за год денег больше установленной нормы, ему доступна упрощенная система налогообложения. Ее и рекомендуется придерживаться до тех пор, пока выручка от бизнеса не преодолеет установленную планку.

Сотрудники вендинговой компании

Как и любая техника, торговые автоматы требуют обслуживания и ремонта.

Когда автоматов не больше 10-15 шт., функции закладки товаров и изъятия выручки индивидуальный предприниматель может выполнять самостоятельно. Если автоматов много и расположены они далеко друг от друга, без помощи наемной рабочей силы не обойтись.

С ремонтом дело обстоит сложнее. Самостоятельный ремонт силами организатора бизнеса возможен только в том случае, если у него для этого достаточно специальных технических знаний. Если они отсутствуют, экономить на специалистах категорически не рекомендуется. Быстро решить любые технические проблемы на месте, при этом не повредив и не поломав аппарат, может только знающий и опытный человек.

Разветвленная сеть вендинговых автоматов требует целого штата сотрудников, которые смогут по нескольку раз в сутки (в том числе по выходным) контролировать работу аппаратов и следить за наличием в них продукции.

Дорогие модели торговых аппаратов могут оснащаться модулями GSM-GPRS и передавать данные о наличии товарного ассортимента по интернету. Это позволяет следить за работой автоматов удаленно и направлять специалистов по их обслуживанию и ремонту не по графику, а по мере необходимости.

Бизнес-план развития вендинга

Составление бизнес плана очень индивидуально и зависит от многих параметров, связанных с размером инвестиций в проект, выбранного направления, дороговизны самых автоматов и их обслуживания, аренды торговой площади.

Ориентировочные затраты будут такими:

• автомат для приготовления кофе будет стоить от 100 до 300 тыс. рублей, снековые — от 200 до 500 тыс.;
• расходы на компоненты кофе и стаканчики — около 10 тыс. рублей в месяц;
• аренда площади в хорошем месте — от 3000 рублей в месяц;
• зарплата обслуживающему рабочему — от 10000 в месяц, специалисту по ремонту — от 20 тысяч, в Москве и Санкт-Петербурге еще выше.

При планировании выручки отталкивайтесь от средних показателей в 100 порций кофе в сутки, если автомат расположен в многолюдном месте (вокзал, торговый центр, аэропорт).

Бизнес план вендингового бизнеса должен включать в себя также расходы на техническое обслуживание и ремонт автоматов, рекламу, оплату налогов и непредвиденные расходы.

Достоинства вендингового бизнеса

Основное достоинство вендингового бизнеса — это высокий потенциал развития в России.

По статистике, в развитых странах на 10 тыс. человек приходится 300-400 торговых автоматов. В России — всего 4-5. Так же дело обстоит в Беларуси и на Украине. Этот показатель наилучшим образом характеризует перспективы развития вендингового бизнеса в нашей стране.

Второе достоинство бизнеса на вендинговых автоматах — его высокая ликвидность. Всегда и в любое время найти покупателя на торговый автомат не составит труда. Таким образом, продать часть автоматов или весь бизнес целиком достаточно легко.

Третье достоинство — простота и легкость в освоении и ведении такого бизнеса. При наличии толкового специалиста по ремонту автоматов самому предпринимателю не требуется каких-либо специфических знаний. На приобретение и коммерческую эксплуатацию автоматов не предусмотрено лицензирование или сертификация. Однако торговля отдельными категориями товаров, все же требует оформления лицензий и соответствующих документов, в том числе разрешений СЭС, электронадзора и пожарной инспекции. Расширить дело тоже не составляет труда: приобретаете автомат, выбираете точку, арендуете площадь и запускаете процесс продажи.

В заключение стоит отметить, что почти все автоматы легко адаптируются с продажи одних товаров на торговлю другими, аналогичными. Кофейный автомат может продавать несколько видов кофе и чая. Изменить рецепт одного, непопулярного, вида кофе на другой, более популярный, — достаточно простая процедура. Еще проще переориентировать автомат, торгующий булочками, на продажу, например, чипсов.

Недостатки торговых автоматов

Наряду с неоспоримыми достоинствами вендинговый бизнес обладает и весьма специфическими недостатками.

В первую очередь это высокая стоимость самих аппаратов. Причем сэкономить, приобретая бывшие в употреблении автоматы, не получится. С большой долей вероятности вся прибыль будет уходить на их ремонт и техническое обслуживание. Начинать дело с 1-2 автоматов — тоже безрадостное занятие. Уровень прибыли с одного аппарата будет несоразмерно мал в сравнении с усилиями по его покупке, установке и обслуживанию. И уж точно не позволит нанять специалиста по ремонту.

По оценкам специалистов, минимальное количество автоматов, которое позволит получать ощутимую прибыль — 10. Чтобы купить это количество, необходим начальный капитал не менее 1 млн рублей.

Во вторую очередь, срок окупаемости. Он равняется, в среднем, одному году. Даже если предприниматель установит автоматы в очень удачном месте и взвалит на себя обязанности по их обслуживанию и ремонту, вряд ли этот срок можно сократить до полугода.

В третью очередь, порча автоматов злоумышленниками и вандалами. Если за аппаратами, установленными в торговых залах и центрах, как-то приглядывают охранники, то уличные автоматы никем не защищены.

Последним недостатком можно считать то, что все производство вендинговых автоматов сосредоточено за рубежом. Колебания курса доллара и евро напрямую влияют как на стоимость новых автоматов, так и на цену запчастей и расходных материалов для них.

Актуальность вендингового бизнеса в [year] году

В связи с 2-3-кратным ослабление курса рубля по отношению к ведущим мировым валютам стоимость новых торговых автоматов соответствующим образом выросла. К примеру, если 2 года назад топовый кофейный аппарат стоил 150-200 тыс. рублей, то сейчас за эти деньги можно приобрести только простые модели.

Развитие вендинга в России практически прекратилось. Лишь отдельные владельцы разветвленных сетей пытаются расширять бизнес, изредка покупая новые аппараты. Большинство предпринимателей стараются извлекать прибыль из уже существующих.

Повышение стоимости запасных частей и расходников коснулось цен на предлагаемую продукцию. Чтобы сохранить рентабельность бизнеса, предпринимателям приходится повышать цены и сокращать затраты.

Но рост цен не всегда приводит к увеличению прибыли. Ограниченная покупательная способность основной массы населения приводит к оттоку клиентов. В этих условиях предприниматели начинают продавать свой бизнес частями или целиком, зачастую в убыток.

В настоящее время инвесторам и начинающим предпринимателям рекомендуется тщательно взвесить свои возможности и сложившуюся конъюнктуру рынка перед тем, как открыть вендинговый бизнес.

Заказать бизнес план

Источник: https://xn—-8sbebdgd0blkrk1oe.xn--p1ai/biznes-plan/torgovlya/vendingovyj-biznes.html