НДПИ федеральный или региональный налог
В этой статье:
Ндпи какой налог федеральный или региональный | Загранник
налог на добычу полезных ископаемых — НДПИ Налог, взимаемый с юридических лиц, добывающих и реализующих природные ресурсы; объектом обложения являются обороты по реализации добытых природных ресурсов. Ставки колеблются в зависимости от вида полезных ископаемых. Плательщик НДПИ… … Справочник технического переводчика
Налог на добычу полезных ископаемых — … Бухгалтерская энциклопедия
Налог на добычу полезных ископаемых — относится к числу новых обязательных платежей, установленных после принятия НК РФ. Налог введен на территории РФ с 1 января 2002 г. на основании Федерального закона от 8 августа 2001 г., дополнившего НК РФ гл. 26 Налог на добычу полезных… … Большой юридический словарь
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ — федеральный налог, взимаемый в соответствии с главой 26 НК, введенной Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 126 ФЗ. Относится к группе косвенных налогов. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ — регулирует правоотношения между государством и организациями и индивидуальными предпринимателями, которым предоставлен в пользование участок недр. Согласно гл. 26 Налогового кодекса РФ (введена в действие Федер. законом от 8 авг. 2001)… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Налог на добычу полезных ископаемых — Регулируется главой 26 НК РФ. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 334 НК… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) (Tax to extraction of natural resources) налог, взимаемый с юридических лиц, добывающих и реализующих природные ресурсы; объектом обложения являются обороты по реализации добытых природных ресурсов.… … Экономико-математический словарь
Налог на бездетность — существовал в СССР как «Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан» с ноября 1941 года на основании Указов Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 г. «О налоге на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР» и от 8… … Википедия
Читать дальше Образец доверенности между физическими лицами
Налог на имущество — Налог на имущество налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц. 1 История 2 Во Франции 3 В России … Википедия
Налог на дымовые трубы — Налог на дымовые трубы это налог на очаг, введенный в 1660 году в Англии. Объектом налогообложения являлась дымовая труба. В целях уклонения от уплаты этого налога население начало разбирать свои печные трубы и использовать соседские, либо… … Википедия
Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.
Список федеральных, региональных и местных налогов и сборов
Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены ст. 13-15 НК РФ. При этом в п. 7 ст. 12 НК РФ указывается, что помимо приведенных в ст. 13 НК РФ федеральных налогов к ним также относятся специальные налоговые режимы.
То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).
А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (п. 2 ст. 387 НК РФ).
В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).
Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы:
Читать дальше Получение водительского удостоверения в россии
| — НДС; — акцизы; — НДФЛ; — налог на прибыль организаций; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог; — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; — государственная пошлина; — ЕСХН; — УСН; — ЕНВД; — СРП; — ПСН. | —налог на имущество организаций; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог. | — земельный налог; — налог на имущество физических лиц; — торговый сбор. |
При этом необходимо иметь в виду, что зачесть между собой федеральные, региональные и местные налоги и сборы нельзя: зачет производится в рамках налогов одного вида (федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, а местные – в счет местных) (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).
Основная характеристика и различия
Итак, все фискальные платежи можно разделить на три вида: федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Ключевое отличие между этими платежами — это уровень власти, который устанавливает основные нормы и правила применения налогообложения. То есть если полномочия по определению ставки, льготы, периода и принципов переданы властям субъекта России, то и платеж считается региональным.
Однако нужно отметить, что фискальные платежи регламентированы в Налоговом кодексе РФ . То есть НК РФ является правовой основой действующей налоговой системы государства. Это значит, что муниципальные органы управления, а также власти субъекта России не вправе вводить дополнительные (новые) обязательства. В их полномочия входит конкретизация порядка налогообложения по действующим фискальным сборам.
Второе отличие — это уровень бюджета (казны), в который зачисляется платеж. Так, налоги и сборы по уровню бюджетов бывают:
- федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
- региональные — поступающие в казну субъекта (второй);
- местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий).
Третьим отличием является территориальный признак, то есть территория, на которой действуют основные принципы налогообложения. Не само обязательство, а именно порядок его применения.
Так, обязательства первого ранга применяются на территории всего государства. Принципы, правила и нормы, закрепленные в НК РФ, едины для исполнения для всей России.
Читать дальше Сосед не подписывает межевой план что делать
Особенности обременений второго ранга устанавливаются для конкретного региона. Например, власти одной области вводят региональные налоговые льготы, снижают ставки, утверждают отчетные периоды и авансовые платежи, обязательные для жителей данного региона. Следовательно, в ином субъекте могут быть приняты иные нормы.
Для сборов третьего, местного, ранга алгоритм и особенности налогообложения действуют только на территории муниципального образования. Следовательно, в отличие от местных налогов, федеральные налоги и порядок их применения не может быть изменен на муниципальном или региональном уровнях. Далее приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов.
Виды налогов в России
Итак, мы определили, что налоги бывают федеральные, региональные и местные. Также установили их ключевые отличия. Теперь определим, какие фискальные платежи следует относить к конкретному виду. Для этого распределим все действующие платежи и сборы в таблицу.
Федеральные, региональные и местные налоги, таблица:
- акцизы ;
- НДФЛ ;
- НДС ;
- на прибыль ;
- водный ;
- госпошлина ;
- специальные режимы ( УСН , ЕНВД , ЕСХН , СРП , патенты );
- страховые взносы ;
- на добычу полезных ископаемых ;
- сборы за пользование объектами животного мира .
Источник: http://zagranic.ru/2019/09/10/ndpi-kakoj-nalog-federalnyj-ili-regionalnyj/
Тема №4. Виды налогов и их классификация
Система — многообразиеналогов и сборов составляет системуналогов РФ. Система налогов РФ можетрассматриваться с различных точекзрения.
1. В соответствиис юрисдикцией
— федеральные
— региональные
— местные
В РФ действуеттрехуровневая налоговая система, чтосоответствует федеральному устройствугосударства и бюджетному устройствусистемы.
Федеральные налоги и сборы
Это налоги и сборывзимаются на всей территории РФ, вводятсяв действие НК РФ. К федеральным налогамотносятся:
— НДС
— акцизы
— НДФЛ
— ЕСН
— налог на прибыльорганизаций
— налог на добычуполезных ископаемых (НДПИ)
— водный налог
— сборы за пользованиеобъектами подводного мира и за пользованиеобъектами водных биологических ресурсов
— государственнаяпошлина
Федеральные налогисоставляют основу финансовых ресурсовгосударства.
Региональные налоги
Это налоги, которыевводятся в действие НК и законамисубъектов федерации и обязательны куплате на территории соответствующихсубъектов РФ.
При установлениирегиональных налогов законодательнымиорганами власти субъектов РФ определяютсяэлементы налогообложения:
— налоговые ставкив пределах, установленных НК
— порядок и срокиуплаты налогов
— налоговые льготыв соответствии с НК
К региональнымналогам относятся:
— налог на имуществоорганизаций
— налог на игорныйбизнес
— транспортныйналог.
Местные налоги
Это налоги, которыевводятся в действие на основании НК инормативных правовых актов представительныхорганов местной власти и обязательныдля уплаты на территории соответствующегомуниципального образования.
Местные налоги:
— налог на имуществофизических лиц
— земельный налог.
Существуютспециальные налоговые режимы: онипредусматривают особый порядокопределения эмитентов налогообложения,а также освобождение от уплаты отдельныхналогов и сборов. Сюда относят:
— системаналогообложения для с/х товаропроизводителей(единый с/х налог, Гл.26.1)
— упрощеннаясистема налогообложения (УСН)
— системаналогообложения в виде единого налогана вмененный доход на отдельные видыдеятельности (ЕНВД)
— системаналогообложения при соглашении о разделепродукции.
2. В зависимостиот метода установления налога (отпризнака переполненности)
— косвенные
— прямые.
Косвенные налоги
Косвенные налоги:
— НДС
— акцизы
Косвенные налоги,как правило, являются структурнымиэлементами цены товара. В отдельныхслучаях они относятся на расходы,уменьшающие налоговую базу при определенииналога на прибыль организации. В случае,если организация перешла на УСН илипереведена на ЕНВД, а также в случаях,если продукция организации подлежитосвобождению от уплаты этих налогов.
Остальные налогиотносятся к прямым.
3. В зависимостиот объектов налогообложения:
— налоги, взимаемыес:
а) имущества
б) дохода
в) прибыли
г) ФОТ (например,ЕСН)
— налоги, взимаемыеза совершение определенных действий(гос.пошлина)
4. В зависимостиот целевого назначения:
— общие
— целевые
Большинствоналогов РФ носит общий характер — этоозначает, что они в безъэквивалентномпорядке поступают в федеральный бюджети распределяются по различным сферамиспользования.
Целевые поступаютв конкретные фонды для удовлетворенияконкретных потребностей.
5. В зависимостиот формирования доходной части бюджета:
— собственные
— регулирующие
Собственные:полностью закреплены за бюджетомсоответствующего уровня. Все поступленияот этих налогов поступают в один бюджет.
Регулирующиеналоги — это налоги, поступления откоторых формируют часть бюджетов любогоуровня.
В налог на прибыльорганизаций:
— 6,5% — федеральныйбюджет
— 17,5% — региональныйбюджет
Итого: 24%.
6. С точки зренияисточника покрытия налогов, способаотражения в бухгалтерском учете:
— налоги, включаемыев расходы (от реализации и внереализационные)при формировании налоговой базы поналогу на прибыль организаций (расходы,снидающие налоговую базу по налогу наприбыль организаций) (ЕСН, налог наимущество организаций, транспортныйналог, земельный налог и др.)
— налоги, источникомпокрытия которых служит прибыль доуплаты налогов (налог на прибыльорганизации)
— налоги, прибыльпосле уплаты налога на прибыль
— налоги, источникомпокрытия которых является цена товара(НДС, акцизы)
Источник: https://studfile.net/preview/1475098/page:5/
Ндпи налог федеральный или региональный
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги
Местные налоги и сборы
Налоги и специальные режимы
Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019 году (таблица)
Страховые взносы
Итоги
В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.
Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.
ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК.
Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что налоговая база для конденсата с 2012 года должна определяться как его количество[1].
Налоговые ставки[править | править код]
Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится по ставке 3.8% при добыче калийных солей; 4.0% — торфа, горючих сланцев, апатитовых и фосфоритовых руд; 4.8% — руд черных металлов; 5.
5% — сырья радиоактивных металлов, соли природной и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, бокситов; 6.0% — горнорудного неметаллического сырья; 6.5% — концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); 7.5% — минеральных вод; 8.
0% — руд цветных и редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 16.5% — углеводородного сырья.
Ндпи это региональный или федеральный налог
Внимание
Однако с экономической точки зрения к таковым следует отнести нулевые ставки, понижающие коэффициенты, налоговые вычеты, а также установленные в статье 336 Налогового кодекса РФ исключения из объекта налогообложения.
Налоговые вычеты по НДПИ предусмотрены для угля (добытого после 1 апреля 2011 года) и нефти, добытой после 1 января 2012 года на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или Республики Башкортостан.
Понижающие коэффициенты корректируют базовые налоговые ставки. Коэффициенты предусмотрены прежде всего для нефти (причём для нефти есть как понижающие коэффициенты — Кв, Кз, так и повышающий — Кц).
Для независимых (от Газпрома) производителей газового конденсата также предусмотрен понижающий коэффициент.
Ндпи федеральный или региональный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой федеральный налог, взимаемый с недропользователей. Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ).
Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть.
Налогоплательщики[править | править код]
Налогоплательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В РФ практически все полезные ископаемые (за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины) являются гос.
Ндпи какой налог федеральный или региональный
Для местных и региональных сборов характерные особенности применения налогообложения устанавливают власти соответствующего ранга. Однако отступить от общих норм, закрепленных в НК РФ, власти второго и третьего уровней не вправе.
Фискальные платежи формируют доходную часть бюджета, в который средства зачисляются напрямую.
Важно
Для обязательств первого и второго уровней допустимо перераспределение между нижестоящими бюджетами. То есть предоставление средств в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.
Отметим, что данное распределение определяется в соответствии с действующим федеральным бюджетным законодательством.
А именно Бюджетным кодексом России.
Ндпи это федеральный налог или региональный
НК РФ.
Таблица 1.
Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Вид полезного ископаемого Ставка, % 1. Полезные ископаемые в части нормативных потерь; попутный газ; подземные воды, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых; полезные ископаемые при разработке некон-
7Г
диционных или ранее списанных запасов; минеральные воды, используемые налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации, и некоторые другие 2. Калийные соли 3,8 3. Торф, каменный уголь, бурый уголь, антрацит, горючие сланцы, апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды 4,0 4. Кондиционные руды черных металлов 4,8 5.
А так же добычи полезных ископаемых в отработанном сырье, отвалах и отходах;
• Не облагаются налогом подземные воды: вне государственного баланса, используемые для сельскохозяйственных нужд, добытые при проведении контрольно-ревизионных работ, используемые в лечебных целях.
Порядок уплаты налогов
На основании декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-21/727, исчисляется сумма подлежащая уплате. Расчет производится по каждому ископаемому и по каждому мету добычи в отдельности.
Платеж осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Соглашение о разделе продукции предполагает следующие особенности:
1. Уплата налогов возлагается на инвестора или оператора;
2.
Налоговая база учитывает не только отдельные виды ископаемых и мест добычи, но и виды соглашений;
3.
Соли природного и чистого хлористого натрия;Сырье радиоактивных металлов;Подземные промышленные и термальные воды;Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии;Нефелины, бокситы 6,0 Горнорудное неметаллическое сырье;Битуминозные породы;Концентраты и другие полуфабрикаты, содержащие золото;Иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки 6,5 Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;Концентраты и другие полуфабрикаты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота) 7,5 Минеральные воды 8,0 Природные алмазы, другие драгоценные и полудрагоценные камни;Кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты комплексной руды,за исключением драгоценных металлов.
Законодательство устанавливает, как следует исчислять количество добытого полезного ископаемого и каков порядок расчета стоимости всего добытого полезного ископаемого.
Количество полезного ископаемого может определяться как прямым, так и косвенным методом.
При использовании прямого метода количество добытых полезных ископаемых (ДПИ) определяется непосредственно с помощью применения измерительных средств и приборов (вес, объем извлеченного ресурса).
Косвенный метод – это определение объема добытого полезного ископаемого на основании данных о содержании добытого полезного ископаемого в общем объеме извлеченного минерального сырья.
Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Не признаются объектом налогообложения:
- общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
- добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
- полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение.
Источник: https://tulakontakt.ru/ndpi-nalog-federalnyj-ili-regionalnyj
Обязательно поделитесь с друзьями!