Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году
Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить в бюджет. Низкие показатели – верный способ попасть в план выездных проверок. Сверьте свои показатели с нагрузкой по видам экономической деятельности в 2019 году.
Одним из приоритетных направлений деятельности финансового директора является снижение суммы налогов к уплате. Ведь переплачивать государству, недополучая заработанную прибыль, не хочет ни один собственник. Особо ценятся те специалисты, которые могут в рамках законодательства, используя различные инструменты, приблизить сумму налогов к критическому порогу – среднестатистической нагрузке на бизнес, определенной фискальной службой по отраслям деятельности. Переход через пороговое значение будет чреват для предприятия выездной проверкой.
Что такое налоговая нагрузка предприятия и зачем ее считать
Вначале разберемся с терминами. Налоговая нагрузка в абсолютном исчислении – это общая сумма платежей, которые предприятие должно уплатить в государственную казну. В относительном исчислении – это общая сумма уплаченных предприятием налогов, отнесенная к сумме выручки, полученной предприятием за релевантный период, исчисляется в процентах.
Именно вторым показателем пользуется Федеральная налоговая служба для формирования плана выездных проверок на следующий год, сравнивая показатель в сданной финансовой отчетности со среднестатистическим по отрасли. Те компании, чьи показатели ниже нормы, попадают в список подозрительных. У инспекторов возникают сомнения, не использовала и компания противозаконные налоговые схемы, ведь в рамках закона получить столь позитивный результат теоретически невозможно.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности 2019
Каждый год ФНС публикует на своем сайте среднеотраслевые показатели по видам деятельности. Последняя информация, которую служба предоставила налогоплательщикам, это показатели за 2017 год. Компаниям нужно руководствоваться этой информацией, пока ФНС России не обновит данные. Сведения за минувший год служба обычно приводит в мае, то есть ждать показатели за 2018 год стоит в мае 2019 года.
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2017 год | |
| Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % | |
| ВСЕГО | 10,8 | 3,6 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4,3 | 5,5 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,5 | 5,4 |
| лесоводство и лесозаготовки | 7,5 | 6,8 |
| рыболовство, рыбоводство | 7,9 | 5,5 |
| Добыча полезных ископаемых — всего | 36,7 | 1,8 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего | 45,4 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 18,8 | 4,1 |
| Обрабатывающие производства – всего | 8,2 | 2,2 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 28,2 | 2,4 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,1 | 4,2 |
| производство кожи и изделий из кожи | 7,9 | 4,7 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2,0 | 3,6 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 4,4 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 9,2 | 4,3 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 5,1 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 1,9 | 2,4 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 3,0 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6,3 | 2,6 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 8,9 | 3,5 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,4 | 2,4 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 8,8 | 3,9 |
| производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 9,9 | 4,3 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 12,5 | 5,3 |
| производство электрического оборудования | 6,7 | 3,0 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,7 | 4,8 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,1 | 1,7 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего | 6,8 | 2,4 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 8,1 | 2,2 |
| производство и распределение газообразного топлива | 1,3 | 1,4 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,5 | 4,5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений- всего | 8,4 | 4,8 |
| Строительство | 10,2 | 4,3 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего | 3,2 | 1,2 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2,7 | 1,1 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,1 | 0,9 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,6 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего | 9,5 | 5,7 |
| Транспортировка и хранение -всего | 6,8 | 4,8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 8,5 | 6,8 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 4,5 | 2,1 |
| деятельность водного транспорта | 9,3 | 4,1 |
| деятельность воздушного и космического транспорта | отр. | 3,0 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 14,4 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи — всего | 16,4 | 5,2 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21,3 | 6,3 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 15,4 | 9,2 |
| *- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц |
Определить вид экономической деятельности фирма может по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Для каждого вида деятельности ФНС устанавливает свою нагрузку. Например, для производителей одежды она составляет 8,1 процента, а для производителей лекарств – 6,9 процента.
Источник: https://www.fd.ru/articles/159111-nalogovaya-nagruzka
Формирование налогового бюджета
Журнал «Планово-экономический отдел», №1 за 2012 год
В современных условиях главная задача деятельностибольшинства организаций — увеличение поступления денег и сокращение платежей вбюджет. Осуществить ее поможет составление налогового бюджета, речь о которомпойдет в настоящей статье. Налоговый бюджет позволяет спрогнозировать суммы налоговых отчислений сцелью их минимизации.
Безналогового бюджетирования сложно добиться эффективности общего бюджетированияпредприятия. Ведь бюджет налогов связан с конечными формами: бюджетнымбалансом, бюджетом доходов и расходов, бюджетом движения денежных средств.
Налоговый бюджет организации представляетсобой оптимизированный на альтернативной основе результирующий свод налоговыхдоходов (экономии на налогах) и налоговых расходов компании (затрат, связанных сорганизацией налогового менеджмента, налоговым планированием, оптимизацией исамоконтролем), нацеленный на получение максимально возможного объема налоговойприбыли и эффективное ее использование.
Бюджет налогов составляется для дальнейшегорасчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налоговогобремени; формирования платежного календаря; оптимизации налогов.
Для крупных компаний холдингового типа целесообразносоставлять налоговые бюджеты каждой структуры и общий налоговый бюджет всейконсолидированной группы в целом. Решение о формировании налогового бюджетапринимается с учетом специфики деятельности и размера предприятия.
Модель такого налогового бюджета, егоструктура и варианты возможных управленческих решений представлены на рисунке.
Модель налогового бюджета организации
Формирование бюджета налогов являетсядостаточно трудоемкой процедурой. Она требует взаимодействия несколькихслужб: бухгалтерской, планово-экономической и финансовой- и зависит от многихпараметров (например, от учетной политики компании в области управленческого иналогового учета).
Место бюджета налогов в бюджетной модели компании
В сложных холдинговых структурах формирование бюджетаналогов может производиться как по компании в целом, так и по отдельным центрамответственности.
Полный бюджет налогов формируетсяв самостоятельных структурных единицах (в центрах прибыли и центрах инвестиций).Для подразделений, являющихся центрами затрат, могут быть рассчитаны следующиевиды налогов: страховые, налог на имущество, транспортный налог и др. (взависимости от специфики предприятия и конкретного подразделения). Большая жечасть налогов может быть рассчитана только по компании в целом: НДС, земельныйналог, налог на дивиденды и т.д.
Обратите внимание. Формированиембюджета налогов должна заниматься финансово-экономическая служба (отделбюджетного планирования, планово-экономический отдел, отдел планированияналоговых платежей), а расчетом отдельных параметров (например,налогооблагаемой базы) — соответствующие подразделения компании в зависимостиот распределения ответственности за бюджетные показатели.
Когда операционныебюджеты (кроме бюджета расходов и доходов) и инвестиционный бюджет будутсоставлены, соответствующий отдел может заниматься планированием налогов.
После определения«затратных» налогов и налога на прибыль формируется бюджет доходов и расходов,а также определяется чистая прибыль. Затем составляется график расчетов споставщиками и покупателями, формируется бюджет движения денежных средств ирассчитываются платежи по НДС.
Информация о перечисляемых в бюджет платежах поНДС может потребовать пересмотра бюджета движения денежных средств (в связи снеобходимостью дополнительного оттока денежных средств). Поэтому нельзястопроцентно утверждать, что окончательный вариант бюджета движения денежныхсредств готовится до составления бюджета НДС, так как изначальный вариант ещеможет корректироваться.
В свою очередь, первоначальный расчет НДС также можетизмениться. После того как бюджеты налогов составлены, формируется прогнозныйбаланс.
На какойсрок составлять бюджет?
Бюджет налогов составляется с той же периодичностью ив те же сроки, что и основные бюджеты компании (бюджет доходов и расходов,бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс). Как правило, в годовыхили квартальных бюджетах проводится помесячная разбивка, а все данные покаждому месяцу показываются отдельно. Поскольку по многим налогам отчетным илиналоговым периодом является месяц, то помесячный расчет плановых налоговыхплатежей будет оптимальным вариантом. Данный документ не является отчетным и предназначендля внутреннего пользования и внутрифирменного управления, поскольку несет всебе коммерческую тайну организации.
Источник: https://www.cfin.ru/taxes/budget.shtml
