Какие виды налогообложения существуют для ИП?

Выбор налогообложения для ИП: лучший режим для индивидуального предпринимателя

Индивидуальным предпринимателем является частное лицо, которое имеет право ведения самостоятельного бизнеса. В законодательстве РФ нет единого налога для всех предпринимателей. Существует несколько налоговых режимов, которые отличаются друг от друга. Бизнесмен имеет право выбирать, какой режим использовать. В статье рассмотрен вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Системы налогообложения для ИП

Необходимо очень тщательно подойти к вопросу о выборе системы налогообложения ИП. В каждой из существующих есть весомые различия: ставки, период, порядок расчета, налоговая база и т. д.

Налогообложение ИП

Налогообложение ИП возможно по следующим системам:

• общая система (ОСНО);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• упрощенная система (УСН);
• патентная система (ПСН).

Спецрежимы

УСН (упрощенка)

Большинство предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения для ИП. Здесь нет необходимости в выплате таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Процент налога исчисляется следующим образом:

• на доходы — 6 %;
• доходы минус расходы — 5-15 %.

Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

Важно! Уплата налога происходит каждый квартал в виде авансовых платежей. На УСН 6 % можно авансовые платежи сделать меньше на размер страховых отчислений.

Уменьшение УСН можно осуществить разными методами:

• уменьшение производится за себя и за работников, но не более чем вдвое;
• уменьшение внесенных за счет себя взносов. Уменьшить возможно до 0.

Чтобы применять упрощенку, необходимо соответствовать определенным условиям. УСН не могут использовать, если:

• в штате работает 100 человек;
• годовой доход составляет от 60 млн руб.;
• предприниматель использует ЕСХН;
• лицо практикует игорный бизнес, добычу полезных ископаемых или производит подакцизные товары;
• у предпринимателя есть филиалы.

ЕНВД (вмененка)

Среди видов налогообложения для ИП существует ЕНВД, по которому плательщик уплачивает налог по ставке 15 % по вмененному доходу государством. Суть данного налога заключается в его названии. Данный доход рассчитывается государством, используя физические показатели.

Обратите внимание! При вмененке плательщик освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Также не требуется установка ККМ. Пошлину возможно уменьшать на страховые взносы.

Всю бухгалтерскую документацию вести не требуется. Однако необходимо заполнять: налоговую декларацию, отчет за работников, дополнительную отчетность, учет физических показателей.

ОСНО (общая система)

Общий режим является самым сложным. При ОСНО необходимо заполнять и сдавать в ФНС: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, КУДИР, декларация по НДС. Также сюда относится ведение: учетной книги покупок и продаж, кадровой книги, отчетности за персонал и по страховым отчислениям.

В список налогов, уплачиваемых по ОСНО, входят: НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, налог за себя.

Важно! Здесь необходимо вести многочисленные бухгалтерские отчеты, поэтому при данной системе в штате должен быть главный бухгалтер.

Возможно, что вид работ потребует уплаты таких видов налогов, как акцизы, водный налог, за добычу полезных ископаемых и биоресурсы, транспортный налог.

ПСН

ПСН является патентной системой. Она заключается в уплате стоимости за патент.

Важно! Для ИП в 2019 г. ставка на патентной системе равняется 6 %, за базу берется размер прибыли, которая устанавливается местными властями.

Однако данную систему могут использовать не все. Существует регламентированный список возможных видов деятельности. Прибыль на патенте не может превышать 60 млн руб. в год, а в штате не может работать более 15 человек.

Какие налоги платит ИП

ИП уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Существуют следующие виды налогов для ИП:

• НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
• НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
• Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.

Налоги ИП

• Транспортный налог: уплачивается на всех видах систем в случае наличия транспортных средств.
• Земельный налог: уплачивается на всех видах деятельности при наличии в собственности участка на праве собственности.
• Страховые взносы за себя: уплачивают все ИП за себя в фиксированном размере.
• Страховые взносы за работников: уплачиваются за работников при их наличии.

Важно! В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель уплачивает налоги в рамках УСН, ЕНВД, патент.

Правильный выбор режима налогообложения

Банк для самозанятых граждан — как выбрать, какие услуги предлагают

Выбор налоговой системы для ведения бизнеса зависит от многих факторов. К ним относятся: обороты, численность персонала, поставщики и т. д. При выборе необходимо учесть:

• условия использования системы налогообложения;
• количество работников;
• особенности региона;
• количество транспортных средств при грузоперевозках;
• ведение деятельности экспорта или импорта и проч.

Какую систему выбрать

Выбор системы стоит производить при следующих условиях:

• Если у ИП большие обороты. Если предприниматель работает с крупными оптовиками и производителями, импортирует товары из-за границы, то ему стоит выбирать общую систему. Она позволит предпринимателю возмещать НДС.
• Упрощенка подойдет для тех, кто ведут розничную торговлю или продают товары через Интернет.
• ЕНВД действует не во всех регионах. Система может быть выгодна для некоторых видов деятельности. Например, ЕНВД будет оптимальным вариантом для сферы общественного питания, для маленького магазина или оказания услуг.
• Патент доступен только для ИП. Данную систему лучше применять для тех, кто ведет временный или сезонный бизнес.

Плюсы и минусы спецрежимов для ИП

Специальные режимы имеют несколько преимуществ по сравнению с общей системой налогообложения.

ИП на ОСНО — какие налоги платит, отправка отчетности

К преимуществам данных режимов относит то, что ИП освобождается от уплаты:

• налога на прибыль ИП, кроме того, который уплачивается с дивидендов, купонного дохода по государственным облигациям, доходов от контролируемых иностранных организаций;
• НДФЛ;
• НДС, кроме НДС, который уплачивается за товары, ввозимые на территорию России;
• налога на имущество, кроме того, который уплачивается в отношении недвижимого имущества.

Данное преимущество позволяет предпринимателям устанавливать более приемлемые цены. Экономия заключается не только в уменьшении суммы налогов, но и на трудозатратах и составлении отчетов.

Важно! Если показатели превысят допустимые, то необходимо будет встать на учет и заплатить налог.

Другие плюсы:

• Налоговые ставки ниже. Власти регионов способны устанавливать более низкие.
• Учет ведется намного проще. При системе УСН, в зависимости от выбранной налоговой базы, ведется налоговый учет доходов или доходов и расходов. Ведение осуществляется в книге учета доходов и расходов. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно и ему не потребуется для этого отдельный специалист.

Среди недостатков спецрежимов выделяют:

• Если выбран УСН доходы минус расходы, то необходимо оплатить минимальный обязательный платеж вне зависимости от финансового итога деятельности. Список расходов, на которые можно уменьшить базу, ограничен.
• Налоговый платеж по ЕНВД и ПСН не зависит от реальных доходов и расходов. Даже если фактически деятельность будет убыточна, налог все равно необходимо оплачивать.

Возможен ли переход с одной системы на другую

Изменение на новый налоговый режим возможно по желанию самого предпринимателя или по требованиям налогового законодательства. Каждая система предъявляет свои критерии.

Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

Существуют несколько требований для изменения режима налогообложения:

• ИП должен соответствовать критериям системы.
• Заполнить заявку на переход на иную систему. Данная заявка будет документом, на основании которого налоговая переведет организацию на иной режим. Для патента и вмененного дохода требуется оформить заявку, а для упрощенной системы — уведомление. Заявку возможно оформить ручкой или распечатать на компьютере.

К заявке налоговая предъявляет следующие требования:

• ручка должна быть черного, фиолетового или синего цвета;
• не допускается правка ошибок;
• нельзя, чтобы заявка была распечатана с двух сторон листа.

После заполнения стоит передать заявку в ФНС. Есть разные способы, как это сделать: предъявить лично или через представителя. Также можно отправить письмо с описью или дистанционно через Интернет в личном кабинете.

Нужно не забыть сделать копии бумаг. Если необходимо перейти на УСН, то требуются доказательства, что деятельность соответствует условиям. Для этого делаются ксерокопии: декларации о прибыли, справки об остаточной стоимости, документе о численности сотрудников, сведений о том, какую долю имеют участники.

Чтобы перейти на ЕНВД или ПСН не требуется никаких бумаг. Останется выждать время, когда произойдет смена системы. ФНС рассматривает заявления на патент и ЕНВД на протяжении пяти рабочих дней.

Для перехода на УСН выжидать время тоже не надо. Необходимо только сохранить копию заявки о том, что она получена налоговой, или опись вложений, если заявка была отправлена по почте.

Последнее, что необходимо — удостовериться, что осуществлена смена режима. Если переход осуществлялся на ПСН, то подтверждением будет выданный патент, если на ЕНВД — то уведомление. Для УСН необходимо отправить запрос в налоговую. Через 30 дней налоговая отправит ответное письмо о том, что осуществлено изменение на УСН.

К сведению! Если ИП при регистрации не указал систему налогообложения, то по умолчанию его регистрируют на ОСНО.

Возможно ли совмещение налоговых режимов

Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.

Организация имеет право применять следующие системы:

• ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
• УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
• совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.

Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.

Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:

• общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
• по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
• должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.

Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.

Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip.html

Режимы налогообложения для ИП: все виды и какой лучше выбрать

В статье рассмотрим, какие системы налогообложения может применять ИП и как выбрать лучшую. Разберем особенности упрощенной, патентной, вмененной, общей системы и ЕСХН. Мы подготовили для вас сравнительную таблицу и пример с расчетом налога.

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Какие системы налогообложения может применять ИП

Для ИП подходит пять налоговых режимов: общий, патентный, вмененный, упрощенный и режим для сельхозпроизводителей. Системы налогообложения имеют свои плюсы и минусы. Как не ошибиться с выбором, особенно начинающему ИП — разберемся ниже.

Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО может применяться всеми ИП. Налоговая система не имеет ограничений по доходу, видам деятельности и физическим показателям. Поэтому она и называется общей системой налогообложения. Но это самый тяжелый налоговый режим. ИП должен платить НДС, подоходный налог, на имущество, вести сложную книгу доходов и расходов, сдавать больше отчетности.

В основном ОСНО выбирают ИП, предпочитающие работать с НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

УСН была специально разработана для мелкого и среднего бизнеса. Цель ее создания — оптимизировать налоговую нагрузку на предпринимателей, свести к минимуму документооборот и отчетность. УСН — один из спецрежимов, при котором ИП освобожден от уплаты НДС, подоходного и имущественного налога. ИП оплачивает только упрощенный налог.

Налог исчисляется либо с полученного дохода, либо с прибыли. Некоторые регионы имеют право устанавливать пониженные налоговые ставки. Из суммы налога можно вычесть страховые взносы: фиксированные — полностью, если ИП работает один, и не более 50% от налога к уплате, если у ИП есть сотрудники.

В отличие от ОСНО, по УСН есть ограничения, например, по численности нанимаемых сотрудников и годовой выручке.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

В основе налогового режима — доход, умноженный на физические показатели и поправочные коэффициенты. Сумма дохода — фиксированная в зависимости от вида предпринимательства. В качестве физических показателей может выступать торговая площадь, среднесписочная численность сотрудников, размер автостоянки, количество транспортных средств. Налог ЕНВД заменяет уплату НДС, НДФЛ и имущественного налога.

Начисленный налог можно уменьшить на пенсионные взносы. Предприниматели без сотрудников полностью вычитают фиксированные взносы «за себя», с сотрудниками — не более 50% от суммы.

Виды деятельности на вмененке строго ограничены. А также есть лимит по количеству сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

ПСН — это самый простой налоговый режим для ИП. Достаточно лишь купить патент, его стоимость зависит от потенциального дохода, умноженного на 6%.

Доход утверждается властями по определенным видам деятельности — это примерная сумма, которую может заработать ИП. Патент можно купить на месяц, два и т. д. до года. Но уменьшить его размер на страховые взносы не получится — законом это не предусмотрено.

Перечень видов деятельности на патенте довольно большой, дополнительных налогов платить не нужно, так же как и сдавать декларацию.

Этот налоговый режим имеет более жесткие ограничения для применения по сравнению с УСН — численность сотрудников не может быть выше 15 чел., а годовая выручка не более 60 млн руб.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для ИП

ЕСХН могут применять только ИП-сельхозпроизводители, которые сами выращивают, перерабатывают, продают сельхозпродукцию. Основной налог рассчитывается по полученной прибыли, умноженной на 6%. В отдельных регионах может применяться пониженная налоговая ставка.

Кроме налога ЕСХН, ИП обязан платить НДС и сдавать по нему ежеквартальную отчетность. От уплаты НДФЛ и налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, ИП освобожден.

Что нужно учесть при выборе системы налогообложения

Рассмотрим пошагово, что должен знать ИП, выбирая подходящую налоговую систему.

1. Не весь бизнес можно вести на той или иной системе налогообложения. Нужно проверить, не входит ли будущая деятельность в список ограничений.
2. Действуют ли льготные налоговые ставки для предпринимателей.
3. Какой размер планируемого дохода. Будет ли оказывать на него существенное влияние сезонность продаж.
4. Сможет ли ИП организовать правильный документооборот, с подтверждением расходов.
5. Нужно собрать статистику о будущих покупателях продукции, товаров и услуг и выяснить, важен или нет НДС при продажах.
6. Планирует ли ИП нанимать сотрудников и как много их будет.
7. Учесть возможность уменьшить налог на пенсионные взносы.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Как выбрать подходящую систему налогообложения для ИП

Как мы уже говорили, работать на общей налоговой системе могут все ИП, без исключения. Но она самая сложная и затратная. Поэтому многие начинающие ИП выбирают спецрежимы.

Условия для применения специальных налоговых режимов:

Условия для применения	Упрощенка	Вмененка	Патент	Сельхозналог
Виды деятельности	Полный перечень запрещенных видов деятельности отражен в п.3 ст.346.12 Налогового кодекса. Это подакцизное производство (алкоголь, табак, бензин, дизтопливо и др.), оказание микрофинансовых, страховых услуг, продажа ценных бумаг.	Можно заниматься общепитом, оказанием бытовых, ветеринарных, автотранспортных, услуг, связанных с мойкой и ремонтом автомашин, розничной торговлей на площадях не более 150 кв. м. и др. Полный перечень видов деятельности отражен в п.2 ст.346.26 Налогового кодекса. Регионы могут сокращать данный список. С января 2020 г. на ЕНВД запрещена продажа маркированных товаров (лекарств, обуви, меховых изделий).	ИП может купить патент на оказание бытовых, парикмахерских, косметических, ремонтных, репетиторских, ветеринарных, услуг СТО и иных (подробнее можно посмотреть в ст.346.43 НК). Регионы могут менять данный перечень, дополняя его различными видами бытовых услуг по ОКУН.	Применять данный режим могут только рыболовецкие хозяйства, производители, переработчики, продавцы своей сельхозпродукции. Причем доля продаж в общей выручке должна быть не менее 70%. Производители подакцизных товаров ЕСХН применять не могут.
Количество сотрудников	До 100 человек	До 100 человек	До 15 человек, включая ИП	Ограничений нет
Размер получаемого годового дохода	Не более 150 млн руб.	Ограничений нет	Не более 60 млн руб.	Ограничений нет
Налоговый объект	Оплаченные доходы (УСН «Доходы») или полученная прибыль (УСН «Доходы минус расходы)	Вмененный доход	Потенциальный доход	Полученная прибыль
Ставки налогообложения	от 1 до 6%, в зависимости от регионов для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы»	15% от величины вмененного дохода, скорректированного на физические показатели и поправочные коэффициенты	6% от величины потенциального дохода	6% с полученной прибыли
Обязательные налоги	Упрощенный налог	Вмененный налог	Сумма патента	Сельхозналог+НДС
Налоговый период	Календарный год	Квартал	Срок действия патента, от 1 до 12 мес.	Календарный год

Зная основные параметры спецрежимов, ИП может выстроить собственную тактику выбора оптимальной налоговой системы. Мы же дадим еще несколько советов:

1. ИП, планирующие заняться розничной торговлей или оказанием бытовых услуг, выбирают между УСН, ПСН и ЕНВД. Производственники предпочитают УСН, так как у него самый широкий спектр действия. Сельхозпроизводители могут работать на ЕСХН, УСН или ОСНО.
2. Если рассматривать годовой лимит доходов, то на ПСН (60 млн руб.) с учетом предельного количества сотрудников (15 человек), преодолеть его вряд ли получится, так же как и на УСН, если вы не будете заниматься торгово-посреднической деятельностью. На ЕНВД лимит доходов не предусмотрен.
3. Ваши будущие партнеры — плательщики НДС? Тогда вам лучше выбрать ОСНО. Но так как НДС является «коварным» налогом, требующим специального учета, стоит предварительно просчитать, какие будут квартальные перечисления и будет ли возможность уменьшить их на сумму входящего налога.
4. Если у ИП расходы, связанные с ведением бизнеса, будут составлять более 60% от планируемого дохода, стоит выбрать УСН «Доходы-расходы». Правда, их придется документально подтверждать.
5. Если не можете принять окончательное решение, лучше предварительно рассчитать налоговую нагрузку (ниже рассмотрим на примере).

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Какие налоговые режимы можно совмещать

Для ИП есть несколько комбинаций совмещения налоговых режимов:

• вмененка+упрощенка;
• вмененка+ общий режим;
• вмененка+патент;
• упрощенка+патент.

А также ИП должен знать о том, какие налоговые режимы совмещать запрещено:

• упрощенку и сельхозналог;
• общую систему и упрощенку;
• общую систему и сельхозналог.

Пример расчета оптимальной системы налогообложения для ИП

Приступая к расчету оптимальной системы налогообложения, нужно выяснить региональные особенности применения спецрежимов. Потребуются данные о потенциальном доходе, который можно получить на выбранном виде деятельности (для ПСН), вмененный доход, поправочные коэффициенты (для ЕНВД), налоговые ставки (для УСН). Местный муниципалитет, с учетом покупательской способности населения, может внести свои коррективы. Соответственно, в разных населенных пунктах, принадлежащих одному региону, будет своя налоговая нагрузка. Это также можно учитывать при выборе места открытия бизнеса.

Допустим, ИП решил открыть автосервис на территории Нижегородской области. Для выбора оптимальной налоговой системы нам понадобятся следующие данные:

• Количество сотрудников — 5 человек.
• Ежемесячный доход — 750 000 руб.
• Затраты по услугам автосервиса — 502 500 руб. в месяц, включая заработную плату сотрудников и страховые отчисления.
• Зарплата сотрудников за месяц — 150 тыс. руб. (30 тыс. х 5 чел.).
• Ежемесячные страховые отчисления за сотрудников — 45 тыс. руб. (150 тыс. х 30%).
• Взносы ИП «за себя» — 40 874 руб.
• Вмененный доход — 12 тыс. руб. на одного сотрудника.
• К1=2,005, К2=1.
• Потенциальный доход — 750 тыс. руб.
• Налоговую нагрузку будем считать исходя из годовых показателей

УСН «Доходы-расходы»:

• 750 000 * 12 = 9 млн руб — годовая выручка ИП.
• 502 500 * 12 = 6 030 000 руб. — затраты на ведение бизнеса.
• 9 млн руб. — 6 030 000 = 2 970 000 руб. — полученная прибыль.
• 2 970 000 * 15% = 445 500 руб — начисленный налог.

УСН «Доход»:

• 45 000 * 12 = 540 000 руб. — взносы за работников.
• (9 млн — 300 тыс.) * 1% = 87 тыс. — дополнительные взносы.
• 540 000 + 87 000 + 40 874 = 667 874 руб. — сумма годовых страховых взносов.
• 9 000 000 * 6% = 540 000 руб. — сумма предварительного налога.
• 540 000 * 50% = 270 000 руб. — уменьшение налога на сумму взносов.
• 540 000 — 270 000 = 270 000 руб. — окончательный налог.

ЕНВД:

• 12 000 * 5 (чел.) * 2,005 (К1) * 1 (К2) * 12 (мес.) = 1 551 912 руб. — вмененный доход.
• 1 551 912 * 15% = 232 787 руб. — предварительный налог.
• (1 551 912 руб. — 300 тыс.) * 1% = 12 519 руб. — сумма дополнительных взносов.
• 540 000 + 40 874 + 12 519 = 593 393 руб. — годовые взносы.
• 232 787 * 50% = 116 394 руб. — уменьшенный налог.
• 232 787 — 116 394 = 116 394 руб. — окончательный налог.

ПСН:

• 750 000 * 6% = 45 000 руб. — начисленный налог.
• (750 тыс. — 300 тыс.) * 1% = 4 500 руб. — дополнительные взносы.
• 540 000 + 40 874 + 4500 = 585 374 руб. — полная сумма страховых взносов.
• 45 000 + 585 374 = 630 374 руб. — налог + взносы.

Мы рассчитали годовую налоговую нагрузку ИП на всех спецрежимах, в итоге у нас получилось:

• Упрощенка «Доходы — расходы» — 445 500 руб.
• Упрощенка «Доходы» — 270 000 руб.
• ЕНВД — 116 394 руб.
• ПСН — 630 374 руб.

Вывод — оптимальной налоговой системой для ИП, планирующего открыть автосервис, будет ЕНВД.

Источник: https://otkroem-ip.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozhenija-ip.html

Системы налогообложения для ИП [year]

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:

• общей (ОСН);
• упрощенной (УСН);
• вмененной (ЕНВД);
• патентной (ПСН);
• системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

• НДФЛ;
• НДС;
• транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в [year] году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Енвд для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентное налогообложение в [year] году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в [year] году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Ип с сотрудниками: налоги [year]

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:

Налоговый платежСтавка (основная)

НДФЛ	13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование	22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование	5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности	2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм	0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

• в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• в ФСС: 4-ФСС;
• в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в [year] году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

• производственной;
• социальной;
• научной;
• оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

• страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
• недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ПоказательОСН (налог на прибыль 20%)+ НДС 20%УСН 6% (доходы)УСН 15% (доходы-расходы)

Доходы от продажи товаров	3 000 000	3000000	3000000
НДС с реализации	600 000	—	—
Стоимость приобретения товаров	2 100 000	2100000	2100000
в том числе НДС (20%)	420 000	350000	350000
Аренда офиса	120 000	120000	120000
Зарплата сотрудника	240 000	240000	240000
Страховые взносы за сотрудника (30,2%)	72 480	72480	72480
Страховые взносы в фиксированном размере за себя	36 238	36238	36238
Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1%	27 000	27000	27000
Итого расходов	2 175 718	2595718	2595718
НДС к уплате	150 000	—	—
Налогооблагаемый доход	224 282	3000000	404282
Налог с дохода	44 856	180000	60642
Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата)	44 856	90000	60642
Чистая прибыль	179 426	314282	343640
Общая нагрузка по налогам	336 574	225718	196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2020 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ip

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец. режимов» (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

ИП на УСН 6%

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя. 

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

• на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

• на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

ИП на УСН 15%

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

ИП на Патенте

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается «потенциально возможный к получению годовой доход ИП» по каждому виду деятельности, и  устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

• в 12528 руб/год для ИП без работников;
• в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
• в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Торговый сбор

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

ИП на ЕНВД

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• военная служба по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
• проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

• 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

• Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
• Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:
• КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
• КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
• КБК ФОМС 18210202103081013160

а также:

• КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
• КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
• КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

• КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
• КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант — при выручке более 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

• 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
• 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Для лиц старше 1966 года рождения:

• 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

.com/fiogarant

С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

Источник: https://fiogarant.ru/besplatnye-servisy/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ip/

Система налогообложения: что выбрать?

Каждый индивидуальный предприниматель перед регистрацией ИП всегда сталкивается с таким важным вопросом: какую систему налогообложения выбрать для ИП. От правильного решения может зависеть успешность ведения предпринимательской деятельности. В зависимости от выбранной системы налогообложения, будет отличаться ведение бухгалтерской отчетности. Все основные положения по ведению бухгалтерского учета содержатся в Налоговом кодексе РФ.

В нашей сегодняшней публикации будут рассмотрены актуальные системы налогообложения для ИП.

Действующие виды налогообложения для ИП

На данный момент в Российской Федерации действуют следующие системы налогообложения для ИП, а именно:

Рассмотрим каждую систему налогообложения более детально.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН действует без ограничений на всей территории РФ.

Особенностью этой системы налогообложения является то, что некоторые из налогов для предпринимателей на УСН заменены единым налогом (ЕН). Сумма налога рассчитывается по результатам деятельности ИП (за налоговый период). Выплата налога происходит ежеквартально в форме авансовых платежей.

Правила применения Упрощенной системы налогообложения изложены в НК РФ (глава 26.2)

Переход ИП на УСН является свободным. Предприниматель может подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Преимущества УСН:

• освобождение от уплаты НДФЛ;
• освобождение от уплаты налога на имущество;
• возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
• возможность уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплачиваемые за ИП и за наемных работников, осуществляющих деятельность у ИП;
• налоговая отчетность состоит из декларации, подаваемой в ИФНС один раз в год;
• для ведения налогового учета необходимо заполнять КУДиР, бухгалтерский учет для ИП необязателен.

При использовании Упрощенной системы налогообложения ИП уплачивает страховые взносы и некоторые налоги, предусмотренные данным режимом.

Кассовые операции и бухгалтерская отчетность ведутся предпринимателем в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату всех налогов и взносов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исключением может стать предприниматель, который был освобожден от уплаты некоторых платежей налоговым органом. ОСНО по сравнению с другими системами налогообложения имеет достаточно мало ограничений и много возможностей, но налоговая и административная нагрузка для ОСНО выше чем для УСН, ЕНВД или ПСН.

Обязательными для уплаты, при использовании Общей системы налогообложения, являются следующие платежи (налоги и пошлины):

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на имущество;
• налог на ведение игорного бизнеса;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• акцизный налог;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• водный налог;
• сборы за использование объектов (животного мира и водных ресурсов);
• государственные пошлины;
• таможенные пошлины.

Общая система налогообложения для ИП предполагает занятие определенными видами бизнеса. Большая часть предпринимателей уплачивает те налоги, которые относятся к их виду деятельности. Как правило, ИП, находясь на Общей системе налогообложения, уплачивает страховые взносы, НДС и НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД регламентируется нормативно-правовыми актами РФ. Действие системы ЕНВД распространяется на некоторых, предусмотренных законом территориях.

Данная система налогообложения характеризуется отсутствием таких налоговых платежей, как:

Эти налоговые платежи заменены на ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. ИП может находиться на системе ЕНВД, если его деятельность подпадает под эту систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход, в отличие от других систем налогообложения, рассчитывается не от фактического дохода от предпринимательской деятельности, а от вмененного. Т.е. от дохода, размер которого определяется арифметически по параметрам, установленным Налоговым Кодексом. Его размер зависит от вида предпринимательской деятельности, базовой доходности, коэффициентов-дефляторов и налоговой ставки.

Налоговая отчетность и уплата налога происходит 4 раза в год по итогам квартала. У плательщиков ЕНВД нет обязанности вести Книгу учета доходов и расходов. К сожалению, существовать ЕНВД будет до 1 января 2021 года; то есть остался лишь один год возможности поработать на этом оптимальном режиме налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП, которые занимаются сельским хозяйством, законом предусмотрена система ЕСХН. В частности, на данной системы налогообложения находятся предприниматели, которые занимаются переработкой и производством сельскохозяйственной продукции (товаров).

Переход на ЕСХН с других систем налогообложения возможен по желанию предпринимателя. ИП также имеет возможность перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения. В отличие от других систем налогообложения, при ЕСХН применяется самая низкая налоговая ставка (от 0,5 % до 6 %) и налогооблагаемой базой является доход минус расход.

Применяя ЕСХН, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов и взносов:

• НДФЛ;
• ЕСН;
• НДС (существуют исключения);
• налога на имущество.

Налог ЕСХН рассчитывается, исходя из результатов хозяйственной деятельности ИП (за налоговый период). По итогам полугодия делается авансовый платеж налога, а затем полный расчет производится по итогам года. Индивидуальный предприниматель, находясь на этой системе налогообложения, уплачивает взносы в счет пенсионного страхования, медицинского страхования в фиксированном размере.

Патентная система

Патентная система налогообложения схожа по некоторым позициям с ЕНВД. В частности с тем, что размер налога, в данном случае им является стоимость патента, не зависит от того, какой доход получает предприниматель. Стоимость патента рассчитывается по формуле, основным показателем которой является размер потенциально возможного дохода. Размер потенциально возможного дохода определяет законодатель, исходя из статистических и аналитических данных, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, количества работников занятых в этой деятельности, тарифной ставки.

Положительные моменты в ПСН:

• стоимость патента сравнительно невысока и не зависит от дохода;
• предоставляется возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев;
• можно приобретать несколько патентов в разных регионах и для разных виды деятельности;
• отсутствует налоговая отчетность;
• до 1.07.2021 года можно не применять ККТ, если ИП работает на ПСН в сфере розничной торговли и общепите, оказывает услуги населению без наемных работников.

Налог на самозанятых (налог на профессиональный доход)

Реализация пилотного проекта по введению налога на самозанятых стартовала в 2019 году, охватив четыре региона России. С начала 2020 года еще 19 регионов будут иметь возможность применять налог на самозанятых, а с 1 июля 2020 года, по словам министра финансов РФ Силуанова, НПД распространиться по всей территории РФ. Расскажем о преимуществах применения данной системы налогообложения:

• отсутствует необходимость оплачивать страховые взносы;
• взносы на медицинское страхование включены в налог на самозанятых;
• отсутствие налоговой отчетности;
• не оплачивают НДФЛ, НДС;
• низкие налоговые ставки от 4 до 6 % с обещаниями чиновников в ближайшие 10 лет их не увеличивать;
• при сдаче квартиры в аренду не надо платить НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Изучив эти виды налогообложения для ИП, оценив их плюсы и минусы применительно к вашему виду деятельности, вы самостоятельно сможете ответить на вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в [year] году?

Выбрать систему, в соответствии с которой предстоит уплачивать налоги, нужно еще до регистрации ИП. Это позволит вполне законно сэкономить на обязательных платежах. Давайте рассмотрим, что сегодня предлагает законодательство, какую систему налогообложения выбрать для ИП и от чего это зависит.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

1. Взносы на собственное страхование.
2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.

Основной режим

На основном режиме налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка, поэтому предприниматели обычно не выбирают его по своей воле. На нем оказываются те, кто не попадает под условия спецрежимов, не успел на них перейти или вышел за установленные границы. Налоги ИП на общей системе представлены в таблице.

Налог

Ставка

Налоговая база

НДС	Основная — 20%, льготная — 10%, экспорт — 0%	Выручка от реализации облагаемых товаров и услуг
НДФЛ с доходов ИП	13%	Доходы, уменьшенные на подтвержденные документами расходы (профессиональные вычеты)
Налог на имущество ФЛ	0,1-2%	Стоимость имущества, применяемого в бизнесе

Кто выбирает ОСНО

Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:

1. Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
2. ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
3. ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.

Упрощенная система

УСН или упрощенка хороша своей универсальностью и поэтому широко распространена. Чтобы ее применять, предприниматель должен иметь не более 100 сотрудников, а его годовой доход — не превышать 150 млн рублей.

На УСН по своему выбору можно уплачивать:

• 6% с доходов;
• 15% с разницы между доходами и расходами.

Эти ставки могут быть уменьшены региональными законами. Кроме того, для отдельных видов деятельности на УСН разрешено вводить налоговые каникулы, то есть ставку 0%.

ИП на упрощенке не платит собственный НДФЛ, налог на «предпринимательскую» недвижимость, кроме оцененной по кадастровой стоимости. Также он не должен уплачивать НДС, кроме того, что возникает при импорте товаров. Но принять к вычету этот налог он не может.

Об изменениях упрощенной системы налогообложения в 2020 году читайте здесь.

Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников. При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс. рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

Единый налог на вмененный доход

Выгода ЕНВД в том, что налоговой базой является не выручка, а вмененный, то есть теоретический доход, причем весьма невысокий. Правда, для его применения есть масса ограничений:

1. ЕНВД доступен для определенных видов деятельности, которые приведены в статье 346.26 НК РФ.
2. Режим должен быть введен на конкретной территории органами муниципальной власти, причем они могут ограничить список видов деятельности из Налогового кодекса.
3. У ИП должно быть не более 100 сотрудников.
4. С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять тем, кто продает товары, подлежащие маркировке: одежду и другие предметы из меха, лекарства, а также обувь (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Но главная проблема в том, что с начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Некоторые регионы (например, Пермский край) начали отказываться от него уже с 2020 года. Однако пока этот режим еще действует, и у предпринимателей есть шанс использовать все его преимущества.

ИП на вмененке не платит НДС и собственный НДФЛ. Вместо этого 1 раз в квартал он уплачивает единый налог по ставке 15%. База зависит от физического показателя, например, площади магазина, количества работников, единиц транспорта. Показатель умножается на базовую доходность, которая прописана в Налоговом кодексе (статья 346.29), а также корректируется на установленные Минэкономразвития и местными властями коэффициенты.

Кому выгодна вмененка

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит. Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца. Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим, созданный специально для ИП и самый простой для учета. Предприниматель выбирает вид деятельности и срок действия патента, приобретает его и начинает работать. Главное — вовремя заплатить стоимость патента. Она зависит от направления бизнеса и места его ведения.

Ограничения для применения ПСН такие:

• режим должен действовать в конкретном регионе и для деятельности, которую выбрал ИП;
• количество работников — не более 15 человек;
• доход — не более 60 млн рублей с начала года. Причем если предприниматель совмещает патент и УСН, то учитывается доход по обеим налоговым системам;
• как и ЕНВД, патент с 2020 года станет недоступен для продажи маркированных товаров.

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

1. Нельзя нанимать работников.
2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты: К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год); К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10). Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году? обновлено: Май 22, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip