ИП на общем режиме какие отчеты сдавать?

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в [year] году

> отчетность > Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2020 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

• уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
• уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников – нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

• Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
• 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
• СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
• СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
• 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
• 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 – таблица и сроки сдачи

Отчет ИП на ОСНО	Куда подается	Какой срок является крайним для сдачи	Сроки сдачи в 2018 году
3-НДФЛ (по налогу с полученного дохода)	ИФНС	Последний апрельский день за прошлый год	03 мая 2018 за 2017 год(последний день апреля это выходной)
Декларация по НДС	ИФНС	25 день месяца за каждым кварталом(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)	-25 января 2018 за 4 кв 2017-25 апреля за 1 кв-25 июля за 2 кв-25 октября за 3 кв

Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС – 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Рассчитать пени по НДС в онлайн калькуляторе.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи – 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Отчетность для ИП на ОСНО с работниками [year]

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.

Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

• По взносам за сотрудников

• Персонифицированная отчетность учет по работникам

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/otchetnost-ip-na-osno-v-2018-godu/

Ип на осно без работников

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать Ип на осно без работников в 2019 году:

Вид документа Особенности его заполнения

НДС	Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ	Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП.Изучая, какую отчетность сдает Ип на осно без работников в 2019 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество	Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в [year] году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Какую отчетность подает Ип на осно без работников в [year] году

Предприниматели стараются отказаться от ОСН в пользу других режимов —УСН, ЕНВД, ЕСНХ. Однако существуют определенные виды деятельности, при которых общей системы налогообложения не избежать. Бизнес.ру рассказывает, какие декларации должен подать предприниматель на общей системе налогообложения и какие нюансы при этом учитывать.

Общая система налогообложения хотя и требует от предпринимателя практически полного ведения бухгалтерского учета, открывает большие перспективы для развития бизнеса и не имеет ограничений, свойственных для упрощенных систем исчисления налогов.

ОСНО для предпринимателя — это налоговый режим, который ничем не ограничивает бизнес, но и не предоставляет никаких скидок и упрощений. Предприниматель должен вести первичную документацию, Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002, Книги учета покупок и продаж, а также начислять и платить все налоговые сборы, свойственные этому режиму. Их немало — на прибыль, НДС, на имущество, НДФЛ, отчисления во внебюджетные фонды. Упростить работу можно с помощью учетного сервиса.

Для предпринимателя выбор этого режима выгоден, если:

• большая часть его партнеров находится на ОСН и является плательщиками НДС;
• при больших объемах производства или торговли, особенно оптовой;
• при превышении допустимого для упрощенных режимах уровня доходов;
• при торговле импортными товарами.

Кроме того, отчетность ИП на ОСНО и налогообложение на этом режиме имеет ряд особенностей:

• Налог на прибыль отсутствует — его заменяет НДФЛ;
• Уровень отчислений на прибыль (НДФЛ для ИП) таким образом снижается с общепринятых 20 до 13 %;
• Если ИП не может документально подтвердить расходы, он тем не менее может их учитывать при расчете НДФЛ, но только в размере 20% от доходов.
• Налог на имущество рассчитывается по общепринятой в российском законодательстве ставке, но учитывается, как личное имущество гражданина, задействованное в бизнесе.
• Если у ИП нет наемных работников, он платит отчисления во внебюджетные и пенсионный фонд по фиксированной ставке только за себя.

ИП на ОСН по российскому законодательству не обязан вести бухгалтерский учет, но КУДИР, Книги покупок и продаж, в электронном или ручном виде заполнять придется, что фактически заставляет организовывать полноценный учет хозяйственной деятельности. Если вести бухгалтерию самостоятельно не получается, а на содержание штатного бухгалтера не хватает средств, советуем передать бухгалтерский учет и отчетность специалистам сервиса «Главбух Ассистент» . Это безопасно, удобно и выгодно. Посмотреть, сколько стоит.

Отчетность ИП на ОСНО за 2018 год без работников

Какие же отчеты сдает за 2018 год ИП на общей системе налогообложения и в чем их особенность?

НДФЛ — сдача отчетности ИП на ОСНО

Если у ИП нет работников, то НДФЛ для него является отражением всех расходов и доходов от предпринимательской деятельности. Основанием для его исчисления являются первичные документы, а правовая база определяется главой 23 Налогового кодекса и Положение о ведении бухгалтерского учета.

Ставка НДФЛ для предпринимателя — 13 %, при этом он обязательно должен быть резидентом Российской Федерации, то есть в течение календарного года проживать в стране более 183 дней. При нарушении этого условия размер налога увеличивается до 30 %.

Налоговая база для исчисления НДФЛ для ИП — это разница между доходами и расходами от хозяйственной деятельности. По итогам 2018 года предприниматель должен предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 02 мая 2019 года в соответствии с п.1 статьи 229 НК РФ и оплатить сбор до 15 июля 2019 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ с 2018 года изменен согласно приказа ФНС № ММВ-7-11/822 от 18.02.2018 г. Изменены объем и структура отчета, некоторые обозначения.

Источник: https://daniladunaev.ru/ip-na-osno-bez-rabotnikov/

Общая система налогообложения для ИП — отчетность на ОСНО

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности. Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС. Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

• за первое полугодие — до 15 июля:
• за 3 квартал — до 15 октября;
• за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает. Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

• производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
• рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
• считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
• полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

• расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
• справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

1. Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Вид взносаТариф

Пенсионные	сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%; сумма выплат больше базы — 10%
Медицинские	сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%; сумма выплат больше базы — 0%
Социальные	5,1%
На травматизм	0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельности

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

• Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
• Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
• 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.
• Сведения о среднесписочной численности работников. Подается только теми ИП, кто в течение отчетного года нанимал физических лиц. Крайний срок — 20 января следующего года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Налоговая отчетность ИП — какие отчет сдавать и сроки

В нашей стране зарегистрироваться в качестве ИП довольно просто. Достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и оплатить государственную пошлину. Больше вопросов вызывает дальнейшая отчетность ИП. Ведь не сданный вовремя отчет и не поданные сведения влекут за собой штрафные санкции. Чтобы этого избежать, стоит подробно разобраться в том, какие отчеты должен сдавать предприниматель на разных системах налогообложения, в сроках их подачи, а также как закрыть ИП, если возникнет такая необходимость.

Виды отчетности ИП

Виды обязательных отчетов отличаются для разных систем налогообложения, наличия работников, использования контрольно-кассового аппарата.

Предприниматель сдает отчет

Налоговая

В ФНС ИП обязаны подавать налоговую декларацию, отражающую финансовый результат их деятельности. Для разных систем налогообложения предусмотрены свои обязательные формы. Есть несколько вариантов подачи:

• Индивидуальный предприниматель самостоятельно относит документ в налоговую инспекцию. Бланк заполняется и распечатывается в двух экземплярах. Один остается у инспектора, на втором ставится штамп о приеме. Этот экземпляр остается у ИП.
• Декларацию может сдавать представитель бизнесмена. Для этого на него необходимо оформить генеральную доверенность.
• Сдать в электронном виде. Отчетность подается через личный кабинет на сайте ФНС. Для заверения понадобится электронно-цифровая подпись.

Важно! Печатные формы бланков часто меняются, поэтому перед заполнением необходимо убедится в их актуальности.

Налоговая декларация

Бухгалтерская

Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 года указывает, что вести бухгалтерскую отчетность должны все организации, в том числе и ИП. Но п.6 этого же закона говорит, что ИП могут учитывать все необходимые показатели в книге учета доходов и расходов (КУДИР). Таким образом, малый бизнес освобождается от ведения бухгалтерского учета.

Основой бухгалтерского учета служат первичные документы, к которым относятся товарные накладные, акты выполненных работ, приходные и расходные ордера, платежные поручения и другие. Организации на их основании заполняют бухгалтерские регистры, а ИП ведут КУДИР. По запросу из ФНС ИП должен предоставить необходимые для проверки первичные документы, но хранить ее он не обязан. Однако сейчас на законодательном уровне рассматривается вопрос об обязанности хранения первички предпринимателями на тех же основаниях, что и организациями. Если закон будет принят, то ИП обяжут сохранять документы, отражающие хозяйственную деятельность, в течении четырех лет.

Для каждой системы налогообложения предусмотрена своя печатная форма КУДИР:

• ОСНО (общая).
• УСН (упрощенная).
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
• ПСН (патент).

Она должна быть распечатана, пронумерована и подшита. На основании записей заполняются налоговые декларации. Заверять ее в ФНС и подавать данные не нужно. Исключение составляют ИП на ЕСХН, они обязаны заверять КУДИР в налоговой инспекции. Инспектор имеет полное право потребовать ее в момент плановой проверки на рабочем месте предпринимателя. Если книги не окажется или сведения в ней будут неполными, инспектор наложит на ИП штраф.

Для ЕНВД (единый налог на вмененный доход) формы КУДИР не предусмотрено. Вмененщики отчитываются по следующим показателям:

• площадь торгового помещения;
• количество машин в автопарке, а также мест для пассажиров;
• численность наемных работников;
• иные объекты или площади.

Можно составить свой документ, куда вписать все ключевые показатели. Это и будет бухгалтерский регистр для предпринимателя на ЕНВД.

Книга доходов и расходов

Нулевая

Если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность и не получал доходов, то он может подать нулевую отчетность. Какие случаи предусматривают такую возможность:

• Если в течение календарного года наемным сотрудникам ничего не выплачивалось, сдавать декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужно. Только в ФНС придется подать нулевой отчет по страховым взносам.
• Если в течение отчетного периода сотрудников не было, то подавать отчетность ЗСВ-М в ПФР не нужно. Только в ФСС придется заполнить и подать форму 4-ФСС.
• Нулевую декларацию 3-НДФЛ нужно подать, если деятельность на ОСНО не велась в течение года.
• Если у ИП на ОСНО с НДС нет торговых операций, нужно подать нулевую декларацию НДС.
• Предприниматели на упрощенке подают нулевую декларацию, если деятельность не велась в течение отчетного года.

Обратите внимание! На ЕНВД применить в своей деятельности нулевую отчетность нельзя. Независимо от того, ведется деятельность или нет, декларация всегда будет с показателями.

Квартальная

Квартальная отчетность зависит от формы бизнеса. Какие отчеты понадобятся для ИП без наемных сотрудников:

• ИП на ОСНО подают декларацию по НДС;
• бизнесмены на ЕНВД сдают декларацию по итогам своей деятельности.

ИП на ЕСХН и УСН сдают годовые отчеты. Предприниматели на патенте вообще от них освобождены.

Основная нагрузка ложится на бизнесменов, у которых числятся наемные работники. Какие отчеты они должны сдавать один раз в квартал:

• 6-НДФЛ, отчет содержащий все выплаты сотрудникам, произведенные удержания и отчисления подоходного налога за период, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
• РСВ, форма со сведениями по страховым взносам, кроме несчастных случаев, согласно п.7 ст.431 Налогового кодекса РФ.
• 4-ФСС, отчет, содержащий сведения по взносам на страхование от несчастных случаев, контролируемый ФСС, согласно п.1 ст.24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.

Дополнительная информация! Существует еще отчет по форме СЗВ-М, который необходимо сдавать в ПФР каждый месяц. В нем содержатся данные о договорах, предусматривающих вознаграждения физическим лицам.

Другие возможные виды

Предприниматели, осуществляющие прием, выдачу, а также хранение наличных денег, должны вести кассовую отчетность независимо от системы налогообложения и применения ККТ.

С лета 2014 года требования для малого бизнеса были упрощены. Они больше не должны выписывать расходные и приходные кассовые ордера, вести кассовую книгу. Из требований сохранилась только необходимость формирования платежно-расчетных ведомостей для подтверждения выплаты заработной платы наемным работникам. Также их освободили от необходимости установки лимита по наличным деньгам, находящимся в кассе фирмы.

Сроки сдачи

Все сроки сдачи отчетов в ФНС наглядно отражены в таблицах:

Таблица 1 Таблица 2

Какие сроки предусмотрены для сдачи отчетности в ФСС:

Таблица 3

Когда предприниматели подают отчеты в ПФР:

Таблица 4

Принимающие органы

Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:

• Федеральная налоговая служба (ФНС).
• Пенсионный фонд России (ПФР).
• Фонд социального страхования (ФСС).

Отчеты, предназначенные для ПФР:

Отчеты для ФНС:

• Налоговая декларация.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• 2-НДФЛ.
• 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
• 5. 6-НДФЛ.
• 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
• 7. Персонифицированный учет.

В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.

Подача отчетов в налоговую

Формы отчетности

Формы отчетов для предпринимателей меняются от выбранной системы налогообложения.

На УСН

ИП без работников какую сдавать отчетность:

• Налоговая декларация. Подается ежегодно в электронном или бумажном виде;
• КУДИР. Сдавать книгу никуда не надо, ее может запросить налоговый инспектор при проверке. Предприниматели на режиме «Доходы минус расходы» должны подкреплять к книге копии всех чеков и квитанций, подтверждающих расходы. При режиме УСН «Доходы» в нее вносятся все поступления и данные по уплаченным страховым взносам, на которые уменьшается налогооблагаемая база.

Отчетность ИП на системе УСН с работниками, кроме перечисленных:

• Справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику, содержащая сведения о выплатах и удержаниях;
• Общий отчет 6-НДФЛ по всем сотрудникам с начала отчетного года нарастающим итогом;
• Среднесписочная численность, содержащая данные обо всех официально оформленных у ИП сотрудниках;
• Отчет РСВ по страховым взносам;
• Сведения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, содержащие данные о стаже наемных работников;
• Данные по всем договорам по форме СЗВ-М, заключенным с работниками, включая разовые услуги;
• Отчет 4-ФСС, содержащий сведения об оплате страховых взносов на возможные несчастные случаи.

НДФЛ

На ОСНО

Если ИП на ОСНО, какие отчеты сдавать, если сотрудники в штате не числятся:

• Отчет 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.
• Декларация о доходах 3-НДФЛ.
• Декларация НДС.

Ответить на вопрос, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, имеющий сотрудников в штате, легко, потому что они будут теми же, что и на системе УСН с наемными работниками.

На ЕНВД

Если у бизнесмена числятся в штате наемные сотрудники, то кроме декларации в ФНС, он должен будет сдавать отчеты в ПФР и ФСС. Отчетность по ЕНВД для ИП ничем не будет отличаться от ОСНО и УСН, имеющих работников в штате фирмы.

Отчетность ИП без работников

Бизнесмены без сотрудников, работающие на ЕНВД, обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию ЕНВД каждый квартал. Кроме этого, они должны вносить взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это можно делать один раз в год или ежеквартально. Данные по уплаченным страховым взносам можно включить в налоговую декларацию, это позволит уменьшить налогооблагаемую базу. Бизнесмены на упрощенке подают налоговую декларацию один раз в год и ведут КУДИР. Предприниматели, работающие на ОСНО, сдают декларацию о доходах и НДС в ФНС.

Отчетность при закрытии ИП

Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:

• Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
• Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
• Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
• ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Бухгалтер составляет отчеты

Предприниматели на патенте освобождены от любой отчетности, поэтому ничего никуда не сдают.

Бизнесменам с наемными работниками придется сдать гораздо больше отчетов:

• РСВ. Необходимо подать данные в налоговую инспекцию раньше подачи заявления о прекращения предпринимательской деятельности;
• 2-НДФЛ. Нужно подать данные в ФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным после ликвидации ИП;
• 6-НДФЛ. Рассчитывается нарастающим итогом с начала года до даты ликвидации ИП. Точных сроков сдачи ФНС не установлено;
• СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Заполняется и сдается в Пенсионный фонд до момента подачи заявления на закрытие ИП;
• 4-ФСС. Отчет сдается в Фонд социального страхования до дня написания заявления на ликвидацию ИП.

Все необходимые формы отчетности, а также инструкции по их заполнению можно скачать в интернете. ИП, где количество сотрудников более 25 человек, рекомендуется обращаться за помощью по ведению учета в специальные сервисы или нанимать в штат бухгалтера.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/nalogovaya-otchetnost-ip-kakie-otchet-sdavat-i-sroki.html

Отчетность ИП на общей системе налогообложения в [year] году

Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности. Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки. У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов.

Преимущества ИП на ОСНО

Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП:

1. У предпринимателя больше свободы  в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки.
2. ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний.

Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем.

Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО.

Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли.

Перечень налогов по ОСНО

Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель.

Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе:

• НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%;
• налог ИП по ОСНО – 13%;
• НДС – 20% (с 1 января 2019 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров;
• взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%;
• транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов.

В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира.

Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки.

Отчеты для ИП за себя и работников

ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:

1. В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам.
2. В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца.
3. В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию.

Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ.

В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись.

Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы.

Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация.

Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников:

• сведения в ПФР и ФСС  – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период;
• 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год;
• НДС подается до 20 числа каждого месяца;
• отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года.

В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью.

Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме.

В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи.

Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены.

ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью. Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам. Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-osno

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2020 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

• ателье;
• парикмахерская;
• розничная торговля;
• СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
• налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
• налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
• взносы в пенсионный фонд (22%);
• взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
• взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
• взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
• транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
• земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
• налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

• акцизы;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сбор за пользование водными биоресурсами.
• сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в [year] году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

• иностранные организации;
• организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
• организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 150 млн. рублей;
• организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
• организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
• компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
• ломбарды;
• нотариусы;
• банки;
• страховые компании;
• адвокаты.

Плюсы и минусы осно в [year] году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

• уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
• отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

• уплата большего количества налогов;
• увеличение объема отчетности;
• необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

• для юрлица — форма ЕНВД-3;
• для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 

• сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
• остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
• количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno

Отчетность ИП в [year] году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать

ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи

Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера 2020 года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/