База для расчета больничного — какие суммы и выплаты включаются в расчет

Порядок расчета больничного листа для многих работающих является тайной за семью печатями. Между тем данный расчет весьма несложен, если понять его суть.

Правила расчета больничного закреплены в законодательстве РФ. 

Все, что касается суммы к оплате, а также правил начисления по больничному листу, регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 N 255/ФЗ. Именно на его пункты необходимо опираться при произведении расчета.

Параметры для расчета пособия по временной нетрудоспособности

Расчет больничного производится по утвержденной схеме. Чтобы правильно начислить пособие по нетрудоспособности, необходимо учесть множество нюансов:

1. Какие документы нужны для оформления больничного.
2. Сколько дней должно быть оплачено.
3. Какой период берётся для расчета больничного листа.
4. Какие доходы включаются в подсчет при расчете больничного, а какие следует исключать из общей суммы.
5. Как считать пособие по нетрудоспособности.
6. Какой процент следует рассчитывать, в зависимости от наработанного стажа.
7. В какой срок должно быть выплачено пособие работнику на руки.
8. Когда больничный не начисляется.

Болеющий работник обязан знать, что получить компенсацию по болезни можно только в одном случае, если бланк выдан организацией, которая лицензирована. Лицензия должна иметься не только на медицинскую деятельность, но и на возможность проведения экспертизы по временной нетрудоспособности. Как правило, это государственные медучреждения.

В больничном листе при заполнении должны быть соблюдены все установленные соответствующим Приказом Минздравсоцразвития нормы. Сам бланк имеет установленную форму и является документом строгой отчетности, то есть имеет присвоенный номер и водяные знаки. Большую часть граф заполняет именно врач, но также есть строки, в которых работодатель делает свои собственные отметки.

Оплата больничного листа производится из двух разных источников. По установленным законам нормам начисление производится так:

1. С момента начала болезни и до третьего дня включительно суммы компенсации оплачиваются из средств нанимателя.
2. Начиная с четвертых суток, и все последующие дни болезни оплату больничных дней будет производить Фонд социального страхования населения.

Решающее значение при расчете пособия по больничному имеет наработанный общий стаж. Чем он выше, и соответственно чем больше было отчислено денег в фонд социального страхования, тем больший процент оплаты будет предоставлен.

Расчет по страховым взносам выглядит следующим образом:

1. Если сотрудник имеет накопленный стаж менее пяти лет, то ему будет оплачиваться 60% от начисленной суммы.
2. При условии, что страховой стаж находиться в диапазоне от пяти до восьми лет, начисляют уже 80%.
3. Тем, кто имеет количество накопленного стажа более восьми лет, будет компенсироваться 100% оплаты.

Несмотря на установленный диапазон сумма самой компенсации глубоко индивидуальна для каждого, ведь она зависит от уровня доходов каждого отдельно взятого сотрудника.

Средний заработок за расчетный период

Чтобы оплатить болеющему сотруднику компенсацию, необходимо знать, как рассчитать больничный.

По российским стандартам, чтобы посчитать пособие, рассчитывается средний дневной заработок. 

Для этого берется двухгодичный период, предшествующий началу болезни. Но далеко не все полученные средства за этот период включаются в сумму среднего заработка. Расчет среднего заработка для больничного включает в себя все суммы, с которых были уплачены страховые взносы в Фонд социального страхования населения.

В расчет больничного не входят:

1. Пособия, которые выплачиваются государством.
2. Компенсации, положенные работающему по закону.
3. Материальная помощь, оказываемая сотрудникам организацией, но не превышающая четырех тысяч в год.

Часто бухгалтера и сами работники путаются, входит ли больничный в средний заработок. За двухлетний период у болеющего сотрудника могут быть выплачены и иные компенсационные суммы за период нетрудоспособности.

И закон говорит, что включать в расчет больничного эти суммы не надо. Все компенсации, которые выплачиваются работающим лицам по установленным законодательством нормам, в расчет не принимаются.

К ним относятся как компенсационные выплаты за дни нетрудоспособности, так и расчет дней отпуска.

Средний заработок для больничного берется за два последних года. Если работник отработал в данной организации меньшее количество лет, то сумму рассчитывают с учетом доходов на предыдущем рабочем месте. Для этого человек при увольнении должен взять соответствующую справку с последнего места работы.

Может случиться и такое что работник еще не имеет двухлетнего стажа, тогда расчет больничного листа производится на основе отработанного времени, а недостающий период рассчитывается по минимальной оплате труда. Этот показатель установлен законодательно и за каждый прошедший год имеет свой отдельный показатель. С 1 июля 2017 года минималка по МРОТ равняется 7800 рублей.

Именно эта сумма принимается при расчете среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок

Чтобы рассчитать больничный лист нужно взять предшествующий болезни период, который равняется 24 месяцам. Все включаемые для подсчета доходы за 24 месяца суммируются. А полученная сумма делится на 730 дней.

Расчет оплаты больничного листа производится на основе именно этой цифры потому, что каждый год имеет разное количество дней, и хоть отличаются они не намного — на 1-2 дня между собой, все же это может внести некоторую путаницу.

По этой причине была введена абстрактная величина 730, которая применяется всеми работодателями без исключения. На 730 дней делят полученные суммы при расчете больничного из МРОТ или из зарплаты.

Получив общую сумму заработанных средств за 24 месяца, делим ее на 730 дней и на выходе имеем среднедневной заработок для расчета больничного. Впоследствии полученная величина умножается на общее количество дней болезни.

При расчете компенсации оплачиваются календарные дни, а не только те, которые припадают на рабочие смены.

Поэтому бухгалтеру не стоит беспокоиться о том, какие дни исключаются из бланка нетрудоспособности. Оплата больничного листа работодателем производится полностью, а затем Фонд социального страхования возмещает предприятию свою часть расходов.

Не следует забывать и о том, что далеко не всегда среднедневной заработок для расчета больничного должен быть высчитан. Иногда предоставленный бланк оплате не подлежит. Вот какие периоды исключаются из расчета больничного полностью:

1. Бланк получен во время нахождения в декретном отпуске по уходу за малышом, которому не исполнилось трех лет.
2. Лист нетрудоспособности взят для ухода за больными членами семьи во время ежегодного оплачиваемого отпуска.
3. Уход за родственниками оформлен в дни, которые были взяты работником по собственной инициативе без сохранения оплаты.

Если сотрудник находился в очередном оплачиваемом отпуске и заболел сам, то он не только имеет право на выплату компенсации, но также получит и продление отпускного периода на дни, потраченные на болезнь.

Формула для расчета пособия

• Формула расчета больничного листка в РФ на 2017 год выглядит следующим образом:
• КБЛ = СДЗ * СК * КД
• где;

• КБЛ – полная сумма компенсации за дни нетрудоспособности.
• СДЗ – среднедневная зарплата работника.
• СК – страховой коэффициент, рассчитываемый на основе количества отработанных лет. Сведения о том, сколько процентов оплачивается больничный лист, были приведены выше.
• КД – общее количество календарных дней болезни.

1. Для применения формулы важно знать, как правильно рассчитать среднедневной заработок.

   Для этого применяется формула:

2. СДЗ = (Д1 + Д2 + … Д24) / 730
3. где Д1 — это доход за первый месяц, Д2 – за второй и так далее.
4. Не следует забывать, какие суммы не включаются в месячный доход.

Как больничный рассчитывается по представленной формуле представить нетрудно.

Однако необходимо учитывать, что сумма, которую насчитали, должна быть не меньше установленного МРОТ и не выше максимально допустимого предела.

Минимум считается следующим образом:

1. Подсчитывается среднедневной заработок трудящегося.
2. Если он ниже чем 256,44, то больничный лист рассчитывается по указанной сумме.

256,44 рублей это сумма, которую высчитали из МРОТ. На сегодняшний день месячный размер МРОТ равен 7800.

(7800*24) / 730 = 256,44 руб.

Условия начисления имеют также и установленный максимум. И базируется она на предельной величине страховых взносов за год. В 2016 году предельная сумма страховых взносов составила 718 тысяч рублей, а в 2015 – 670 тысяч рублей.

Суммируя эти два показателя и деля их на 730 дней, получаем значение максимального пособия по временной нетрудоспособности из расчета на один день – 1901,37 руб.

Если посчитанный среднедневной доход больного будет больше указанной суммы, то выплачено должно быть не больше 1901,37 за один день.

Суммируя вышесказанное, подведем итоги тех действий, которые должны быть произведены для правильного расчета листка нетрудоспособности:

1. Подсчитывается сумма дохода работника за 24 месяца.
2. Полученный результат делится на 730 частей, где одна часть равна среднедневному заработку.
3. Среднедневной доход умножается на положенный процент оплаты больничного.
4. Высчитываемая сумма умножается на срок нетрудоспособности, выраженного в количестве календарных дней.
5. Платят начисленные суммы в дни выплаты зарплаты или аванса.

Произвести расчет можно и упрощенным способом, воспользовавшись онлайн-калькулятором. 

Для автоматического подсчета потребуется ввести исходные данные, а именно доход за нужные года, количество наработанного стажа и срок нетрудоспособности. После введения данных активируется кнопка «произвести расчет», а полученная сумма выводится на экран. Для получения правильного результата важно ввести корректные исходные величины.

Примеры расчета

Чтобы подытожить всю представленную информацию, рассмотрим несколько примеров того как следует рассчитывать компенсацию за дни болезни.

Работник А имеет следующие исходные данные:

1. Заработная плата за 2015 год – 540 тысяч рублей.
2. Заработная плата за 2016 год – 620 тысяч рублей.
3. Общий трудовой стаж 10 лет, что соответствует коэффициенту 1.
4. Фиксированное время болезни 7 дней.

• ( 540 000 + 620 000) / 730 = 1589,04 рублей.
• 1589,04 * 1 * 7 = 11123,28 рублей.
• Работник Б только начал свою трудовую деятельность и имеет следующие параметры:

1. Зарплата за 2015 и 2016 год отсутствует.
2. Стаж отсутствует, то есть находится в пределах до пяти лет, что соответствует коэффициенту 0,6.
3. Болел 10 дней.

1. Для расчета берем величину МРОТ – (7800*24) / 730 = 256,44
2. 256,44 * 0,6 * 10 = 1538,64 рублей.
3. Работник С имеет такие параметры к оплате:

1. Заработная плата за 2015 год 692 тысячи рублей, что превышает годовой показатель предельной величины страховых взносов. К расчету будет принята сумма 670 тысяч.
2. Зарплата за 2016 год также выше предельной и составляет 915 тысяч, поэтому к расчету принимаем 718 тысяч.
3. Страховой стаж 6 лет, коэффициент 0,8.
4. Время болезни 5 дней.

• (670 000 + 718 000) /730 = 1901,37 руб.
• 1901,37 * 0,8 * 5 = 7605,48 руб.
• Как видно из приведенных примеров, размер компенсации напрямую зависит лишь от доходов работника и наработанного им стажа.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/srednednevnoj-zarabotok/

Рассчитать больничные? Да запросто!. Бухгалтер 911, № 20, Май, 2015

больничные, средняя зарплата, страховой стаж

• Сумма больничных — это расчетная величина, которую в общем случае определяем по формуле (см. Порядок № 1266*):
• Б = ДВ х К,
• где Б— сумма больничных;
• ДВ — дневная выплата;
• К — количество пропущенных в связи с болезнью рабочих дней (часов) по графику работы, подлежащих оплате.
• В свою очередь, дневную выплату находим как:
• ДВ = ЗПср х С : 100,
• где ЗПср — размер среднедневной (среднечасовой) заработной платы;
• С — процент выплаты.
• Рассмотрим, как найти каждый из показателей, участвующих в расчете больничных.
• Среднедневная (среднечасовая) зарплата
• Для начала определимся, в каких случаях рассчитывают среднедневную, а в каких — среднечасовую зарплату.
• Среднечасовую зарплату рассчитывайте, если по заболевшему работнику:
• 1) ведете суммированный учет рабочего времени;
• 2) ведете учет рабочего времени в часах;

3) в месяцах расчетного периода, за который исчисляете среднюю зарплату, или в периоде, за который выплачиваете больничные, устанавливали неполный рабочий день ( п. 15 Порядка № 1266).

1. Во всех остальных случаях рассчитывайте среднедневную зарплату.
2. Как ее найти? По формуле:
3. ЗПср = ЗП : РП,
4. где ЗП — начисленная в расчетном периоде зарплата, которая участвует в расчете больничных;
5. РП — количество отработанных в расчетном периоде дней (часов).

Для лиц, рабочее время которых не поддается точному учету, и для тех, кто рабочее время распределяет по собственному усмотрению (работа на дому, страховой агент и т. п.), рассчитывайте среднедневную зарплату за один календарный день.

• Таким образом, чтобы рассчитать среднедневную (среднечасовую) зарплату, необходимо знать:
• — расчетный период, за который исчисляется средняя зарплата для оплаты периода временной нетрудоспособности работника;
• — количество отработанных дней (часов) в расчетном периоде;
• — выплаты, включаемые в расчет средней заработной платы.

Рассчитанная среднедневная (среднечасовая) зарплата для оплаты больничных не может превышать максимальную величину базы взимания ЕСВ из расчета на один день (час).

Определяем период, подсчитываем дни

Расчетный период — это период работы по последнему основному месту работы перед наступлением временной нетрудоспособности, в течение которого работник работал и уплачивал страховые взносы или за него уплачивались страховые взносы ( п. 3 Порядка № 1266).

Расчетный период зависит от стажа работы на предприятии нетрудоспособного работника (см. ниже в таблице).

Стаж работы на предприятии	Расчетный период
Более 6 календарных месяцев	6 полных календарных месяцев работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу болезни ( п. 4 Порядка № 1266)
Пример 1. Сотрудник работает с августа 2011 года. С 12 по 15 мая 2015 года он болел. Расчетный период — с 1 ноября 2014 года по 30 апреля 2015 года
Менее 6 календарных месяцев	Фактическое количество полностью отработанных календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу болезни ( п. 5 Порядка № 1266)
Пример 2. Сотрудник принят на работу с 16 февраля 2015 года. С 5 по 13 мая 2015 года он болел. Расчетный период с 1 марта по 30 апреля 2015 года
Менее одного календарного месяца	Фактически отработанное время перед наступлением временной нетрудоспособности ( п. 6 Порядка № 1266)
Пример 3. Сотрудник принят на работу с 27 апреля 2015 года. С 13 по 18 мая 2015 года он болел. Расчетный период — с 27 апреля по 12 мая 2015 года

1. Месяцы расчетного периода, полностью не отработанные работником по уважительным причинам (с 1-го до 1-го числа), исключайте из расчетного периода. Таких уважительных причин всего три:
2. 1) временная нетрудоспособность;
3. 2) отпуск в связи с беременностью и родами;
4. 3) отпуск для ухода за ребенком до 3 лет или до 6 лет по медицинскому заключению.
5. При подсчете количества дней, отработанных работником в расчетном периоде, не учитывайте:
6. — дни, на протяжении которых работник не работал, но за ним сохранялся средний заработок (например, дни ежегодного отпуска);
7. — дни болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска для ухода за ребенком до 3 лет или до 6 лет по медицинскому заключению;
8. — любое неотработанное время, которое не оплачивается работнику (например, прогулы, дни отпуска без сохранения заработной платы);
9. — праздничные, нерабочие и выходные дни, приходящиеся на расчетный период, если работник не работал в эти дни.
10. Выплаты в расчете средней зарплаты
11. В расчет средней заработной платы включайте выплаты, начисленные в расчетном периоде, которые отвечают одновременно следующим требованиям:
12. 1) начислены за отработанное время;

Выплаты за неотработанное время (отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, средняя зарплата за период мобилизации и т. п.

), рассчитанные согласно Порядку № 100**, не включаете в расчет средней зарплаты для больничных, несмотря на то что с них взимается ЕСВ.

А вот оплату дней командировки работника, в том числе по среднему заработку, следует учитывать. Ведь в этот период работник выполнял свою работу.

• 2) включаются в фонд оплаты труда согласно Инструкции № 5***;
• 3) включаются в базу взимания ЕСВ.
• Если какой-либо месяц полностью не был отработан по уважительным причинам и исключен из расчетного периода, выплаты, начисленные в таком месяце, также исключайте из расчета.

Важно! Если работник по уважительным причинам не работал часть месяца, то начисленные в таком месяце поощрительные и компенсационные выплаты, имеющие разовый характер, выплаты, не предусмотренные актами законодательства, и «сверхнормативные» выплаты принимайте в расчет пропорционально отработанному времени ( абз. 2 п. 9 Порядка № 1266). Остальные выплаты, начисленные за фактически отработанное в таком месяце время, учитывайте в сумме начисления.

К поощрительным и компенсационным выплатам, имеющим разовый характер, относятся, например, материальная помощь на оздоровление, вознаграждение по итогам работы за год, ежегодное вознаграждение за выслугу лет, премии за выполнение важных и особо важных заданий).

Обратите внимание! В расчет средней зарплаты начисленные выплаты включаются в пределах максимальной величины базы взимания ЕСВ. Максимальная величина в январе 2014 — ноябре 2015 года — 20706 грн., в декабре 2015 года — 23426 грн.

А как быть, если работник заболел в первый день работы или в расчетном периоде перед наступлением временной нетрудоспособности он не имел заработка по уважительным причинам (см.

выше)? В этом случае среднюю зарплату за один рабочий день (час) рассчитывайте исходя из месячной тарифной ставки (должностного оклада), установленной работнику на момент наступления страхового случая ( абз. 1 п.

 10 Порядка № 1266).

Дневная выплата: определяем процент

Больничные выплачивают в зависимости от страхового стажа в процентах от средней зарплаты (см. ч. 1 ст. 24 Закона № 1105****). С 01.01.2015 г. изменился процент оплаты дней временной нетрудоспособности за счет средств фонда соцстрахования (далее — ФСС).

Специалисты Минсоцполитики разъясняют: новую процентовку применяйте для страховых случаев, которые наступили начиная с 1 января 2015 года.

Для оплаты первых пяти дней болезни за счет средств работодателя пока продолжаем использовать старую процентовку, установленную в  п. 5 Порядка № 439***** (см. письмо Минсоцполитики от 12.03.2015 г. № 170/18/99-15).

Процентовку оплаты дней временной нетрудоспособности для наглядности приведем в таблице на с. 15.

Оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя ( п. 5 Порядка № 439)	Пособие по временной нетрудоспособности ( ч. 1 ст. 24 Закона № 1105)
страховой стаж	% средней зарплаты	страховой стаж	% средней зарплаты
До 5 лет	60	До 3 лет	50
От 3 до 5 лет	60
От 5 до 8 лет	80	От 5 до 8 лет	70
Свыше 8 лет	100	Свыше 8 лет	100
Льготные* категории работников независимо от страхового стажа	Льготные* категории работников независимо от страхового стажа
* Лица, отнесенные к 1 — 3 категории лиц, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы согласно ст. 14 Закона Украины от 28.02.91 г. № 796-XIІ; один из родителей или лицо, их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону Украины от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу, на основании ст. 10 Закона Украины от 23.06.95 г. № 239/95-ВР.

Пример 4. Работник болел с 14 апреля по 8 мая 2015 года включительно. Расчетный период — октябрь 2014 года — март 2015 года. В феврале 2015 года работнику начислили: зарплату за 5 отработанных дней — 1000,00 грн., больничные за 5 рабочих дней — 937,50 грн.

и материальную помощь на оздоровление — 2000,00 грн. (был в отпуске с 16.02.2015 г. по 01.03.2015 г., отпускные — 1892,96 грн.).

Общая сумма заработной платы за октябрь 2014 года — январь 2015 года и март 2015 года, которая войдет в расчет среднедневной зарплаты, — 20000,00 грн.

Количество фактически отработанных рабочих дней в расчетном периоде — 112. Страховой стаж работника — 6 лет 3 месяца.

Работник отработал февраль 2015 года не полностью по уважительной причине (болезнь). Следовательно, начисленную ему в этом месяце материальную помощь в расчете средней зарплаты для оплаты больничного будем учитывать пропорционально отработанному времени.

Число рабочих дней в феврале 2015 года — 20. Фактически работником отработано 5 рабочих дней. Сумма материальной помощи, которая будет участвовать в расчете больничных: 2000,00 : 20 х 5 = = 500,00 (грн.).

Среднедневная заработная плата составит:

(20000,00 + 1000,00 + 500,00) : 112 = 191,96 (грн.).

1. Сумма дневной выплаты за счет работодателя с учетом страхового стажа работника равна: 191,96 х 80 : 100 = 153,57 (грн.),
2. где 80 % — процент оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, если страховой стаж — от 5 до 8 лет.
3. Сумма оплаты дней болезни за счет работодателя составит:

153,57 х 4 = 614,28 (грн.).

• Сумма дневной выплаты за счет ФСС с учетом страхового стажа работника равна 191,96 х 70 : 100 = 134,37 (грн.),
• где 70 % — процент оплаты дней болезни за счет средств ФСС, если страховой стаж — от 5 до 8 лет.
• Сумма пособия по временной нетрудоспособности составит:

134,37 х 13 = 1746,81 (грн.).

Уверены, что теперь вы легко и верно сможете все рассчитать!

l.ushakova@buhgalter911.com

Источник: https://i.Factor.ua/journals/buh911/2015/may/issue-20/article-7971.html

О расчете среднего заработка для больничного: какие дни берутся, сумма заработка

Не каждый человек знает, какие показатели влияют на размер суммы, выплачиваемой за нахождение на больничном. Чтобы размер полученного пособия не стал неприятной неожиданностью, его можно самостоятельно вычислить заранее.

Что такое больничный

Больничный лист — это документ, который даёт работнику право отсутствовать на рабочем месте и получать при этом пособие. Официальное его название — листок нетрудоспособности. Он выдаётся медицинским учреждением, в которое больной обратился за помощью с документом, удостоверяющим личность.

Кому положен

Воспользоваться правом на получение выплаты может любой гражданин РФ или иностранец, имеющие официальную работу. При работе по контракту или без заключения договора получить компенсацию и законно отсутствовать на работе не получится.

Студенты очного отделения тоже могут получить выплату в случае болезни во время прохождения практики от учебного заведения, если она подразумевала оплату труда.

Обратите внимание! Совместители имеют право получить столько листков нетрудоспособности, сколько официальных мест работы они имеют.

Безработные граждане имеют право претендовать на выплату в течение 30 дней после увольнения.

В каких случаях выдаётся

Больничный оформляется в следующих случаях:

• болезнь, травма или плановая операция;
• болезнь родственника, за которым необходим уход;
• беременность;
• карантин в детском саду, куда ходит ребенок работника.

Заполнение больничного листа

На какой срок выдаётся

Срок нетрудоспособности определяет лечащий врач той медицинской организации, куда пациент обратился за помощью.

Срок больничного по уходу за родственником не может превышать 7 дней, а в сумме за год — 30 дней. По уходу за ребенком возрастом до 7 лет — 60 дней за год, от 7 до 15 лет — не более 45 дней.

При беременности листок выдаётся акушером-гинекологом на 30 неделе сроком на 140 дней. При преждевременных родах с 22 по 30 неделю — на 156 дней. При многоплодной беременности — на 28 неделе на срок 156 дней.

Высчитывают ли алименты с больничного листа

Важно! Если пациент болеет дольше 30 дней, то он направляется на врачебную комиссию, если более 120 дней, — на медико-реабилитационную врачебную комиссию. Чрезмерно длительное лечение не является причиной для увольнения сотрудника.

Больничный открывается в день обращения за медицинской помощью. Открыть его задним числом законным способом невозможно. Если работник несколько дней не обращался в больницу и не ходил на работу из-за болезни, эти дни будут засчитаны как прогул.

Кто имеет право на выдачу

Выдавать больничный лист имеют право медицинские организации, обладающие соответствующей лицензией. Там же заполняются все необходимые графы, за исключением места работы пациента, если он не знает точное название организации. В случае неправильного заполнения бланка, порчи или утери нужно обратиться в медицинское учреждение для получения дубликата.

Не имеют права на выдачу медики скорой помощи, сотрудники станции переливания крови, приёмных отделений больниц, грязелечебниц и т.д.

Важно! Форма листка нетрудоспособности строго определена, поэтому ошибки и исправления в нём не допускаются.

После выздоровления работник обязан предоставить больничный лист работодателю. На основании этого документа в бухгалтерии производятся все необходимые расчеты, и начисляется компенсация. Причём принести заполненный бланк необходимо в течение 6 месяцев, иначе в выплате средств будет отказано.

Порядок расчёта больничного: формула и её составляющие

Величина пособия определяется несколькими переменными:

• средний заработок за последние 2 года;
• страховой стаж;
• срок болезни.

Как рассчитать средний заработок

Расчёт среднего заработка для больничного учитывает выплаты, начисленные работнику за предыдущие 2 года. Сюда включается зарплата, различные премии, надбавки, отпускные, доходы в натуральной форме и прочие подобные выплаты. Эти данные можно запросить у работодателя. Полученная сумма делится на 730 дней, чтобы получить сумму среднедневного заработка.

Часто у работников возникает вопрос: входит ли предыдущий больничный в средний заработок? Нет, как и ряд других выплат, таких как пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет, по безработице.

Как стаж влияет на сумму выплаты

В зависимости от размера рабочего стажа используется один из коэффициентов, влияющих на сумму:

• 0,6 — при стаже до 5 лет;
• 0,8 — при стаже от 5 до 8 лет;
• 1 — при стаже более 8 лет.

Важно!Узнать свой стаж можно из трудовой книжки, или запросить у работодателя. Учитывается только стаж работы по трудовому договору. Если работник официально не оформлен, то и страховых отчислений у него не может быть.

Имея все исходные данные, можно приниматься за расчёт величины пособия. Для этого используется следующая формула:

Работник компании лечился 12 дней. Его страховой стаж составляет 7 лет. За 2016 год он получил 458000 рублей, за 2017 — 502000 рублей. В этом случае его средний дневной заработок равен:

При стаже 7 лет применяется коэффициент 0,8. Компенсация за 12-дневное лечение составит:

Из этой суммы 9468,5 рублей выплачивает работодатель, 3156,17 рублей будут выплачены за счёт ФСС.

Врач заполняет больничный

По ряду причин величина выплаты может быть снижена, либо пособие могут не выплатить вовсе.

Величина пособия может быть снижена, если человек допустил следующие нарушения:

При этом пособие за месяц будет снижено до минимального размера оплаты труда. Величина пособия снижается со дня нарушения, а в третьем случае — на весь срок больничного.

При расчёте величины пособия нужно учесть одну важную деталь: база для расчёта среднего заработка для больничного листа не может превышать установленной законом максимальной суммы. В 2016 и 2017 году она была равна 718000 и 755000 рублей.

Законом предусмотрен минимальная сумма выплаты. Её величина зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), и рассчитывается по формуле:

Важно!Таким образом, в 2018 году при размере МРОТ 9489 рублей минимальная сумма пособия за один календарный день составляет 311,97 рублей.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/rascet-srednego-zarabotka-dla-bolnicnogo.html

Средний заработок для оплаты больничных

С 1 января 2004 года изменился порядок расчета больничных. Однако при исчислении среднего заработка возникло немало вопросов. Недавно Минтруд выпустил свои разъяснения.

Новый документ – результат совместной работы Министерства труда и социального развития и Фонда социального страхования. Он так и называется разъяснение от 24 декабря 2003 г. № 5, утвержденное постановлением от того же числа № 89. Причем новшества касаются и пособий по временной нетрудоспособности, и пособий по беременности и родам.

Этот документ выпущен вдогонку к Положению о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства от 11 апреля 2003 г. № 213 (далее – Положение), и Федеральному закону от 8 декабря 2003 г. № 166-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2004 год» (далее – Закон).

Раньше средний заработок для оплаты больничных у работников разных категорий считался по-разному: например, у повременщиков – исходя из оклада или тарифной ставки, с учетом всех постоянных доплат или надбавок, а у сдельщиков – из фактически заработанной суммы за последние два месяца.

Новый порядок расчета применим для всех категорий работников. Теперь исчисление пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам производится по одной схеме.

Расчетный период

Статьей 8 Закона установлено, что общий порядок расчета среднего заработка, прописанный в статье 139 Трудового кодекса, отныне применим и к расчету по больничным листам.

Теперь при их выплате учитывается средний заработок застрахованного лица за последние 12 календарных месяцев перед наступлением нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам.

Причем при определении фактически отработанного времени за этот период существуют некоторые особенности. Так, не учитываются периоды, когда:

– работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

– работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

– работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не мог выполнять свою работу и т. д.

• В то же время в период расчета включается время, в течение которого работник фактически работал и за ним сохранялась средняя заработная плата. Законодатели определили два таких момента:
• – служебные командировки;
• – перевод на нижеоплачиваемую работу.

Кроме того, если за последние 12 календарных месяцев человек проработал менее трех, то полного больничного ему не видать.

В этом случае в 2004 году пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда. На сегодня это 600 рублей.

Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Отметим, что минимальный размер оплаты труда считается с учетом районных коэффициентов.

Если же за последние 12 месяцев человек работал в разных местах, то при определении трех месяцев учитывается период работы у предыдущего работодателя. Это делается в соответствии с записями в трудовой книжке или на основании копий трудовых договоров.

Что учитывать

При расчете среднего заработка учитываются все виды выплат, на которые начисляются налоги или страховые взносы, поступающие в бюджет Фонда социального страхования. Причем заработная плата учитывается только по основному месту работы.

Порядок учета дополнительных выплат прописан в пункте 14 Положения. Так, ежемесячные премии при расчете среднего заработка учитываются полностью. А если премия выплачивается за период, превышающий один месяц, то она включается в доход работника в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Пример

Работник ЗАО «Актив» Петров А.С. заболел 20 января 2004 года. Расчетный период для него начинается с 1 января 2003 года, а заканчивается 31 декабря 2003 года. Оклад работника в этот период не менялся и составил 20 000 руб. По итогам 2003 года в декабре ему была выплачена премия в размере 9600 руб. Поэтому заработок сотрудника за 12 месяцев составил:

20 000 руб. х 12 мес. + 9600 руб. = 249 600 руб.

–конец примера–

Обратите внимание: если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии и вознаграждения учитываются пропорционально отработанному времени.

Также при расчете среднего заработка следует учесть и повышение зарплаты в расчетном периоде. Причем именно с даты увеличения заработной платы. Поэтому повышение тарифных ставок и размеров надбавок за квалификационный разряд (пункты 15 и 16 Положения) в этом случае не применяется.

Пример

Работница ООО «Пассив» Комарова Н.Е. уходит в отпуск по беременности и родам с 1 марта 2004 года. Период для расчета пособия начинается с 1 марта 2003 года, а заканчивается 29 февраля 2004 года. Оклад Комаровой за этот период составил:

1. – с марта по декабрь 2003 года – 15 000 руб.;
2. – с января по февраль 2004 года – 20 000 руб.
3. Для расчета пособия по беременности и родам доход сотрудницы равен:

15 000 руб. х 10 мес. + 20 000 руб. х 2 мес. = 190 000 руб.

–конец примера–

Расчет среднего заработка

• После того как определены расчетный период и доход работника за последние 12 месяцев, необходимо рассчитать средний дневной заработок.
• Он определяется по формуле:

Сумма выплат, которые получил работник за расчетный период

:

Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде

=

Средний дневной заработок

1. После расчета среднедневного заработка можно посчитать сумму, полагающуюся работнику при выплате пособия. Она равна:

Средний дневной заработок

х

Количество дней, подлежащих оплате

=

Средний заработок

• Обратите внимание: максимальный размер пособий не изменился и составляет 11 700 рублей (с учетом районных коэффициентов) за один календарный месяц.

Пример

Работник ЗАО «Актив» Потапов С.Ю. проболел с 12 по 16 января 2004 года (всего 5 рабочих дней). В расчетный период его оклад составил 11 500 руб. в месяц. В 2003 году работник болел с 20 по 24 октября (5 рабочих дней).

В октябре 23 рабочих дня. Отработанное время за этот месяц составляет 18 дней (23 – 5). В октябре Потапову начислена зарплата в сумме 9000 руб. (11 500 руб. : 23 дн. х 18 дн.). Всего в 2003 году 250 рабочих дней. Таким образом, количество отработанных дней в расчетном периоде составил 245 (250 – 5).

Среднедневной заработок сотрудника бухгалтер «Актива» посчитал так:

(11 500 руб. х 11 мес. + 9000 руб.) : 245 дн. = 553 руб.

Максимальный размер дневного пособия составил:

11 700 руб. х 12 мес. : 250 дн. = 562 руб.

553 руб. меньше, чем 562 руб., поэтому работнику полагается пособие исходя из его заработка.

Потапов С.Ю. имеет право на пособие в размере 100 процентов от заработка, поскольку его непрерывный трудовой стаж – 10 лет.

Сумма по больничному бухгалтер «Актива» посчитал так:

553 руб. х 5 дн. = 2765 руб.

–конец примера–

И напоследок законодатели разъяснили следующее. Поскольку закон о бюджете ФСС вступил в силу с 1 января 2004 года, то «переходные» больничные (если работник заболел до этой даты) рассчитываются по старым правилам.

Пример

Работник ООО «Пассив» Привалов С.М. проболел с 29 декабря 2003 года по 9 января 2004 года включительно (всего 7 рабочих дней: 3 – в декабре и 4 – в январе). Его месячный оклад составляет 10 000 руб. Непрерывный трудовой стаж Привалова – 9 лет, поэтому ему полагается пособие в размере 100 процентов от заработка.

1. В декабре 2003 года 22 рабочих дня, а в январе 2004 года 19 рабочих дней.
2. Размер дневного пособия бухгалтер «Пассива» рассчитал так:
3. за декабрь 2003 года

10 000 руб. : 22 дн. = 455 руб.;

за январь 2004 года

10 000 руб. : 19 дн. = 526 руб.

Максимальный размер дневного пособия составил:

за декабрь 2003 года

11 700 руб. : 22 дн. = 532 руб.;

за январь 2004 года

11 700 руб. : 19 дн. = 616 руб.

455 руб. меньше 532 руб., а 526 руб. меньше 616 руб., поэтому работнику полагается пособие исходя из его заработка. Сумма по больничному равна:

455 руб. х 3 дн. + 526 руб. х 4 дн.= 3469 руб.

–конец примера–

Е.А. Лебедева, эксперт АГ «РАДА»

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/6988/

Какие берутся начисления для расчета больничного?

Для расчета больничного листа какие берутся начисления доходов и какие еще показатели входят в расчет? Рассмотрим формулу расчета больничного и особенности определения величины входящих в нее показателей.

• Порядок расчета больничного в 2020 году: формула и ее составляющие
• Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)
• Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2020 году: стаж работника и длительность лечения
• Нижний лимит больничного (минимум компенсации)
• Какие периоды не входят в расчет больничного?
• Итоги

Порядок расчета больничного в 2020 году: формула и ее составляющие

1. Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:
2. ФЛН = СЗ × КСТ × КО,
3. где:
4. ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;
5. СЗ — средний заработок;
6. КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;
7. КО — количество оплачиваемых дней больничного.
8. Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.
9. Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:

• минимума и максимума компенсации по листку нетрудоспособности;
• некоторых лимитов, учитываемых при расчете больничного;
• выплат, которые не должны входить в расчет больничного.

Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)

Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно. В 2020 году важны данные за 2018-2019 годы:

• для 2019 года — 865 000 руб.
• для 2018 года — 815 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2019 — 2020 годах».

Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

• выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
• большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.

• Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:
• СЗ = ВРП / 730,
• где:
• СЗ — средний заработок;
• ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.
• При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.
• Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в этой статье.
• Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника, а также длительности его нахождения на больничном.

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2020 году: стаж работника и длительность лечения

Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:

• уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
• уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
• оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1). См. также статью «При каком стаже больничный оплачивается 100-процентно?».

Подробнее см. здесь.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/posobiya/kakie_berutsya_nachisleniya_dlya_rascheta_bolnichnogo/

Какие выплаты учитываются при расчете больничного

Поговорим о том, какие выплаты учитываются при расчете больничного листа работодателем, каков максимальный размер этих начислений и за какие периоды они принимаются в расчет.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Это все выплаты и начисления, облагаемые взносами в фонд социального страхования, сделанные в пользу застрахованного лица, согласно ст. 420, 421 НК РФ. Это:

• заработная плата,
• премиальные выплаты,
• поощрения,
• отпускные и т. д.

По закону «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 26.12.2006 № 255 – ФЗ такие выплаты должны быть сделаны в рамках:

• трудовых договоров;
• деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
• гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
• работы в трудовых кооперативах;
• служения в культовых учреждениях;
• трудовой деятельности в местах лишения свободы.

Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.

Застрахованными в системе социального страхования являются:

• граждане России;
• иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
• иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного

Это два последних календарных года, которые предшествовали тому году, в течении которого выдан больничный лист.

Для заболевших в 2019 году – это 2018 и 2017 гг;
А пособие тех, кто обратился в больницу в 2018 – на основании данных за 2017 и 2016.

Однако из этого правила есть исключение: Лица, находившиеся в одном или двух расчетных годах в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, могут написать заявление о замене этих календарных лет или одного из них, более ранними, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона №255 – ФЗ).

При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2019 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014.

Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.

А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2019 году, берутся за 2017 и 2018 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.

Максимальный размер, принимаемых выплат

Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2018 году она была равна  – 815 тыс. руб. (в 2017 – 755 тыс.; а в 2016 – 718 тыс.);

Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.

Источник: https://twojbuhgalter.ru/kakie-vyplaty-uchityvajutsja-pri-raschete-bolnichnogo/

Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа

Расчет компенсации утраченного заработка производится на основании сведений прошлого двухлетнего периода, предшествующего датам начала болезни или декретного отпуска. При проведении вычисления величины выплаты учитывается доход претендента на нее, с которого ранее были удержаны обязательные платежи.

Некоторые категории работников вправе инициировать перенос периода для расчета в случае, если реализация процедуры будет им выгодна.

Если человек работает на предприятии, деятельность которого отнесена к категории исключений, ввиду освобождения заработной платы работников от уплаты страховых взносов, то полученный в организации доход включается в расчет оплаты бюллетеня несмотря на то, что с него не были удержаны обязательные платежи.

Что является базой для расчета?

Базовой величиной, учитываемой в расчетах выплаты пособия по листу нетрудоспособности, является средний заработок работника. В учет берется суммарный параметр дохода физического лица, с которого были удержаны обязательные взносы за двухлетний период до наступления страхового случая.

В него включаются заработная плата, премии и вознаграждения человека, выплачиваемые ему по трудовому договору и по результатам его деятельности, субъектом предпринимательства, являющимся страхователем.

Если человек проработал менее шести месяцев до наступления страхового случая, то базовым параметром в расчете является МРОТ с учетом применяемых районных коэффициентов.

Расчеты величины выплаты производятся после определения значения дневного заработка делением суммарного дохода на число дней в расчетном периоде, что за двухлетний период соответствует 730 дням. Размер пособия зависит от количества дней болезни человека. За каждый день ему начисляется средний заработок.

Корректировка величины компенсации проводится с учетом страхового стажа человека. Рассчитывать на выплату в полном объеме могут лица, находящиеся в трудовых отношениях с работодателем свыше 8 лет. Компенсация уменьшается до 80%, если стаж работника 5-8 лет. Если человек проработал менее 5 лет, но более полугода, то ему полагается всего лишь 60% от начисленной суммы.

Какой доход учитывается?

В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.

2006 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи.

В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:

• Оплаты труда, с которой были удержаны социальные взносы;
• Заработной платы, с которой не удерживались обязательные платежи по причине отнесения деятельности человека к категории, доход с которой освобождается от страховых взносов;
• Премии за определенные результаты;
• Вознаграждения за достижения.

При определении суммарной величины выплат работнику и его стажа не учитываются дни отпуска без сохранения заработной платы, по уходу за ребенком или оформленном для получения образования и сдачи экзаменов.

Не включаются в расчет дни, добавленные к отпуску, предоставленные по причине болезни работника во время официального оплачиваемого отпуска или необходимости ухода за малышом.

Если ввиду проблем в организации деятельности, в ней был зафиксирован простой, и в этот период работник заболел, то эти дни не включаются в расчет.

Учитываются ли выплаты по предыдущим больничным?

Нетрудоспособность человека, оформленная больничным листом, зафиксированная в расчетном периоде компенсации по потере заработка ввиду болезни, оказывает влияние на величину среднего заработка, и как следствие этого, на размер пособия. Компенсация утраченного заработка не учитывается в суммарном доходе.

Однако период, на который был оформлен бюллетень, не исключается из расчетного периода.

В результате таких вычислений сумма полученного дохода уменьшается на величину ранее выплаченного пособия, а расчетный период не подлежит корректировке, что является причиной занижения компенсации, положенной за страховой случай.

Работнику по причине его болезни был предоставлен больничный на период с 10 по 18 мая 2018 года (9 дней).

Его страховой стаж соответствует 7 годам (то есть пособие будет равно 80% от среднего заработка за 2 года), а ежемесячная заработная плата — 24 000 рублей.

В апреле 2017 году на 15 дней человеком был оформлен больничный, по которому ему было выплачено 9 000 рублей. Полученный в апреле 2017 года доход составил 12 000 рублей.

В расчете компенсации учитывается временной период, включающий полностью 2016 и 2017 года. Дни болезни из него не исключаются.

Полученный доход за два года соответствует 24 000 х 23 + 12 000 = 552 000 рублей, где 23 — количество полных месяцев без перерывов в работе. В расчете не учитывается выплата пособия по болезни.

Величина среднедневного заработка равна 552 000 / 730 = 756,16 рубля. Работнику положено пособие 756,16 х 9 х 0,8 = 5 444,35 рубля.

Лист нетрудоспособности выдается не только по причине заболевания работника, но и ввиду беременности и родов сотрудницы. К такому типу больничного применяются другие правила учета.

Если в периоде, принятом к расчету, зафиксировано отсутствие работницы, обоснованному соответствующим бюллетенем, то его можно заменить на более ранний период, предшествующий страховому событию.

Аналогичное правило применяется для работников, занятых уходом за ребенком.

В трудовом законодательстве предусмотрено право работника на получение денежной компенсации за время отпуска, превышающего 28 дней.

В правовых актах, регулирующих страховые отношении участников, регламентирована обязанность работодателя удерживать с компенсационных выплат за неиспользованный отпуск обязательные взносы.

По этой причине они включаются в расчет среднего заработка для определения размера больничного пособия.

Заключение

При расчете больничного пособия учитывается величина дохода, полученного за предшествующий событию двухлетний временной период.

Если человек только приступил к работе и не проработал полгода на момент болезни, то расчеты ведутся на основании актуального на дату выдачи листа нетрудоспособности МРОТ.

В расчете также учитываются районные коэффициенты, увеличивающие итоговое значение платежа.

Источник: https://insur-portal.ru/social/vklyuchaemye-summy-i-vyplaty-v-bl