Налог на имущество нулевка

Нулевая декларация по налогу на имущество 2019 — организаций, заполнение, юридических лиц

Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2019 году?

Кто подает?

Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

Сроки

В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

Законодательная база

Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

Юридических лиц

Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

Организаций

Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

Заполнение

Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

• В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
• Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
• В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения. При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

• необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
• денежные единицы указываются в рублях без копеек;
• буквы и цифры пишутся четко крупно;
• при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

• лично посетив отделение ФНС;
• воспользовавшись курьерской службой;
• почтовым отправлением заказного письма;
• на электронных ресурсах.

Образец декларации по налогу на имущество здесь.

Льготы

В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

Ответственность за несдачу

Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

На видео о подаче декларации

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

Нулевая декларация по налогу на имущество: пример — Предприятие Инфо

Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2018 году?

Нулевая декларация по налогу на имущество: как заполнить?

Все налогоплательщики, выплачивающие налог на имущество, обязуются сдавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество, то есть все организации, владеющие объектами налогообложения, облагаемыми по кадастровой или балансовой стоимости.

Форма подачи декларации по имущественному налогу

Организации по итогам минувшего календарного года передают в ИФНС декларацию по налогу на имущество по утверждённой Приказом ФНС форме.

В декларации указывается сумма налога, исчисленная как из кадастровой, так и из банковской стоимости имущества.

Способы подачи декларации по налогу на имущество

В налоговую инспекцию декларацию по имущественному налогу можно направить одним из трёх существующих способов:

1. В двух экземплярах в бумажном виде через представителя либо при личном посещении налогового органа. Один экземпляр отчёта остаётся в отделении ИФНС, на втором проставляются отметки о принятии, после чего копия возвращается налогоплательщику. Подтверждением своевременной подачи документа в случае возникновения споров послужит штамп с датой получения ИФНС декларации.
2. Ценным письмом по почте с описью вложения. В данном случае опись вложения и квитанция с указанной датой отправки письма послужат доказательством отправки декларации.
3. Посредством операторов электронного документооборота в электронной форме по ТКС.

Организации, чья численность сотрудников превышает 100 человек, обязаны подавать отчётность в электронном виде.

Сдача декларации через представителя требует составления доверенности, которая будет заверена печатью компании и подписью руководящего лица.

Некоторые отделения ИФНС могут предъявить следующие требования при сдаче отчётности на бумажном носителе:

• Предоставить декларацию в электронной форме на флешке или дискете;
• Отпечатать на декларации штрих-код, который дублирует содержащуюся в отчёте информацию.

Такие требования не предусматриваются НК РФ, однако довольно часто встречаются на практике и могут повлечь за собой отказ в приёме декларации.

Сроки предоставления декларации

За налоговый период декларация по имущественному налогу предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за отчётным периодом.

Крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день в том случае. Если 30 марта выпадает на праздничный либо выходной день.

Количество деклараций по имущественному налогу

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ и Приказам ФНС России декларация заполняется по месту нахождения:

• Юридического лица;
• Обособленного подразделения с отдельным балансом;
• Недвижимого имущества, находящегося в месте, отличном от расположения организации или ОП, обладающего отдельным балансом.

Ответственность

Компании в случае нарушения сроков сдачи декларации по имущественному налогу грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый неполный или полный месяц, прошедший с установленного дня сдачи декларации и до дня её предоставления.

При этом на размер штрафа накладываются следующие ограничения: Максимальный лимит – не более 30% от суммы налога; Минимальный – не менее 1000 рублей.

На руководителя организации также может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Заполнение декларации по налогу на имущество

Декларация по имущественному налогу состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1. В нём отражаются суммы налога, должные к уплате в бюджет;
• Раздел 2. Осуществляется расчёт налога согласно балансовой стоимости имущества;
• Раздел 3. Расчёт налога согласно кадастровой стоимости имущества.

Даже если у налогоплательщика нет объектов имущества, отражаемых в разделах 2 и 3, в налоговые органы предоставляются все листы декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации

В титульном листе указываются данные организации и сведения о самой декларации. Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь, в то время как раздел 3 заполняется первым.

В раздел 3 вносятся сведения о каждом объекте имущества, налог по которому рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. Собственно, раздел 3 заполняется столько раз, сколько у организации имеется подобных объектов недвижимости.

Прочерки во всех полях раздела 3 ха исключением КПП и ИНН проставляются в том случае, если облагаемой по кадастровой стоимости налогом недвижимости у организации нет.

Если организация являлась владельцем недвижимости не на протяжении всего отчётного периода, то в строке 090 отмечается коэффициент, соответствующий соотношению количества целых месяцев, на протяжении которых объект являлся собственностью, к 12 месяцам года.

Месяц, в котором было зарегистрировано прекращение или возникновение права собственности, считается за полный.

В декларации по налогу на имущество может быть несколько разделов 2.

Такое бывает в случаях, когда на территории, контролируемой одной ИФНС, Организации принадлежат два здания с различными кодами ОКТМО.

Соответственно, требуется заполнение сразу двух разделов 2. Если в отношении данного имущества применяется, к примеру, пониженная ставка
налога, то заполняется ещё один раздел 2 декларации.

Остаточная стоимость основных средств организации за исключением земельных участков указывается в строке 270 раздела 2:

• Включённых в первую или вторую амортизационную группу ОС;
• Объектов, облагаемых налогом согласно их кадастровой стоимости;
• Имущества, находящегося на балансе ОП.

Показатели строки 270 должны оставаться одинаковыми в том случае, если организация отчитывается по месту как своего нахождения, так и ОП.

В разделе 1 предусматривается шесть блоков строк 010-040, в которых отражаются суммы налога к уплате согласно кодам ОКТМО:

• В строке 010 отмечается код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• В строке 020 – КБК;
• В строке 030 – сумма уплачиваемого налога;
• В строке 040 — сумма уменьшаемого налога.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/nalogi/nulevaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo-primer.html

Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за [year] год

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год.

В связи с некоторыми трудностями в понимании того, можно получить нулевую ставку или нет, налоговая служба дала разъяснения по заполнению второго раздела декларации. С ним и нужно ознакомиться, чтобы избежать проблем с ФНС.

Нужно ли подавать

Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

Роль и требования к данным

В связи с изменениями Налогового кодекса в 2019 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

• деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
• во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
• не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
• если работа предприятия была остановлена.

Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

• ФИО того, кто совершает уплату налога;
• ИИН;
• понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
• паспортные и регистрационные сведения;
• тип корректировки.

Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

Особенности налога на имущество организаций

Главные положения

В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

Льготные объекты следует отделить от прочих	Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела. И в 130 строке нужно будет указать необходимый код по льготе.
Активы двух групп отражаются в документе	Согласно письму ФНС от 7 августа 2019 года №БС-4-11/13906, в строке 270 должны быть данные о стоимости средств из первой и второй групп по амортизации. При этом в расчет налога эти цифры не входят.
Третий раздел заполняется по каждому из объектов	В этом разделе указываются сведения по объектам кадастровой стоимости. Даже если имущество отсутствует, следует заполнить ИНН, КПП и проставить порядковый номер страницы. В оставшихся графах ставят прочерки. При этом если на балансе учреждения есть имущество, для каждого из объектов следует заполнить отдельный лист.

Условия, сроки и ответственность

При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

• Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
• Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
• Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
• Недопустимо использовать двустороннюю печать.
• Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
• Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
• Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
• Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.

Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

Стандартными считаются такие сроки:

• до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
• за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
• в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.

В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

В Налоговом кодексе РФ в статье 119, пункте 1 указано, что за непредставление налоговой отчетности предусмотрен административный штраф. Его размер зависит от той суммы налога, которую следовало заплатить. Обычно этот показатель составляет 5 процентов от суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

Объекты деятельности

Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

Статья 373. Налогоплательщики

К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

• движимые и недвижимые;
• полученные в аренду или в постоянное использование;
• переданные на основании доверенности;
• присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.

Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за [year] год

ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

На первом следует указать такие данные:

• ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
• ФИО предпринимателя или название организации;
• ОКВЭД, сведения о директоре компании;
• дата и подпись.

На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

Последняя страница должна отражать налоговую ставку. Остальные ячейки не заполняются — в них ставят прочерки.

Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.

Подробный алгоритм

Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

Третий раздел следует заполнять в отношении каждого имущественного объекта. При этом налог на него рассчитывают по кадастровой стоимости. Если такой недвижимости в собственности компании нет, что следует поставить прочерки во всех графах, кроме ИНН и КПП.

В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

• которое включено в первую и вторую группы амортизации;
• здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
• объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.

В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

Расшифровка кодов строк такова:

010	Подразумевает под собой указание кода ОКТМО, согласно которому будет производиться оплата сбора.
020	Это код бюджетной классификации.
030	Строка для внесения размера суммы налога, которую следует заплатить.
040	Сумма, на которую налог следует уменьшить.

Для заполнения строки 030 потребуется сумма налога, полученного из балансовой стоимости и сумма налога по кадастровой стоимости. При этом коды ОКТМО должны быть одинаковыми.

Сложные ситуации

Бывают ситуации, при которых заполнение декларации усложняется.

Чаще всего трудности возникают в трех случаях:

Нет объектов	Если имущество, подлежащее налогообложение отсутствует, то организация автоматически не является плательщиком налогов. Исходя из этого, подавать документацию в налоговую данное предприятие не должно.
Все имущество подлежит льготе	Предоставляемые государством льготы для налогообложения имущества могут распространяться на весь спектр деятельности предприятия. В таких ситуациях организация не уплачивает налог, однако не перестает быть налогоплательщиком. Поэтому заполнять декларацию такое предприятие обязано в соответствии с общим порядком.
Остаточная стоимость равна нулю	Если все имущество, которое облагается налогом является амортизационным и его остаточная цена равняется нулю, то налог к уплате будет отсутствовать. В связи с этим налог будет нулевым, но сам факт налогообложения остается. Исходя из этого, предприятие должно предоставить налоговую декларацию даже по объектам с нулевой остаточной стоимостью.

Стоит помнить, что отсутствие суммы к уплате налога не снимает с налогоплательщика обязанности предоставления отчета в налоговую инспекцию. Ведь обязательства как по объекту, так и по плательщику налога остаются.

Заполнение налоговой декларации на имущество — несложный процесс. Важно определить ситуацию, когда ее можно не подавать и ту, когда сдача отчетности обязательна даже с нулевыми показателями.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Зачем нужна нулевая декларация

Изменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2016 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2017 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

1. Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
2. Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Необходимость для ИП

Сдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:

1. Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
2. Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
3. Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
4. В случае прекращения деятельности.

Нюансы

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2019 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2019 года за 2017.

Обязательные данные

Трудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:

1. ФИО плательщика.
2. ИИН.
3. Коды:
   • Категории физлица.
   • Удостоверения личности.
   • Налогового периода.
   • ОКАТО.
4. Данные паспорта и регистрации.
5. Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

• Помарки и исправления.
• Не правильное указание кодов.
• Использование корректоров.
• Отсутствие подписи плательщика на всех листах.

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Что и как заполнять

Для бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
2. Физлица.
3. Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
4. Собственники фермерских хозяйств.
5. Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
6. Те, кто получил выигрыш в лотерее.
7. Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
8. Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Заполнять бланк можно на компьютере, используя специальную программу или в бумажном формате. При этом разрешено использовать пасту синего, черного или фиолетового цвета. При самостоятельной распечатке на одном листе можно размещать  только одну страницу.

Особенности заполнения:

1. Можно использовать цифры и буквы для заполнения.
2. Пустые строки оставлять нельзя обязательно следует делать прочерк.
3. Если указываются суммы, то только в рублях.

Как подать отчет

Подается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.

Вывод

Сложностей с заполнением налоговой нулевой отчетности нет. Сдача этого обязательного бланка убережет от штрафов и ответственности перед законом. На все про все уйдет не более часа, зато совесть будет чиста.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/nulevaya-deklaraciya.html

Налог на имущество нулевой

Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения. Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой. То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль.

Новые расчеты по налогу на имущество уже можно применять

Вносятся изменения в налоговое законодательство, и, как следствие, меняются декларации по соответствующим или заменяются совершенно новыми. Этот процесс в очередной раз коснулся и налога на имущество.

В пункте 3 данного приказа указывается, что он применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2019 года.

То есть в течение этого года организации вправе отчитываться по формам, установленным Приказом ФНС России от 24.

Должна ли организация сдавать нулевые декларации по налогу на имущество, если имущество, которое есть у нее на балансе, налогом не облагается? Нужно ли в случае необходимости подачи нулевой декларации указывать в ней остаточную стоимость основных средств?

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация ОС), компьютеры включены во вторую амортизационную группу, а структурированная кабельная сеть — в шестую амортизационную группу.

Структурированная кабельная сеть является движимым и принята на учет в 2013 году.

Нулевая декларация по налогу на имущество [year]

Ошибаются все. И случается, что организация, правильно рассчитав на прибыль, неверно распределяет его между бюджетами.

Будет ли в этом случае оштрафована организация за неуплату/неполную уплату? Минфин говорит, что нет. С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

Согласно изменениям в п. 1 ст. 373 НК РФ плательщиками на являются лишь те организации, которые имеют на своем балансе облагаемые данным налогом основные средства.

Это означает, что компаниям, не имеющим собственных основных средств, больше не нужно представлять «нулевые» декларации по налогу на имущество, ведь подача деклараций — это обязанность налогоплательщиков.

Вопросы, связанные с налогообложением, тревожат многих людей.

Чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций, крайне важно знать законодательство.

Следует тщательно изучить пункты, в которых высвечиваются данные проблемы. Только правильный подход позволит не столкнуться с неприятными моментами.

Любая организация, частные предприниматели должны подавать декларацию, в которой указана информация относительно имущества, приобретенного в течение года или имеющегося.

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций: расчет налога, пример заполнения

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам.

Поэтому при решении вопросов о порядке исчисления и уплаты данного налога следует руководствоваться не только нормами Налогового кодекса, но и положениями соответствующих законов республик, краев, областей, автономных округов, автономных областей или городов федерального значения.

При этом именно законодательным (представительным)

Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2019: главное

Расчет авансовых платежей по на имущество сдают, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды по налогу на имущество. Расчет сдают компании, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. Если таковых объектов нет, сдавать расчет не нужно.

Если на балансе компании объекты, подпадающие под льготу по на имущество (но объектом, тем не менее, признаваемые), надо сдать нулевой расчет по авансовым платежам.

Онлайн журнал для бухгалтера

Так, Федеральный закон от 30 октября 2009 года № 242-ФЗ уточнил термин «налогоплательщик налога на организаций», которое содержит п. 1 ст. 373 НК НФ. Это только те компании, которые имеют имущество, которое ст. 374 Кодекса признает объектом налогообложения.

Эта поправка начала действовать с 1 января 2010 года. В разъяснениях от 23 сентября 2011 года № 03-05-05-01/74 Минфин делает важный вывод: с 01.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalog-na-imuschestvo-nulevoj-38415/