Когда платятся страховые взносы за работников?

В этой статье:

Рекомендуем!  Мотивация сотрудников основные принципы
Содержание
  1. Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам
  2. 1. Взносы на обязательное пенсионное страхование
  3. 2. Взносы на обязательное медицинское страхование
  4. 3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства
  5. 4. Порядок расчета страховых взносов
  6. 5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?
  7. Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.
  8. Кто является плательщиком страховых взносов
  9. Зачем платить страховые взносы
  10. Куда платить страховые взносы
  11. Плательщики страховых взносов
  12. С каких выплат производятся страховые взносы
  13. Размеры страховых выплат
  14. Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов
  15. Страховые взносы: кто, сколько должен платить — Про РКО
  16. Виды страховых взносов
  17. Кто должен платить страховые взносы?
  18. На что начисляются страховые взносы?
  19. Тарифы по страховым взносам
  20. Взносы с доходов ИП и других “индивидуалов”
  21. Когда и как платить взносы
  22. Страховые взносы за работников в [year] году
  23. Тарифы страховых взносов за работников в [year] году
  24. Общие тарифы для страховых взносов в [year] году
  25. Пониженные тарифы для страховых взносов в [year] году
  26. Дополнительные тарифы для страховых взносов в [year] году
  27. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  28. Отчетность по страховым взносам
  29. Расчет заработной платы с отчислениями в фонды
  30. Виды отчислений с заработной платы
  31. Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ
  32. Периоды и порядок уплаты страховых взносов
  33. Какие доходы не подлежат налогообложению
  34. Виды ответственности
  35. Страховые взносы: что это такое и как их рассчитать
  36. Куда и как часто нужно их платить?
  37. Порядок перечисления
  38. Формула и пример расчёта
  39. Предельные и пониженные тарифы
  40. Взносы для ИП
  41. Куда платить страховые взносы в [year] году?
  42. Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС
  43. По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ
  44. Страховые взносы ИП за работников в [year] году
  45. Взносы, которые платит ИП за работников в [year] году
  46. Оплата взносов и сдача отчетности 
  47. Страховые взносы за работников в 2020 году по пониженным ставкам
  48. Расчёт суммы взносов
  49. Стандартные тарифы
  50. Новые пониженные тарифы для малого бизнеса
Рекомендуем!  Где узнать страховой стаж работника?

Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам

Когда платятся страховые взносы за работников?

https://pbs.twimg.com/media/D90LE8AXkAEZxNx.png:large

Федеральным законом №102 ФЗ от 01.04.2020 года введены пониженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. По ставке 15% взносы начисляются только с суммы заработной платы, превышающей величину федерального МРОТ — 12 130 рублей. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по стандартной ставке — 30%.

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование

на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) — 22% (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена); на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) — 10% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);на обязательное пенсионное страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) — 10%;

2. Взносы на обязательное медицинское страхование

на обязательное медицинское страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) — 5,1%;на обязательное медицинское страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) — 5%;

3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства

страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) — 2,9%;(если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) — 0%(если предельная база для начисления страховых взносов превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) — 0%.

4. Порядок расчета страховых взносов

Взносы нужно рассчитывать исходя из выплат по каждому работнику за каждый месяц отдельно. Зарплату каждого сотрудника нужно разделить на две части — сумму в пределах федерального МРОТ и превышающую его и рассчитать взносы согласно предусмотренным тарифам.

Рекомендуем!  Что такое списочный состав работников?

Пример. За апрель 2020 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. Федеральный МРОТ на начало 2020 года равен 12 130 руб.

Порядок расчета страховых взносов:

1. Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по стандартной ставке:

12 130 * 22% = 2 668, 60 — на обязательное пенсионное страхование;

12 130 * 5,1% = 618, 63 — на обязательное медицинское страхование;

12 130 * 2,9% = 351, 77 — на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 3 639, 00

2.Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по пониженной ставке:

(20 000 — 12 130) * 10%= 7 870 *10% = 787 — на обязательное пенсионное страхование;

(20 000 — 12 130) * 5%= 7 870 *5% = 393, 50 — на обязательное медицинское страхование;

(20 000 — 12 130) * 0%= 7 870 *0% = 0,00 — на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 1 180, 50

3. Определить общую сумму страховых взносов:

2 668, 60 + 787 = 3 455, 60 — на обязательное пенсионное страхование;

618, 63 + 393, 50 = 1 012, 13 — на обязательное медицинское страхование;

351,77 + 0 = 351, 77 — на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 4 819, 50

В таком же порядке рассчитываются страховые взносы за все последующие месяцы.

5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?

20 000 * 22% = 4 400, 00 — на обязательное пенсионное страхование;

20 000 * 5,1% = 1 020, 00 — на обязательное медицинское страхование;

20 000 * 2,9% = 580, 00 — на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 6 000, 00

Экономия при начислении взносов по пониженным ставкам с заработной платы в размере 20 000 рублей составит:

6000 — 4 819,50 = 1 180, 50

Президент обратился к гражданам в связи с распространением коронавирусной инфекцииМишустин сообщил о том, что в правительстве рассматривается вопрос о снижении налогов на трудСилуанов назвал налоговую нагрузку на работодателей запредельнойСпикер Совета Федерации поддержала идею об освобождении микропредприятий от налоговРаботодатели будут платить меньше налогов с зарплаты?Для предпринимателей хотят снизить страховые взносы?

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/kak-rasschitat-strahovye-vznosy-po-novym-stavkam-5e8b38a93cbda1194d5d91ac

Кто является плательщиком страховых взносов

Когда платятся страховые взносы за работников?

Как известно, все граждане России являются застрахованными лицами. Однако обязательство по уплате страховых взносов в различные внебюджетные фонды не ложится на собственно граждан, а осуществляется другими заинтересованными сторонами.

Зачем платить страховые взносы

Прежде чем рассказывать куда, кто, в какие сроки и на каких основаниях должен выплачивать страховые взносы, необходимо коротко обозначить их смысл.

Суть обязательных фиксированных страховых платежей заключается в том, что плательщику приходится регулярно перечислять определенные средства страхователям, которые впоследствии, при наступлении страховых случаев, производят по ним необходимое возмещение. Это гарантирует гражданам РФ бесплатную помощь в сложных жизненных ситуациях, а также оплачиваемую пенсию.

Куда платить страховые взносы

Адресатами страховых взносов являются:

  • ПФР или Пенсионный фонд РФ. В данном случае деньги, отчисляемые в ПФР, накапливаются на специальных пенсионных счетах граждан и служат основой для будущей пенсии;
  • ФФОМС или Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели;
  • ФСС или Фонд социального страхования – еще один фонд, выплаты в который являются обязательными. Отсюда в дальнейшем идет возмещение средств, полагающихся к выплатам работницам организаций, ушедших в отпуск по беременности и родам, а также уходу за ребенком. Сюда же, в случаях предусмотренным трудовым законодательством, идут отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.

Как правило, выплаты в ФФОМС и ФСС по большей части покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.

При этом, обязательная страховка необходима для бесплатной реализации услуг населению. по:

  • базовой поликлинической помощи;
  • стоматологии;
  • скорой помощи;
  • вакцинации;
  • протезированию;
  • некоторых других видах медицинской помощи.

Плательщики страховых взносов

Как уже говорилось выше, граждане не обязаны оплачивать за себя взносы во всевозможные государственные страховые фонды. Вместо них это должны делать их работодатели. В частности:

  • организации, предприятия, юридические лица, использующие труд наемного персонала;
  • индивидуальные предприниматели, не привлекающие к своему бизнесу других людей — в этом случае они должны отчислять страховые выплаты за себя лично;
  • индивидуальные предприниматели при наличии наемных сотрудников или подрядчиков по договорам, должны в полном объеме вносить взносы за каждого из них;
  • физические лица, не имеющие статуса ИП, но занимающиеся профессиональной деятельностью. Этом могут быть адвокаты, врачи или юристы;
  • граждане, нанимающие работников для повседневных услуг, например, домработниц, водителей, садовников, нянь или гувернанток.

Важно! Встречаются ситуации, когда работодатель или плательщик по данным страховкам относится сразу к нескольким вышеозначенным категориям. К примеру, индивидуальный предприниматель в частном порядке пользуется услугами горничной и охранника. В этом случае обязательство по оплате страховых взносов разграничивается и наступает по каждому отдельному основанию.

К сведению! Оплачивать страховые взносы должны коммерческие организации и ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают.

Юридические лица должны начислять и оплачивать страховые взносы ежемесячно, а вот индивидуальные предприниматели в данном случае имеют более широкий выбор: они могут производить страховые выплаты ежемесячно, поквартально или единовременно по итогам года. Каждый ИП самостоятельно определяет тот режим выплаты, который ему наиболее удобен.

С каких выплат производятся страховые взносы

Перечень тех выплат, с которых происходит удержание страховых взносов, строго определен законодательством. Это:

  • заработная плата сотрудников;
  • ежемесячные, поквартальные и годовые премии;
  • компенсации за отпуск, не использованный работником;
  • отпускные.

Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющихся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в тех случаях, если они не имеют статуса ИП. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.

Однако надо помнить, что есть виды выплат, с которых страховые взносы не производятся. Исключения составляют:

  • командировочные расходы (в полном объеме: на оплату проезда, наем жилья, питание и т.д.);
  • пособия, выплачиваемые беременным женщинам, а также молодым мамочкам;
  • компенсации по больничным листам;
  • материальная помощь, выплаченная работодателям сотруднику, но только в случае, если ее размер не превышает 4 тыс. руб.

Размеры страховых выплат

Размер страховых взносов в каждый фонд является строго фиксированным и закреплен в процентном соотношении к зарплате сотрудников.

  • Пенсионный фонд России. С 2014 года этот вид страховки не надо делить на накопительную и страховую части, а необходимо оплачивать в размере 22 % по страховой составляющей одной платежкой;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Здесь фиксированный размер выплат сотставляет 5,1% от выплаченной работнику заработной платы;
  • Фонд социального страхования. В данном случае размер взноса составляет 2,9% от начисляемой з/п. Отдельно страхователи должны отчислять еще два взноса в ФСС:
    1. на случай ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам, или для присмотра за ребенком;
    2. на случай травм, полученных на производстве, а также развития профессиональных заболеваний.

Стоит отметить, что некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на пониженные страховые тарифы. К примеру, предприятия и ИП, занимающиеся текстильным производством или изготовлением пищевых продуктов, платят в Пенсионный фонд РФ взносы по ставке в 20%.

И, напротив, некоторые работодатели обязаны делать взносы в более высоком размере, например за тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда, горячих цехах и т.п.- за них отчисления в ПФР должны быть на 9% выше стандартного тарифа.

Общие суммы по годам и более подробную информацию смотрите на странице страховых взносов ИП.

Сделать онлайн-расчет конкретно вашей суммы вы можете в специальном калькуляторе страховых взносов ИП.

Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов

Фиксированные страховые взносы, выплачиваемые регулярно и без задержек могут в дальнейшем сослужить представителям бизнеса хорошую службу. Например:

  • ИП, не имеющие наемных работников могут возместить оплаченные налоги в 100% размере суммы, выплаченной по страховым взносам;
  • ИП, пользующиеся трудом наемных сотрудников, имеют право уменьшить налоговые выплаты на 50% от общей суммы внесенных страховых взносов за сотрудников;
  • предприятия и организации, также при своевременной оплате взносов в государственные страховые фонды, могут зачесть их в качестве компенсации по налогам в 50% размере от выплат за всех работников.

То есть, производить страховые выплаты в полном размере и в правильные сроки работодателям крайне выгодно.

Таким образом, при начислении и внесении страховых взносов нужно помнить про множество факторов. Тем не менее, первое, о чем точно не следует забывать – то, что все предприятия, ИП, ровно как и обычные граждане РФ, пользующиеся услугами наемного персонала, или говоря иначе, являющиеся работодателями, обязаны оплачивать во все внебюджетные фонды соответствующие фиксированные страховые взносы.

Источник: https://assistentus.ru/pfr/platelschiki-strahovyh-vznosov/

Страховые взносы: кто, сколько должен платить — Про РКО

Когда платятся страховые взносы за работников?

Страховые взносы – обязательные взносы, которые уплачивает любая организация или ИП, которые имеют хотя бы одного сотрудника по гражданско-правовому или трудовому договору. ИП кроме всего прочего платят страховые взносы за себя.

Суть страховых взносов в том, что плательщик их уплачивает, а при наступлении страхового случая получает выплаты. Например, работодатель выплачивает за сотрудника взносы. Сотрудник уходит на больничный – ему фонд социального страхования выплачивает больничный.

Виды страховых взносов

Всего 4 вида страховых взносов:

  • пенсионные взносы;
  • медицинские взносы;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Первые три вида регулируются гл. 34 НК РФ. Четвертый вид регулируется законом № 179-ФЗ.

Кто должен платить страховые взносы?

Страховые взносы платят:

  • юридические лица, которые выплачивают зарплату сотрудникам или подрядчикам – физическим лицам;
  • индивидуальные предприниматели, которые выплачивают зарплату наемным рабочим или вознаграждение подрядчикам – физичиским лицам;
  • ИП и лица, занимающиеся частной практикой.

Если человек подходит сразу под несколько категорий, то взносы надо платить по нескольку оснований сразу. Например, ИП платит страховые взносы за себя и за наемных рабочих.

На что начисляются страховые взносы?

Страховые взносы начисляются ИП и юридическим лицам за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Страховые взносы начисляются на зарплату, премию, отпускные, компенсацию неиспользованного отпуска.

Пенсионные и медицинские отчисления делаются в пользу работников, которые не находятся в штате, но с ними заключен гражданско-правовой договор. Исключение – подрядчик ИП и сам за себя платит взносы. Также взносы не выплачиваются, если предмет договора – аренда или имущественные права.

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.

В отношении иностранцев предусмотрены некоторые особенности:

Пенсионные взносы Медицинские взносы Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Взносы на “травматизм”
Иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ
Трудовой договор Не начисляется Не начисляется Начисляется Начисляется
Гражданско-правовой договор Начисляется Начисляется Не начисляется Начисляется, если приписано в договоре
Иностранец временно пребывает в РФ
Трудовой договор Начисляются, если работник высококвалифицированный специалист Не начисляются Начисляются Начисляются
Гражданско-правовой договор Начисляются, если работник высококвалифицированный специалист Не начисляются Не начисляются Начисляются, если предусмотрено договором
Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании и оказывает услуги или выполняет работы за рубежом по договору подряда
Не начисляются Не начисляются Не начисляются Не начисляются

Также есть перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и материнства. Сюда относятся компенсации, больничные, суточные и прочие выплаты. Полный перечень приведен в НК РФ ст. 422. Также есть перечень случаев, которые освобождают от уплаты взносов “на травматизм”.

Сложность заключается в том, что есть ряд выплат, которые не включены в список. Например, премии к юбилею или стоимость билетов на командировку. Одни считают что за них надо платить взносы, другие считают, что нет. Судебная практика расходится.

Тарифы по страховым взносам

Указанные в таблице тарифы действуют для большинства плательщиков.

Облагаемая база ПФР ФСС ФФОМС Итог
Не превышает предельную величину 22% 2,9% 5,1% 30%
Превышает предельную величину 10% 0% 5,1% 15,1%

С 2019 года отменены льготы для УСН по уплате страховых взносов. Осталось только одно исключение – УСН, занимающийся некоммерческой социально направленной деятельностью: научные разработки, спорт и т.д. Они платят взносы по ставке 20%.

Есть категория работников, для которых установлены повышенные на 9% тарифы по пенсионным взносам. Это работники, занятые на вредном производстве. Освободиться от повышенного тарифа поможет оценка условий труда.

Тарифы “на травматизм” зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Зависит того насколько рисковая сфера деятельности и как часто возникают на ней профессиональные болезни.

Взносы с доходов ИП и других “индивидуалов”

Те, кто работает на себя и платит за себя взносы, платят фиксированные страховые взносы.

Крестьянские и фермерские хозяйства платят фиксированные взносы – 29 354 руб без учета дохода, умноженная на количество членов хозяйства.

Взносы по страхованию на случай временной трудоспособности и в связи с материнством уплачиваются на добровольной основе.

Взносы “за травматизм” за себя не платят.

Когда и как платить взносы

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, “на травматизм”, взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства перечисляются не позднее 15 числа следующего за выплатой. За август платим в сентябре, за сентябрь в октябре и т.д. Каждый взнос оплачивается по отдельной платежке.

Сроки перечисления “за себя”:

  • 29 354 руб – не позднее 31 декабря текущего года;
  • взносы от суммы, превышающей 300 000 руб не позднее 1 июля следующего года.
  • медицинские взносы – не позднее 31 декабря;
  • добровольные взносы – не позднее 31 декабря текущего года.

Список выгодных банков для открытия счёта

Источник: https://Pro-RKO.com/strahovye-vznosy-kto-skolko-dolzhen-platit/

Страховые взносы за работников в [year] году

Когда платятся страховые взносы за работников?

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в [year] году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в [year] году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в [year] году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в [year] году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Когда платятся страховые взносы за работников?

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. 

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. 

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-s-otchisleniyami-v-fondy/

Страховые взносы: что это такое и как их рассчитать

Когда платятся страховые взносы за работников?

Работодатели различных уровней должны совершать в региональные и федеральный бюджеты страховые отчисления за своих сотрудников, из которых в дальнейшем будут финансироваться пенсии и медицинские услуги.

В данной статье будут рассмотрены общие правила, по которым нужно платить данные взносы, и некоторые нюансы подобного вида выплат.

Куда и как часто нужно их платить?

Законодательством РФ в сфере охраны труда установлены три инстанции, получающие отчисления от работодателей за страхование качества жизни своих работников:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации.
  • ФСС (Фонд Социального Страхования граждан).
  • ФФОМС (единая система медицинского страхования населения России).

Платить взносы необходимо ежемесячно на основании данных за прошедший отчётный период. В случае, если 15-ое число следующего за отчётным месяца является праздничным или выходным днём, законодательство переносит крайний срок осуществления выплат до следующего рабочего дня.

Полная информация о данном виде платежей представлена на следующем видео:

Порядок перечисления

  • Чтобы перечислить средства на обязательное пенсионное страхование своих сотрудников, работодатель обязан оформить платёжное поручение в ПФР и указать в нём актуальный на день платежа КБК.
  • Для перечисления взносов в фонд социального страхования предприятию необходимо узнать КБК, актуальный для совершения платежей по социальной ответственности, и оформить платёжку с необходимой суммой, указав в качестве получателя найденный КБК.  Если организация нанимает на работу сотрудников, деятельности которых присвоен какой-либо класс профессионального риска, она обязана делать за него дополнительные отчисления в размере от 0,2 до 8,5% от его ежегодного дохода.
  • Чтобы уплатить взносы за обязательное медицинское страхование работников, компания должна узнать все реквизиты в территориальном отделении ФФОМС и оформить соответствующее платёжное поручение.

Ежеквартально бухгалтерская служба оформляет отчёт по начисленным и фактически уплаченным в фонды медицинского и пенсионного страхования средств и сдаёт их в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

Формула и пример расчёта

Действующим законодательством на 2019 год установлены следующие тарифы:

  • В Пенсионный фонд РФ – 22%.
  • В фонд медицинского страхования – 5,1%.
  • В фонд страхования социальной ответственности – 2,9%.

Таким образом, общая величина взносов составляет 30% от размера зарплатного фонда компании, не изменившись по сравнению с прошлым годом.

Для примера можно рассчитать размеры платежей для организации, общий размер заработной платы сотрудников которой составляет 200 000 рублей:

  • В Пенсионный фонд руководство этой компании должно отправить 44 000 рублей (200 000*0,22=44 000).
  • В ФФОМС – 10 200 рублей (200 000*0,051=10200).
  • В ФСС необходимо внести 5 800 рублей (200 000*0,029=5 800).

Предельные и пониженные тарифы

Согласно действующему законодательству, установленные тарифы в размере 22%, 5,1% и 2,9% являются предельными, платить большие взносы нужно только при наличии специальных обстоятельств.

В ряде случаев компании могут воспользоваться понижающими тарифами:

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Кроме того, законодательство предусматривает группы компаний, которые имеют право платить пониженные взносы вне зависимости от размеров своих зарплатных затрат:

  • Предприятия производственной и социальной сфер.
  • Аптечные учреждения на специальных режимах работы.
  • Организации, работающие с интеллектуальной собственностью и получающие основную прибыль в результате этой деятельности.
  • Предприятия, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в специальных зонах.
  • Предприятия, выплачивающие заработные платы морякам, приписанным к судам, зарегистрированным в российском реестре судов и кораблей.
  • Участники проекта инноваций «Сколково».
  • Участники свободной экономической зоны, расположенной на территории г. Севастополя и республики Крым.

Размеры взносов для таких организаций могут варьироваться от 7,6% (для предприятий Крыма) до 20% (для предприятий социальной, производственной областей, аптек на спецрежимах). Компании, отчисляющие средства морякам российских судов, до 2028 года полностью освобождены от их уплаты.

Взносы для ИП

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы таким же образом, что и остальные работодатели, и претендуют на получение льгот на общих условиях.

Однако они должны платить не только за своих сотрудников, но и «за себя» — так называемые фиксированные взносы на ИП. В 2019 году их размер следующий:

  • 29 354 рублей в год в ПФР.
  • 6 884 рубля в год в ФФОМС.

Если годовой доход предпринимателя превышает сумму в 300 000 рублей, то дополнительно в Пенсионный фонд платится 1% от разницы между доходом и этой суммой.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/strahovye-vznosy-za-rabotnikov.html

Куда платить страховые взносы в [year] году?

Когда платятся страховые взносы за работников?

Куда платить страховые взносы в 2020 году на пенсионное, медицинское и соцстрахование? Кто администрирует несчастные взносы? Изменились ли КБК для уплаты страхвзносов в 2020 году? В какие сроки нужно перечислить взносы? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

Куда отправлять «несчастные» взносы

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Итоги

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • для ФСС в части больничных и материнства;
  • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2020 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2020 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2020 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

  • КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
  • КБК для взносов-2020, ставших полноценным бюджетным платежом;
  • статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

  • 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

  • 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

  • 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
  • 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
  • 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

  • 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);

Подробности см. в публикации «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 — 2020 годах для ИП за себя».

  • 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/uplata_strahovyh_vznosov/kuda_platit_strahovye_vznosy/

Страховые взносы ИП за работников в [year] году

Когда платятся страховые взносы за работников?

Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

  • в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
  • в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
  • в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2020 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

Обязательным для всех ИП является:

  • постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
  • кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в [year] году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2020 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности 

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование — 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

  • в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
  • в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2020 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. В 2020 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2020 году:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2020 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для периодов 2019 и 2020 годов), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2020 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

  • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
  • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
  • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);

Источник: https://tbis.ru/nalogi/v-nashej-segodnyashnej-publikacii-vyyasnim-v-kakom-razmere-ustanovleny-vznosy-ip-za-rabotnikov-v-2015-g

Страховые взносы за работников в 2020 году по пониженным ставкам

Когда платятся страховые взносы за работников?

Организации и предприниматели обязаны страховать физических лиц, которых они нанимают по трудовым и гражданско-правовым договорам. Для этого они перечисляют взносы четырёх типов: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм. Ставка последнего вида отчислений устанавливается индивидуально и зависит от того, насколько опасным или вредным для работников является основной вид деятельности страхователя. Остальные взносы платятся по единым утверждённым тарифам.

В связи с пандемией коронавируса субъектам МСП из пострадавших отраслей автоматически предоставляется отсрочка по уплате большинства налогов. Вместе с этим утверждены правила, в соответствии с которыми компаниям могут быть предоставлены индивидуальные отсрочки. Воспользуйтесь нашим калькулятором отсрочек, чтобы определить, какие льготы по отсрочкам может получить ваш бизнес.

В 2020 году из-за эпидемии коронавируса были введены новые пониженные ставки взносов для малого и среднего бизнеса, которые применяются к выплатам выше МРОТ. Рассмотрим, как исчисляются взносы за работников в 2020 году с учётом этого новшества.

Расчёт суммы взносов

Страховые взносы за месяц считаются по простой формуле: База * Тариф. База складывается из всех выплат, которые производятся конкретному физическому лицу, подлежащих обложению страховыми взносами. Есть необлагаемые суммы – они перечислены в статье 422 НК РФ. Все прочие выплаты за месяц складываются и умножаются на тариф.

Для пенсионных и медицинских взносов установлен предельный размер базы. Это сумма облагаемых выплат, которую работник получил с начала года. В зависимости от вида отчислений и категории страхователя при достижении этой предельной величины взносы либо не начисляются, либо применяются пониженные ставки.

В 2020 году действуют такие предельные размеры базы:

  • для пенсионных взносов – 1 292 000 рублей;
  • для социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) – 912 000 рублей.

Стандартные тарифы

Базовые ставки страховых отчислений прописаны в статье 425 НК РФ. Они таковы:

  • пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы, далее – 10%;
  • взносы на медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
  • взносы на случай болезни или материнства – 2,9% до достижения предельной величины базы, далее не начисляются.

✐ Пример 1 ▼

Работник крупной организации Смирнов А.А. получает ежемесячно 180 000 рублей. Рассмотрим, как рассчитать, сколько взносов заплатит за него работодатель в первом полугодии 2020 года при условии, что других выплат сотруднику не производилось. Страховые взносы за 6 месяцев будем считать нарастающим итогом с начала года.

Предельная величина базы для пенсионных взносов в первом полугодии не превышена (180 000 * 6 < 1 292 000), поэтому будет применяться тариф 22%. В каждом месяце будет уплачиваться одинаковая сумма, так как условия не меняются. Всего за полгода работодатель перечислит: 180 000 * 6 * 22% = 237 600 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=CiFq5x4CQqc

Медицинские взносы за каждый месяц считаем по ставке 5,1%. Всего за полгода работодатель уплатит на медицинские отчисления за сотрудника Смирнова: 180 000 * 6 * 5,1% = 55 080 рублей.

При расчёте страховых взносов за 6 месяцев на нетрудоспособность учтём, что база составит 180 000 * 6 = 1 080 000 рублей, тогда как её предельная величина равна 912 000 рублей. Поэтому социальные взносы нарастающим итогом будем начислять только в пределах этого лимита: 912 000 * 2,9% = 26 448 рублей.

Итого сумма взносов за работника Смирнова за первое полугодие 2020 года составит: 237 600 + 55 080 + 26 448 = 319 128 рублей.

Новые пониженные тарифы для малого бизнеса

В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель. Из-за этого бизнес понёс большие потери.

Чтобы хоть как-то облегчить это бремя, законом от 01.04.20 № 102-ФЗ для всех субъектов малого и среднего предпринимательства были введены более низкие тарифы страховых отчислений. Это касается выплат, сумма которых превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Правило действует с 01.04.2020, то есть применяется с расчёта взносов с заработной платы за апрель.

Новые пониженные тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

  • с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;
  • с выплаты более МРОТ – 10%.

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 292 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.

Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству. В пределах базы в размере 912 000 рублей действуют тарифы:

  • с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
  • если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

  • если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;
  • если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.

✐ Пример 2 ▼

Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2020 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2020 года заплатит работодатель.

За период январь-март применяются обычные тарифы взносов. База составляет 40 000 + 40 000 + 40 000 = 120 000 рублей. Лимит не превышен, поэтому применяются стандартные ставки. Сумма отчислений считается нарастающим итогом:

  • пенсионные взносы – 120 000 * 22% = 26 400 рублей;
  • медицинские – 120 000 * 5,1% = 6 120 рублей;
  • ВНиМ – 120 000 * 2,9% = 3 480 рублей.

Общая сумма взносов за январь-март составит: 26 400 + 6 120 + 3 480 = 36 000 рублей.

После 1 апреля 2020 взносы будем начислять иначе. Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

  • в пределах федерального МРОТ в сумме 12 130 рублей;
  • свыше этой суммы, то есть 40 000 – 12 130 = 27 870 рублей.

Рассчитаем взносы за апрель. Величина базы с начала года равна 120 000 + 40 000 = 160 000 рублей, что меньше лимита. Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

  • пенсионные – 12 130 * 22% = 2 668,6 рублей;
  • медицинские – 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля;
  • социальные на случай болезни и материнства – 12 130 * 2,9% = 351,77 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

  • пенсионные – 27 870 * 10% = 2 787 рублей;
  • медицинские – 27 870 * 5% = 1 393,5 рубля;
  • социальные с этой части ЗП не начисляются.

Общая сумма взносов работника за апрель равна:

  • пенсионных – 2 668,6 + 2 787 = 5 455,6 рублей;
  • медицинских – 618,63 + 1 393,5 = 2 012,13 рублей;
  • ВНиМ – 351,77 рублей.

Общая сумма взносов за апрель составит: 5 455,6 + 2 012,13 + 351,77 = 7 819,5 рублей.

Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в мае и июне суммы взносов будут такими же. То есть за период апрель-июнь работодатель заплатит за него 7 819,5 * 3 = 23 458,5 рублей в том числе: на пенсионное страхование – 16 366,8 рублей, на медицину – 6 036,39 рублей, на случай нетрудоспособности или материнства – 1 055,31 рублей.

Всего за первое полугодие 2020 года ООО «Огонёк» перечислит за Сергеева С.С. такие суммы:

  • на пенсионное страхование – 26 400 + 16 366,8 = 42 766,8 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 120 + 6 036,39 = 12 156,39 рублей;
  • на случай болезни или материнства – 3 480 + 1 055,31 = 4 535,31 рублей.

Итоговая сумма взносов за работника в январе-июне составит 59 458,5 рублей. Если бы применялись стандартные, а не пониженные ставки, то сумма составила бы: 40 000 * 6 (месяцев) * 30% (совокупный тариф взносов) = 72 000 рублей.

Мы рассмотрели, как надо рассчитать страховые взносы за работника в 2020 году субъектам МСП. Из примера видно, что применение сниженных тарифов даёт определённую экономию, которая так необходима сейчас малому и среднему бизнесу. Если сотрудников несколько, она будет весьма ощутима.

В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, новые тарифы будут применять и в дальнейшем. С 2021 года они будут закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали. Кроме того, для некоторых субъектов МСП срок уплаты начисленных сумм страховых взносов за работников в 2020 году перенесён на полгода.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/strahovye-vznosy-za-rabotnikov

Оцените статью
U-Alfa.ru Интернет журнал
Добавить комментарий