Ответственность работодателя за неуплату налогов за работника

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам
Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя
Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы.

Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания.

В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

• Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компания снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

• Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредоставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов.

Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией.

Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

• Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

• Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

• Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов).

В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана.

Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

****

В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

Статья УК РФСумма уклоненияКак сейчасКак будет

Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)	600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб.	900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.
Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)	3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб.	4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)	2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб.	5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)	10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб.	15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

• Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

• Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита.

Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб.

Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

• Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности.

Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств.

Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

• Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

• Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

• Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?
Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

• По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
• Регулярно проводить аудиторские проверки;
• Организовать грамотное налоговое планирование;
• Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/

Ответственность за неуплату налогов: уголовная и административная

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

• Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
• Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
• Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

• Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
• ИП;
• Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

• Учредителей;
• Генерального директора;
• Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
• Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

• Занижение налогооблагаемой базы;
• Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
• Невнесение оплаты по налогам;
• Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогдаадминистративная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

• Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
• Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
• Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
• Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
• Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственность	Крупная недоимка	Особо крупная недоимка
Физическое лицо	Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года; Или 1 800 000 рублей в общей сложности	Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев; Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо	Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года; Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения	Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года; Либо 30 000 000 рублей в целом

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

• Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
• Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
• Арест от 4 до 6 месяцев;
• Принудительные работы от 1 до 3 лет;
• Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Само по себе отсутствие платежа в бюджет не является поводом для наступления ответственности, за исключением прибавления пени. Однако, если недобросовестное лицо будет игнорировать требования ФНС, а сумма недоимки будет постоянно расти, то судебных разбирательств не избежать.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

• Пени;
• Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
• Принудительные работы на время до 5 лет;
• Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
• Арест;
• Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

— Организация бизнеса — Кадры — Оплата труда — Серая зарплата – ответственность работника и работодателя

Явление, известное под названием серой зарплаты крайне распространено на территории Российской Федерации – большинство сотрудников на тех или иных этапах жизни сталкивались с подобными особенностями трудовой деятельности.

Несмотря на то, что некоторые преимущества и недостатки серой зарплаты видны невооруженным глазом, как многие работодатели, так и работники не понимают полной глубины всех предполагаемых подобной методикой оплаты труда плюсов и минусов.

Кроме этого, вопросы ответственности работодателя и работника за серую зарплату также остаются нераскрытыми вплоть до момента столкновения с привлечением к ней.

Что такое серая зарплата и как она оформляется

В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата».

Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве.

Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:

Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.

Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.

Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.

По официальной статистике ВЦИОМ, в 2016 году серую зарплату получали лишь 13% россиян, а черную – не более 10%. В то же время другие статистические исследования демонстрируют иные результаты, вплоть до таких, по которым зарплату в конверте в течение того же 2016 года получали более 50% жителей Российской Федерации.

Сам факт использования серых зарплат значительно усложняет сбор статистики – далеко не каждый опрошенный честно готов признаться о получении выплат в конвертах по разным причинам, а отсутствие какого-либо налогообложения и отчетности по данным выплатам делает сбор официальной информации о них невозможным.

Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя.

Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.

Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы

К преимуществам серой зарплаты можно отнести:

• Официальное трудоустройство. Это преимущество является таковым только в сравнении с черной зарплатой, которая не предусматривает оформления трудовых взаимоотношений вообще. В случае с серой зарплатой сотрудник числится в штате, нарабатывает страховой и пенсионный стаж и получает соответствующие отчисления. Его время работы заносится в трудовую книжку и впоследствии может использоваться при новом трудоустройстве как доказательство имеющегося опыта и квалификации.
• Минимизация расходов. Работодатель обязан перечислять за каждого своего сотрудника взносы в ФСС и ПФР, а также иные обязательные платежи. При этом также с каждого трудящегося работодателем списывается НДФЛ. Большинство означенных расходов напрямую зависят от размера зарплаты и измеряются в процентном соотношении. Таким образом, выплата части средств в качестве зарплаты в конверте позволяет работодателю снизить налоговую нагрузку, а работнику – повысить свой реально получаемый доход.
• Эффективность управления. Так как серая зарплата не фиксируется ни в каких официальных документах предприятия, работодатель имеет возможность эффективно использовать данный инструмент для внутренней организационной политики. Он в любой момент может снизить свои расходы на оплату труда без каких-либо рисков, а также имеет возможность повлиять на сотрудника как путем предоставления ему дополнительной мотивации в виде прибавки к заработку, так и путем наказания в виде лишения заработанных средств без последствий.
• Снижение уровня обязательств. Как уже было упомянуто выше, серая зарплата не отражается в официальной документации предприятия, поэтому никаких правовых последствий её невыплата за собой не несёт. Соответственно, работодатель имеет возможность в любой момент значительно понизить уровень своей ответственности перед сотрудником и изменить условия оплаты его труда без каких-либо рисков и издержек.

Однако кроме плюсов, имеет серая зарплата и недостатки. К таковым относятся следующие особенности подобного способа оплаты труда:

• Незаконность и возможность привлечения к ответственности. Это – один из решающих факторов, влияющих на возможность использования серой зарплаты для оплаты труда. При этом далеко не всегда работники понимают, что они тоже могут быть привлечены к ответственности за неофициальное получение дохода без уплаты соответствующих налогов. Уровень ответственности может подразумевать налоговую ответственность, а также административную и даже уголовную в отдельных случаях.
• Низкий уровень социальных гарантий. Данный недостаток в первую очередь касается работника. Сотрудник, получающий зарплату в конверте, не может рассчитывать на соответствующее отчисление пенсионных платежей, полноценную оплату больничных листов и гарантированное получение установленного оклада в случае возникновения каких-либо споров и разногласий. Также негативно данный аспект может сказаться и на работодателе, если целью назначения серой зарплаты было именно привлечение работников и повышение оплаты их труда – в таком случае ему придется либо снижать оплаты по больничным или декретным листам, либо выплачивать их также в сером виде, что приведет к повышенным расходам.
• Недостаточность правовых инструментов. В случае с серой зарплатой, как и у работодателя, так и у работника значительно уменьшается количество эффективных способов воздействия друг на друга и правовых возможностей для урегулирования возможных возникающих разногласий. При этом наиболее незащищенной стороной с данной точки зрения является уже не работник, а именно работодатель.

Проанализировав вышеприведенные факторы, каждый работодатель и работник сам сможет принять решение, стоит ли использовать серую зарплату с учетом её плюсов и минусов. При этом следует отметить, что у налоговой службы и надзорных органов с каждым годом увеличивается количество инструментов, позволяющих эффективно отслеживать факты выплаты зарплаты в конверте и соответствующим образом привлекать к ответственности замешанных в данном процессе лиц.

Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате

Многие работники и работодатели, практикующие использование механизмов серой зарплаты, не знают, по каким именно факторам государственные контролирующие и надзорные органы могут определить её наличие на предприятии.

Знание же этих особенностей позволит избежать ответственности за серую зарплату или как минимум снизить риски привлечения к таковой.

В большинстве случаев, привлекают внимание вышеозначенных служб следующие факторы риска:

• Низкий уровень декларируемых зарплат по должностям в сравнении с аналогичными по региону.
• Несоответствие декларируемой заработной платы работников той, что указывается или указывалась в вакансии на должность.
• Меньшее количество средств, получаемых работниками с более высокой квалификацией или должностью в сравнении с менее квалифицированными трудящимися на предприятии.
• Анализ справок НДФЛ-2 может продемонстрировать, что сотрудник после увольнения по собственному желанию трудоустроился на работу с меньшим уровнем заработной платы, что может также свидетельствовать о фактической выплате зарплаты в конверте.
• Указание сотрудником в банковских заявках на кредит о уровне заработной платы, не соответствующей документации, подаваемой в качестве отчетов.
• Обращение работника с жалобой в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию может являться основанием для проведения полноценной проверки.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Правовые последствия выплаты серой зарплаты для работодателя являются наиболее жесткими.

Это связано в первую очередь с тем, что именно данная сторона трудовых взаимоотношений имеет возможность эффективно регулировать порядок назначения и выплаты зарплат, а работник же в свою очередь практически не может на это повлиять в рамках двусторонних отношений, и уж тем более – принудить работодателя к таковым действиям. В целом, ответственность за серую зарплату может рассматриваться следующими нормативными актами:

• Статья 122 НК РФ. Данной статьей предполагается налоговая ответственность за неуплату положенных налогов и сборов. Она предусматривает наложение штрафа в размере 20 или 40 процентов от суммы неуплаченных налогов, в зависимости от наличия или отсутствия умысла. Так как выплата серой зарплаты однозначно является умышленным действием, то по отношению к ней всегда применяется 40-процентный штраф.
• Статья 5.27 КоАП РФ подразумевает привлечение работодателя к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Штраф по данной статье может быть вменен в размере от 1 до 5 тыс. рублей на индивидуального предпринимателя или от 30 до 50 тыс. рублей – на юридическое лицо.
• Статья 199 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неуплату налогов со штрафом от 100 до 500 тыс. рублей, а также лишением свободы вплоть до 5 лет. Однако при единственном факте привлечения к ответственности по данной статье, работодатель может быть освобожден от нее при условии уплаты положенных налоговых отчислений со всеми пенями и штрафами.

Таким образом, спектр возможных правовых последствий за выплату серой заработной платы может быть крайне обширным. Также могут применяться по отношению к работодателю такие наказания, как дисквалификация, принудительные работы или арест.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность за серую зарплату несут не только работодатели, но также и простые работники.

Нормативами российских законов предусмотрена обязанность уплаты НДФЛ и простыми физическими лицами, при условии, что их налоговый контрагент не исполнил данное обязательство и при этом они были осведомлены о данном факте.

Соответственно на каждого сотрудника возлагается обязанность при получении серой зарплаты – декларировать полученную сумму и уплачивать самостоятельно в свое территориальное отделение ФНС 13% от полученного в конверте дохода.

Правовое регулирование данного аспекта обеспечивается положениями статьи 228 НК РФ. По её принципам, штраф за невыплату НДФЛ по серой зарплате составляет 5 процентов за каждый месяц просроченного платежа, вплоть до 30% от всей неуплаченной суммы, однако не менее 1 тысячи рублей. За неисполнение же обязанности по уплате НДФЛ со своих серых доходов работник может быть также привлечен к уголовной ответственности по вышеупомянутой статье 199 УК РФ.

Внести платеж работник без последствий для себя и привлечения к ответственности может вплоть до 15 июля следующего года после факта неуплаты налогов. При этом задекларировать таковые доходы он обязан в более короткие сроки – до 30 апреля следующего за нарушением года. (16 голос., 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/seraya-zarplata-otvetstvennost-rabotnika-i-rabotodatelya.html

Серая зарплата: ответственность работодателя и работника, штрафы, кредиты, алименты, отпускные

Термин «серая зарплата» получил распространение в нашей стране в период становления частного бизнеса. Многие работодатели, чтобы избежать уплаты налогов, предлагали сотруднику часть зарплаты «в конверте». Из статьи вы подробнее узнаете, что такое серая зарплата и какая ответственность грозит работодателю и работнику за такое оформление трудовых отношений в России.

Серая и черная зарплаты несколько различаются. В первом варианте человек имеет официальное трудоустройство, но доход, который фиксируется во всех фондах и облагается налогами, примерно равен МРОТ. Черная зарплата не предусматривает официального трудоустройства вообще.

Многие работодатели стараются «маскировать» темный доход под различные премии, оформляют сотрудника на неполный рабочий день, но стоит ли рисковать? Сотрудник, получающий серую зарплату, может позвонить на горячую линию в ИФНС, ПФР, трудовую инспекцию или прокуратуру. Жалоба, поступившая в эти учреждения, принесет одни неприятности в виде проверок и штрафов.

Почему важно платить белую зарплату

Один из важных показателей развития бизнеса – стабильность и надежность. Именно этих целей достигает руководитель, оформляя официально сотрудника и предлагая ему белую зарплату. Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Существует много плюсов выплаты белой зарплаты. Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет – все это рассчитывается, исходя из средней заработной платы, а выплачивается за счет средств ФСС.

Достаточно вместе с отчетностью принести в органы ФСС по месту регистрации заявление и требуемые документы. Перечень форм вы можете узнать в ФСС по месту нахождения фирмы.

Выплачивая серую зарплату, возместить эти расходы в полной мере нельзя.

Ваш сотрудник, получая белую зарплату, при необходимости всегда сможет оформить кредит, ведь его доход фиксируется всеми фондами. Если на предприятии работает плательщик по исполнительному листу и алименты не будут своевременно взысканы, компания также может оказаться под шквалом проверок.

Отпускные тоже рассчитываются из среднего дохода. О том, как экономить на налогах, читайте ниже.

Сегодня налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату. Серая зарплата чаще всего используется представителями малого бизнеса. Самая распространенная система налогообложения, применяемая ими, – ЕНВД. А ведь именно в этом случае можно оформить налоговый вычет на сумму до 50% исчисленного единого налога (ст. 346.32 НК РФ).

Налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату.

Например, начислена сумма ЕНВД 500 000 рублей, причем налоги с зарплаты составили 200 000 рублей. Оформляя декларацию, предприниматель делает вычет на сумму начисленных налогов с оплаты труда. Получается ЕНВД к оплате 300 000 рублей.

При работе на УСН налоги, исчисленные с зарплаты, работодатель относит к расходам, которые впоследствии вычитаются из доходов. Тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

Что грозит руководителю за выплату серой зарплаты

Сегодня законодательство не закрывает глаза и жестко наказывает за подобные правонарушения. Выплачивая серую зарплату, компания недоплачивает налоги, а за это руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность, определенную статьей 199.1 УК РФ, за неуплату налогов:

• От 100 до 200 тысяч рублей в обычной ситуации и до 500 тысяч при отягчающих обстоятельствах.
• Лишение свободы до 2 лет и лишение права занимать руководящую должность до 3 лет.

Выплачивая серую зарплату, руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность.

Данное правонарушение затрагивает не только интересы граждан, но и государственную казну. Поэтому сотрудники ИФНС предоставят вам к оплате не только неуплаченные налоги, но и штрафы, которые, согласно ст. 122 п.3 НК РФ, составят 40% от неуплаченного налога.

Ответственность сотрудника за зарплату в конверте

Ответственность работника за получение зарплаты «в конверте» не менее суровая. Ведь как гражданин, получивший доход, он должен представить декларацию в ИФНС о доходах и заплатить НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

В противном случае налагается уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, предусматривающая за неуплату налогов штраф в размере до 200 тысяч рублей. Если сокрытие налогов совершено в особо крупных размерах, санкции увеличиваются до 500 тысяч рублей.

Помимо штрафа, предусмотрено лишение свободы до 3 лет.

В нашей статье мы рассмотрели плюсы и минусы серой зарплаты, ответственность работодателя и сотрудника за оформление таких трудовых отношений. Как видите, положительных сторон в этих отношениях практически нет, а вот неприятности получить можно. Поэтому перед заключением трудового договора подумайте: стоит ли рисковать?

Источник: https://zhazhda.biz/base/seraya-zarplata

Какое наказание несет работодатель за невыплату налога работника

Ищущие работу, как правило, легко соглашаются на серую и черную зарплату, что вполне объяснимо: высокооплачиваемую работу найти не так-то просто, платить налоги с доходов не очень хочется, особенно если суммы ежемесячных удержаний весьма существенны. Однако на этом плюсы такой системы оплаты труда заканчиваются. Исходя из размера белой зарплаты рассчитываются и социальные выплаты , например, по больничному листу.

Наказание за невыплату зарплаты в срок

Если выходные дни попадают в сроки просрочки, то эти дни тоже учитываются при начислении компенсации. Помимо материальной ответственности за нарушение сроков, для работодателей прописаны административная и уголовная ответственность.

При расчете компенсации обязательно учитываются все дни неуплаты заработного дохода, выраженная в процентах (от размера долга). Размер компенсации, установленный законом, составляет 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка, которая действует на период невыплат.

Сотрудники без трудовых договоров

С 2014 г бизнесменов, не регистрирующих сотрудников официально в своей компании, начали штрафовать.

Причин к тому несколько.

Штрафы физическим лицам

ИП, будучи физическим лицом, сохраняет право нанимать работников в свою компанию, однако неофициальное устройство на работу преследуется законодательно.

Административная ответственность выражается в:

• Штрафе 1-5 тыс. руб.;
• Приостановке деятельности ИП на срок до 3 месяцев.

Возможно также привлечение физического лица, ставшего недобросовестным работодателем, к уголовной ответственности:

• Штраф 100-300 тыс. руб.;
• Лишение свободы (2 года);
• Возмещение убытков государству в счет невыплаченных налогов;
• Возможно наложение запрета на ведение предпринимательской деятельности.

Возникновение ответственности по типу (административная, уголовная) появляется и разделяется в соответствии с размерами невыплаченных государству налогов.

Государство благополучно оберегает свои доходы, поэтому ответственность за невыплату налогов достаточно серьезна, чтобы убрать любое желание предпринимателя уклоняться от положенных выплат.

Чтобы избежать наказания, достаточно избрать путь законного оформления каждого работника:

Штраф юридическим лицам

В компаниях, где руководство значится как юридическое лицо, ответственность за неоформление сотрудников на официальное рабочее место, перекладывается как на самих владельцев бизнеса, так и на работников кадрового отдела.

Согласно КоАП РФ (ст. 5.27), ст. 199 УК РФ, ст. 122 НК РФ, юридические лица могут подвергаться следующему списку наказаний за правонарушение при найме работников:

Если при проверке обнаружено бессистемное, единичное нарушение — возможно, компания сможет выйти из ситуации, отделавшись лишь штрафом.

При обнаружении сознательного, систематического, умышленного нарушения трудового кодекса санкции применяются весьма строгие.

Потеря средств за несколько неоформленных вовремя бумаг, либо не выплаченных сумм, существенно превышает любые сопутствующие временные выгоды для предпринимателей.

Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст.

198 УК РФ): лишение свободы до 1 года; штраф 100 000 – 300 000 руб.

Какие штрафы грозят предпринимателям и организациям за неоформленного работника?

Затраты на официальное трудоустройство сотрудника окажутся значительно ниже убытков от штрафных санкций.

Однако если работник неофициально работает уже не один год, и все это время государству не выплачивались налоги, тогда возможно возбуждение уголовного дела по статье 199-1 УК РФ. Обычно при выявлении неофициального трудоустройства задача государственных органов – не закрыть предприятие, а добиться выплаты в бюджет всех причитающихся налогов, а также компенсации за неуплату в виде штрафов.

Уголовная ответственность за невыплату зарплаты

При этом им все равно положена зарплата: не менее 2/3 от средней.

Лица, виновные в невыплате заработка сотрудникам подвергаются материальной, административной и уголовной ответственности. Уголовная ответственность за невыплату заработка сотрудникам применяется к руководителю предприятия (филиала, представительства, другого отдельного подразделения) или к индивидуальному предпринимателю.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/kakoe-nakazanie-neset-rabotodatel-za-nevyplatu-naloga-rabotnika-28149/