Оптимизация налогов в строительстве

В этой статье:

Рекомендуем!  Представитель налогоплательщика это
Содержание
  1. Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами
  2. Временные строения не являются основными средствами
  3. Проценты по заемным средствам выгоднее отнести на счет инвестора
  4. Почему создание резерва в бухгалтерском учете помогает снизить налоги
  5. Использование давальческих материалов позволяет сэкономить на НДС
  6. Аренда земли под строительство может оказаться выгоднее приобретения участка в собственность
  7. Оптимизация налогов в строительстве
  8. Налоговая оптимизация
  9. Оптимизация налогообложения
  10. Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов
  11. Налоговая оптимизация при строительстве здания
  12. Оптимизация налогов методы и схемы 2019 — планирование налогового обложения
  13. Как уменьшить НДС к уплате в бюджет (способы оптимизации)
  14. Какие существуют способы оптимизации НДС в [year] году
  15. 5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах
  16. Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах
  17. Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-[year]
  18. Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима
  19. Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС
  20. Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы
  21. Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат
  22. Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу
  23. Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в [year] году
  24. Как провести оптимизацию в строительстве налоги
  25. Налоговый оптимум. Стоит ли заниматься оптимизацией налообложения сегодня? Мнение юриста
  26. Популярные методы оптимизации налогов в [year] году
  27. Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами
  28. Незаконные налоговые схемы в строительстве. Как делать не надо
  29. Законные способы оптимизации налогообложения
  30. 22 способа оптимизации налогов организации
  31. Обзор законных способов оптимизации налогов. В чем помогут УП, комиссионеры, аутсоринг и предприниматели
  32. 8 проверенных способов сэкономить на налогах

Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами

Оптимизация налогов в строительстве

Строительство – специфическая сфера деятельности, в том числе и в плане исчисления налогов. Поэтому у компаний, которые строят что-либо для себя или стороннего инвестора, появляются не только особые возможности сэкономить налоги, но и риск их переплатить.

Рекомендуем!  Как высчитать НДФЛ от суммы?

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). База определяется исходя из всех расходов на выполнение СМР (п. 2 ст. 159 НК РФ). Начисленный налог можно принять к вычету на конец того же периода при выполнении следующих условий: объект предназначен для операций, облагаемых НДС, и расходы на него уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ). Если эти условия не выполняются, налог учитывается в первоначальной стоимости объекта основных средств.

Однако соблюсти условия для вычета бывает проблематично или чревато налоговыми претензиями. Поэтому на практике некоторые организации обходят эту норму и изначально не начисляют налог.

Вариант первый: изменить назначение объекта. Целью строительства изначально заявляется продажа объекта. Тогда на стоимость работ НДС начислять не нужно. В дальнейшем, когда объект построен, общество меняет решение и включает его в состав основных средств.

Такой подход рискован. Компании нужно будет убедительно объяснить налоговикам (а в дальнейшем, возможно, суду) причины перемены решения. Иначе инспекторы попытаются доначислить НДС. А поскольку общество фактически не заявляло вычет налога по СМР для собственного потребления (это дело добровольное), то доначисления будут отнюдь не нулевыми.

Вариант второй: привлечь дружественную компанию. Чтобы и избежать споров, и не начислять налог с СМР для собственного потребления, привлекают дружественную компанию. И строят или монтируют объект специально по ее заказу. Построенный объект вместе с землей по цене, близкой к себестоимости, передается по акту выполненных работ партнеру. После чего строитель берет недвижимость обратно в аренду и использует в своей деятельности.

Вариант третий: привлечь к строительству подрядчиков. Если строительно-монтажные работы ведутся не только силами самой организации, но также и с привлечением сторонних подрядчиков, в облагаемую базу стоимость подрядных работ включать не надо. Ведь фраза «для собственного потребления» явно не относится к привлеченным третьим лицам, которые выполняют работу для заказчика (решение ВАС РФ от 06.03.07 № 15182/06, письмо ФНС России от 04.07.07 № ШТ-6-03/527).

Временные строения не являются основными средствами

В процессе капитального строительства (не важно для кого, для себя или для стороннего инвестора) практически всегда приходится возводить временные строения: забор вокруг стройплощадки, подъездные пути для строительной техники и т.п.

От того, как учитывать такие объекты, прямо зависит сумма налога на имущество. Существуют две точки зрения.

Временные строения являются основными средствами. Действительно, подпункт «а» пункта 3.1.8 Положения по бухучету долгосрочных инвестиций (утв. письмом Минфина России от 30.12.93 № 160) указывает, что временные здания и сооружения по их вводу в эксплуатацию зачисляются в состав основных средств. Кроме того, на первый взгляд, выполняются все условия, необходимые для принятия объекта в состав ОС на основании пункта 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: оно используется в производстве более 12 месяцев, не предполагается к продаже и способно приносить выгоду.

Временные строения не являются основными средствами. Есть аргументы, которые могут позволить рассматривать затраты на возведение таких временных сооружений в качестве текущих затрат по строительству. Причина в том, что одно из условий принятия объекта в состав ОС здесь не выполняется. В частности, в ПБУ 6/01 оно звучит так: «объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев».

Логично предположить, что операционным циклом в нашем случае является период строительства «основных» объектов, для создания которых необходимы временные сооружения. Поскольку по окончании этого процесса они подлежат ликвидации. Поэтому и с точки зрения ПБУ 6/01 они не подпадают под определение основных средств.

Выбрав второй вариант, компания экономит на налоге на имущество. Хотя его применение связано с налоговыми рисками, так как инспекторы, скорее всего, будут придерживаться иной позиции.

В споре суд может поддержать компанию. Так, в постановлении от 06.07.09 № КА-А41/6316-09 Федеральный арбитражный суд Московского округа согласился с тем, что временные строительные сооружения не являются основными средствами.

Проценты по заемным средствам выгоднее отнести на счет инвестора

У компании-застройщика существует два варианта учета затрат на уплату процентов по займам, привлеченными для целей строительства: учесть их как внереализационные расходы или включить в стоимость строящегося объекта. Налоговые последствия каждого из вариантов могут быть различными.

Экономия достигается, если инвестиционным договором предусмотрено, что разница между фактическими затратами на строительство производственного объекта и инвестиционным взносом является вознаграждением застройщика. Начисленные проценты могут либо уменьшать сумму экономии застройщика, либо относиться за счет инвестора. Какой же вариант выгоднее?

на цифрах Предположим, сумма инвестиций в строительство составила 1000 млн рублей, себестоимость строительства объекта без учета процентов – 700 млн рублей, сумма процентов по займам, привлеченным для строительства, – 50 млн рублей

Если компания учтет проценты в составе внереализационных расходов, то по этой сделке налоговые платежи составят 86,6 млн рублей, а именно:

– НДС – 45,8 млн руб. ((1000 млн руб. – 700 млн руб.) × 18 : 118);

– налог на прибыль – 40,8 млн руб. ((1000 млн руб. – 700 млн руб. – 50 млн руб. – 45,8 млн руб. ) × 20%).

Если же компания относит проценты за счет инвестора, в налоговых расходах их сумма не учитывается. Тогда по сделке налоговые платежи будут равны 80,5 млн рублей, в частности:

– НДС – 38,1 млн руб. ((1000 млн руб. – 750 млн руб.) × 18 : 118);

– налог на прибыль – 42,4 млн руб.((1000 млн руб. – 750 млн руб. – 38,1 млн руб.) × 20%).

Экономия от выбора варианта учета процентов составит 6,1 млн руб. (86,6 – 80,5).

Получается, за счет отнесения процентов на расходы инвестора застройщик уменьшает размер своего вознаграждения, с суммы которого платит НДС в бюджет. Безопаснее, если такой порядок учета процентов будет прописан прямо в инвестиционном договоре.

Что же касается реализации услуг застройщика по договору долевого строительства, то эта операция не облагается НДС на основании подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Поэтому общая сумма налогов (фактически только сумма налога на прибыль) в обоих вариантах расчета будет одинаковой.

Почему создание резерва в бухгалтерском учете помогает снизить налоги

Распространенная на практике ситуация: уже получено разрешение на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию, но расходы по нему еще осуществляются. Уменьшение налога на прибыль застройщика на такие суммы после передачи объекта инвесторам чревато спорами с инспекторами. Особенно если затраты должны были быть произведены за счет самих инвесторов, а не за счет организации.

Выход – заблаговременное создание в бухгалтерском учете застройщика специального резерва предстоящих расходов. Его формирование не запрещено инструкцией по применению плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н), следовательно, не противоречит законодательству. При этом в налоговом учете подобный резерв не создается. Формулировка учетной политики для целей бухучета может быть следующей.

детально «Обществом создаются резервы предстоящих расходов, которые включаются в стоимость объектов капитального строительства. Резервы создаются в случаях, когда существует высокая степень уверенности в том, что затраты, под которые создается резерв, будут понесены в будущем и необходимы для создания объектов капитального строительства».

Каким же образом бухгалтерский резерв поможет учесть спорные расходы при налогообложении прибыли? Через корректировку вознаграждения застройщика. Ведь в большинстве случаев оно представляет собой разницу между ценой договора и затратами на создание объекта, определяемыми по правилам бухгалтерского учета.

Сумма резерва уменьшит вознаграждение компании, облагаемое налогом на прибыль. При этом для целей налогового учета спорные затраты, осуществленные после введения объекта в эксплуатацию, не будут отражены вовсе.

В дальнейшем при получении первичных документов, подтверждающих несение зарезервированных расходов, они списываются за счет этого резерва.

Конечно, при таком учете вероятность спора с налоговиками исключать нельзя. Но у организации есть шансы отстоять свою позицию. Для этого нужно доказать, что резервируемые затраты были произведены в интересах инвестора. А на момент создания резерва расходы не осуществлялись по объективным причинам.

Например, на момент сдачи объекта инвестору жилой дом находился на временном электроснабжении, но вскоре должен был перевестись на постоянное. При этом необходимая сумма полностью оплачена электроснабжающей организации. Здесь осуществление расхода (в частности, подписание акта выполненных работ) произойдет позже фактической сдачи объекта инвестору.

Кроме того, создание такого резерва позволит снизить НДС, если услуги застройщика облагаются этим налогом. Ведь уменьшение расчетной суммы вознаграждения уменьшит и этот налог.

Тогда как без резерва НДС с затрат, произведенных после передачи объекта инвесторам, вряд ли можно будет принять к вычету. Тяжело будет доказать, что эти расходы произведены в рамках деятельности, облагаемой НДС.

Использование давальческих материалов позволяет сэкономить на НДС

Еще один пример из практики: заказчик-застройщик заключает договор подряда с генеральным подрядчиком. При этом создается объект, который будет использован в операциях, не облагаемых НДС (допустим, жилой дом). Следовательно, НДС заказчик не принимает к вычету, а включает в стоимость строительства. Генподрядчик находится на общей системе налогообложения, а материалы, необходимые для строительства, закупаются у организации, применяющей упрощенный режим.

Есть два варианта, влекущих различные налоговые последствия для обеих сторон. Либо генеральный подрядчик закупает материалы самостоятельно, включая возмещение их стоимости застройщиком в цену своей работы. Либо материалы закупает застройщик, предавая их на давальческой основе генподрядчику.

на цифрах Допустим, стоимость работ без НДС и без учета материалов составляет 1 млн рублей, стоимость использованных материалов, приобретаемых без НДС, – 2 млн рублей.

Если генподрядчик использует собственные материалы, то общая стоимость его работ составит 3 млн руб. (1 + 2). С этой суммы генподрядчик уплатит НДС в бюджет 0,54 млн руб. (3 млн руб. × 18%).

Если же генподрядчик использует для строительства материалы заказчика, то стоимость его работ так и останется равной 1 млн рублей. Следовательно, и НДС составит 0,18 млн руб. (1 млн руб. × 18%).

Налоговая экономия генподрядчика будет равна 0,36 млн руб. (0,54 – 0,18).

Получается, что, если речь идет о дружественных компаниях, работать на давальческих материалах при таких условиях выгоднее и застройщику, и генподрядчику. Ведь в целом по группе НДС, подлежащий уплате в бюджет, уменьшится.

Аренда земли под строительство может оказаться выгоднее приобретения участка в собственность

В Градостроительном кодексе сказано, что строительство ведется на принадлежащем застройщику земельном участке. Принадлежать он может как на праве собственности, так и по договору аренды. В первом случае организация уплачивает земельный налог, во втором – арендную плату. Что же выгоднее для организации? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, но здесь есть налоговый нюанс.

Как следует из письма Минфина России от 23.06.10 № 03-05-05-02/43, застройщик утрачивает обязанность по уплате земельного налога только после внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Конечно, только по той части земельного участка, которая соответствует доле покупателя помещения в праве общей собственности. Аналогичный подход Минфин России применяет и к отражению в налоговых расходах самой стоимости земельного участка (письмо от 03.06.10 № 03-03-06/1/375).

Однако на практике внесение указанных изменений в ЕГРП обычно сопряжено с большими сложностями.

А если строится жилой дом, в котором сотни квартир? Это означает, что нужно либо переплачивать земельный налог, пока все квартиры не будут распроданы, либо проходить процедуру внесения изменений в ЕГРП не один раз. При этом кадастровая стоимость участка в процессе строительства не меняется, так что даже по окончании стройки земельный налог будет весьма значительным.

Если же земля под строительство берется в аренду, то с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию арендная плата, как правило, существенно уменьшается. Это объясняется тем, что арендодателями земли обычно выступают различные муниципалитеты, которые заинтересованы в сокращении сроков строительства. Уменьшение арендной платы – это своеобразный стимул избегать долгостроя. На практике снижение может достигать 100 и более раз.

Исходя из этого, если у застройщика есть выбор, на каких правах ему будет принадлежать земельный участок, при прочих равных условиях аренда может оказаться выгоднее.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2194-sekonomit-nalogi-nasmr-iprochem-stroitelstve-mojno-neslojnymi-metodami

Оптимизация налогов в строительстве

Сохраняется также обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Остальные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. Плательщики единого налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Использование преимуществ упрощенной системы налогообложения позволяет, при определенных условиях, снижать налоговую нагрузку на хозяйствующих субъектов, экономить финансовые ресурсы за счет сокращения количества налоговых платежей, сокращать объем учетной работы и, как следствие, уменьшать налоговые риски, связанные с ошибками в расчетах налогов и применением к налогоплательщикам штрафных санкций. Однако, принимая решение о переходе на упрощенную

Налоговая оптимизация

; 3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия). Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.

Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация.

Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация.

Оптимизация налогообложения

Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы.

Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы.

В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.Вторая группа заключает в себе серые схемы.

Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих

При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому.

Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения. Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться.

При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до 6-7 звена включительно, а где-то даже и дальше.

Использование АСК НДС-2 и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».

И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт и т.

д.). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги.

Налоговая оптимизация при строительстве здания

В соответствии с положениями статьи 713 ГК РФ подрядчик может использовать предоставленный заказчиком материал, но при этом после окончания работы обязан представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала.

В соответствии с пунктом 1 статьи 740 ГК РФ по договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену.

Договор строительного подряда может заключаться на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ.

Оптимизация налогов методы и схемы 2019 — планирование налогового обложения

Существуют законные способы понижения налоговой нагрузки на предприятие или компанию оказывающее услуги населению. Существует значительная разница между такими явлениями как уклонение руководством компании от уплаты налоговых сборов и оптимизацией деятельности предприятия по налоговым отчислениям, это выражается в соблюдении законов РФ. Как правило, законными видами оптимизации и уменьшения налогового давления на предпринимательскую деятельность выражается в предоставлении льготных условий для работы.

Многие применяемые способы минимизации налоговых выплат можно причислить к не законным действиям. Когда руководством компании умышленно занижаются налоговые платежи, это приводит к уголовной ответственности.

Можно такую работу видеть по минимизации налоговых отчислений, это: временно организованные предприятия; работа по не действительным договорам; умышленное занижение получаемой прибыли;

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Затем оформляется без предоплаты, по которому покупателю поставляется товар.

Поэтому важно:

  1. проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по не совпадали.
  2. позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
  3. тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;

Задаток не является объектом налогообложения.

Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается .

Какие существуют способы оптимизации НДС в [year] году

Кроме этого, если декларация подается в бумажном виде, она не будет считаться представленной.

Иначе эффект от того, что компания обращает внимание только на одну сделку, будет минимальным.

Источник: http://dtp-sovetnik.ru/optimizacija-nalogov-v-stroitelstve-96930/

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации. Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2018-2019 годах.

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности. Бесплатно оптимизировать налоги можно с помощью этого сервиса. 

10 опасных налоговых схем, о которых известно налоговикам

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-[year]

Вид нарушения Ответственность
Налоговая Административная Уголовная
Нарушение правил учета доходов и расходов 10000-3000020 процентов от суммы неуплаченного платежа Штраф на ответственного 2000-3000 рублей
Непредоставление информации по сделкам Штраф 5000 рублей
Подача и фиксирование недостоверных данных, что стало причиной занижения обязательств 40000-80000 рублей
Неуплата или неполная уплата обязательного платежа 20 процентов от суммы недоплаты. При повторном нарушении процент увеличивается до отметки 40 Штраф 200000-500000 рублей на руководителя или принудительные работы на 5 лет и лишение права занимать руководящие должности

Смотреть:

Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент. 

Сводная таблица: все налоговые спецрежимы — 2019

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговые ставки в данном случае составляют 6 % на облагаемый доход от деятельности и 15 %, если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы. Очевидно, что оба варианта экономически выгодны по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20 %.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. 

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

В зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитайте налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно сообщите о своем выборе в налоговую. Еще рекомендую внимательно изучать региональное налоговое законодательство: иногда «на местах» устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства. Например, налоговая ставка УСН при системе «доходы минус расходы» составляет по налоговому кодексу 15%, но в Свердловской области — 7%. К сожалению, не все бухгалтеры это учитывают.

Важно! Если находитесь на спецрежиме, снижайте налоговую нагрузку с осторожностью: контролирующие органы могут расценить это как уклонение от налогов. Впрочем, возможность для налоговой оптимизации есть и в этих случаях.

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

ИП на упрощенке или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Нужно сначала заплатить фиксированные страховые взносы (ПФР и ОМС), и если взнос полностью покрывает или превышает сумму налога, налог платить не нужно. Если сумма взноса меньше налога, нужно уплатить разницу. Чтобы полностью избежать авансовых платежей по налогу, взносы лучше оплачивать до конца каждого квартала. ИП с сотрудниками тоже может сэкономить на налогах, выплатив все взносы. Но уменьшить выплату налогов в таком случае получится только наполовину.

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Важно! Будьте осторожны с дроблением бизнеса под упрощенку. За последние 4 года арбитражные суды рассмотрели более 400 дел на сумму, превышающую 12,5 млрд рублей. В рамках этих дел оспаривались ненормативные акты налоговых органов, содержащие выводы о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды из-за схем дробления бизнеса (письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895@).

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Очень важно иметь логическое обоснование одновременного применения общей системы налогообложения и спецрежима. Убедительные аргументы: начало нового направления в бизнесе, открытие компании в другом регионе, наличие заказчиков без НДС, возможность предоставления более гибких цен и т.д.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Освобождение от НДС предоставляют в срок до 12 месяцев без права отказаться от него. Однако налогоплательщик может потерять такое право, если выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб. и если плательщик начнет продавать подакцизные товары. Освобождение от НДС распространяется только на внутрироссийские операции, ввоз продукции на территорию РФ нельзя освободить от НДС (ст. 145 НК РФ).

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Пример.

Предприниматель на общей системе налогообложения приобрел у поставщика товар на 100000 рублей, а продал его за 200000 рублей. При этом он должен уплатить НДС по ставке 18 процентов: 200000*18/100=36000 рублей. Если предприниматель будет закупать товар у плательщика НДС, в бюджет ему нужно заплатить (200000-100000)*18/100=18000 рублей. Если поставщик не является плательщиком НДС, в бюджет покупателю придется уплатить полностью всю сумму налога в 36000 рублей.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ. Виды льгот:

  • Налоговые вычеты;
  • Пониженные ставки налога (например, по НДС);
  • Освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
  • Налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
  • Иные формы.

Пример.

Компания разрабатывает технологии информационной безопасности. Государство относит это направление к приоритетным. Руководитель субъекта предпринимательства оформил льготу и смог уменьшить налоговую нагрузку за счет снижения величины налога на прибыль. Дополнительно предприниматель может воспользоваться региональными льготами.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Владимир Старинский, управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры»:

Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации.

Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям — на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат.

В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ:

Для предпринимателя здесь главное – выполнить два условия. Первое – приобрести кассу, включенную в реестр ККТ. Второе – зарегистрировать ее в налоговой до 1 июля 2019 г.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку. Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в [year] году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес. Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц. Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

  • С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
  • С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
  • С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Денис Костин, управляющий партнер группы компаний «Аксиома», директор ООО «Универсальная юридическая контора»:

Главное изменение в 2019 году – это повышение ставки НДС на 2 % (с 18% до 20 %). Соответственно, стоимость работ и услуг будет повышаться, этот процесс уже начался. Для тех, кто занимается экспортом товаров, это довольно выгодно. Пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС снизится (вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб.).

Источник: https://www.business.ru/article/1438-5-proverennyh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godah

Как провести оптимизацию в строительстве налоги

149 НК РФ освобождает от оплаты НДС реализацию 67 видов товаров и услуг. 4. Способы безналоговой передача имущества: — взнос в уставной капитал; — простое товарищество; — взнос в имущество без увеличения уставного капитала; — передача имущества в целях увеличения чистых активов; — реорганизация юридического лица (выделение, присоединение); — безвозмездная передача имущества дочерней компанией.

Налоговый оптимум. Стоит ли заниматься оптимизацией налообложения сегодня? Мнение юриста

Первая – уже упомянутое общее недоверие. Приходится объяснять, что ничего незаконного клиенту не предлагается.

Оптимизация, направленная на законное получение налоговой выгоды, не имеет ничего общего с уклонением от уплаты налогов, которое влечет за собой преследование в уголовном порядке. Многие недоверчиво относятся к налоговым схемам потому, что последние вызывают раздражение у налоговых органов.

Однако здесь надо иметь в виду следующее. Как правило, налоговики отрицают наличие у них «плана» по сбору недоимки с каждой проверяемой организации. В то же время у руководителей этих организаций нет даже тени сомнения в том, что такой план существует.

Нередки случаи, когда инспектор сам сообщает, какая сумма должна быть взыскана.

Популярные методы оптимизации налогов в [year] году

Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение.

Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.

Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС.

Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета. Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над .

Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами

Чтобы и избежать споров, и не начислять налог с СМР для собственного потребления, привлекают дружественную компанию.

Если строительно-монтажные работы ведутся не только силами самой организации, но также и с привлечением сторонних подрядчиков, в облагаемую базу стоимость подрядных работ включать не надо.

Ведь фраза «для собственного потребления» явно не относится к привлеченным третьим лицам, которые выполняют работу для заказчика (, ).

В процессе капитального строительства (не

Незаконные налоговые схемы в строительстве. Как делать не надо

д. Такие работники либо не оформлены вообще, либо с каждым заключаются гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ, подряда), по которым они получают вознаграждение.

Занижение количества или завышение цены приобретаемого стройматериала при составлении акта закупки у частных лиц.

Цель данной схемы — создать на предприятии неучтенную партию или завысить себестоимость закупаемой продукции. При занижении количества осуществляется бесфактурный, безучетный отпуск стройматериалов при одновременном занижении объема реализации. В данной ситуации также может иметь место присвоение разницы между реально затраченными и отчетными суммами.

В целях завышения себестоимости выполненных строительных работ, и, следовательно, для уменьшения налоговой базы, некоторые подрядные организации применяют

Законные способы оптимизации налогообложения

Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку. Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах: Выбор ОПФ.

Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать,

22 способа оптимизации налогов организации

Это говорит о том, что нужно быть в курсе изменений, которые происходят в законодательстве, и подправлять способы оптимизации налогов организации по мере необходимости. Не стоит забывать про принципы налогового планирования, о которых поговорим ниже.

Основные принципы налогового планирования можно сформулировать следующим образом: Опора на действующее законодательство или законность. Актуальная информация по налоговым органам, судебной практике в области налоговых правоотношений, касающихся оптимизации. Взгляд в будущее. Плательщик налогов должен четко понимать, какими будут последствия от применения различных некорректных схем и способов оптимизации налогов организации, каких финансовых потерь ожидать после их применения.

Урегулирование вопросов налоговой юрисдикции.

Обзор законных способов оптимизации налогов.

В чем помогут УП, комиссионеры, аутсоринг и предприниматели

Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов. 3. Разработать грамотную учетную политику.

Выбор учетной политики и ее составление – очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше.

4. Подбор персонала и привлечение сторонних организаций для оказания услуг.

Иногда, содержа в штате целые отделы, отвечающие за тот или иной участок работы, нужно задуматься: зачем вам столько работников, какой объем работы они выполняют.

8 проверенных способов сэкономить на налогах

Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства.

Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода.

Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат.

Источник: http://disk-shetka.ru/kak-provesti-optimizaciju-v-stroitelstve-nalogi-80666/

Оцените статью
U-Alfa.ru Интернет журнал
Добавить комментарий