Можно ли зачесть переплату по налогу на имущество на земельный налог

Переплата по налогу на имущество как зачесть?

Можно ли переплату по налогу на прибыль зачесть в счет уплаты налога на имущество Нет, нельзя. Зачет или возврат переплаты производит налоговая инспекция на основании заявления компании (п. Даже в размере региональной части, приходящейся на налог на прибыль.

Налог на прибыль перечисляют в два бюджета — федеральный и региональный. То есть переплату, например, по транспортному налогу (региональный налог) можно зачесть в счет недоимки по налогу на имущество (региональный налог) .

Такое правило предусмотрено статьями 50, 56 Бюджетного кодекса и пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса.

С 1 января 2008 года зачет излишне уплаченных налогов (сборов, пеней, штрафов) производится в пределах одного вида платежей (федеральных, региональных и местных) (абз.

Поэтому переплату по нему можно зачесть только в счет федеральных налогов, которые платит компания. Таким образом, переплату по налогу на прибыль (федеральный налог) можно зачесть в счет недоимки, например, по НДС (федеральный налог) , но нельзя зачесть в счет недоимки по налогу на имущество.

Рекомендуем!  Расчетный метод доначисления налогов

В пункте 1 сказано, что суммы излишне уплаченных налогов могут быть зачислены в счет предстоящих платежей по этому налогу, а также по другим налогам.

Кроме того, они могут засчитываться в качестве погашения недоимки по налогам, штрафам и пеням либо быть возвращены налогоплательщику.

И тут же идет оговорка, что зачет излишне уплаченных сумм налогов — федеральных, региональных и местных — производится строго по соответствующим видам налогов.

Другими словами, недостача и переплата могут быть зачтены в рамках одного бюджета.

НДС является федеральным налогом, небольшая часть налога на прибыль также идет в федеральный бюджет.

Система Главбух. Версия для коммерческих

Это означает, что в качестве недостачи по НДС вам может быть зачтена только «федеральная» часть переплаты по налогу на прибыль.

А вот переплату в бюджет субъекта РФ в качестве оплаты недостачи по НДС зачесть не получится.

Предприниматели при осуществлении своей деятельности платят налоги. Внесение большего размера платежа возникает и у физических лиц. Необходимо знать, как вернуть переплату по налогам.

Гражданами РФ оплачиваются следующие сборы: ООО оплачивают ЕВНД, ЕСХН, ОСНО, УСН.

При внесении любого платежа может появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет другого сбора.

Если обнаружена переплата по платежам, то сначала нужно понять, по какой причине это произошло.

Обычно данное явление возникает в следующих случаях: Переплата возвращается тогда, когда с данным фактом согласна налоговая служба.

В НК РФ говорится, что ИФНС обязана в срок 10 дней с даты обнаружения излишек оповестить плательщика об этом для принятия решения. Налогоплательщик тоже может подать заявление на возврат переплаты по налогам.

Но прежде ему нужно выполнить сверку с ИФНС по расчетам.

Это может и не выполняться, тогда инспекторы при появлении вопросов запросят документы о факте излишек.

Возврат переплаты по налогам возможен лишь в том случае, если в даты переплаты не прошло 3 лет.

Если данное явление произошло из-за налоговых органов, то возврат осуществляется в течение месяца с момента обнаружения или с даты действия судебного решения.

Но в последней ситуации ИФНС может использовать время в течение 3 месяцев для проверки и принятия решения.

Бывают и такие случаи, когда ИФНС отказывает в возврате переплаты.

Часто причиной этого является пропуск налогоплательщиком сроков исковой давности – 3 года, если это возникло по вине предприятия.

А 1 месяц предоставляется для тех случаев, когда вина на инспекции.

В этом случае роль имеет доказательство времени выявления факта.

Если плательщик может предоставить их, то с помощью суда получится вернуть излишки.

Отказ следует и при наличии недоимок у предприятия перед бюджетом.

Поскольку тогда ИФНС все равно проводит безакцептный порядок зачета.

Бухгалтерское Обслуживание и Аудит в России

Возврат переплаты по налогам возможен лишь в том случае, если в даты переплаты не прошло 3 лет.

Если данное явление произошло из-за налоговых органов, то возврат осуществляется в течение месяца с момента обнаружения или с даты действия судебного решения.

Но в последней ситуации ИФНС может использовать время в течение 3 месяцев для проверки и принятия решения.

Бывают и такие случаи, когда ИФНС отказывает в возврате переплаты.

Часто причиной этого является пропуск налогоплательщиком сроков исковой давности – 3 года, если это возникло по вине предприятия.

А 1 месяц предоставляется для тех случаев, когда вина на инспекции.

В этом случае роль имеет доказательство времени выявления факта.

Если плательщик может предоставить их, то с помощью суда получится вернуть излишки.

Отказ следует и при наличии недоимок у предприятия перед бюджетом.

Поскольку тогда ИФНС все равно проводит безакцептный порядок зачета.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Прежде чем ознакомиться, как вернуть переплату по налогам, следует узнать, какие действия возможны в этом случае. Кроме возврата, переплату по налогу, можно зачесть в имеющиеся обязательства перед бюджетом. Его выполняют лишь по налогам в пределах одного бюджета.

Решение по возврату или зачету принимается обычно лишь налогоплательщиками.

Каждый должен решать сам, что лучше из этих процедур.

Специалисты налоговых органов обычно выбирают зачет, поскольку тогда не требуется возвращать деньги.

Поэтому данный процесс проходит быстрее, к тому же нужно меньше документов.

Значение имеет и то, в каком статусе произошел излишек.

Если при переплате налоговым агентам, то суммы не учитываются, они могут быть только возвращены.

Обнаружить переплату могут как налоговые органы, так и сам плательщик. По некоторым налогам оплачиваются авансовые платежи за месяц или за квартал.

Поэтому излишки по данным налогам получится определить после составления годового отчета.

Во многих декларациях нужны указания по отчету суммы авансовых платежей и сумм годового налога. Данная ситуация возникает и тогда, если требуется уточнение отчета, по которому из-за льготы или по иной причине снижается сумма обязательства перед бюджетом.

Нередко во время зачисления налогов допускаются неточности в платежных поручениях.

Поэтому обнаружить переплату, если деньги зачислены не туда, можно, регулярно выполняя сверки с бюджетом.

Определить, есть ли излишек, можно следующими способами: Как бы ни было выявлено нарушение, нужно знать, как вернуть переплату по налогам.

Эта процедура оформляться по общепринятым правилам. Если учреждением или ИП обнаружены уплаченные излишки, то их можно вернуть или зачесть в счет другого платежа. Если организацией принимается решение о возврате на расчетный счет, то требуется написать заявление. Заявление по возврату денежных средств на банковский счет подобно декларации.

В нем необходимо написать наименование фирмы, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты счета.

После заполнения, заявление можно передать: С выполнением зачета переплаты по налогам нужно выполнить правило – зачесть платеж лишь в пределах бюджета данного уровня.

Получается, что переплата по федеральному налогу зачитывается лишь на другой федеральный.

ФНС может самостоятельно выполнять зачет с недоплатой по иному сбору. Выполнить зачет разрешено в течение 3 лет с даты переплаты.

Если компания желает выполнить зачет излишек, то требуется подача заявления в ФНС.

Сотрудники налоговой обязаны за 10 дней рассмотреть документ и потом в течение 5 дней оповестить о решении.

Ответы на вопросы пользователей Ответы на

Если они сами приняли решение о зачете, то делается это в течение 10 дней с момента выявления. Если сумма больше по сравнению с недоплатой, то налоговой выполняется зачет, то за месяц остаток зачисляется на расчетный счет.

В случае нарушения данного срока плательщику положены проценты.

Для расчета суммы сбора нужно использовать калькулятор налога.

Например, с его помощью можно рассчитать транспортный сбор.

На официальном сайте налоговой есть такие калькуляторы.

Необходимо ввести: Налоговая имеет право без разрешения плательщика снимать с него неуплаченные налоги, штрафы, пени.

Нередко данные действия происходят ошибочно, например, в орган не приходило платежное поручение или плательщик ошибся и обозначил не те реквизиты.

В этом случае налоговая должно возвращать незаконно уделенные суммы.

Если у компании есть долги по налогам, то из данного платежа часть может расходоваться на их оплату. Для возврата требуется подать заявление в ФНС, которое пишется в свободной форме.

В нем излагают обстоятельства, к нему прилагают подтверждающую бумагу, указывают банковские реквизиты.

Если они сами приняли решение о зачете, то делается это в течение 10 дней с момента выявления. Если сумма больше по сравнению с недоплатой, то налоговой выполняется зачет, то за месяц остаток зачисляется на расчетный счет.

В случае нарушения данного срока плательщику положены проценты.

Для расчета суммы сбора нужно использовать калькулятор налога.

Например, с его помощью можно рассчитать транспортный сбор.

На официальном сайте налоговой есть такие калькуляторы.

Необходимо ввести: Налоговая имеет право без разрешения плательщика снимать с него неуплаченные налоги, штрафы, пени.

Нередко данные действия происходят ошибочно, например, в орган не приходило платежное поручение или плательщик ошибся и обозначил не те реквизиты.

В этом случае налоговая должно возвращать незаконно уделенные суммы.

Если у компании есть долги по налогам, то из данного платежа часть может расходоваться на их оплату. Для возврата требуется подать заявление в ФНС, которое пишется в свободной форме.

В нем излагают обстоятельства, к нему прилагают подтверждающую бумагу, указывают банковские реквизиты.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-imuschestvo-na-zemelnyy-nalog

Заявление зачесть переплату по налогам

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Что такое КБК

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

  • один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
  • второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

  • адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
  • реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

  • номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
  • налог, по которому произошла неверная оплата;
  • номер КБК;
  • сумма (цифрами и прописью);
  • новое назначение платежа (по необходимости);
  • новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

  • наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
  • можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  • отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

В титульном листе заявления налогоплательщиком заполняются все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается заявление. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика). По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Читайте так же:  Таблица выплат пенсий по годам

В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах либо ФИО физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «На основании статьи» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится зачет.

В поле «прошу зачесть излишне уплаченную (подлежащую возмещению) сумму в размере» указывается сумма переплаты либо сумма, подлежащая зачету.

В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» указывается код налогового (расчетного) периода в соответствии с установленными требованиями:

  • для заполнения первых 2-х знаков данного показателя выбирается соответствующий код: «МС» — месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой, «Дата» — конкретная дата уплаты налога;
  • в 4-м и 5-м знаках показателя указывается: номер месяца (от 01 до 12) – для «МС», номер квартала (от 01 до 04) – для «КВ», номер полугодия (от 01 до 02) – для «ПЛ», для «ГД» — «00»;
  • в 7-10 знаках указывается год.

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Код бюджетной классификации» выбирается КБК налога или сбора, по которому числится переплата.

В поле «Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма» выбирается код налогового органа, в котором числится переплата.

В соответствующем поле указывается код вида зачета:

  • «1» — для погашения недоимки;
  • «2» — для зачета в счет будущих платежей.

Поля «Налоговый (расчетный) период (код)», «Код по ОКТМО», «Код бюджетной классификации» заполняются аналогично только в отношении налога или сбора, в счет которого происходит зачет переплаты.

В поле «Заявление составлено на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено заявление.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если заявление подает представитель налогоплательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 — если заявление представлено налогоплательщиком,
  • 2 — если заявление подано представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика либо его представителя.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Заявление о зачете переплаты по налогу — скачать

На данной странице вы сможете всегда скачать актуальный бланк заявления о зачете переплаты по налогу.

Источник: https://fiexp.ru/zayavlenie-zachest-pereplatu-po-nalogam/