Налог на добавленную стоимость относится к обязательным платежам?
Налог на добавленную стоимость(НДС) относится к числу федеральных налогов. Плательщикаминалога являются:
2– индивидуальные предприниматели;
3– лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
К объектам налогообложенияотносятся следующие операции:
1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Р;
2. передача имущественных прав;
3. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
4. .выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
5. .ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
В ст. 146 п. 2 НК РФ перечислены операции, не признаваемые
объектом налогообложения(9 пунктов).
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплатыналога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.
В ст. 149 НК РФ перечислены операции, освобождаемые от налогообложения. К таким операциям относятся, например:
1– реализация жизненно необходимой медицинской техники;
2– услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
3– услуги скорой медицинской помощи;
4– услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
5– услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в секциях;
6– услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования;
7– реализация предметов религиозного назначения;
8– выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов,
9– услуги организаций отдыха и оздоровления детей (всего 54 пункта).
Налоговая базадля НДС определяется как стоимостной показатель облагаемых налогом операций. При определении налоговой базы выручкаот реализации товаров (работ, услуг) устанавливается из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах, в том числе оплата ценными бумагами.
Для правильного расчета налогооблагаемой базы важно определить место реализации товаров(работ, услуг). Моментом определения налоговой базыявляется наиболее ранняя из следующих дат:
– день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
– день оплаты полной или частичной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Установлены три ставки налога: 0%, 10%, 18%. Ставки налога применяются в зависимости от объекта налогообложения и порядка формирования цены.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода.
Налоговый периодустанавливается как календарный месяц; для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн. руб., — квартал.
В бюджет вносится сумма НДС, соответствующая разнице между налогом, исчисленным по операциям, признаваемым объектом налогообложения, и суммой налоговых вычетов.
Вычетамподлежат следующие суммы налогов:
1. предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг);
2. предъявленные покупателю продавцом товаров (работ, услуг) в бюджет в случае возврата этих товаров (отказа от работ, услуг);
3. уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
4. исчисленные и уплаченные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, товары (работы, услуги) должны быть оплачены, оприходованы и быть производственного назначения, объекты основных средств введены в эксплуатацию, а сырье и материалы отпущены в производство.
4.4. Акцизы
Акциз – федеральный косвенный налог, выступающий в виде надбавки к цене товара. В соответствии со статьей 181 НК РФ подакцизнымипризнаются следующие товары:
1– спирт этиловый;
2– спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция;
3– алкогольная продукция;
5– табачная продукция;
8– топливо для дизельных и карбюраторных двигателей.
Некоторые виды спиртосодержащих изделий (лекарственные средства, ветеринарные препараты) не признаются подакцизнымипри условии, что они имеют государственную регистрацию и разлиты в емкости, соответствующие установленным стандартам.
При отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к плательщикам акцизов необходимо руководствоваться наличием в их хозяйственной деятельности объекта обложения акцизами.Согласно статье 182 НК РФ объектом обложения акцизами признаются определенные хозяйственные операции, совершаемые с подакцизными товарами.
При определении объекта налогообложения следует учитывать, что отдельные операции не подлежат обложению акцизами (ст. 183 НК РФ).
Ставкиакцизов в зависимости от метода их построения бывают:
1– специфические (установленные в фиксированной денежной сумме на определенную единицу натурального (или физического) измерения объема налоговой базы);
2– адвалорные (процентные);
3– комбинированные (состоят из специфической и адвалорной ставок). Ставки имеют индивидуальный характер применения, так как установлены для каждого вида подакцизных товаров.
Налоговая базаисчисляется за каждый налоговый период, продолжительность которого составляет один календарный месяц. Ее расчет производится в разрезе отдельных видов подакцизных товаров по каждому виду облагаемых операций.
Сумма акцизаопределяется как произведение налоговой ставки по соответствующему виду подакцизных товаров на величину исчисленной налоговой базы. Полученные результаты суммируются, и получается общая сумма акциза, вытекающая из объема облагаемых операций за истекший
налоговый период. Начисленная сумма акцизов может быть уменьшена на величину соответствующих налоговых вычетов.
Таможенные пошлины
Таможенные органы Российской Федерации пользуются правами и выполняют обязанности налоговых органов по взиманию таможенных платежей(ст. 34 НК РФ). Перечень таможенных платежей установлен ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза 2 . К таможенным платежам относятся:
1. ввозная и вывозная таможенные пошлины;
2. налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
3. акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
4. таможенные сборы.
Таможенная пошлина– обязательный платеж, взимаемый таможенными
органами страны при ввозе (вывозе) товаров за ее таможенную территорию.
Таможенные пошлины классифицируются по различным признакам:
1– по объекту обложения: вывозные (экспортные), ввозные (импортные), транзитные;
2– по цели взимания: фискальные, протекционные;
3– по назначению: сезонные и особые (специальные, антидемпинговые, компенсационные);
4– по методу обложения (от ставки): адвалорные, специфические (твердые), комбинированные;
5– в зависимости от страны происхождения: базовые, максимальные, преференциальные.
Для расчета таможенной пошлины необходимо рассчитать облагаемую базу, то есть количество товаров в натуральном или стоимостном выражении. Существуют шесть методов расчета таможенной стоимости товара:
1) по цене сделки с ввозимыми товарами;
2) по цене сделки с идентичными товарами;
3) по цене сделки с однородными товарами;
4) метод вычитания стоимости;
5) метод сложения стоимости;
6) резервный метод.
Каждый последующий метод применяется при невозможности расчета
по предыдущему.
Дата добавления: 2016-01-20 ; просмотров: 241 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ
Полезно знать к чему относится налог на добавленную стоимость
НДС считается одним из наиболее сложных видов налоговых взносов для понимания, выполнения расчета и предоставления платежных средств.
Если не рассматривать подробно смысл этого вида налогообложения, он может показаться не настолько обременительным для предпринимателя, поскольку налог на добавленную стоимость относится к косвенным разновидностям налоговых взносов. Подробная информация об этом изложена в данной статье.
Кто платит?
Налог на добавленную стоимость — НДС
Следует учитывать, что такой налог должны уплачивать только производители. Однако в реальности такой налог приходится оплачивать самим покупателям. Естественно, в налоговую службу организация подает документы для отчетности, но оплата НДС все-равно возлагается на покупателей.
Рассмотрим определенный пример последовательности оплаты НДС:
- Когда одна организация заказывает у другой необходимые товары для производства того или иного вида продукции, поставщикам предоставляется сумма платежных средств, на которую будет накладываться налоговое обязательство;
- В результате предстоит решить вопрос о конечной стоимости распространяемой продукции, которая может обеспечиваться такими факторами, как себестоимость товара. При этом определяется сумма, потраченная на покупку материалов для изготовления без НДС. Размер налоговых взносов тоже должен определяться на этом этапе. Однако он будет относиться именно к налоговому кредиту.
- После этого удается сформировать конечную стоимость продукции, которую будут оплачивать сами покупатели в торговых сетях. Конечная себестоимость будет собрана из стоимости средств производства, прибыли от реализации товара, акцизов и т.д. Только сам покупатель будет оплачивать НДС вместе с окончательной стоимостью.
- Когда организация реализует на определенную сумму товары и собирает выручку, нужно определить ее размер и вычесть 18% положенного налога, который предстоит оплатить самому покупателю. Собранная конечная сумма рассматривается в качестве налогового обязательства.
Если организация до сих пор не зарегистрирована, лучше всего обратиться за услугами к специальным онлайн сервисам, которые поспособствуют бесплатному формированию необходимой документации.
Элементы НДС
Не все товары облагаются налогом на добавленную стоимость
Основными объектами налогообложения считаются:
- Продажа товаров, услуг на территории РФ, предоставление прав собственности на товары или какое-либо имущество.
- Отдельные операции, упомянутые в ст 146 НК РФ, не относятся к объектам налогообложения НДС;
- Строительные работы для личного потребления, а не коммерческого использования;
- Получение товаров, услуг или конкретных видов работ, оплата которых принимается в расчет при определении размера налога на прибыль;
- Поставка товаров из других стран на территорию РФ.
Товары и услуги не будут облагаться НДС, если они относятся к категории, указанной в ст. 149 НК РФ. В перечне присутствуют социально значимые работы, продажа медикаментов, уход за нездоровыми несовершеннолетними, реализация товаров религиозного характера, транспортные перевозки пассажиров, обучение и т.п.
Также в статье упомянуты банковские операции, работа страховых компаний, юридические консультации, продажа жилых помещений, отопление, электроэнергия и другие коммунальные услуги. Без налоговой ставки проводятся операции транзита нефтепродуктов, электричества, поставки энергоресурсов железнодорожным, авиационным или водным транспортом.
По ставке в 10% отдельные продовольственные товары, детские вещи, медикаменты, племенной скот. Другие виды предоставляемых услуг облагаются налогом 18%.
Место реализации
Одним из главных нюансов начисления НДС считается место продажи товаров услуг и выполнения определенных видов работы, поскольку в соответствии с действующей ст. 146 НК РФ, такой налог должен начисляться только при осуществлении товарооборота на территории РФ.
Для отдельных видов товаров местом продажи может быть признана территория РФ в ходе таких обстоятельств:
Товар территориально размещен на территории России, а также регионов под ее официальной юрисдикцией, не может перевозиться или отгружаться.
Источник: https://do-finance.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-otnositsya-k-obyazatelnym-platezham
Налог на добавленную стоимость (НДС) — Про РКО
НДС – расшифровывается как налог на добавленную стоимость
Источник: https://pro-rko.com/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds/
