Что такое операционная касса предприятия?

Операционная касса

Документальное оформление кассовых операций

Операции, отражающие поступление наличных денег в кассе и их выдачу из кассы, называются кассовыми операциями.

Кассовые операции на торговых операциях выполняют старшие кассиры, контролеры-кассиры и кассиры торгового зала. Руководитель торгового предприятия после зачисления кассира на работу обязан ознакомить его с действующими правилами ведения кассовых операций. Затем с кассиром заключают договор о полной материальной ответственности, и в случае необеспечения сохранности ценностей он обязан возместить причиненный ущерб.

В случае необходимости оставления кассиром работы (по болезни и т.п.) имеющиеся у него под отчетом ценности должны быть немедленно пересчитаны, приняты другим кассиром в присутствии руководителя и главного бухгалтера или лиц, их заменяющих, и оформлены актом за их подписями. Кассиру запрещается передоверять порученную ему работу другим лицам. Основной формой денежных расчетов с покупателями является расчет с помощью контрольно-кассовых машин. При получении от покупателей наличных денег необходимо проверить платежеспособность денежных билетов.

Администрация открывает на каждую контрольно-кассовую машину в момент ее ввода в эксплуатацию книгу кассира-операциониста, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в хронологическом порядке, без помарок, четко и аккуратно.

Возврат наличных денег из кассы по неиспользованным чекам осуществляется при наличии на чеке разрешительной надписи руководителя или администратора торгового предприятия. Неиспользованные чеки хранятся в кассе до конца рабочего дня, а затем их наклеивают на лист бумаги, составляют «Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам» и записывают эту сумму в книгу кассира-операциониста для уменьшения суммы выручки.

В конце рабочего дня кассир-операционист должен сложить деньги по купюрам и сдать старшему кассиру или заведующему магазина. Ежедневно в конце рабочего дня торговая выручка должна поступать в банк.

Сдача выручки

Порядок и сроки сдачи наличных денег в банк для их хранения на соответствующих счетах устанавливается «Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь», утвержденный постановлением Правлением Национального Банка РБ от 31 октября 2002 года №213.

Розничные предприятия могут сдавать наличные деньги:

· В кассы учреждений банков, в том числе находящихся при магазинах;

· Инкассаторским службам банков и Национального банка РБ на основании договора;

· Эксплуатационным предприятиям Министерства связи РБ для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Сроки сдачи наличных денег для розничных предприятий — ежедневно в день поступления денег.

Наиболее распространенной формой в розничной торговле является сдача торговой выручки через инкассаторов банка, с которой заключен договор о сборе денежной выручки.

Каждому магазину в зависимости от объема товарооборота выдается необходимое количество инкассаторских сумок, на которых указывается:

· Наименование банка;

· Дробный номер (в числителе — номер предприятия, под которым он зарегистрирован, в знаменателе — порядковый номер сумки)

Магазин предоставляет в банк два образца оттисков пломб, которыми будут пломбироваться сумки. Эти образцы заверяются пломбой начальника службы инкассации и один экземпляр передается в магазин для предъявления инкассаторам, второй — в кассу пересчета для контроля.

Инкассатор собирает выручку по специальному маршруту в определенное время. Обычно приезд приурочивается ко времени закрытия магазина, для того, чтобы не допустить больших остатков денежных средств а главной кассе. К приезду инкассатора кассир должен подготовить к сдаче выручку в опломбированной сумке. Для этого подбирает деньги по купюрам и складывает их в одном направлении, одинаковой стороной, формирует пачки по сто штук, подсчитывает сумму денег, подготовленных к сдаче.

Для документального оформления кассовой операции используют препроводительную ведомость, которая составляется в трех экземплярах. Первый (сама препроводительная ведомость) вкладывается в сумку; второй (накладная) — сдается инкассатору; третий (копия препроводительной ведомости) остается в магазине с отметкой инкассатора. Для контроля за сданной суммой выручки на оборотной стороне первого и второго экземпляра содержится покупюрная опись, сдаваемых денег.

Кроме обязательных реквизитов указывают: кто сдает и получает выручку, отдел банка и номер счета, куда выручка зачисляется.

При вручении сумки кассир обязан проверить:

1. Удостоверение личности с фотографией и образцом подписи;

2. доверенность банка на право сбора выручки;

3. явочную карточку;

4. порожнюю денежную сумку;

Инкассатор, получив денежную сумку и накладную, ставит дату, подпись и штамп банка на третьем экземпляре препроводительной ведомости, которая остается в магазине и является основанием для учета движения денег. В кассе пересчета сумку вскрывают, пересчитывают выручку, сверяют с препроводительной ведомостью. В случае обнаружения недостачи (излишков), неплатежеспособных знаков работники банка составляют в одностороннем порядке акт.

Проверка выручки и ее зачисление на счет магазина осуществляется на следующий день.

Отчетность по главной кассе

Розничные торговые предприятия учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме КО-4, что обеспечивает контроль за движением денег, их сохранность. Допускается ведение кассовой книги всеми структурными подразделениями предприятия.

Кассовая книга заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования листов.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу.

Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица его замещающего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному ордеру.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег по кассе. Второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге.

Отчет кассира состоит из двух частей — приходной и расходной. В приходной указывают остаток денег на начало дня, который берут из предыдущего отчета кассира, и все поступления денег за день согласно приходным кассовым ордерам, а также итог поступления за день. В расходной части отражается сумма выручки, сданная в учреждение банка для зачисления ее на соответствующий счет, возврат денег покупателям и прочие выплаты по расходным кассовым документам, а также итог по расходу за день. Затем выводится остаток денег в главной кассе предприятия на конец дня.

Все наличные деньги и другие ценности предприятия хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.

В сроки установленные руководителем розничного торгового предприятия, но не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация с полным полистным пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей. Инвентаризация проводится комиссией, назначенной приказом руководителя. До начала инвентаризации кассир обязан составить отчет кассира и дать о том, что все поступившие деньги оприходованы, а выбывшие списаны в расход с указанием последних номеров приходных и расходных кассовых ордеров. Акт составляется в двух экземплярах, подписывается комиссией и материально ответственным лицом.

При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег и других ценностей в акте указывается сумма недостачи или излишка и объясняются обстоятельства их возникновения.

Проверка денежных средств в кассе осуществляется и в момент проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Контроль за ведением кассовых операций на предприятиях торговли возлагается на главного бухгалтера.

Организация работы кассы

Любые хозяйственные процедуры, связанные с оборотом денег в наличной и опосредованной форме, в организации осуществляются через кассу. Категория наличных денег подразумевает монеты и купюры, а опосредованная форма – так называемые денежные документы. Это могут быть векселя, марки и другие подобные документы.

Осуществление кассовой работы должно быть возложено на кассира. В компаниях, относящихся к категориям микро- и малого бизнеса и не имеющих возможности содержания отдельной штатной единицы кассира, могут возложить эту обязанность на любого из сотрудников, являющегося материально ответственным лицом.

С кассиром или сотрудником, выполняющим его обязанности, в обязательном порядке составляется договор о полной материальной ответственности кассира. Кроме того, в некоторых организациях вводят во внутреннее обращение так называемое «Обязательство кассира», являющееся более детализированной и адаптированной к этой должности версией договора о мат. ответственности. Основные обязанности кассира предусмотрены в типовой должностной инструкции.

Для осуществления операций с наличностью в организации может быть оборудовано специально отведенное помещение с отдельным входом в него. В этом помещении осуществляется хранение, прием и выдача наличности и приравненных к ней документов. Однако если организация не обладает финансовой или технической возможностью для оборудования полноценного кассового помещения, либо отсутствует необходимость в его содержании, решение об обустройстве и функционировании «участка выдачи наличности» она принимает самостоятельно.

Документальное оформление наличности в кассе

Все основные виды движения денежных средств и приравненных к ним документов можно представить следующим образом:

Поступление в кассу (приход)	Выдача из кассы (расход)
Со счета в банке на зарплату, хозяйственные, операционные и командировочные расходы	Суммы причитающейся работникам заработной платы
Выручка от реализации работ, услуг или товаров	Суммы под отчет сотрудникам на командировочные, хозяйственные и операционные расходы
Возврат неиспользованных подотчетных сумм	Выплата компенсаций, пособий или ссуд сотрудникам
По прочим основаниям	Передача на инкассацию

Документальное оформление кассовых операций организации осуществляется с помощью бланков установленной формы:

• Приходный ордер
• Расходный ордер
• Журнал регистрации кассовых документов
• Кассовая книга (книга регистрации кассовых операций)
• Книга учета поступивших и выданных денежных средств и документов

Кроме этого организации обязаны применять документы по формам, устанавливаемым ЦБ РФ для обеспечения достоверности и контроля движения наличных средств или соблюдения кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина

Организации любой правовой формы, вне зависимости от сферы их производственно-хозяйственного функционирования, обязаны осуществлять хранение денежных средств на счетах в банковских учреждениях. Порядок, размеры и сроки инкассации и хранения в кассе наличной денежной массы устанавливаются организацией и согласовываются с банком при заключении договора на инкассацию наличных средств. Этот порядок и сроки определяются организацией на основании расчетов потребности в наличности и планов её поступления.

В кассе организации наличные денежные средства (без учета приравненных к ним документов) могут храниться только в размерах, ограниченных установленным лимитом. В 2014 году, как и раньше, начиная с 2012 года, лимит остатка наличности определяется организацией самостоятельно. Для расчета лимита предусмотрена формула:

Лон = Оп : Пр × Дс,

где:Лон – это лимит остатка наличных;Оп – объём выручки за некоторый расчётный период;Пр – расчетный период;

Дс – количество рабочих дней между днями инкассации.

Источник: https://zullus.ru/operatsionnaya-kassa/

Операционная Касса

Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

Перечень сокращений

АНХ Академия народного хозяйства

АСПК автоматизированная система

Б базовый

ВСП внутренние структурные подразделения

ВУЗ высшее учебное заведение

ГОСА годовое Общее собрание акционеров

ГЭС гидроэлектростанция

ДМС добровольное медицинское страхование

ДО дополнительный офис

ЕРКЦ единый распределенный контактный центр

ЗАО закрытое акционерное общество

ЕСО единая система работы с обращениями

ИТ информационные технологии

КМО комплексный медицинский осмотр

КПП корпоративная пенсионная программа

КМ клиентский менеджер

КСБ корпоративный сегмент бизнеса

ЛСОВ люди с ограниченными возможностями

ММБ малый и микро бизнес

МО мини-офис

МОУ муниципальное образовательное учреждение

НС Наблюдательный совет

НПФ негосударственный пенсионный фонд

КСО корпоративная социальная ответственность

ОАО открытое акционерное общество

ОК обращение клиента

ОКВКУ операционная касса вне кассового узла

ОО операционный офис

ОПЕРУ операционное управление

ОС офис самообслуживания

ОСБ отделение Сбербанка

ПИФ паевой инвестиционный фонд

ПОД/ФТ противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

ППКО передвижной пункт кассовых операций

Р расширенный

РСБУ Российский стандарт бухгалтерского учета

РФ Российская Федерация

СОШ средняя образовательная школа

СУО система управления очередью

СМИ средство массовой информации

СМС сотрудники массовых специальностей

СНГ Содружество Независимых Государств

СУЭД система управления эффективностью деятельности

СЭОДО система электронного офисного документооборота

ТБ территориальный банк

ЦА Центральный аппарат

УРМ универсальное рабочее место

УРКЦ управление регионального контактного центра

Ф флагманский

ФЗ Федеральный закон

ФЛ физическое лицо

ФНС Федеральная налоговая служба

ФП функциональное подразделение

ЦБ Центральный банк

ЦИК центр ипотечного кредитования

ЦРБ центр развития бизнеса

ЦАС централизованная автоматизированная система

ЦОД центр обработки данных

24/7 круглосуточно и всю неделю

ЮЛ юридическое лицо

ЮНЕП Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде

AI Accident Insurance

В2В Business to Business

В2С Business to Customers

СЕО Chief Executive Officer

CIO Chief Information Officer

EMEA Europe, Middle East and Africa

FT Financial Times

GRI Global Reporting Initiative

HR Human Resources

IR Investor Relationship

PR Public Relations

PwC PricewaterhouseCoopers

LBS London Business School

LMS Learning Management System

POS Point of Sale

SaaS Software as a Service

SLA Service Level Agreement

SPO Secondary Public Offering

VIP Very Important Person

страницы

Операционная касса (Operational Cash Vault)

1. общее количество всех наличных денег, находящихся в банке;
2. подразделение банка, которое выполняет операции по кассовому обслуживанию клиентов.

Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир.

В состав операционной кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета наличности.

Приходные кассы осуществляют прием и перечисление наличных в течение операционного дня. Прием денег производится от предприятий, организаций, учреждений, населения, а также выручки торговых предприятий для зачисления средств на банковские счета.

Расходные кассы выдают наличные из кассы банка предприятиям, организациям, учреждениям, индивидуальным заемщикам, которые получают ссуды в банке, вкладчикам, а также физическим лицам, которые получают наличные с собственных текущих счетов.

Вечерняя касса принимает от предприятий, организаций наличные после окончания операционного дня, а также инкассаторские сумки с денежной наличностью от инкассаторов банка.

Кассы пересчета наличности осуществляют пересчет, сортировку и упаковку наличности, поступающей от предприятий, организаций и банков. Пересчет наличных денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

ТЕМА 1.2 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В РАЙОННЫХ УЗЛАХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Перечислите нормативные документы, которые регулируют учет кассовых операций в РБ.

2. Поясните сущность и значение кассовых операций.

3. Раскройте порядок документального оформления кассовых операций.

4. Поясните назначение приходного кассового ордере формы № КО –

5. Поясните назначение расходного кассового ордере формы № КО – 2

6. Поясните назначение кассовой книги формы № КО — 4.

7. Дайте определение: Лимит остатка кассы – это …

Счет 50.02 — Операционная касса

Какие обязанности выполняет кассир?

9. Охарактеризуйте операции, осуществляемые на счете 50 «Касса».

Для обеспечения быстрого и четкого обслуживания клиентуры на эксплуатационных предприятиях связи организуются операционные и кассы.

Согласно правил ведения кассовых операций касса — это касса, расположенная в здании предприятия связи и РУПС. касса выполняет следующие функции:

— прием подкреплений из кассы обслуживающего банка;

— сдача выручки в кассу обслуживающего банка;

— отправка подкреплений наличными деньгами в отделения связи;

— приём сверхлимитных остатков касс отделений связи;

— ведение кассовой книги;

— хранение наличных денег и других ценностей.

Операционная касса – это касса отделения связи; она выполняет следующие функции:

— производит расчеты с клиентами за услуги;

— осуществляет расчеты с Главной кассой по высылке сверхлимитных остатков и поступлению из неё подкреплений денежной наличности;

— производит расчеты с работниками отделений связи по выплате заработной платы, аванса, пособий и других видов выплат.

Предприятия связи имеют право хранить вГлавных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правиламорганизации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.

Для установления лимита остатка Главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег, предприятия связи представляют в обслуживающий банк заявку, на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.

Лимит остатка Главной кассы может быть пересмотрен втечение года на основании представленной заявки, но при этом предприятие должно предоставить обоснованные причины для изменения размера лимита.

Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий оборудуются кладовые с противопожарными средствами. Помещение Главной кассы должно быть изолированным, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ посторонним в помещение Главной кассы строго запрещен.

Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время производства операций.

В кладовой Главной кассы для хранения денежной наличности и денежных документов, хранения брезентовых сумок с деньгами, полученными или подготовленными к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей – железные шкафы.

Главные кассы должны быть оборудованы специальной сигнализацией с выводом на пункт централизованного наблюдения органов милиции. По окончании рабочего дня, производится проверка остатков денежной наличности и материальных ценностей. Далее все хранилища закрываются на ключ и опечатываются сургучной печатью.

Сейфы, железные шкафы, находящиеся в кладовых Главной кассы, опечатываются контрольной печатью, а кладовые двумя печатями страховой и контрольной.

Страховая печать и ключ от внутреннего замка кладовой хранятся у ответственного дежурного, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от наружного замка кладовой – у работника, закрывающего помещение Главной кассы.

Помещения Главной кассы, кладовые, сейфы открываются теми же лицами, которые их закрывали и опечатывали.

Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов начальник Главной кассы обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. После открытия и осмотра кладовой и других хранилищ, при отсутствии повреждений, снятые печати уничтожаются. Запасные экземпляры ключей от Главной кассы, кладовых, сейфов, денежных хранилищ хранятся в специальном опечатанном пакете у начальника предприятия почтовой связи.

Дата добавления: 2014-01-07; 2898; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://astbusines.ru/operacionnaja-kassa/

Операционная касса что это такое

Операционная касса — это что такое? Каков механизм её работы? С какой целью они создаются и как функционируют? Существует довольно много возможностей минимизировать издержки, хотя не все они являются универсальными. Один из вариантов мы сейчас и рассмотрим.

Общая информация

Первоначально давайте разберёмся с термином «операционная касса». Что это такое? Так называется особое подразделение банка, что обеспечивает расчетно-кассовое обслуживание на территории определённой компании. Она необходима для предприятий, что открывают обществу доступ к услугам и товарам, как то: оптовые и розничные магазины, автосалоны, точки продажи электроники, ювелирных изделий, туристические агентства, прочее.

Операционная касса банка выступает в роли инструмента использования наличных денег. Зачем она необходима? Как обустраивается? Какие требования выдвигаются?

Зачем она необходима?

Операционная касса является универсальным инструментом, задача которого облегчить прямое использование наличных денег. Благодаря ей можно обеспечить расчет за товар или услугу иностранной валютой. Во время процесса покупки она будет автоматически переводиться в рубли и идти на баланс организации.

Кроме этого, можно отказаться от личной кассы, благодаря чему можно будет исключить недостачи, каждодневную отчетность, повторный подсчет денег, доставку наличности в банк, оформление документов, проверку купюр на предмет их подделки. Кроме этого, увеличивается скорость внутреннего оборота средств, и есть хорошая возможность сэкономить путём уменьшения внутренних издержек. По факту продажи деньги сразу попадают на счет предприятия.

К тому же такие тесные взаимоотношения позволяют получать быстро и к тому же выгодные кредиты. Не следует забывать и о возможности оплаты за товар, используя пластиковые карты.

Как видите, довольно полезны операционные кассы. Валюта любой страны при этом может быть использована в произвольный момент времени, что положительно сказывается на уровне удобств. При этом руководству предприятия не нужно думать о различных моментах и нюансах. Оно просто фиксирует, что получает деньги. Всё остальное – это уже забота банков, в ведении которого находятся получаемые средства.

Процесс обустройства

Чтобы построить операционную кассу, необходимо примерно от трех до пяти тысяч долларов США. Обслуживание каждый месяц дополнительно тянет на 750-900 зелененьких «президентов». Также для открытия операционной кассы необходимо позаботиться об наличии кассового помещения, которое будет соответствовать всем требованиям, что выдвигаются к банкам в Российской Федерации.

Так, рабочее место должно быть отгорожено от клиентов и внешнего помещения бронестеклом, способным выдержать выстрелы из огнестрельного оружия. Кроме этого, необходимо иметь специальное устройство для переговоров, кассовый лоток и кнопку тревоги. Также необходимо подключить помещение к пульту наблюдения централизованной охраны или к дежурной части полиции.

Не следует забывать и о нужной технике: компьютере, принтере, модеме.

Важно отметить, что банки отдельно для каждого предприятия прорабатывают неповторимую и индивидуальную техническую работу. Поэтому тарифы по обслуживанию операционных касс и находятся в не четко определённом диапазоне. Ну и определённое влияние оказывает банк, в пользу которого сделан выбор.

Учет операционной кассы, упаковка и пересчет денег, оформление валюты, сдача выручки инкассаторам банка – всё это возложено на ответственного сотрудника. Собственно, он и ответственен за внесение полученных средств на счет юридического лица, отправку наличности в финансово-кредитное учреждение, проверку купюр на подлинность и прочее.

Наличие кассира позволяет также повысить уровень безопасности при работе с деньгами. Причем обслуживаться им могут не только клиенты, но и внутренние потребности предприятия. Так, если необходимо провести выплаты социального характера, заработную плату или выдать командировочные расходы сотрудникам, то операционная касса здесь очень ценна.

Ещё один важный момент – работа с чеками. Кроме их выдачи там ещё указывается и название фирмы, дата операции, признаки фискального режима, а также, при желании, другие данные. Также кассир берёт на себя часть работы по составлению различных отчетов. Когда завершается рабочий день, то он снимает контрольную ленту. И тут становится актуальным остаток операционной кассы. Если копится значительная сумма, то желательно вызывать под конец дня инкассатора, а мелочь оставлять в расчетном устройстве. Можно оборудовать и сейф для хранения наличности. Но в таком случае не следует забывать о безопасности, ведь желающих поживиться за чужой счет всегда хватало.

Сколько денег должно быть?

Обычно предусматривается наличие месячного запаса средств на расходы. Если этого не хватает, то используется подкрепление операционной кассы. Так называется ряд действий, который предусматривает предоставление дополнительных сумм на покрытие существующих запросов.

Применение этого сценария считается нежелательным, поэтому заранее рассчитывается и оценивается ситуация, чтобы минимизировать вероятность его возникновения. Следует отметить, что наличность, полученная операционной кассой, должна расходоваться именно на то, для чего она предназначена (заработная плата, хозяйственные или командировочные расходы).

Если будет отклонение от этого требования, то это расценивается как нарушение со всеми негативными последствиями.

Но накопление слишком большого количества средств тоже не приветствуется. Когда заключается договор, то оговаривается, что счет операционной кассы не должен превышать определённого значения. Часто предусмотрены штрафы, если этот пункт будет нарушен. Единственное исключение – на три дня разрешается превышать лимит, но только тогда, когда выплачивается заработная плата. В противоположном случае может быть взыскано с организации от 40 до 50 тысяч рублей и дополнительно с её руководителя от 4 000 до 5 000. Хотя суммы и не очень велики, но всё же лучше на них не попадать.

Бухгалтерские моменты

Чтобы обобщать информацию о движении и наличии денежных средств, а также сопутствующей документации, используется счет 50 «Касса». Приход наличных средств отображается по дебету, расход по кредиту. Если осуществляются кассовые операции, то должны быть открыты соответствующие субсчета, как то 50-1 (2,3…). Как получают наличность? Первоначально необходимо оформить приходный кассовый ордер. Затем вносится запись о поступлении формой N КО-4. Как выдают наличность? Первоначально оформляют расходный кассовый ордер. Затем вносится запись про выдачу денег, используя для этого ту же формулу. Вот так ведётся работа операционной кассы.

Важным при этом является проведение инвентаризации. По сути, это сверка остатков наличности в кассе с данными учета по документам. Во внимание обязательно необходимо брать дебет счета 50. Нормативной документацией предусмотрено обязательное проведение инвентаризации. Например, когда идёт смена кассира. Чтобы избежать путаницы и нелепых обвинений, инвентаризация обязательна. Дополнительные проверки могут осуществляться согласно принятой бухгалтерской учетной политике.

Отчетность

Во время своей работы кассиру необходимо заполнять множество бумажных и/или электронных форм. Во многом это зависит от конкретной ситуации. Кроме этого, возникает потребность периодически фиксировать определённую ситуацию. Например, сброс денежных счетчиков на нули. Или возврат денежных сумм, ранее принятых. Поскольку работа ведётся со значительными суммами денег (часто довольно значительными), то неудивительно, что существуют довольно жесткие требования относительно этого. Ведь слабость контроля часто ведёт к увеличению злоупотреблений. Давайте рассмотрим несколько примеров.

О переводе счетчиков на нуль и снятии их показаний

В таких случаях составляются акты. С первым можно встретиться, когда в строй вводится новый аппарат. Акт составляется комиссией, что назначается руководителем. При этом в её составе обязан быть налоговый инспектор. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается всеми членами комиссии. Потом один остаётся на предприятии, а второй передаётся в налоговую инспекцию.

Если машина сдаётся в ремонт и возвращается с него, то необходимо составлять акт про контрольные и суммирующие счетчики. Для этого случая предусмотрен типовой бланк. При его составлении тоже создаётся комиссия. В качестве наблюдателя (но не её участника) должен присутствовать налоговый инспектор.

В акте отображают значения счетчиков, после чего один экземпляр передаётся в бухгалтерию.

О возврате денег

В этом случае составляется акт. Основанием для него может быть:

1. Возвращение покупателем товара.
2. Ошибка в пробитом кассовом чеке.

В его составлении берёт участие комиссия. При этом необходимо указать контрольно-кассовую машину, на которой это происходит, её модель (тип, класс, марку), номера производителя и регистрации. Рассмотрим небольшой пример. Есть ООО «Малютка», что специализируется на торговле одеждой. Кассир неправильно пробил плащ, и вместо цены в 4,5 тысячи рублей ввел сумму в 5 500. В таком случае необходимо:

1. Пробить правильный чек и передать его покупателю.
2. На первый составить Акт о возврате.
3. Приложить ошибочный чек.

Итак, давайте подытожим всё вышенаписанное. Операционная касса – это инструмент облегчения ведения деятельности, который используется с целью минимизировать издержки, связанные с наличностью. Но при этом к нему выдвигаются значительные требования. Хотя, следует отметить, что часто делается послабление, и во многом руководство компании ориентируется по сложившейся ситуации. Так, в сетевых магазинах закрывать кассиров за пуленепробиваемым стеклом нерационально. Тогда как для больших предприятий или организационных структур это довольно актуальная тема.

Также необходимо отметить, что не всегда все требования, выдвигаемые нормативной документацией, применяются везде. Часто можно встретить упрощенные варианты. Рассмотрим небольшой пример. Допустим, что покупателем был уже приобретён товар, но на кассе он что-то взял и передумал. На этот случай есть процедура отмены. Чтобы не тревожить руководство каждый раз, необходимо просто подтверждение со стороны представителя охраны, который находится в зале.

Похожие публикации

Операционная касса может использоваться не только банковскими учреждениями, но и коммерческими предприятиями. В обоих случаях предполагается, что касса расположена на удалении от центрального офиса организации, а выручка после закрытия рабочей смены передается в главную кассу компании. Правовая регламентация вопросов по работе операционного типа касс у субъектов хозяйствования осуществляется положениями следующих документов:

Источник: https://tornsbart.ru/banki/operatsionnaya-kassa-chto-eto-takoe.html

Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)

Касса в бухгалтерском учете занимает значимое место — ведь на правильность отображения кассовых операций проверяющие обращают особое внимание. Как правильно организовать работу кассы в бухучете предприятия и ИП, читайте далее в статье.

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

Лимит остатка

Документальное оформление кассовых операций

Итоги

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.

Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.

Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.

Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.

Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.

Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.

Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.

Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).

Лимит остатка

В соответствии с п. 2 Указания любое предприятие, планирующее осуществлять кассовые операции, должно установить лимит денежных средств для хранения в специально установленном руководством месте (кассе).

Лимит остатка в кассе денежных средств выводится на конец рабочего дня путем подбития итога в кассовой книге. При этом ИП и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать в своих кассах лимиты.

О кассовой дисциплине предпринимателей читайте в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

Для определения максимально допустимого остатка наличности в кассе (лимита — Лим) используются данные о виде деятельности компании, а также берется во внимание формула:

Лим = Выр/РП × ДСб,

где:

Выр — объем поступившей за расчетный период наличности, полученной от продажи товаров/продукции, выполнения работ/услуг;

РП — расчетный период, измеряемый в рабочих днях, на протяжении которого предприятие будет накапливать наличность (для юрлиц — не дольше 92 дней);

ДСб — периодичность сдачи денег в банк (например, если деньги сдаются раз в два дня, то показатель равняется 2).

Второй способ расчета лимита остатка кассы смотрите здесь.

Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.

Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банковское учреждение на предприятии определяется особый представитель, в полномочия которого включены указанные обязанности. Такой представитель, как правило, получает полномочия после издания руководителем предприятия соответствующего приказа.

Для осуществления работы в кассе руководителем предприятия (или самим ИП) назначаются специальные ответственные работники — кассиры, в обязанности которых входит работа с наличностью и обеспечение исполнения всех установленных кассовых норм. С перечнем своих должностных обязанностей каждый кассир знакомится под роспись.

Документальное оформление кассовых операций

При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.

Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).

Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.

Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.

Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.

В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы. Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации. Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.

Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002). Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью. Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.

В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.

Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.

В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.

Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.

Итоги

Отражение операций по кассе в бухучете производится при помощи активного бухсчета 50. При этом поступление наличности (денежных документов) оформляется по его дебету, а выбытие — по кредиту.

https://www.youtube.com/watch?v=O27BCmua8H8

Каждому предприятию и ИП требуется соблюдать кассовую дисциплину и правила, прописанные в Указании Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У. В данном нормативном документе также представлены образцы унифицированных форм, применение которых является обязательным для всех, кроме ИП (они освобождены от ведения кассовой книги и приходных, расходных ордеров).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/organizaciya_raboty_kassy_v_buhgalterskom_uchete_nyuansy/

Как соотносятся друг с другом понятия кассовая техника и касса организации | IT-компания Простые решения

В каждой компании существует понятия «касса» — это совокупность операций с денежной наличностью. Кроме того, у субъектов бизнеса, которые реализуют товары и услуги, в большинстве случаев есть ККТ, которую также обычно называют кассой.

Малоопытные специалисты, да и сами владельцы бизнеса, часто путают два этих понятия. Поможем разобраться с ними раз и навсегда.

Касса как кошелек компании

Итак, касса организации или предпринимателя — это кошелек или карман. Любые операции, в которых участвует денежная наличность, влияют на состояние кассы предприятия, то есть изменяют объем денежной массы в его кошельке.

Например, учредитель внес наличные денежные средства в уставный капитал или поступила выручка от продажи товара. Это приходные операции, которые увеличивают объем наличности компании, то есть пополняют ее кошелек. Противоположные примеры — сотрудникам выдана заработная плата наличными или переданы деньги подотчетному лицу для приобретения товаров для офиса. Это расходные операции, которые уменьшают объем наличных денег в кошельке компании.

Касса как аппарат

ККТ является более узким понятием. По сути, это инструмент для фиксации приходных и расходных операций, которые связаны непосредственно с выручкой. Касса фиксирует реализацию товаров, то есть увеличение выручки, которая, в свою очередь, увеличивает объем кассы как кошелька. Если случаются возвраты товара, ККТ фиксирует выдачу наличных средств покупателю, что уменьшает объем денежной наличности в кошельке компании.

Что общего

Помимо названия, общим между кассой как кошельком и кассой как аппаратом можно назвать следующие моменты:

• и в том, и в другом случае класса отражает изменение денежной наличности;
• и в том, и в другом случае эти операции сопровождаются оформлением приходных и расходных документов и требуют учета (см. таблицу ниже);

Соотносятся понятия очень просто: учет операций, которые прошли через ККТ, является частью всего кассового учета компании.

Таблица. Кассовые операции и документы

Касса — это…Кассовые операцииДокументы о проведенных операциях

Совокупность наличных денежных средств предприятия	Приход, поступления денежных средств, например, возврат неиспользованной подотчетной суммы Расход денежных средств, например, выдача аванса, зарплаты
Контрольно-кассовая техника (операции на ККТ являются частью кассового учета)	Приход, то есть получение наличных или безналичных денег от покупателя при продаже через ККТ Расход, например, выплата денег покупателю за возвращенный товар	Фискальный чек прихода Чек возврата Чек коррекции

Кассовый учет

Далее рассмотрим, как устроить учет наличности в компании. Вне зависимости от того, есть или нет в организации ККТ, она должна вести учет кассовых операций, если работает с денежной наличностью. Существует два типа такого учета: стандартный и упрощенный.

Стандартный учет

Этот тип учета применяется по умолчанию и подходит всем субъектам бизнеса вне зависимости от их размера. Основные моменты стандартного учета заключаются в следующем:

1. При поступлении денег в кассу компании составляется приходный кассовый ордер (ПКО).
2. При расходе денег из кассы компании составляется расходный кассовый ордер (РКО).
3. Все ордера фиксируются в кассовой книге.
4. При выплате денег сотрудникам в наличной форме составляется два документа:
   • Расчетно-платежная форма Т-49;
   • Платежная ведомость Т-53.
5. Если деньги были выданы под отчет (либо представитель компании вместо этого использовал собственные средства, которые впоследствии возмещаются), составляется авансовый отчет.
6. Локальным актом утверждается лимит остатка наличных денег, то есть кассовый лимит (указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Превышать его можно только в связи с выдачей заработной платы или других выплат работникам наличными, причем не более чем на срок, включающий день получения денег со счета, день выдачи, а также выходные и праздничные дни.

Упрощенный учет

Упрощенный учет введен указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У. С 1 июня 2014 года применять его имеют право субъекты малого бизнеса. Удостовериться, что компания к ним относится, можно на сайте Налоговой службы.

Упрощение заключается в следующем:

• все субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать кассовый лимит;
• предпринимателям дополнительно разрешено не оформлять ПКО и РКО, а также не вести кассовую книгу.

Обратите внимание! Заполнять формы Т-49, Т-53 и авансовый отчет при упрощенном учете обязательно для всех.

Учет операций, которые проходят через ККТ

До внедрения онлайн-ККТ учет кассовых операций был более сложным. Существовало множество форм отчетности, которые были обязательными. Теперь же при желании от них можно отказаться. Всего благодаря переходу на онлайн-ККТ отменено 9 отчетов — с КМ-1 по КМ-9. Это акты, справки и журналы, которые нужно было заполнять при тех или иных операциях, связанных с применением ККТ. Например, акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (КМ-3), журнал кассира-операциониста (КМ-4), справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6). Информация, содержащаяся в отмененных формах, теперь поступает на сервер ФНС в электронном виде.

Учет операций после внедрения онлайн ККТ

Итак, многие документы учета кассовых операций были отменены, но это еще не все. Благодаря внедрению онлайн-касс работа с оставшимися документами упростилась.

Приходные ордера

Кассовые «приходники» теперь могут формироваться в электронном виде на основе сведений, которые поступают с кассового аппарата. Эти сведения — фискальные данные — передаются в определенных форматах, которые утверждены приказом ФНС от 21.03.17 № ММВ-7-20/229.

На основе фискальных данных кассовый аппарат формирует документы:

• несколько видов отчетов — о регистрации ККТ в налоговой, об изменении параметров регистрации, об открытии и закрытии смены, о закрытии фискального накопителя, о текущих расходах;
• кассовые чеки, в том числе чеки коррекции.

На основе сведений из этих документов формируются приходные кассовые ордера. Однако кассовый аппарат для этого должен быть интегрирован с учетной системой или сервисом.

Расходные ордера

РКО также можно формировать в электронном виде. Этот документ нужен для оформления выдачи денежной наличности:

• выплаты денег физическому лицу организацией, например, выдачи зарплаты;
• выдачи денег из кассового аппарата, то есть из денежного ящика, например, при возврате товара.

Выдавая деньги из кассы, необходимо указать причину. Например, выдача заработной платы или оплата наличными поставщику. Такие операции не передаются в виде фискальных данных в Налоговую службу. О том, что средства из кассы были изъяты, ФНС узнает, сопоставив сумму денежных средств на момент открытия и закрытия кассы, а также операций за смену.

Расход средств из кассы может быть последствием возврат товара покупателем. В этом случае у кассира Есть несколько вариантов действий, выбор и выбор зависит от разных факторов.

Порядок оформления возврата зависит от разных факторов:

• от того, возвращает ли покупать товар в тот же или иной день;
• от способа расчета и возврата (наличными или электронными средствами).

Самый простой случай, когда товар возвращается в день покупки. Кассиру достаточно создать кассовый чек с признаком возврат прихода и вернуть деньги покупателю из ККТ. Сведения об операции тут же поступит на сервер ФНС.

Если товар возвращается в другой день, то возвратный чек нужно сформировать из смены, в которой этот товар был продан. Сведения в ФНС также поступят незамедлительно.

Что касается способа расчета, то здесь два варианта:

1. Если оплата производилась наличными, кассир возвращает деньги покупателю также наличными.
2. Если оплата производилась банковской картой и должна быть возвращена на нее же, то процесс может осложниться. Дело в том, что не все терминалы могут совершать возвратные операции. В этом случае порядок такой:
   • покупатель должен составить заявление на возврат товара;
   • на его основании кассир оформит расходный кассовый ордер;
   • на основе РКО составляется платежное поручение, по которому возврат может быть произведен счета организации на счет покупателя в безналичной форме либо наличными из общей кассы предприятия (не из денежного ящика кассового аппарата).

Отчет о закрытии смены

Этот отчет обязателен для всех пользователей онлайн-касс. Он служит для документирования кассовых операций, которые были произведены через аппарат. Создать его нужно не позднее, чем через 24 часа после открытия смены.

До изменений в закон 54-ФЗ существовал так называемый z-отчет. Его сведения были основанием для заполнения журнала по форме КМ-4 и справки по форме КМ-6. Теперь это не нужно, поскольку все необходимые сведения направляются в ФНС автоматически.

Если касса работает совместно с учетной системой, то сведения из отчета о закрытии смены будут получены в виде ПКО. Например, после закрытия смены на кассе, которая управляется Контур.Маркетом, пользователь получит в бухгалтерский сервис Контур.Бухгалтерия готовый приходный кассовый ордер. Однако для этого сервисы должны быть интегрированы.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1332

Операционная касса: что это такое? :

Операционная касса — это что такое? Каков механизм её работы? С какой целью они создаются и как функционируют? Существует довольно много возможностей минимизировать издержки, хотя не все они являются универсальными. Один из вариантов мы сейчас и рассмотрим.

Работа

Учет операционной кассы, упаковка и пересчет денег, оформление валюты, сдача выручки инкассаторам банка – всё это возложено на ответственного сотрудника. Собственно, он и ответственен за внесение полученных средств на счет юридического лица, отправку наличности в финансово-кредитное учреждение, проверку купюр на подлинность и прочее.

Наличие кассира позволяет также повысить уровень безопасности при работе с деньгами. Причем обслуживаться им могут не только клиенты, но и внутренние потребности предприятия. Так, если необходимо провести выплаты социального характера, заработную плату или выдать командировочные расходы сотрудникам, то операционная касса здесь очень ценна.

Ещё один важный момент – работа с чеками. Кроме их выдачи там ещё указывается и название фирмы, дата операции, признаки фискального режима, а также, при желании, другие данные. Также кассир берёт на себя часть работы по составлению различных отчетов. Когда завершается рабочий день, то он снимает контрольную ленту. И тут становится актуальным остаток операционной кассы. Если копится значительная сумма, то желательно вызывать под конец дня инкассатора, а мелочь оставлять в расчетном устройстве. Можно оборудовать и сейф для хранения наличности. Но в таком случае не следует забывать о безопасности, ведь желающих поживиться за чужой счет всегда хватало.

О лимите

Но накопление слишком большого количества средств тоже не приветствуется. Когда заключается договор, то оговаривается, что счет операционной кассы не должен превышать определённого значения. Часто предусмотрены штрафы, если этот пункт будет нарушен. Единственное исключение – на три дня разрешается превышать лимит, но только тогда, когда выплачивается заработная плата. В противоположном случае может быть взыскано с организации от 40 до 50 тысяч рублей и дополнительно с её руководителя от 4 000 до 5 000. Хотя суммы и не очень велики, но всё же лучше на них не попадать.