Рентабельность производственных фондов определяется отношением

Рентабельность производственных фондов

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим рентабельность производственных фондов. Показатели рентабельности используются в компании для измерения эффективности разных процессов и элементов. Этот индикатор определяется почти для любой составляющей, например, для производственных фондов.

Формула рентабельности производственных фондов может использоваться инвестором или компанией внутри компании, чтобы оценить, приносит ли компания прибыль относительно своих производственных активов. Для инвестора важно учитывать, что рентабельность производственных фондов компании может варьироваться в зависимости от того, в какой отрасли компания ведет бизнес. Конкретная компания может производить продукт, требующий дополнительных активов для производства продукта по сравнению с другой отраслью.

Что такое производственные фонды?

Под производственными фондами следует понимать совокупность всех активов, которые требуются предприятию для осуществления производственных процессов. К ним относят:

• оборудование;
• здания;
• сооружения;
• средства и предметы труда;
• прочие элементы, необходимые для осуществления производственной деятельности.

Важно! Для их определения из всей массы фондов фирмы вычитают те активы, которые используются компанией для социальных и прочих непроизводственных целей.

Формула расчета:

ПФ = ВА+ОА-НА,

Где ПФ – производственные фонды, т.р.;

ВА – внеоборотные активы, т.р.;

ОА – оборотные активы, т.р.;

НА – непроизводственные активы, т.р.

Рентабельность и ее основные виды

Замечание 1
Как известно, любая организация осуществляет деятельность с помощью разнообразных предметов труда, в рамках чего можно сделать вывод, что финансовое состояние любого предприятия находится под влиянием такого показателя, как рентабельность основных фондов. Это значит, что основные производственные фонды должны использоваться оптимально и рационально.

Рентабельностью можно назвать экономическую эффективность, которая выражается в показателе, отражающем степень эффективности использования ресурсов, таких как материальные, денежные, производственные, трудовые и пр. Так рентабельность является обобщающим показателем того, насколько эффективно исследуемая организация функционирует. С помощью рентабельности можно сопоставить прибыль и расходы на производство продукции или услуги.

Существуют различные виды и типы рентабельности. Виды, которые можно выделить в рамках понятия «рентабельность» представлены рентабельностью активов, рентабельностью основных производственных фондов и рентабельностью продаж. Как рассчитываются данные типы рентабельности, можно рассмотреть на рисунке ниже.

Готовые работы на аналогичную тему

• Курсовая работа Рентабельность основных производственных фондов 410 руб.
• Реферат Рентабельность основных производственных фондов 270 руб.
• Контрольная работа Рентабельность основных производственных фондов 210 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Рисунок 1. Способы расчета некоторых типов рентабельности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рентабельность основных производственных фондов часто называется, также рентабельностью основных средств. Этот показатель можно рассчитать, как частное от деления в рамках чистой прибыли к стоимости основных средств, и всё это умножить на 100 процентов. Показатель рентабельности производственных фондов является результатным интегрированным показателем эффективности производства. В рамках этого показателя осуществляется проявление иных частных показателей эффективности, а уже после, действительные причины и факторы этих показателей.

Показатель рентабельности основных производственных фондов особенно важен, так как эффективное использование основных производственных фондов предприятия играет важную роль в развитии экономики всего государства в рамках постоянного воздействия на факторы и условия, определяющие уровень и динамику функционирования средств производства. Целью управления эффективностью использования основных производственных фондов можно назвать необходимость обеспечения организационно-экономических условий для эффективного применения конкретных видов средств и предметов труда.

Лень читать?

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!

Рентабельность основных средств: порядок расчета и анализа

В современной экономике любое предприятие нацелено на максимально эффективное использование своих ресурсов. Для оценки хозяйственной деятельности применяются экономические показатели.

Абсолютным показателем работы является прибыль, которая показывает сумму денежных средств, полученную разницей между выручкой и затратами. Для получения прибыли компании используют оборотные и внеоборотные активы, собственный и заемный капитал. Чтобы оценить эффективность их работы применяется показатель рентабельности (предприятия, активов, продукции, продаж и др.).

Основные средства, входящие в состав внеоборотных активов, есть на каждом предприятии. На многих они составляют большую долю всех активов и оказывают непосредственное воздействие на результат производственного процесса. Поэтому необходимо знать насколько эффективно они работают.

Понятие основных средств и рентабельности

Основные средства – это объекты деятельности предприятия, использующиеся более 1 года, сохраняющие свою первоначальную форму.

В себестоимости готовой продукции их стоимость закладывается через начисление амортизации (износа).

К основным средствам относят:

• Здания (основные и вспомогательные цеха, административно-бытовые корпуса, школы, детские сады, культурные учреждения);
• Сооружения (скважины, плотины, насосно-аккумуляторные станции);
• Передаточные устройства (электротехнические, паровые, гидротехнические);
• Вычислительная техника (компьютеры, ноутбуки, принтеры, факсы);
• Машины и оборудование (станки, производственное и лабораторное оборудование, прессы, станы, печи, турбины, трансформаторы, двигатели);
• Транспортные средства (принадлежащие предприятию);
• Инструмент (с длительным сроком использования и стоимостью более 40 тыс. руб.);
• Рабочий скот и земельные участки.

Классифицируются основные средства по различным признакам. При расчете рентабельности ведущие экономисты берут основные производственные фонды (далее ОПФ) – это средства труда, непосредственно участвующие в производстве.

Непроизводственные фонды, которые числятся на балансе предприятия, в основном обслуживают социальную сферу.

Доля ОПФ в основных средствах и во всех активах наибольшая (70 – 90%) в тяжелой, нефтехимической промышленности, электроэнергетике, металлургии. У всех компаний с высоким уровнем электрификации и химизации производства и где применяются автоматизированные системы управления стоимость ОПФ и их удельный вес достаточно высок. На предприятиях телекоммуникаций и связи доля ОПФ достигает 93-95% в общей структуре активов из-за невещественного характера продукции.

Рентабельность – это относительный экономический показатель, характеризующий степень эффективности использования вложенных средств и ресурсов.

Рассчитывается отношением прибыли к затратам, выручке, капиталу, активам. Часто этот показатель выражают в процентах.

Для владельца фирмы и инвестора рентабельность показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого вложенного рубля. Сравнение показателей в динамике позволяет выявить убыточные производства и нерентабельные активы, а также резервы повышения производительности труда и прибыли.

Значение рентабельности ОПФ (фондорентабельности) показывает, какую доходность получает предприятие от используемых ОПФ.

То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации. Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании. Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок и формула расчета

Для расчета рентабельности ОПФ берется значение чистой прибыли и стоимости ОПФ в денежном выражении. Иногда в формулу ставят балансовую прибыль.

Эти показатели содержатся в формах №1 и 2 бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Стоимость ОПФ в течение года меняется: происходит ввод, выбытие основных средств, начисляется амортизация. Учитываются также и арендованные ОПФ. Поэтому их стоимость по балансу на начало года может быть одной, а в конце года – совершенно другой.

Чтобы корректно рассчитать рентабельность вычисляется средняя стоимость ОПФ за год по формуле:

Если известна величина поступивших и убывших в течение года ОПФ, то расчет можно провести по другой формуле:

Когда известна среднегодовая стоимость ОПФ, можно провести расчет рентабельности по формуле:

При экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности фондорентабельность рассматривается совместно с рентабельностью продаж, собственного капитала и всех активов.

Пример расчета

Для расчетов и анализа возьмем завод черной металлургии, который производит детали для атомных электростанций, машиностроения и судостроения.

Исходные данные:

• Чистая прибыль за 2015 год – 7320 тыс. руб.
• ОПФна нач. года – 49540 тыс. руб.
• ОПФна кон. года – 54830 тыс. руб.

Проведем расчет рентабельности ОПФ:

Таким образом, в 2015 году с каждого рубля стоимости ОПФ завод получил 14,03% чистой прибыли.

Анализ полученных результатов

Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом.

Для наглядности построим таблицу:

Показатель2014 г.2015 г.Отклонение

Чистая прибыль, тыс. руб.	6240	7320	+1080
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	48670	52185	+3515
Рентабельность ОПФ, %	12,82	14,03	1,21

Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок:

• влияние чистой прибыли вычислим по формуле:
• влияние ОПФср. год. вычислим по формуле:

Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г. на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%.

Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ. Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей.

Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков. Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск).

Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

Нормативные значения показателя

Точных нормативов рентабельности ОПФ в экономическом анализе нет, так как все предприятия отличаются по отраслевой принадлежности, размерам, специфике производства.

В сфере производства примерное значение этого показателя от 10 до 35%. Стоимость ОПФ в отрасли черной металлургии достаточно высокая. Поэтому значение фондорентабельности 14,03% и положительная динамика являются одним из признаков эффективной работы предприятия в целом.

У предприятий торговли рентабельность ОПФ выше по причине относительно невысокой стоимости основных средств и внеоборотных активов.

Финансовые организации (банки, кредитно-потребительские кооперативы) могут иметь рентабельность ниже – в этой сфере высокая конкуренция.

Снижение уровня рентабельности может сигнализировать о неэффективной модернизации ОПФ. Однако, если компания работает в отрасли с высокой конкуренцией и затраты на производство трудно снизить, то показатель также может уменьшаться за счет падения или медленного роста прибыли. Низкая рентабельность ОПФ при большой прибыли может рассматриваться как второстепенный показатель.

Чрезмерно большое значение фондорентабельности (100–200%) может говорить о слишком высоких ценах, о невысокой конкуренции в отрасли, где работает предприятие. Возможно, компания экономит на зарплате, социальных расходах, использует дешевое сырье.

Методы повышения рентабельности ОПФ

По результатам проведения экономического анализа на каждом предприятии разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение рентабельности ОПФ.

Все методы повышения рентабельности ОПФ можно разделить на 2 группы.

Методы, связанные с изменениями внутри предприятия, совершенствованием технологии и организации производства. К ним относят:

• изменение численности работников предприятия;
• сокращение сроков монтажа и ввода новых основных средств;
• снижение себестоимости путем сокращения брака, развития специализации и кооперирования, поиск более дешевого и качественного сырья и его возможных альтернатив;
• пересмотр ценовой политики и изменение номенклатуры продукции;
• переоценка стоимости ОПФ, продажа или сдача в аренду основных средств, которые мало или совсем не задействованы в производственном процессе. Крупные предприятия выводят непрофильные активы путем образования самостоятельных дочерних обществ.

Методы, связанные с повышением эффективности работы действующих ОПФ. Они подразделяются на 2 категории:

1. повышение интенсивности эксплуатации. Методы могут быть следующими:
   • контроль над качеством и своевременностью проведения текущих и капитальных ремонтов ОПФ;
   • перераспределение загрузки оборудования;
   • сокращение простоев и создание условий ритмичной работы.
2. повышение экстенсивности использования. Эти методы бывают следующие:
   • поиск и внедрение прогрессивного оборудования, оснастки;
   • автоматизация производства и уменьшение безвозвратных отходов;
   • улучшения транспортного сообщения между отдельными участками;
   • повышение квалификации и мотивации персонала;
   • контроль над стоимостью заделов (уровень незавершенного производства) и их количеством в серийном производстве.

На практике использование одного метода косвенно и затрагивает другие. Для предприятий с высоким износом ОПФ особенно важно техническое перевооружение. В нашей стране к таким относятся большое количество заводов черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетических и нефтехимических компаний, а также сфера жилищно-коммунального хозяйства.

О применении коэффициентов рентабельности, в том числе и основных средств смотрите в следующем видеосюжете:

Рентабельность основных фондов. Как её определить? Показатели

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим рентабельность производственных фондов. Показатели рентабельности используются в компании для измерения эффективности разных процессов и элементов. Этот индикатор определяется почти для любой составляющей, например, для производственных фондов.

Формула рентабельности производственных фондов может использоваться инвестором или компанией внутри компании, чтобы оценить, приносит ли компания прибыль относительно своих производственных активов. Для инвестора важно учитывать, что рентабельность производственных фондов компании может варьироваться в зависимости от того, в какой отрасли компания ведет бизнес. Конкретная компания может производить продукт, требующий дополнительных активов для производства продукта по сравнению с другой отраслью.

Рентабельность основных средств и производственных фондов: по какой формуле определяется?

Евгений Маляр # Бизнес-словарь

Расчёт рентабельности фондов необходим для формирования объективного представления об эффективности их использования.

• Расчет рентабельности основных средств
• Как рассчитать рентабельность основных фондов
• Рентабельность производственных фондов
• Выводы

Самое дорогое, что есть у каждого предприятия (разумеется, в материальном смысле) – его основные производственные фонды. Именно они определяют «цену» фирмы, её экономическую мощь, место на рынке и, в конечном счёте, способность приносить денежный доход. Не удивительно, что эффективности использования этого важнейшего актива руководство любой компании уделяет пристальное внимание.

Любое, самое совершенное оборудование при нерациональной эксплуатации теряет полезность. Для создания объективной картины и её анализа экономисты используют такой показатель, как рентабельность фондов. В статье будет разъяснена суть этой величины и приведены способы её определения.

Расчет рентабельности основных средств

Рентабельность часто путают с доходностью или прибыльностью, и, хотя понятия эти по смыслу близки, различаются они существенно. Уже на этапе приобретения прогрессивного оборудования, тратясь на его доставку, монтаж и наладку, владелец предприятия рассчитывает на полезный эффект. Каждая закупка производится на основе предварительных расчётов, в которых учитываются плановые показатели рентабельности, фондоотдачи и фондоёмкости.

Фондоотдача – это соотношение количества произведенного продукта к сумме стоимости основных производственных фондов.

ФО = ВВ / ОФ

Где:ФО – Фондоотдача;ВВ – Валовый выпуск;

ОФ – стоимость основных фондов.

Последний показатель берётся, как правило, в среднегодовом значении. Об этом будет рассказано позже.

Пример – автоматизированная линия, за которую завод уплатил $10 млн, производит 5 тысяч автомобилей в год. Каждый доллар, потраченный на основные фонды, «производит» 0,0005 (пять десятитысячных) одного автомобиля.

Фондоемкость – это «фондоотдача наоборот». Числитель и знаменатель дроби меняется местами, и смысл формулы становится противоположным.

Чтобы произвести одну машину, нужно использовать основные фонды, стоящие $2 тыс.

Рентабельность использования основных средств, в отличие от вышеперечисленных экономических критериев, оперирующих абсолютными величинами – коэффициент относительный. Он показывает, какую долю от вложенных в ОФ средств составляет прибыль:

РОС = ПГ / ОС

Где:РОС – Рентабельность основных средств (всех);ПГ – Прибыль годовая;

ОС – Стоимость основных фондов.

С виду всё выглядит очень просто, но для того, чтобы получить объективный результат, бухгалтерии следует потрудиться, изыскивая информацию, которую требует формула, по балансу.

Как рассчитать рентабельность основных фондов

Заполняется формула по балансу предприятия или исходя из данных текущего бухгалтерского учёта: ПГ (прибыль годовая) берётся из ст. 2400 «Чистая прибыль (убыток)» баланса или сальдо сч. 99 («Прибыли и убытки»). Этот источник регламентирован приказами 66н и 94н Минфина РФ.

Со стоимостью основных фондов (ОФ) сложностей несколько больше.

Среднегодовая стоимость ОФ считается как среднее арифметическое значений на начало и конец анализируемого периода:

Где:ОФ – Среднегодовая стоимость основных фондов;ОСн – Стоимость основный фондов на начало года;

ОСк – То же, по состоянию на конец года.

При этом следует оперировать остаточными стоимостями (минус амортизация).

В качестве источника информации можно использовать:

• Сальдо сч. 01 «Основные средства». Там стоимости указаны с учётом амортизации (Приказ МФ РФ № 94н).
• Ст. 1050 баланса предприятия (на начало и конец года);
• Бухгалтерскую книгу «Ведомость амортизации ОС». Этот метод является наиболее точным, но требует больших трудозатрат. Расчёт производится по формуле:

ОС = ОСн + ОСвв х (N/12) – ОСвыв х (12-N)/12

Где:ОС – Среднегодовая стоимость основных фондов;ОСн – Начальная стоимость основных фондов;ОСвв – Стоимость вновь введенных ОФ;N – Количество месяцев, в течение которых эксплуатировалось каждое введенное и выбывшее основное средство в анализируемом году;

ОСвыв – Стоимость выведенных из эксплуатации ОФ;

Точность последнего метода не вызывает сомнений. Среднеарифметическая цифра не учитывает даты введения оборудования, порой очень дорогого и производительного. Впрочем, в большинстве случаев применяются упрощённые формы расчёта рентабельности основных фондов, и по своей достоверности, как правило, результаты вполне приемлемы.

Рентабельность производственных фондов

Глубокий анализ эффективности основных фондов предполагает выделение из их числа оборудования, непосредственно участвующего в производственном процессе. Чтобы понять экономический смысл этого действия, следует вспомнить признаки основных фондов предприятия, а именно:

• Многократное участие в процессе производства;
• Сохранение натуральной формы в течение длительного времени;
• Постепенная изнашиваемость;
• Перенос стоимости на производимую продукцию;
• Срок службы – год и дольше;
• Стоимость – сто минимальных зарплат и более.

Многие объекты, являющиеся собственностью крупного предприятия (например, служебные автомобили руководителей или ведомственные детские сады) непосредственной прибыли не приносят, а напротив, требуют эксплуатационных затрат.

В то же время экономистов и менеджеров интересует в первую очередь эффективность эксплуатации активов, предназначенных для производственной деятельности.

Для расчёта рентабельности продуктивных активов используется практически та же формула. По балансу определяется стоимость ОПФ, для чего используются данные аналитического учёта. Выделение непосредственных производственных активов (машин, оборудования, автоматических линий и пр.) важно и для определения других показателей, характеризующих эффективность предприятия, в частности, фондовооружённости (стоимость ОПФ, делённая на количество персонала).

Рентабельность производственных фондов определяется отношением полученной прибыли к стоимости ОПФ:

РПФ = П / ОПФ

Где:РПФ – Рентабельность производственных фондов;П — Чистая прибыль или убыток за год;

ОПФ – Среднегодовая стоимость средств производства, относящихся к основным фондам предприятия.

Расчёт ОПФ производится по тем же методикам, что приведены выше для среднегодовых значений ОС, но с использованием данных аналитического учёта только продуктивных активов.

Выводы

Расчёт рентабельности фондов необходим для формирования объективного представления об эффективности их использования.

Низкий уровень рентабельности служит сигналом для принятия мер по его повышению.

Резкие перепады показателя рентабельности свидетельствуют о недостаточно выверенной экономической стратегии и наличии потенциала для улучшения ситуации.

Что такое рентабельность как экономический параметр

В самом широком смысле рентабельность можно трактовать как превышение прибыли над затратами. Если потрачено меньше, чем получено в результате, значит, дело приносит выгоду, которую можно использовать, в числе прочих целей, на развитие и дальнейшее повышение результативности бизнеса.

Рентабельность означает, что вложенные средства и ресурсы используются достаточно эффективно.

По аналогии с депозитным вкладом, когда человек кладет в банк определенную сумму, а потом забирает ее с процентами, рентабельный бизнес означает некий процент «бонусов», который получается в результате действий с вложенными вначале средствами (в том числе и основными фондами). По этой причине рентабельность принято выражать в процентах.

К СВЕДЕНИЮ! Если расходы превышают полученную прибыль, налицо отрицательная рентабельность, или же убыток.

Рентабельность и прибыльность

Это не одно и то же, хотя между этими параметрами много общего. Без прибыльности не приходится говорить о рентабельности. Но между ними есть существенное отличие, строящееся на объективности анализа.

Прибыльность показывает абсолютную величину в цифрах, а рентабельность – потенциал, то есть этот параметр относителен.

Так, например, если организация получила прибыль в 10 млн., при этом имея рентабельность 15%, это менее выгодный бизнес, нежели фирма, имеющая прибыль в 2 млн. и рентабельность в 80%.

Цели оценки рентабельности

Анализ такого важного параметра не нуждается в обосновании. Экономический анализ рентабельности вложенных средств помогает собственнику бизнеса и его контрагентам в решении таких экономических задач:

• определиться с намерениями относительно инвестиций и других форм сотрудничества;
• выявить уровень доходности организации;
• скорректировать экономические подходы к ведению бизнеса;
• сравнить динамику показателей по разным основаниям;
• выявить менее рентабельные активы или убыточные виды деятельности;
• оценить качество работы сотрудников с данными основными средствами (оборудованием);
• изыскать резервы повышения эффективности труда.

Как вычислить процент рентабельности

Для оценки данного показателя необходимо знать цифровое выражение чистой прибыли за выбранный временной промежуток (чаще всего для анализа выбирается год), а также стоимость имущественных активов (основных средств) за этот же период.

Чтобы вычислить, какая доходность соответствует каждому вложенному рублю, достаточно найти соотношение этих показателей. Формула расчета рентабельности:

R = (ПРч / СТос) х 100%

где:

• R – показатель рентабельности;
• ПРч – чистая прибыль организации за учетный период (год);
• СТос – стоимость основных средств предприятия за тот же самый период.

И прибыль, и стоимость активов для формулы берется в денежном выражении (в рублях).

Иногда вместо чистой прибыли используется показатель балансовой прибыли. Брать эти цифры следует из отчетных бухгалтерских документов, а именно:

• бухгалтерского баланса (форма 1);
• отчета о финансовых результатах деятельности организации (форма 2).

Более точный расчет относительно основных фондов

Поскольку имущественные активы имеют свойство изменять свою стоимость с течением времени, то временной промежуток длиной в год может быть достаточно длинным, чтобы некоторые цифры поменяли свое значение. Для приблизительного вычисления достаточно итоговых показателей, но если нужно более корректное значение, его надо вычислить как можно точнее. Для этого надо определить среднюю стоимость основных фондов за год.

Чтобы это сделать, можно применить один из двух способов.

1. Найти среднее арифметическое между показаниями на начало и конец года:

СРСТос = (СТос1 + СТос2) / 2, где:

• СРСТос – средняя стоимость основных средств за годичный промежуток;
• СТос1 – стоимость активов на начало года;
• СТос2 – их стоимость в конце года.
2. Учесть прибывшие и списанные основные фонды:

СРСТос = СТос1 + СТос+ – СТос–, где:

• СТос+ – стоимость активов, поступивших в течение данного года;
• СТос– – стоимость выбывших основных средств.

Конкретные показатели рентабельности

Если необходимо выяснить не просто общий процент рентабельности предприятия, а рассмотреть его проявление в той или иной сфере, нужно произвести анализ рентабельности по конкретным показателям. В бизнес-практике используется экономическая оценка таких параметров:

• рентабельность реализации (Rр) – показывает, какой доход получен с каждой заработанной денежной единицы; показывает соотношение чистой прибыли (Прч) и выручки (В) за проданный товар; формула для вычисления: Rр = Прч / В;
• рентабельность фондов (Rф) – помогает оценить качество руководства предприятием, осветить эффективность возможных вложений; является отношением чистой прибыли (Прч) к средней стоимости материальных активов (СРСТос); формула: Rф = Прч / СРСТос;
• рентабельность капитала (Rк) – анализирует эффективность применения собственного бизнес-капитала; этот показатель удобен для сравнения эффективности различных компаний и видов деятельности, особенно это удобно для одного владельца, который хочет узнать, насколько рентабельны его вложения в тот или иной сегмент; вычисляется нахождением частного от чистой прибыли за год (Прч) к среднему цифровому значению капитала (СРВк); формула: Rк = Прч / СРВк.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Анализ вычисленных показателей рентабельности информативен исключительно в динамике, это позволит зафиксировать моменты падения и роста эффективности и адекватно оценить все факторы.

Пример расчета рентабельности основных фондов

Представим, что ООО «Буратино» – цех по производству мебели получил в течение 2015 года чистую прибыль в размере 5600 руб. Стоимость основных средств на начало 2015 года, зафиксированная в учетных документах, соответствовала 15800 руб. В течение этого года по амортизации основных фондов было списано 2300 руб., а также приобретено новое оборудование на сумму 4700 руб.

В 2016 году прибыль составила 6200 руб., а основные фонды на начало года составили 18200 руб., а на конец – 19300 руб.

Вычислим рентабельность и сравним ее показатели в динамике.

1. Найдем среднюю стоимость основных средств ООО за 2015 год: 15800 – 2300 + 4700 = 18200 руб.
2. Определим рентабельность в процентах, разделив чистую прибыль на стоимость ОС и умножив на 100%: 5600 / 18200 х 100 = 30, 7%. Это рентабельность основных фондов ООО за 2015 год.
3. Теперь найдем среднюю цифру, отражающую стоимость ОС ООО «Буратино» за следующий год. Вычислим среднее арифметическое показаний на начало и конец отчетного года: (18200 + 19300) / 2 = 18750 руб.
4. Чтобы знать рентабельность за 2016 год, разделим чистую прибыль на среднюю стоимость ОС и определим процентное соотношение: 6200 / 18750 х 100 = 33 %.

Как видим, за год рентабельность выросла на 3%, динамика положительная за счет увеличения дохода и вложений в основные средства. Прирост рентабельности положительно характеризует деятельность ООО «Буратино».

Всегда ли хороша высокая рентабельность?

Высокий процент рентабельности, несомненно, обрадует и бухгалтера, и собственника фирмы, ведь это наглядное свидетельство эффективности бизнеса, его доходности, маленьких издержках при высоких объемах производства и реализации.

Однако, следует обратить внимание, что стабильно высокая рентабельность в сфере основных фондов может свидетельствовать о некоторых моментах, которые нужно изменить, таких как:

• инвестиционный потенциал, который недостаточно реализуется;
• занятие низкоконкурентной рыночной ниши;
• завышенные цены на продукцию;
• чрезмерная экономия предприятия на других расходах, возможно, на социальных.

Расчет рентабельности производственных фондов

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим рентабельность производственных фондов. Показатели рентабельности используются в компании для измерения эффективности разных процессов и элементов. Этот индикатор определяется почти для любой составляющей, например, для производственных фондов.       

Формула рентабельности производственных фондов может использоваться инвестором или компанией внутри компании, чтобы оценить, приносит ли компания прибыль относительно своих производственных активов. Для инвестора важно учитывать, что рентабельность производственных фондов компании может варьироваться в зависимости от того, в какой отрасли компания ведет бизнес. Конкретная компания может производить продукт, требующий дополнительных активов для производства продукта по сравнению с другой отраслью.

Концепция индикатора эффективности производственных фондов

Коэффициент рентабельности производственных фондов представляет собой коэффициент доходности, который измеряет чистую прибыль, произведенную производственными активами за период.

Другими словами, коэффициент рентабельности производственных активов измеряет, насколько эффективно компания может управлять своими производственными фондами для получения прибыли в течение периода.

Поскольку единственной целью таких фондов компании является получение доходов и получение прибыли, то это соотношение помогает как руководству, так и инвесторам увидеть, насколько хорошо компания может преобразовать свои производственные инвестиции  в прибыль.

Можно рассматривать этот индикатор как окупаемость инвестиций для компании, поскольку капитальные вложения часто являются самыми большими инвестициями для многих компаний.

Это соотношение показывает, насколько прибыльными являются производственные активы компании.

Необходимость расчета и применения

Ниже представлены некоторые основные наиболее распространенные причины, по которым компании проводят анализ доходности производственных активов:

1. Использование индикатора для определения прибыльности и эффективности. Рентабельность производственных фондов показывает сумму денег, заработанную на рубль активов в производстве. Следовательно, более высокое значение рентабельности указывает на то, что бизнес является более прибыльным и эффективным.
2. Использование коэффициента для сравнения производительности между компаниями. Важно отметить, что такую рентабельность не следует сравнивать по отраслям. Компании в разных отраслях значительно различаются по использованию производственных активов. Например, в некоторых отраслях для получения дохода могут потребоваться дорогостоящие основные средства, которые не востребованы в других отраслях. Следовательно, эти компании, естественно, показывают более низкую доходность по производственным фондам. Таким образом, исследуемый индикатор должен использоваться только для сравнения по компаниям внутри одной отрасли.
3. Использование индикатора для выявления компаний, интенсивно использующих производственные активы.

         Важно! Доходность может быть использована для оценки того, насколько активна компания:

• чем ниже исследуемый индикатор, тем активнее фирма. Примером такой организации, может быть авиакомпания
• чем выше исследуемый индикатор, тем менее активна компания. Примером такой организации может быть компания-разработчик программного обеспечения.

Как правило, при доходности производственных активов ниже 5% считается, что бизнес активный.

Значение показателя

Рентабельность производственных активов говорит, какие доходы были получены от производственного капитала. При использовании индикатора в качестве сравнительного показателя лучше всего сравнивать его с предыдущими показателями по компании или с аналогичным конкурентами.

Показатель дает инвесторам представление о том, насколько эффективно компания конвертирует вложенные производственные фонды в чистый доход.

Чем выше показатель, тем лучше, потому что компания зарабатывает больше денег на меньших инвестициях.

Формула расчета

Формула коэффициента рентабельности производственных активов получается путем деления чистой прибыли на среднюю общую сумму производственных активов.

Формула выглядит так:

РПФ = ЧП / (ОСср+Зср) * 100%,

где    РПФ – рентабельность производственных фондов, %

ЧП – чистая прибыль, т.р.;

ОСср – среднегодовая величина основных средств, т.р.;

Зср – среднегодовая величина запасов, т.р.

Формула расчета по балансу выглядит так:

РПФ = стр.2400 ф.2/ (стр.1150ср ф.1+стр.1210 ср. ф.1) * 100%.

Среднегодовая величина основных средств определяется следующим образом:

ОСср = (ОСн.г.+ОС к.г.)/2,

где    ОСн.г. – основные средства на начало года, т.р.;

ОСк.г. – основные средства на конец года, т.р.

По балансу:

Стр.1150ср = (стр.1150н.г. +стр.1150к.г.)/2

Среднегодовая величина запасов определяется следующим образом:

Зср = (Зн.г.+ Зк.г.)/2,

где    Зн.г. – запасы на начало года, т.р.;

Зк.г. – запасы на конец года, т.р.

По балансу:

Стр.1210ср = (стр.1210н.г. +стр.1210к.г.)/2

Алгоритм расчета показателя следующий:

1 этап. Определить среднегодовую стоимость основных средств.

2 этап. Определить среднегодовую стоимость запасов.

3 этап. Из отчета о финансовых результатах найти чистую прибыль компании на конец года.

4 этап. Разделить чистую прибыль на сумму среднегодовых значений основных средств и запасов.

5 этап. Умножить полученное значение на 100% для перевода в проценты.

Схема расчета представлена на рисунке здесь.

Анализ коэффициента

Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает, насколько эффективно компания может получить доход от своих инвестиций в производственные активы. Другими словами, он отражает, насколько эффективно компания может конвертировать деньги, использованные для покупки производственных активов, в чистую прибыль.

Поскольку все производственные фонды финансируются за счет собственного капитала или долга, некоторые инвесторы стараются не учитывать затраты на приобретение таких активов при расчете доходности, добавляя процентные расходы в формулу.

Имеет смысл только то, что более высокий коэффициент выгоден для инвесторов, поскольку он показывает, что компания более эффективно управляет своими производственными активами для получения большей суммы чистой прибыли.

Положительное значение индикатора обычно также указывает на тенденцию к росту прибыли.

Коэффициент наиболее полезен для сравнения компаний в одной отрасли, так как разные отрасли используют производственные активы по-разному. Например, строительные компании используют большое, дорогое оборудование, в то время как компании-разработчики используют компьютеры и серверы.

В чем важность показателя?

Формула индикатора является важным показателем при анализе прибыльности компании. Это соотношение обычно используется при сравнении результатов деятельности компаний по периодам или при сравнении двух разных компаний одинакового размера в отрасли.

Важно! Следует учитывать масштабы бизнеса и операций, выполняемых при сравнении двух разных фирм, использующих коэффициент рентабельности производственных фондов.

Как правило, разные отрасли имеют разные индикаторы. Отрасли с высокой капиталоемкостью и требующие высокой стоимости основных средств для операционной деятельности, как правило, имеют более низкий показатель, поскольку их большая база производственных активов увеличивает знаменатель формулы.

Динамика показателя

Изменяется коэффициент в зависимости от значений в числителе и знаменателе формулы:

• при росте суммы чистой прибыли увеличивается значение рентабельности;
• при снижении суммы чистой прибыли снижается значение рентабельности;
• при росте производственных фондов снижается их рентабельность;
• при сокращении производственных фондов увеличивается их рентабельность.

Поэтому рентабельность производственных фондов зависит напрямую от чистой прибыли и обратно зависит от величины самих активов.

Рост рентабельности означает:

• снижение себестоимости;
• рост качества продукции;
• рост количества прибыли.

Снижение рентабельности фондов означает:

• основные и оборотные фонды используются неэффективно;
• снижение качества продукции;
• рост себестоимости.

Составляющий элемент расчета: чистая прибыль

Чистая прибыль – это сумма, полученная фирмой после вычета всех затрат на ведение бизнеса за определенный период, в том числе налогов и процентов. Расчет включает все проценты, выплачиваемые по долгам, подоходный налог, а также все операционные и неоперационные расходы.

Эксплуатационные расходы могут включать стоимость проданных товаров, производственные накладные расходы, административные и маркетинговые затраты, а также амортизацию оборудования и имущества.

К чистому доходу также добавляется дополнительный доход, возникающий в результате инвестиций или тех операций, которые непосредственно не связаны с основными видами деятельности. Пример: выручка от продажи оборудования или основных средств.

Чистая прибыль / убыток находится в нижней части отчета о финансовых результатах

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем отличается рентабельность производственных фондов от рентабельности капитала?

Ответ.  Рентабельность собственного капитала и производственных фондов являются показателем того, как компания использует свои ресурсы. По сути, второй индикатор только измеряет доход на капитал компании, исключая обязательства. Рентабельность производственных фондов учитывает долг компании, а капитала – нет. Чем больше рычагов и долговых обязательств у компании, тем выше рентабельность капитала относительно доходности производственных активов.

Вопрос № 2. Какие ограничения в расчете показателя?

Ответ. Самая большая проблема с рентабельностью производственных активов заключается в том, что она не может использоваться в разных отраслях. Это связано с тем, что у компаний в одной отрасли, например, в сфере технологий, и в другой отрасли, такой как нефтяные бурильщики, будут разные базы активов в производстве.

Некоторые аналитики также считают, что базовая формула индикатора ограничена в своих применениях, будучи наиболее подходящей для банков. Банковские балансы лучше отражают реальную стоимость их активов и пассивов, потому что они отражаются по рыночной стоимости (посредством учета по текущим рыночным ценам). Процентные расходы и процентные доходы уже учтены в из отчетности.

Вопрос № 3. Как можно увеличить данный индикатор?

Ответ. Пути увеличения показателя:

• рост размера чистой прибыли;
• рост стоимости основных фондов;
• рост стоимости запасов.

Рентабельность производственных фондов является показателем того, насколько прибыльна компания по отношению к ее активам в производстве. Индикатор дает менеджеру, инвестору или аналитику представление о том, насколько эффективно руководство компании использует производственные фонды для получения прибыли.

Выводы:

• индикатор лучше всего использовать при сравнении аналогичных компаний или при сравнении компании с ее предыдущими показателями;
• индикатор учитывает долг компании, в отличие от других показателей, таких как доходность капитала.

Рентабельность основных производственных фондов

Замечание 1

Как известно, любая организация осуществляет деятельность с помощью разнообразных предметов труда, в рамках чего можно сделать вывод, что финансовое состояние любого предприятия находится под влиянием такого показателя, как рентабельность основных фондов. Это значит, что основные производственные фонды должны использоваться оптимально и рационально.

Рентабельностью можно назвать экономическую эффективность, которая выражается в показателе, отражающем степень эффективности использования ресурсов, таких как материальные, денежные, производственные, трудовые и пр. Так рентабельность является обобщающим показателем того, насколько эффективно исследуемая организация функционирует. С помощью рентабельности можно сопоставить прибыль и расходы на производство продукции или услуги.

Существуют различные виды и типы рентабельности. Виды, которые можно выделить в рамках понятия «рентабельность» представлены рентабельностью активов, рентабельностью основных производственных фондов и рентабельностью продаж. Как рассчитываются данные типы рентабельности, можно рассмотреть на рисунке ниже.

• Курсовая работа 490 руб.
• Реферат 280 руб.
• Контрольная работа 200 руб.

Рисунок 1. Способы расчета некоторых типов рентабельности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рентабельность основных производственных фондов часто называется, также рентабельностью основных средств. Этот показатель можно рассчитать, как частное от деления в рамках чистой прибыли к стоимости основных средств, и всё это умножить на 100 процентов. Показатель рентабельности производственных фондов является результатным интегрированным показателем эффективности производства. В рамках этого показателя осуществляется проявление иных частных показателей эффективности, а уже после, действительные причины и факторы этих показателей.

Показатель рентабельности основных производственных фондов особенно важен, так как эффективное использование основных производственных фондов предприятия играет важную роль в развитии экономики всего государства в рамках постоянного воздействия на факторы и условия, определяющие уровень и динамику функционирования средств производства. Целью управления эффективностью использования основных производственных фондов можно назвать необходимость обеспечения организационно-экономических условий для эффективного применения конкретных видов средств и предметов труда.

Рассмотрим более подробно особенности расчёта данного показателя.

Показатели для расчета рентабельности основных производственных фондов

Рентабельность в рамках основных производственных фондов помогает проанализировать доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги предприятия в реальном выражении.

Производственными фондами называются средства производства, которые находятся в распоряжении организации, такие как средства труда, представленные машинами, оборудованием, зданиями, транспортными средствами и пр., и предметы труда, такие как сырье, материалы, полуфабрикаты, топливо и пр. Состав групп производственных фондов предприятия зависит от способов изготовления готовой продукции или услуги, сложности производственного процесса, территориальной расположенности организации и иных факторов.

Можно рассмотреть структуру основных производственных фондов на рисунке ниже.

Рисунок 2. Структура основных производственных фондов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Для того чтобы рассчитать рентабельность основных производственных фондов, необходимо воспользоваться данными бухгалтерской отчетности предприятия. А именно:

• Взять показатель чистой прибыли в форме №2 «Отчета о финансовых результатах» исследуемой организации.
• Взять среднее значение величины основных производственных фондов из формы №1 «Бухгалтерский баланс» исследуемой организации.

Пример расчета рентабельности основных производственных фондов

Для того, чтобы представить наглядно, как рассчитывается рентабельность основных производственных фондов рассмотрим пример.

Предположим, что:

• величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2015 году -1056 тыс. рублей,
• величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2016 году – 1632 тыс. рублей.
• чистая прибыль исследуемой организации за 2016 год — 1983 тыс. рублей.
• среднегодовая стоимость основных средств исследуемой организации равна — 1344 тыс. рублей.

Этот показатель мы определяем с помощью вычисления среднего арифметического показателя стоимости основных средств за 2015 и 2016 гг., что указаны выше.

Так, применим формулу, рассмотренную в пункте 1 настоящей статьи:1983 тыс. руб. / 1344 тыс. руб. х 100% = 147,5%. Таким образом, мы можем определить реальную доходность от использования основных средств в 2016 году. Она составляет 147,5 %. Этот показатель является положительным.

Существуют ряд показателей, которые влияют на рентабельность основных производственных фондов. Среди них можно выделить фондоотдачу, скорость оборота основных фондов. Например, если фондоотдача и скорость оборота основных средств на высоком уровне – рентабельность основных производственных фондов будет выше. Также, можно определить степень влияния каждого из выделенных факторов в отдельности. Для этого существуют различные методы анализа.

Замечание 2

Некоторые авторы указывают на то, что целесообразно представлять рентабельность основных производственных фондов как функцию изменения рентабельности продаж, фондоёмкости и оборачиваемости оборотных средств, то есть всех показателей эффективности использования факторов производства. Это связано с тем, что эти показатели раскрывают сущность экономических процессов исследуемой организации, они более динамичны и могут более глубоко отразить причинно-следственные связи, формирования рентабельности основных производственных фондов в процессе производства продукции или услуги.

В рамках того, что в новых экономических условиях санкций, экономического противостояния, импортозамещения и пр. необходимо уделять особое внимание качеству управления основных производственных фондов, проводить мониторинг их рентабельности на постоянной основе.

Прочие показатели

Приобретая оборудование, организация дополнительно тратит средства на его доставку, установку. Уже на этом этапе владелец ожидает получить полезный эффект от его использования. Такая закупка осуществляется по результатам расчетов качественных показателей работы. К ним относятся, кроме рентабельности основных средств, фондоотдача и фондоемкость. Рассмотрим их детальнее.

Фондоотдача – это отношение количества выданного продукта к стоимости ОС:

ФО = Выпуск / Остаточная стоимость

В знаменатель дроби ставится среднегодовое балансовое значение.

Пример: предприятие приобрело автоматизированную линию за $10 млн. За год на этом оборудовании производит 5 тысяч авто.

ФО = 5 000 / 10 000 000 = 0,0005, то есть каждый доллар «создает» 0,0005 автомобиля.

Фондоемкость – это оборотная фондоотдача.

ФЕ = Остаточная стоимость / Выпуск

Подставим в формулу значения из предыдущей задачи:

ФЕ = 10 000 000 / 5 000 = 2 000.

Чтобы изготовить авто, нужно использовать ОС стоимостью 2 000 долл.

Зачем рассчитывать рентабельность

Во многих случаях финансовая рентабельность предприятия становится ключевым показателем анализа деятельности бизнес-проекта, который помогает понять насколько хорошо окупаются вложенные в него средства. Правильно рассчитанные показатели по нескольким факторам и статьям используются предпринимателем для составления бизнес-плана, при ценообразовании на услуги или товары, для общего анализа на рабочем этапе. Они высчитываются в процентах или используются в форме числового коэффициента: чем больше число, тем выше рентабельность работы предприятия.

Кроме этого, рассчитывать коэффициенты рентабельности предприятия необходимо в следующих производственных ситуациях:

• Для прогноза возможной прибыли, которую предприятие сможет получить в следующем периоде;
• Для сравнительного анализа с конкурентами на рынке;
• Для обоснования больших инвестиционных вложений, помогая потенциальному участнику сделки определить прогнозируемую отдачу от будущего проекта;
• При определении реальной рыночной стоимости фирмы во время предпродажной подготовки.

Расчет показателей нередко используется при кредитовании, получении займов или участии в совместных проектах, освоении новых видов продукции.

Что показывают?

Эти коэффициенты рассчитываются с целью определения эффективности использования ОС. Низкая рентабельность является сигналом для принятия управленческих мер. Резкие перепады значений свидетельствуют о невыверенной стратегии и наличии потенциала для улучшения положения фирмы.

Инвесторам эти коэффициенты необходимы для определения прибыли, получаемой с каждого вкладываемого рубля. Рентабельность отражает отдачу от инвестирования в объект. Если значение постепенно уменьшается, то следует отказаться от неэффективно используемого оборудования. Значения показателей в динамике дают возможность выявить проблемные участки, нуждающиеся в оптимизации, нерентабельные активы и резервы роста производительности труда.

Клиенты и кредиторы оценивают по рентабельности успешность работы организации.

Рентабельность предприятия

Отбросив научную терминологию, можно обозначить понятие:

Рентабельность предприятия как один из главных экономических показателей, который хорошо характеризует прибыльность от труда предпринимателя. Его расчет поможет понять насколько выгодным является выбранный проект или направление.

В процессе производства или продаж используется множество ресурсов:

• Трудовые (наемные работники, персонал);
• Экономические;
• Финансовые;
• Природные.

Их рациональная и правильная эксплуатация должна приносить прибыль и постоянный доход. Для многих предприятий анализ показателей рентабельности может стать оценкой эффективности работы за определенный (контрольный) промежуток времени.

Простыми словами, рентабельность бизнеса – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в итоге прибыли. Если по прошествии периода (квартала или года) бизнес-проект дал прибыль, то его называют рентабельным и выгодным для владельца.

О рентабельности опф

Понятие рентабельности во времени

Рентабельностью называют отдачу по инвестициям в активы на предприятии. При повышении этого параметра заметно возрастает эффективность распоряжения ресурсами. Если показатель уменьшается – значит, пора выводить средства из производства.

Благодаря оценке данного показателя можно найти проблемные участки для любого производственного процесса, и выяснить, где нужна оптимизация. Анализ проводится для качества работы персонала на оборудовании. Высокая рентабельность – один из самых важных показателей для клиентов и инвесторов, будущих партнеров.

Факторы рентабельности предприятия

Для проведения правильных расчетов и прогнозирования показателей в дальнейшей деятельности необходимо знать и понимать факторы, в разной степени влияющие на рентабельность. Специалисты делят их на экзогенные и эндогенные.

Среди экзогенных выделяют:

• Налоговую политику в государстве;
• Общую конъюнктуру рынка продаж;
• Географическое расположение предприятия;
• Уровень конкуренции на рынке;
• Особенности политической ситуации в стране.

Во многих ситуациях на рентабельность и показатели прибыли предприятия влияет его географическое положение, близость к источникам сырья или клиентам-потребителям. Огромное воздействие оказывает ситуация на фондовом рынке и колебания валютных курсов.

Эндогенные или внутренние производственные факторы, которые сильно влияют на рентабельность:

• Хорошие условия труда для персонала любого уровня (что обязательно сказывается положительно на качестве продукции);
• Эффективность логистики и маркетинговой политики фирмы;
• Общая финансовая и управленческая политика руководства.

Учет таких тонкостей помогает опытному экономисту сделать уровень рентабельности максимально верным и реалистичным.

Как повысить рентабельность – способы, которые работают

Если показатели рентабельности низкие или даже отрицательные и не устраивают собственников и инвесторов бизнеса, существуют способы повысить эффективность работы компании:

• Увеличение мощности производства – за счёт покупки нового или совершенствования имеющегося оборудования наращивается объём выработки и повышается прибыль. Применение новейших технологий в оборудовании увеличивает производительность труда и экономит трудовые ресурсы.
• Улучшение качества товара – ведёт к росту покупательского спроса и повышению продаж.
• Снижение расходов на производство продукции – нужно найти поставщиков, предлагающих поставлять сырьё или товары для перепродажи на выгодных условиях. При этом снижение себестоимости не должно отразиться на качестве товаров.
• Разработка и улучшение маркетинговой политики фирмы – полезный инструмент для повышения продаж и рентабельности. Удачная маркетинговая стратегия круто меняет жизнь компании, приводит сотни, если не тысячи клиентов. Например, создала автомат для газировки, который просит его обнять, за объятие с автоматом человек получал банку напитка бесплатно. Эта маркетинговая акция увеличивает лояльность клиентов к компании, что приносит реальные деньги и повышает рентабельность.

Инструменты продвижения и рекламы очень разные: акции, скидки, конкурсы, купоны, бесплатная раздача образцов товара. Можно использовать соцсети или баннеры, создать узнаваемую торговую марку или бренд. Разработка собственного продукта, заинтересовавшего покупателя, гарантирует хорошую прибыль.

Факторный анализ рентабельности предприятия

Для определения степени влияния любых факторов на уровень рентабельности всего проекта, экономисты проводят специальный факторный анализ. Он помогает определить точную сумму дохода, полученную под влиянием внутренних факторов, и выражается простыми формулами:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукции/Себестоимость продукции) * 100%

или

Рентабельность = ((Цена продукции — Себестоимость продукции)/Себестоимость продукции)) *100%

Обычно при проведении такого финансового анализа пользуются его трехфакторной или пятифакторной моделью. Количество обозначает число факторов, используемых в процессе подсчета:

• Для трехфакторной берется прибыльность производимой продукции, показатель фондоемкости и оборачиваемости основных средств;
• Для пятифакторной необходимо учитывать трудоемкость и материалоемкость, амортизацию, оборачиваемость всех видов капитала.

В основе факторного расчета лежит разделение всех формул и показателей на количественные и качественные, которые помогают изучить развитие компании с разных сторон. Он показывает определенную взаимосвязь: чем выше прибыль и фондоотдача от производственных фондов предприятия, тем выше его рентабельность. Он показывает управленцу взаимосвязь между нормативами и результатами хозяйственной деятельности.

Расчеты по балансу

Обычно коэффициент рассчитывается по данным баланса за год. Прибыль берется из строки 2400 или сальдо счета 99. Гораздо сложнее рассчитать стоимость ОС. Это среднее арифметическое значений на начало и конец периода:

ОФ ср = (ОСн + ОСк) / 2

В этой формуле должна учитываться амортизация. Кроме того, за анализируемый период могут появится новые или списаться старые фонды. Стоимость такого оборудования порой сильно влияет на конечный результат. Поэтому лучше использовать значения с баланса:

Сч. 01 или сч. 1050 (на начало и конец года) или данные бухгалтерской книги. Это более точный метод, который не требует дополнительных затрат:

ОС = ОСначало + ОСновые * (N/12) – ОСвыбывшие х (12-N)/12, где:

ОСновые и ОСвыбывшие – это стоимость введенных и снятых с баланса ОС.

N – количество месяцев использования оборудования.

Рентабельность основных средств по балансу = (стр. 2400 / (ОСн + ОСновые * (N/12) – ОСвыбывшие х (12-N)/12))

Виды рентабельности

В различных производственных сферах или видах бизнеса используются специфические показатели рентабельности предприятия. Экономисты выделяют три значимые группы, которые применяются практически повсеместно:

1. Рентабельность продукции или услуг: за основу берется соотношение полученной чистой прибыли от проекта (или направления в производстве) и затраченных на него расходов. Его можно рассчитать как для целого предприятия, так и для одного конкретного товара;
2. Рентабельность всего предприятия: эта группа включает множество показателей, которые помогают охарактеризовать все предприятие в целом. Ее используют для анализа работающего проекта потенциальными инвесторами или владельцами;
3. Рентабельность активов: довольно большая группа разнообразных показателей, которые показывают предпринимателю целесообразность и полноту использования определенного ресурса. Они позволяют определить рациональность применения кредитов, собственных финансовых вложений или других важных активов.

Анализ рентабельности предприятия должен проводиться не только для внутренних нужд: это важный этап перед крупными инвестиционными проектами. Он может быть затребован при предоставлении кредита, а может стать отправной точкой для укрупнения или сокращения производства.

На что еще обратить внимание?

Рентабельность основных фондов косвенно характеризует долгосрочные цели владельцев, так как показывает, стремятся ли они получить прибыль или намерены длительный период вкладывать деньги в фонды. У организаций, находящихся на стадии роста, показатель ввода ОС (удельный вес фондов, который был обновлен за год) и их производственного потенциала достаточно высокий. У предприятий, которые намерены покинуть рынок, наблюдаются высокие показатели выбытия и изношенности ОФ.

Интерпретируя результаты, следует учесть, что значение коэффициентов зависит от уровня износа. Если оборудование практически полностью переносит свою стоимость на готовую продукцию, то значение коэффициентов будет завышенным. С баланса списываются объекты полностью, а стоимость новых должна покрывать нужды простого воспроизводства.

Уровень начисленного износа рекомендуется сравнивать со среднегодовым значением:

И = Амортизация / Среднегодовая первоначальная стоимость.

Чтобы определить, какая часть активов амортизировалась за период, следует рассчитать коэффициент износа:

КИ = Накопленная амортизация / Первоначальная стоимость