Налогообложение доплаты за вредные условия труда

Дополнительная оплата за вредные условия труда :

Многие люди вынуждены работать на предприятиях, где создается опасность для жизни или здоровья граждан. Поэтому требуется дополнительная оплата за вредные условия труда. Она представлена не только выплатой денежных средств, но и разными льготными условиями работы. Компенсация зависит от особенностей трудоустройства гражданина.

Законодательное регулирование

Оплата вредных условий труда по ТК РФ является обязательной, причем она применяется в отношении граждан, которые работают в неблагоприятных условиях. Дополнительно регулируется данная процедура некоторыми другими законодательными актами:

• ФЗ № 426, на основании которого производится оценка условий работы граждан, что позволяет определить, являются ли они вредными и опасными;
• письмо Минтруда № 15-1/ООГ-486, в котором описывается возможность получения людьми определенного возмещения при работе в неблагоприятных условиях.

Таким образом, именно на эти законодательные акты должны ориентироваться работодатели при расчете зарплаты своим работникам.

Что относится к вредным условиям?

Первоначально надо разобраться, какие условия считаются вредными. К ним относится:

• не соблюдаются на рабочих местах гигиенические требования, поэтому оказывается негативное воздействие на организм работников и их будущих детей, а также на дееспособность граждан;
• неблагоприятные физические параметры, например повышенная или пониженная влажность воздуха, низкая или высокая температура, воздействие электромагнитного излучения или регулярные вибрации;
• химические воздействия, представленные работой с ферментами или гормонами, разными реагентами или иными химическими веществами;
• биологические факторы, например воздействие на организм разных бактерий, являющихся болезнетворными;
• трудовые нюансы, представленные ненормированным рабочим днем, значительными умственными нагрузками или высокой вероятностью получения травмы.

Все вышеуказанные условия являются нестандартными и опасными, поэтому требуется дополнительная оплата за вредные условия труда. Она назначается обычно самими компаниями, но если они отказываются добровольно выполнять требования законодательства, то можно обратиться в трудовую инспекцию самим работникам. Для выплаты средств формируется на предприятии специальное положение об оплате труда. Вредные условия труда должны подтверждаться документально.

Виды производств с вредными условиями

ФЗ № 426 содержит основные виды производств, на которых требуется дополнительная оплата за вредные условия труда. Необходимы эти выплаты в компаниях, специализирующихся на:

• угольной или горной промышленности;
• металлургическом производстве;
• геологической разведке или геодезии;
• фаянсовом производстве;
• создании и использовании разнообразных абразивных веществ;
• стекольном производстве;
• микробиологии;
• электроэнергетике;
• изготовлении разных ареометров или аналогичных устройств;
• нефтяной или химической промышленности.

Все люди, которые работают в вышеуказанных сферах, на основании законодательных актов, обязаны получать от работодателя дополнительные выплаты, льготы и компенсации.

Виды трудовых условий

Оплата за вредные условия труда полностью зависит от того, к какой категории относятся данные условия:

• оптимальные, представленные первым специальным классом;
• допустимые – 2 класс;
• вредные, являющиеся третьим классом и состоящие из 4 отдельных подклассов;
• опасные – 4 класс.

Оплата работы во вредных условиях труда по повышенным нормам используется в отношении третьего и четвертого класса.

Как выявляется вредность?

Производственный процесс сопровождается возникновением трудовых отношений между работодателем и работниками. Между ними составляется официальный договор, причем его условия полностью зависят от условий работы. Если они могут нанести значительный вред здоровью и даже жизни гражданина, то это прописывается в соглашении. Учитывается необходимость перечисления компенсации работникам за такие факторы.

За правильностью составления такого договора должен следить работодатель, поэтому им самостоятельно определяется вредность, для чего созывается специальная комиссия, состоящая из узкоспециализированных специалистов.

Определяется вредность последовательными действиями:

• первоначально направляется в трудовую инспекцию ходатайство, на основании которого требуется провести работу комиссии;
• передаются необходимые документы о деятельности предприятия в данное учреждение;
• с помощью приказа формируется комиссия, специалисты которой будут заниматься оценкой имеющихся условий;
• после проведения оценки создается членами комиссии заключение;
• в этом документе прописывается классность каждого места, рекомендации, с помощью которых можно уменьшить вредность, а также правила внедрения этих советов в производственный процесс.

Если выявляется, что определенное трудовое место обладает конкретным классом опасности, то данный факт непременно указывается при заключении контракта с любым новым сотрудником.

Какие предлагаются компенсации?

Фирмы выпускают специальное положение об оплате труда. Вредные условия труда должны оплачиваться в большем размере, чем стандартная работа. Поэтому в ТК предусмотрено несколько послаблений для людей, работающих при таких факторах:

• снижение количества рабочих часов, поэтому в неделю допускается трудиться не больше 36 часов;
• предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск, на который работники могут рассчитывать ежегодно, причем он не может быть меньше, чем 7 дней;
• увеличивается оплата за вредные условия труда, поэтому дополнительно уплачивается 4 % от установленного по договору оклада;
• рассчитывать люди, работающие на таких предприятиях, могут на льготы по пенсионному обеспечению;
• лечение и процедуры, предназначенные для оздоровления, должны оплачиваться только предприятием, поэтому для самого гражданина они являются бесплатными;
• выдаются расходные материалы на работе, предназначенные для снижения вредности, а сюда относится спецодежда или разные средства для обеззараживания.

Размеры и виды оплаты труда в опасных и вредных условиях определяются непосредственным руководителем предприятия, но он должен опираться на сведения, имеющиеся в ТК. Допускается только увеличивать суммы, указанные в статьях данного кодекса.

В некоторых регионах вовсе устанавливаются особые тарифы, которые применяются при работе в неблагоприятных природных условиях.

Особенности оформления дополнительного отпуска

Каждый человек, работающий на сложном производстве, может уходить в дополнительный отпуск. Он является полностью оплачиваемым. Оплата дополнительного отпуска за вредные условия труда производится в том же размере, что и основной отпуск.

Если отказывается работодатель предоставлять дополнительные дни отдыха работникам, то они могут обращаться с жалобой в трудовую инспекцию или суд. Это же относится, если не осуществляется оплата отпуска за вредные условия труда.

Можно ли отказаться от компенсаций?

Каждый работник может отказаться от разных дополнительных компенсаций, представленных выдачей молока или уменьшением рабочего времени. Для этого им составляется специальное письменное заявление, на основании которого вместо этих привилегий он может получать денежное возмещение.

Предоставляемые компенсации не выступают объектами налогообложения, но с них взимаются страховые взносы. Если имеется возможность у предприятия снизить или вовсе устранить вредные условия, то после реализации данных действий перестают назначаться компенсации.

Некоторые предприятия предлагают не только повышенную оплату труда за вредные условия труда, но и дополнительную доплату, которая назначается лично работодателем. К ним может относиться компенсация морального вреда работникам, так как они осознают, что целенаправленно губят свое здоровье за счет работы в такой компании.

Доплаты, в отличие от компенсации, не указываются в трудовом договоре, поэтому они обязательно облагаются НДФЛ.

Порядок получения компенсации

Дополнительная оплата за вредные условия труда непременно закрепляется в трудовом договоре при его заключении. Ее размер зависит не только от сведений из ТК, но и от финансового положения самой компании. Также учитывается, в какой сфере работает предприятие. При этом важны результаты проведенной оценки комиссией.

Каждое рабочее место обладает конкретным уровнем вредности и безопасности, что оказывает влияние на размер компенсации. Включается дополнительная оплата труда в опасных и вредных условиях в заработную плату работника.

Что делать, если не выплачивается компенсация?

Некоторые нерадивые работодатели не повышают оплату труда граждан, работающих в опасных и вредных условиях. При этом сами работники могут способствовать тому, чтобы назначалась компенсация. Для этого надо обратиться в трудовую инспекцию. В эту организацию надо собрать документацию:

• правильно сформированное заявление;
• трудовая книжка, в которой указывается, где работает гражданин;
• доказательства работы во вредных условиях.

В заявлении требуется указать, на основании чего гражданин предполагает, что действительно нуждается в повышенной оплате. Описываются все условия его работы, например низкая температура, возможность получения физического урона или иные факторы.

На основании переданной документации проводится проверка работниками трудовой инспекции. Для этого назначается комиссия из узкоспециализированных специалистов, которые анализируют работу всех сотрудников конкретной компании.

Если выявляются действительно опасные условия работы, то работодатель привлекается к административной ответственности в виде штрафов, а нередко даже к уголовной ответственности.

Он обязан присвоить каждому рабочему месту определенный класс опасности, после чего вносятся изменения в трудовые контракты, на основании которых осуществляется установление повышенной оплаты. Вредные условия труда в этом случае компенсируются денежными средствами.

Как определяется размер доплаты?

Компенсация устанавливается последовательными действиями:

• первоначально рабочему месту присваивается определенный класс вредности;
• установленная степень воздействия на организм человека переводится в специальные баллы;
• определяется продолжительность воздействия отрицательных факторов;
• выполняется подсчет дополнительных выплат.

Многие компании пользуются именно балльной системой, причем правила расчета устанавливаются во внутренней документации организации. Здесь подробно описывается, каков алгоритм подсчета.

Особенности дополнительных тарифов по страховым взносам

В ФЗ № 173 указывается возможность включения в трудовой стаж гражданина периодов, в течение которых он работал на вредном производстве. За счет этих временных промежутков дается возможность выйти на пенсию до того момента, когда человек достигнет соответствующего возраста.

Для включения таких льготных периодов учитываются требования:

• работать граждане на вредном производстве должны после 2012 года;
• условия приравниваются к 3 или 4 классу вредности;
• трудоустроен гражданин официально, поэтому за него работодатель должен уплачивать страховые взносы.

Проценты зависят от класса вредности и других параметров. Размеры тарифов устанавливаются в ст. 428 НК.

Ответственность за отсутствие доплаты

Если работодатель не выплачивает дополнительные средства за вредные условия или же неправильно их рассчитал, то он несет административную ответственность, так как он не выплачивает положенную зарплату трудоустроенным специалистам. К мерам ответственности относится:

• работники могут приостановить работу, чтобы защитить себя от вреда, причем оптимально пользоваться этой возможностью после того, как задержка выплаты зарплаты превысит 15 дней;
• компания привлекается к материальной ответственности, поэтому за каждый день просрочки по ст. 236 ТК начисляются проценты, равные 1/150 ставки ЦБ;
• выплачиваются штрафы на основании ст. 5.27 КоАП;
• ответственные лица компании могут привлекаться к уголовной ответственности при серьезных нарушениях, поэтому им назначаются принудительные работы, они снимаются с должности, уплачивают штрафы, а нередко даже лишаются свободы.

Таким образом, все люди, работающие на вредном производстве, могут рассчитывать на дополнительную оплату труда. Она назначается работодателем с учетом класса вредности. Если компании нарушают законодательство, то они могут привлекаться к разным мерам ответственности. Сами работники могут обратиться с жалобой на нарушения в трудовую инспекцию.

Источник: https://BusinessMan.ru/dopolnitelnaya-oplata-za-vrednyie-usloviya-truda.html

Спецжиры за вредные условия труда налогообложение

Так, если люди подвергаются воздействию химических, биологических веществ, излучению, то им положено усиленное питание, молоко. Работник имеет право отказаться от продуктов с целью увеличения денежных выплат. Администрация обязана предоставлять ему компенсацию удобным способом. Суммы компенсаций не подлежат налогообложению.

Если факторы, негативно влияющие на здоровье, устранены, а доплаты продолжаются, они уже не считаются компенсационными. Следовательно, с этих сумм налоги взимаются. При устранении вредных условий работодатель может перестать доплачивать труженикам. Это происходит только после очередного проведения СОУТ. Работнику обязаны изменить условия договора.

Тонкости организации производства Далеко не всегда вредным является весь цикл, где трудятся люди. Бывает, что только какой-то участок влияет на здоровье, а в целом цех безопасен.

Только сегодня! Подпишитесь на год, а читайте 15 месяцев! А каждому подписчику в подарок — электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» ! Телефон: 8 800 550-15-57 Подписаться Образец ведомости бесплатной выдачи молока и других равноценных пищевых продуктов Общество с ограниченной ответственностью «Ферма-2000» Ведомость выдачи молока № 4/01 на 14 января 2015 года № п/п Фамилия, имя, отчество Должность Наименование пищевого продукта Кол-во Подпись 1 Козлов Константин Владимирович Слесарь Молоко 0,5 л Козлов 2 Овечкин Сергей Иванович Мастер участка Молоко 0,5 л Овечкин 3 Ягнятин Сергей Владимирович Начальник смены Молоко 0,5 л Ягнятин 4 Сенцов Иван Федорович Электро-монтер thМолоко 0,5 л Сенцов Итого 2 л Выдано: молоко — 2 (два) литра Ответственное лицо Бухгалтер Быкова Н.И.

Молоко за вредность: налогообложение и учет

Необходимость же уплачивать ЕСН отсутствует, так как источником финансирования «вредного питания» станет чистая прибыль (п. 3 ст. 236 НК). Добавим пару слов о налоге на добавленную стоимость. При выдаче продуктов объекта обложения НДС не возникает.
Ведь данная «операция» производится в соответствии со статьей 222 Трудового кодекса и носит производственный характер.

Правомерность данной точки зрения подтвердила сама ФНС в письме от 12 сентября 2005 года № 04-1-03/644а. Несмотря на это, контролеры «на местах» зачастую считают выдаваемое «молоко за вредность» безвозмездной передачей продукции и доначисляют НДС.
Однако претензии подобного рода не находят поддержки у судей.

Свидетельство тому – постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 4 марта 2009 года № Ф04-1315/2009(1768-А75-34) и ФАС Уральского округа от 26 мая 2008 года № Ф09-3597/08-С3 по делу № А60-20741/07.

Налоги при выдаче работникам молока «за вредность»

Важно Рассмотрим основные изменения, внесенные в действующее законодательство. Процедурные тонкости Для начала чиновники решили пересмотреть условия выдачи «вредных» продуктов. Напомним, что ранее дополнительная порция пектина в составе обогащенных им продуктов полагалась лишь работникам, контактирующим с неорганическими соединениями свинца.

Внимание Начиная же со 2 июня 2009 года на «добавку» могут рассчитывать все, кто соприкасается с любыми цветными металлами (медью, алюминием, вольфрамом и др.). Кроме того, теперь не допускается выдача молока или других равноценных продуктов за одну или несколько смен вперед, равно как и за прошедшие смены. Проще говоря, работники вредного производства должны употреблять в столовой 0,5 литра молока ежедневно.

Не забыли государственные мужи и про сами нормы бесплатной выдачи равноценных продуктов.

Облагается ли компенсация за вредные условия труда налогами?

• Молоко за вредность: налогообложение и учет
• Налоги при выдаче работникам молока «за вредность»
• Облагается ли компенсация за вредные условия труда налогами?
• Молоко за вредность
• Спецжиры за вредные условия труда налогообложение

Молоко за вредность: налогообложение и учет Налоги при выдаче работникам молока «за вредность» А вот компенсационные выплаты таким работникам, осуществляемые на основании коллективного договора (иного локального нормативного акта) в соответствии со ст.219 ТК (повышенные, дополнительные компенсации в понимании ст.164 ТК), не являются оплатой труда и НДФЛ не облагаются. Заказ консультации юриста Тематики юриста: Трудовое право и социальное обеспечение Семья. Внимание Брак. Дети Гражданское право. Договоры.

Компенсация за вредные условия труда

ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н). Аналогичным образом учитывается и денежная компенсация. Пример 1 Организация в мае 2009 года приобрела молоко на общую сумму 14 160 рублей, в том числе НДС – 2160 рублей.

Налоги с нее берутся в обязательном порядке. Подведем итоги

1. Труженики производств, оказывающих негативное влияние на здоровье, получают доплаты и компенсации.
2. Каждое место подвергается специальной оценке с тем, чтобы установить его вредность.
3. Руководство обязано организовать ее проведение.
4. Компенсации и дополнительная оплата прописываются в коллективном и трудовом договоре. Соблюдение их условий обязательно для работодателя, начисляющего и выплачивающего средства за труд.

Изменения в 2018 году Об изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Одним из указанных способов может быть списано и бесплатно выдаваемое лечебно-профилактическое питание. С точки зрения НДФЛ и ЕСН данные выплаты признаются компенсационными. Следовательно, выдача молока и лечебно-профилактического питания не облагается «зарплатными» налогами (п.

3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 238 НК). Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 1 августа 2007 года № 03-03-06/4/104. Вполне логично, что наличие вредных условий труда должно подтверждаться результатами аттестации рабочих мест.

В противном случае списать в целях налогообложения прибыли бесплатно выдаваемое питание не удастся.

Кроме того, придется удерживать «подоходный» налог со стоимости молока, которое автоматически станет признаваться доходом работников, полученным в натуральной форме.

Источник: http://law-uradres.ru/spetszhiry-za-vrednye-usloviya-truda-nalogooblozhenie/

Налогообложение компенсации за вредные условия труда

«Оплатой за вредные условия труда» называют денежную компенсацию, которая полагается работникам за труд в неблагоприятных условиях возможного вреда, связанного с особенностями производства. При начислении такой компенсации имеется ряд значимых моментов, в которых мы и попробуем разобраться.

Российский Трудовой кодекс среди прочих, положенных специалистам гарантий и компенсаций, выделяет гарантию повышенной оплаты труда для сотрудников предприятий/организаций, работающих в неблагоприятных для себя условиях.

К вредным условиям труда относятся условия среды и трудового процесса, воздействие которых на работающего при определенных условиях (интенсивность, длительность и др.) может вызвать профессиональное заболевание, временное или стойкое снижение работоспособности, повысить частоту соматических и инфекционных заболеваний, привести к нарушению здоровья потомства.

В соответствии с трудовым законодательством РФ если работник занят на работах с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, то он имеет право на определенные выплаты, компенсирующие работу в условиях, отличных от нормальных.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с исполнением налогоплательщиком своих трудовых обязанностей.

Согласно ст. 146 ТК РФ оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, производится в повышенном размере.

Компенсация за вредные условия труда страховые взносы

Упомянутые суммы в данном случае, по сути, являлись компенсационными выплатами за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, которые облагаются страховыми взносами.

Действия компании были направлены на уклонение от перечисления таких взносов. Поэтому решение Пенсионного фонда РФ высшие арбитры признали правомерным.

Нужно платить по этим должностям 4 процента как доплату за вредность и еще 2 процента дополнительных страховых взносов? Эти 2 процента дополнительных страховых взносов начисляются на всю заработную плату сотрудника или только на доплату за вредность?

В соответствии со статьей 147 Трудового кодекса РФ конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном: При этом минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, действительно составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Для сотрудников, которые работают на тяжелых и опасных производствах, законодательством РФ предусмотрена компенсация за вредные условия труда.

Это своего рода вознаграждение, предоставляемое компанией-нанимателем за то, что его персонал портит здоровье и рискует жизнью. За невыполнение положений нормативно-правовых актов предприятие может быть обложено серьезными штрафными санкциями.

Согласно данным статистики, вредные труда затрагивают около 560 тысяч российских рабочих.

Доходы, освобождаемые от ндфл

Конституционный Суд РФ в Определении от 07.02.2013 N 135-О отметил, что в Трудовом кодексе РФ для работников, занятых на работах во вредных и (или) опасных труда, предусмотрен комплекс компенсационных мер, направленных на ослабление негативного воздействия на здоровье вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса, в том числе сокращенная продолжительность рабочего времени (ч. 1 ст.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalogooblozhenie-kompensacii-za-vrednye-uslovija-truda-38415/

Компенсация за вредные условия труда взносы

Упомянутые суммы в данном случае, по сути, являлись компенсационными выплатами за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, которые облагаются страховыми взносами.

Действия компании были направлены на уклонение от перечисления таких взносов.

Поэтому решение Пенсионного фонда РФ высшие арбитры признали правомерным. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30 мая 2012 г.

Как учитывать компенсации «за — вредность», выплачиваемые по — решению работодателя

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Компенсация за вредные условия труда

Большинство лиц, чья работа связанна с выполнением различных функций на серьезных производствах, имеют право на компенсацию за вредные условия труда. Иными словами, законодатель гарантирует трудовые льготы тем, работникам которые каждый день рискуют своей жизнью и здоровьем, а также больше остальных трудящихся подвержены профессиональным заболеваниям.

Сегодня компенсация за вредные условия труда – это не только определенная денежная сумма, которой поощряют сотрудников на тех, предприятиях, которые большинство людей стараются обходить стороной. Она выражается также в возможности раньше остальных выйти на пенсию или больше дней в году отдохнуть от исполнения трудовых обязанностей.

Фактор опасности

Условиями труда принято считать совокупность различных факторов и параметров, которые влияют на производительность, а также состояние жизни и здоровья служащих. Соответственно, тяжелые условия труда – это те, работая в которых сотрудник рискует своей жизнью, здоровьем или трудоспособностью.

Факторы, на основании которых устанавливается вредность той или иной работы можно распределить на следующие группы:

• коэффициенты напряженности труда;
• факторы опасности;
• показатели вредности работы.

Напряженность труда оценивается исходя из силы нагрузки на ЦНС работника и существования факторов, которые способствуют растрачиванию его психофизического потенциала.

Опасность работы оценивается исходя из наличия или отсутствия факторов, которые могут спровоцировать появление недугов у трудящегося или привести к его гибели. Что касается вредности труда, что она устанавливается при наличии обстоятельств, которые способны снизить работоспособностью определенного сотрудника.

Например, работа учителя является напряженной, шахтёра – опасной, а у сотрудника обувной фабрики – вредной. Понятие «вредные условия труда» применяется в каждом из перечисленных выше случаев.

Наличие в работе того или иного лица, только одного фактора вредности, на возможность получения льгот и компенсаций не влияет. Например, даже если труд учителя не предусматривает наличие опасности, то для получения этой категорией работников компенсации достаточного того, что они выполняют свои функции в условиях вредности и напряженности.

Параметры

Факторы, которые влияют на вредность работы в зависимости от направленности своего действия, бывают таких видов:

• физические;
• биологические;
• химические;
• психофизиологические.

Все элементы, которые имеют то или иное отношение к установлению степени вредности работы, прописаны в ГОСТах (12.0.003-74 и 12.0.001-82).

Опасными физическими факторами являются:

• большая концентрация пыли в воздухе на рабочем месте;
• недостаточное или вредное освещение;
• наличие источников постоянного шума и вибрации;
• излучение.

Биологическими факторами, которые определяют вредность труда, выступают вирусы, бактерии и прочие болезнетворные организмы, с которым сотрудник стыкается при выполнении своей работы.

К химическим провокаторам определения условий труда как «вредных» относят наличие свинца, сероводорода, бензола, мышьяка и прочих ядовитых субстанций в воздушной массе, которая попадает в легкие работника при выполнении им трудовых функций.

К психофизическим факторам, влияющим на вредность производственного процесса, относится все те, что повышают допустимое умственное, психологическое, эмоциональное или физическое напряжение. В большинстве случаев, эти факторы неразрывно связаны с ответственным характером работы.

Например, работа водителя маршрутки вредна в силу того, что большую часть своего рабочего времени он проводит под воздействием вредных физических факторов (шума и вибрации).

Сотрудники венерологических и туберкулёзных диспансеров также работают во вредных условиях и в первую очередь потому, что ежедневного подвергаются воздействию негативных биологических факторов.

Рассуждать о том, опасно для здоровья или нет коксохимическое или нефтеперерабатывающее производство бессмысленно. Безусловно, оно вредно.

Что касается факторов психофизического воздействия, то, например, работа начальника атомной станции значительно более напряженна и ответственна, чем работа продавца-консультанта в магазине. В этом случае крайне важно правильно оценивать характер работы и степень эмоционального опустошения трудящегося.

Виды производства

По степени вредности и опасности все производства распределены по классам.

Всего существует 4 вида производств.

Первый вид – это работы с оптимальными условиями труда.

Это значит, что при выполнении своих трудовых функций работник не подвергает риску здоровье или жизнь, а кроме этого может длительное время поддерживать высокий уровень трудоспособности.

Второй вид – это работы с допустимыми условиями труда. Допустимые условия в рабочей среде не создают чрезвычайной опасности основным ценностям работника (жизни и здоровью), а также позволяют последнему восстанавливать утраченную им трудоспособность.

Третий вид – это работы с вредными условиями труда. Вредные условия создают много рисков для здоровья работника, его потомства и трудоспособности. Они оказывают неблагоприятное воздействие на организм трудящегося лица вцелом.

Четвертый вид – это работы с экстремальными условиями труда. Они характеризуются особой опасностью, которой создают для всех трудящихся на их благо. Когда речь идет о четвертом классе производств, подразумевают не только риски утраты здоровья или трудоспособности, но и потери жизни.

Оплата компенсации за вредные условия труда

Регламент и условия осуществления выплат возмездия за неблагоприятные условия труда устанавливается ст. 164 и 219 ТК РФ. Суммы возмездия работнику, выполнение функций которого имеет связь с экстремальными или просто вредными условиями труда, могут проводиться также на базе персонального или коллективного контракта.

Выплата денежного возмещения за неблагоприятные условия труда проводится по результатам специальной экспертной оценки.

При ее проведении учитывается степень и сила воздействия различных неблагоприятных факторов на работника.

Но выбор вида компенсации остается на усмотрение руководства. Таким образом, через начальство может измениться оплата труда, а может и продолжительность рабочего дня просто стать меньше.

Виды льгот

Лица, занятые на производствах с неблагоприятным трудовым климатом, могут рассчитывать на следующие преимущества:

• продолжительность рабочего времени – не более 36 часов за 7 дней (для лиц, трудовой климат которых по СОУТу отнесен к третьему  или четвертому  типу) (ст. 92 ТК РФ);
• ежегодный оплачиваемый дополнительный отпуск с минимальной продолжительностью 7 дней (для лиц, работа которых отнесена к 2– 4 виду) (ст. 117 ТК РФ);
• лечебно-профилактическое питание и молоко (ст. 222 ТК РФ);
• повышение платы за наемный труд в минимальном размере 4% от получаемой ставки (ст. 147 ТК РФ).

Определенные группы трудящихся имеют право на досрочное оформление пенсии.

Дополнительные гарантии и льготы работникам, занятым на производствах с неблагоприятным трудовым климатом, могут быть установлены в обычном или коллективном соглашении.

Монетизация возмещения

Если работник занят на вредном производстве, то у работодателя в его отношении возникает одна дополнительная обязанностью – предоставить первому компенсацию за характер его труда. При этом способ возмещения либо оговаривается обеими сторонами при заключении трудового договора, либо выбирается работодателем на его усмотрение.

Таким образом, работник не может настаивать на выплате компенсации в денежной форме, если по условиям трудового договора выбор способа возмещения принадлежит работодателю.

У него есть два пути: договориться о монетизации компенсации за условия своей работы до заключения трудового контракта и включить эту договоренность как пункт договора.

Иной путь – это предложить работодателю свой вариант предоставления возмещения. Например, можно получать вместо лечебного питания и молока деньги. Также можно отказаться от ежегодного дополнительного отпуска в пользу финансовой компенсации.

Бухгалтерия

Все компенсации, которые начисляются работнику, в том числе и те, которые связаны с опасным характером его труда, проводятся через бухгалтерию. Именно она каждый месяц рассчитывает размер доплаты к основному заработку сотрудника. Компенсации за вредность рабочих условий относятся к расходам предприятия, при этом, существенного значения в какой форме они осуществляются, нет.

Проводки

Суммы финансовых возмездий берутся в расчет по обычным видам деятельности предприятия, и отображается по ДС 20 «Осн. производство» и кредитному счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

При начислении финансового возмездия трудящемуся используются следующие проводки:

• возмещение начислено – дебет 20, кредит 73;
• выплата – дебет 73 и кредит 50 (51).

Дотации за вредность не являются возмездными платежами, поэтому они учитываются в затратах по основному трудовому вознаграждению (счет 70).

Взносы и налогообложение

Компенсационные возмещения учитываются при расчете налога на прибыль предприятия. Иными словами, предприятие с ВУТ может рассчитывать на получение налоговой скидки, если оно будет в соответствии с буквой закона предоставлять сотрудникам компенсации за труд в неблагоприятных условиях.

Так как компенсации относятся к тратам на оплату труда, их можно учитывать при определении налогооблагаемого базиса по УСН.

Что касается уплаты НДФЛ со стороны работника, то он будет от этого освобожден на основании положений НК РФ, которые касаются налоговых льгот по всем компенсационным выплатам.

Суммы компенсаций за вредные условия труда не утяжеляются страховыми отчислениями во внебюджетные организации. Организация также не обязана платить из денежных возмещений за особые условия труда страховые платежи.

Но это правило не распространяется на различные доплаты.

Например, если работник получает доплату за то, что занят на вредном производстве больше 36 часов в неделю, то с нее будут отсчитываться суммы страховых взносов, а кроме этого и начисляться НДФЛ.

Очевидно, что законодателем анонсировано несколько различных видов компенсаций за вредные условия труда, которые устанавливаются после проведения специальной проверки.

Возмещения за неблагоприятные условия работы могут быть денежными, натуральными или нематериальными. Размер и порядок выплаты компенсаций за особый климат на рабочем месте зависит от условий трудового контракта, класса вредности производства и характера выполняемых конкретным лицом функций.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Компенсация за снос гаража Компенсации ветеранам труда за коммунальные услуги

Источник: http://ipopen.ru/vyplaty-i-kompensacii/kompensacija-za-vrednye-uslovija-truda.html