Как заполнить налоговую декларацию по НДС?

Декларация на добавленную стоимость (НДС) 2019. Скачать бланки | КУБ

Декларация на добавленную стоимость (НДС) — стандартный отчет, который полагается готовить всем плательщикам НДС и лицам, на которых такие обязанности возложены законодательно.

Ставки НДС

С января 2019 г. произошли изменения в ставках. Зависимо от объекта налогообложения действуют ставки таких размеров: 0%, 10%, 20% и специальная расчетная 16,67%.

Кто сдает декларацию НДС 2019?

• Предприятия и ИП, признанные плательщиками НДС.
• Налоговые агенты.
• Посредники, выделяющие НДС в своих счетах-фактурах (даже не плательщики НДС).

Форма декларации по НДС 2019. Как заполнить декларацию по НДС?

С начала 2019 г. действует новый вариант декларации. Он представляет собой титульный лист и 12 разделов. Абсолютно все организации заполняют исключительно первый раздел и титульный лист, а оставшиеся части формы нужны лишь некоторым.

В титульном листе указываются: наименование и реквизиты плательщика, его контактные данные, отчетный период, код налогового периода и номер корректировки (например, при первичной подаче — 000), код по месту учета, дата подачи. Лист заверяется подписью физлица, руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

В 1-м разделе фиксируется сумма НДС, подлежащая выплате из бюджета или взносу в него по расчетам налогоплательщика.

Основанием для подсчета суммы НДС служат:

• книги продаж и покупок;
• журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и регистры бухучета налогоплательщика или налогового агента;
• регистры налогового учета налогоплательщика или налогового агента.

Сроки сдачи

Налоговый период по НДС равен 3 месяца (квартал). Следовательно, придется подготовить четыре декларации в год. Сдать каждую из них нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. Продление срока возможно в случае попадания последнего (предпоследнего) дня на официальный выходной.

Декларация НДС 1-й квартал 2019 — 25 апреля, 2-й — 25 июля, 3-й — 25 октября, 4-й — 27 января 2020 г.

Проверка

Проверка правильности заполнения декларации осуществляется инспекторами на основании контрольных соотношений, прописанных в письме ФНС РФ № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015 г.

Будьте предельно внимательны при заполнении: внесенные вами данные сверяются с аналогичными сведениями от ваших продавцов и покупателей. Расхождение в цифрах недопустимо. Боитесь ошибиться? Отправьте запрос в налоговую на сверку.

При обнаружении ошибок следует направить уточненную декларацию.

Как и куда отправлять?

Отчетность сдается только в электронном формате. Направляется в налоговую по месту регистрации налогоплательщика.

Заполнить декларацию по НДС онлайн бесплатно можно в специальных интернет-сервисах. Это быстро и удобно. А можно для этой цели воспользоваться профессиональными бухгалтерскими программами, которые заранее предустанавливаются на ПК.

Отдельным категориям разрешено заполнять вручную бумажный вариант. Например, налоговым агентам, освобожденным от уплаты НДС или не являющимся плательщиком данного налога из-за выбранной системы налогообложения.

Ответственность за допущенные ошибки или просрочку

При задержке со сдачей отчета или сдачей в неверной форме налагается штраф в размере 5% от насчитанной суммы налога.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю

Декларация по НДС 2019: образец заполнения

Скачайте заполненный образец декларации, чтобы точно не допустить ошибок в столь важном документе.

Скачать бланк декларации по НДС 2019

Загрузите бесплатно пустой бланк декларации по НДС в формате Excel.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(Ещё нет )
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/deklaratsiya-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-2019-skachat-blanki/

Заполняем декларацию по НДС вместе!, Комментарий, разъяснение, статья от 27 сентября 2005 года

Ю.М.Лермонтов
советник налоговой службы II ранга
по материалам книги «Годовой отчет 2005.Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем» под. ред. Ю.М.Лермонтова.Книга выпущена Центром Бизнес Консалтинга «Знание & Дело».

Заказы принимаются по телефону (095) 980-77-18

Приказом Минфина России от 3 марта 2005 годаN 31н «Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу надобавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленнуюстоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РоссийскойФедерации с территории Республики Беларусь и порядков ихзаполнения» (Далее Приказ N31н) утверждены:

Налоговаядекларация по НДС;

Налоговаядекларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов;

Налоговаядекларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость иакцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации стерритории Республики Беларусь.

Указанные формы налоговыхдеклараций нужно применять начиная с налоговой декларации за март2005 года или I квартал 2005 года.

Нормативный акт,официальное разъяснение

Вто же в письме Минфина России от 20апреля 2005 года N 03-04-08/104 указано, что представлениедекларации за март 2005 года или I квартал 2005 года по старойформе не я вляется нарушением:

«В соответствиис пунктом12 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1996 года N 763″О порядке опубликования и вступления в силу актов ПрезидентаРоссийской Федерации, Правительства Российской Федерации инормативных правовых актов федеральных органов исполнительнойвласти» нормативные правовые акты федеральных органовисполнительной власти вступают в силу одновременно на всейтерритории Российской Федерации по истечении десяти дней после дняих официального опубликования, если самими актами не установлендругой порядок вступления их в силу.

ВышеназванныйПриказ Минфина России официально опубликован 14 апреля 2005года.

Учитывая изложенноеи принимая во внимание, что на основании статьи174 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налогана добавленную стоимость производится за истекший налоговый периодне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговымпериодом, налогоплательщики вправе представлять в налоговые органыналоговые декларации за указанный налоговый период как поформам,утвержденным Приказом МНСРоссии от 20 ноября 2003 года N БГ-3-03/644 «Об утверждении формдеклараций по налогу на добавленную стоимость» (с учетомособенностей заполнения данных форм, предусмотренныхписьмом Минфина России от 10 февраля2005 года N 03-04-08/21), так и по формам, утвержденнымвышеуказанным Приказом Минфина России».

Внимание!

Врамках книги не рассматривается заполнение налоговойдекларации по косвенным налогам (налогу на добавленнуюстоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РоссийскойФедерации с территории Республики Беларусь. Для заполненияуказанной декларации необходимо руководствоваться Порядком,утвержденным Приложением5 к Приказу Минфина России от 3 марта 2005 года N 31н.

Декларация поНДС.

Декларация по НДСвключает в себя титульный лист и следующие разделы:

1.1- «Сумма налога,подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

1.2 — «Сумма налога,подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;

2.1- «Расчет общей суммыналога»;

2.2 — «Расчет суммыналога, подлежащей перечислению налоговым агентом»;

3- «Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные спогашением (списанием) дебиторской задолженности за ранееотгруженные товары (работы, услуги)»;

4- «Операции, неподлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»;

5- «Операции, непризнаваемые объектом налогообложения, а также операции пореализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых непризнается территория Российской Федерации».

Порядок заполнения титульного листа

Титульный лист декларациизаполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Он предназначендля отражения сведений о налогоплательщике (налоговом агенте), атакже содержит информацию о самой налоговой декларации (первичнаялибо корректирующая, количество листов, на которых представляетсядекларация и т.д.).

Внимание!

Если Вы одновременноявляетесь и налогоплательщиком и налоговым агентом, то в налоговыйорган титульный лист необходимо представлять в одномэкземпляре.

Заполнение титульноголиста Вы начинаете с полей «ИНН» и «КПП», где указываетсоответственно свой идентификационный номер и код причиныпостановки на учет.

Страницы декларациинумеруются путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разрядачисла, справа налево, в остальных ячейках указываются нули(000001).

Вполе «Вид документа» проставляется цифра 1, если составляетсяпервичная декларация.

В том случае, если представляетсякорректирующая декларация, то в поле «Вид документа» следуетуказать цифру 3 и через дробь проставляется цифра, соответствующаяпорядковому номеру уточнения данного налогового периода.

Вполе «Налоговый период» ставим цифру 1, если налоговым периодом уВас является месяц, или цифру 3, если согласно пункту2статьи 163 НК РФ налоговым периодом является квартал.

Показатель «Номерквартала или месяца» заполняется в зависимости от порядковогономера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за которыйсдается декларация.

Встроке «Наименование налогового органа и его код» указываютсяполное наименование и код налогового органа, в которыйпредставляется декларация. Кроме того, необходимо поставить значокв клетке, соответствующей статусу налогоплательщика (налоговогоагента), представляющего декларацию.

Вдекларации Вам необходимо указать полное наименование организации,соответствующее наименованию, указанному в его учредительныхдокументах, а также реквизиты и подписи лиц, подтверждающихдостоверность сведений, указанных в декларации (для организации -руководителя и главного бухгалтера, для индивидуальногопредпринимателя — подпись индивидуального предпринимателя), и датуподписания.

Внимание!

Подписи должны бытьзаверены печатью организации.

Вслучае отсутствия ИНН у руководителя или главного бухгалтераорганизации заполняется страница 000002 титульного листадекларации.

При заполнении титульноголиста декларации также указывается основной государственныйрегистрационный номер (ОГРН) налогоплательщика (налогового агента)и сведения о лицах, ответственных за подтверждение сведений впредставляемой декларации, и дата подписания.

Внижнем левом углу титульного листа в соответствующих полях следуетуказать количество страниц, на которых представлена налоговаядекларация.

Совет

После заполнениятитульного листа необходимо перейти к заполнению разделов 2.1. и2.2., а уже потом на основании этих разделов заполнить разделы 1.1.и 1.2.

Раздел2.1 «Расчет общей суммы налога»

Раздел 2.1 «Расчет общейсуммы налога» декларации включает в себя показатели сумм налога,подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Заполнение раздела 2.1декларации Вам необходимо начать с указания ИНН и КППналогоплательщика, представляющего декларацию.

Раздел 2.1 декларацииразделен на три чатси:

«Налогооблагаемыеобъекты»;

«Налоговые вычеты»;

«Расчеты по НДС заналоговый период».

Безвозмезднаяпередача

При отражении операций пореализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе (строки070 — 080) следует обратить внимание, что операцией по реализациипризнается не только реализация товаров (работ, услуг) другиморганизациям, но и своим работникам (предоставление бесплатныхпутевок, подарков, оказание услуг без взимания платы и т.д.).

Ситуация

Передача товаров врамках рекламной кампании не является объектом налогообложения поНДС в качестве операции по их безвозмездной передаче.

(ПостановлениеФедерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.2003года по делу N КА-А40/5796-03П).

При реализации имущества,подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (строки090 — 100), налогооблагаемый оборот определяется как разница междупродажной и балансовой стоимостью этого имущества.

При реализациисельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки,закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками),налогооблагаемый оборот определяется как разница между продажной ипокупной стоимостью продукции (строки 110 — 130).

Обратите внимание

Особый режимналогообложения распространяется только в случае покупки и продажиналогоплательщиками сельскохозяйственной продукции или в случаекупли-продажи продуктов переработки сельскохозяйственной продукции,приобретенных у физических лиц, и только в отношении товаров,включенных в Перечень,утвержденный ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383.

При реализации услуг,оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения,комиссии либо агентских договоров (строки 140 — 150), налоговаябаза определяется как сумма дохода, полученная в видевознаграждения (любых иных доходов).

По строкам 160 и 210отражается прочая реализация товаров (работ, услуг). Например,операции по передаче предметов залога и товаров в качествеотступного, суммы бартерных и срочных сделок.

По строкам 010 — 060указывается общая сумма налоговой базы и НДС по соответствующимставкам строк 070 — 210.

Различные ставки НДС

Встроках 010-210 присутствуют три ставки НДС — 10, 18 и 20%.

Данные о реализациитоваров (работ, услуг) со ставкой НДС 20% могут присутствовать вДекларации по НДС только у тех налогоплательщиков, которые выручкудля целей исчисления НДС определяют “по оплате”. В соответствующихстроках (со ставкой НДС 20%) п.1 Декларации эти налогоплательщикиотражают сведения о стоимости товаров (работ, услуг), отгруженныхдо 1 января 2004 года, оплата за которые поступила после 1 января2004 года.

Объясняется это тем, чтотовары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные) до 1января 2004 года, облагаются НДС по ставке 20% независимо отмомента оплаты этих товаров (работ, услуг) (п.39.6 Методическихрекомендаций по НДС в редакции изменений, внесенных Приказом МНС РФот 26.12.2003 № БГ-3-03/721).

Уналогоплательщиков, определяющих выручку для целей исчисления НДС“по отгрузке”, строки со ставкой НДС 20% не заполняются.

При реализациипредприятия в целом как имущественного комплекса (строка 220)показывается стоимость предприятия как имущественного комплекса исумма налога, исчисленная в соответствии со статьей.158 НК РФ. В этом случае Вам не нужно указывать размерналоговой ставки.

При совершении операцийпо передаче товаров (выполненных работ, оказанных услуг) длясобственных нужд (строки 220 — 240) отражается налоговая база,определяемая в соответствии с пунктом1 статьи 159 НК РФ, и соответствующая налоговой ставке сумманалога.

При выполнениистроительно-монтажных работ для собственного потребления (строка250) отражается налоговая база и сумма налога, исчисленная поданным работам в соответствии с пунктом10 статьи 167 НК РФ.

Суммы, связанные срасчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в томчисле сумма авансовых и иных платежей, полученных в счетпредстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг),увеличивающая налоговую базу согласно статьи162 НК РФ, и суммы налога на добавленную стоимость посоответствующей налоговой ставке отражаются в строках 260 — 290.

Общая сумма налоговойбазы, а также сумма НДС, исчисленная за представляемый налоговыйпериод, отражается по строке 300.

Налоговые вычеты

По строке 311 отражаетсясумма налога, подлежащая вычету по принятым на учет нематериальнымактивам и основным средствам, не требующим сборки и монтажа иприобретенным по договору купли-продажи.

Внимание!

При покупке основныхсредств не требующих монтажа, входной НДС можно принять к вычету,как только объект оплачен и принят к бухгалтерскому учету (пункт 1статьи 172 НК РФ). Это распространяется на все основныесредства независимо от их стоимости.

Напомним, что в налоговомучете объекты стоимостью до 10000 рублей отдельно не отражаются.

Они не попадают ни в одну из амортизационных групп, а подлежатсписанию на затраты по мере ввода в эксплуатацию. В такой ситуации,если налогоплательщик применяет метод начисления, бухгалтер можетдопустить ошибку: к вычету будет предъявлен НДС по неоплаченномуосновному средству, стоимость которого правомерно включена врасходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Пример

ОАО “Георгин” 28 ноября2005 года приобрело факсовый аппарат стоимостью 8260 рублей, в томчисле НДС — 1260 рублей. Нормативный срок службы — 3 года. Оплатапроизведена 5 декабря 2005 года.

ОАО “Георгин” определяет прибыльметодом начисления, следовательно, стоимость принтера можно списатьна затраты уже в ноябре. Однако право на вычет НДС ОАО “Георгин”получает, только после его оплаты, то есть в декабре.Следовательно, строка 311 в декларации за ноябрь должна бытьпустой, а в декларации за декабрь в ней нужно показать вычет всумме 1260 рублей.

По строкам 312 — 314указывается сумма налога, показываются суммы налога в соответствиис пунктом5 статьи 172 НК РФ.

По строке 315 указываетсяНДС, принимаемый к вычету по командировкам и представительскимрасходам.

Вопрос, проблема

При заполнении строки 315нужно учитывать, что в подавляющем числе случаев затраты покомандировочным и представительским расходам осуществляютсяналичными денежными средствами. Поэтому перед тем, как вписать вэту строку какой-либо показатель будьте готовы в ходе камеральнойпроверки декларации по НДС представить по требованию инспекторасчета-фактуры, кассовые чеки или документы строгой отчетностивыданные гостиницами, пунктами питания, транспортнымикомпаниями.

Заметим, что зачастуюналоговики пытаются поставить под сомнение обоснованность вычета,отражаемого по этой строке, если Вы в ходе камеральной проверкипредставите документ, подтверждающий вычет, отличный отсчета-фактуры. Подобная практика не находит поддержки в судах.

Пример

Источник: http://docs.cntd.ru/document/901948785

Как заполнить раздел 10 декларации по ндс

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

• ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
• Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
• Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
• ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры).
• ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО! Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

При проверке декларации налоговая программа:

• из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
• проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуру от ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/[email protected] этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика. От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту

В случаях, когда организация (индивидуальный предприниматель), применяющая специальные режимы, либо освобождена от уплаты НДС, приобретает товары (работы, услуги) у иностранного контрагента, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации как налогоплательщик, у спецрежимника, выступающего в качестве налогового агента, возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ.
В данной статье мы остановимся на основных моментах, связанных с заполнением налоговым агентом декларации по НДС.

Итак, как было уже сказано, спецрежимник (упрощенец (УСН), вмененщик (ЕНВД), сельхозпроизводитель (ЕСХН), ИП на патенте (ПСН)), исполняющий обязанности налогового агента, должен, в частности, подать декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета. При этом от налогового агента требуется заполнение разд. 2 и 9.

Обратите внимание! Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Заполнение раздела 2 декларации

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Обратите внимание! Нюансы заполнения разд. 2 декларации по НДС изложены в п. 37 Порядка заполнения декларации.

При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком данный раздел заполняется на одной странице.

При заполнении разд. 2 необходимо указать ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы.

Наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика

ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии)

Код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента (При заполнении данного показателя указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата НДС налоговым агентом.)

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом

Код операции, осуществляемой налоговыми агентами (Код операции отражается в соответствии с Приложением 1 к Порядку заполнения декларации)

Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам) (При отсутствии суммы НДС по данной строке сумма налога, приведенная по строке 090, переносится в строку 060.)

Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (При отсутствии суммы НДС по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.)

Заполнение раздела 9 декларации

Раздел 9 налоговой декларации заполняется налоговыми агентами во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации). При этом необходимо указать (так же как и в разд. 2 декларации) ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер страницы.

001 (Данная строка заполняется в случае представления уточненной декларации по НДС. При сдаче в ИФНС первичной декларации за соответствующий налоговый период ставится прочерк.)

— «0» — если в ранее поданной декларации сведения по разд. 9 не представлялись либо в случае замены сведений (ошибки в ранее поданных сведениях, неполнота их отражения);

— «1» — если сведения, представленные ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются

Порядковый номер записи из графы 1 формы книги продаж

Данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 книги продаж

Итоговые данные по строке «Всего» книги продаж (заполняются на последней странице разд. 9)

——————————— При этом в строках 005, 010 — 280 ставятся прочерки.

Показатели заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 — 8, 10 — 19 книги продаж (Установлен Правилами ведения книги продаж (разд. II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).).

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

• до 25.04.2018 — 2 000 рублей;

Источник: https://lico-ocenka.ru/kak-zapolnit-razdel-10-deklaratsii-po-nds/