Кто отвечает за кассовую дисциплину в организации?

За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации

Согласно Указанию Центробанка от 07.10.13 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У) организации и предприниматели не вправе расходовать свою наличную выручку на погашение и выдачу займов. Данные выплаты разрешено делать только за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета (подробнее см. «Центробанк изменил порядок расходования наличной выручки и соблюдения лимита наличных расчетов»).

Несмотря на это многие компании и ИП все же рассчитываются по займам именно из денег, внесенных в кассу покупателями. Возникает вопрос: могут ли налоговики привлечь их к административной ответственности на основании статьи 15.1 КоАП РФ? Мы считаем, что не могут, поскольку перечень нарушений, подпадающих под эту статью, является закрытым, и нецелевого расходования наличной выручки там нет. Но налоговики зачастую придерживаются иного мнения и штрафуют нарушителей.

Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. Есть примеры, когда суд признал, что объективная сторона состава правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ отсутствует, и отменил санкцию (см., в частности, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.08.15 № А40-46969/2015 и Десятого арбитражного апелляционного суда от 25.02.15 № А41-56698/14).

Но нередко судьи соглашаются с инспекторами и подтверждают, что в случае выдачи или возврата займа за счет наличной выручки административный штраф законен. Подобный вывод сделан, к примеру, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.10.15 № А40-86858/15. Не исключено, что и в дальнейшем судьи будут принимать такие решения. Поэтому расчетов по займам из наличной выручки лучше по возможности избегать.

2. Лимит наличных расчетов по одному договору превышен

В общем случае наличные расчеты между двумя юридическими лицами, двумя ИП, либо между юридическим лицом и ИП не могут превышать 100 000 руб. по одному договору. Это прямо следует из Указания № 3073-У. Несоблюдение данного лимита является административным правонарушением, подпадающим под статью 15.1 КоАП РФ.

Случается, что компании и предприниматели, желая обойти запрет и избежать наказания, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка.

Инспекторы разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку. Поскольку наличные расчеты по единой сделке в сумме превышают 100 000 рублей, нарушителя необходимо оштрафовать. Однако суды отклоняют доводы налоговиков и подчеркивают, что подписание нескольких договоров со сходным содержанием не доказывает превышение лимита. Соответственно, санкцию применять нельзя (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.15 № А41-27520/15).

Избежать наказания удается и организациям, которые заключают так называемые рамочные договоры. Это соглашения, где условия сделки не детализированы, а прописаны лишь в общих чертах.

Если организация или предприниматель превысит лимит наличных расчетов по рамочному договору, штраф, скорее всего, платить не придется. Дело в том, что рамочный договор не подходит под определение договора, приведенное в Гражданском кодексе. Действительно, договор считается заключенным, если достигнуто соглашение по всем существенным условиям (п.1 ст. 432 ГК РФ).

А для договора купли-продажи существенным является условие о наименовании и количестве товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ). Такая информация в рамочном договоре отсутствует, поэтому его нельзя признать договором в целях применения Указания № 3073-У. Отсюда следует, что лимит наличных расчетов по одному рамочному договору соблюдать не обязательно. К таким выводам приходят судьи (см.

, в частности, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.15 № А62-2518/2015).

3. Обособленное подразделение не ведет кассовую книгу

Для обособленных подразделений, принимающих наличную выручку в собственные кассы, предусмотрен следующий порядок действий. В момент поступления денег кассир должен оформить приходный кассовый ордер, а в конце дня данные по всем ордерам отразить в кассовой книге. Затем копию листа кассовой книги необходимо передать в головную организацию, причем порядок и сроки передачи утверждает руководство компании. Эти правила закреплены в Указании Центробанка от 11.03.14 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У).

На практике компании далеко не всегда придерживаются указанного алгоритма. Самым распространенным нарушением является отсутствие кассовых документов, в том числе кассовой книги. В этом случае подразделения просто сдают выручку в кассу головного офиса без оформления каких-либо бумаг.

Инспекторы при проверке назначают штраф на основании статьи 15.1 КоАП РФ, а организации обжалуют санкции. Отстаивая свою правоту, налогоплательщики заявляют: раз центральная бухгалтерия ведет кассовую книгу, то подразделениям не обязательно делать то же самое. Но такие аргументы не принимаются судьями.

С их точки зрения отсутствие записи в кассовой книге подразделения означает, что наличность не оприходована, и кассовая дисциплины не соблюдена. Как следствие, штрафы признаются законными (см., постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.

15 № А13-6604/2015 и Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.03.15 № А76-24659/2014).

Иногда налогоплательщики считают, что вести кассовую книгу должны лишь те подразделения, которые отвечают критериям, приведенным в Налоговом кодексе. Так, организация из Йошкар-Олы открыла новый салон в своем административно-территориальном образовании. При этом руководство сослалось на статью 11 НК РФ. В ней сказано, что одним из критериев обособленного подразделения является его территориальная обособленность от самой организации. На этом основании салон объявили обычным подразделением, которому кассовая книга не полагается.

Данные рассуждения были признаны ошибочными, потому что в Указании № 3210-У приведен другой (причем, единственный) критерий обособленного подразделения. Это наличие одного или нескольких обособленных рабочих мест. При решении вопроса о соблюдении кассовой дисциплины руководствоваться нужно не Налоговым кодексом, а Указанием № 3210-У. А это означает, что салон является подразделением и должен оформлять все кассовые документы (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.15 № А38-3591/2015).

4. Лимит остатка наличных денег рассчитан исходя из завышенного значения выручки

Организации могут рассчитывать лимит остатка наличных денег одним из двух способов: из объема поступлений либо из объема выдачи наличности. Компании, выбравшие первый способ, в качестве объема поступлений должны использовать выручку за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Об этом говорится в приложении к Указанию № 3210-У.

Проверяя кассовую дисциплину, налоговики контролируют, какие показатели учтены в составе поступлений. Если сюда помимо выручки включены другие суммы, инспекторы делают вывод, что объем поступлений необоснованно завышен. Следовательно, завышен и размер лимита. Данное нарушение, по мнению сотрудников ИФНС, подпадает под штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ.

Судьи поддерживают налоговиков. Примером может служить постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.15 № А21-2495/2015. Предметом спора стала величина лимита остатка наличных денег, рассчитанная исходя из объема поступлений. Определяя величину поступлений, компания учла не только выручку, но и другие суммы, отраженные по дебету счета 50 «Касса». А именно — пени, полученные по решению суда, возврат излишне выданной заработной платы, возврат подотчетных сумм и полученную от сотрудников компенсацию за трудовые книжки. Судьи согласились, что такой расчет ошибочен, и организация должна заплатить административный штраф.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/judge/2015/11/10467

Нарушение кассовой дисциплины в 2020 году. Штраф за нарушение

Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия. Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию. Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание. И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.

Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

• проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.
• проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка. Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

• первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
• руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
• бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

• отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
• полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
• превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

• Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.
• Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

Источник: https://assistentus.ru/kassa/narushenie-kassovoj-discipliny/

Что такое кассовая дисциплина: отвечаем на вопросы бизнеса

Чтобы ответить на вопрос, что такое кассовая дисциплина, необходимо понимать, что это понятие включает в себя довольно широкий круг принципов ведения учета. При этом нельзя путать понятия «ККТ» и «касса», ведь во втором случае речь идет обо всех наличных денежных средствах, имеющихся в организации, а не только о тех, что хранятся в денежном ящике.

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение всех правил при осуществлении любых операций с наличностью (приём, выдача и хранение).

Нормативная база по данному вопросу представлена Указанием Центробанка РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У и разъяснениями налоговой службы, которая контролирует соблюдение закона бизнесом.

Требования законодательства распространяются на всех представителей бизнеса, независимо от применяемых ими систем налогообложения.

Замена ФН и перерегистрация ККТ за 1 день без вашего участия!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Знание кассовой дисциплины. Что это такое

Знание кассовой дисциплины предполагает, что компания соблюдает все нормы действующего законодательства по проведению операций с денежными средствами (это также относится и к предпринимателям).

Эти требования можно подразделить на несколько крупных блоков, включающих в себя более мелкие нормы и условия:

Первый блок — составление необходимых документов, которые отражают движение наличности в кассе. Главный бухгалтер, кассир или иной работник должен обеспечить составление обязательных отчетов. Например, приходные и расходные ордера (ПКО, PKO) должны сопровождать выдачу денег из кассы и их поступление. Важно правильно заполнять все реквизиты, чтобы оформленные документы считались действительными. Кроме того, ПКО и PKO должны вноситься в специальную кассовую книгу компании, что позволяет ежедневно проводить сверку фактических и задокументированных операций с наличными деньгами.

Примечательно, что с внедрением онлайн-касс, перечень требуемой документации сократился. Раньше требовалось дополнительно составлять такие формы, как ТОРГ-1, КМ-1 и другие. Введение онлайн-ККТ сделало составление таких отчетов необязательным (что подтверждается в разъяснениях Минфина от 16 сентября 2016 года N 03-01-15/ 544413).

Второй блок — соблюдение лимитов по кассе. Закон запрещает хранить наличные в кассе сверх суммы специально установленного предела. Для этого существуют специальные формулы расчета лимитов, высчитать которые организация должна самостоятельно. Если на конец рабочего дня в кассе останется больше денег, чем установлено внутренним Приказом, на организацию может быть наложен штраф до 50 тысяч рублей. Суммы сверх лимита должны быть инкассированы на расчетный счет.

Третий блок — выдача денег подотчётникам (работникам компании). Речь идет о выплате командировочных расходов, денег на хозяйственные нужды и прочее. Важно соблюсти процедуру выдачи таких средств. От работника необходимо получить правильно оформленное заявление, убедиться, что у него отсутствует задолженность перед работодателем. Работник обязан предоставить авансовый отчет по использованию выданных денег в течение трех дней после окончания срока, до которого аванс был выплачен. К отчету должны быть приложены чеки и иные подтверждающие траты документы).

Четвертый блок — лимитирование наличных расчетов между предпринимателями в пределах одного договора. Очень важная норма, несоблюдение которой грозит серьезными штрафами. Юридическим лицам и частным предпринимателям нельзя рассчитываться наличностью, если между ними заключен договор на сумму, превышающую 100 тысяч рублей. Это требование не распространяется на расчеты с потребителями-физическими лицами.

Пятый блок — работа с ККМ. Применение контрольно-кассовой техники регламентировано Законом № 54-ФЗ. Кроме основного утверждения о том, что компании и ИП при реализации товаров, услуг и работ должны применять ККМ (за редким исключением), есть также требования к самому оборудованию.

Большинство компаний обязаны применять онлайн-ККТ.

Кроме того, важно применять контрольную технику, соответствующую всем нормативам, обмениваться информацией с ИФНС, выдавать фискальные документы утвержденной формы, своевременно обслуживать и регистрировать ККТ (производить замену фискального накопителя, ставить кассу на учет и перерегистрировать ее в налоговой).

на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кассовая дисциплина для ИП и ЮЛ

Указания Центрального банка РФ распространяются на всех представителей бизнеса, будь то небольшое предприятия или крупная компания. Однако существуют некоторые отличия, которые мы рассмотрим далее.

Кассовая дисциплина для ИП

Для ИП процедура соблюдения кассовой дисциплины существенно упрощена. Указание Центробанка позволяет предпринимателям не выписывать ордеры о приходе и расходе при поступлении и выдаче денег.

Кроме того, они могут не вести кассовую книгу. Предприниматель, воспользовавшись этими льготами, сможет подтвердить поступление выручки чеками, отчетами о закрытии смены и бланками строгой отчетности.

Следует помнить, что выбор применять или не применять данные льготы — это право, а не обязанность.

Кроме того, некоторые ИП освобождены от обязанности применять ККТ.

Так, до 1 июля 2019 года могут не применять онлайн ККТ предприниматели, которые соблюдают некоторые условия:

• оказывают услуги населению;
• не имеют штата работников;
• уплачивают в бюджет ЕНВД или ПСН;
• соблюдают ограничение по площади помещения;
• не торгуют подакцизными и маркированными товарами, пивом.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ИП и ООО за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Кассовая дисциплина для юридических лиц

Правила кассовой дисциплины для юридических лиц тоже предусматривают некоторые послабления, если речь идет о субъектах малого бизнеса. Критериями отнесения к данной категории «льготников» являются доходы менее 800 миллионов руб. в год и менее 100 работников. Если коммерческое ЮЛ соответствует этим признакам, для него отменяется условие о хранении в кассе наличных средств. То есть для такой фирмы условие об определении лимита кассы может не применяться. Для этого должен быть издан внутренний приказ.

Остальные компании должны соблюдать весь комплекс правил и принципов, описанный выше.

Специфика нарушений кассовой дисциплины ООО

Общества с ограниченной ответственностью являются самой широко представленной организационно-правовой формой компаний в России. По этой причине именно ООО чаще других допускают нарушения в кассовой дисциплине.

Наиболее распространены среди ООО ошибки, связанные с превышением порога наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Это происходит из-за неверного трактования закона, в том числе, когда ООО рассчитывается по договору с индивидуальными предпринимателями (на эту ситуацию требование о лимитах распространяется в полной мере).

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Разработка принципов кассовой дисциплины — полномочие ЦБ РФ, но привлечением к ответственности за её нарушение занимается ФНС. Именно в полномочиях налоговиков с 2012 года находится контроль за данной сферой деятельности.

Какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины

Размер предусмотренных за нарушение кассовой дисциплины штрафов не зависит от того, какие конкретно правила не были соблюдены. Согласно КоАП РФ, любое несоблюдение закона, не связанное с применением ККТ (1-4 блоки), карается штрафами от 40 000 до 50 000 рублей.

В части использования контрольного фискального оборудования (5 блок) санкции отличаются в зависимости от характера проступка.

Неприменение ККТ:

• от 75 до 100 % расчётной суммы (но не меньше 30 000 рублей) — для ЮЛ;
• от 25 до 50 % расчётной суммы (но не меньше 10 000 рублей) — для ИП.

Использование несоответствующего закону оборудования, несоблюдение порядка его регистрации и применения:

• от 5 000 до 10 000 рублей — для ЮЛ;
• от 1 500 до 3 000 рублей — для ИП.

Невыдача покупателю чека или его ненаправление:

• 10 000 рублей — для ЮЛ;
• 2 000 рублей — для ИП.

Новые правила кассовой дисциплины [year]

Законодательство о кассовой дисциплине является довольно стабильным, в связи с чем новые правила утверждаются нечасто.

Тем не менее, в 2019 году вступят в силу некоторые изменения законодательства, в связи с чем станет больше частных предпринимателей, соблюдающих нормы 54-ФЗ в части использования KKM. Речь идет, в первую очередь, о предпринимателях на «вменёнке» и патенте, которые оказывают услуги населению и не привлекают для этого работников. С 1 июля 2019 года эта категория предпринимателей должна будет в обязательном порядке перейти на использование онлайн-касс.

Кроме того, с 08.03.2019 года вступило в силу новое правило — включать в чек дополнительный реквизит (если товар подлежит обязательной маркировке, в чеке необходимо указывать код товара).

В остальном правила работы с кассой остаются неизменными.

Онлайн-кассы для ИП. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/chto-takoe-kassovaya-distsiplina-otvechaem-na-voprosy-biznesa/

Кто отвечает за кассовую дисциплину в организации?

Каждый сотрудник организации, деятельность которого связана с кассой и деньгами, хранящимися в ней, должен знать и соблюдать правила ведения кассовой дисциплины.

Что это такое

Перед тем, как детально рассмотреть, что такое кассовая дисциплина, следует разобраться с сопутствующими терминами и понять различия между ними. Кассовый аппарат (часто заменяется аббревиатурами ККТ и ККМ) представляет собой устройство, без которого невозможно получать деньги от граждан, воспользовавшихся услугами организации или купившими у нее что-либо. Таких приборов может быть много, но документация для каждого из них должна составляться индивидуально.

Касса организации (она же операционная касса) является совокупностью всех операций с наличными деньгами. Именно туда поступают средства, полученные описанным выше устройством, и именно оттуда они изымаются для того, чтобы передать их инкассаторам, которые в свою очередь отвезут выручку в банковскую организацию. Законодательство не устанавливает специальные правила для формы, в которой существует касса, поэтому ей может быть и целая комната, и сейф с кодовым замком, и простой ящик в тумбочке.

Соблюдение кассовой дисциплины — это составление документации, которая в обязательном порядке должна отображать все операции, осуществляемые при помощи кассы. Существует перечень правил касательно получения, хранения и передачи кому-либо денег, совокупность которых и есть кассовая дисциплина. Самые главные из них:

• соблюдение порядка передачи денег работникам компании;
• формирование документации, которая отображает движение наличности;
• соблюдение ограничения, которое запрещает по одному договору передавать другому субъекту больше 100 тыс. р.;
• соблюдение установленного для кассы лимита, представляющего собой максимальное количество наличности, которую разрешается оставлять в ней в конце смены.

Нарушители этих правил могут быть наказаны по закону.

Кому необходимо соблюдать правила ведения кассовых операций

Согласно действующему законодательству, контрольно-кассовая дисциплина должна вестись всеми без исключения фирмами и ИП вне зависимости от того, какой метод налогообложения они выбрали и есть ли у них ККМ. Если аппарата нет, то можно составлять БСО (бланк строгой отчетности), соблюдая при этом все остальные правила. Т. к. если имеются операции с наличностью, будь то получение их от клиентов или выдача их работникам, то знание кассовой дисциплины и ее соблюдение необходимы.

Но с середины 2014 года законодатели облегчили «жизнь» бизнесменам, внедрив упрощенную схему ведения кассовой документации. С того момента ИП не должны составлять множество документов (они будут рассмотрены ниже), которые необходимы большим компаниям. От ИП требуется лишь составление бумаг, которые являются свидетельством выплаты зарплаты.

Помимо этого, действующая в РФ кассовая дисциплина для ИП теперь не обязывает бизнесменов подсчитывать лимит средств, разрешенных к хранению в кассе между сменами. Это же правило относится и к небольшим фирмам, если они зарабатывают меньше 800 млн. р. в течение года и в них трудится до 100 человек.

Какую документацию нужно вести

Все операции, проходящие через кассу, осуществляет работник, выбранный для этого руководителем организации, — кассир. Если таковой отсутствует, то проводить операции может и сам руководитель или бизнесмен. Если в организации есть несколько сотрудников, работающих с кассой, среди них должен быть назначен старший.

Документация составляется бухгалтером фирмы либо другим лицом, уполномоченным на это. Им может быть сам руководитель или предприниматель, кассир и т. д. Главное, чтобы с этим гражданином был заключен договор, согласно которому тот должен заниматься ведением бухгалтерского учета компании. Документы, которые должны при этом составляться в 2019 году, перечислены в табл.

Документация из этого перечня может существовать не только на бумаге, но и в электронном виде.

В первом случае она пишется от руки или с применением какой-либо техники и подписывается с использованием обычной шариковой ручки, а во втором — составляется на компьютере (важно иметь на нем программное обеспечение для защиты от взлома), а подписывается электронными подписями. Другие бумаги, касающиеся работы с ККМ и не внесенные в вышеприведенный список, не имеют отношения к рассматриваемым здесь вопросам.

Об остающихся в конце смены средствах

Положения указания Банка РФ № 3210-У обязывают крупные фирмы вводить сумму наличности, которую разрешается не сдавать в банк в конце смены. Это — лимит остатка. Если в конце смены количество денег больше, чем разрешенная сумма, то ее необходимо отдать инкассаторам. Не соблюдать это правило разрешается только в некоторых исключительных случаях, к которым относятся:

• дни каких-либо выплат работникам компании;
• выходные и праздники.

К установке максимального остатка следует подойти ответственно. Ведь если ее не осуществить, то любая наличность, остающаяся в кассе в конце смены, будет превышать максимально допустимую. Если оставить храниться наличность, количество которой больше, чем допустимое, то любая проверка кассовой дисциплины в дальнейшем может закончится наложением штрафных санкций.

Чтобы утвердить сумму остатка, руководству компании следует подготовить предназначенный для этого документ. Если не указать период, в который он считается действительным, то введенный показатель можно будет использовать с момента его выведения до момента издания нового документа, заменяющего старый.

Рассчитываем допустимый остаток — способ первый

У любой компании есть два метода для того, чтобы рассчитать остаток. Для первого используется специальная формула:

Л=О/РП*ПВ, где

О — общая сумма поступившей наличности за предоставленные услуги за взятый для расчета срок (новые ИП и фирмы указывают планируемый объем поступающих денег);

ПВ — отрезок между моментом, когда средства поступили, и моментом, когда они были переданы в банк. Он не может быть больше, чем 7 рабочих дней или 14 дней, если в городе или поселке нет структурного подразделения банка. К примеру, если наличные передаются в банк раз в 5 дней, то это значение будет равняться пяти. При определении этого показателя можно учитывать расположение и специфику деятельности организации (к примеру, компания может работать от сезона к сезону);

РП — период, за который подсчитывается объем поступающих средств. Разрешается выбрать любой отрезок времени (в течение которого были самые большие поступления денег), но при этом он не может быть больше, чем 92 рабочих дня.

Пример. ООО «Сокол» продает товары в розницу. Было решено установить максимальный остаток на весь 2019 год, рассчитав его на основе последнего месяца 2016 года. В декабре компания вела свою деятельность 21 день, а общий объем поступившей наличности составил 357 тыс. р. Заработанные деньги передавали в банк раз в 2 дня. Остаток в этой ситуации будет равен 34 тыс. р. (357 тыс. р. / 21 день * 2 дня).

Второй метод расчета допустимого остатка

При использовании этого метода применяется другая формула:

Л = ОВ/РП*ПВ, где

ОВ — суммарный объем снятых с банковского счета средств за конкретный отрезок времени;

РП — количество дней, за которые будут учитываться снятые наличные. Это может быть любой отрезок времени, но не больший, чем 92 рабочих дня;

ПВ — количество дней, которые проходят между снятием наличных со счета. Максимально допустимый показатель — 7, но если в вашем городе или поселке нет отделения банка, в котором обслуживается компания, то 14. К примеру, если наличные берутся раз в 4 дня, то этот показатель будет равняться четырём.

Реальная ситуация из жизни. ООО «Беркут» продает товары в розницу, но только по безналичной оплате. Иногда фирма снимает наличность, чтобы расплатиться за услуги поставщиков. Было решено высчитать максимальный остаток на 2016 год на основе данных за декабрь 2015 года. В том месяце компания вела свою деятельность 21 день и за этот срок суммарно сняла со счета 455 тыс. р. Наличные выдавались ей раз в 3 дня. В этом случае лимит составит 86 667 р. (455 тыс. р. / 21 день * 4 дня).

Как выдать средства

Если работнику передаются деньги на оплату расходов компании, то эти деньги называются подотчетными. Чтобы их можно был отдать работнику, он должен написать соответствующее заявление. В этой бумаге он указывает требующуюся сумму, для чего она нужна и срок, в течение которого деньги будут возвращены (если подразумевается их возврат). Бумага пишется в свободной форме и подписывается руководством фирмы.

Если работник потратил на нужды организации свои личные средства, то чтобы компенсировать эти расходы, он также должен написать соответствующее заявление. В заявлении рекомендуется указывать факт того, что работник ничего не должен фирме, т. к. если он не отчитался за полученные раньше деньги до этого, то другие ему выдать нельзя.

Когда закончится период, на который наличные были выданы работнику, у него есть 3 дня, чтобы передать руководству или бухгалтерии отчет о расходах, к которому прикладываются бумаги, свидетельствующие об осуществленных тратах (к примеру, чеки кассового аппарата или билеты на междугородний автобус). Если этого не сделать, то выданные работнику деньги нельзя будет учесть как статью расходов и уменьшить налог за них. Если сотрудник не предоставит подтверждающую расходы документацию, то за эти средства придется оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Все деньги, заработанные компанией, принадлежат ей. Поэтому даже если у фирмы единоличный владелец, он не может тратить выручку, исходя из собственных желаний. Следовательно, просто так брать средства фирмы без отчета ему запрещено. С ИП ситуация другая. Им разрешается в любой момент снимать деньги со счета или забирать их из кассы и расходовать, куда угодно.

Как было указано выше, по одному договору между юридическими лицами не может передаваться наличными больше 100 тыс. р. Но при расчетах с физлицами это правило не применяется, равно как и при выдаче сотрудникам зарплаты и подотчетных денег (исключение — ситуации, когда работник заключает по доверенности сделку от лица всей компании). Из наличных средств, полученных в качестве оплаты услуг организации, нельзя оплачивать займы, выплачивать проценты и погашать счета по аренде недвижимых объектов.

Контроль деятельности организации государственными органами

До 2012 г. контролировать правильность ведения отчетности организации были уполномочены банки. Теперь это находится в компетенции ФНС. Проверка кассовой дисциплины, осуществляемая этим госорганом, заключается в:

• подсчете наличности, находящейся в кассе;
• проверке факта того, получают ли клиенты кассовые чеки (нарушения фиксируются при помощи камер и диктофонов);
• печатании документов на основе фискальной памяти ККТ;
• тщательном изучении документации из приведенного выше списка и поиске в ней ошибок.

К сожалению, по результатам проверки ИП или компании может быть назначен штраф. Предусматривается следующая ответственность за нарушение кассовой дисциплины:

• для бизнесменов и конкретных нарушителей из числа сотрудников организации — штраф от 4 до 5 тыс. р.;
• для компаний наказание более значительно — штраф от 40 до 50 тыс. р.

Если вам необходима консультация опытного юриста, вы можете задать свой вопрос онлайн-консультанту нашего сайта. Он бесплатно ответит вам в течение нескольких минут.

(20 votes, average: 4,70

Источник: https://nbakursk.ru/kto-otvechaet-za-kassovuyu-distsiplinu-v-organizatsii/

Нарушение кассовой дисциплины 2020: штрафные санкции за несоблюдение правил, размеры штрафов для ИП, юридических лиц и кассиров, срок давности

Все сотрудники организации, непосредственно работающие с денежной наличностью, отвечают за четкое соблюдение строгих норм кассовой дисциплины, установленных федеральным законодательством и внутренними регламентами хозяйствующего субъекта.

Это значит, что ещё при приеме на работу они должны быть обязательно ознакомлены с соответствующими инструкциями, положениями и приказами предприятия, а также с Указаниями ЦБ РФ, требованиями законов РФ и прочими нормативными документами.

Если руководство компании-работодателя пренебрегает надлежащей реализацией данного этапа, а подпись об ознакомлении ставится ответственным сотрудником чисто номинально, в будущем нельзя исключать нарушений кассовой дисциплины.

Несоблюдение этих правил хозяйствующим субъектом влечет за собой ответственность, предусмотренную актуальным законодательством.

Как нарушается?

Нарушением кассовой дисциплины принято считать любое невыполнение правил совершения и учета операций (транзакций) с наличностью, регламентированных законодательством РФ или нормативными документами самого хозяйствующего субъекта.

Как правило, в организациях, работающих с наличными средствами, часто допускаются следующие нарушения кассового порядка:

• Расходование средств наличной выручки на нужды, не предусмотренные общеобязательным регламентом.
• Превышение разрешенного лимита (ограничения), установленного для суммы кассового остатка хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.
• Ненадлежащее хранение денежной наличности, несоблюдение требований, предъявляемых законодательством к обеспечению сохранности наличных средств на предприятии. Примером подобного нарушения может являться размещение наличных вне специального денежного ящика (сейфа).
• В операционной кассе организации находится сумма денежной наличности, для которой отсутствует документальное обоснование и не оформлялись приходные документы.
• Для наличных расчетов со сторонними хозяйствующими субъектами – предприятиями, индивидуальными предпринимателями – превышен лимит, установленный в размере 100 (ста) тысяч рублей по одному соглашению (договору).
• Ошибки, неточности в кассовых документах, допущенные ответственным сотрудником организации при оформлении соответствующих бумаг.
• Ошибки арифметического характера, допущенные ответственным субъектом при вычислении оборотов/остатков кассы в регистрах бухучета.

Отдельной категорией нарушений кассовой дисциплины считается несоблюдение организацией правил, регламентирующих использование онлайн-касс:

• Покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек в бумажном/электронном виде.
• Аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства.
• Отсутствие онлайн-кассы у хозяйствующего субъекта, принимающего (получающего) денежную наличность от покупателей (плательщиков).

Каковы меры ответственности за несоблюдение правил?

Законодательством РФ предусматриваются определенные санкции за нарушения кассовой дисциплины, выявленные при проверке налоговой службой у хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Речь идет о вынесении хозяйствующему субъекту предупреждения (что нередко практикуется при первых нарушениях) или наложении денежного штрафа.

Применение фискальным органом той или иной меры воздействия зависит от величины допущенного нарушения.

Предупреждение

Так, мера ответственности в виде предупреждения выносится хозяйствующему субъекту только в тех случаях, когда у него отсутствует или некорректно эксплуатируется контрольно-кассовая техника.

Дополнительным условием для применения столь «лояльной» меры воздействия является отсутствие у субъекта предпринимательства иных серьезных нарушений на протяжении периода проверки.

Кроме того, организация-нарушитель может отделаться получением предупреждения, если её руководство своевременно направило налоговой службе соответствующее ходатайство с обещанием скорейшего устранения обнаруженных ошибок.

Какие штрафные санкции установлены — размеры штрафов для юридических лиц и ИП

Мера ответственности в виде начисления штрафа хозяйствующему субъекту осуществляется налоговой службой, если выявляются такие нарушения кассовой дисциплины, как превышение максимального ограничения по кассовому остатку или, например, некорректное оформление наличной выручки.

Суммы накладываемых штрафов предопределяются в этом случае организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта:

• Индивидуальному предпринимателю, допустившему нарушение установленного порядка кассовых операций, может быть начислен штраф в размере 4000-5000 рублей.
• На юридическое лицо, пренебрегающее нормами кассовой дисциплины, налагается штраф, величина которого может составлять уже 40000 – 50000 рублей.
• Сотрудник юридического лица (организации), отвечающий за кассовые операции и допустивший ошибку в данной сфере, например, кассир также может быть оштрафован на сумму, составляющую 4000-5000 рублей. Таким субъектом может являться, например, старший кассир, главный бухгалтер или, как вариант, руководитель организации.

Отсутствие контрольно-кассовой техники у индивидуального предпринимателя повлечет наложение на него штрафа в размере 25-50% наличной выручки, не проведенной по кассе (минимальный штраф – 10000 рублей).

Для юридических лиц подобный штраф составит уже 75-100% наличной выручки.

Если применяемый аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства, индивидуальный предприниматель штрафуется на 1500-3000 рублей, а юридическое лицо – на 5000-10000 рублей.

Если покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек, индивидуальный предприниматель штрафуется на 2000 рублей, а организация – уже на 10000 рублей.

Срок исковой давности

За несоблюдение и нарушение норм (правил) кассовой дисциплины хозяйствующий субъект может быть оштрафован на протяжении 2 (двух) месяцев, отсчитываемых с момента допущения каждого подобного нарушения.

Такая оговорка о сроке давности четко предусматривается нормами действующего законодательства (КоАП РФ, статья 4.5).

Выводы

Хозяйствующим субъектам проще соблюдать элементарные требования кассовой дисциплины, чем допускать нарушения правил ведения кассовых транзакций.

Несоблюдение порядка ведения операционной кассы и правил использования онлайн-касс влечет за собой наложение денежных штрафов.

Кроме того, нарушители кассовых регламентов чаще подвергаются проверкам, инициируемым налоговой службой.

Штрафные санкции дифференцируются в зависимости от организационной формы предпринимательского субъекта.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/narushenie-kassovoj-distsipliny.html

Кассовая дисциплина — что это?

Кассовая дисциплина компании — это особый порядок действий и свод процедур по получению и выдаче денежных средств, а также по ведению отчетности и соблюдению лимитов всех приходно-расходных операций. Вопрос дисциплины очень важен, так как при несоблюдении правил в 2019 году можно получить штраф в размере 50 000 рублей. Чтобы не попасть в число нарушителей, организация обязана отслеживать предельную сумму расчетов наличными, знать, для каких операций действует лимит и когда его нельзя превышать.

Обычно в организации ответственным за кассовую дисциплину и ведение соответствующей отчетности назначается кассир. Однако за соблюдение дисциплины может отвечать и другой человек — например, бухгалтер с функциями кассира. Если вы только собираетесь открыть бизнес или не в курсе последних нововведений кассовой дисциплины 2019 года, то мы настоятельно рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту, чтобы избежать возможных штрафных санкций.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 28 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Порядок ведения кассовых операций в [year] году

Компании могут работать как с наличными, так и с безналичными расчетами. Везде есть свои особенности, однако наличность нуждается в более тщательном контроле со стороны организации. Так, основополагающим правилом кассовой дисциплины является то, что деньги должны храниться в отдельном помещении в сейфе за безопасными металлическими дверями. Доступ к этому помещению, как правило, имеют только директор компании, главный бухгалтер, а также ответственный за кассу человек.

Все операции, связанные с наличностью, необходимо отражать в бухгалтерском учете, а также вести необходимую документацию. Так, при поступлении денег в кассу их нужно оприходовать. Для этого создается такой документ, как приходный кассовый ордер. При расходовании денежных средств создается расходный кассовый ордер. Также необходимо вести кассовую книгу. Это журнал, в котором отражены все приходы и расходы наличных денежных средств. Кассовую книгу можно вести в письменном виде, а можно в электронном.

Юридические лица обязаны вести данную отчетность, а вот индивидуальные предприниматели освобождены от этой обязанности, согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Однако, если штат фирмы и объемы наличности довольно большие, то этими формальными правилами пренебрегать крайне не рекомендуется. Важным моментом, который касается кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей, является то, что они обязаны использовать онлайн кассы или контрольно-кассовые машины.

Если наличные от покупателей принимаются без этой техники, то и чеки вряд ли исправно выдаются.

Главные правила кассовой дисциплины

Опытный специалист наверняка профессионально владеет всей информацией по поводу кассы, отраженной в законодательстве. Мы собрали все важные моменты и систематизировали главные правила кассовой дисциплины.

1. Соблюдение условий хранения наличности. Наличные денежные средства должны быть хорошо защищены, а поэтому для хранения необходимо отдельное помещение с металлической дверью и сейф.
2. Ведение необходимой отчетности. Всем организациям следует вести необходимую отчетность: приходный кассовый ордер по форме КО-1, расходный кассовый ордер по форме КО-2, а также книгу учета наличных денежных средств или, другими словами, кассовую книгу. Все документы оформляет кассир, но подписывает их и несет ответственность главбух.
3. Инвентаризация и ревизия кассы. Необходимо проводить кассовую ревизию. Существуют плановые и внеплановые проверки кассы. Обязательно проводить инвентаризацию кассы нужно в случаях смены ответственного лица, выявления фактов хищения, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также в случае форс-мажоров. Инвентаризация кассы — это способ своевременного выявления ошибок отчетности, недостач и излишков наличности.
4. Своевременная инкассация. Это положение кассовой дисциплины касается соблюдения лимитов наличных денег в кассе. Если организация по итогам операционного дня имеет в кассе наличность сверх согласованного с банком лимита, то ее в обязательном порядке необходимо инкассировать. Накапливать сверхлимитные денежные средства разрешается только в день выдачи заработной платы работникам, а также в праздничные и выходные дни.
5. Соблюдение лимитов выдачи и хранения наличных денежных средств. Законом предполагается, что хранить денежные средства и выдавать наличность из кассы возможно только в рамках определенных кассовых лимитов. За расчеты наличностью установлен лимит в 100 тысяч рублей в рамках действия по одному договору. Помимо лимита расчетов, также существует лимит хранения. За нарушение этого правила можно получить штраф для юридического лица в размере от 40 до 50 тысяч рублей, а для ИП и должностных лиц фирмы — от 4 до 5 тысяч рублей.
6. Правильная приемка и выдача денежных средств. Важно учитывать, что документация должна быть оформлена в классике жанра: кассовые документы должны быть подписаны главным бухгалтером или руководителем фирмы, кассиром, иметь печать организации и штамп. При приеме денег и создании приходного ордера кассир обязательно должен обращать на это внимание. Приходные и расходные кассовые ордеры необходимо хранить в течение 5 лет.

Мы перечислили основные правила кассовой дисциплины. Но что же касается нововведений 2019 года? Во-первых, теперь Центробанком разрешено оформлять приходные и расходные кассовые ордеры в электронном виде при наличии электронной подписи документов главбухом и кассиром. Во-вторых, при наличии приказа директора или ИП можно выдавать деньги работнику, который не сдал документы по предыдущему авансу.

В большинстве случаев за кассу отвечает кассир под контролем главного бухгалтера. Но компания может назначить ответственным другого сотрудника. Например, обязанности кассира может исполнять главбух или даже директор, если численность организации не слишком большая и нет штатного кассира. Однако такой порядок ведения кассовых операций должен быть отражен в соответствующих положениях и учетной политике организации.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

За соблюдением кассовой дисциплины тщательно следит налоговая инспекция. Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, то организацию могут оштрафовать на сумму от 40 до 50 тысяч рублей, а ИП или подотчетное лицо фирмы — на сумму от 4 до 5 тысяч рублей. Все нарушения дисциплины и ответственность можно свести в один список:

1. Расчеты свыше лимита по одному договору.
2. Хранение в кассе сверхлимитной выручки.
3. Нецелевое расходование наличности.
4. Неоприходование наличности или несвоевременность создания кассовых ордеров.
5. Неправильная организация хранения наличности.

Если чек контрольно-кассовой машины не был выдан покупателю, то штраф составит 10 тысяч рублей для юридических лиц и 2 тысячи для должностных лиц. Если не используется в работе онлайн-касса или контрольно-кассовая машина, то штраф составит от 75 до 100% полученной суммы, но не менее 30 000 руб. — для организаций; от 25 до 50% полученной суммы, но не менее 10 000 руб. — для должностных лиц.

Компания сама принимает решение по сохранности наличных денег в кассе, по хранению наличности, а также по внутренним проверкам. В целом, порядок дисциплины устанавливается Центробанком РФ. На текущий момент он отражен в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Главным контролирующим органом кассовой дисциплины внутри фирмы признается главный бухгалтер.

Источники:

Порядок ведения кассовых операций.

Унифицированные формы первичной отчетной документации

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/chto-takoe-kassovaya-distsiplina/

Кассовая дисциплина в 2018 году | ПрофКассервис

Кассовая дисциплина подразумевает исполнение предпринимателем всех правил осуществления наличных денежных расчетов, установленных законодательством. В этой статье рассмотрим, как вести кассовую дисциплину при онлайн-кассах, как с ее помощью упростить процесс ведения кассы, и какая ответственность грозит предпринимателю в случае нарушений.

Кассовая дисциплина – это соблюдение, установленных российским законодательством, правил осуществления наличных денежных расчетов, которые включают в себя все виды приходно-расходных операций.

В основном кассовая дисциплина при онлайн-кассах затрагивает следующие операции:

• выплата заработной платы;
• инкассация денежных средств;
• возврат или же выдача заёмных денежных средств;
• получение или сдача денег в банк;
• расчеты с подотчетными лицами и т.д.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны применять все ООО и ИП, которые осуществляют наличные расчеты. Исключениями являются ИП и ООО на ПСН, ЕНВД (п.2 ст. 346.26 НК РФ), оказывающие услуги и вендинг. Они обязаны выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств.

Как упростить ведение кассы при помощи кассовой дисциплины

Для некоторых категорий предпринимателей законом предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовой отчетности.

Согласно постановлению ЦБ РФ, вышедшего в марте 2014 года, бизнесмены, которые владеют предприятиями, относящимися к категории малого или микробизнеса, а также владельцы ИП могут не устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели ко всему прочему могут не оформлять ПКО и РКО (приходный и расходный кассовый ордер), а также имеют возможность отказаться от кассовой книги.

Однако данные привилегии не отменяют обязанности создания платежных ведомостей при выплате заработной платы и денежных вознаграждений сотрудникам.

К категории малого бизнеса можно отнести организации, попадающие под условия закона №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У). Кратко их можно изложить следующим образом:

1. Организация отнесена к разряду потребительских кооперативов или организаций, приравненных к коммерческим (кроме муниципальных и федеральных государственных унитарных предприятий);
2. Численность подобного предприятия должна варьироваться в пределах от 16 до 100 сотрудников;
3. Доход за год не должен превышать суммы в 400 млн. рублей.
4. Если на предприятии работает до 15 человек включительно, а выручка за предыдущий год, согласно отчетности, не превысила 60 млн. рублей, данное предприятие будет отнесено к разряду микробизнеса.

Важно! Доля государственной собственности в подобных предприятиях не должна превышать 25%.

Несмотря на очевидные удобства, бизнесмен должен понимать, что, если приход денежных средств не подтверждается приходным кассовым ордером, наличные деньги могут попросту не дойти до кассы предприятия, оставшись у недобросовестного сотрудника.

В связи с чем можно сделать вывод, что упрощенное ведение кассовой дисциплины в первую очередь будет удобно предпринимателям, в штате которых отсутствуют наёмные сотрудники.

На что нельзя тратить наличную выручку

Довольно часто у владельцев магазинов или же бухгалтеров возникает вопрос, на какие статьи расходов можно тратить наличную выручку из кассы.

Для начала рассмотрим, на что предприниматель имеет право тратить наличную выручку:

1. Выплата заработной платы сотрудникам;
2. Расходы на выплаты стипендий;
3. Выдача командировочных расходов подотчетным лицам;
4. Любые другие выплаты лицам, являющимся подотчетными;
5. Расходы на товары или же услуги (за исключением оплаты ценных бумаг);
6. Страховые выплаты;
7. Оплата возвращенного товара;
8. Выдача денежных средств за неоказанные услуги/работы;
9. Выдача денежных средств на потребительские нужды владельца организации, в случае, если данные нужды относятся к категории личных;
10. Выплаты платежному агенту при осуществлении банковских операций.

Список статей расходов, на которые предприниматель не может тратить наличные денежные средства из кассы предприятия, включает в себя гораздо меньше пунктов, однако их соблюдение является строго обязательным:

1. Арендная плата;
2. Проценты по займам, а также выдача или же возврат самих займов;
3. Любые манипуляции с ценными бумагами;
4. Затраты на организацию игр из категории азартных.

Если предпринимателю необходимо осуществить одну из вышеуказанных выплат, денежные средства необходимо будет снять с расчетного счета организации.

Порядок ведения кассовой дисциплины

Что касается мероприятий, направленных на соблюдение порядка ведения кассовой дисциплины при онлайн-кассах, их предприятие разрабатывает самостоятельно.

Лимит денежных средств в кассе

Его организация определяет для себя самостоятельно. При расчете во внимание принимается сфера деятельности фирмы, примерная сумма ежедневной выручки и т.д. Вся наличность сверх установленного лимита должна быть инкассирована в банк.

Лимит расчетов наличными

Максимально допустимый лимит расчетов наличными между организациями или же индивидуальными предпринимателями не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора. Причем данный лимит будет действовать и после истечения срока действия договора.

Например, между ИП «Волга» и ИП «Беркут» был заключен договор аренды. У ИП «Беркут» после истечения срока договора осталась задолженность перед ИП «Волга» в размере 300 тыс. руб. Из общей суммы долга ИП «Беркут» только 100 тыс. руб. сможет выплатить наличными.

Прием наличных

В случае, если организация не относится к категории малого или микробизнеса, прием наличных средств производится посредством приходного кассового ордера (ПКО). Работник, принимающий документ, должен проверить наличие в нем:

• подписи бухгалтера или же руководителя;
• указания суммы в соответствии с фактически переданной суммой наличности;
• наличие подтверждающих документов, в случае указания таковых в ПКО.

Пересчет наличных денежных средств производится поштучно в присутствии передающего их лица. В случае, если сумма, заявленная в ПКО, совпадает с фактической суммой наличных денег, кассовый работник ставит печать и подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру, после чего передаёт её лицу, от которого денежные средства были получены.

Выдача наличных денег

При выдаче наличности из кассы кассир должен проверить расходный кассовый ордер (РКО) на наличие:

• подписи бухгалтера или же руководителя;
• соответствия суммы, указанной прописью, с суммой, указанной в документе цифрами.

Для того, чтобы осуществить выдачу кассир должен идентифицировать личность получателя по удостоверяющему документу (паспорту). Получатель в свою очередь должен расписаться в РКО, подтвердив тем самым факт получения денежных средств.

Порядок оформления кассовых документов

Основные документы, которые участвуют в процессе ведения кассовой дисциплины при онлайн-кассе – это ПКО и РКО.

Приходный кассовый ордер

Фиксирует факт поступления наличных денег в кассу. В документе указывается следующая информация:

• хоз. операция;
• сумма поступления;
• налог на внесенную сумму;
• документы, приложенные к ПКО;
• код подразделения, в котором денежные средства будут оприходованы.

  Данный документ соответственно названию фиксирует расход наличных денежных средств. Обязательной информацией в этом случае является:

• статья расхода;
• сумма расхода;
• получатель;
• документы, приложенные к РКО.
  Все указанные документы также регистрируются в журнале ПКО/РКО.

Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Обязанность контролировать процесс ведения кассы полностью лежит на участвующих в этом сотрудниках.

В случае, если в организации есть отдельный сотрудник, ведущий бухгалтерскую работу, то основной контроль корректного ведения операций и оформления документов будет лежать на нём.

Но в любом случае ответственность будет нести директор или же сам владелец предприятия, если речь идет об ИП.

Как проводится проверка кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина проверяется в рамках выездных мероприятий налоговой службы.

Основные аспекты, на которые обращает внимание ФНС:

1. Алгоритм оприходования выручки, наличие не оприходованных средств;
2. Соблюдение кассового лимита;
3. Состояние, исправность и наличие в гос. реестре онлайн-ККТ;
4. Соответствие кассовых документов фактическим суммам;
5. Факт выдачи/не выдачи кассовых чеков покупателям;
6. Наличие крупных сумм, выданных под отчет на необоснованно долгие сроки и т.д.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Ответственность за соблюдение установленных норм лежит на всех сотрудниках, которых в обязательном порядке необходимо ознакомить со всеми нормативными документами, приказами и инструкциями при приеме на работу.

Случается, что данный этап игнорируется владельцами бизнеса, и подпись нового сотрудника ставится скорее для галочки. Подобное отношение в будущем может сыграть злую шутку с самим предпринимателем, ведь за ошибки своих подчиненных он будет нести ответственность.

Административное наказание предусмотрено в случае следующих нарушений ведения кассовой дисциплины:

1. Превышение лимита в 100 тыс. руб. по одному контракту;
2. Не оприходованная наличность;
3. Наличные деньги хранятся не в установленном виде (вне сейфа или денежного ящика);
4. Наличность в кассе превышает допустимый лимит;
5. Трата выручки на неразрешенные цели.

В случае, если нарушения были зафиксированы в момент проверки ИП, штраф составит от 4 до 5 тыс. руб., если же нарушение допустила организация, штраф возрастет в 10 раз и составит уже от 40 до 50 тыс. руб.

Штрафы за нарушения кассовой дисциплины предусмотрены и при использовании онлайн-касс:

1.      Неприменение ККТ
ИП — от 25% до 50 % выручки проведенной «мимо» кассы, но не менее 10 тыс. руб.;
Организации — от 75% до 100%;

2.      Несоответствие онлайн-кассы требованиям законодательства
ИП — от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб.;
Организации — от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;
При допущении подобного нарушения предприниматель может получить предупреждение;

3.      Покупателю не был отправлен электронный чек или же не выдан чек в бумажном виде
ИП — 2 тыс. руб.;
Организации — 10 тыс. руб.

Соблюдение кассовой дисциплины владельцами бизнеса и сотрудниками компании процесс очень важный. Даже если не касаться ответственности руководителя, стоит подумать об удобстве для владельца организации. Чем больше порядка в документах, тем проще осуществлять контроль за деятельностью сотрудников.

Также уровень соблюдения установленных норм и правил работниками организации напрямую влияет на уровень ответственности сотрудников.

Для владельца организации кассовая дисциплина является дополнительным инструментом в деле управления своим магазином.

Источник: https://profkass.ru/kassovaja-disciplina-v-2018-godu/