Как платится подоходный налог с зарплаты?

Подоходный налог с физических лиц с зарплаты в [year] году

Работодатели, осуществляющие выплаты своим работникам в рамках трудового договора, обязаны удерживать с заработной платы подоходный налог и перечислять его в бюджет. Для его расчета следует руководствоваться налоговым законодательством. Какие виды доходов облагаются НДФЛ, его ставки и вычеты из налогооблагаемой базы мы рассмотрим далее.

Расчет НДФЛ за месяц + калькулятор

Подоходный налог рассчитывается и удерживается ежемесячно. Чтобы вычислить сумму НДФЛ, необходимо:

• начислить работнику все полагающиеся выплаты: заработную плату, премии, произвести оплату больничного листа и т.д.;
• уточнить, являются ли в составе доходов те, которые освобождены от уплаты налога;
• определить статус плательщика НДФЛ;
• применить полагающиеся налоговые вычеты;
• уточнить налогооблагаемую базу с учетом необлагаемого дохода и вычетов;
• вычислить из полученной базы налог, применив ставку, согласно налогового статуса работника.

Формула расчета:

Пример: гражданину Петрову в мае 2020 года начислена заработная плата в размере 30 тыс. руб. и премия 5 тыс.руб. У Петрова имеется несовершеннолетний ребенок, вычет на которого составляет 1400 рублей.

Налогооблагаемая база: 30000 + 5000 – 1400 = 33600 рублей. Поскольку гражданин Петров является резидентом РФ и его доходы облагаются по ставке 13 %, то сумма НДФЛ в текущем месяце = 33600 × 13% = 4368 рублей.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Как формируется подоходный налог с ЗП?

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

• статуса работника, как налогоплательщика;
• размера и вида полученного дохода;
• применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
• ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны. Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году. При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Сколько процентов составляет?

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщикаСтавкаВид облагаемого дохода

Резидент	13%	Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
35%	С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент	13%	От трудовой деятельности на территории РФ: переселенцев, беженцев; высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию; членам экипажей российских морских судов.
30%	С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

Ему потребуется:

• оформить заявление об уменьшении суммы налога;
• предъявить платежный документ в подтверждение произведенной оплаты фиксированного авансового платежа;
• получить уведомление от ИФНС.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

• выходное пособие при увольнении с места работы;
• суммы возмещений вреда здоровью;
• оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
• государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
• пенсии и иные социальные выплаты;
• выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
• компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
• алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

• с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
• с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

• если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
• если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

1. Стандартные. Предоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• по 3000 рублей на третьего и следующих;
• по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
• по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

1. Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:

• на благотворительность;
• на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
• на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
• в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.

1. Имущественные. Граждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в [year] году

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

• подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
• налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

Отчетность по НДФЛ в [year] году

Налоговые агенты обязаны предоставлять в орган ИФНС по месту регистрации отчетность по налогу с доходов, производимых в пользу своих работников, по следующим формам:

• 6-НДФЛ по каждому кварталу текущего года;
• 2-НДФЛ по итогам года на каждого из работников.

Налоговый орган обязывает организации с численность 25 человек и более сдавать отчеты по подоходному налогу в электронной форме (статья 230 НК).

: Зачем платить подоходный налог?

Подоходный налог с зарплаты | Особенности

Подоходный налог с зарплаты, какой он может быть и каким образом он начисляется, а также есть ли льготы и какие, интересует большинство работающих граждан России. От того сколько взимается налогового сбора НДФЛ (подоходный налог) зависит сколько получит трудового вознаграждения работающий человек.

НДФЛ ─ прямой налог на доход физического лица, который рассчитывается в процентном отношении к общему доходу. Этот вид налогового сбора взимается со всех видов получаемой прибыли за год, как в имущественном виде, так и финансовом выражении, это: гонорары и премии, трудовое вознаграждение (зарплата), полученные деньги от продажи собственного имущества, выигрышные деньги, больничный лист. Есть категория доходов, которые освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим, что такое подоходный налог, как его рассчитать и с кого он взимается.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты взимается в государственную налоговую инспекцию через работодателя. Полученное финансовое вознаграждение от продажи собственного имущества физическое лицо декларирует в налоговую инспекцию самостоятельно.

Есть перечень государственных выплат, которые не подлежат налоговому бремени. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается. Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в России и какие ставки на них распространяются.

Определение «налоговый резидент» очень важно, так как значимо для исчисления НДФЛ, размер ставки которой разный, смотря к какой категории, относится человек, уплачивающий подоходный налог.

[/su_box]

Таким образом, по определению ─ человек, пребывающий на территории России от 6 месяцев, является «налоговым резидентом», он может быть:

• гражданином РФ;
• гражданином другого государства;
• человеком, не имеющим гражданство.

Специалисты отмечают, что определение «налоговый резидент» присваивается в конце отчетного временного периода, способом суммирования дней плательщика налоговых сборов находящегося на территории РФ, надо отметить, что день приезда в Россию и день отъезда из нее входят в шесть месяцев пребывания в стране.

Признанный плательщик (налоговый резидент) уплачивает 13% налоговых сборов НДФЛ, а человек, которого не признали по определению «налоговым резидентом уплачивает 30% налогового сбора с дохода. Определение «налоговый резидент» устанавливается, когда появляется прибыль, периодически, за год статус может меняться.

Какие доходы облагаются налогом

Какой подоходный налог с зарплаты в России взимается, и с какого вида дохода, ─ этим вопросом интересуются многие жители РФ. Оплата НДФЛ с заработанной платы и регулирование ставки по нему определяется законодательно, статья №210, №217, №218-221, №224 налогового кодекса России.

Деньги по налоговому сбору идут в бюджет и соответственно зачисляются, это:

• российские субъекты получают до 70% финансовых поступлений в бюджет;
• в поселковый бюджет – 10%;
• в муниципальный региональный бюджет – 20%.

Доходы, которые подлежат налоговому обременению, это:

• трудовое вознаграждение по договору или заключенному контракту на работу с работодателем;
• получаемые дивиденды от акций компании, предприятия;
• когда в аренду сдается собственное имущество, или имущество предприятия;
• от продажи помещений, офисных зданий, автомашин, а также продажа ценных бумаг;
• призовые деньги или выигранные в разных видах розыгрыша;
• прибыль человека, получаемая от процента вложенных денег в банк.

Иными словами облагаются подоходным налогом в России все доходы работающего человека, это: премии на производстве, оклад сотрудника, разовые поощрения, региональные надбавки за условия работы.

Какие доходы не облагаются налогом

Подоходный налог с зарплаты оплачивается «обычно» работодателем, но когда источник дохода другой каждому человеку интересно, какие доходы не подлежат бремени НДФЛ, это:

1. Государственные пособия кроме оплачиваемых больничных листов, а именно, это:

• выплаты по временной безработице;
• выплаты по беременности и рождению ребенка.

1. Пенсионные выплаты по возрасту и по трудовому стажу, а также прилагаемые к ним надбавки.

2. Материальная помощь, полученная работником компании или предприятия.

3. Получаемые стипендии за обучение.

4. Доход, который получен от реализации с/х продукции выращенной на собственном дачном участке, а также:

• мясо разводимых животных, это: нутрии, кролики, рогатый скот, птица;
• продукция, получаемая от разведения животных, это: молоко, сметана, творог, и другая продукция;
• продукты пчеловодства и растениеводства;
• результаты растениеводства.

1. Прибыль, которую получает фермер.

2. Доход «налогового резидента», когда он является физическим лицом и продает собственное имущество, это:

• собственный дом или квартиру, комнату;
• продажа дачного участка;
• садового дома.

Но при условии, что собственность находилась в пользовании человека не меньше трех лет, а также все другие доходы, от продажи собственного имущества, бывшие в собственности больше трех лет.

1. Получаемые доходы от наследования, кроме вознаграждений за творческий труд.

2. Дарственная прибыль, которая выражается в денежном эквиваленте, но кроме имущественных подарков, это:

• автомашина;
• дом или квартира;
• любые акции и паевые доли.

Все подарки облагаются НДФЛ, но кроме тех которые дарятся между членами семьи.

1. Призовые спортивные деньги.

2. Деньги, направленные на обучение плательщика НДФЛ.

3. Доход человека, который не больше 4 тысяч рублей за период налоговых сборов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ, можно посмотреть в статье №217 налогового кодекса России.

Как рассчитать налог

Рассматривая вопрос как рассчитать подоходный налог с зарплаты, надо понимать, что это происходит в определенном алгоритме действий, это:

• на работающего человека проводится начисление всего трудового вознаграждения за временной период налогового бремени;
• в том случае если в сумме всех трудовых вознаграждений есть необлагаемые налогом доходы, их отнимают из общих начислений;
• после этого плательщику налога определяю статус;
• проводится установление на предмет, имеет ли право плательщик получить налоговые вычеты;
• начисленный общий доход уменьшают на размер вычетов, когда они полагаются плательщику налога;
• в итоге получили базу, с которой проводится расчет налогового сбора, это: «налоговый резидент» – 13% от базы начислений, человек, не являющийся резидентом – 30% от начисленной базы.

Как самостоятельно рассчитать налог НДФЛ

Всегда работающего человека интересует вопрос, как вычесть подоходный налог с зарплаты, формула его расчета, и правильно ли его с него взимают? Рассмотрим, как это сделать и какая для расчета применяется методика на основании действующих ставок.

Условия расчета: налог обязательный вне зависимости от вида работы. Налог рассчитывается по формуле, это:

Подоходный налог (НДФЛ) = начисленная база *(умноженная) на % ставки которую определяют каждому плательщику/(делим) на сто.

Для самостоятельного расчета надо начислить правильно базу, для этого суммируем все трудовые вознаграждения и получаемые доходы, это:

• оклад работника предприятия;
• премии, которые выдавались за период определенный как отчетный по налоговым сборам;
• разного вида положенные надбавки, это: за проработанное время на производстве, за уровень квалификации, за региональные условия труда;
• полученные пособия за болезнь или другую временную нетрудоспособность (больничный лист).

Необходимо из полученной суммы отнять необлагаемые налогом деньги, это:

• если была вам оказана материальная помощь (не больше 4 тысяч руб.);
• когда вы получали алименты;
• получаемая пенсия;
• когда человек получает стипендию за обучение;
• командировочные деньги.

Надо так же учесть и вычеты, если они на вас распространяются, а именно, вычет в 500 рублей, это:

• героям России и СССР;
• участникам военных действий и лицам, приравненным к ним;
• людям с инвалидной группой №1, №2;
• людям, понесшим нарушение здоровья при катастрофе станции в Чернобыле и объединении «Маяк».

Вычеты в размере 1400 рублей имеют право получать родители одного или двух детей, которые не достигли 18 лет. Вы в этом случае можете рассчитывать на вычеты, если они не больше 280 тысяч руб. получаемого дохода вами в год. Если в семье детей больше или равняется трем, тогда сумма вычета увеличивается до трех тысяч рублей, кроме этого 3000 рублей полагается вычитывать с дохода людей, это:

• специалистам, которые работали на ликвидации последствий аварии в Чернобыле и аналогичных ситуациях;
• опекунам и родителям детей не достигшим совершеннолетия, имеющие трех и более детей;
• людям, получившим инвалидность в процессе военных действий (ВОВ и приравненных к ней операциям);
• специалистам, участвующим в испытаниях ядерного арсенала страны.

Пример расчета

Рассматривая вопрос расчета НДФЛ, надо знать, сколько процентов в 2017 году, определяем ее 13% и 30%, соответственно для «резидента налогообложения» и «не резидента», 2 примера, это:

1. На производства в качестве диспетчера устроился работать Ивушкин Ф.Ф., ему дали оклад в 30 тысяч рублей в месяц, его доходная база за год: 30000*12 (месяцев) = 360 тысяч рублей. Есть у работника трое детей разного возраста, это: 11 лет, 16 лет, 25 лет. Вычеты: 2 ребенок – 1400 рублей, 2 ребенок – 3000 рублей.

   Иными словами 4400 рублей надо отнять от дохода за месяц и получается 25600 рублей. Расчет НДФЛ на эту сумму равняется 3328 рублей. Вычет по условию полагается на сумму, которая не больше 280000 рублей, иными словами после сентября вычеты не положены.

   Применяя представленную выше формулу, получим размер НДФЛ на следующие месяцы, который в этом случае равняется 30000*0,13 = 3900 рублей.

2. Работник имеет опекунов, детей возрастом 7 и 9 лет, женщина не состоит в официальном браке, она может получить двойной вычет за детей. Оклад ее 40000 рублей, за год 480 тысяч рублей, по условиям предоставления вычетов порог их наступает в августе на восьмом месяце работы, затем НДФЛ взимается в полном объеме.

Возврат налога

Как вернуть подоходный налог с зарплаты, когда есть на это право, ─ этот вопрос интересен всегда для работающего человека.

Необходимо понимать, что для возврата налога необходимы основания, это:

• приобретение жилой площади, строительство дома;
• когда взят ипотечный кредит;
• человеком проводится обучение детей в платной структуре высшего учебного заведения, или собственное обучение;
• когда необходимо лечение и приобретение лекарственных средств.

Процесс возврата денег заключается в следующем:

• человек подает пакет документов (основание для возврата налога) в налоговую инспекцию;
• в инспекции рассматривается поданный пакет документов с подтверждёнными тратами (чеки оплаты), затем принимается решение о возврате налога.

В России налоговая ставка для НДФЛ равняется 13% для работающего человека, выплата налогового сбора проводится предприятием по каждому человеку отдельно. Деньги перечисляют в государственный бюджет. Если доход получают по другим источникам, не работая у работодателя, надо своевременно подать налоговую декларацию. Ее сдают в региональную налоговую инспекцию по установленной форме.

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году: удержание, вычеты

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

К содержанию

Определение налогового резидента

Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

• налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
• нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.

Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

К содержанию

Порядок налоговых расчетов

До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

• процент ставки – тринадцать или тридцать;
• все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
• налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).

Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

К содержанию

Налоговые вычеты

Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

К содержанию

Налоговые вычеты 500 рублей

Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

• лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации;
• участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
• бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
• инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
• лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
• лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
• родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).

К содержанию

Налоговые вычеты 1400 рублей

Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

К содержанию

Налоговые вычеты 3000 рублей

Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

• принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
• родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
• инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
• принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

К содержанию

Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.

Подоходный налог с зарплаты. Уплата подоходного налога с зарплаты :

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

• зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

• дивиденды части прибыли собственникам компаний;

• сдача в аренду имущества;

• реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

• выигрыши и призы;

• материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

• производится полное начисление заработка за отчетный период;

• размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

• определяется статус налогоплательщика;

• устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет;

• общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

• с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

• 9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

• 30% – размер налога для нерезидентов;

• 35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц — по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

• покупка или строительство жилья;

• ипотечный кредит;

• обучение детей или собственное;

• лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Доля налогов в нашей жизни

На выплаты сотрудникам вы должны начислять и перечислять в ФНС страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И помимо этого платежи в ФСС на страховку от несчастных случаев. И в отличие от НДФЛ, эти отчисления вы делаете уже из собственного кармана, а не вычитаете из зарплаты.

Внимание! Если работник нанят по трудовому договору, то вы должны перечислять все эти взносы, а если по гражданско-правовому на оказание услуг, то для вас обязательны только пенсионные и медицинские платежи. Страховка от несчастных случаев и социальное страхование по таким договорам не обязательны, но вы по своей воле можете делать и такие платежи, прописав это в договоре ГПХ

Не страховать сотрудников нельзя. Перекладывать эту обязанность на работников, прописывать это в трудовом договоре – незаконно.

Взносы в ФНС: когда и сколько платить

Стандартные тарифы на страхование в 2019 году:

Вы начисляете платежи по этому тарифу до тех пор, пока годовой доход сотрудника не превысит 1 150 000 руб. После этого ставка до конца года снижается до 10%.

• социальное (на случай временной нетрудоспособности и материнства) – 2,9%. Если годовой доход превысит 865 тысяч рублей – перестаньте начислять эти взносы до конца текущего года.
• медицинское – 5,1%. Лимита по доходам нет.

Для некоторых видов бизнеса в статье 427 НК РФ предусмотрены льготные ставки. До 2019 года льготников было больше. Пониженными ставками могли пользоваться упрощенцы в сфере производственной, социальной и научной деятельности. Но сейчас в списке льготников на УСН остались только некоммерческие и благотворительные организации.

Как и в случае с НДФЛ, не все выплаты облагаются страховыми взносами.

В частности, они не начисляются на государственные пособия, больничные, пособия при увольнении в пределах трех средних заработков, некоторые виды матпомощи, суточные в пределах лимита. Подробный перечень в статье 422 НК РФ и статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Срок для перечисления – 15 числа месяца, идущего за месяцем начисления.

Какие налоги платятся с зарплаты и в каком размере

Налог от зарплаты – это обязательный ежемесячный платеж, который формируется из следующих отчислений:

1. Подоходный налог с зарплаты, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен в размере 18-20%.
2. Единый социальный взнос (ЕСВ) объединяет выплаты в Пенсионный фонд Украины, в Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы, несчастных случаев, больничных. Ставка составляет от 22% до 41% в зависимости от категорий плательщиков и классов риска вида деятельности.
3. Военный сбор – 1,5%.

Налог на зарплату: как рассчитать?

Если вы работаете официально, работодатель платит за вас налоги по зарплате, согласно действующему законодательству.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Как рассчитать налоги на зарплату? Возьмем пример: по бумагам у вас зарплата составляет 5000 грн. Работодатель ежемесячно вычисляет из этой суммы следующие налоги на зарплату:

• 18% — налог с зарплаты на доходы физлица;
• 33, 26% — страховой взнос в Пенсионный фонд (единый социальный взнос);
• 1,5% — военный сбор.

В итоге общий налог работодателя с вашей зарплаты в процентном соотношении составит 52,76%. То есть, от вашей официальной зарплаты следует отнять 2638 грн. Таков налог от зарплаты предприниматель должен заплатить в государственную казну.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ)?

Так, Украине на данный момент действуют 2 ставки налога на доходы физических лиц. Если зарплата за отчетный месяц не превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, то тогда расчет налогов с зарплаты будет проводиться на уровне 18%, если выше (12 180 грн), то применяется повышенная ставка 20%. К примеру, если сумма з/п работника составляет 10 000 грн, то расчет подоходного налога с зарплаты будет следующим:

• НДФЛ: 10 000 х 18% = 1 800 грн.
• Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.
• Итого налог от зарплаты составит 1950 грн.
• Зарплата с вычетом налогов – 8 050 грн.

В нынешних условиях предпринимателям вести бизнес и одновременно выплачивать все отчисления слишком трудно и иногда просто нерентабельно. А с повышением размера минимальной заработной платы бизнес может еще больше углубиться «в тень».

Теперь вы знаете, как рассчитать налог на зарплату, и, наверняка, понимаете, какой налог с зарплаты окажется самым высоким, и собственно, почему в Украине так сложно предпринимателям выйти из теневой эконом.

Большой выбор между кредитными предложениями онлайн благодаря сайту — credits-online.com.ua

До вычета ндфл это как

ЗП до вычета НДФЛ — это как? Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог. Какие вычеты из зарплаты существуют 2018 Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

• стандартный (ст. 218 НК РФ);
• имущественный (ст. 220 НК РФ);
• социальный (ст. 219 НК РФ);
• профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления. Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.
Порядок расчета и удержания ндфл с зарплаты работника

на 250 тыс. руб. уменьшается доход от продажи иного имущества, в том числе, на автомобиль.

Рассмотрим на примере следующие ситуации:

• Квартира куплена меньше года назад и продана за 1 миллион рублей. В таком случае налог платить не придется. Не нужно подавать даже налоговую декларацию.
• Жилой дом был в собственности два года. По договору его продали за 5 миллионов. Таким образом, сумма дохода (5 млн.) уменьшается на сумму вычета (1 млн.). Получается, что налог с продажи нужно будет заплатить с 4 миллионов.Получится 520 тысяч рублей.

Чтоб избежать налогообложения, можно указывать в договоре меньшую сумму. А остальное указывать в расписке. То же касается и машин.

1. Работодатель самостоятельно предоставляет имущественный вычет работнику. В таком случае никаких затруднений не возникает.

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

• лечиться или учиться на срок до полугода;
• для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
• для прохождения военной службы;
• в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

• любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
• доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
• недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ. Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству. Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Тонкости удержания и перечисления

Тонкости удержания и перечисления

Тонкости удержания и перечисления

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является . Таким образом:

• перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф ;
• перечислить НДФЛ раньше срока, инспекторы могут счесть НДФЛ неуплаченным, а перечисленные деньги — ошибочно уплаченными. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы. Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно .

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

Подоходный налог с физических лиц с зарплаты в [year] году

Работодатели, осуществляющие выплаты своим работникам в рамках трудового договора, обязаны удерживать с заработной платы подоходный налог и перечислять его в бюджет. Для его расчета следует руководствоваться налоговым законодательством. Какие виды доходов облагаются НДФЛ, его ставки и вычеты из налогооблагаемой базы мы рассмотрим далее.

Расчет НДФЛ за месяц + калькулятор

Подоходный налог рассчитывается и удерживается ежемесячно. Чтобы вычислить сумму НДФЛ, необходимо:

• начислить работнику все полагающиеся выплаты: заработную плату, премии, произвести оплату больничного листа и т.д.;
• уточнить, являются ли в составе доходов те, которые освобождены от уплаты налога;
• определить статус плательщика НДФЛ;
• применить полагающиеся налоговые вычеты;
• уточнить налогооблагаемую базу с учетом необлагаемого дохода и вычетов;
• вычислить из полученной базы налог, применив ставку, согласно налогового статуса работника.

Формула расчета:

Пример: гражданину Петрову в мае 2020 года начислена заработная плата в размере 30 тыс. руб. и премия 5 тыс.руб. У Петрова имеется несовершеннолетний ребенок, вычет на которого составляет 1400 рублей.

Налогооблагаемая база: 30000 + 5000 – 1400 = 33600 рублей. Поскольку гражданин Петров является резидентом РФ и его доходы облагаются по ставке 13 %, то сумма НДФЛ в текущем месяце = 33600 × 13% = 4368 рублей.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Как формируется подоходный налог с ЗП?

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

• статуса работника, как налогоплательщика;
• размера и вида полученного дохода;
• применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
• ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны. Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году. При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Сколько процентов составляет?

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщикаСтавкаВид облагаемого дохода

Резидент	13%	Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
35%	С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент	13%	От трудовой деятельности на территории РФ: переселенцев, беженцев; высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию; членам экипажей российских морских судов.
30%	С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

Ему потребуется:

• оформить заявление об уменьшении суммы налога;
• предъявить платежный документ в подтверждение произведенной оплаты фиксированного авансового платежа;
• получить уведомление от ИФНС.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

• выходное пособие при увольнении с места работы;
• суммы возмещений вреда здоровью;
• оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
• государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
• пенсии и иные социальные выплаты;
• выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
• компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
• алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

• с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
• с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

• если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
• если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

1. Стандартные. Предоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• по 3000 рублей на третьего и следующих;
• по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
• по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

1. Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:

• на благотворительность;
• на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
• на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
• в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.

1. Имущественные. Граждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в [year] году

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

• подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
• налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

Отчетность по НДФЛ в [year] году

Налоговые агенты обязаны предоставлять в орган ИФНС по месту регистрации отчетность по налогу с доходов, производимых в пользу своих работников, по следующим формам:

• 6-НДФЛ по каждому кварталу текущего года;
• 2-НДФЛ по итогам года на каждого из работников.

Налоговый орган обязывает организации с численность 25 человек и более сдавать отчеты по подоходному налогу в электронной форме (статья 230 НК).

: Зачем платить подоходный налог?

Подоходный налог с зарплаты | Особенности

Подоходный налог с зарплаты, какой он может быть и каким образом он начисляется, а также есть ли льготы и какие, интересует большинство работающих граждан России. От того сколько взимается налогового сбора НДФЛ (подоходный налог) зависит сколько получит трудового вознаграждения работающий человек.

НДФЛ ─ прямой налог на доход физического лица, который рассчитывается в процентном отношении к общему доходу. Этот вид налогового сбора взимается со всех видов получаемой прибыли за год, как в имущественном виде, так и финансовом выражении, это: гонорары и премии, трудовое вознаграждение (зарплата), полученные деньги от продажи собственного имущества, выигрышные деньги, больничный лист. Есть категория доходов, которые освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим, что такое подоходный налог, как его рассчитать и с кого он взимается.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты взимается в государственную налоговую инспекцию через работодателя. Полученное финансовое вознаграждение от продажи собственного имущества физическое лицо декларирует в налоговую инспекцию самостоятельно.

Есть перечень государственных выплат, которые не подлежат налоговому бремени. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается. Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в России и какие ставки на них распространяются.

Определение «налоговый резидент» очень важно, так как значимо для исчисления НДФЛ, размер ставки которой разный, смотря к какой категории, относится человек, уплачивающий подоходный налог.

[/su_box]

Таким образом, по определению ─ человек, пребывающий на территории России от 6 месяцев, является «налоговым резидентом», он может быть:

• гражданином РФ;
• гражданином другого государства;
• человеком, не имеющим гражданство.

Специалисты отмечают, что определение «налоговый резидент» присваивается в конце отчетного временного периода, способом суммирования дней плательщика налоговых сборов находящегося на территории РФ, надо отметить, что день приезда в Россию и день отъезда из нее входят в шесть месяцев пребывания в стране.

Признанный плательщик (налоговый резидент) уплачивает 13% налоговых сборов НДФЛ, а человек, которого не признали по определению «налоговым резидентом уплачивает 30% налогового сбора с дохода. Определение «налоговый резидент» устанавливается, когда появляется прибыль, периодически, за год статус может меняться.

Какие доходы облагаются налогом

Какой подоходный налог с зарплаты в России взимается, и с какого вида дохода, ─ этим вопросом интересуются многие жители РФ. Оплата НДФЛ с заработанной платы и регулирование ставки по нему определяется законодательно, статья №210, №217, №218-221, №224 налогового кодекса России.

Деньги по налоговому сбору идут в бюджет и соответственно зачисляются, это:

• российские субъекты получают до 70% финансовых поступлений в бюджет;
• в поселковый бюджет – 10%;
• в муниципальный региональный бюджет – 20%.

Доходы, которые подлежат налоговому обременению, это:

• трудовое вознаграждение по договору или заключенному контракту на работу с работодателем;
• получаемые дивиденды от акций компании, предприятия;
• когда в аренду сдается собственное имущество, или имущество предприятия;
• от продажи помещений, офисных зданий, автомашин, а также продажа ценных бумаг;
• призовые деньги или выигранные в разных видах розыгрыша;
• прибыль человека, получаемая от процента вложенных денег в банк.

Иными словами облагаются подоходным налогом в России все доходы работающего человека, это: премии на производстве, оклад сотрудника, разовые поощрения, региональные надбавки за условия работы.

Какие доходы не облагаются налогом

Подоходный налог с зарплаты оплачивается «обычно» работодателем, но когда источник дохода другой каждому человеку интересно, какие доходы не подлежат бремени НДФЛ, это:

1. Государственные пособия кроме оплачиваемых больничных листов, а именно, это:

• выплаты по временной безработице;
• выплаты по беременности и рождению ребенка.

1. Пенсионные выплаты по возрасту и по трудовому стажу, а также прилагаемые к ним надбавки.

2. Материальная помощь, полученная работником компании или предприятия.

3. Получаемые стипендии за обучение.

4. Доход, который получен от реализации с/х продукции выращенной на собственном дачном участке, а также:

• мясо разводимых животных, это: нутрии, кролики, рогатый скот, птица;
• продукция, получаемая от разведения животных, это: молоко, сметана, творог, и другая продукция;
• продукты пчеловодства и растениеводства;
• результаты растениеводства.

1. Прибыль, которую получает фермер.

2. Доход «налогового резидента», когда он является физическим лицом и продает собственное имущество, это:

• собственный дом или квартиру, комнату;
• продажа дачного участка;
• садового дома.

Но при условии, что собственность находилась в пользовании человека не меньше трех лет, а также все другие доходы, от продажи собственного имущества, бывшие в собственности больше трех лет.

1. Получаемые доходы от наследования, кроме вознаграждений за творческий труд.

2. Дарственная прибыль, которая выражается в денежном эквиваленте, но кроме имущественных подарков, это:

• автомашина;
• дом или квартира;
• любые акции и паевые доли.

Все подарки облагаются НДФЛ, но кроме тех которые дарятся между членами семьи.

1. Призовые спортивные деньги.

2. Деньги, направленные на обучение плательщика НДФЛ.

3. Доход человека, который не больше 4 тысяч рублей за период налоговых сборов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ, можно посмотреть в статье №217 налогового кодекса России.

Как рассчитать налог

Рассматривая вопрос как рассчитать подоходный налог с зарплаты, надо понимать, что это происходит в определенном алгоритме действий, это:

• на работающего человека проводится начисление всего трудового вознаграждения за временной период налогового бремени;
• в том случае если в сумме всех трудовых вознаграждений есть необлагаемые налогом доходы, их отнимают из общих начислений;
• после этого плательщику налога определяю статус;
• проводится установление на предмет, имеет ли право плательщик получить налоговые вычеты;
• начисленный общий доход уменьшают на размер вычетов, когда они полагаются плательщику налога;
• в итоге получили базу, с которой проводится расчет налогового сбора, это: «налоговый резидент» – 13% от базы начислений, человек, не являющийся резидентом – 30% от начисленной базы.

Как самостоятельно рассчитать налог НДФЛ

Всегда работающего человека интересует вопрос, как вычесть подоходный налог с зарплаты, формула его расчета, и правильно ли его с него взимают? Рассмотрим, как это сделать и какая для расчета применяется методика на основании действующих ставок.

Условия расчета: налог обязательный вне зависимости от вида работы. Налог рассчитывается по формуле, это:

Подоходный налог (НДФЛ) = начисленная база *(умноженная) на % ставки которую определяют каждому плательщику/(делим) на сто.

Для самостоятельного расчета надо начислить правильно базу, для этого суммируем все трудовые вознаграждения и получаемые доходы, это:

• оклад работника предприятия;
• премии, которые выдавались за период определенный как отчетный по налоговым сборам;
• разного вида положенные надбавки, это: за проработанное время на производстве, за уровень квалификации, за региональные условия труда;
• полученные пособия за болезнь или другую временную нетрудоспособность (больничный лист).

Необходимо из полученной суммы отнять необлагаемые налогом деньги, это:

• если была вам оказана материальная помощь (не больше 4 тысяч руб.);
• когда вы получали алименты;
• получаемая пенсия;
• когда человек получает стипендию за обучение;
• командировочные деньги.

Надо так же учесть и вычеты, если они на вас распространяются, а именно, вычет в 500 рублей, это:

• героям России и СССР;
• участникам военных действий и лицам, приравненным к ним;
• людям с инвалидной группой №1, №2;
• людям, понесшим нарушение здоровья при катастрофе станции в Чернобыле и объединении «Маяк».

Вычеты в размере 1400 рублей имеют право получать родители одного или двух детей, которые не достигли 18 лет. Вы в этом случае можете рассчитывать на вычеты, если они не больше 280 тысяч руб. получаемого дохода вами в год. Если в семье детей больше или равняется трем, тогда сумма вычета увеличивается до трех тысяч рублей, кроме этого 3000 рублей полагается вычитывать с дохода людей, это:

• специалистам, которые работали на ликвидации последствий аварии в Чернобыле и аналогичных ситуациях;
• опекунам и родителям детей не достигшим совершеннолетия, имеющие трех и более детей;
• людям, получившим инвалидность в процессе военных действий (ВОВ и приравненных к ней операциям);
• специалистам, участвующим в испытаниях ядерного арсенала страны.

Пример расчета

Рассматривая вопрос расчета НДФЛ, надо знать, сколько процентов в 2017 году, определяем ее 13% и 30%, соответственно для «резидента налогообложения» и «не резидента», 2 примера, это:

1. На производства в качестве диспетчера устроился работать Ивушкин Ф.Ф., ему дали оклад в 30 тысяч рублей в месяц, его доходная база за год: 30000*12 (месяцев) = 360 тысяч рублей. Есть у работника трое детей разного возраста, это: 11 лет, 16 лет, 25 лет. Вычеты: 2 ребенок – 1400 рублей, 2 ребенок – 3000 рублей.

   Иными словами 4400 рублей надо отнять от дохода за месяц и получается 25600 рублей. Расчет НДФЛ на эту сумму равняется 3328 рублей. Вычет по условию полагается на сумму, которая не больше 280000 рублей, иными словами после сентября вычеты не положены.

   Применяя представленную выше формулу, получим размер НДФЛ на следующие месяцы, который в этом случае равняется 30000*0,13 = 3900 рублей.

2. Работник имеет опекунов, детей возрастом 7 и 9 лет, женщина не состоит в официальном браке, она может получить двойной вычет за детей. Оклад ее 40000 рублей, за год 480 тысяч рублей, по условиям предоставления вычетов порог их наступает в августе на восьмом месяце работы, затем НДФЛ взимается в полном объеме.

Возврат налога

Как вернуть подоходный налог с зарплаты, когда есть на это право, ─ этот вопрос интересен всегда для работающего человека.

Необходимо понимать, что для возврата налога необходимы основания, это:

• приобретение жилой площади, строительство дома;
• когда взят ипотечный кредит;
• человеком проводится обучение детей в платной структуре высшего учебного заведения, или собственное обучение;
• когда необходимо лечение и приобретение лекарственных средств.

Процесс возврата денег заключается в следующем:

• человек подает пакет документов (основание для возврата налога) в налоговую инспекцию;
• в инспекции рассматривается поданный пакет документов с подтверждёнными тратами (чеки оплаты), затем принимается решение о возврате налога.

В России налоговая ставка для НДФЛ равняется 13% для работающего человека, выплата налогового сбора проводится предприятием по каждому человеку отдельно. Деньги перечисляют в государственный бюджет. Если доход получают по другим источникам, не работая у работодателя, надо своевременно подать налоговую декларацию. Ее сдают в региональную налоговую инспекцию по установленной форме.

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году: удержание, вычеты

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

К содержанию

Определение налогового резидента

Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

• налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
• нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.

Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

К содержанию

Порядок налоговых расчетов

До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

• процент ставки – тринадцать или тридцать;
• все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
• налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).

Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

К содержанию

Налоговые вычеты

Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

К содержанию

Налоговые вычеты 500 рублей

Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

• лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации;
• участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
• бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
• инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
• лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
• лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
• родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).

К содержанию

Налоговые вычеты 1400 рублей

Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

К содержанию

Налоговые вычеты 3000 рублей

Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

• принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
• родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
• инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
• принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

К содержанию

Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.

Подоходный налог с зарплаты. Уплата подоходного налога с зарплаты :

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

• зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

• дивиденды части прибыли собственникам компаний;

• сдача в аренду имущества;

• реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

• выигрыши и призы;

• материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

• производится полное начисление заработка за отчетный период;

• размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

• определяется статус налогоплательщика;

• устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет;

• общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

• с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

• 9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

• 30% – размер налога для нерезидентов;

• 35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц — по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

• покупка или строительство жилья;

• ипотечный кредит;

• обучение детей или собственное;

• лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Доля налогов в нашей жизни

На выплаты сотрудникам вы должны начислять и перечислять в ФНС страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И помимо этого платежи в ФСС на страховку от несчастных случаев. И в отличие от НДФЛ, эти отчисления вы делаете уже из собственного кармана, а не вычитаете из зарплаты.

Внимание! Если работник нанят по трудовому договору, то вы должны перечислять все эти взносы, а если по гражданско-правовому на оказание услуг, то для вас обязательны только пенсионные и медицинские платежи. Страховка от несчастных случаев и социальное страхование по таким договорам не обязательны, но вы по своей воле можете делать и такие платежи, прописав это в договоре ГПХ

Не страховать сотрудников нельзя. Перекладывать эту обязанность на работников, прописывать это в трудовом договоре – незаконно.

Взносы в ФНС: когда и сколько платить

Стандартные тарифы на страхование в 2019 году:

Вы начисляете платежи по этому тарифу до тех пор, пока годовой доход сотрудника не превысит 1 150 000 руб. После этого ставка до конца года снижается до 10%.

• социальное (на случай временной нетрудоспособности и материнства) – 2,9%. Если годовой доход превысит 865 тысяч рублей – перестаньте начислять эти взносы до конца текущего года.
• медицинское – 5,1%. Лимита по доходам нет.

Для некоторых видов бизнеса в статье 427 НК РФ предусмотрены льготные ставки. До 2019 года льготников было больше. Пониженными ставками могли пользоваться упрощенцы в сфере производственной, социальной и научной деятельности. Но сейчас в списке льготников на УСН остались только некоммерческие и благотворительные организации.

Как и в случае с НДФЛ, не все выплаты облагаются страховыми взносами.

В частности, они не начисляются на государственные пособия, больничные, пособия при увольнении в пределах трех средних заработков, некоторые виды матпомощи, суточные в пределах лимита. Подробный перечень в статье 422 НК РФ и статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Срок для перечисления – 15 числа месяца, идущего за месяцем начисления.

Какие налоги платятся с зарплаты и в каком размере

Налог от зарплаты – это обязательный ежемесячный платеж, который формируется из следующих отчислений:

1. Подоходный налог с зарплаты, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен в размере 18-20%.
2. Единый социальный взнос (ЕСВ) объединяет выплаты в Пенсионный фонд Украины, в Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы, несчастных случаев, больничных. Ставка составляет от 22% до 41% в зависимости от категорий плательщиков и классов риска вида деятельности.
3. Военный сбор – 1,5%.

Налог на зарплату: как рассчитать?

Если вы работаете официально, работодатель платит за вас налоги по зарплате, согласно действующему законодательству.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Как рассчитать налоги на зарплату? Возьмем пример: по бумагам у вас зарплата составляет 5000 грн. Работодатель ежемесячно вычисляет из этой суммы следующие налоги на зарплату:

• 18% — налог с зарплаты на доходы физлица;
• 33, 26% — страховой взнос в Пенсионный фонд (единый социальный взнос);
• 1,5% — военный сбор.

В итоге общий налог работодателя с вашей зарплаты в процентном соотношении составит 52,76%. То есть, от вашей официальной зарплаты следует отнять 2638 грн. Таков налог от зарплаты предприниматель должен заплатить в государственную казну.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ)?

Так, Украине на данный момент действуют 2 ставки налога на доходы физических лиц. Если зарплата за отчетный месяц не превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, то тогда расчет налогов с зарплаты будет проводиться на уровне 18%, если выше (12 180 грн), то применяется повышенная ставка 20%. К примеру, если сумма з/п работника составляет 10 000 грн, то расчет подоходного налога с зарплаты будет следующим:

• НДФЛ: 10 000 х 18% = 1 800 грн.
• Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.
• Итого налог от зарплаты составит 1950 грн.
• Зарплата с вычетом налогов – 8 050 грн.

В нынешних условиях предпринимателям вести бизнес и одновременно выплачивать все отчисления слишком трудно и иногда просто нерентабельно. А с повышением размера минимальной заработной платы бизнес может еще больше углубиться «в тень».

Теперь вы знаете, как рассчитать налог на зарплату, и, наверняка, понимаете, какой налог с зарплаты окажется самым высоким, и собственно, почему в Украине так сложно предпринимателям выйти из теневой эконом.

Большой выбор между кредитными предложениями онлайн благодаря сайту — credits-online.com.ua

До вычета ндфл это как

ЗП до вычета НДФЛ — это как? Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог. Какие вычеты из зарплаты существуют 2018 Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

• стандартный (ст. 218 НК РФ);
• имущественный (ст. 220 НК РФ);
• социальный (ст. 219 НК РФ);
• профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления. Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.
Порядок расчета и удержания ндфл с зарплаты работника

на 250 тыс. руб. уменьшается доход от продажи иного имущества, в том числе, на автомобиль.

Рассмотрим на примере следующие ситуации:

• Квартира куплена меньше года назад и продана за 1 миллион рублей. В таком случае налог платить не придется. Не нужно подавать даже налоговую декларацию.
• Жилой дом был в собственности два года. По договору его продали за 5 миллионов. Таким образом, сумма дохода (5 млн.) уменьшается на сумму вычета (1 млн.). Получается, что налог с продажи нужно будет заплатить с 4 миллионов.Получится 520 тысяч рублей.

Чтоб избежать налогообложения, можно указывать в договоре меньшую сумму. А остальное указывать в расписке. То же касается и машин.

1. Работодатель самостоятельно предоставляет имущественный вычет работнику. В таком случае никаких затруднений не возникает.

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

• лечиться или учиться на срок до полугода;
• для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
• для прохождения военной службы;
• в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

• любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
• доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
• недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ. Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству. Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Сейчас читают

Тонкости удержания и перечисления

Тонкости удержания и перечисления

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является . Таким образом:

• перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф ;
• перечислить НДФЛ раньше срока, инспекторы могут счесть НДФЛ неуплаченным, а перечисленные деньги — ошибочно уплаченными. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы. Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно .

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц . До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен .

Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет.

Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня (к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет) и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.

ПОДХОД 1. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете).

К примеру, оклад работника — 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ на руки работник получает 26 100 руб.). В аванс ему начисляется 13 050 руб. (26 100 руб. / 2) проводкой по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда». Эта же сумма выплачивается работнику.

А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 950 руб. (30 000 руб. — 13 050 руб.), из которых удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. х 13%). В последний день месяца делается проводка по дебету счета 70 и кредиту субсчета «Расчеты по НДФЛ» счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам». Работник получает на руки 13 050 руб. (16 950 руб. — 3900 руб.).

Таким вот немного кривоватым способом достигается результат, при котором работник получает примерно одинаковые суммы и в аванс, и в день окончательного расчета за месяц. И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет. Претензий не должно быть ни у работников, ни у налоговых инспекторов. А у бухгалтера всегда есть сумма, из которой можно удержать НДФЛ. Ведь даже если всю вторую половину месяца работник проболеет, то в конце месяца у него будут начисления, равные сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца.

ПОДХОД 2. За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ. Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

В нашем примере:

• работнику за первую половину месяца будет начислено 15 000 руб., удержано 1950 руб. (15 000 руб. х 13%) — эта сумма будет числиться на счете 68-«Расчеты по НДФЛ» до конца месяца;
• на руки работник получает 13 050 руб.;
• за вторую половину месяца работнику будет начислено тоже 15 000 руб., удержано НДФЛ также 1950 руб.;
• при перечислении зарплаты за вторую половину месяца на банковскую карту работника в бюджет уплачивается НДФЛ в сумме 3900 руб.

ПОДХОД 3.

По старинке (без учета современных требований Трудового кодекса) рассматривать выплаты работнику за месяц не как «зарплата за первую половину месяца + зарплата за вторую половину месяца», а как «аванс + окончательный расчет». Только учитывать, что сумма аванса должна зависеть от реально отработанного в первой половине месяца времени и «чистого» оклада (без НДФЛ). При таком подходе при выплате аванса вообще нет проводки по его начислению — есть лишь проводка на выплату по дебету счета 70 и кредиту счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

В нашем примере работнику выдан аванс в сумме 13 050 руб.

В бухучете до конца месяца числится долг за работником.

В конце месяца начисляется зарплата за весь месяц сразу в сумме 30 000 руб. и из нее единой суммой удерживается НДФЛ — 3900 руб. Он и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК.

Обратите внимание на то, что во всех трех подходах, которые мы рассмотрели, разная «начинка» — как отражается в бухучете начисление аванса и когда удерживается с него НДФЛ. Однако работник получает на руки одинаковые суммы и в бюджет НДФЛ уплачивается также в равных суммах и в одно и то же время — в установленный НК срок.

Второй подход более ориентирован на правила Трудового кодекса. Ведь по ТК мы должны выплачивать работнику зарплату два раза в месяц. И лишь для целей налогообложения доход у работника появляется один раз в месяц. Таким образом, при втором подходе удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца противоречит рекомендациям Минфина, однако вряд ли кто-то предъявит претензии организации.

Зарплата на банковскую карту — НДФЛ в бюджет

Зарплата на банковскую карту — НДФЛ в бюджет

Когда зарплата перечисляется на банковские карты работников, казалось бы, все должно быть просто и понятно. Перечислить в бюджет НДФЛ надо в день выплаты зарплаты . Следовательно, платежку на уплату НДФЛ надо подать в банк одновременно с платежкой на перечисление зарплаты за вторую половину месяца.

Однако особенности зарплатного проекта могут внести коррективы в это правило. Часто бывает так, что для перечисления денег на зарплатные карты работников требуется:

• составить одну платежку на общую сумму выплат работникам — на ее основании деньги списываются с расчетного счета организации;
• предоставить в банк реестр на зачисление денежных средств — по данным такого реестра деньги зачисляются на лицевые счета работников (на их банковские карты).

И если в один и тот же день из-за технических особенностей банковской программы не удается совместить два этих действия, то возникает вопрос: что считать датой выплаты зарплаты и, соответственно, когда подавать в банк НДФЛ-платежку?

Рассмотрев эту ситуацию, Минфин логично рассудил, что в момент предоставления в банк общей платежки никакого дохода у работников не возникает, ведь деньги они не получили и не могли получить. Следовательно, перечислить в бюджет НДФЛ нужно в день зачисления денег на карточные счета работников .

Но контролировать процесс такого зачисления организация не в силах. Ведь в договоре с банком может быть указано, что деньги на банковские карты работников зачисляются не четко день в день, а, к примеру, в течение 3 дней. Однако инспекторам придется немало потрудиться, чтобы проверить дату зачисления денег на счета работников. Поэтому логично считать, что если деньги не вернулись на банковский счет организации, то работник их получил в тот же день, когда организация подала в банк «зарплатный» реестр. И именно с реестром вместе следует подать платежку на уплату НДФЛ.

Примечание. Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Сняли деньги с банковского счета на выплату зарплаты — перечислите НДФЛ

Сняли деньги с банковского счета на выплату зарплаты — перечислите НДФЛ

Теперь посмотрим, когда нужно платить НДФЛ, если зарплата выдается из кассы, для чего с банковского счета снимаются деньги. Для такого случая предусмотрено свое, особое правило удержания и перечисления налога.

Его надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на выдачу зарплаты, то есть платежку на уплату НДФЛ нужно подать в банк в тот же день, когда наличные сняты по чеку . Причем неважно, получат работники зарплату на руки в тот же день или нет.

А что делать, если работник не явился за зарплатой в дни ее выплаты? Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в инспекцию на возврат НДФЛ, а впоследствии заново платить его (в тот день, когда работник получит деньги) или делать какие-либо иные корректировки? На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Стельмах Николай Николаевич- Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

«Когда деньги для выплаты зарплаты организация снимает с банковского счета, ей необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с доходов работников . Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок — к примеру, по причине болезни, она депонируется (то есть считается полученной с отсрочкой). При этом возвращать НДФЛ из бюджета не требуется — Налоговый кодекс не содержит такого порядка. Вернувшись к работе после болезни, сотрудник получит из кассы сумму зарплаты за вычетом НДФЛ».

Как видим, тот факт, что зарплата работником получена позже, никак не влияет на расчеты организации с бюджетом. Кстати, суды также считают, что депонирование зарплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить удержанный НДФЛ в бюджет . И если организация перечислит налог позже, чем нужно (к примеру, не в день снятия наличных с расчетного счета, а в день получения депонированной зарплаты работником), то ей грозят пени и штраф в размере 20% от суммы НДФЛ .

Однако из любого правила бывают исключения. Посмотрим, есть ли исключения из этого правила.

Из авторитетных источников

Стельмах Николай Николаевич, Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

«Если ситуация сложилась трагически, работник умер, то начисленные ему деньги должны быть выданы родственникам умершего.

Когда выплаты (в том числе и зарплата) начислены уже умершему работнику, то суммы, получаемые в порядке наследования (за исключением авторских вознаграждений), не облагаются НДФЛ . Следовательно, организация не должна исчислять НДФЛ с доходов, начисленных умершему работнику.

Если же зарплата работнику была начислена за отработанное время (а впоследствии он умер) и НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет при получении наличных в банке на выплату такой зарплаты, то при ее депонировании не требуется пересчитывать налог. Ведь НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в порядке, установленном Налоговым кодексом. Никаких ошибок организация не допустила. Оснований для возврата налога из бюджета в этом случае нет, ведь налог может быть возвращен только по заявлению налогоплательщика (а поскольку работник умер, заявления от него быть не может) «.

Зарплата из выручки — НДФЛ в бюджет на следующий день