Зарплата в конверте ответственность работодателя

Чем грозит «зарплата в конверте» тому, кто её выплачивает, и тому, кто получает

Предприниматели, пытаясь уменьшить налоговую нагрузку, не всегда используют для этого законные способы. Одним из самых распространённых в России налоговых правонарушений, совершаемых в малом бизнесе, является выплата так называемой зарплаты в конверте.

Как показали исследования Института общественных наук РАНХиГС, в 2017 году доля работников, получающих такую зарплату, составила около 44,8% от всего работающего населения. Кому и почему выгодна такая схема оплаты труда и какими последствиями она может обернуться для работника и работодателя, далее в статье.

Согласно положениям Трудового Кодекса РФ, каждый работодатель, будь то индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, должен выплачивать в полном размере положенную работникам заработную плату, значение которой устанавливается трудовым договором и не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). К сведению, значение МРОТ, действующее с 1 июля 2017 года – 7800 рублей.

С момента заключения с сотрудником трудового договора работодатель выступает его страхователем по части обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. В обязанности предпринимателя, как страхователя, входит регулярное перечисление страховых взносов за работника в установленном порядке.

Сумма страховых взносов растёт пропорционально размеру оплаты труда (см. налоги за наёмного работника для ИП). В общей сложности предприниматель обязан перечислять во внебюджетные фонды 30% от зарплаты своего сотрудника:

• 22% – ставка ПФР (Пенсионный фонд);
• 2,9% – в ФСС (фонд соц. страхования);
• 5,1% – в ФФОМС (на медицинское страхование).

Таким образом, если взять средний уровень заработной платы по регионам, который, по данным Росстата за 2016 год, составил 35843 рубля, получится, что выплачивая такую зарплату своему работнику, работодатель ещё обязан сверх этого перечислить 10752,9 рубля в фонды (7885,46 руб. – в ПФР; 1039,447 руб. – в ФСС; 1827,993 руб. – в ФФОМС). Полезно прочитать, как оплатить налог ИП в Пенсионный фонд.

Для мелких предпринимателей 10752,9 рубля за каждого работника – слишком большая сумма. Зачастую выплаты во внебюджетные фонды превращаются в пятую и даже четвёртую часть от оборота небольшого предприятия. Преследуя цель хоть как-то сэкономить, работодатели предлагают своим сотрудникам неофициальную зарплату.

Полезно прочитать, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП. Снижение налоговой нагрузки законным способом.

Всё о том, как получить освобождение от налогов ИП в 2017. Льготы, предусмотренные налоговым законодательством, и условия их использования.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

В чём плюсы и минусы «серой зарплаты» для работника

«Зарплата в конверте» на практике выплачивается в двух случаях. Первый – когда сотрудник вообще не оформляется в штат и работает на основании устных договорённостей. Второй – когда с работником заключается трудовой договор, согласно которому размер его оплаты труда соответствует МРОТ, а фактически он получает сумму в несколько раз больше.

Почему люди соглашаются на «зарплату в конверте»

Для обеих сторон трудовых взаимоотношений «зарплата в конверте» имеет свои плюсы и минусы. Положительный момент для работника состоит только в том, что он может сэкономить на подоходном налоге. Однако такая экономия может обернуться разного рода неприятностями.

Налог на доходы физических лиц в России составляет 13%. Он удерживается из зарплаты работника работодателем и перечисляется в бюджет государства. Чем больше официальная зарплата, тем выше сумма налога.

Например, если взять всё тот же средний уровень зарплаты по регионам, то сумма налога составляет: 35843 руб. × 13% = 4659,59 руб. Следовательно, сумма к получению составляет: 35843 руб. – 4659,59 = 31183,41 руб.

Предположим, что в трудовом договоре указана сумма 7800 руб., а остальную часть сотрудник получает неофициально. Выходит, что сумма НДФЛ составляет: 7800 руб. × 13% = 1014 руб. Это значит, что официально работник получает: 7800 руб. – 1014 руб. = 6786 руб. К этому добавляется «зарплата в конверте»: 35843 – 7800 = 28043 руб. Итого выходит: 28043 + 6786 = 34829 руб.

Из этого примера видно, что соглашаясь на «зарплату в конверте», работник может сэкономить около 3646 руб. на НДФЛ. Если предположить, что он вообще не будет трудоустроен официально, то всю сумму он сможет получать на руки. Для работника это – единственный плюс. Минусов же значительно больше.

Размер заработной платы играет роль при начислении пособия по временной нетрудоспособности, при расчёте отпускного пособия и ряда иных выплат, предусмотренных трудовым законодательством.

Для примера рассчитаем отпускное пособие, используя данные, приведённые выше. Для начала необходимо определить сумму дневного заработка по формуле:

Д : 12 : 29,3, где:

• Д – годовой доход;
• 12 – количество месяцев в году;
• 29,3 – среднее число дней в календарном месяце.

Итак, если размер заработной платы составляет 35843 руб., среднедневной заработок будет равен: 430116 : 12 : 29,3 = 1223,3 руб. Если размер оплаты труда равен 7800 руб., то это значение будет значительно меньше: 266,2 руб.

Таким образом, если работник уходит в отпуск на 14 дней, пособие составит 17126,2 руб. (1223,3 × 14) в первом случае и 3726,8 руб. (266,2 × 14) – во втором.

И если разницу в зарплате работодатели компенсируют «деньгами в конверте», то выплачивать таким же образом всевозможные пособия, как правило, отказываются.

Кроме того, от заработной платы зависит и размер будущей пенсии работника. Поэтому соглашаясь получать деньги за выполнение работы неофициально, человек рискует остаться в старости без достойного пенсионного обеспечения.

К минусам можно отнести и невозможность получения кредитов в банках. Большинство финансовых организаций при заключении кредитного договора требует у заёмщиков справки по форме 2-НДФЛ. Чем меньше сумма официального дохода, тем меньше вероятность получить заём или ссуду.

И, наконец, один из самых неприятных минусов – это ответственность работника за получение зарплаты в конверте. Гражданам, соглашающимся на получение зарплаты незаконным способом, следует понимать, что они совершают налоговое правонарушение, уклоняясь от уплаты НДФЛ.

Важно! Если работник не задекларирует свой доход за прошедший год в установленный срок (до 30 апреля следующего года) или укажет в декларации заведомо ложную информацию, ему грозит наказание, согласно ст. 198 Уголовного Кодекса РФ, в виде штрафа от ста тысяч до трёхсот тысяч руб., принудительных работ, ареста либо лишения свободы.  

Если декларация будет сдана вовремя, но налог не будет оплачен до 15 июля года, следующего за отчётным, правонарушителю грозит штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, подлежащего уплате.

Минусы использования нелегальной схемы оплаты труда для работника с лихвой перевешивают плюсы. Очевидно, что риск оказаться за решёткой или поплатиться крупной суммой не оправдан сомнительной возможностью сэкономить на налоговых отчислениях.

Цели применения «серой» схемы оплаты труда предпринимателем – сокращение расходов и уменьшение объёма отчётности.

Так, не оформляя взаимоотношения с работниками в установленном порядке, бизнесмен экономит на страховых отчислениях и освобождает себя от хлопот по предоставлению ежеквартальных отчётов в ФСС и ПФР, справок по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую службу и т. д.

На этом плюсы заканчиваются и начинаются минусы.

Следует понимать, что работодатель, занижающий базу для исчисления страховых взносов, тем самым совершает правонарушение, а значит – несёт ответственность за выплату «зарплаты в конвертах» по закону.

Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, предпринимателю, не исполняющему своих обязанностей налогового агента по удержанию с сотрудников НДФЛ и перечислению его в бюджет, грозит штраф – 20% от суммы недоимки по этому налогу. Полезно прочитать, как рассчитать налоги для ИП.

Статья 75 НК РФ позволяет налоговикам применять к правонарушителю и другие меры, например, начисление пени.

А если факт выдачи «зарплаты в конверте» будет установлен в ходе осуществления налоговой проверки, такой предприниматель может быть привлечён к административной ответственности по статье 15.

11 Кодекса об административных правонарушениях, что влечёт за собой начисление штрафа от 5000 до 10000 рублей. Полезно узнать, какие ещё штрафы за неуплату налогов ИП предусмотрены действующим законодательством.

Кроме того, работодателю грозит и уголовная ответственность, предусмотренная статьёй 199 УК РФ. Если предприниматель умышленно не исполняет свои обязанности по удержанию, перечислению налогов и сборов, он наносит ущерб бюджету государства. За это предусмотрены следующие виды наказания:

• денежное взыскание – штраф за «зарплату в конверте» в 2017 может составить от 100 тысяч до 300 тысяч рублей (другой вариант – сумма заработной платы или другого дохода правонарушителя за последние 1-2 года);
• исправительные работы сроком до двух лет;
• лишение права занимать некоторые определённые законом должности либо осуществлять ту или иную деятельность.

Но и это ещё не всё. Если ущерб, нанесённый предпринимателем, оценивается как особо крупный (более 15 млн рублей за три года), ему грозит лишение свободы сроком до шести лет.

Полезно прочитать, как проводится налоговая проверка ИП на УСН, ЕНВД и патенте. Сроки проведения, перечень возможных мероприятий и меры ответственности ИП за выявленные нарушения.

На заметку: как лучше платить налоги ИП. Периодичность и крайний срок оплаты, способы исполнения обязательств.

Подробная информация о том, сколько налогов платит ИП в 2017 году. Ставки на общей и специальных системах налогообложения.

Как видно из этой статьи, «зарплата в конверте» – это своего рода сделка между работником и работодателем, позволяющая экономить деньги обеих сторон. Однако это незаконный способ экономии, который может привести к серьёзным негативным последствиям. Причём ответственность за совершение такой сделки несут обе стороны: работник – за уклонение от налогов, работодатель – за неисполнение своих обязанностей и грубое нарушение требований бухгалтерского учёта.

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/zarplata-v-konverte/

Чем опасно для работника получение зарплаты в конверте

Если провести неофициальное расследование среди частных предпринимательских организаций, то выяснится, что большинство работников получает двойную зарплату: официальную, согласно трудовому договору, и неофициальную, в конвертике.

Очень часто неофициальные выплаты намного больше. Большинство служащих, соглашающихся на такие выплаты, не подозревают, что законом предусмотрена ответственность работника за получение зарплаты в конверте.

Трудности бытового порядка

Казалось бы, двойная заработная плата выгодна и работнику, и работодателю, ведь оба платят небольшой налог, но это не совсем так.

Очень часто выплаты в конверте оборачиваются для служащих следующими неудобствами:

• Уменьшение размера будущей пенсии. Возможно, этот пункт покажется кому-то не очень важным, ведь до пенсии еще очень далеко, а деньги нужны именно сейчас.
• Оплата больничного. Если больничный 7-10 дней, то потери, конечно, обидные, но они компенсируются последующими выплатами. А если женщина уходит в декрет? К примеру, ее заработок составляет 25 тысяч, но в трудовом договоре указано 5, а больничный по беременности и родам составляет 140 дней. Уходящая в декрет женщина получит только 20 тысяч, хотя если бы вся ее заработная плата была официально прописана в договоре, то могла бы получить 100 тыс. руб. Существенная разница?
• Мизерные отпускные. Частные предприниматели не заинтересованы отпускать своих сотрудников в длительный отпуск и начисляют отпускные, исходя из официально зафиксированной суммы.
• Невозможность взять кредит или ипотеку. При заявленных небольших заработках о выгодных кредитах можно забыть. Конечно, некоторые банки дают кредитные ссуды только на основании паспорта, но там процентные ставки сильно завышены.
• Проблемы при разрешении трудовых споров. Если заработок официально нигде не зафиксирован, то невозможно взыскать с работодателя реальный объем задолженности.
• Расчет при увольнении, который будет проводиться в соответствии с указанной в договоре зарплатой.
• Проблемы с налоговыми службами, ведь существует ответственность за неуплату налогов. Чаще всего после долгих и утомительных разбирательств работнику будет назначен штраф и предписание выплатить налоговую задолженность, но иногда это может быть и уголовная ответственность (если на протяжении нескольких лет скрывались крупные суммы).

Совместная ответственность

Раньше за «серые» заработки к уголовной или админответственности привлекали только владельца предприятия и главного бухгалтера, но теперь законом предусмотрена и ответственность работника за получение зарплаты в конверте.

Почему? Потому что служащий, соглашаясь на незафиксированные выплаты, вступает с работодателем в сговор, целью которого является уклонение от уплаты налогов.

При обнаружении налоговой службой факта сокрытия выплат по результатам проверки будут применены следующие санкции для физических и юридических лиц:

• Начисление налоговой задолженности за весь период невыплат.
• Дополнительное начисление пени и штрафов в зависимости от сокрытых сумм.
• Детальное расследование правоохранительных органов для определения степени ответственности (уголовная или административная) для всех лиц, участвующих в сокрытии налогов.

Под какие статьи попадает «серая» оплата

Наказание за сокрытие доходов в УК РФ определяется, чаще всего, по двум статьям:

• 133, ч 1 ТК РФ;
• 198, ч.1, ч.2 УК РФ.

Статья 133, ч. 1 Трудового кодекса

В этой статье говорится о минимальном размере оплаты труда, и предприниматель не может устанавливать официальную выплату ниже этой суммы.

По этой статье привлекают очень редко, так как прожиточный минимум в стране низок, и предпринимателям нет смысла ставить в договоре цифру ниже этой суммы.

Статья 198 Уголовного кодекса

Эта статья предусматривает ответственность за неуплату налогов физических лиц. То есть работников, соглашающихся на получение зарплаты в конверте.

В зависимости от сокрытой суммы к человеку может применяться первая или вторая часть статьи:

• Часть первая. За предоставление неверных сведений в налоговую службу или умолчание о непредоставлении сведений о доходах другими лицами (несообщение о серой оплате труда) человеку грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо арест на 2-4 месяца, либо тюремный срок до года. Мера наказания избирается в зависимости от степени вины служащего.
• Часть вторая. Применяется точно так же, как и первая, но при сокрытии более крупных сумм. Штрафы и сроки заключения при этом больше.

Виновным стоит запомнить, что штрафные санкции или лишение свободы не освобождают от выплаты налоговой задолженности.

Как избежать проблем с незаконной оплатой

Для избегания проблем с социальными выплатами и недоразумений с налоговой службой у работника есть два способа:

• При устройстве на работу четко обговорить с работодателем условия оплаты и другие социальные гарантии, проследить, чтобы все это было зафиксировано в трудовом договоре. Не соглашаться на незафиксированную оплату, как бы заманчиво она ни выглядела.
• В случае, если владелец предприятия в силу каких-то личных причин решил выдавать часть платы работникам в конверте, следует подписать коллективный отказ всеми сотрудниками и довести до сведения начальства. Если эта мера окажется недостаточной, то надо писать заявление в прокуратуру и налоговую. Наличие такого заявления во время налоговой проверки покажет, что рабочие, в отличие от владельца предприятия, не согласны нарушать закон.

Конечно, каждому хочется получать высокую оплату за свою работу, пусть даже и в конверте.

Но следует для себя определить, стоит ли кратковременное получение высокой суммы финансовой и уголовной ответственности.

 Возможно, лучше честно платить налоги с большой заработной платы и иметь твердые социальные гарантии, чем отвечать за уклонение от налогов наравне с работодателем.

Источник: https://biznesbrend.ru/yuridicheskie-aspekty/chem-opasno-dlya-rabotnika-poluchenie-zarplaty-v-konverte

Серая зарплата: ответственность работодателя, куда жаловаться и как доказать?

Серая зарплата — это такой вид компенсации работнику в рамках трудовых отношений, при которой часть суммы (как правило, это МРОТ по региону) выплачивается с соблюдением всех необходимых процедур — выплаты подоходного налога и пенсионных отчислений, а другая часть зарплаты выплачивается «в темную» — в конверте.

Существует ли ответственность работодателя за серую зарплату — куда жаловаться и как доказать его вину по закону в 2019 году? Налоговое законодательство РФ обязывает работодателя выступать налоговым агентом в отношении нанимаемых сотрудников.

Закон вменяет компании необходимость проводить отчисления в бюджет и специальные фонды с доходов работников, а также дополнительные проценты из средств организации. Однако нередко работодатель нарушает предписания и декларирует не всю зарплату сотрудников.

Несмотря на то, что законодатель предусмотрел ответственность работодателя за серую зарплату, на практике применяются подобные схемы, когда часть дохода сотрудника не облагается налогом.

Чем отличается серая зарплата от черной?

Понятия «черная» и «серая» зарплата на слуху у населения. Но не все в достаточной мере понимают, что значит «серая» зарплата и чем она отличает от «черной»? Иногда ошибочно предполагают, что выплата части заработка «в конверте» при официальном трудоустройстве не нарушает закон. Это неверно.

«Серая» и «черная» зарплаты являются непозволительными с правовой точки зрения и в равной степени нарушают налоговое законодательство.

Основное отличие «серой» от «черной» в том, что при втором варианте работодатель отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, так как использует наемный труд без оформления трудового соглашения.

Плюсы и минусы

Имеет плюсы и минусы серая зарплата, как и другие явления, нарушающие закон. Однако положительные стороны варианта сокрытия реальных доходов сотрудников не всегда перекрывают негативные последствия от этого. Плюсом для работодателя будет снижения финансового давления на компанию. С зарплаты сотрудника организация должна выплатить:

страховой взнос в ПФР	16%
накопительный взнос в ПФР	6%
страховой взнос по временной нетрудоспособности	2,9%
медицинское страхование	5,1%
страховой взнос от несчастных случаев на производстве	0,28%

Таким образом, работодатель, снижает свои затраты на выплату страховых взносов минимум на 30,28% от зарплаты сотрудников, что является значительной суммой для мелких компаний.

Ответственность работников за серую зарплату

Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):

• лишение свободы до 1 года;
• штраф 100 000 – 300 000 руб.;
• арест до 6 месяцев;
• принудительные работы до года;
• взыскание в размере двухлетнего дохода.

При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде.

Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая.

Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.

Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты по закону

В РФ ведется регулярная борьба с серыми зарплатами. Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.

Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход.

Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.

Как бороться с серой зарплатой регламентирует закон. На текущий момент в России предусмотрена такая ответственность для работодателя за серую зарплату:

1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники.

Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой.

Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Как можно доказать вину работодателя?

Какие факты будут являться доказательствами выплаты именно серой зарплаты? Проверяющие имеют возможность использовать в суде широкий спектр инструментов для обвинения работодателя в нарушении законодательства. Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик. На практике применяются:

1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.

В случае, когда истцом выступает пострадавший работник, то процедура доказывания вины нанимателя полностью возлагается на истца. При гражданском производстве не могут использоваться протоколы допроса работников.

Считается, что сотрудник может давать показания только в отношении себя самого.

Поэтому для использования показаний одного работника в деле, где истцом является другой, необходимо, чтобы свидетель лично присутствовал в момент передачи денег и мог подтвердить, что средства являлись именно зарплатой. На практике подобного добиться сложно.

Инструкция для сотрудников

Когда не платят серую зарплату, что делать работнику регламентирует закон. Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.

Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию.

У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.

Судебная практика

Основные трудности в привлечении работодателей к ответственности за сокрытие реальных доходов сотрудников стоит не в том, что граждане не знают куда обратиться, если платят серую зарплату, а в доказывании вины должностных лиц компании. В основном обвинить нанимателя, выплачивающего «серую» зарплату и привлечь его к ответственности сложно, так как не имеется вещественных доказательств его незаконных действий.

Однако судебная система РФ совершенствуется. Имеются прецеденты использования в роли доказательств объявлений о вакансиях, с указанием более высокой зарплаты, чем отражаемой в официальных ведомостях (дело № А82-12214/2007-27). Либо дело № А71-4961/06, где инструментом доказывания вины нанимателя выступили сведения о более высокой оплате труда сотрудников на предыдущих местах работы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/otvetstvennost-rabotodatelya-za-seruyu-zarplatu/

Серая зарплата — ответственность работодателя в [year] году

Многие хозяйствующие субъекты в целях экономии предпочитают заключать со своими работниками официальные трудовые договора, но указывая при этом меньшую чем фактическая зарплата. Такая ситуация является нарушением положений законов. Когда выплачивается серая зарплата, при выявлении данного факта контролирующими органами появляется ответственность работодателя.

Что такое зарплата “в конверте”?

Рассмотрим какие виды неофициальной зарплаты бывают.

Зарплата по “цветам”: в чем отличия?

Официальные и неофициальные составляющие вознаграждения работника принято условно называть по «цветам».

Официальной (белой) называется зарплата работника, которая в полном объеме отражается в оформленном с ним трудовом контракте, а также фактически выплачивается ему, если он выполняет все предусмотренные договором трудовые обязанности.

В связи с этим работодатель полностью исполняет обязанность налогового агента и страхователя в системе обязательного страхования.

Работник может выполнять работу в организации неофициально, с ним отсутствует трудовой контракт, а руководство компании производит выплату ему наличными («в конверте»). Администрация НДФЛ не удерживает с этих выплат, не начисляет и не оплачивает страховые взносы. Эту зарплату называют «черной».

Внимание! Принято выделять еще промежуточную зарплату, которую именуют «серой». Она возникает, когда работник поступает на работу официально, при этом в его трудовом контракте отражается не вся зарплата, а ее официальная часть.

Всю оставшуюся он получает наличкой и с этих сумм не удерживается налог и не производятся обязательные отчисления. В этой ситуации сотрудник получает официально очень маленькую зарплату, как правило, МРОТ, и с нее только работодатель платит налоги и взносы.

Чем плоха черная зарплата?

Главным негативным моментом выплаты черной зарплаты является то, что с нее не исчисляются страховые взносы, и поэтому стаж работы, приходящийся на ее выплату не включается стаж для исчисления пенсии.

Если у сотрудника фирмы, который официально не трудоустроен, наступает период временной нетрудоспособности, то он не сможет оформить больничный лист. Оплата этого периода работодателем производится крайне редко и то в размерах полностью определяемых администрацией компании, а не из заработка данного работника.

Аналогично складывается ситуация с предоставлением отпуска и его оплатой. Многие хозяйствующие субъекты с целью экономии при выплате черной зарплаты отпуска не предоставляют.

У работника такой компании также могут сложиться трудности с получением кредита, ведь администрация не выдаст ему никаких справок, подтверждающих его занятость и получение дохода.

Важно! Отрицательные моменты выплаты черной или серой зарплаты существуют и для организации. Если об этой ситуации узнают контролирующие органы, компании грозит серьезная ответственность согласно действующим нормам права.

Ответственность сторон

Выплата неофициальной зарплаты грозит наказанием как для сотрудника компании, так и руководству фирмы и юрлицу в целом.

Для работника

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты можно только при наличии следующих условий:

• Если физлицу известно, что администрация фирмы не удерживает НДФЛ, не производит отчисления в фонды. Обязанность по удержанию подоходного дохода и исчислении взносов полностью возлагается на администрацию компании. Поэтому если человек получает на руки зарплату, из которой вычли НДФЛ, то он может и не знать о том, что работодатель выплачивает ему черную зарплату. В этом случае у данного лица отсутствует вина.
• Существуют доказательства наличия соглашения между физлицом и руководством фирмы о выплате черной зарплаты, а также не уплате НДФЛ и страховых взносов.

Можно исключить вину работника за получение им черной зарплаты, если он до 30 апреля направит в ИФНС форму 3НДФЛ с указанием сумм дохода, и до 15 июля исчислит и оплатит суммы НДФЛ.

Иначе когда ему выплачивается серая зарплата, возникает ответственность работника, которая будет включать в себя исчисление пеней в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый срок просрочки налогового платежа и начисление штрафа в размере 5% за каждый месяц неуплаты налога, но не более 30% от суммы задолженности по налогу.

Внимание! В отношении работника может возникать ответственность, предусмотренная УК РФ. Она появляется, если сумма неуплаты по НДФЛ за три года превысила 600000 рублей. Работнику устанавливается штраф в сумме 100000-300000 рублей или принудительные работы на один год, или лишение свободы на этот же период.

Когда выплачивается серая зарплата, ответственность работодателя представлена:

• Ответственность, устанавливаемая КоАП — она предполагает установления наказания в отношении должностных лиц компании за нарушения правил ведения бухучета и составления отчетности в размере штрафа от 5000 до 10000 рублей. За повторные случаи сумма взыскания и теперь могут оштрафовать 10000-20000 рублей. Возможна дисквалификация на 1-2 года.
• Когда существует зарплата в конверте ответственность работодателя согласно статьей УК РФ представлена штрафом в объеме 20% не уплаченных в бюджет сумм НДФЛ и страховых взносов.
• Также предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц юрлица за данное правонарушение в сумме 100000-200000 рублей, которая может быть увеличена до 500000 рублей. Также предусматриваются принудительные работы до двух лет, административный арест на полгода, лишение свободы на 2 года.

Что делать, если зарплату платят “вчёрную”?

Работник может не согласиться на неофициальное трудоустройство. Поэтому он может попытаться переговорить об этом с руководством компании и при не достижении согласия – уйти из фирмы.
Просьба о переводе на другой вид выплат

Невыгодность выплаты серой зарплаты может быть стать очевидной работнику уже в ходе работы. Он может попытаться выбивать официальное установление ее размера всеми доступными способами.

Самый простой способ обратиться с такой просьбой к руководству организации. Если данное лицо занимает важное место в фирме, компания может пойти на это. Но практика показывает, что работнику скорее всего откажут.

Внимание! Работодатели предпочитают такой вопрос решать устно, ведь составленные документы будут являться доказательствами данного правонарушения. Если все же работник составит письменный запрос, то ему скорее всего ответят, что выплата зарплаты осуществляется в соответствии с оформленным трудовым контрактом.

Такой работник может предупредить работодателя, что он обратиться в соответствующие органы, но это приведет к увольнению из компании.

Легализация серой зарплаты

Серую зарплату можно легализовать несколькими способами:

• Если работник является еще и учредителем, то при получении значительной прибыли ему можно произвести выплату дивидендов. Эти выплаты освобождены от страховых взносов, но НДФЛ все равно придется уплачивать. Такой способ недоступен для большинства работников компании.
• Можно начислить сотруднику компании и выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты. Размер компенсационных выплат при этом должен быть зафиксирован во внутренних нормативах фирмы.

Инспекция по труду

Основным органом, контролирующим соблюдение трудового законодательства, является инспекция по труду. Работнику надо будет написать заявление, на основании которого будет осуществлена проверка компании.

В нем должны присутствовать сведения о сотруднике фирме, его работодателе, описание допущенного правонарушения. После проверки работнику направляется ответ на его жалобу.

Если правонарушения подтвердятся, компания должна будет исправить недочеты, а также уплатить предусмотренные законодательством штрафы. Однако, инспекция не может принудить фирму произвести выплаты неофициальной зарплаты.

Налоговая

Жалобу в налоговую можно подать на то, что работодатель неправильно исчисляет и уплачивает в бюджет страховые взносы и НДФЛ. На основании данного заявления ИФНС может провести проверку правильности исчисления и уплаты обязательных платежей.

Если подтвердятся нарушения, согласно КоАП устанавливается штрафа, а также у организации появляется ответственность, предусмотренная НК РФ. При обращении в ИФНС необходимо также предоставить доказательства факта выплаты неофициальной зарплаты.

Внимание! В настоящее время в некоторых ИФНС работают телефоны горячих линий, куда работник может сообщать о подобных фактах.

Еще одним органом, куда работник может пожаловаться на выплату серой зарплаты, является прокуратура. Заявление с жалобой можно подать лично в дежурному в прокуратуре, которая находиться месту расположения хозяйствующего субъекта.

В этом документе также необходимо указать сведения о работнике, работодателе, а также данные о выплате неофициальной зарплаты, подтвержденные соответствующими доказательствами.

Считается, что наибольшего эффекта можно достичь в данной ситуации, если жалоба будет составлена от всего коллектива организации.

На основании поступившего заявления, прокуратура проведет внеочередную проверку субъекта, и при выявлении указанных нарушений — выпишет предписания на их устранение.

Внимание! Если несоблюдение законодательства будут определено как серьезное, прокуратура возбудить судебное разбирательство по данному вопросу.

Если работник знает, как доказать факт неофициального трудоустройства и черную зарплату в суде, ему следует составить исковое заявление в этот орган. Однако, он должен располагать реальными доказательствами данного правонарушения, чтобы выиграть дело.

Этот момент является самым сложным, так как работодатели стараются нигде не фиксировать данные сведения. Тем не менее работник может попытаться получить выписки и копии платежных ведомостей или рко, которыми оформляются неофициальные выплаты.

Важно! В суде можно потребовать произвести расчет и выплату различных компенсационных выплат. Например, компенсация за задержку зарплаты в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Работнику нужно подготовить следующие доказательства того он действительно работал в компании:

• Показания работников;
• Ведомости, приказы, распоряжения;
• Фото или видео записи с камер наблюдения.

Также способ как доказать черную зарплату требует получения доказательств не только факта выплаты нелегальной зарплаты, но также и ее размера.

Для этих целей могут использоваться:

1. Ведомости на выплату зарплаты с подписью работника;
2. Конверт, в котором передавалась сумма;
3. Объявление о вакансии с указанием размера предлагаемой зарплаты;
4. Показания других работников о сумме зарплаты.

Внимание! Если суд посчитает, что представленных доказательств достаточно, он переведет трудовые отношения в статус официальных и погасить невыплату всех денежных сумм.

Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.

Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.

Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.

Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.

Задерживают черную зарплату: что делать?

Если работнику перестали выплачивать черную либо серую зарплату, ему в первую очередь необходимо попасть на прием к руководителю. В разговоре с ним нужно потребовать выплатить оговоренную сумму, а если последует отказ сообщить о желании обратиться с заявлением в контролирующие органы.

Очень часто такой разговор помогает, поскольку администрация обычно не хочет внеплановых проверок, тем более из-за выплаты нелегальной зарплаты. Также в некоторых случаях руководитель может привлекаться за черную зарплату к уголовной ответственности.

Внимание! Если же разговор не принес успеха, необходимо собирать доказательства и обращаться с ними в трудинспекцию или прокуратуру за восстановлением своих прав, а также в суд — за взысканием невыплаченных сумм.

Самым главным в этом случае является сбор доказательств. Если работник не сможет предоставить подтверждающие документы, то смысла в жалобе не будет, поскольку его слова не будут ничем подкреплены.

Как вернуть недополученные деньги после увольнения?

Поскольку в данном случае идет прямое нарушение трудового законодательства, необходимо жаловаться в контролирующие органы: трудинспекцию, прокуратуру, суд. Также можно привлечь к этому вопросу внимание налоговых органов, поскольку здесь идет прямое уклонение от уплаты налогов со стороны организации.

Однако самым сложным в данном процессе является предоставление доказательств не только подтверждающих, что работодатель должен что-то выплатить, но и размер такой суммы.

Обычно в качестве таких доказательств можно предоставить копию ведомости по выплате серой зарплаты, конверт с фамилией, иногда рассматриваются показания других работников.

Внимание! Тем не менее судебная практика по данному вопросу спорна. Суды не раз отказывали работникам в их претензиях из-за того, что серая зарплата не является законной оплатой труда, а потому в судебном порядке не может быть взыскана.

Перевод работника на черную либо серую зарплату очень выгодно для работодателя, поскольку уменьшается налоговое бремя в виде неперечисленных отчислений в фонды.

В некоторых случаях этот шаг удобен и для сотрудников, поскольку они получают больше сумму заработка. Но в то же время, с этих сумм у них нет пенсионных отчислений. Необходимо помнить, что за выплату черной зарплаты предусмотрена серьезная ответственность, вплоть до уголовной.

Источник: https://infportal.ru/kadry/seraya-zarplata-otvetstvennost-rabotodatelya.html