В этой статье:
- 1 Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать
- 2 Как открыть ИП на патенте?
- 3 Патентная система налогообложения (ПСН) – назначение, виды, переход, применение, налоги
- 4 Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП — Все о финансах
- 5 Что такое ПСН — налогообложение для ИП
- 5.1 Общее понятие о ПСН
- 5.2 Особенности законодательства
- 5.3 Особые условия по патентной системе налогообложения
- 5.4 Кто может применять ПСН
- 5.5 Подходящие виды предпринимательской деятельности
- 5.6 Переход на ПСН
- 5.7 Совмещение с другими системами налогообложения
- 5.8 Получение патента
- 5.9 Срок действия
- 5.10 Почему могут отказать в выдаче
- 5.11 Постановка на учет
- 5.12 Как происходит расчет налога
- 5.13 Оплата налогов
- 5.14 Когда прекращается право на применение ПСН
- Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать
- Как получить патент
- Сколько заплатить за патент
- Порядок и сроки оплаты патента
- Льготы для ИП на патенте
- Как вести учет доходов
- Что делать при прекращении деятельности
- Как открыть ИП на патенте?
- Что такое патент ИП
- Сколько стоит патент
- Выгодно ли работать на ПСН
- Отчетность ИП на ПСН
- Оплата патента
- Патентная система налогообложения (ПСН) – назначение, виды, переход, применение, налоги
- Что такое ПСН?
- Кто может применять?
- Ограничения
- Сколько стоит Патент?
- Как перейти на ПСН?
- Основания для отказа в ПСН?
- Отчетность
- Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП — Все о финансах
- Что собой представляет ПСН
- Преимущества и недостатки
- Процедура получения патента и необходимые документы
- Стоимость патента
- Что такое ПСН — налогообложение для ИП
- Общее понятие о ПСН
- Особенности законодательства
- Особые условия по патентной системе налогообложения
- Кто может применять ПСН
- Подходящие виды предпринимательской деятельности
- Переход на ПСН
- Совмещение с другими системами налогообложения
- Получение патента
- Срок действия
- Почему могут отказать в выдаче
- Постановка на учет
- Как происходит расчет налога
- Оплата налогов
- Когда прекращается право на применение ПСН
Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать
Главное неудобство патентной системы налогообложения такое же, как и у ЕНВД (см. «ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить»): на нее можно перевести только определенные виды предпринимательской деятельности. Полный список таких видов деятельности приведен в статье 346.43 НК РФ. В частности, в него входят:
- розничная торговля через магазины площадью до 50 кв. метров;
- услуги общественного питания — кафе, столовые и другой общепит;
- парикмахерские услуги и услуги салонов красоты;
- сдача в аренду помещений;
- ремонт одежды и обуви;
- ремонт бытовой техники и электроники;
- разработка программного обеспечения;
- фотоуслуги;
- репетиторство;
- услуги по переводу;
- дизайн интерьеров.
При этом региональные власти могут выбрать из данного списка отдельные виды деятельности и ввести ПСН только в отношении выбранных видов.
Кроме того, для применения патентной системы есть и другие ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников по всем видам деятельности, и годовой доход по «патентной» деятельности не может превышать 60 млн. рублей.
Как получить патент
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше четырех месяцев (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).
По общему правилу, патент действует в одном субъекте РФ. Региональные власти при введении ПСН могут «разбить» территорию субъекта РФ на более маленькие территории. Тогда патент применяется только в границах этих территорий. Например, Саратовская область — субъект России. Областным законом о патенте ее территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, купив патент в Саратове, вы не сможете его использовать за пределами этого города. Для осуществления деятельности на другой территории нужно будет купить второй патент.
Один патент — для одного вида деятельности. Если вы планируете заняться вторым видом деятельности или вести бизнес еще и в соседнем регионе, то придется получить второй патент или совмещать ПСН с другой системой налогообложения.
Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Но если вы планируете вести деятельность в другом регионе, то заявление можно подать в любую налоговую инспекцию этого региона. Заявление следует подавать за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если вы планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП (см. «Регистрация ИП: пошаговая инструкция»).
Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), направить по почте или в электронном виде через интернет.
Через 5 рабочих дней налоговая инспекция или выдаст вам патент, или направит уведомление об отказе. Почему могут отказать в выдаче патента:
- для вашего вида деятельности патент не действует;
- указан срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года;
- вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте;
- есть задолженность по оплате предыдущего патента;
- в заявлении не заполнены обязательные поля.
Сколько заплатить за патент
Большой плюс ПСН состоит в том, что вы заранее знаете, какую сумму налога заплатите, и эта сумма не будет меняться в зависимости от ваших доходов.
Дело в том, что сумма налога (стоимость патента) рассчитывается исходя из величины потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (налоговая база). Это фиксированная величина, которую устанавливают региональные власти. Она зависит, например, от числа наемных работников, количества транспортных средств, площади магазина или кафе.
Как было сказано выше, патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период на ПСН — весь срок, на который вы получили патент. Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда налоговики снимают ИП с учета.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если из-за изменения показателей стоимость патента увеличилась, то придется покупать еще один патент. При этом стоимость старого патента не пересчитывается. Но, если показатели уменьшаются, пересчета налога в меньшую сторону не будет.
Налоговая ставка для расчета стоимости патента составляет 6 процентов. Однако субъекты РФ могут установить нулевую налоговую ставку для вновь зарегистрированных предпринимателей. Но только в том случае, если ИП оказывают бытовые услуги или заняты в производственной, социальной и научной сферах. Подробнее см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги».
Кроме того, стоимость патента может быть снижена в Республике Крым и городе Севастополе. В этих субъектах РФ в период с 2017 по 2021 годы власти вправе уменьшить ставку до 4 процентов.
Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делают налоговики. В патенте они указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая инспекция определяет сумму налога двумя способами:
- если патент выдан на 12 месяцев, то при расчете налоговая база умножается на 6%;
- если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.
Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой службы.
Порядок и сроки оплаты патента
Сроки и порядок оплаты патента зависят от периода, в течение которого будет действовать патент. Если патент выдан на период до 6 месяцев, то он оплачивается одной суммой до окончания срока его действия.
Патент со сроком действия 6-12 месяцев оплачивается двумя суммами:
- размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента;
- оставшуюся сумму нужно заплатить до окончания срока действия патента.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.
Льготы для ИП на патенте
Патент позволяет сэкономить на уплате страховых взносов за сотрудников. Предприниматели на ПСН платят взносы на обязательное пенсионное страхование работников по тарифу 20 процентов. А взносы на медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Но эта льгота не действует, если вы сдаете недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих видов бизнеса страховые взносы за работников считаются по общим ставкам.
Платить страховые взносы по пониженной ставке можно с зарплат только тех сотрудников, которые заняты в деятельности, переведенной на ПСН. Например, у вас есть парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы заплатите страховые взносы по ставке 20%, потому что они заняты в «патентном» бизнесе, а с зарплаты продавцов магазина — по общей ставке 30%.
Кроме того, предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
При оплате патента в 2018 году учитывайте, что если вы купили онлайн-кассу, то вам полагается налоговый вычет. Сумма вычета составляет 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ. Подробнее см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое» и «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте».
Как вести учет доходов
Предприниматели на ПСН не сдают по своей деятельности налоговые декларации. Единственный документ, который нужно оформлять, — Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему (КУД). В нее записываются все доходы, которые получены от ведения бизнеса на патенте. Датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет или в кассу.
Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужно вести отдельную книгу учета.
Вы можете заполнять книгу учета доходов на бумаге либо вести ее в электронном виде, а затем распечатать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую инспекцию не нужно. Прошейте ее, заверьте подписью и печатью, и храните 4 года. Налоговики могут запросить эту книгу при проверке.
Что делать при прекращении деятельности
Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента. В этом случае нужно не забыть в течение 10 календарных дней подать заявление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете как плательщик ПСН. А как быть с оплатой патента, который использовался не весь период действия? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая часть стоимости патента была перечислена до того момента, как ИП прекратил деятельность.
1. Если стоимость патента оплачена полностью.
Налоговая инспекция сделает перерасчет стоимости патента, учитывая фактический срок ведения деятельности. Получившуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.
2. Если по патенту была выплачена лишь часть суммы.
В этом случае ИП может сам пересчитать стоимость патента исходя из фактического срока ведения деятельности, и доплатить лишь необходимую сумму. Тогда налоговикам не нужно будет делать перерасчет, а вы заплатите меньшую сумму налога.
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13769
Как открыть ИП на патенте?
Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.
Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.
Что такое патент ИП
Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.
Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.
Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.
Создать документы для регистрации ИП
Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.
Сколько стоит патент
Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.
Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.
Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.
https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE
Бесплатная консультация по налогообложению
Выгодно ли работать на ПСН
Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.
Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.
На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.
Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).
Итого:
- страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
- страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режим | Налог за год | Взносы за год | Всего в бюджет |
ИП на патенте | 7 800 рублей | 36 238 рублей | 44 038 рублей |
ИП на УСН | 36 000 рублей | 39 238 рублей | 39 238 рублей |
Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.
Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.
Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.
Отчетность ИП на ПСН
Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.
В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.
Оплата патента
Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:
- если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
- если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.
Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/
Патентная система налогообложения (ПСН) – назначение, виды, переход, применение, налоги
Наши клиенты часто интересуются особенностями Патентной системы налогообложения. В сегодняшней статье решили рассказать, что это за система, кому и когда ее выгодно использовать, какие есть особенности и ограничения.
Что такое ПСН?
ПСН — патентная система налогообложения. Одна из самых выгодных и простых систем, применять которую могут только индивидуальные предприниматели.
У ПСН действительно масса преимуществ:
-
Не надо сдавать отчетность
-
Простой учет — фиксация доходов в книге учета доходов
-
Стоимость патента рассчитывает налоговая. И эта сумма неизменна, даже если ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход, исходя из которого была рассчитана стоимость патента
-
Переход на ПСН добровольный
-
После регистрации ИП предприниматель сам определяет срок патента от 1 до 12 месяц. В соответствии с этим сроком и будет рассчитываться его стоимость.
-
Не нужно платить НДС, НДФЛ, налог по УСН и т.д.
-
Можно работать без кассового аппарата до 1 июля 2018 года. С 1 июля все ИП, занимающиеся торговлей, должны будут внедрить онлайн-кассу.
-
Патент можно применить на один из видов деятельности, совмещая таким образом ПСН и другую систему налогообложения.
Кто может применять?
Применять патентную систему налогообложения могут только Индивидуальные предприниматели. Причем, вид деятельности должен быть прописан в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Также ПСН должна быть введена региональным законом на той территории субъекта РФ, где работает предприниматель.
Ниже приведем совсем краткий перечень видов деятельности:
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Ремонт, пошив и услуги чистки одежды и обуви
- Ремонт бытовых приборов и иных изделий, а также мебели, жилья и других
- Услуги по остеклению балконов и лоджий
- Парикмахерские и косметические услуги
- Услуги фотоателье
- Тех. обслуживание и ремонт машин и автотранспортных средств
- Услуги по перевозке грузов, пассажиров
- Услуги по обучению населения
- Услуги по присмотру за больными и детьми
- Ветеринарные услуги
- Сдача в аренду жилых и нежилых помещений
- Услуги по уборке и оформлению интерьера помещений
- Изготовление изделий народных художественных промыслов и другие производственные услуги
- Производство и реставрация ковров и ковровых покрытий
- Ремонт, чеканке и гравировка ювелирных изделий, бижутерии
- Запись речи, пения и т.д.
- Услуги носильщиков на вокзалах
- Услуги платных туалетов
- Услуги по прокату
- Ритуальные услуги
- И т.д.
Кроме того, один предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.
Кстати, вам не нужно все это знать. Наши клиенты занимаются бизнесом, отдавая все финансово-правовые задачи профессионалам! Получите первую консультацию бесплатно.
Ограничения
Помимо вида деятельности (список выше) и организационно-правовой формы (ИП) предприниматель должен соблюдать еще несколько требований:
- Численность персонала не должна превышать 15 человек
- Совокупная сумма всех полученных доходов с начала года не должны превышать 60 млн. рублей
- Соблюдение сроков оплаты патента
Нарушение любого из этих требований повлечет за собой утрату использовать патентную систему налогообложения.
Сколько стоит Патент?
Как мы уже упоминали, стоимость патента рассчитывает непосредственно налоговая инспекция. Рассчитывается она по следующей формуле:
Стоимость Патента = Налоговая база * 6 * (Срок действия патента / 12 месяцев)
Налоговая база — это потенциально возможный годовой доход ИП по конкретному виду деятельности, размер которого устанавливается законодательно.
6 — это налоговая ставка.
В ряде случаев налоговая ставка может быть снижена до 0. Она устанавливается законами субъектов РФ для индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Важно учитывать, что сумма фиксированных взносов, которые платят все ИП, не уменьшит стоимость Патента, в отличие от УСН, где можно уменьшить налог на сумму этих взносов.
Как перейти на ПСН?
Для перехода на ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление и подать его в налоговую. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента.
Подавать заявление нужно по месту осуществления деятельности.
Основания для отказа в ПСН?
Налоговая может вам отказать. Вот примеры оснований:
- Проблемы с другим полученным патентам
- В заявлении указан не соответствующий требования законодательства срок действия патента (можно от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)
- Указанный вид деятельности отсутствует в перечне допустимых
Отчетность
ИП на патентной системе налогообложения не должны сдавать никакие декларации. Единственное, что нужно делать — это вести Книгу учета доходов и расходов.
Не хотите самостоятельно заниматься подобными вопросами? Будем рады полностью взять на себя финансово-правовое сопровождение вашего бизнеса. Получите первую консультацию бухгалтера бесплатно
Источник: https://dfinance.ru/blog/psn-dlya-kogo-i-kak
Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП — Все о финансах
Начиная с 2013 года, российские предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, покупают патенты, чем существенно облегчают себе жизнь. Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП продолжает работать, а выбор в ее пользу делает все большее количество россиян. Преимущества системы очевидны, хотя и недостатков она не лишена, между тем все большее количество предпринимателей выбирают именно ее.
Что собой представляет ПСН
В Налоговом кодексе Российской Федерации до 2013 года существовало понятие «упрощенки» на основе патентов, но законодатели нашли для предпринимателей более привлекательное решение в виде специальной патентной системы налогообложения (ПСН). О том, как начисляется патент, кто может использовать систему, а кому будет отказано, можно узнать, ознакомившись с нормами Федерального закона ФЗ-92 от 26 июля 2012 года. Описанию этого спецрежима также посвящена глава 26.5 в Налоговом кодексе РФ. Далее мы расскажем, что такое патент ИП – все о патентной системе налогообложения.
Главной проблемой многих предпринимателей, и особенно тех, кто работает без бухгалтера, является отсутствие специальных знаний и сложности, возникающие при ведении документации и сдачи отчетности.
Государство всячески пытается облегчить жизнь предприимчивых людей, создающих рабочие места и наполняющих бюджет страны. Специально для них была разработана новая система налогообложения, отличающаяся простой процедурой определения и выплаты налога. Оплатить налог авансом, забыв при этом про НДФЛ, имущественный и другие виды налогов – что может быть проще, казалось бы, однако не все так просто, как кажется. ПСН имеет не только преимущества, не лишена она и недостатков.
Преимущества и недостатки
Относительно молодая система сбора налогов, которой успели воспользоваться тысячи предпринимателей, доказала, что объемы учетной документации могут быть сокращены существенно.
В случае с ПСН все сводится к подаче заявления и уплате патента, причем сделать это можно, как сразу, так и частями, вплоть до окончания его действия.
К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:
- простота оформления, а получить патент можно одновременно с получением свидетельства ИП;
- отсутствие проблем с налоговой отчетности, так как необходимость в заполнении декларации, сдачи ежемесячных и ежеквартальных отчетов отпадает, бухгалтерская отчетность тоже не ведется;
- доступная стоимость налога и минимальные суммы, необходимые на оформление документов;
- помимо возможности выбора срока действия ПСН, предприниматель может выбрать для себя определенный вид деятельности из большого списка, при этом перечень разрешенных видов предпринимательства местные чиновники сокращать не могут;
- ИП, выбравший для себя этот спецрежим налогообложения имеет право работать, с физлицами, организациями и предприятиями – юридическими лицами.
Несмотря на то, что список разрешенных для ПСН видов деятельности большой, многие предприниматели затрудняются с выбором, к тому же патент позволяет заниматься только чем-то одним.
Каждый дополнительный вид деятельности предполагает покупку отдельного патента, а это увеличивает финансовую нагрузку и является одним из главных недостатков системы.
Среди негативных моментов также хотелось бы выделить:
- невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
- работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
- прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
- многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
- страховые взносы не влияют на сумму налога;
- в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.
Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.
Процедура получения патента и необходимые документы
Для перехода на патентную систему предпринимателям надо обратиться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, где будет предложено заполнить стандартное заявление. В нем указываются ИНН, фамилия, имя, отчество заявителя и адрес его проживания. В конце ставится подпись и указывается количество прилагаемых документов, а для оформления понадобятся:
- копия документа, удостоверяющего личность (в большинстве случаев – гражданский паспорт);
- копия квитанции об уплате государственной пошлины, размер которой можно узнать в налоговой предварительно, изучив информацию, представленную на стендах;
- заявление о вменении специальной системы налогообложения.
Важно! Оформление патента для тех, кто планирует заниматься такими видами деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, разносная/выносная торговля, оформлять документы придется по месту прописки.
После подачи заявления и документов, а факт их передачи подтверждает расписка, данная специалистом налоговой службы, должно пройти пять рабочих дней, после чего можно обращаться за патентом. Для его получения понадобится паспорт и расписка. Чтобы не получить отказ надо тщательно следить за правильностью вносимых данных, скорее всего будут возвращены документы с исправлениями.
Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.
Чтобы избежать перевода на ОСН, подавать документы на ПСН надо заранее – за 10 дней до окончания действия патента. Подать документы можно лично, отправив по почте, воспользовавшись электронной системой или через представителя, который должен иметь соответствующую доверенность.
Получить патент может любой предприниматель, выбравший для себя один из разрешенных видов деятельности. На выбор предпринимателя предлагается 63 варианта ведения бизнеса, при этом местные органы самоуправления не могут сокращать этот список, зато могут, по своему усмотрению, расширить его. Нет смысла перечислять все разрешенные позиции, достаточно лишь сказать, что список этот достаточно разнообразный, а выбрать свою нишу сможет большинство предпринимателей.
Большие перспективы, в частности, открываются перед предпринимателями, предлагающими услуги населению. К их числу относятся пошив и ремонт одежды/обуви, парикмахерские и косметологические услуги, химическую чистку и крашение одежды, ремонт бытовых приборов и мебели, другие услуги.
Ознакомиться со списком разрешенных для ПСН видов деятельности, как и рассчитать предварительно стоимость патента можно, посетив официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Практика показывает, что патент могут получить далеко не все предприниматели.
Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора.
Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.
Стоимость патента
Перед тем, как перейти на патентную систему налогообложения предприниматель может предварительно проверить стоимость будущего патента. Сделать это можно, заполнив специальную форму на сайте ФНС, или самостоятельно, выполнив нехитрые математические расчеты.
Формула вычисления стоимости патента не сложная – чтобы выполнить расчет нужно потенциально возможный доход умножить на налоговую ставку.
https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o
Что касается первого показателя, то его сумма вычисляется из расчета количества нанятых сотрудников, вида деятельности и места его ведения. Налоговая ставка определяется в размере 6%, хотя в некоторых случаях она может быть снижена до 0%, а узнать этом можно в налоговой службе по месту оформления.Таким образом, если предприниматель планирует вести бизнес целый год, а предполагаемая прибыль равна 200 тыс. рублей, к примеру, стоимость патента составит 12 тыс. рублей.
Часть этой суммы придется заплатить в течение 90 дней с момента получения патента, а остаток до окончания срока его действия. Некоторые сложности могут возникнуть при расчете стоимости документа за неполный год. Производную от величины предполагаемого дохода и налоговой ставки в 6% придется в этом случае умножить на количество месяцев и разделить на 12. Таким образом, если предполагаемый доход за 3 месяца составляет 100 тыс. рублей, патент будет стоить всего 1,5 тыс. рублей.
Эту сумму придется перечислить одним платежом до окончания действия патента.
В заключение хотелось бы сказать о возможности и необходимости использования при ПСН кассового аппарата. Согласно последним изменениям, ИП, работающие на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2018-го должны перейти на их использование.
Исключением являются лишь предприниматели, предлагающие услуги общественного питания (в помещении или без него) и занимающиеся розничной торговлей, торгующие в помещениях и использующие нестандартные варианты продаж. Для них этот срок продлен еще на год, а до этого можно пользоваться бланками строгой отчетности.
Прочтите также: Онлайн кассы для ИП на ЕНВД: последние новости 2018
© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya
Что такое ПСН — налогообложение для ИП
Использование ПСН даёт возможность упростить сдачу отчётности для физического лица — предпринимателя. Ещё одна положительная сторона — в большинстве ситуаций относительно низкие ставки при начислении налогов. В тексте детально рассказывается о том, как работает патентная система налогообложения.
Общее понятие о ПСН
Чтобы рассчитывать и выплачивать налоговые платежи таким способом, требуется оплатить патент. ПСН налогообложение для ИП, может длиться не более одного года.
Вот что представляет собой ПСН для ИП простыми словами. Эта система начисления и уплаты налогов полезна предпринимателям, желающим попробовать себя в новом виде бизнеса, однако не чувствующим уверенности. В такой ситуации позволяется сделать оформление всего на пару месяцев и приобрести полезный опыт.
Патентное налогообложение предусматривает свои достоинства и сложности. Вот несколько плюсов данного решения:
- Имеется такое удобство, как выбор промежутка времени для патента.
- Отсутствует необходимость сдавать отчётность по доходу ИП. Соответственно нет бюрократических процедур при сдаче. Отсутствует ответственность за несдачу или допущенные ошибки.
- Для ИП, имеющего наёмных сотрудников, требуется выплачивать за них отчисления только в ПФ (20%). На медстрахование и в Фонд соцстраха выплат не делается (за исключением ИП, занимающихся определёнными видами бизнеса).
- Закон предусматривает, что муниципальным властям разрешается расширить список допустимых видов бизнеса, но им не дано права исключать из него что-либо.
- Разрешено получать одновременно больше одного патента. Это можно сделать в различных регионах или для разных видов бизнеса.
- Стоимость оплаты часто является относительно невысокой.
У этой системы имеются также и некоторые недостатки:
- Пользоваться этим вариантом имеет возможность только физлицо, работающее ИП. Юридическим лицам нет возможности получить патент.
- Вся совокупность видов занятий, для которых доступен этот способ, относится к торговой деятельности в небольших магазинах или к бизнесу по предоставлению услуг. Для других видов такая возможность недоступна.
- Если рассматривать особенности различных налоговых режимов, то для патентной системы условия фактически являются наиболее суровыми.
- Хотя деклараций при этом сдавать нет необходимости, тем не менее учёт доходов необходимо вести в специальном журнале. Это важно потому, что при ПСН величина дохода ограничена.
- В данной системе применяется правило, что выплачивают не по результатам соответствующего периода, а на его протяжении.
Патентная система налогообложения регламентирована Налоговым Кодексом
Особенности законодательства
ПСН регламентирована Налоговым Кодексом России в гл. 26.5, которая содержит статьи с 346.43 до 346.53.
Особые условия по патентной системе налогообложения
Прибегнуть к рассматриваемому способу налогообложения можно при соблюдении следующих условий:
- Чтобы использовать ПСН необходимо быть индивидуальным предпринимателем.
- Существует верхний предел количества работников у данного ИП Он составляет 15 человек. Важно принять во внимание тот момент, что здесь рассматриваются не только те, кто занимается патентной деятельностью.
- Предел по численности относится ко всему коллективу сотрудников данного ИП.
- Невозможно совмещать ПСН с договорами о товариществе или о доверительном управлении.
- Существует ограничению по предельной величине полученных доходов от деятельности, за которую получен патент. Они рассматриваются за весь его срок. Для их подсчёта ИП ведёт специальный журнал.
Кто может применять ПСН
Это разрешено индивидуальным предпринимателям с численностью не более 15 человек. Не допускается использование теми, кто участвует в договорах о товариществе или о доверительном управлении.
Не допускается превышение суммы дохода сверх 6о миллионов руб. за год.
Подходящие виды предпринимательской деятельности
Существует список разновидностей бизнеса, где предусмотрено использование ПСН. На текущий момент их тут указано 63. Виды деятельности на патенте большей частью представляют собой услуги, которые имеют производственный характер.
Переход на ПСН
Чтобы осуществить оформление для ПСН требуется написать заявление, с использованием специального образца. Тут требуется указать идентификационный код вида предпринимательской деятельности на патенте, Инспекция рассмотрит его и примет по этому вопросу решение. Последний день, когда разрешено подавать заявление — не позже десяти суток до начала периода действия системы.
Совмещение с другими системами налогообложения
Допускается использование ПСН одновременно с любой, разрешённую физлицу, которое занимается предпринимательством. В частности, допустимо совмещение УСН и УСН Патент.
Для перехода на ПСН нужно написать заявление на получение патента
Получение патента
Когда бизнесмен регистрируется в государственных органах и хочет сразу приступить к работе по ПСН, он должен параллельно с регистрационными документами предоставить заявление по переходу на ПСН.
Начать деятельность в данной ситуации он может не ранее, 10 суток после подачи заявления. Таким же способом может быть осуществлён переход с УСН на УСН Патент.
Срок действия
Время, когда патент действителен, не может превышать года. При попытке подать документы из расчёта на другой промежуток времени, инспекция их вернёт заявителю.
Почему могут отказать в выдаче
При оформлении документов на получение патента индивидуальным предпринимателем возможна ситуация, когда налоговая сочтёт нужным отказать в этом. Причины для этого перечислены в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.45):
Подавая документы необходимо понимать, что рассматриваемая форма налогообложения доступна только для предпринимателей, которые занимающихся видами бизнеса, перечисленными в статье 346.43 НК РФ. Если заявленный род занятий не включён в указанный перечень, то заявитель не имеет права на данную систему налогообложения.
Срок действия документа указывается лишь в строго ограниченных рамках. Если указан срок, не предусмотренный в Налоговом Кодексе, то это станет причиной для отказа.
Иногда индивидуальный предприниматель прекращает заниматься тем видом бизнеса, для которого оформлял ранее патент. Право на повторное получение патента у него возникает только с начала календарного года. Если заявление подано на более ранний срок, в нём будет отказано.
Если лицо, которое хочет перейти на ПСН, ранее уже работало таким образом и не уплатило налог за использование патента, то в течение срока до погашения недоимки оно будет получать отказ при покупке оформить новый патент.
В процессе оформления документов претендент должен заполнить заявление по определённой форме. Если он по какой-либо причине не заполнил нужные графы, документы ему вернут.
Постановка на учет осуществляется по письменному требованию заявителя
Постановка на учет
Если индивидуальный предприниматель хочет перейти на ПСН, ему сначала необходимо стать на учёт в налоговую на общих основаниях. Затем требуется написать заявление о том, чтобы перейти на указанную систему налогообложения.
Как происходит расчет налога
До 2015 для ПСН регион совпадал с областью, краем или республикой. На практике это означало, что ставки налога для каждого вида деятельности устанавливались одинаковые на всей протяжённости указанной территориальной единицы.
При этом расчет налога в областном центре был таким же, как и в далёком посёлке. После этого был принят «Закон о патентной системе налогообложения» № 244-ФЗ, который внёс соответствующие изменения в НК РФ. После этого для ПСН регионом стало муниципальное образование. Однако при этом имеются исключения:
- разъездная торговля;
- автоперевозки.
Данное уточнение произвело двоякий эффект. Налоговые выплаты стали более дифференцированными. С другой — для ИП патент, налоги относятся теперь к конкретному территориальному образованию.
Платежи фиксированные. Ставка налога составляет 6%.
Объектом обложения налогом являются ожидаемые доходы от этого вида деятельности в данном муниципальном образовании за срок действия патента. Данная сумма определяется нормативными актами, принятыми местными органами власти.
Муниципальные власти в своих документах указывают ожидаемый доход за год. Он законодательно ограничен. В качестве максимальной суммы указан миллион рублей. Однако также предусмотрен инфляционный коэффициент, в 2018 г. составляющий 1,481. Поэтому, максимальная сумма рассматриваемого дохода определяется как произведение этих величин (1 481 000 руб).
Однако для некоторых видов деятельности максимальную сумму разрешено сделать больше:
- для услуг в автотранспортной сфере, при ремонте и техобслуживании машин — в три раза.
- до пяти раз в городах, у которых количество населения превышает миллион.
- для розничной торговли, общепита, сдачи объектов недвижимости в аренду увеличить сумму можно в десять раз.
Надо заметить, что такое повышение не является произвольным. Оно рассчитывается по определённой формуле, которая учитывает численность работников, площадь торговых помещений или другие параметры, которые характеризуют рассматриваемый вид бизнеса.
При переходе на ПСН нужно правильно вести расчеты суммы налога необходимой для оплаты
Оплата налогов
Патентный налог заменяет налоговые платежи по подоходному налогу, НДС (за исключением такого, который платят при импорте товара в Россию), налог на недвижимое имущество (используемое в патентуемой деятельности).
Если время действия не превышает 6 месяцев, конечный срок уплаты — последний день действия патента.
Если он выдан на более долгий срок, то треть нужно уплатить за первые 90 дней, остальную сумму до конца срока действия патента.
Когда прекращается право на применение ПСН
Это может произойти при выполнении одного из следующих условий:
- Количество сотрудников превысило 15 человек.
- Доход от патентуемой деятельности за год превысил 60 миллионов руб.
При переходе на ПСН необходимо взвесить положительные и отрицательные стороны такого решения. В некоторых случаях это может быть выгодным для ИП решением.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/chto-takoe-psn-nalogooblozhenie-dlya-ip.html