Какое налогообложение выбрать?

Налогообложение бизнеса. Какую систему выбрать

Основная цель бизнеса — получение прибыли. Ну, а прибыль подразумевает необходимость уплаты налогов. Сегодня мы поговорим о том, какие системы налогообложения используют российские компании, чем эти системы отличаются и какая из них подойдет вашему бизнесу.

Общая система налогообложения(ОСНО)

Как понятно из названия, это стандартная модель, которая по умолчанию используется при регистрации юридического лица. ОСНО подразумеваетуплату следующих налогов:

• налогна прибыль — 20%;
• НДС —20%;
• налогна имущество — до 2,2% стоимости имущества.

Эта система обязательна для банков, страховых компаний, производителейподакцизных товаров и других видов бизнеса, входящих в перечень, приведенный в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Остальные юридические лица имеютправо использовать и другие модели налогообложения. Единственное условие —соответствие критериям для каждой системы.

Упрощенная системаналогообложения (УСН)

Применять упрощенную системуналогообложения могут компании, соответствующие следующим признакам:

• количество сотрудников — не более 100человек;
• доход за год — до 150 млн руб.;
• остаточнаястоимость основных средств компании — не больше 150 млн руб.;

• отсутствие филиалов;
• доля участия в компании других организаций — не выше 25%.

Последний критерий не применяется в следующих случаях:

• компания создана на вклады общественных организаций инвалидов и не менее 50% ее работников — инвалиды, которым предназначено как минимум 25% фонда оплаты труда;
• компания является некоммерческой организацией;
• учредители компании — бюджетные и автономные научные общества или бюджетные и автономные учреждения высшего образования, и цель создания такого юрлица — практическое применение научных разработок, исключительные права на которые принадлежат его учредителям.

УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность,поскольку в ней три основных налога (НДС, налог на прибыль и налог на имущество) заменены одним. Возможные варианты налогообложения по УСН:

• 6% с оборота, то есть со всех доходов компании (субъекты РФ могут снизить эту ставкуеще на 1%); или
• 15% с разницы между доходами и расходами (субъекты РФ могут устанавливать собственнуюставку от 5 до 15%). Для того чтобы компании не уходили от налогообложения, занижая прибыль до нуля, используется правило минимальногоналога: он не может бытьменьше 1% полученных доходов.

Компания самавыбирает, по какой из двух схем платить, и в любой момент может изменить свой выбор, если посчитает вторую схему болеевыгодной. Для этого достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Единый налог на вмененныйдоход (ЕНВД)

Этот видупрощенного налогообложения доступен следующим видам бизнеса:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

При ЕНВД размер полученного компанией дохода не имеет значения. Предполагается, что все компании, работающие в определеннойсфере, получают более или менее одинаковую прибыль — вмененный доход. Рассчитываетсяон на основании базовой доходности на единицу физического показателя (например,1 кв. м торговой площади). Результат расчетов при необходимости корректируетсяна коэффициент К1 (устанавливается государством ежегодно) и коэффициент К2(зависит от вида деятельности компании и ее особенностей).

Подробно условиясоответствия ЕНВД и правила расчета вмененного дохода описаны в ст. 346.26 и 346.27 НК РФ. Компания должнаумножить ставку налога — 15% — на размер установленного для ее сферыбизнеса вмененного дохода за вычетом страховых взносов в пользу работниковкомпании. Страховые взносы при этом не должны быть больше 50% суммывмененного дохода.

Компании, использующие УСН и ЕНВД, также уплачивают:

• налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее —см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
• налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которымопределяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ; п. 1ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ);
• НДС, подлежащий уплате в соответствии со ст. 151 НК РФ при ввозе товаров в РФ и другиетерритории под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемый в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.

Единый сельскохозяйственныйналог (ЕСХН)

Компании, работающие в сельскохозяйственной сфере,если их доходы от этой деятельности не ниже 70% совокупного дохода, могутвоспользоваться еще одним видом упрощенного налогообложения — единым сельскохозяйственнымналогом.

Он составляет 6%с разницы между доходами и расходами, при этом субъекты РФ могут снизить ставкудо 0. Юридические лица, использующие ЕСХН, также уплачивают:

• налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее —см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
• налогна имущество организаций — для имущества,используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, ее переработке и реализации, а также при оказании услуг.

С 1 января 2019 года плательщикиЕСХН признаются также плательщиками НДС. Они могут быть освобождены от уплаты этогоналога, если за трипредшествующих календарных месяца, идущих подряд, выручка компании без учетаналога не превысила 2 млн руб. (см. абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).

А что же ип?

Многие предприниматели не регистрируют юридическое лицо, а предпочитают именно эту форму ведения бизнеса. В обычном случае предпринимательна ОСНО должен заплатить:

• НДФЛ — 13% (для резидентов РФ);
• НДС — до 20%;
• налог на имущество физлиц — до 2%.

Однако индивидуальный предприниматель может использовать и упрощенные модели налогообложения, описанные выше. В этом случае три основныхналога меняются на единый налог.

НПД

С 1 января 2019 в 4 регионах России (Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан) ввели специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.

Его могут применять ИП и физлица (самозанятые), и пока планируется, что налог будет действовать 10 лет. Затем будут подведены итоги, и, возможно, НПД будет доступен по всей РФ.

Его можно использовать, если соблюдаются одновременно условия:

— ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб., у вас нет работодателя с трудовым договором, вы получаете доход от ведения деятельности или использования имущества, причем виды деятельности соответствуют разрешенным для данного режима налогообложения (см. ст. 4 и 6 от 27.11.2018 № 422-ФЗ),

— у вас нет наемных работников,— вы ведете деятельность в Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.

Плюсы НПД — максимальная простота и низкая налоговая ставка: 4% с доходов, если вы получаете доходы от физлиц, и 6%, если от ИП и юрлиц. Подавать декларацию при таком режиме не нужно, учет деятельности ведется в специальном приложении «Мой налог».

Кроме этого, для ИП существует еще один налоговыйрежим — патент. Он удобен тем,что налог к уплате считается проще, чем по классической системе УСН, где выбирается вариант 6% с выручки. Да, при выборепатента ставка также 6%, то она применяется не к фактической, а к потенциальновозможной выручке, которая задается для каждого вида деятельности.

Потенциальная выручка устанавливаетсяконкретным субъектом Федерации в зависимости от вида бизнеса. Бывает так, что в каких-то регионах установлена льготная ставка 0% для начинающих бизнесменов на патенте, которая применяется определенный период с начала деятельности. Видыдеятельности, к которым может применяться патент, перечислены в ст. 346.43 НК РФ.

Стоимость патента зависит от вида бизнеса. Основныетребования для его получения:

• не более 15 наемных работников по всем видамбизнеса ИП;
• годовой доход по бизнесу на патенте — не выше 60 млн руб.

Мы сегодня поговорили только про три вида налога (на прибыль или НДФЛ, на имущество и НДС) и их замену за счет специальных режимовналогообложения. Все остальные налоги юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей от системы налогообложения не зависят и платятся как на ОСНО,так и на особых режимах, если есть соответствующий объект налогообложения.

Так, если компания владеет транспортом, она обязаназаплатить транспортный налог, если землей — земельный, если добываетполезные ископаемые — налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), еслииспользует для своей деятельности водные ресурсы — водный налог ит. д.

Конечно, все сразу запомнить сложно, поэтому для правильного расчета налогов рекомендуется пользоваться услугами грамотного бухгалтера или сервисом онлайн-бухгалтерии, который, в частности, недавно запустил Райффайзенбанк.

© 2003 — 2019 Блог Райффайзенбанка. Все права защищены

в соцсетях:

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006№ 152-ФЗ «О персональных данных» я, действуя по своей воле и в своем интересе, даю свое согласие АО «Райффайзенбанк», имеющему свое местоположение по адресу: 129 090, г.

 Москва, улица Троицкая, дом 17, строение 1, на обработку (любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение) моих персональных данных, а именно: фамилия, имя, отчество, адрес электронной почты, в целях направления АО «Райффайзенбанк» на указанный мной адрес электронной почты информационных рассылок, предоставления мне возможности комментирования материалов, размещенных на сайте raiffeisen-media.ru.

Обработка указанных в настоящем согласии моих персональных данных осуществляется АО «Райффайзенбанк» в объеме, который необходим для достижения каждой из вышеперечисленных целей с применением следующих основных способов (но, не ограничиваясь ими): хранение, запись на электронные носители и их хранение, составление перечней, маркировка.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва мной в порядке, предусмотренном ниже. Настоящее согласие может быть отозвано мной в любое время на основании моего письменного заявления.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/nalogooblozhenie-biznesa-kakuyu-sistemu-vybrat/

Какое налогообложение выбрать

15:05 Subtotal От выбора формы налогообложения зависит не только налоговая нагрузка, но и размер возможных взысканий, требования к бухгалтерии и пр. При некоторых формах накладываются ограничения на область деятельности предприятия, количество сотрудников, уровень доходов и т.д. Что может иметь важное значение при расширении компании. Таким образом, необходимо заранее учитывать планы по развитию бизнеса. Рассмотрим основные и наиболее популярные варианты, которые предлагает нам законодательство РФ в области розничной торговли.

Кому подходит	Ограничения и требования	Налоги и взносы
ЕНВД	ИП, ООО (небольшие и средние магазины)	Область деятельности соотв. статье 346.26 НК РФ, до 100 сотрудников, площадь не более 150 кв. метров, доля сторонней организации не выше 25% (для ООО), нельзя применять при торговле подакцизными товарами п.1 пп.6-10 статьи 181 НК	Налог на вмененный доход, социальные отчисления с фонда оплаты труды работников, НДФЛ (только в отношении работников)
ПСН	ИП (в основном сезонная деятельность)	Область деятельности соотв. статье 346.43 НК РФ, менее 15 сотрудников, годовой доход ниже 60 млн. рублей, нельзя применять при торговле подакцизными товарами п.1 пп.6-10 статьи 181 НК	6% от возможного годового дохода, льготная ставка по взносам в ПФР (20%)
ОСНО	ИП, ООО (крупные и средние магазины)	Вариант «по умолчанию», подходит всем. Необходимо вести бухгалтерский учет, книгу доходов и расходов	ООО: на прибыль — 20%, НДС – 0, 10 или 18%, налог на имущество — до 2,2%, страховые взносы с зарплаты персонала – 34% ИП: НДФЛ — 13% от доходов, НДС – 0, 10 или 18%, страховые взносы за персонал
УСН	ИП, ООО (небольшие и средние магазины)	ИП — без ограничений, ООО: менее 100 сотрудников, доход ниже 60 млн. рублей в год, отсутствие представительств или филиалов, доход за последние 9 месяцев менее 45 млн. рублей	Если объект налогообложения «доходы», налог 1%—6%. Если «доходы минус расходы», то 5%—15%. Страховые взносы за персонал

 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Розничная торговля — один из самых распространенных видов «вмененной» деятельности. ЕНВД может применяться как для ИП, так и для ООО. Налог является фиксированным и выплачивается один раз в квартал. Его ставка не привязана к уровню фактических доходов, и зависит только от вида деятельности, масштабов бизнеса и местной законодательной базы. Никаких других налогов, кроме страховых взносов за персонал, при ЕНВД платить не надо. Рассчитать ЕНВД довольно сложно. Самый верный способ узнать, какой «вмененный» налог будет у вашего магазина или салона — спросить об этом в местной налоговой.

Но, чтобы иметь общее представление о том «что откуда берется» и какие показатели влияют на ЕНВД, приведем следующую общую формулу: ЕНВД=Налоговая база*15%, где Налоговая база = БД*ФП*К1*К2*3 БД — базовая доходность, определяется для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

ФП — физический показатель (зависит от вида деятельности и масштабов бизнеса, округляется при расчетах) К1 — коэффициент-дефлятор (изменяется ежегодно, в 2017 году составляет 1,798, цифра при расчетах не округляется) К2 — коэффициент, который определяется местными органами власти (от 0,5 до 1) 3 — количество календарных месяцев в отчетном периоде Расчет физического показателя (ФП) производится по разным формулам, в зависимости от того, как именно предприятие осуществляет ту или иную деятельность. ФП может рассчитываться исходя из количества рабочих мест, площади торгового зала и пр., — все это определяет налоговый кодекс.

Рассмотрим пример расчета ЕНВД (за квартал) для розничного продуктового магазина с площадью торгового зала 30 кв. м. (подсобные помещения не учитываются). БД составит 1800 руб., ФП будет равно площади торгового места (в кв. метрах), К1 равен 1,798, К2 равен 1. ЕНВД=1800*30*1,798*1*3=291 276 руб.

Перейти на ЕНВД могут не все ИП и ООО. Для использования этой системы налогообложения необходимо совмещение следующих условий:

• применение ЕНВД должно был разрешено на территории функционирования предприятия (см. нормативные акты местных органов власти),
• вид деятельности должен соответствовать списку, утвержденному статьей 346.26 налогового кодекса РФ,
• штат — до 100 сотрудников,
• площадь объекта — не более 150 кв. метров,
• доля сторонней организации не должна превышать 25% (для ООО).

Запрещено применять ЕНВД при реализации подакцизных товаров пункта 1 пп. 6-10 статьи 181 (автомобили легковые, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторное масло).

С 1 июля 2018 года все плательщики ЕНВД должны будут в обязательном порядке использовать онлайн-кассу. Также, согласно Федеральному закону № 97 от 29.06.2012, с 2021 года ЕНВД прекратит своё существование. Однако, эту дату переносили на более поздний срок уже не один раз.

Патентная система (ПСН)

ПСН могут применять только ИП, ведущие определенные виды деятельности (список утвержден статьей 346.43 НК РФ). Ставка налога составляет 6% от возможного годового дохода. Также, практически по всем видам деятельности отсутствует необходимость платить взносы за работников в ФСС и ФФОМС, а льготная ставка по взносам в ПФР составляет 20%.

Для перехода на ПСН у ИП должно быть менее 15 сотрудников, а годовой доход — не выше 60 миллионов рублей. При этом патент выдается не на постоянной основе, а на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Плательщикам ПСН не требуется кассовый аппарат (в обязательном порядке), не нужно вести бухгалтерскую отчетность, сумма налога фиксирована.

Но ПСН довольно редко применяется в магазинах, он наиболее оптимален для сезонной деятельности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО может применяться к ИП или ООО. Данная форма является вариантом «по умолчанию» и используется, когда предприниматель не заявляет о переходе на иную систему. Если Вы будете использовать ОСНО, то Вам будет необходимо вести бухгалтерский учет, а также книгу расходов и доходов.

Для ООО применяются следующие налоги:

• на прибыль — 20%
• НДС – 0, 10 или 18%
• налог на имущество — до 2,2%
• страховые взносы с зарплаты персонала – 34%

Для ИП налоги следующие:

• НДФЛ — 13% от доходов
• НДС – 0, 10 или 18%
• страховые взносы за персонал

Одним из недостатков ОСНО является сложность бухгалтерского учета.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП или ООО могут написать заявление и перейти на УСН. В данном случае будет необходимо выбрать объект налогообложения. Это может быть один из двух вариантов:

• доходы,
• доходы минус расходы.

Если предприниматель выбирает доходы, то налоговая ставка составляет 6%. При этом законами некоторых субъектов РФ данная ставка может быть понижена до 1%. При выборе доходов за вычетом расходов, ставка будет 15%.Региональные законы также могут снизить ее до 5%.

Если вы ИП, впервые зарегистрированный и осуществляющий деятельность в производственной, социальной или научной сфере, или предоставляющий бытовые услуги населению, согласно п. 4 ст. 346.20 налогового кодекса, на первые 2 года вашей деятельности налоговая ставка может составлять и 0%. Период действия данного закона, на данный момент, распространяется до 2020 года. Никаких других налогов, кроме страховых взносов за персонал, при УСН платить не надо.

Но данная форма налогообложения доступна не всем ООО (для ИП ограничений нет).

Требования для ООО:

• штат менее 100 сотрудников
• доход ниже 60 миллионов рублей в год
• отсутствие представительств или филиалов
• доход за последние 9 месяцев менее 45 миллионов рублей

Вариант «доходы» удобен и выгоден для магазинов с небольшими расходами. Но для того чтобы точно убедиться, какая именно форма Вам подойдет, лучше предварительно посчитать предполагаемую прибыль и затраты.

05.05.2017.

Источник: https://subtotal.ru/retail/kakoe-nalogooblozhenie-vyibrat/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2019 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2019 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

• Бытовые услуги;
• Ветеринарные услуги;
• Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
• Услуги по аренде автостоянок;
• Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
• Розничная торговля;
• Услуги общественного питания;
• Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
• Сдача жилых помещений для временного проживания;
• Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

• Банковские услуги;
• Страховые услуги;
• Бюджетные организации;
• Внебюджетные фонды;
• Ломбарды;
• Производство подакцизной продукции;
• Игорный бизнес;
• Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Источник: https://fingu.ru/blog/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Выбор системы налогообложения –  очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д.  Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения. 

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.  

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ип и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения.

Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое.

Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

__

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Источник: https://mtblog.mtbank.by/m-kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-ip-i-malomu-biznesu/