Когда введут налог НПД?

Новый налог для самозанятых с [year] года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

СКАЧАТЬ ЗАКОН О НОВОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ “НПД” С 2019 ГОДА

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

• доходы в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
• доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
• доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
• доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

• 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам. 

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

• по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
• по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Это предусмотрено другим проектом федерального закона.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

• обычные физические лица;
• индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
• ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

• заявление;
• копию паспорта;
• фотографию.

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

• в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
• из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
• с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

Вопрос по страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату НПД

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Вопрос про статус ИП

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Источник: buhguru.com

Источник: http://xn—-dtbhaacat8bfloi8h.xn--p1ai/news/nalog-npd-2018

Налог на профессиональный доход (НПД) — новый закон для самозанятых с 1 января 2019 года в 4 регионах | Информационный портал Informatio.ru

Законопроект, уточняющий специфику трудовых отношений самозанятых граждан, ставки по оплате налогов, размер страховых взносов представлен разными министерствами.

 Министерство труда и социально защиты разместило на федеральном портале проектов правовых актов и Минфин России представил вниманию общественности концепцию налога на профессиональный доход (НПД), которую разработал по поручению президента России Владимира Путина.

  Условия для самозанятых по уплате налогов и трудоустройству оказались такими, что им позавидовали даже действующие индивидуальные предприниматели. Ведь самозанятым не придется платить фиксированные страховые взносы, все их платежи будут привязаны к обороту. Продал товар или услугу – заплатил налог, ну а на нет и суда нет.

Поправки упорядочивают деятельность физлиц, закрепляя за ними права и обязанности. Если закон примут, то он может вступить  в силу уже с 1 января 2019 года в четырех регионах, а в случае успеха запустят с января 2020 года по всей территории РФ.

Минфин России представил вниманию общественности концепцию налога на профессиональный доход (НПД), которую разработал по поручению президента России Владимира Путина. В концепции идет речь о налогообложении доходов граждан, работающих на самих себя и имеющих годовой оборот не более 10 млн рублей. Иначе говоря, самозанятых гражданах. Еще одно условие, которое, по мнению чиновников, должно соблюдаться в этом статусе — отсутствие наемных работников. Логично также то, что такие граждане не должны иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Как выяснили журналисты издания «Известия», действующие ИП могут позавидовать самозанятым и отказаться от своего статуса. Это связано с условиями, которые обнародовал Минфин. Прямо сказать, они очень мягкие и подобных в российской налоговой системе еще не было.

Ставки нового налога для самозанятых НПД

Как и обещали налоговики, а также глава государства Владимир Путин, ставка нового налога будет зависеть от того, кому самозанятый гражданин продает товары или оказывает услуги:

• 2,5% от дохода будут платить те, кто работает с физлицами или на основании патента;
• 4,5% от дохода заплатят самозанятые, обслуживающие юридических лиц, а также сдающие в аренду свое имущество.

Примечательно, что в прежней версии концепции услуги аренды не уравнивались с услугами организации. Но при этом и первончальные ставки НПД были выше — 3% и 6%. Правда, это еще не все платежи в бюджет. Чиновники считают, что отдельно самозанятые должны оплачивать:

Страховые взносы

Ставки по так называемым социальным взносам для самозанятых могут составить 1,5% от выручки. Делить их чиновники планируют так, по аналогии с ИП:

• 1,25% – в Пенсионный фонд (ПФР);
• 0,25% – в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

При этом никаких обязательных фиксированных взносов в этом случае не предусмотрено. Платеж будет ежемесячным, а не от каждой сделки, как было озвучено вначале.

Оплата соцвзносов и налога будет осуществляться с банковской карты, привязанной к личному кабинету платальщика через

Специальное мобильное приложение для самозанятых

То есть достаточно будет зарегистрироваться в ФНС, получить логин и пароль от личного кабинета, установить мобильное приложение и привязать к нему реквизиты банковского счета (или нескольких счетов), через которые осуществляется деятельность. Все деньги, поступающие на этот счет, будут фиксироваться приложением и направляться в ФНС. Фактически это аналог онлайн-кассы, но саму ККТ самозанятым, в отличие от тех же ИП, приобретать не нужно.

И никаких отчетов сдавать тоже не придется. Система сама рассчитает сумму налога к уплате и даже спишет ее со счета в положенный срок. Самозанятому гражданину останется только контролировать процесс автоплатежей, а то ведь с техникой всякое случается. Более того, за первый 1,2 млн рублей выручки при сделках с физическими лицами или 666,7 тыс. рублей выручки при продаже организациям НПД платить не придется.

Это связано с тем, что Минфин собирается предоставить

Налоговый вычет самозанятым

И не в размере 12 тысяч рублей, как было анонсировано ФНС, а в размере 30 тысяч рублей. Правда, использовать вычет можно будет только для частичного погашения единого платежа. Но клиенты самозанятых также получат бонус. Для них также предусмотрен налоговый вычет в размере 1,5% от уплаченного НПД, но не более 10 00 рублей в год.

Правда, Минфин утверждает, что и ставки и условия еще не окончательные, идет процесс обсуждения.

В каких регионах это будет работать?

Законопроект об НПД планируют внести на рассмотрение Государственной Думы в сентябре этого года, после каникул. Единый платеж будет взиматься с 1января 2019 года только в четырех российских регионах:

1. Москве.
2. Санкт-Петербурге.
3. Республике Татарстан.
4. Калужской области.

Если эксперимент в 4 регионах пройдёт успешно, то его распространят на всю территорию России с 1 января 2020 года. Если условия и ставки сохранятся, то это действительно может стать настоящим прорывом в налогообложении малого бизнеса. Не исключено, что многие ИП захотят поменять свой статус.

Минтруд выступил также с новой законодательной инициативой. которая появилась  вслед за подобными предложениями Минюстом, который недавно закончил сбор экспертных заключений к законопроекту, вводящему в официальное обращение термин «самозанятые граждане». Минтруд выступил с инициативой на ту же тему, но со своим уклоном.

Изменения в Трудовой кодекс

Представленный Минтрудом документ вносит изменения в Трудовой кодекс в части исключения деятельности самозанятых и работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, из предмета регулирования трудового законодательства.

При этом не вводится никаких новых норм относительно регулирования труда работников, работающих у работодателей — индивидуальных предпринимателей.

То есть необходимость заключения договора об оказании услуг в случае, если самозанятые граждане станут их предоставлять индивидуальным предпринимателям, по-прежнему остается.

Теперь индивидуальные предприниматели в соответствии с нормами действующего законодательства, обязаны завести на работника трудовую книжку и обеспечить его отпускными.

Налоги и страховые взносы

Более того, работодатель обязан будет уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, определённых федеральными законами, а также оформлять самозанятым страховые свидетельства государственного пенсионного страхования.

В то же время для оказания услуг физическим лицам заключения трудового договора законопроект не предусматривает. Ранее глава Минтруда Максим Топилин пояснял журналистам, что его ведомство выступает против этого.

Министр сказал, что у самозанятых нет как таковых проблем с работодателями — предполагать, что семья будет заключать с нянечкой или репетитором письменный трудовой договор, бессмысленно. Поэтому мы исходим из того, что в таких отношениях трудовой договор не целесообразен.

Если возникнут трудовые споры, не урегулированные работником и работодателем-физлицом, то законопроект предлагает решать их в суде.

Что же касается налогов с самозанятых, то разработкой такого законопроекта сегодня занимается Минфин. На «круглом столе» в Совете Федерации 18 июля замминистра финансов Илья Трунин частично рассказал о замыслах ведомства в этом направлении.

Чиновник рассказал парламентариям, что один из вариантов документа предполагает, что самозанятые будут платить: 

• 3% с доходов, если они оказывают услуги гражданам, 
• 6% процентов — если работают с юридическими лицами.

Страховые взносы будут закладываться в пределы этих же сумм. Предварительно речь идёт о 1,5%, из которых часть пойдёт в Пенсионный фонд России (ПФР), а часть отчислений покроет медицинскую и социальную страховки.

По последним данным Минтруда, численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, снизилась на один процент и составила 694 300 человек.

В то же время количество вакансий, заявленных работодателями в органы службы занятости, почти в три раза превышает численность безработных. Уровень регистрируемой безработицы в среднем по России составил 0,9 процента от численности экономически активного населения.

Такие данные важно учитывать, по мнению чиновников, так как сегодня за самозанятых граждан, которые считаются безработными, взносы в фонды обязательного медицинского страхования платят региональные бюджеты, регулярно покрывая дефицит, который только в 2016 году составил 618 миллиарда рублей.

Первый вице-премьер Антон Силуанов, недавно выступая в Совете Федерации, сказал, что Минфин не против взвалить обузу на себя, однако неопределённость остаётся: почему за медобеспечение фактически работающих граждан, которых, по данным Росстата, насчитывается более 15 миллионов человек, должно платить государство?

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финрынкам Сергей Рябухин считает, что правильнее и справедливее, если бы хоть часть расходов на свои медстраховки самозанятые граждане несли сами, считает. По его мнению, проблема давно перезрела и требует оперативного решения. Вопрос в том — как заинтересовать граждан, работающих на себя, встать на учёт и начать платить налоги?

Введение патентной системы

На сегодня предлагается два механизма решения щекотливого вопроса — введение патентной системы с необременительной разовой оплатой, за которую выступают сенаторы, и применение чисто фискальной методики, ранее озвученной главой Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаилом Мишустиным.

Налоговики предлагают  оплачивать новый налог через специальное мобильное приложение при условии, что доход самозанятых не будет превышать 10 миллионов рублей в год.

Сергей Рябухин отметил важность такого решения и его безусловно позитивную суть. Но, тем не менее, он уверен, что право выбора той или иной формы налогового учёта самозанятых должно быть закреплено за регионами.

Решение за регионами о ставке налога

Так, губернатор Белгородской области, например, говорит, что региону подошла бы патентная система, так как с ней легче справиться с точки зрения администрирования. Другим регионам предпочтительнее взимать налоги на профессиональный доход через мобильное приложение. Поэтому разумнее было бы рамочно обозначить в федеральном законе право выбора фискального инструмента, пояснил сенатор эффективность комбинированной системы налогообложения.

Он также считает целесообразным, если бы и ставку по налогу, а также размер отчислений в фонды страхования устанавливали сами регионы.

В то же время глава комитета считает, что при легализации самозанятых нужно избежать перетока индивидуальных предпринимателей в предлагаемый Минфином упрощённый режим налогообложения.

Такое нельзя исключить. Ведь фиксированный платёж в ПФР индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 300 тысяч рублей в 2018 году составил 26,5 тысячи рублей. Возможно, после принятия закона какие-то ипэшники попытаются сэкономить и перевоплотиться в самозанятых.

Но это не основная проблема на пути вывода из тени работающих на себя граждан. Процессу явно поспособствует индивидуальный контакт с людьми. Как пояснил председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский, без участия территорий тут не справиться.

Как записано в Конституции РФ, что каждый гражданин вправе самостоятельно определять форму трудовой занятости, но есть и статья об обязанности участвовать в общегосударственных расходах, связанных в том числе со здравоохранением.

Парламентарий уточнил, что сегодня в этом вопросе есть заинтересованность регионов, потому что они могут дойти до каждого дома, до каждого человека и выяснить, чем он занимается. Кто торгует на рынке, кто замки чинит, кто коров пасёт.

В Основном законе Российской Федерации записано, что каждый гражданин вправе самостоятельно определять форму трудовой занятости. Но есть в документе и статья об обязанности граждан участвовать в общегосударственных расходах, связанных в том числе со здравоохранением. А если судить по статистике самозанятых, то в стране явно наблюдается перекос в реализации гражданами своих прав.

Для балансировки гражданских прав и обязательств, уверен сенатор, граждане с разной формой занятости должны нести посильные расходы. Для этого нужен действительно рабочий закон.

Рязанский напомнил, что все ранее реализованные в этом направлении инициативы закончились фискальными каникулами для сиделок, репетиторов и уборщиц. Дальше дело не пошло. В итоге на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.

Заключение трудового договора

Еще один закон Минтруда направлен на защиту самозанятых россиян. Они не будут обязаны заключать трудовой договор при оказании услуг физическим лицам. Такая норма содержится в проекте федерального закона, подготовленном Министерством труда и социальной защиты.

Проект закона, опубликованный на портале проектов нормативно правовых актов, обязывает самозанятых заключать трудовые договоры только с индивидуальными предпринимателями (ИП).

При этом предусматривается, что ИП будут обязаны в соответствие с нормами действующего законодательства завести на работника трудовую книжку и обеспечить его отпускными.

Источник: https://informatio.ru/news/society/job/nalog_na_professionalnyy_nalog_npd/

Что нужно знать о налоге на профессиональный доход — новости СНТА

Первый день 2019 года в России ознаменовался введением нового налога на профессиональный доход. Какими положениями он характеризуется, для кого разработан и какие особенности имеет — все эти вопросы рассмотрим в данной статье.

Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД), который вступил в силу в начале 2019 года в качестве эксперимента, направлен на регулирование налоговых обязательств граждан, имеющих статус самозанятых.

Необходимость упрощения налогообложения самозанятых назрела давно, поэтому нынешняя правительственная инициатива не стала сюрпризом, а скорее явилась логичным продолжением давнего обсуждения.

Налог на профессиональный доход в 2019 году придется платить лицам, работающим на себя, а также сдающим собственность (например, такое недвижимое имущество, как квартира) в аренду. Упрощенный режим направлен на самостоятельных физ. лиц, не сотрудничающих с наемными работниками.

Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем. Это значит, что можно официально трудиться у одного (или даже нескольких) работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога. Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Открывать ИП или ООО для регистрации самозанятости необязательно.

Таким образом, воспользоваться новой формой погашения налогов могут граждане, одновременно подходящие под следующие условия:

• Обладают доходом от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду имущества;
• Действуют от собственного имени, без трудового договора на дополнительную занятость (именно дополнительную, потому что основное рабочее место можно сохранить);
• Не пользуются услугами наемных сотрудников;
• Функционируют в пределах обозначенных регионов;
• Заняты в сфере, не попадающей в список исключений, обозначенный Федеральным законом №422.

Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как:

• Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому;
• Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет;
• Лица, производящие товары и торгующие ими;
• Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику;
• Перевозчики пассажиров и грузов;
• Фотографы и видеографы;
• Строители, осуществляющие ремонт частной собственности.

Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Соблюдая постановления Федерального закона № 422, пользоваться льготными условиями налога на профессиональный доход могут и граждане, занимающиеся иными видами деятельности.

Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения. Переход на него – личное решение самозанятого гражданина.

Особенности НПД

ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения:

• Мобильное приложение «Мой доход»

Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность. Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости. Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog.ru.

• Территориальное ограничение

Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы – 10 лет.

Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.

Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза. В него входят: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Для доступа к упрощенному налогообложению граждане этих стран должны уже иметь ИНН или с удостоверяющим личность документом обратиться в налоговую инспекцию.

Максимальный годовой доход самозанятого лица не может быть больше, чем 2.4 миллиона рублей. При превышении этой суммы, гражданин обязан уплатить налоги, установленные иными системами налогообложения. Ограничений по сумме дохода, полученной за один календарный месяц, нет.

• Величина налоговой ставки

В зависимости от канала поступления денежных средств, применяется 2 вида ставки налогообложения — 4 и 6%. Первый вариант используется в случае, если расчет осуществляется с физическими лицами, второй — с юридическими и с индивидуальными предпринимателями.

• Формирование финальной суммы для погашения налога

Налогоплательщик не считает ничего самостоятельно, приложение делает все за него: следит за тем, чтобы доходы не превышали лимит; определяет, какую именно ставку применить в том или ином случае; контролирует все специфические моменты, связанные с новым налогом. Система автоматизирована, что освобождает самозанятого гражданина от походов в налоговые инспекции и заполнения бланков учета доходов, деклараций.

Единственное, что требуется от пользователя приложения, – следить за тем, чтобы все расчеты (чеки) проходили через систему.

Побочные поступления на счет, не связанные с трудовой деятельностью, например, возврат долга или денежная сумма в качестве подарка, не облагаются никакими налогами, в том числе и налогом на профессиональный доход.

• Уплата налога с заработка, полученного на основном месте работы

Такой вариант уплаты налога невозможен, так как все страховые и налоговые обязательства в отношении работника несет работодатель. Во избежание обманных схем перевода сотрудников на упрощенный режим налогообложения, после увольнения два года нельзя применять НПД на доходы от бывшего работодателя.

• Особенности приема денежных средств от клиентов (пользователей услуг)

Используя мобильное приложение, необязательно проводить все платежи через карту или расчетные счета в банке, можно пользоваться наличными.

• Преимущества перехода на новый режим налогообложения

Специальный режим обладает массой достоинств и явно минимизирует бюрократические издержки, неизменно преследующие документирование доходов граждан. В качестве преимуществ, доступных самозанятым, можно привести:

• Ведение деятельности без обязательного оформления ИП;
• Быстрая и простая процедура регистрации в приложении (не нужно идти в инспекцию);
• Автоматическое выставление счета к оплате;
• Приемлемые ставки налогообложения;
• Возможность иметь основную работу (продолжать начисление трудового стажа) и заниматься побочной деятельностью;
• Наличие налогового вычета равного 10 000 р.;
• Отсутствие расходов на уплату страховых взносов;
• Легкая декларация доходов.

Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения

К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:

1. Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.
2. Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:

• Налог на доходы физических лиц;
• Налог на добавленную стоимость;
• Взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.

В этой связи НПД смотрится еще выгоднее, ведь помимо отсутствия необходимости платить страховые взносы, пользователи упрощенного режима не облагаются обязательными ежемесячными платежами. Сумма к уплате формируется только в том случае, если самозанятый имеет хоть какой-то достаток.

Документы для подтверждения расходов учреждения на плательщика НПД

Все денежные операции, произведенные плательщиком НПД, проходят в обязательном порядке через мобильное приложение «Мой налог». Соответственно, официальным документом, свидетельствующим о том, что заказчик получил услугу от самозанятого гражданина, является чек, сформированный в приложении. Передача данного документа может происходить как в электронном варианте, так и на бумаге.

Что касается самого чека, то в нем должны быть указаны:

• ФИО и идентификационный номер продавца;
• дата совершения сделки;
• указание о применении упрощенного режима налогообложения;
• список оказанных услуг;
• сумма
• ИНН заказчика;
• И некоторые дополнительные реквизиты конкретной сделки.

Поскольку далеко не все самозанятые граждане, желающие легально работать и регулярно оплачивать налоги, имеют время на освоение налогового законодательства, многие из них обращаются к бухгалтерам за консультацией. Чтобы не пропустить какую-либо информацию из постоянного потока изменений и дополнений сферы налогообложения, бухгалтерам рекомендуется регулярно проходить курсы повышения квалификации и получать дополнительное образование. От качества и объема знаний этих специалистов зависят не только их собственные финансы, но и заработок людей, которые приходят к ним за консультацией.

https://www.youtube.com/watch?v=fJoXp-yyIVc

Помочь бухгалтеру своевременно ознакомиться со всеми актуальными нововведениями налогового законодательства призваны дистанционные курсы повышения квалификации Современной научно-технической академии (АНО ДПО «СНТА»).

Многочисленные современные обучающие программы подойдут не только для бухгалтеров, но и для экономистов, управляющих, финансовых директоров и всех, кому интересна бухгалтерская сфера и ее нюансы.

Для того, чтобы пройти курсы повышения квалификации, специалисту нужно иметь средне-специальное или высшее образование в релевантной сфере (экономика, финансы, менеджмент, торговое дело). Все образовательные программы проходят онлайн, что освобождает бухгалтера от необходимости прерывать основную деятельность. Заканчивается любой курс вручением удостоверения о повышении квалификации.

Выбрать обучающую программу, отвечающую именно вашим запросам и потребностям, можно на сайте современной научно-технической академии АНО ДПО «СНТА».  

Источник: https://www.snta.ru/press-center/nalog-na-professionalnyy-dokhod-chto-nuzhno-znat/

Самозанятым придется платить налог от 4% до 6% за денежные поступления

Похоже на начало анекдота, но многие россияне, в том числе фрилансеры, будут вынуждены встать на учёт в налоговую уже с 1 января 2019 года, причём не по собственному желанию.

Кроме шуток: сейчас находится на рассмотрении проект закона, вводящего новый «Налог на профессиональный доход» (НПД), который становится очень удобным для юридических лиц, которые оплачивают работу фрилансеров. Но обо всём по порядку.

Налог на профессиональный доход

Сейчас он находится на стадии законопроекта, но с большой долей вероятности его примут и введут с 1 января 2019 года в Москве и области, а так же в Республике Татарстан и Калужской области.

Если коротко описать его суть, то получается, что физлица, зарабатывающие собственным трудом, и получающие доход от физлиц и юрлиц, должны будут встать на учёт в ФНС, как самозанятые граждане, а их обязательства в оплате НДФЛ заменяются оплатой НПД, в размере 4% процентов с дохода от физлиц и 6% с дохода от юрлиц. Вот в этом и будет заключаться главная причина вынужденного перехода на уплату НПД.

Почему придётся платить НПД?

Первыми, и возможно единственными, кто обрадовался появлению такого налога, были юридические лица, которые регулярно платят фрилансерам и наёмным работникам.

Дело в том, что чтобы организации заплатить физлицу не зарплату, нужно одним из способов вывести деньги со счёта юрлица. Способов более чем достаточно, но ни один из них не обходится без «комиссии». Разберу два самых распространённых примера вывода денег, в случае расчёта заказчика-юрлица и фрилансера-физлица. Если вы в курсе — листайте сразу к итогу.

• Обнал (незаконный) за 6-10% от суммы. Самая старая и не умирающая «схема»: компания, желающая обналичить деньги, платит некоторой «конторе» за канцтовары или услуги. По факту никаких канцтоваров или услуг не предоставляется, а просто выдаётся счёт и закрывающие документы для бухгалтерии. «Контора», в свою очередь, просто снимает деньги «под отчёт», но когда придёт время отчитаться перед налоговой, оказывается, что она оформлена на бомжа и «концы в воду», даже ответить некому.
  В итоге компания получает свои деньги наличными, избегая налогов. Эти деньги, формально, считаются расходами. За оказанные услуги платит 6-10% сверху. Деньги выдаются как серая зарплата, в том числе и фрилансеру. Отмечу: за фрилансера никто не платит налоги. Ещё один важный момент: это незаконно и наказуемо.

• Договор подряда и подобные — обязательный НДФЛ 13%. Если заказчик-юрлицо заключает с фрилансером договор подряда или ГПХ, то заказчик становится налоговым агентом и должен будет удержать и заплатить в налоговую НДФЛ 13% за фрилансера.

Итог: почему фрилансеров погонят в ФНС регистрироваться как самозанятых?

В любом случае расчёта с фрилансером заказчик переплачивает сверху 10% в среднем. Регистрация фрилансера, как самозанятого гражданина позволит снизить эти издержки до 6% при полном соблюдении закона. Более того, ушлые заказчики учтут закон о НПД и сделают вывод: вся ответственность по уплате налогов ляжет на плечи фрилансера, если правильно составить бухгалтерские и другие бумаги. В результате таких выплат от юрлиц, у ФНС могут появиться вопросы к фрилансеру, так как по закону он должен либо зарегистрироваться как самозанятый, либо заполнить и подать декларацию, уплатить НДФЛ.

Платить НДФЛ не понравится ни одному фрилансеру: декларация подаётся за прошлый год целиком, так же как производится уплата налога, а платить 13% за все доходы прошлого года, это равнозначно голодной смерти.

В итоге складывается неприятная ситуация, из которой с наименьшими потерями выйдут фрилансеры, у которых адекватные заказчики, которые либо включат в счёт 6% налога, если фрилансер зарегистрируется, как самозанятый гражданин, либо продолжат платить налоги за него.

Ранее финансовое учреждение «Сбербанк» запустило собственную платежную систему для банковских карт Visa и MasterCard.

Источник: «Жизнь в кредит»

Это очень важно, нам нужна ваша помощь: Samsung обвиняет СМИ в продаже товаров и требует полмиллиона рублей компенсации.

Присоединяйтесь к нам в , , ВКонтакте, , и RSS чтобы быть в курсе последних новостей из мира технологий будущего.

ДеньгиКартыНалогиСбербанк

Источник: https://akket.com/raznoe/131118-samozanyatym-pridetsya-platit-nalog-ot-4-do-6-za-denezhnye-postupleniya.html