Ответственность за минимизацию налогов

Легальные способы минимизации налогообложения существуют. Например:

• Первое, использование нестандартно установленных законодательством различных видов налоговых режимов и налоговых льгот.
• Второе, заранее просчитать сумму налога не возможно, поэтому из различных экономических действий налогоплательщик выбирает наиболее выгодный.

Налогоплательщику при налоговом планировании необходимо обратить внимание на следующие моменты: анализ хозяйственной деятельности; разработка и реализация налоговой схемы.

Рассмотрим, основные законные способы минимизации налогов.

Отсрочка уплаты налога на прибыль при продаже активов

Уплата налога на прибыль при увеличении капитала при продаже активов заключается в отсрочке даты совершения сделки.

Увеличение капитала на сумму рыночной стоимости актива облагается налогом по факту завершения сделки. Если стоимость активов растет, то налогоплательщик имеет право на отсрочку уплаты налога, не продавая свои активы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Или налогоплательщик для приобретения товаров может использовать свои активы в качестве залога, а не продавать его.

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж позволяет использовать преимущество различных налоговых ставок, которыми облагается конкретный вид дохода. В данном случае, рассматривается ситуация которая имеет гарантированную выручку, то есть нет риска.

Используя различные ситуации налогоплательщики показывают, что рискуют для получения льготного налогового режима. Предполагаемый риск в конкретной ситуации должен быть минимальным.

Обязательства по договорам

Договорные обязательства имеют важную роль при налоговом планировании и при определении налоговых обязательств. Возникающие обязательства по договорам, согласно части 2 Гражданского кодекса РФ, делятся на 24 группы. Например:

• Договор купли-продажи — статьи 454 – 566 глава 30 ГК РФ;
• Договор аренды — статьи 606 – 670 глава 34 ГК РФ;
• Договор займа и кредита — статьи 807 – 823 глава 42 ГК РФ;
• Агентский договор — статьи 1005 – 1011 глава 52 ГК РФ;
• Договор доверительного управления имуществом — статьи 1012 – 1026 глава 53 ГК РФ.

Налогоплательщики могут трактовать осуществляемые хозяйственные операции согласно гражданскому законодательству для выбора наиболее выгодного режима налогообложения.

Договорную политику целесообразно использовать для возможного выбора вида условий хозяйственного договора. Таким образом, одинаковые хозяйственные операции, осуществляемые организацией, можно оформить по-разному, что изменит бухгалтерский и налоговый учет результата договора.

Формирование учетной политики

При формировании учетной политики налогоплательщик, используя законные методы оптимизации налогообложения, сможет минимизировать налог, за счет увеличения собственных финансовых ресурсов.

Толлинг (применение давальческого сырья)

Организация, занимается переработкой сырья, то есть получает сырье от другой организации – заказчика. Главным моментом, применения толлинга является то, что выплату организация производит готовой продукцией или возвращает сырье в том же объеме.

Некоторые регионы снижают ставки, поэтому размер ставки налога зависит от региона, где организация зарегистрирована.

Минимизация налога методом разделения (дробления) бизнеса

Метод разделения (дробления) бизнеса позволяет минимизировать налоги путем применения УСН или ЕНВД.

Для разделения (дробления) бизнеса можно использовать один из следующих методов:

• организацию разделить на две новые компании;
• зарегистрировать новую организации ООО;
• зарегистрировать ИП, где доверительным лицом будет руководитель или учредитель организации.

Налогоплательщик выбрав один из методов должен в ИФНС направить документы, где будет разъяснен экономический эффект. Пояснением разделения (дробления) бизнеса могут быть, например:

• рост эффективности сбыта;
• увеличение объема сбыта;
• защита от банкротства;
• снижение риска;
• улучшение бизнеса.

Важно отметить, что новые компании не должны быть связаны друг с другом, даже адресами.

Минимизация налога на прибыль

Для уменьшения суммы налога на прибыль нужно полностью отразить в налоговом учете все затраты, которые относятся к учету хозяйственной деятельности. Документы, подтверждающие затраты, необходимо оформить в соответствии с требованиями законодательства.

Минимизация налога на имущество

Сумма налога на имущество зависит от остаточной стоимости основных средств, которая ежегодно уменьшается за счет износа. Поэтому, важно рассчитывать амортизацию правильно.

Последствия неправильной минимизации налогов

1. Налоги будут доначислены и их необходимо будет уплатить.
2. Будет начислена пеня за каждый день просрочки.
3. Будет выписан штраф (30%) от выявленной суммы недоплаты.
4. Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности.
5. Если выявлена крупная сумма недоплаты, то руководящих лиц организации могут привлечь к уголовной ответственности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/optimizatsiya-nalogov/minimizatsiya-nalogov-zakonnyimi-sposobami.html

Оптимизация зарплатных налогов

В статье освещены нюансы оформления отношений с индивидуальными предпринимателями.

Способы снижения налоговой нагрузки зарплатных налогов и платежей

Редкий владелец не задумывался о снижении финансовой нагрузки на свой бизнес за счет уменьшения так называемых «зарплатных» налогов (НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды). В связи с этим придумано немало схем оптимизации НДФЛ и платежей во внебюджетные фонды. Стоит сразу отметить, что если схема оптимизации налогов и платежей используется только для ухода от уплаты налогов или страховых взносов, то организация рано или поздно попадает в сферу пристального внимания контролирующих органов.

Анализ судебной практики показывает, что контролирующие органы проявляют к подобным схемам повышенное внимание. Поэтому для минимизации рисков налогоплательщику важно тщательно следить за тем, чтобы схема сохраняла экономический смысл, а формальные взаимоотношения её участников имели место в действительности. Кроме того, нельзя забывать о значении документального оформления выбранной схемы.

Пренебрежение необходимыми мерами предосторожности грозит налогоплательщику крайне негативными налоговыми последствиями.

Заключение вместо трудового договора с работником гражданско-правового договора с ИП

Применение законных схем заключается в том, что организация заключает гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ) с индивидуальными предпринимателями. При этом ИП применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Таким образом, организация-работодатель становится заказчиком услуг (работ).

Налоговая выгода от использования такого варианта оформления отношений весьма ощутима: юридическому лицу не нужно облагать выплачиваемое физическому лицу вознаграждение страховыми взносами. Кроме того, само вознаграждение облагается не 13% (НДФЛ), в случае выплаты, как физическому лицу, а единым налогом либо 6% со всей суммы полученного дохода, либо по ставке до 15% с доходов, уменьшенных на величину понесенных расходов.

Сравнение ставок налогов и взносов во внебюджетные фонды, подлежащих уплате в отношении ИП и штатного работника

Таким образом, при условном окладе 20 000 руб. сопоставим объемы годовых платежей в бюджет.

Кроме того, в договор с индивидуальным предпринимателем можно включить дополнительные условия, которые недопустимы в трудовых соглашениях. Например, в нем можно предусмотреть выплату неустойки в случае расторжения договора по инициативе одной из сторон. Это не позволит физическому лицу — индивидуальному предпринимателю внезапно бросить работу и без серьезных последствий прекратить отношения с работодателем.

Очевидно, что в осуществлении такого способа сотрудничества могут быть заинтересованы обе стороны — как сам работник (исполнитель), так и работодатель (заказчик).

налоговые риски заключения договора между организацией и ип

Данный способ оптимизации не является новым и давно известен налоговым органам. Суды часто рассматривают споры по обоснованности налоговой выгоды от применения подобных схем, однако однозначная позиция по этому вопросу еще не выработана.

Наибольший интерес по рассматриваемой теме представляет определение ВАС РФ от 10 марта 2009 г. № ВАС-2114/09. Судьи ВАС РФ отказали налоговикам в пересмотре дела в порядке надзора, косвенно признав тем самым законность подобной оптимизации. Исходя из анализа арбитражной практики, шанс для компании доказать свою правоту в суде зависит прежде всего от обоснованности такой операции. И, конечно, от тщательного документального оформления, при котором налоговые инспекторы не смогут переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые.

Суть вышеназванного дела сводится к следующему: по результатам выездной налоговой проверки налоговой инспекцией было вынесено решение о доначислении налогоплательщику сумм НДФЛ, ЕСН, пенсионных взносов. Основанием для данного решения послужил вывод налоговой инспекции о том, что индивидуальные предприниматели (72 человека), оказывающие организации услуги по гражданско-правовым договорам, фактически являлись работниками налогоплательщика. При этом налоговая инспекция ссылалась на следующие обстоятельства:

• договоры с индивидуальными предпринимателями носили длительный характер;
• регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей и их переход на УСН осуществлялись централизованно;
• все предприниматели имели счета в одном банке;
• некоторые предприниматели обеспечивались мобильной связью и спецодеждой;
• с некоторыми предпринимателями были подписаны договоры о полной материальной ответственности;
• отдельные выполняемые предпринимателями по гражданско-правовым договорам обязанности (в частности, кассира) могли выполняться только работниками организации.

Однако судебные инстанции не поддержали налоговую инспекцию, указав, что заключенные с предпринимателями договоры не содержат таких существенных условий трудового договора, как:

• место работы (с указанием структурного подразделения);
• дата начала работы;
• наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретной трудовой функции (в штатном расписании организации вообще отсутствовали должности и специальности, соответствующие услугам, оказываемым предпринимателями);
• режим работы и отдыха;
• условия оплаты труда;
• виды и условия социального страхования.

В то же время из текстов заключенных с индивидуальными предпринимателями договоров следовало, что они содержат все существенные условия гражданско-правового договора возмездного оказания услуг, а именно: определены точные параметры осуществляемой в интересах заказчика деятельности, установлено, что оплата оказанных исполнителем услуг производилась после подписания акта приема-сдачи услуг обеими сторонами, оплата производилась в размере, оговоренном сторонами в акте приема-сдачи услуг.

Существенное значение имели также данные предпринимателями объяснения, из которых следовало, что они осознанно заключили с организацией гражданско-правовые договоры в качестве индивидуальных предпринимателей, при этом организация их деятельности не имела признаков трудовых отношений.

Рассмотренное судебное дело весьма показательно и в определенном смысле добавляет уверенность при использовании налогоплательщиками схемы по оптимизации налогообложения «работник — индивидуальный предприниматель».

Определяющее значение для подтверждения обоснованности полученной налоговой выгоды будут иметь реальность и разумная деловая цель заключенных с индивидуальными предпринимателями договоров. Так, схема «работник — индивидуальный предприниматель» будет выглядеть вполне разумно при переводе в статус индивидуальных предпринимателей тех работников налогоплательщика, заработная плата которых напрямую зависела от эффективности, качества и объема работы.

Кроме того, важно, чтобы услуги (работы), оказываемые индивидуальными предпринимателями в рамках гражданско-правовых договоров, не дублировали должностные обязанности штатных сотрудников налогоплательщика. В противном случае, экономическую оправданность расходов по оплате услуг индивидуальных предпринимателей доказать будет очень сложно.

Многое также зависит от грамотного оформления договоров с индивидуальными предпринимателями.

Условия, которые недопустимо включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП, в связи с риском признания отношений трудовыми

При наличии определенных условий заключенный договор (как следствие — отношения) могут быть признаны трудовыми.

Учитывая распространенную практику «маскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые, законодатель включил в Трудовой кодекс РФ специальную статью 19.1.

Согласно ст. 19.1 ТК РФ признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

• лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения ч. 2 ст. 15 ТК;
• судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Можно выделить следующие признаки, свидетельствующие о том, что гражданско-правовые отношения фактически являются трудовыми:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zarplatnie-nalogi.html

Налоговая оптимизация — снижение налогов законными способами

Налогообложение — одна из крупных статей расходов любой организации. Действующее законодательство требует от предприятий полной и своевременной уплаты налогов, а государство внимательно следит за тем, чтобы это требования неукоснительно выполнялось. Однако в законе предусмотрены возможности для налоговой минимизации — сокращения суммы уплачиваемых налогов. Крайне важно максимально использовать законные методы, для того чтобы повысить рентабельность организации и получить конкурентные преимущества на рынке.

В разных сферах деятельности применимы различные методы и способы налоговой оптимизации, универсального рецепта не существует. В каждом случае минимизация налогов — это индивидуальный набор средств, среди которых есть как общие, так и специальные приемы. Правильный подбор этих средств — задача квалифицированных специалистов в области налогообложения.

Основные методы уменьшения налогов

Известны общие и частные методы оптимизации налогообложения. Это основная база для мероприятий по сокращению налогового бремени на организацию. Однако не все приемы одинаково применимы в тех или иных случаях, выбор средств минимизации налогов — всегда индивидуален.

Общие методы оптимизации налогов:

• смена налогового субъекта;
• корректировка типа деятельности;
• замена налоговой юрисдикции;
• повышение эффективности учета;
• формирование договорных отношений;
• использование льгот, освобождений.

Проводя налоговое планирование, специалисты в обязательном порядке анализируют каждую из указанных статей оптимизации. Последовательный анализ возможностей и рисков позволяет выявить более частные способы, которые могут быть применимы в конкретной организации. На первоначальном этапе очень важно изучить все имеющиеся ресурсы для минимизации налогов, чтобы, в конечном итоге, добиться максимального результата для компании.   

Специальные способы уменьшения налогов:

• замещение отношений;
• разделение отношений;
• уменьшение объекта налогообложения;
• передача части налоговой ответственности сателлиту;
• отсрочка платежа и т. д.

Примеры применения способов налоговой оптимизации

Замещение отношений

Распространенная практика — замещение отношений. Существует масса ситуаций, в которых применим данный способ минимизации налогов. Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам премией, что позволяет снизить налог на прибыль. Другой пример: применение договора экспорта обеспечивает нулевое налогообложение в экспортной зоне. Однако в каждом случае важно замещать не только форму, но и суть правовых отношений. В противном случае действия оптимизации могут быть признаны неправомерными, что влечет за собой ответственность руководящих лиц.

Разделение отношений

Зачастую налоговая оптимизация предусматривает разделение хозяйственных отношений. В ряде случаев возможно и целесообразно дробить одно сложное действие на несколько простых операций. Например, при проведении реставрационных работ необходимо разграничивать собственно работы, подпадающие под понятие реставрации, и капитальный ремонт, поскольку это ведет к сокращению налогового бремени.

Уменьшение объекта налогообложения

Минимизация нагрузки возможна благодаря мерам по уменьшению объекта налогообложения. Это достигается различными способами: изменение цен на товары (услуги, работы) в сделках купли-продажи, эффективная инвентаризация (списание устаревших активов), переоценка основных средств и т. д.

Передача налоговой ответственности

В некоторых случаях законом предусматривается возможность создания специального предприятия-сателлита, которое может принять на себя часть ответственности по уплате налогов. Это оправданно, если при такой реорганизации сокращается налоговая нагрузка.

Отсрочка оплаты

Отдельные положения законодательства разрешают откладывать уплату налогов на определенный срок (например, на следующий год). Это означает сохранение части оборотных средств предприятия, что позитивно отражается на его финансовом состоянии. Один из практических способов отсрочки — проведение платежей по покупкам в заключительный день отчетного периода и их перенос на следующий период.

Другие частные способы

Специалисты по налогообложению практикуют массу приемов оптимизации налогов: на прибыль, на имущество, в производстве и при смене налоговой системы.

Примеры минимизации налога на доходы:

• замена договора купли-продажи другим документов (например, поручением);
• покупка имущества частями;
• использование амортизационной премии;
• введение повышающего коэффициента.

Существуют разные подходы к оптимизации предприятий различных сфер деятельности. Так, налогообложение производственных процессов имеет свои нюансы, позволяющие сокращать налоговое бремя. В числе вариантов: расчет средней себестоимости (в случае повышения стоимости сырья), проведение ремонтных работ вместо модернизации, применение нелинейного метода и минимальных сроков амортизации.

Возможности перехода на упрощенное налогообложение

Эффективная оптимизация налоговой нагрузки возможна путем внедрения упрощенки. Упрощенная система предполагает выплату налога в размере 6% от дохода, или 15% от дохода, разделенного на расходы. Более того, законодательством отдельных регионов РФ предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки: до 1% и 5% соответственно.

Возможности оптимизации через УСН:

• рациональное разделение бизнеса;
• перевод руководителя в статус индивидуального предпринимателя;
• смена объекта налогообложения;
• применение УСН одновременно с ЕНВД.

Как видим, существует широкий спектр средств для законной минимизации налогов организации. Однако применение тех или иных способов возможно не только по одному формальному основанию, а по существу. Подобный грамотный подход позволяет избежать рисков претензий со стороны контролирующих органов.

Типичные риски и ошибки налоговой оптимизации

Государство заинтересовано в повышении собираемости платежей, от которых зависит доходная часть бюджета. Поэтому налоговые органы внимательно проверяют бухгалтерскую отчетность организаций, учитывают изменения и соотносят их с законодательством. При возникновении подозрений в отношении компании возможно возбуждение проверки, с возможными последующими санкциями. Нередко эти санкции связаны с ошибками, допущенными в ходе оптимизации налогообложения на предприятии.

Основные риски оптимизации

Необоснованное дробление бизнеса

Разделяя бизнес на ряд мелких компаний, каждая из которых работает с оптимальной системой налогообложения, следует наделять эти хозяйствующие субъекты реальной самостоятельностью. Если контролирующие органы обнаружат тесную взаимозависимость организаций, а тем более выявят факты перевода прибыли под наиболее выгодную систему — неизбежны санкции. Чтобы исключить проблемы, рекомендуется сохранять первичную документацию, в частности договоры, которые могут подтвердить доходы конкретного субъекта налогообложения.

Сомнительные контрагенты

Распространены ситуации, когда компании создают новые фирмы и через них выводят доходы, избегая уплаты значительной части налогов. Контролеры прекрасно знают о таких фирмах-однодневках и борются с ними имеющимися средствами. Если налоговые органы заподозрили вас в подобном нарушении, необходимо подтвердить обоснованность совершенных операций, а также доказать целесообразность сотрудничества с конкретным контрагентом. Желательно иметь досье на всех крупных партнеров и клиентов.

Обналичивание средств

Хорошо известна мошенническая схема, при которой имеющиеся средства обналичиваются в ходе фиктивной сделки. Для этого используются все те же фирмы-однодневки и подставные контрагенты. Чтобы предупредить возможные неприятности, следует иметь фактические подтверждения реальности проводимых в ходе оптимизации платежей. Кроме того, контрагенты должны быть реальными, готовыми дать показания со своей стороны.

Присоединение убыточной компании

Один из способов минимизации налогов — присоединение убыточной фирмы. Эта возможность предусмотрена законом, однако инспектор может вменить в вину факт фиктивности убытка или аффилированности (взаимосвязанности) объединяемых субъектов. На этот случай нужно хранить документальные подтверждения убыточности фирмы (факты сделок, обернувшихся потерями). А также следует доказать реальную заинтересованность в приобретении организации (например, интерес к кадровым, техническим ресурсам, позициям на рынке).

Распространенные ошибки налогового планирования

Профессиональный подход к налоговому планированию, в частности к минимизации налогов, позволяет избежать большинства типичных ошибок, которые допускает бухгалтерия (по причинам отсутствия должного опыта или квалификации). Ошибки бухгалтеров нередко приводят к неприятностям для компании: излишнему вниманию со стороны налоговой службы, проведению проверок и начислению штрафных санкций.

Оптимизация задним числом

Распространенная ошибка — внесение изменений в схему налогообложения задним числом. Это практически всегда приводит к вопросам со стороны проверяющих. Правильный подход — заблаговременная подготовка к переходу на новую систему. Причем, чем крупнее организация, тем дольше длится подготовительный этап.

Недостаточная информированность сотрудников

В ряде случаев инспекторы ФНС прибегают к допросам сотрудников предприятия, в отношении которого проводится проверка. Если специалисты не подготовлены, они могут дать показания против руководства. Вот почему следует вести разъяснительную работу с сотрудниками, чтобы выработать у них правильное понимание ситуации. В отдельных организациях введены специальные инструкции для персонала, предписывающие, как действовать в случае проверки.

Отсутствие первичных документов

Первичная документация для компании, занимающейся налоговой оптимизацией, крайне важна. Поэтому следует уделять пристальное внимание правильному составлению и хранению документации. В случае проверки, когда потребуется предъявить договоры, подтверждающие реальность и обоснованность операций, подготовить первичку задним числом будет очень сложно. Ошибки в первичных документах вызывают законные подозрения по отношению к налогоплательщику.

Налоговая оптимизация — комплексная работа, требующая досконального знания законодательной базы, а также опыта взаимодействия с контролирующими органами.

Затраты на реализацию схемы снижения налоговой нагрузки должны быть соразмерны с получаемой экономией. Кроме того, приступая к работе, следует четко представлять цель: это позволит, при необходимости, убедительно обосновать действия в пользу развития бизнеса.

Источник: https://bu.lotsman-bt.ru/stati/minimizaciya-nalogov-zakonnymi-sposobami/

Оптимизация налогообложения

Законная минимизация налогообложения зачастую малоэффективна и не все способы законной минимизации применимы ко все организациям. Государство постоянно работает над законодательством – сокращает количество налоговых льгот и освобождений, а также латают «дыры» в законодательстве.

Незаконная минимизация налогообложения связана с банальным уклонением от уплаты налогов, путем занижения налоговых платежей, это является нарушением законодательства Российской Федерации (ст. 198 и 199 УК РФ). Здесь идет минимизация налогов путем использования фирм однодневок, фиктивных договоров, занижение выручки, увеличение затрат и многое другое.

Минимизация налогов

Такая минимизация налогов чревата неприятными последствиями для генерального директора, поэтому большинство прибегает к другому методу. А именно сочетание законной и незаконной минимизации, как ее называют «серая» минимизация налогов.

Конечно, данная минимизация налогов требует обширных знаний налогового законодательства, умело использовать инструменты налогового планирования. Любая минимизация налогов должна осуществляться в разумных пределах и схемы минимизации налогов должны постоянно модернизироваться и подстраиваться по изменения законов.

Схемы минимизации налогов

Существующие схемы минимизации налогов строго индивидуальны, в них используется налоговые льготы, законные способы отсрочки уплаты налогов, освобождения от уплаты налогов, оффшорные организации, «организации-прокладки» и многое другое. Существуют также схемы минимизации налогов, которые завязаны на сочетании нескольких организаций с различными режимами налогообложения.

Например, схемы минимизации налогов при которых существует одна крупная организация работающая на ОСН и одна или несколько организаций применяющих УСН или ЕНВД в зависимости от ситуации.

Суть схемы минимизации налогов состоит в том, что организация на ОСН продает товар другим «своим» организациям с минимальной наценкой, а эти организации реализуют товар конечному покупателю уже по рыночной цене. Таким образом, получается, что организация на ОСН несет минимальную налоговую нагрузку, а основной доход получают «свои» организации на УСН или ЕНВД, где налоги намного меньше.

Такая схема минимизации налогообложения, несмотря на свою простоту, требует тщательной проработки специалистов: бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, иначе при проверке могут доначислить налоги по полной.

Схема минимизации налогообложения

Когда используется схема минимизации налогообложения нужно трезво оценивать риски и осознавать последствия, если что-то пойдет не так, или налоговые органы постараются признать данные сделки незаконными. Именно поэтому нужно сначала все продумать, просчитать, а потом уже делать и воплощать схемы минимизации налогообложения в жизнь. И конечно нужно сразу же готовится к худшему, собирать аргументы и доказательства, ведь возможно придется отстаивать свою позицию в суде.

Современные реалии таковы, что «презумпция невиновности» — это лишь слова, и когда начинается разбирательство со стороны госорганов налогоплательщик вынужден оправдываться за свои действия. И проверяющие органы, и суды смотрят на него с позиции «презумпции виновности».

Из-за этого схема минимизации налогообложения должна быть абсолютно прозрачна и отвечать всем пребываниям закона.

Существуют и другие способы минимизации налогов – незаконные, но они становятся все менее популярны среди предпринимателей, так как государство значительно ужесточило ответственность за их применение.

Способы минимизации налогов

Напомним, что существуют следующие способы минимизации налогов: законные (налоговое планирование) и незаконные (уклонение от уплаты налогов).

Законные способы минимизации налогов используют грамотные руководители и действуют используя грамотно построенную учетную политику, налоговые льготы, отсрочки от уплаты налогов и конечно «дыры» в законодательстве.

Незаконные или криминальные способы минимизации налогов используют бесстрашные руководители, уверенные в своей безнаказанности, либо имеющие в своем рукаве «пару джокеров», которые решат проблемы, если они возникнут.

Но даже не чистые на руку руководители понимают, что нужно выходить из тени, при этом по максимуму сохранить текущие доходы и именно оптимизация налогообложения в этом им поможет.

Понятие оптимизация налогообложения включает в себя совокупность методов и способов снижения налоговой нагрузки фирмы.

Для каждого руководителя оптимизация налогообложения обозначает что-то свое, каждый вкладывает в это понятие свое видение ситуации. Но одно остается неизменным. какой бы путь для себя не избрал директор организации, какие бы методы не использовал, он стремится снизить налоговое бремя организации при этом заработав больше прибыли.

В этом и заключается парадокс: оптимизация налогообложения снижает налоговые платежи в бюджет, при этом фактическая прибыль организации увеличивается. Это похоже на игру, и как известно в каждой игре есть свои правила, правда в этой игре налогоплательщик уже проиграл, так как все равно надо платить налоги. Но у него есть возможность уменьшить их размер, и он может это сделать по правилам (законно), либо попробовать обмануть систему и нарушить установленные правила. И каждый решает сам, какая оптимизация налогов ему по душе.

Оптимизация налогов

Если все изначально продумать, то никакая оптимизация налогов в бушующем может не понадобится. Например, если человек хочет открыть свое дело и торговать цветами в палатке или открыть маникюрный салон, то лучшим выбором для него, при условии, что ЕНВД отменили, будет УСН на 6% (доходы). При этом не ООО, а ИП. Так как ИП обязан платить ежегодно страховые взносы, и он может уменьшить налог на суму этих страховых взносов. В 2013 году можно сказать сумма не облагаемого дохода чуть больше 550 тыс. руб.

Вот яркий пример, когда оптимизация налогов происходит, еще до момента образования налогов. Такая налоговая оптимизация применима не во всех случаях и далеко не ко всем сферам бизнеса, но все же она помогает понять суть процесса оптимизации налоговых отчислений.

Еще один пример, когда оптимизация налогов происходит до момента открытия бизнеса. Предположим, вы определились с режимом налогообложения и выбрали УСН. Но в нем выделяется два объекта налогообложения: первый – доходы (6%) и второй – доходы уменьшенные на величину расходов (15%). Какой из объектов выбрать, чтобы платить меньше налогов.

Это легко можно определить, если вы имеете бизнес-план или хотя бы знаете, сколько расходов в процентном выражении будет в 1-ом заработанном рубле. Если процент затрат меньше 60%, то выгодней будет УСН 6% с доходов. Если в диапазоне 60%-80%, то тут нужно считать, так как в зависимости от белого фонда оплаты труда может быть выгодней либо УСН 6%, либо УСН 15%.

А уж если затраты больше 80% доходов, то однозначно надо выбирать УСН 15% доходы минус расходы. Это и есть простейший пример, когда налоговая оптимизация позволяет сэкономить деньги еще в начале пути.

Подведя черту всему вышесказанному можно сказать, что оптимизация налогов – это инструмент успешного бизнеса, и не стоит его недооценивать. Обратитесь к специалистам ГУ Гудвин, и вы изыщете в своем бизнесе дополнительные финансовые резервы за счет налоговой оптимизации.

Источник: https://iqnalog.ru/minimizatsiya-nalogooblozheniya/optimizatsiya-nalogooblozheniya/